Налоговое планирование на предприятии (на примере ИП Лисов В.М. Автосервис АРС-монтаж)

С помощью целого ряда показателей эффективности налоговой политики оцениваются альтернативные варианты налоговой политики предприятия, сравнение которых позволит выбрать для реализации наиболее эффективную версию. Использование таких показателей как количество налоговых платежей и время, необходимый для их расчета и уплаты является нововведением. Этот показатель характеризует нагрузка на плательщика налогов не только размером платежей, но и механизмом их уплаты.

Основным видом деятельности «ИП Лисов В.М. » является проведение капитального строительства и капитального ремонта магистральных газопроводов, газораспределительных станций (ГРС), линий связи и другие виды работ, относящиеся к магистральным газопроводам, а также выполнение проектных работ.

«ИП Лисов В.М. » обладает всеми необходимыми технологиями, оборудованием и кадрами для того, чтобы самостоятельно и в оптимальные сроки выполнить полный комплекс работ по строительству технологических трубопроводов любой сложности без привлечения субподрядных организаций.

На высоком уровне квалифицированными специалистами выполняются монтаж, сварка, изоляция, укладка и ремонт технологических трубопроводов, а также - проведение испытаний.

Сделав общую характеристику «ИП Лисов В.М. » как объекта управления, мы можем сделать вывод, что данная организация действует согласно действующему законодательству Российской Федерации на основе разработанного устава.

«ИП Лисов В.М. » представляется финансово неустойчивым, существует тенденция к быстрому снижению многих финансовых показателей. Эффективность хозяйственной деятельности низкая.

Проанализировав общий объем налоговых платежей «ИП Лисов В.М. » и оценочные коэффициенты, предварительно можем сделать вывод, что наибольшее налоговое давление на предприятие производят такие налоги: НДС и налог на имущество. Расчет показателей оценки эффективности экономико-организационного механизма налогообложения обнаружил, что на данном предприятии значительно высокая эффективная ставка налога на имущество, который объясняется спецификой деятельности отрасли и индивидуальными особенностями предприятия.

Система налогообложения «ИП Лисов В.М. » достаточно существенно влияет на финансовые результаты его деятельности. Налоговое давление на предприятие, которое характеризует совокупное влияние налогов на его финансовые результаты, имело достаточно высокие значения, но имеет тенденцию к снижению. Это свидетельствует о сокращении налогов, которые изымаются со средств предприятия до бюджета и внебюджетных фондов и соответственно о росте финансового результата предприятия. Но налоговая политика предприятия нуждается во внесении определенных корректировок, поскольку предприятие является убыточным в 2014 году. Также существует необходимость анализа влияния изменения налоговых ставок за некоторыми налогами в соответствии с Налоговым кодексом на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

При условии перехода на упрощенную систему налогообложения «ИП Лисов В.М. » в 2015 году будет наблюдаться снижение величины налоговой нагрузки, как на выручку, так и на чистую прибыль. При этом данная налоговая нагрузка при упрощенной системе налогообложения в значительной степени уменьшает налоговую нагрузку при общей системе налогообложения, учета и отчетности, которая объясняется меньшинством базы налогообложения для предприятия при общей системе налогообложения.

Учитывая опыт многих стран мира, которые пытались применить упрощенные системы налогообложения для предприятий малого бизнеса, приходим к выводу, что упрощенная система налогообложения должна быть одного вида - в форме единого налога, преимущества которого перед действующими сегодня другими упрощенными системами доказано на практике, а для улучшения эффективности системы налогообложения малого и среднего бизнеса необходимо создать оптимальный уровень государственного стимулирования инвестиций разными методами (ценообразование, кредитование, валютное финансирование и тому подобное). Для обеспечения справедливости налогообложения необходимо сократить налоговые льготы, что возможно через сокращение области применения упрощенной системы налогообложения путем пересмотра критериев применения упрощенной системы налогообложения, исключения из этой системы тех видов деятельности, которые являются высокорентабельными или доходы, от которых являются преимущественно пассивными.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2015) [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://base.garant.ru.

2. Агабекян О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - Часть 1 / О. В. Агабекян, К.С. Макарова. - М.: Издательский дом АТИСО, 2009. - 172 с.

3. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. - М.: Магистр, 2009. - 576 с.

4. Брызгалин А.В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А.В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. - 2014. - №6. - С.44-51.

5. Волков Д.Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования / Д.Б. Волков // Налоги и налогообложение. - 2015. - №1. - С. 58-63.

6. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2015. - 639 с.

7. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. - Спб.: СПбГУЭФ, 2015. - 80 с.

8. Зрелов А.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.П. Зрелов. - М.: Юрайт, 2014. - 146 с.

9. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н.В. Иванова. - 2-е изд.. перераб. и доп. - М.: Издательский центр «Академия», 2009. - 192 с.

10. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С.П. Колчин. - 2- е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити, 2015. - 271 с.

11. Косарева Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: ученик / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова и др.; под ред. Т.Е. Косаревой. - 7-е изд., испр. и доп. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2015. - 239 с.

12. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н.И. Куликов, О.А. Соломина. - Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2015. - 100 с.

13. Курчак М.Н. Налоги и налогообложение: пособие / М.Н. Курчак, Л.В. Рожановская. - Гродно: ГрГУ, 2015. - 152 с.

14. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2014. - 361 c.

15. Лермонтов Ю.М. Спорные вопросы по налогу на прибыль: точку поставит суд / Ю.М. Лермонтов // Налоговая политика и практика. - 2014. - №10. - С. 5-22.

16. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2015. - 558 с.

17. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения / / под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ. - 2014. - 422 с.

18. Максимова Т.Н. Налоговое планирование: учебное пособие / Т.Н. Максимова. - М.: РОСБУХ, 2015. - 162 с.

19. Малинина Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т. Малинина. - М.: Ин-т Гайдара, 2014. - 212 с.

20. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О. И. Мамрукова. - 8-е изд., перераб. - М.: Из-во «Омега-Л», 2014. - 310 с.

21. Манохина И.В. Налоговое администрирование как функция государственного налогового менеджмента / И.В. Манохина // Налоги и финансовое право. - 2014. - №4. - С. 35-41.

22. Михайлишина Я.А. Теоретические основы налогового стимулирования / Я.А. Михайлишина // Налоги и налогообложение. - 2015. - №4. - С. 44-52.

23. Налоги и налогообложение / В.Г. Байбородина, И.М. Домагальская, В.А. Иванина, Е.Г. Коваленко. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2014. - 108 с.

24. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - 11-е изд., перераб. - М.: Юрайт, 2015. - 899 с.

25. Налоги и налогообложение: учебник / Пансков В.Г. - 2-е изд., пер. и доп. - М.: Юрайт, 2015. - 368 с.

26. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Юрайт-Издат, 2015. - 463 с.

27. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под. ред. Д.Г. Черника. - 2-е изд., перераб. - М.: Юнити, 2014. - 366 с.

28. Никулкина И.В. Общая теория налогообложения: учебное пособие / И.В. Никулкина. - 2- е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо. - 2014. - 226 с.

29. Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов дневной и вечерней форм обучения / Под ред. Р.А. Петуховой. - Спб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2014. - 96 с.

30. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.Ю. Рыманов. - 2- е изд. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 331 с.

31. Сапрыкина Т.В. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. В.Ф. Тарасова. - М.: Кнорус, 2015. - 488 с.

32. Семенихин В. Все налоги России 2014 / В. Семенихин. - М.: Эксмо, 2014. - 556 с.

33. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.А. Скрипниченко. - 3-е изд., перераб и доп. - Санкт Петербург: Питер, 2014. - 464 с.

34. Урубкова И.А. Принцип справедливости в налоговом праве: историко-теоретический аспект // Налоги и налогообложение. - 2015. - №6. - С.29-35.

35. Хуснутдинова Т. Применение нулевой ставки по налогу на прибыль / Т. Хуснутдинова // Российский бухгалтер. - 2015. - №9. - С. 8-16.

36. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]: - https://www.nalog.ru

Размещено на Allbest.ru