Специальные фонды в зарубежных странах: значение, состав, особенности управления

Размещено на http://www.allbest.ru/

7

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ»

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра: Теория финансов

РЕФЕРАТ

по дисциплине «Финансы»

ТЕМА: «Специальные фонды в зарубежных странах: значение, состав, особенности управления»

Москва 2015

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Понятие специальных фондов

1.1 Сущность и назначение специальных фондов

1.2 Классификация специальных фондов

Глава 2. Особенности деятельности специальных фондов в зарубежных странах

2.1 Деятельность специальных и внебюджетных фондов на примере Германии

2.2 Деятельность специальных и внебюджетных фондов на примере Японии

Заключение

Список литературы



Введение

Многие зарубежные государства, их финансовые системы, не имеют возможность основываться лишь на государственном бюджете для разрешения социальных, культурных и финансово-экономических проблем, поэтому эффективным решением такой проблемы является создание специальных фондов. Так государство имеет возможность мобилизовать средства для решения данных проблем обеспечить население социальной и экономической стабильностью.

Данная проблема актуальна в наши дни, так как в условиях политической нестабильности и экономической турбулентности нужно создавать резервы для обеспечения выполнения государственных целей.

Целью моего исследования является выявление особенностей организации деятельности специальных фондов за рубежом.

Для того чтобы достичь моей цели, мне предстоит решить ряд задач, такие как: определить понятие и сущность специальных фондов, выявить особенности существования зарубежных специальных фондов.

Данная тема изучена на достаточно высоком уровне.

Методами моего исследования являются анализ, синтез, индукция, а объектом - зарубежные специальные фонды.

Практическая значимость моего реферата определяется тем, что результаты моего обобщения могут быть использованы в учебном процессе, что играет немаловажную роль для студента, а также в жизни для любого человека, который заинтересован данной проблемой.



Глава 1. Понятие специальных фондов

Специальные фонды являются исторически первой формой государственных и муниципальных финансов (далее - ГМФ) еще задолго до основания бюджета. До XVII века обязательные платежи, в том числе в виде налогов, собирались под конкретные государственные расходы. Первый государственный бюджет был утвержден лишь во второй половине этого века.

1.1 Сущность и назначение специальных фондов

Специальные фонды называют еще внебюджетными, в Российской Федерации второе название более приемлемо. В литературе существует и еще одно понятие и определение - специальные счета правительства.

Внебюджетный (специальный) фонд - одна из форм организации государственных и муниципальных финансов, которая предполагает организационное обособление денежных средств фонда от бюджетных средств, закрепление отдельных видов налогов (других обязательных платежей) и иных поступлений в фонд за конкретными видами расходов. «Финансы» под ред. Е.В.Маркиной с.190

Так проблема формирования специальных фондов становится открыта и актуальна. В настоящее время нет определенного мнения на данный счет. Стоит ли формировать внебюджетные (специальные) фонды в составе ГМФ или нет? В странах ЕС ЕС - Европейский союз чаще всего формируются внебюджетные формы для социального страхования, такая политика считается единственно верной. В Южной Корее же насчитываются десятки таких фондов и специальных счетов.

Сущность формирования специальных фондов заключается в том, что происходит обособление части средств, которые формируются за счет специальных налогов и других обязательных платежей на отдельных банковских счетах (то есть отличных от бюджета счетов). Происходит это нередко под управлением специально созданных органов. Каждый специальный фонд связан с определенными видами расходов. Деньги не могут быть израсходованы не по цели.

Общенациональные специальные фонды создаются для финансирования определенных программ (например, национальные фонды финансирования программ автономных областей в Италии) или в целях финансовой поддержки автономных образований (например, компенсационный, межтерриториальный фонд в Испании, средства их которого распределяются парламентом среди региональных автономных объединений в соответствии с их потребностями).

Внебюджетные фонды - один из методов перераспределения национального дохода государством в пользу отдельных социальных групп населения. Внебюджетные (специальные) фонды решают две важнейшие задачи:

· обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики;

· расширение социальных услуг населению.

Государственные внебюджетные фонды создаются на базе соответствующих актов высших органов власти, в которых регламентируется их деятельность, указываются источники формирования, определяются порядок и направленность использования денежных фондов.

Внебюджетные фонды - форма перераспределения и использования финансовых ресурсов для финансирования не включаемых в бюджет некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности строго в соответствии с целевыми назначениями фондов.

Специальные фонды формируются за счет ряда источников. Они создаются двумя путями. Первый путь - выделение из бюджета определенных расходов, имеющих особое значение, другой - формирование внебюджетного фонда с собственными источниками доходов для определенных целей.

Целевые специальные фонды предназначены для целевого использования. Обычно в названии фонда указана цель расходования средств.

Материальным источником внебюджетных фондов является национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения национального дохода. Основные методы мобилизации национального дохода в процессе его перераспределения при формировании фондов - специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы.

С помощью специальных фондов государство решает следующие важные социальные задачи:

· социальная защита населения;

· повышение жизненного уровня населения;

· сохранение и улучшение здоровья населения и тд.

Внебюджетные фонды являются стабильным, прогнозируемым источником денежных средств на длительный период, которые используются для финансирования определенных специальных потребностей общегосударственного значения для финансирования отдельных региональных ведомственных программ экономическо-финансового характера. Специальные фонды - важное звено в системе публичных финансов в большинстве развитых странах мира (в отдельных странах, например, во Франции, специальные фонды сопоставимы с размерами государственного бюджета). Это объясняется прежде всего возрастающей ролью государства в решении социальных, экологических проблем, а также вопросов выравнивания условий жизни населения различных регионах.



1.2 Классификация специальных фондов

внебюджетный фонд финансирование

Рассмотрим классификацию специальных фондов, которая представлена ниже.

Рис.1 Классификация специальных фондов Составлено по материалам Электронного учебного пособия http://eos.ibi.spb.ru/umk/6_1/5/5_R0_T6.html

Специальные фонды подразделяются по 4 видам:

· по принадлежности (государственные, местные, межгосударственные);

· по целям использования (экономические, научно-исследовательские, социальные, военно-политические);

· по правовому положению (спецфонды, включаемые в бюджет; самостоятельные специальные фонды; фонды, обладающие частичной самостоятельностью);

· по срокам действия (постоянные, временные).

Так интересно рассмотреть разновидность специальных фондов по целям использования.

Большую роль занимают социальные специальные фонды - фонды, которые привлекают ресурсы с целью оказания социальных услуг населению. Объем социальных фондов за последнее десятилетие возрос в 5-8 раз. Рост таких объемов позволяет повысить выплаты социально незащищенному населению государства. Большинство таких фондов формируется за счет 3 источников:

· страховые взносы застрахованных;

· страховые взносы предпринимателей;

· субсидии государства.

В государствах существует либо один взнос с физических лиц по всем видам страхования (например, в США), либо несколько (как в Германии, Франции и России), уплата которых предоставляет право на соответствующие виды социальных услуг: пенсионные, медицинские, страховые.

Рассмотрим другие виды специальных фондов.

Экономические фонды представляют собой фонды, целью которых является поддержание экономической стабильности в стране, а также регулирование хозяйственной жизни страны.

Экономические фонды подразделяются на следующие фонды:

· кредитные;

· инвестиционные;

· научно-исследовательские;

· конъюктурные;

· резервные и тд.

Средства экономических фондов чаще всего направлены на поддержу и финансирование частных предприятий, а также малорентабельных государственных предприятий, особенно в условиях кризиса. Такая поддержка выражается и предоставляется данным объектам в виде безвозмездных субсидий или же льготных кредитов.

Наиболее интересными представляют собой инвестиционные фонды, учреждения, которые осуществляют коллективные инвестиции. Суть таких фондов заключается в аккумуляции сбережений частных и юридических лиц для совместного инвестирования через покупку ценных бумаг.

Инвестиционные фонды существуют в различных формах:

· паевой инвестиционный фонд;

· взаимный фонд;

· хеджевой фонд и др.

Так на 2014 год согласно журналу Morningstar лучшими инвестиционными фондами в сфере финансов являются: Fidelity® Select Insurance Portfolio (FSPCX), Royce Financial Services Fund (RYFSX) и Emerald Banking and Finance Fund (HSSAX). Официальный сайт журнала U.S. News & World Report http://money.usnews.com/funds/mutual-funds

В данной главе были рассмотрены сущность, понятие, принципы деятельности специальных фондов, а также их классификация.

В следующей главе будет более подробно рассмотрено специфика деятельности таких фондов в ряде зарубежных стран.



Глава 2. Особенности деятельности специальных фондов в зарубежных странах

Рассмотрим деятельность специальных фондов в зарубежных странах на примере европейской страны - Германии и азиатской - Японии. Обе страны являются государствами с сильными экономика, поэтому целесообразно рассмотреть деятельность специальных фондов на примере этих стран.

2.1 Деятельность специальных и внебюджетных фондов на примере Германии

Бюджетная система Германии включает в себя бюджет федерации, специальные правительственные фонды, бюджеты федеральных земель (в том числе 5 восточногерманских), бюджеты общин. Реализация государственных задач в германском социальном государстве неразрывно связана с расходами, поэтому возникает вопрос о распределении расходов, с одной стороны, и финансовых средств, с другой. Таким образом, между распределением задач, расходов и доходов существует непосредственная финансово-экономическая взаимосвязь.

Специальные фонды как институты стоят на втором месте после федерального бюджета страны. В 1984 г. число специальных фондов превышало 30 видов. Главное место среди них занимает фонд социального страхования, который состоит из большего числа охватывающих отдельные виды страхования, фондов страхования по временной нетрудоспособности, на случай безработицы, если она наступила в связи с реорганизацией предприятия или отрасли, от несчастных случаев и пр. Фонд социального страхования включен в федеральный бюджет с 1974 г. Общей для всех фондов социального страхования является система мобилизации доходов. Средства фондов образуются за счет трех источников: обязательных отчислений от заработной платы рабочих и служащих, взносов предпринимателей, государственных субсидий из федерального бюджета. Особенностью распределения социальной нагрузки между работниками и работодателями в Германии является равный уровень их отчислений в социальные фонды. Исключение составляет страхование от несчастных случаев, взносы для которого на 100% уплачиваются только работодателем. Взносы государства в фонд страхования по болезни и от несчастных случаев составляют менее 1%. Государство с 1957 г. не участвует в формировании фонда страхования по безработице. Данный фонд создается за счет взносов рабочих и предпринимателей. Государственные дотации в фонд пенсионного страхования рабочих составляют около 14%. Основным элементом пенсионной системы Германии является обязательное пенсионное страхование, которое охватывает все население от 15 до 65 лет. Новая пенсионная система была введена с 1 января 1992г. Как и в других странах размер пенсии зависит от величины зарплаты и количества внесенных страховых взносов.

В финансовую систему включаются также и фонды, находящиеся в распоряжении центрального правительства; их состав меняется в зависимости от стоящих перед государством задач. Такие фонды в Германии называются внебюджетными (специальными) фондами. Фонды работают как финансовые институты на финансовом рынке, а также могут получать финансовую помощь от правительства страны.

Фонд выравнивания бремени войны был создан в 1952 г. с целью оказания помощи населению, пострадавшему от войны. Доходы данного фонда были сформированы за счет различных взносов предпринимателей в размере 2-3% от оценочной стоимости их производственного имущества, а также отчислений от прибыли кредитных и банковских учреждений, доходов от выпуска государственных займов, дотаций из федерального бюджета, бюджетов земель и общин. Граждане бывших союзных республик СССР, которые были принудительно вывезены во время Второй мировой войны в Германию для работы также получили компенсацию из данного фонда в конце 90-х годов.

Еще одним примером может послужить Фонд европейской программы восстановления, который был создан в ФРГ по причине введения после войны американского «Плана Маршалла». Источниками формирования фонда являлись средства с эквивалентных счетов, которые были образованы от реализации товаров, поставляемых по данному плану. Денежные средства из данного фонда были направлены на выдачу средне- и долгосрочных кредитов под льготные проценты, а также на предоставление гарантий по различным займам частному сектору. Каждый год составлялась смета расходов и доходов у данного фонда, она должна была утверждаться и рассматриваться парламентом. На данный момент фонд ликвидирован.

Еще одним примером может послужить действующий с 1990 г. фонд немецкого единства (FDE - Fonds Deutsche Einheit) Закон об основании фонда «Немецкое единство» Gesetz ьber die Errichtung eines Fonds "Deutsche

Einheit" http://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/defg/gesamt.pdf, который образован с целью оказания помощи землям на востоке страны, которые вошли в состав новой объединенной Германии. Утверждение фонда было как часть программы консолидации, которая предусматривала меры по вхождению данных земель в единое государство - Германия. Данный фонд финансировался за счет государства, западными федеральными землями, а также за счет собственных кредитов. Фонд немецкого единства активно продолжает расти на финансовом рынке. В законе представлена программа развития экономики тех восточных земель до 2019 г. В 1995 г. фонд вступил в фазу чистого сокращения долга. Для процентных выплат и погашения долга фонд каждый год получал дотации из федерального бюджета, которые в 1997 г. достигали 10% от привлекаемых кредитов. С изменением распределением налога на добавленную стоимость (далее - НДС) между федерацией и землями в рамках Программы консолидации 1993 г. старые (западные) земли вносят дополнительную сумму в размере 1,07 млрд евро ежегодно с 1995 г.

В Германии существуют также и другие фонды:

· Фонд обслуживания финансового наследства бывшей ГДР. Действует с 1995 г., долг на 1 января 2004 г. составлял 181,4 млрд евро. Средства вносятся за счет новых земель и средств государства.

· Компенсационный фонд. Действует с 7 октября 1991 г., фонд уплачивает собственникам возмещения ущерба имущества, которые не могли быть возвращены в период с 1933 по 1989 г., а также компенсации жителям, которые были изгнаны с территории восточных земель. Источниками финансирования данного фонда являются часть выручки от продажи приватизированного имущества, средства федерального учреждения по управлению имуществом и др.

· Фонд федеральных железных дорог. Целью данного фонда является управление долгами германских государственных железных дорог, в частности восточной части Германии.

Важно отметить, что особенностью данных немецких фондов является работа на финансовом рынке с целью привлечения средств для финансирования возложенных на них задач. Правительство Германии в таком случае осознанно идет на развитие обязательств страны между фондами и ориентируется на эффективное и прозрачное управление долгами и задолженностью.

2.2 Деятельность специальных и внебюджетных фондов на примере Япония

Количество специальных фондов постепенно меняется под влиянием различных факторов, таких как: политических, экономических и финансовых. Так, в Японии в середине 80-х годов таких фондов насчитывалось около 40, в то время как в США - 60, а в Великобритании около 80.

В данном параграфе рассмотрим специальные фонды, которые играют важную роль в экономике Японии.

Японский специальный фонд (Japan Special Fund (JSF)) был образован в 1988 году. Приоритетами данного фонда являются:

· индустриализация;

· развитие натуральных ресурсов;

· развитие человеческих ресурсов;

· технологическое развитие.

Так, на 31 декабря 2010 года вклад правительства Японии с его образования составил около 973,7 миллионов долларов. Официальный сайт Азиатского Банка Развития (Asian Development Bank (ADB)) http://www.adb.org/site/funds/funds/japan-special-fund

В 2001 году открывается Японский специальный фонд программы по уменьшению бедности (Japan Special Fund Poverty Reduction Program (JPO)). На дату создания данный фонд имел 30 миллионов долларов, а в 2011 году составлял 22,5 млн долларов. Данный фонд поддерживает программы по уменьшению бедности, которая затрагивает население с низким уровнем дохода. Официальный сайт Внутриамериканского Банка Развития (Inter-American Development Bank) http://www.iadb.org/en/topics/civil-society/call-for-proposals-civil-society-jpo/japanese-fund

Одним из важнейших правительственных специальных фондов является - Правительственный пенсионный фонд Японии (Government Pension Investment Fund (GPIF)), который занимает второе место по пенсионным сбережениям в мире и первое в Азии. Целью данного фонда является достижение инвестиционного дохода для обеспечения общественной пенсионной системы с минимальными рисками в долгосрочной перспективе. Базовой инвестиционной стратегией данного специального фонда является диверсификация активов, а также их секьютиризация. Официальный сайт Правительственного пенсионного фонда Японии (Government Pension Investment Fund (GPIF)) http://www.gpif.go.jp/en/fund/

Самым крупным по объемам из специальных фондов Японии является инвестиционный, который представляет собой смету субсидий и кредитов государства различным корпорациям и крупным компаниям. Объем его достигает половины государственного бюджета, а формируется он за счет средств различных фондов (страховых, пенсионных, сберегательных). Таким образом корпорации создают отличные условия для функционирования частного капитала с помощью политики низких цен и тарифов.

Японские специальные фонды являются одними из крупнейших в мире, они имеют свои особенности, которые были рассмотрены в данном параграфе.



Заключение

Важным звеном государственных и муниципальных финансов являются внебюджетные фонды государства - совокупность финансовых ресурсов, находящиеся в распоряжении органов власти и имеющих целевое назначение. Порядок их образования и использования регламентируется финансовым правом.

Специальные фонды играют огромную роль для экономики страны в целом, они влияют на социальную и хозяйственную жизнь населения государства. Специальные фонды решают многие задачи, такие как укрепление экономики, поддержка слабозащищённого и малоимущего населения, поддержка развития малого бизнеса и тд.

В данной работе была достигнута цель моего исследования, а именно: выявление особенностей организации деятельности специальных фондов за рубежом.

Было решено ряд задач, такие как: определено понятие и сущность специальных фондов, выявлены особенности существования зарубежных специальных фондов на примере двух стран с сильными экономиками - Германии и Японии.

Специальные фонды чаще всего входят в состав государственного бюджета, а он является важным инструментом влияния на развитие экономической и социальных сфер государства.

Зарубежные государства стремятся увеличивать количество фондов для получение в распоряжение наибольшего количества денежных средств и ресурсов. Недостаток финансовых ресурсов, а также сложность управления такими крупными фондами вынуждают время от времени ликвидировать специальные фонды или же преобразовывать.



Список литературы

1. «Финансы» под редакцией Е.В.Маркиной, КноРус, Москва, 2015 г., - 425 с.

2. «Международные финансы» под ред. В.Д. Миловидова, Е.Н.Левитской, МГИМО, Москва, 2015 г.- 244 с.

3. «Финансы» Берзон Н.И., Издательство Юрайт М., 2015 г., - 590 с.

4. Электронное учебное пособие http://eos.ibi.spb.ru/umk/6_1/5/5_R0_T6.html

5. Официальный сайт журнала U.S. News & World Report http://money.usnews.com/funds/mutual-funds

6. Закон об основании фонда «Немецкое единство» Gesetz ьber die Errichtung eines Fonds "Deutsche Einheit" http://www.gesetze-im-internet.de/bundesrecht/defg/gesamt.pdf

7. Официальный сайт Азиатского Банка Развития (Asian Development Bank (ADB)) http://www.adb.org/site/funds/funds/japan-special-fund

8. Официальный сайт Внутриамериканского Банка Развития (Inter-American Development Bank) http://www.iadb.org/en/topics/civil-society/call-for-proposals-civil-society-jpo/japanese-fund

9. Официальный сайт Правительственного пенсионного фонда Японии (Government Pension Investment Fund (GPIF)) http://www.gpif.go.jp/en/fund/

Размещено на Allbest.ru