3) С начала 2010 г. и, включая прогнозные значения, показатель чистой прибыли имеет тенденцию к возрастанию и довольно стабильно. Размер денежных средств, которыми организация располагала и будет располагать прогнозируется в 2012 г. выше, чем показатель прибыли в связи с расхождениями между получением реальных денег и формированием финансовых результатов.

Предложения:

1) Немного увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения, что обеспечит организации ликвидность.

2) Постараться сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).

3) Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для этого возможно расширить территорию рынка, поставить дополнительные торговые места (разовые сборы составляли в 2010-2012 гг. около 52%), выделить дополнительные места для сдачи в аренду (арендная плата составляла в среднем за тот же период около 45%). Это два самых крупных источника доходов организации.

4) Направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах (наличии квалифицированного персонала, и других) могла бы приносить дополнительную прибыль, которая, заметим налогом не облагается, так как такие доходы облагаются налогом у источника их возникновения.

5) Основные источники расходования денежных средств - расходы на аренду и содержание помещений, инвентаря и других активов, заработная плата и амортизация собственных основных средств. Заметим, что начисление амортизации не сопровождается реальным оттоком денежных средств. Заработная плата практически не подлежит уменьшению. Следовательно, нужно попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.

Таким образом, были проанализированы основные показатели состояния денежных потоков и даны рекомендации для улучшения управления денежными потоками.

Библиографический список

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996г., 24 октября 1997г., 8 июля, 17 декабря 1999г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004г., 21 марта2005г.).

2. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (с изменениями от 31 декабря 1997г., 20 ноября 1999г., 21 марта, 25 апреля 2002г., 8, 10 декабря 2003г., 21 июня, 20 июля 2004г., 7 марта, 18, 21 июля 2005г.).

3. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М. : Проспект, 2006. - 416 с.

4. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 №6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 №7-ФКЗ) ч. I и II ст. 3 // Парламентская газета. 2009. №4. С. 7.

5. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. -М. : Книгописная палата, 2007. - 349 с.

6. Бендиков, М.А. Совершенствование диагностики финансового состояния промышленного предприятия. / М.А. Бендиков, Е.В. Джамай. // Менеджмент в России и за рубежом. - №5. - 2005. - с. 80-95.

7. Бородушко И., Васильева, Э., Кузин, Н. Финансы. - СПб.: Питер, 2009. - 192 с.

8. Валдайцев, С.В. Денежные потоки в оценке и управлении стоимостью компаний. // Вестник Санкт-Петербургского Государственного Университета. Серия 5. Экономика. - 2009, вып.3. - с.105-123

9. Ван Хорн, Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 800 с.

10. Горелик, В. Н. Финансовая система как подпространство денежной сферы / В. Н. Горелик / / Финансы и кредит. - 2009. - N 28. - С. 29-35.

11. Гриценко, Г.А. Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России // Банковское дело. - 2009. - №3. - с. 22-24.

12. Дэниэл Гарнер и др. ПОСОБИЯ ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Привлечение капитала/ Пер. с англ. - М.: «Джон Уайли энд Санз», 2007. - 464 с.

13. Ермасова, И. Б. Управление денежными потоками компании. / И. Б. Ермасова. - М. : БДЦ-пресс, 2008. - 320 с.

14. Игнатов, А.В. Анализ финансового состояния предприятия. / А.В. Игнатов. // Финансовый менеджмент. - №4. - 2006. - с. 3-20.

15. Илясов, Т.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия. / Т.Г. Илясов. // Финансы. - №10. - 2007. - с. 70-73.

16. Каверина, О.Д. «Организация бюджетирования на предприятии» // Бухгалтерский учет №11 2012г. С.57-60

17. Керимов, В.Э., Роженецкий О.А. Анализ соотношения «затраты объем -прибыль».//Менеджмент в России и за рубежом №4. 2008, с.13.

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 432 с.

19. Кожарский, В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. - 2011. - №5. - С.42-46.

20. Легоева, Д.О. Об экономическом содержании финансовой структуры капитала компании // Экономический Вестник РГУ. 2008, №4

21. Лытнева, Н. А. Денежные средства. Бухгалтерский учет. - 2011. -№24

22. Малиевский, Д. Российский рынок ценных бумаг в конце 2009 года: последствия кризиса // Рынок ценных бумаг. - №2. - с. 5-8.

23. Моляков, Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий // Финансы. - 2010. - №4. - с. 3-7.

24. Негашев, Е.В. Методика финансового анализа М.: ИНФРА-М, 2008. - 208с.

25. Новодворский, В.Д., Метелкин, Е.А. Об «Отчете о движении денежных средств» // Бух. учет. - 2013. - №8. - с. 39-46.

26. Овсийчук, М.Ф. Управление активами и методика финансирования // Аудитор. - 2010. - №4. - с. 34-38.

27. Овсийчук, М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор. - 2010. - №5. - с. 37-42.

28. Парамонов, А.В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ, 2008. - №1. - С. 41-70.

29. Самиев, П.А. Структура и эффективность инвестиций российских страховщиков//Финансы. - 2006. - №3. - С. 45-49.

30. Свиридов, Н.В. «Комплексное исследование финансового состояния организаций» // Финансовый вестник №15, 2008 г., С. 65

31. Сплетухов, Ю.А. «Государственное регулирование страховой деятельности».// Аудитор.-2007.-№1, стр.26.

32. Тимофеева, Т. В. Анализ денежных потоков предприятия. Изд.: Инфра-М, 2010г. 368

33. Ушанов, П. В. Денежные потоки и критерии их выделения / П. В. Ушанов / / Банковские услуги. - 2010. - N 7. - С. 19-25.

34. Черемушкин, С. «Оценка финансового состояния предприятия на основе денежных коэффициентов» // Финансовый менеджмент №5, 2008 г., С.11

35. Шахова, М.С. Как финансировать бизнес / М.С. Шахова // Финансы. - 2011. - №8. - С. 2-6.

36. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2009. - 416 с.

37. Юлдашев, Р., Тронин, Ю. Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности. - Страховое дело.- №7.-2008.-С.16-46.

38. Юлдашев, Р., Шаплыко, Д. «О финансовых ресурсах и платежеспособности страховой компании. // Страховое дело. - 2006. - №3, стр. 36.

39. www.ippnou.ru

40. www.cfin.ru

41. www.1fin.ru

42. http://pos97.ru/index.php?chp=showpage&num=38

Размещено на Allbest.ru