Исследование показателей финансовой устойчивости ООО "Рэдкондиос" и разработка основных направлений их увеличения

Платёжный календарь конкретизирует и детализирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, позволяет использовать все имеющиеся резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов организации, даёт полное представление о состоянии платежей и расчётов в отслеживаемом периоде. С помощью платёжного календаря контролируются составление смет затрат, издержек производства и обращения, выпуск продукции и реализация отдельными структурными подразделениями и филиалами, а также уровень самоокупаемости и рентабельности функционирующего капитала и экономического потенциала.

Финансовый план организации после утверждения на собрании участников организации обязателен для исполнения в части пропорций поступления и расходования средств. Что касается абсолютных показателей, то они подвергаются корректировке и могут индексироваться на уровень инфляции.

В связи с этим можно предложить следующие мероприятия по улучшению состояния дебиторской задолженности:

- ввести в организационную структуру штатную единицу - специалист по экономической безопасности, который будет следить за контрагентами

Специалист будет принят на работу с испытательным сроком 3 месяца, на 0,5 ставки.

Введение специалиста по безопасности в штат потребует дополнительных ежемесячных расходов. Оклад на 0,5 ставки составит 1 700 000 руб. в месяц. Рассчитаем годовую заработную плату:

1 700 000х1х12 = 20 400 000 руб.

Отчисления по сбору в фонд социальной защиты (34%)

20 400 000х35%=7 140 000 руб.

Отчисления на пенсионный фонд (1%)

20 400 000х 1% = 204 000 руб.

Общая сума затрат при внедрении специалиста:

20 400 000 + 7 140 000 + 204 000 = 27 744 000 руб.

Это значительно скажется на бюджете предприятия, но экономическая выгода будет намного больше.

В обязанности выполняемы специалиста по безопасности будут входить:

- взыскание долгов по дебиторской задолженности;

- участие в инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, наличных денежных средств кассе;

- заключение дополнительных соглашений по договорам;

- участие в судебных разбирательств, касающихся дебиторской задолженности;

- принятие управленческий решений по взыскиванию дебиторской задолженности;

- контролировать состояние расчетов по просроченной дебиторской задолженности;

- сверять документацию и подписывать акты сверки с организациями должниками.

Экономический анализ финансового состояния предприятия сопровождается выполнением большого объема разнообразных вычислений и, в первую очередь, показателей финансовой устойчивости.

Целью внедрения информационных технологий в ООО «Рэдкондиос» является:

- снижение трудоемкости обработки финансовых данных;

- возможность отслеживать изменения финансовой устойчивости организации во времени;

- повышение оперативности получения результатов;

- улучшение экономических показателей качества информационного обслуживания финансового отдела (сокращение времени обработки информации, повышение степени ее защиты, достоверности и т.д.);

- совершенствование организации труда экономистов.

Выбор программного обеспечения обуславливается теми функциями, которые должна выполнять внедряемая информационная система.

Данная программа должна позволять:

- вводить, хранить и использовать справочники и базы данных;

- вставлять данные из справочников в выходные документы;

- формировать стандартные отчеты по финансовой устойчивости организации.

Все перечисленные выше функции могут быть успешно реализованы средствами программы «Финансовый Аналитик 2» от компании Audit it (рис. 3.1.).

Программа «Финансовый Аналитик 2» - это система интеллектуального анализа финансового положения и результатов деятельности предприятия по данным бухгалтерской отчетности. Главная особенность системы - полное исключение участия пользователя в аналитическом процессе. Пользователь вводит данные бухгалтерской отчетности и получает по результатам анализа отчет, ничем не отличающийся от составленного аналитиком-профессионалом.



Рисунок 3.1 - Программный комплекс «Финансовый Аналитик 2»

Основными областями применения программы «Финансовый Аналитик 2» являются:

- анализ финансового состояния организация для представления в банк или другим заинтересованным пользователям;

- подготовка пояснительной записки к бухгалтерской отчетности;

- финансовый анализ организации в ходе аудиторской проверки;

- финансовый анализ в ходе подготовки отчета об оценке стоимости организации;

- анализ финансовой устойчивости организаций-клиентов;

- финансовый анализ организаций-заемщиков при кредитовании;

- текущий контроль финансового положения организации для принятия управленческих решений и др.

Основные пользователи программы: финансовые специалисты организаций, бухгалтера, аудиторы, оценщики, специалисты кредитных отделов банков, лизинговых компаний, экономисты.

Благодаря своим возможностям, программа «Финансовый Аналитик 2» служит удобным и эффективным инструментом как для пользователей, не владеющих финансовым анализом, так и для специалистов в этой области.

В процессе автоматизации оценки финансовой устойчивости организации были определены основные цели и подцели решения данной задачи.

Основной целью является автоматизация оценки финансовой устойчивости организации. Эта цель может быть разделена на две основные подцели:

- введение данных для последующего оценки финансовой устойчивости организации;

- контроль и анализ результирующей информации.

Задача оценки финансовой устойчивости предприятия решается с использованием программы «Финансовый Аналитик 2».

Рассмотрим информационное обеспечение, которое используется в процессе автоматизации решения задачи оценки финансовой устойчивости предприятия.

К информационному обеспечению задачи относятся все входные (первичные) и выходные (результирующие) документы, а также использующиеся в задаче справочники и классификаторы (условно-постоянная информация).

Вся входная информация разделяется на:

- входную оперативную;

- входную условно-постоянную.

Входная оперативная информация - это информация разового использования, условно-постоянная - многоразового использования (справочники).

К входным документам относится - бухгалтерский баланс. К выходным документам относятся - документ «Основные показатели финансовой устойчивости организации» и графическое представление отчета.

Результирующая информация может предназначаться для конечного пользователя и / или для решения задач в последующие периоды. Входная и результирующая информация отражается в управленческих документах, которые можно увязать с помощью информационной модели.

К условно постоянной информации относятся все используемые в задаче справочники и классификаторы.

В данной задаче используются:

- справочник «Название организации»;

- справочник «Организационно-правовая форма»;

- справочник «Основной вид деятельности»;

- справочник «Единицы измерения»;

- справочник «Период анализа».

Информационная модель - это простой и эффективный способ представления общей схемы решения задачи. С ее помощью указывается связь между входной и результирующей документацией, а также набором данных с условно-постоянной информацией.

Перечень и описание входных и выходных документов приведены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Перечень и общее описание документов

Наименование документа	Вид документа	Источник поступления документа	Приемник документа	Количество экземпляров документа за период
Бухгалтерский баланс	Унифицированный	Бухгалтерия	Финансовый отдел	1

Рассмотрим структуру основного приходного документа - бухгалтерского баланса, она представлена в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Структура документа «Бухгалтерский баланс»

Имя реквизита	система кодирования	тип	длина	целые	дробные
Нематериальные активы	позиционная	ч	10	8	2
Основные средства	позиционная	ч	10	8	2
Незавершенное строительство	позиционная	ч	10	8	2
Доходные вложения в материальные ценности	позиционная	ч	10	8	2
Долгосрочные финансовые вложения	позиционная	ч	10	8	2
Отложенные налоговые активы	позиционная	ч	10	8	2
Прочие долгосрочные активы	позиционная	ч	10	8	2
Запасы, в том числе:	позиционная	ч	10	8	2
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности	позиционная	ч	10	8	2
- животные на выращивании и откорме	позиционная	ч	10	8	2
- затраты в незавершенном производстве	позиционная	ч	10	8	2
- готовая продукция и товары для перепродажи	позиционная	ч	10	8	2
- товары отгруженные	позиционная	ч	10	8	2
- расходы будущих периодов	позиционная	ч	10	8	2
- прочие запасы и затраты	позиционная	ч	10	8	2
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	позиционная	ч	10	8	2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	позиционная	ч	10	8	2
- в том числе покупатели и заказчики	позиционная	ч	10	8	2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	позиционная	ч	10	8	2
- в том числе покупатели и заказчики	позиционная	ч	10	8	2
Краткосрочные финансовые вложения	позиционная	ч	10	8	2
Денежные средства	позиционная	ч	10	8	2
Прочие оборотные активы	позиционная	ч	10	8	2

Ниже приведен алгоритм решения задачи по шагам.

Шаг 1. Заполнить справочник «Название организации»

Шаг 2. Заполнить справочник «Организационно-правовая форма

Шаг 3. Заполнить справочник «Основной вид деятельности»

Шаг 4. Заполнить справочник «Единицы измерения»

Шаг 5. Заполнить справочник «Период анализа»

Шаг 6. Заполнение данных документа «Форма №1 Баланс»

Шаг 7. Проверка условия (равенство валюты баланса)

Шаг 8. В случае необходимости вернуться на шаг 6

Шаг 9. Установка значка «Полный финансовый анализ»

Шаг 10. Установка значка «Сохранять отчет»

Шаг 11. Формирование отчета «Основные показатели финансовой устойчивости организации».

Шаг 12. Графическое представление отчета «Основные показатели финансовой устойчивости организации».

Рассмотрим технологию решения задачи оценки финансового состояния организации программы «Финансовый аналитик».

На первом - пятом шаге заполняются справочники.

На шестом шаге решения задачи заполняется Форма №1 - Баланс предприятия.

На седьмом шаге осуществляется проверка условия (равенство валюты баланса).

На девятом шаге устанавливаются параметры оформления и сохранения.

На одиннадцатом и двенадцатом шаге формируются отчет «Основные показатели финансовой устойчивости организации» (таблица 3.7).

Таблица 3.7 - Форма отчета «Основные показатели финансовой устойчивости организации»

Наименование коэффициента	Норм. ограничение	на 01.01 2014 г.	на 01.01 2015 г.	на 01.01. 2016 г.	Отклонение «+», «-»
1 Коэффициент автономии (финансовой независимости)	? 0,5	0,0015	0,0015	0,0015	-	-
2 Финансовый рычаг (леверидж)	? 1	0,0001	0,0001	0,0001	-	-
3 Коэффициент обеспеченности запасов собств. оборотными средствами	? 0,6-0,8	0,0015	0,0015	0,0015	-	-
4 Коэффициент маневренности	> 0,5	1	1	1	-	-

Итак, в результате решения задачи с помощью информационных технологий были решены следующие задачи:

- автоматизированный ввод в базу данных и анализ отчетной документации с использованием экранных форм.

- автоматизированный ввод условно-постоянной информации.

- автоматизация расчетов и выдача результирующих документов (отчет «Основные показатели финансовой устойчивости организации» и график «Динамика показателей финансовой устойчивости»).

Результаты, полученные с помощью информационных технологий, идентичны результатам подсчитанным вручную во второй главе работы (см. таблица, рисунок), но при этом время затраченное на выполнение данной операции заметно сократилось.

До использования данной программы экономист затрачивал 5 рабочих дней, а после внедрения у него расходовалось 0,8 дня. При условии, что среднемесячный заработок экономиста составляет 3500000 рублей, рассчитаем экономию труда за месяц:

Экономия труда = 3500000*12/249*5 - 3500000*12/249*0,8 = 708434 рублей в месяц.

Соответственно экономия труда работника в год составит 8501208 руб. (708434 руб. Ч 12 месяцев).+ФСЗН

Данные мероприятия должны повысить использования оборотных активов и улучшить финансовое состояние предприятия в целом.

Реализация предложенных мероприятий и выявленных возможностей должна стать одной из задач дальнейшей деятельности организации на ближайшую перспективу, что приведет к значительному увеличению объемов деятельности, повышению экономической эффективности хозяйственной деятельности и укреплению конкурентоспособности ООО «Рэдкондиос».

Заключение

В процессе написания работы рассмотрено понятие финансовой устойчивости предприятия, различные подходы к их оценке. Дело в том, что в практике финансового анализа еще не сложился единый подход к понятию финансовой устойчивости и методике ее анализа. Различия в подходах связаны с тем, что некоторые авторы рассматривают финансовую устойчивость предприятия в качестве одной из характеристик текущего финансового состояния. Другой подход состоит в том, что анализ финансовой устойчивости рассматривается как оценка стабильности функционирования предприятия как в настоящее время, так и в перспективе.

В первой главе работы были отражены теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия, была рассмотрена роль и значение анализа финансовой устойчивости в финансовом анализе предприятия, сущность финансовой устойчивости, которая определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов. Было выяснено, что финансовая устойчивость - это характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции, работ и услуг.

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.

Общая оценка финансовой устойчивости предприятия основывается на целой системе показателей, характеризующих структуру источников формирования капиталами его размещения, равновесие между активами предприятия и источниками их формирования, эффективность и интенсивность использования капитала, платежеспособность и кредитоспособность предприятия, его инвестиционную привлекательность. С этой целью изучается динамика каждого показателя, проводятся сопоставления со средними и нормативными значениями по отрасли.

Также были рассмотрены методы и показатели анализа финансовой устойчивости, факторы, влияющие на нее.

Объектом исследования дипломной работы выступило ООО «Рэдкондиос», организация занимается оказанием услуг по строительству.

Во второй главе был проведен анализ финансовой устойчивости предприятия, отражающий финансовое состояние фирмы. Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска. В третьей главе были рассмотрены пути улучшения финансовой устойчивости и платежеспособности. Текущее состояние предприятия отчасти характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость предприятия. Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту дебиторской задолженности, а. следовательно, к нестабильности финансового состояния предприятия.

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости показал, что в целом на начало 2014 года финансовая устойчивость повысилась, что связано с определенной степенью увеличения уровня платежеспособности.

В структуре пассивов можно проследить следующие изменения: наибольший удельный вес за отчетный период составляют источники собственных средств, доля которых уменьшилась на 0,82 п.п. и составила 98,79%, что является положительной тенденцией с позиции финансовой независимости и уменьшает риск для инвесторов в будущем. В структуре заемных средств наибольший удельный вес занимают краткосрочная кредиторская задолженность, которые к тому же увеличились на в 3,3 раза

Характеризуя финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия, следует отметить, что оно имеет высокий уровень финансовой независимости, так как значения коэффициентов автономии и финансирования выше критического уровня. В целом можно отметить повышение финансовой устойчивости предприятия к концу года. Организации необходимо обратить внимание на увеличение обеспеченности активов собственными оборотными средствами, поскольку такая тенденция может стать причиной ухудшения финансового состояния.

Показатели ликвидности показывают способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Можно сделать вывод о том, что у предприятия остается платежеспособным и сможет погасить свои обязательства посредством реализации активов.

Для ускорения оборачиваемости капитала необходимо сократить продолжительность производственного цикла за счет интенсификации производства (использование новейших технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, повышение уровня производительности труда, более полное использование производственных мощностей предприятия, трудовых и материальных ресурсов и другое.); улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах; ускорение процесса отгрузки продукции и оформление расчетных документов; сокращение времени нахождения средств в дебиторской задолженности. Предприятию необходимо принять меры по уменьшению финансовой

В результате проведенного анализа были сделаны выводы, что администрации предприятия необходимо разработать и внедрить следующие мероприятия для повышения финансовой устойчивости: усилить контроль, анализ и инкассацию дебиторской задолженности; создать резерв по сомнительным долгам; осуществить краткосрочные финансовые вложения.

Для эффективного управления дебиторской задолженностью предприятию необходимо выполнять следующие рекомендации: контролировать состояние расчетов с покупателями (по отсроченной задолженности) и своевременно предъявлять исковые заявления; осуществлять факторинговые операции и спонтанное финансирование; создать резерв по сомнительным долгам.

Для получения дополнительной прибыли рекомендуется осуществить краткосрочные финансовые вложения. Осуществление финансовых вложений позволяет покрыть размер упущенной выгоды, возникшей в связи с отвлечением средств в дебиторскую задолженность.

Все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов, отсутствуют неплатежи и причины их возникновения, отсутствуют нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.

Список использованных источников

1 Акулич, В.В. Эффективность функционирования организации: анализ и оценка основных показателей / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. - 2012. - № 11. - С. 61-67.

2 Акулич, В.В. Оценка финансового состояния организации / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. - 2014. - №9. - С. 56-62

3 Бабич, Т.Н. Системный или комплексный анализ / Бабич Т.Н. Кузьбожев Э.К, Световцева М.Г. // Экономический анализ: теория и практика.

4 Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Эльга, Ника - Центр, 2013. - 656 с.

5 Бука, Л. Н. Совершенствование анализа финансовой устойчивости предприятия / Л. Н. Бука // Бухгалтерский учет и анализ. - 2013. - № 6. - С. 7-15.

6 Воробьев, И. П. Экономика и управление организацией (предприятием): учебное пособие / И. П. Воробьев, Е. И. Сидорова, А. Т. Глаз. - Минск: Издатель Квилория В. Т., 2014. - 371 с.

7 Ермолаев, Е. К вопросу об определении содержания понятия «Финансовая стабильность» / Е. А. Ермолаев, Ю. С. Завьялов // Деньги и кредит. - 2015. - №11. - С. 58-66.

8 Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособ. / Л.Л. Ермолович и [и др.].; под общ. ред. Л.Л. Ермолович. - Минск: Интерпрессервис, - 2010. - 586 с.

9 Кобринская, О. Прогнозирование факторов финансовой несостоятелности / Оксана Кобринская // Финансы, учет, аудит. - 2014. - № 5. - С. 78-80.

10 Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. / В.В.Ковалев, Вит. В. Ковалев Вит. В. - М. : ТК Велби, Проспект, 2014. - 352 с.

11 Коваленко, М Обеспечить финансовую стабильность предприятия поможет план движения оборотного капитала / Максим Коваленко // Финансовый директор. - 2015. - № 4. - С. 57-62

12 Колпина, Л.Г. Финансы и кредит: учебное пособие / Л.Г. Колпина [и др.]; под общ. ред. Л.Г. Колпиной. - 2-е изд. - Минск. Выш.шк., 2011. - 367с.

13 Лебедева, С.Н. Экономика промышленного предприятия. - Минск: Новое знание, 2012. - 240с.

14 Моляков Д.С. Теория финансов предприятий / Д.С. Моляков, Е.И. Шохин. - М.: Финансы и статистика, 2014. - С. 23-28.

15 Направления повышения финансовой устойчивости предприятия [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://bibliofond.ru/view.aspx?id= 5537852. - Дата доступа: 26.04.2016.

16 Павлова, Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 142 с.

17 Панкевич, С.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций / С.П. Панкевич // Планово-экономический отдел. - 2013. - № 3. - С. 55-68.

18 Пузанкевич, О.А. Анализ финансового состояния предприятий Республики Беларусь / О.А. Пузанкевич // Вестник Белорусского государственного экономического университета. - 2012. - № 2. - С. 103-109.

19 Пути повышения финансовой устойчивости [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.scienceforum.ru/2013/62/482. - Дата доступа: 26.01.2016.

20 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятии: учебное пособие / под общ. ред. Савицкая Г.В. - М: «ИНФРА-М», 2014. - 688с.

21 Савицкая, Г Методика диагностики финансовой устойчивости компаний: как ее улучшить? / Глафира Савицкая // Финансовый директор. - 2013. - № 10. - С. 16-24.

22 Савицкая, Г. Методика диагностики финансовой устойчивости субъектов хозяйствования: состояние и пути совершенствования / Г. В. Савицкая // Бухгалтерский учет и анализ. - 2014. - № 7. - С.34 -46.

23 Савицкая, Г Оценка финансовых последствий инфляции в деятельности предприятия / Глафира Савицкая // Финансовый директор. - 2015. -№ 4. - С. 22-28

24 Савицкая, Г Показатель дюрации в диагностике и управлении платежеспособностью организации / Глафира Савицкая // Финансовый директор. - 2015. - № 7. - С. 24-26.

25 Савицкая, Г. Слагаемые деловой активности предприятия: анализ практической ситуации / Глафира Савицкая // Финансовый директор. - 2015. - №3 . - С.14-21.

26 Смольский, А. Источники и способы финансирования деятельности предприятия / А. П. Смольский // Планово-экономический отдел. - 2015. - № 1. - С. 20-28.

27 Смолярова, М. Основные направления повышения финансовой устойчивости Республики Беларусь / М.А. Смолярова // Новая экономика. - 2015. - № 1. - С. 243-250.

28 Суша, Г.З. Экономика предприятия: учебн. пособие. - М.: Новое знание, 2010. - 383с.

29 Уласевич, Ю Методика оценки финансовой устойчивости субъекта хозяйствования / Ю. М. Уласевич // Новая экономика. - 2012. - № 1. - С. 41-46.

30 Уласевич, Юлия Михайловна Методика оценки финансового равновесия и финансовой устойчивости субъекта хозяйствования / Уласевич Юлия Михайловна // Бухгалтерский учет и анализ. - 2013. - № 7. - С. 32-37.

31 Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / Шеремет А.Д., Негашев Е.В.. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2013. - 208 с.

32 Финансы предприятий: учебное пособие / Под ред. М.В. Романовского. - СПб.: Бизнес-пресса, 2015. - С. 243.

Размещено на Allbest.ru