3.4 Риски проекта

Технологический риск:

поломка оборудования,

ошибка в оценке затрат, сырья, запасов,

неправильный выбор поставщиков,

ошибка в оценке качества рабочей силы и возможность нарушения условий ее функционирования,

Рыночный и операционный риск:

-отказ клиентов от выполнения условий договора

-появление конкурентов с более низкими ценами

-неэффективная операционная деятельность

Финансовый риск:

высокая инфляция, а следовательно, рост цен на материалы и рабочую силу

Политический риск

- национализация и экспортизация инвесторов

- лицензирование деятельности

- изменение налогов

Для оценки устойчивости будем использовать метод укрупненной оценки устойчивости. Это наиболее простой из всех методов, требующий наименьший объем исходной информации. Премия за риск определяется для каждого участника с учетом его функций, обязательств перед другими и обязательств других участников перед ним. Она равна нулю, если доход данного участника гарантирован независимо от результатов реализации проекта (например, при гарантии оплаты выполненных им работ, а также в случае, когда получение дохода застраховано).

С определенной степенью условности существующие методические подходы к установлению премии за риск можно разделить на две группы: кумулятивные (профакторные) и агрегированные. При кумулятивных методах главной ставится задача как возможно точнее оценить и отразить в величине премии за риск отдельные виды рисков (факторы риска). При агрегированных методах отдельным факторам риска внимание не уделяется, они направлены только на установление нормы дисконта исходя из минимальной дополнительной информации. Мы воспользуемся кумулятивным методом.

При использовании кумулятивного метода в величине премии за риск в общем случае учитываются три типа рисков, связанных с реализацией инвестиционного проекта:

страновой риск,

риск ненадежности участников проекта (рыночный риск),

-риск неполучения предусмотренных проектом доходов (технологический; операционный, политический, финансовый риски).

3.5 Оценка мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО «Новодел»

После проведения мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО «Новодел» в 2010 году и проведения инвестиционного проекта, учитывая снижение производительности обычной деятельности, основные стороки баланса представлены в таблице 18.

Значительно сокращена дебиторская задолженость, за счет этого была погашена большая часть кредиторской задолженности. Прибыль от реализации проекта-одна из составляющих 470 строки, втечении всей длительности инвестиционного проекта, предприятие ОАО «Новодел» выплачивало только проценты по кредиту, согласно условиям договора, кредит отражен в разделе долгосрочные обязательства. Используемые основные средства к концу проекта отражены по ликвидационной стоимости.

Таблица 18

Прогнозные данные на 2016 год (тыс. руб.)

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	Код	На конец отчетного периода
Основные средства	120	22738
Незавершенное строительство	130	316
Долгорочые финансовые вложения	140	596
Итого по разделу I	190	23650
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	8906
НДС	220	5264
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месцев после отчетной даты)	240	7768
Краткосрочные финансовые вложения	250	11
Денежные средства	260	2814
Прочие оборотные активы	270	2230
Итого по разделу II	290	26990
БАЛАНС	300	50643
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	191
Добавочный капитал	420	15028
Резервный капитал	430	23
Нераспределенная прибыль	470	18583
Итого по разделу III	490	33810
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	10000
Отложнные налоговые обязательства	515	1526
Итого по разделу IV	590	11526
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	2000
Кредиторская задолженность	620	3157
Резервы предстоящих расходов	650	150
Итого по разделу V	690	5307
БАЛАНС	700	50643

Прибыль от продаж составила 11899,7 тыс руб., выручка от реализации 44010, 7 тыс.руб, прибыль до налогообложения 7899,8 тыс. руб., а чистая прибыль 6439,2 тыс.руб.

Для оценки эффективности мер по улучшению финансового состояния предприятия, следует рассчитать основные финансовые показатели деятельности ОАО «Новодел».

Показатели рентабельности.

Рентабельность продаж рассчитывается в соответствии с формулой 2.39:

В 2009 году рентабельность продаж была отрицательной, ее величина составляла -6,7%

Рентабельность активов рассчитывается в соответствии с формулой 2.40:

До проведения мер по улучшению финансового состояния предприятия, рантабельность активов составляла -3,06%

Рентабельность собственного капитала рассчитывается в соответствии с формулой 2.41:

В 2009 году рентабельность собственного капитала была отрицательной и составляла -6%.

Проведенные расчеты дают основания полагать, что за счет проведения мер по улучшению финансового состояния ОАО «Новодел», произошло увеличение объема реализации продукции, снизилась себестоимость продукции, произошло увеличение прибыли, показатели рентабельности значительно увеличились, что подтверждает эффективность предложенной программы.

Для оценки финансового состояния ОАО «Новодел» по абсолютным данным представлени в таблице:

Таблица 19

Классификация типов финансового состояния, тыс.руб.

Показатели	2016 год	2009 год
Общая величина запасов (Зп)	8906	17120
Наличие собственных оборотных средств (СОС)	10160	10009
Функционирующий капитал (КФ)	21686	12741
Общая величина источников (ВИ)	23686	31998
Ф1 = СОС - Зп	1254	-7111
Ф2 = КФ - Зп	12780	-4379
Ф3 = Ви - Зп	14780	14878

За счет мероприятий, направленных на снижение сырья и материалов, а также реализации готовой продукции, запасы значительно сократились, а значит и излишка собственных оборотных средств не наблюдается. Увеличение прибыли повлекло за собой увеличение собственного капитала, а значит показателя КФ. По сравнению с 2009 годом. Данные таблицы 19 дают основания палагать, что финансовая устойчивость ОАО «Новодел» к 2016 году считается нормальной, характеризуется нормальной платежеспособностью, рациональным использованием заемныз средств, высокой доходностью текущей деятельности.

Рассчет коэффициентов финансовой устойчивости.

1. Коэффициент финансирования рассчитывается в соответствии с формулой 2.10:

До проведения программы по улучшению финансового состояни Кф составлял 1,2. Улучшение произошло за счет сокращения краткосрочной кредиторской задолженности и увеличения собственного капитала после получения прибыли от продаж.

2. Коэффициент автономии рассчитывается по формуле 2.11:

В 2009 году он составлял 0,55.

3. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (см. формулу 2.13):

До программы по улучшению финансового состояния предприятия Кооасос был равен 0,3.

4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. (см. формулу 2.14):

В 2009 он составлял 0,53, данный коэффициент увеличился вдвое, что произошло за счет сокрашения запасов.

5. Коэффициент финансовой зависимости (см. формулу 2.15):

0,49

В то время, как до проведения мероприятий по улучшению финансового состояния ОАО «Новодел» коэффициент финансовой зависимости был равен 0,82. Сокращение кредиторской задолженности повлекло за собой и снижение коэффициента финансовой зависимости.

Для того, чтобы провести интегральную оценку финансового состояния ОАО «Новодел», необходимо рассчитать коэффициенты ликвидности.

Коэффициенты ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (см формулу 2.9):

Коэффициент критической ликвидности (см. формулу 2.8):

Коэффициент текущей ликвидности (см. формулу 2.7):

До начала программы по улучшению финансового состояния предприятия, коэффициенты были равны 0,03, 0,7 и 1,68 соответственно.

После интегральной оценки финансового состояния ОАО «Новодел» в 2016 году установлено, что предприятие набрало 83,5 балла, что соответствует границам второго класса. Это говорит о его нормальном финансовом состоянии.

Выводы

При разработке инвестиционных проектов или определенной совокупности таких проектов, для действующего предприятия важно определить, в какой мере с их помощью решаются задачи, направленные на достижение стратегических целей его развития.

Основными проблемами, выявленными в ходе финансового анализа ОАО «Новодел», являются:

· высокая степень финансовой зависимости;

· консервативная политика управления запасами;

· низкая ликвидность;

· низкая рентабельность, всвязи с низкой прибыльностью деятельности предприятия.

· неприемлемо большая дебиторская задорлженность.

В 2010 году была разработана новая политика управления дебиторской задолженностью и запасами, проанализированы причины снижения спроса на продукцию ОАО «Новодел», приняты меры по его увеличению, в результате чего удалось стабилизировать состояние предприятия. После этого для улучшения финансового состояния предприятия, был разработан инвестиционный проект. Введение инвестиционного проекта, со временем, обеспечит прирост прибыли, а это значит, что рентабельность его увеличится, что позволит укрепить финансовое положение ОАО «Новодел».

Повышение прибыльности деятельности предприятия влечет за собой возможность вовремя погашать кредиты и займы, что приведет к увеличению коэффициента финансовой автономии предприятия, тесно связанный с данными показателями.

Аналитический баланс позволяет следать вывод, что на складах всвязи со снижение спроса на продукцию находится излишне много запасов (сырья и материалов), что не может не повлиять на затраты на аренду и содержание складских помещений. В ходе введения в производство предложенного инвестиционного проекта, значительно увеличится объем продаж бумажной продукции, что приведет к снижению складских и логистических издержек.

Анализ коэффициентов, характеризующих финансовое состояние ОАО «Новодел» после реализации программы по улучшению его финансового состояния показывает, что коэффикиент финансирования увеличился на 0,8 и составил 2, коэффициент автономии увеличился на 20% и составил 0,66, коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами увеличился вдвое и составил 1,14, а коэффициент финансовой зависимости снизился до 0,82. По данным интегральной оценки, предприятие стало относиться ко второму классу, что свиделельствует о том, что его финансовое состояние можно охарактеризовать как нормальное.

Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. В данном случае к финансовому и производственному плану относится реализация инвестиционного проекта. При выполнении данного плана предприятие ОАО «Новодел» сможет улучшить не только свое финансовое положение, но и снизит затратную часть производства. С помощью реализации проекта предприятие сможет достичь улучшений в области качества и объема предоставлений услуг, снижая риск остановки производства и увеличивая производительность.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ важнейших финансовых показателей позволяет оценить результаты хозяйственной деятельности предприятия, определить его финансовое положение в конкретном отрезке времени. На основе результатов соответствующего анализа становится возможным грамотное, научно-обоснованное управление хозяйственными процессами, обеспечивающими достижение намеченных и стратегических целей.

Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

В процессе написания магистерской диссертации был изложен материал, описывающий сущность анализа финансового состояния предприятия, методы его проведения, рассмотрены причины ухудшения эффективности финансово состояния фирмы, изучены основные мероприятия для его улучшения и методы оценки эффективности одного из них. Представлена методика анализа финансового состояния ОАО «Новодел», на основе произведенного анализа составлена полная картина финансового состояния предприятия в течение анализируемого периода, разработана программа по улучшению финансового состояния предприятия, оцена эффективность предложенного проекта.

Анализ финансового состояния привел к выводу, что вцелом, состояние ОАО «Новодел» можно охарактеризовать как неустойчивое, если на начало года величина основных источников формирования запасов составляла 31998 тыс. руб, то к концу года ситуация имеет тенденцию на понижение данного показателя, составляя 14878 тыс. руб.,но оно сохраняет возможность восстановления платежеспособности.

Ликвидность анализируемого баланса можно охарактеризовать как недостаточную. Как видим, на начало года наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Но за анализируемый период недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств значительно снизился, что указывает на положительную тенденцию

Величина коэффициента финансирования в начале отчетного периода меньше единицы (большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита в случае необходимости. К концу года коэффициент финансирования увеличился вдвое. Это произошло в связи с сокращением краткосрочной задолженности, за счет своевременных выплат долгов поставщикам и подрядчикам.

Ухудшение оборачиваемости связано с тем, что в отчетном году происходило снижение объемов производства и реализации продукции, однако, материальные запасы и дебиторская задолженность снижались еще более медленными темпами.

В случае ОАО «Новодел» на исследуемый период, показатели рентабельности снизились до отрицательного значения, что говорит о том, что предприятие работает в убыток.

Основная проблема ОАО «Новодел» на конец анализируемого периода состоит в том, что значительно снизился объем продаж, а следовательно и сократилась прибыльость работы предприятия.

Для стабилизации состония предприятия была разработана программа, включающая в себя мероприятия по сокращению дебиторской задолженности, сокращения запасов, анализу причин снижения спроса, а так же разработан инвестиционный проект. Предложен выпуск новой продукции и рассчитана его эффективность с учетом времени. Представленные расчеты показали, что при реализации данной программы, финансовое состояние предприятия ОАО «Новодел» станет приемлемым, улучшатся показатели рентабельности, ликвидности и коэффициенты финансовой устойчивости.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие. - М.: Высшая школа, 2008

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. -М.: ИНФРА-М, 2008.

3. Абрютина М.С. Финансовый анализ коммерческой деятельности: Учебное пособие. - М.: Издательство «Финпресс», 2009.

4. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

5. Ковалёв В.В., "Введение в финансовый менеджмент" - М.: "Финансы и статистика", 2010

6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. -- М.: ИНФРА-М, 2008.

7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2008

8. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. - Ростов: «Феникс», 2009

9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2010

10. Харламов А. И. Статистические показатели темпов экономического развития, - М.:ИНФРА-М, 2009.

11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2008

12. Терехин В.И. Финансовое управление фирмой. -- М.: Экономика, 2009

13. Подшиваленко Г.П., Киселева Н.В., ред. Инвестиционная деятельность: Учебное пособие,- М.: КНОРУС, 2009

14. Ромаш М.В., Шевчук В.И. Финансирование и кредитование инвестиций. - М.: "Книжный дом", 2008

15. Слепнева Т.А., Яркин Е.В. Инвестиции. - М.: "ИНФРА-М", 2010

16. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.- М.: Финансы и статистика, 2008

17. Большаков С.В. Основы управления финансами. -- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008.

18. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М., 2009

19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2010

20. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2009.

21. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. - М.: Машиностроение, 2008

22. Хорн Дж. К.Ван. Основы управления финансами / Дж. К. Ван Хорн. - М.: ИНФРА-М, 2010

23. Норткотт Д. Принятие инвестиционных решений / Д Норткотт.- М.: ЮНИТИ, 2008

24. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия / Г.Шмален. - М.: Инфра-М, 2009

25. Бизнес-планирование: Уч-к /Рос. экон. акад. Им. Г.В. Плеханова, под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. - М.: «Финансы и статистика», 2010

26. Филин Г.С. Основы экономики предприятия / Г.С.Филин. - М.: Инфра-М, 2009.

27. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2010.

28. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия - Спб: Бизнес-пресса, 2009

29. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: Юнити, 2008.

30. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности. Методология и практика. М.: Финансы и статистика, 2010.

31. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ: Учебник для вузов.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010

32. Глазунов В.Н. Финансовый анализ и оценка риска реальных инвестиций.- М.: Финстатинформ, 2009

33. Бард B.C. Финансово-инвестиционный комплекс: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. - М.: Финансы и статистика, 2008.

34. Аньшин В.М. Инвестиционный анализ.- М.: Дело, 2009

инвестиционный финансовый устойчивость

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Баланс ОАО «Новодел» на 2008 год

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	0
Основные средства	120	10561	17213
Незавершенное строительство	130	8707	595
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	50	50
Отложенные налоговые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого по разделу I	190	19318	17858
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	23248	29872
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	12330	8288
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	371	582
готовая продукция и товары для перепродажи	214	10466	20536
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	81	466
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3764	3397
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев)	230	0	0
в том числе:
покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)	240	13116	19782
в том числе:
покупатели и заказчики	241	7976	14424
Краткосрочные финансовые вложения	250	11	11
Денежные средства	260	834	155
Прочие оборотные активы	270	236	190
Итого по разделу II	290	41209	53407
Баланс	300	60527	71265
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	191	191
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	15019	15019
Резервный капитал	430	23	23
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	23	23
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	9852	12376
Итого по разделу III	490	25085	27609
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	2523	3635
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
Итого по разделу IV	590	2523	3635
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1102	2955
Кредиторская задолженность	620	31665	36886
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	29664	33963
задолженность перед персоналом организации	622	680	870
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	281	373
задолженность по налогам и сборам	624	1040	1680
прочие кредиторы	625	0	0
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	440,000	440,000
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	152	180
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу V	690	32919	40021
Баланс	700	60527	71265

Приложение 2

Баланс ОАО «Новодел» на 2009 год

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	0
Основные средства	120	17213	14424
Незавершенное строительство	130	595	1838
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	50	50
Отложенные налоговые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого по разделу I	190	17858	16562
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	29672	17120
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	8288	7144
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	582	622
готовая продукция и товары для перепродажи	214	20536	8709
товары отгруженные	215	0	0
расходы будущих периодов	216	466	645
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3397	1400
Дебиторская задолженность (свыше 12 месяцев)	230	0	0
в том числе:
покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)	240	19782	1400
в том числе:
покупатели и заказчики	241	14424	9630
Краткосрочные финансовые вложения	250	11	11
Денежные средства	260	155	688
Прочие оборотные активы	270	190	76
Итого по разделу II	290	53407	31998
Баланс	300	71255	48560
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	191	191
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	15019	15026
Резервный капитал	430	23	3
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	12982	11329
Итого по разделу III	490	28215	26571
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	3029	2732
Прочие долгосрочные обязательства	520	0
Итого по разделу IV	590	3029	2732
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	2955	3603
Кредиторская задолженность	620	36886	15449
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	33963	13087
задолженность перед персоналом организации	622	870	896
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	373	468
задолженность по налогам и сборам	624	1880	998
прочие кредиторы	625	0	0
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0
Резервы предстоящих расходов	650	180	205
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	40021	19257
Баланс	700	71265	48560

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках на 2008 год

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(...)	010	100010	85705
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-83617	-73698
Валовая прибыль	029	16393	12007
Коммерческие расходы	030	0	0
Управленческие расходы	040	-11049	-8138
Прибыль(убыток) от продаж	050	5344	3869
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	0	0
Проценты к уплате	070	-595	-956
Доходы от участия в других организациях	080	0	0
Прочие операционные доходы	090	3750	3872
Прочие операционные расходы	100	-4711	-4646
Прибыль(убыток) до налогообложения	140	3788	2138
Отложенные налоговые активы	141	0	0
Отложенные налоговые обязательства	142	-1112	-522
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	-152	-454
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	2524	1162
Справочно:
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	355	462
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	13	6
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	207

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках на 2009 год

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(...)	010	55903	100010
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-51688	-83617
Валовая прибыль	029	4215	16393
Коммерческие расходы	030	0	0
Управленческие расходы	040	-7996	-11049
Прибыль(убыток) от продаж	050	-3781	5344
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	0	0
Проценты к уплате	070	-732	-595
Доходы от участия в других организациях	080	0	0
Прочие операционные доходы	090	5985	3750
Прочие операционные расходы	100	-3310	-4711
Прибыль(убыток) до налогообложения	140	-1838	3788
Отложенные налоговые активы	141	0	0
Отложенные налоговые обязательства	142	297	-1112
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	-102	-152
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	-1643	2524
Справочно:
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	355	462
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201	-8	13
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	207

Приложение 5

Аналитический баланс ОАО «Новодел» за 2009 год

Актив	на нач г	на кон г	абс изм	уд вес нг	уд вес кг	d уд вес	темп прироста	Тр	уд вес прир
I. Внеоборотные активы				%	%	%	%
Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Основные средства	17213	14424	-2789	24,15	29,70	5,55	-16,20	0,84	0,12
Незавершенное строительство	595	1838	1243	0,83	3,79	2,95	208,91	3,09	-0,05
Долгосрочные финансовые вложения	50	300	250	0,07	0,62	0,55	500,00	6,00	-0,01
итого по разделу I	17856	16562	-1294	25,06	34,11	9,05	-7,25	0,93	0,06
II. Оборотные активы
запасы	29872	17120	-12752	41,92	35,26	-6,66	-42,69	0,57	0,56
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	8288	7144	-1144	11,63	14,71	3,08	-13,80	0,86	0,05
затраты в незавершенном производстве	582	622	40	0,82	1,28	0,46	6,87	1,07	0,00
готовая продукция и товары для перепродажи	20536	8709	-11827	28,82	17,93	-10,88	-57,59	0,42	0,52
расходы будущих периодов	466	645	179	0,65	1,33	0,67	38,41	1,38	-0,01
НДС по приобретенным ценностям	3397	1400	-1997	4,77	2,88	-1,88	-58,79	0,41	0,09
краткосрочная дебиторская задолженность	19782	12703	-7079	27,76	26,16	-1,60	-35,79	0,64	0,31
в том числе:
покупатели и заказчики	14424	9630	-4794	20,24	19,83	-0,41	-33,24	0,67	0,21
краткосрочные финансовые вложения	11	11	0	0,02	0,02	0,01	0,00	1,00	0,00
Денедные средства	155	688	533	0,22	1,42	1,20	343,87	4,44	-0,02
Прочие оборотные активы	190	76	-114	0,27	0,16	-0,11	-60	0,40	0,01
итого по разделу II	53407	31998	-21409	74,94	65,89	-9,05	-40,09	0,60	0,94
Баланс	71265	48560	-22705	100,00	100,00	0,00	-31,86	0,68	1,00

Пассив	на н г	на к г	абс изм	уд вес нг	уд вес кг	d уд вес	Тр	прирост	уд вес прироста
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	191	191	0	0,27	0,39	0,13	1,00	0,00	0,00
Добавочный капитал	15019	15028	9	21,07	30,95	9,87	1,00	0,06	0,00
Резервный капитал	23	23	0	0,03	0,05	0,02	1,00	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль	12982	11329	-1653	18,22	23,33	5,11	0,87	-12,73	0,07
Итого по разделу III	28215	26 571	-1644	39,59	54,72	15,13	0,94	-5,83	0,07
IV. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	3029	2732	-297	4,25	5,63	1,38	0,90	-9,81	0,01
Итого по разделу IV	3029	2732	-297	4,25	5,63	1,38	0,90	-9,81	0,01
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	2955	3603	648	4,15	7,42	3,27	1,22	21,93	-0,03
Кредиторская задолженность	36886	15449	-21437	51,76	31,81	-19,94	0,42	-58,12	0,94
в том числе:			0	0,00	0,00	0,00			0,00
поставщики и подрядчики	33963	13087	-20876	47,66	26,95	-20,71	0,39	-61,47	0,92
задолженность перед персоналом организации	670	896	226	0,94	1,85	0,90	1,34	33,73	-0,01
задолженность перед гос внеб фондами	373	468	95	0,52	0,96	0,44	1,25	25,47	0,00
задолженность по налогам и сборам	1880	998	-882	2,64	2,06	-0,58	0,53	-46,91	0,04
Резервы предстоящих расходов	180	205	25	0,25	0,42	0,17	1,14	13,89	0,00
Итого по разделу V	40021	19257	-20764	56,16	39,66	-16,50	0,48	-51,88	0,91
Баланс	71265	48560	-22705	100,00	100,00	0,00	0,68	-31,86	1,00

Размещено на Allbest.ru