Податкова політика України на сучасному етапі
Розгляд особливостей формування податкової політики України на сучасному етапі, пропозиції щодо вирішення проблем. Аналіз теоретико-методологічних основ дослідження податкової політики держави. Порівняльна характеристика Податкового кодексу України.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 28.04.2013 |
| Размер файла | 470,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
5. Удосконалення Податкового кодексу, унеможливлення подвійного трактування деяких норм податкового законодавства.
Усі запропоновані заходи взаємопов'язані: зменшення державних видатків зробить можливим зниження ставок основних податків та скасування малоефективних податків без будь-яких витрат для бюджету. Податкову систему країни треба змінювати таким чином, щоб більш враховувались економічні інтереси обох сторін - держави і платників податків, а також усувалась зацікавленість платників в податкових незаконних ухиляннях.
Таблиця 3.1
|
Ключові проблеми у сфері податкової політики України |
|
|
1. Доволі високі ставки податків порівняно з середнім рівнем доходів в Україні. |
|
|
2. Нераціональне використання податкових пільг, що стимулює розвиток тіньової економіки. |
|
|
3. Непрозора та заплутана нормативно-правова база оподаткування. |
|
|
4. Велика кількість податкових платежів та значні витрати часу на їх оформлення і сплату. |
|
|
5. Складні алгоритми обчислення податків. |
Таблиця 3.2. Пропозиції щодо вирішення проблем
|
1. Доволі високі ставки податків порівняно з середнім рівнем доходів в Україні. |
Зменшення податку на прибуток підприємств. Зрівняння ставки податку підприємств зі ставкою податку з доходів фізичних осіб зменшить стимули до мінімізації та ухилення від сплати податків, стимулюватиме розвиток підприємництва. На тих підприємствах, де ресурси використовуються неефективно, ставки податків мають бути високими, і навпаки, там, де ефективність використання є високою - ставки податків низькі. |
|
|
2. Нераціональне використання податкових пільг, що стимулює розвиток тіньової економіки. |
За своєю суттю податкові пільги є прихованою формою надання дотацій виробникам. Тому пільги слід оформлювати у вигляді дотацій. Дотації не відіграють жодної стимулюючої ролі. Запроваджуючи плаваючі ставки податків, бажано відмовитися від податкових пільг. Зменшення ставки ПДВ розширює базу оподаткування за умови скасування всіх пільг. За розрахунками експертів при скасуванні лише деяких пільг з ПДВ ставку податку можна було б негайно зменшити до 16% без будь-яких втрат доходу. |
|
|
3. Непрозора та заплутана нормативно-правова база оподаткування. |
Удосконалення Податкового кодексу, унеможливлення подвійного трактування деяких норм податкового законодавства. |
|
|
4. Велика кількість податкових платежів та значні витрати часу на їх оформлення і сплату. Складні алгоритми обчислення податків. |
Зменшення кількості податків та спрощення алгоритму їх нарахування. |
Висновки
Податкова політика - це діяльність держави у сфері акумулювання і використання податків. Податкова політика держави разом з бюджетною політикою складає фіскальну політику держави. Суб'єктами податкової політики в Україні виступають: Верховна Рада України, органи виконавчої влади (Міністерство фінансів, Державне казначейство, Міністерство економіки), органи податкової служби. Розрізняють податкову політику на макроекономічному рівні, тобто державну податкову політику, і на мікроекономічному рівні, тобто податкову політику суб'єкта оподаткування на рівні підприємства. Податкова політика має власні принципи організації: стабільність, економічну зацікавленість платників податків і держави, гнучкість, рівнонапруженість податкового тиску, економічну ефективність. За характером державна податкова політика може бути дискреційною та антидискреційною. Ефективність податкової політики проявляється у можливості збільшення джерела доходів держави за рахунок дискреційних або автоматичних змін, здатності визначати прийнятну податкову базу, нейтральності щодо податкових стимулів, направленості на мінімізацію витрат на сплату податків.
У 1991 році був прийнятий Закон УРСР «Про систему оподаткування». У 1997 році був прийнятий Закон України «Про внесення змін у Закон України «Про систему оподаткування», у якому була викладена нова редакція Закону «Про систему оподаткування». Зараз податкову політику України визначає Податковий кодекс, який набув чинності 1 січня 2011 року. Згідно з кодексом зменшилася кількість загальнодержавних і місцевих податків, введено прогресивну шкалу ПДФО, планується зниження ставок ПДВ та податку на прибуток підприємств.
Середній податковий тягар в Україні за 2005-2010 роки склав 22,6%. Однак при суворому дотриманні податкового законодавства цей показник складав би 40-42% - більше за показники розвинених європейських країн. Близько половини економічно активних суб'єктів господарювання в Україні знаходиться в тіні і, як мінімум, половина платників податків приховують свої доходи від оподаткування. В останні роки зростає частка надходжень від непрямих податків. Це явище не можна оцінювати однозначно, оскільки непрямі податки мають як переваги, так і недоліки. Також в Україні не використовується повною мірою прогресивна шкала оподаткування доходів фізичних осіб.
Основною метою проекту Податкового кодексу є зведення значної кількості законодавчих та нормативних актів до єдиного Закону. Крім цього, передбачається скорочення кількості податкової звітності та спрощення системи документообігу. Податковий кодекс має ряд недоліків: відстрочка впровадження місцевого податку на нерухоме майно, скорочення кількості осіб, які матимуть змогу працювати за спрощеною системою оподаткування, встановлено заборону на можливість працювати на єдиному податку абсолютно всім юридичним особам.
Прийняття Податкового кодексу є дещо поспішним, а тому і зміст його потрібно постійно удосконалювати. Сучасна податкова система України зберігає низку суттєвих недоліків, які є системними: надмірно високі порівняно з доходами витрати на сплату податків, відсутність стабільного регулювання оподаткування, значні затрати часу на нарахування і сплату податків. Можливими шляхами вирішення цих проблем можуть бути: зменшення кількості податків та спрощення алгоритму їх нарахування, зниження податку на прибуток підприємств і зрівняння його ставки зі ставкою ПДФО, диференціювання ставки податку на прибуток підприємств залежно від ефективності роботи підприємства, спрощення вимог до амортизації активів підприємств, скасування деяких пільг з ПДВ разом із зниженням ставки ПДВ до 16%. Доцільно використовувати різні ставки ПДВ для різних груп товарів. Податкову систему країни треба змінювати таким чином, щоб більш враховувались економічні інтереси обох сторін - держави і платників податків, а також усувалась зацікавленість платників податків в ухилянні від їх сплати.
Таблиця. Ключові поняття і терміни
|
Терміни і поняття |
Визначення терміну / поняття |
Джерело (автор, назва джерела, реквізити видання, номер сторінки) |
|
|
Податок |
Обов'язковий платіж фізичної або юридичної особи на користь держави у визначених розмірах і у певний час |
[2, с. 60] |
|
|
Податкова політика |
Система відносин, які складаються між платником податку і державою, а також стратегія їх дій у різних умовах господарювання та економічних системах |
[6, с. 4] |
|
|
Фінансова політика |
Сукупність державних заходів, спрямованих на мобілізацію фінансових ресурсів, їх розподіл та використання для виконання державою своїх функцій |
[6, с. 4] |
|
|
Податкова система |
Податки, обов'язкові платежі та збори, які законодавчо встановлені в державі та обов'язкові для сплати юридичними та фізичними особами |
[6, с. 218] |
Рис. 1.1 Рівні податкової політики [6, c. 4]
Таблиця
|
1.Реалізація фінансової політики на основі податкової політики |
|
|
2. Стабільність нормативно-правового забезпечення |
|
|
3. Економічна зацікавленість платників податків і держави |
|
|
4. Соціальна справедливість |
|
|
5. Рівнонапруженість податкового тиску |
|
|
6. Вигідність для держави та платника податку |
|
|
7. Економічна ефективність |
|
|
8. Гнучкість - пристосування до чинної економічної системи |
Таблиця. Суб'єкти податкової політики в Україні [7, c. 16]
|
Назва суб'єкта |
Функції |
|
|
Верховна Рада |
Приймає закони загальної та спеціальної дії в сфері оподаткування |
|
|
Органи виконавчої влади (Міністерство фінансів, Державне казначейство, Міністерство економіки) |
Забезпечують дію механізмів справляння податків і податкових платежів |
|
|
Органи податкової служби |
Здійснюють контроль за дотриманням податкового законодавства, розробляють нормативно-правову базу дії законів про оподаткування, здійснюють облік платників і податкових надходжень, здійснюють нарахування та стягнення окремих податків, проводять роз'яснення податкового законодавства, притягують до відповідальності його порушників |
Рис. 1.3 Види податкової політики залежно від її характеру [6, c. 8]
Рис. 1.4 Ознаки ефективності податкової політики [7, c. 12]
Список використаних джерел
1. www.worldbank.org.ua/ - сайт Світового банку
2. «Проблеми податкової системи України та актуальні шляхи їх вирішення, як передумова ефективного функціонування економіки держави» [Електронний ресурс]. - [Режим доступу] http://www.rusnauka.com/8_NND_2011/Pravo/2_81516.doc.htm - стаття
3 Ісаченкова О.Г., Шунькіна Г.О. «Шляхи удосконалення податкової системи України» Електронний ресурс]. - [Режим доступу] http://intkonf.org/isachenkova-og-shunkina-go-shlyahi-udoskonalennya-podatkovoyi-sistemi-ukrayini/ -
4. http://www.rusnauka.com/11_EISN_2010/Economics/64011.doc.htm - стаття «Еластична ставка податку як стимул економічного зростання в Україні»
5. http://www.rusnauka.com/34_NIEK_2010/Economics/75414.doc.htm - стаття «Аналіз переваг та недоліків проекту Податкового кодексу України»
6. http://www.rusnauka.com/5_SWMN_2011/Economics/7_79784.doc.htm - стаття «Реформування податкової системи України в контексті Податкового кодексу»
7. http://www.rusnauka.com/35_OINBG_2010/Economics/75596.doc.htm - стаття «Підводне каміння» нового Податкового кодексу України»
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Становлення та розвиток податкової служби України. Аналіз податкового навантаження на економіку та регулюючого впливу податкової систем. Шляхи вирішення проблем нерівномірного розподілу податкового тягаря та неефективної системи податкових пільг.
дипломная работа [1,7 M], добавлен 10.12.2011Основні засади формування та аналіз податкової політики в Україні. Передумови виникнення та розвитку податків. Планування податкових надходжень. Вплив податкової політики на рівень податкового навантаження. Шляхи реформування податкової політики держави.
курсовая работа [378,3 K], добавлен 15.02.2013Сутність, види та функції податків. Перелік основних податків, що наразі діють в Україні. Принципи та завдання податкової політики держави. Податкова складова в структурі доходів бюджету. Пошук можливих шляхів вдосконалення податкової політики держави.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 18.05.2016Сутність податкової політики держави. Критерії ефективності податкової політики. Основні принципи формування податкової політики. Питання планування податкових надходжень. Податкова політика України. Проведення ринкових реформ. Бюджетні відносини.
реферат [35,4 K], добавлен 18.05.2004Теоретичні та організаційні основи податкової системи України на сучасному етапі. Сутність податкової системи, принципи оподаткування. Приклади нарахування та заповнення податкової звітності. Приклад заповнення декларації про доходи фізичних осіб.
курсовая работа [3,7 M], добавлен 27.04.2009Дослідження економічної суті податкової політики та її ролі в економіці України. Характеристика фінансового механізму реалізації податкової політики. Аналіз рівня адаптації вітчизняного податкового законодавства до законодавчої бази зарубіжних країн.
курсовая работа [105,0 K], добавлен 11.12.2013Основні засади економічного розвитку суспільства. Податкова система як сукупність встановлених у країні податків, зборів та обов'язкових платежів. Особливості структури податкового законодавства, її переваги та недоліки за основними видами податків.
курсовая работа [456,8 K], добавлен 20.08.2011Особливості податкової політики в умовах фінансової кризи. Внесення змін до Податкового Кодексу України та законодавчих актів щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень. Адаптація вітчизняного законодавства до вимог ЄС, його гармонізація.
статья [23,4 K], добавлен 24.04.2018Розвиток та сучасні проблеми адаптації податкового законодавства України з податковим законодавством Європейського Союзу (ЄС). Аналіз та порівняльна оцінка ефективності податкової системи України і країн ЄС. Положення проекту Податкового Кодексу України.
магистерская работа [168,6 K], добавлен 06.07.2010Детермінанти податкової політики в Україні. Стан податкової політики в сфері оподаткування доходів фізичних осіб в Україні. Застосування зарубіжних моделей податкової політики для умов України. Охорона праці в органах ДПС.
дипломная работа [179,7 K], добавлен 06.11.2004
