Планирование и прогнозирование деятельности предприятия

Сумма кредита (К) рассчитывается по формуле:

(18)

где С - потребность в краткосрочном финансировании, руб.

П - процент по ссуде, %.

В случае невозможности кредита следует рассмотреть вариант финансирования с помощью дебиторской задолженности (сравниваем вариант привлечения ссуды под залог ДЗ с вариантом использования услуг факторинговой компании). При рассмотрении варианта факторинга следует учесть допущение, согласно которому денежные средства поступают в текущем квартале только в объеме ссуды, а средства сверх ссуды являются «неоплаченными счетами».

Сумма кредита под залог ДЗ рассчитывается по формуле:

(19)

где - размер возможного кредита в процентах от минимальной стоимости суммы залога, %;

- комиссионный процент, %.

Размер комиссионной выплаты рассчитывается исходя из общей величины задолженной дебиторской задолженности.

Сумма кредита при использовании факторинга рассчитывается по формуле:

(20)

где Э - экономия на расходах по содержанию дебиторской задолженности, руб.;

Дф - размер возможного кредита в процентах от минимальной стоимости дебиторской задолженности, %.

Так как потребность в краткосрочном финансировании равна 0 предприятие не нуждается в кредитах под залог ДЗ и краткосрочном, факторинге.

Ссуда под залог товарно-материальных ценностей - наименее желательный источник и его следует привлекать в крайнем случае. Сумма кредита под залог товарно-материальных ценностей рассчитывается по формуле:

К = (С+Р)/(1+П/100),(20)

где Р складские расходы, руб.

К = (0+1740 · 12)/(1-0,35) = 32123,08 руб.

Расчеты удобно свести в таблицу 2.14

Таблица 2.14 - Выбор источников краткосрочного финансирования, в рублях

2.4 Прогноз финансовых документов на конец года

Результаты планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия на конец года должны быть обобщены в следующих финансовых документах:

- прогнозный отчет о движении денежных средств;

- прогнозный отчет о финансовых результатах;

- прогнозный баланс.

Отчет о движении денежных средств включает, все денежные потоки с учетом проведенных корректировок. Форма отчетов представлена в приложении.

Целью составления прогноза финансовых результатов деятельности является определение прогнозных финансовых показателей деятельности предприятия, и прежде всего нераспределенной прибыли.

Целью составления прогнозного баланса является расчет ожидаемых потребностей денежных средств по состоянию на последний день прогнозируемого периода, а также получение информации, необходимой для анализа финансового состояния предприятия на перспективу.

Планирование активов и пассивов начинается с расчетов поставки активов и пассивов.

Однако, в отличии от фактического бухгалтерского баланса, совпадение итоговых сумм активов и пассивов бывает очень редко, поскольку элементы активов и пассивов формируются независимо друг от друга и факторы, влияющие на них различны.

Поэтому планирование баланса активов и пассивов производится поэтапно, с постепенным устранением причин, вызывающих расхождение активов и пассивов.

В итоге окончательный вариант планового баланса характеризуется равенством активов и пассивов.

Заключение

Финансовое планирование в управлении финансами играет ведущую и направленную роль и осуществляется на основе планов, отражающих формы и методы распределения финансовых и кредитных ресурсов. Финансовые планы предусматривают на планируемый период формирование и расходование фондов денежных средств, тем самым предопределяя весь процесс управления их финансами.

При выполнении работы были составлены следующие важные документы финансового плана предприятия: бюджет производства, бюджет поступления денежных средств, бюджет прямых затрат труда, бюджет закупок материалов, бюджет производственных накладных расходов, бюджет торговых и административных расходов, обобщенная смета предприятия.

Баланс предприятия на начало периода показывает наличие банковских кредитов и кредиторской задолженности, которые частично должны быть погашены в течении планируемого периода, для этого был разработан план погашения старых задолженностей. Из данного плана был сделан вывод, что предприятию необходимо погасить задолженность в сумме 252400 рублей, основную долю в погашаемой задолженности составляют краткосрочные кредиты и кредиторская задолженность.

Далее была произведена оценка возможности инвестирования временно свободных денежных средств. Было рассмотрено решение о размещении временно свободных денежных средствах на счетах до востребования. Основной причиной сокращения суммы вклада является уменьшение кассового остатка на конец предыдущего квартала и расходование средств на иные нужды предприятия.

На этапе прогнозирования были составлены: прогнозный отчет о движении денежных средств, прогнозный отчет о финансовых результатах, прогнозный баланс.

На основе данных документов был сделан вывод о том, что за отчетный период основной приток денежных средств предприятие получило за счет текущей деятельности (1547040 рублей), т.е. путем производства и продаж продукции, продажи товаров, выполнения строительных работ, оказания услуг и т.п. Отток денежных средств так же произошел в ходе текущей деятельности предприятия (1100063,89 рубль), связанной с оплатой счетов поставщиков за товары, услуги, сырье и материалы, выплатой заработной платы, оплатой задолженности бюджету по налогам и сборам. В ходе финансовой деятельности (получение займов, выпуск акций, размещение облигаций) на предприятие произведено поступление денежных средств в сумме 129883,87 рубля. Использование денежных средств в ходе финансовой деятельности организации в результате погашения займов и обязательств по финансовой аренде составило 156512,5 рублей.

Библиографический список

1. Акмаева, Р.И. Стратегическое планирование и стратегический менеджмент. Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 208 с.

2. Артеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова. - М.: Омега-Л, 2006. - 270 с.

3. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс / И.А. Бланк. - Киев: Эльга-Ника-Центр, 2004. - 653 с.

4. Глухов, В.В., Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент. - С.-Петербург: Специальная литература, 2000. - 357 с.

5. Донцова, Л. А., Никифорова, Н. А. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие.-2-е изд.-М.: Дело и сервис, 2004.-335 с.

6. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебник. - М.: «Бухгалтерский учет», 2003. - 320 с.

7. Забелина, О.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / О.В. Забелина, Г.Л. Толкаченко. - М.: «Экзамен», 2005. - 224 с.

8. Инвестиции: Учеб. пособие для вузов/ Г. П. Подшиваленко и др.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: Кнорус, 2004.-208 с.

9. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: «Финансы и статистика», 1998. - 512 с.

10. Кузьмина, М.С. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы: Учеб. пособие.-М.: Финансы и статистика, 2007. - 208 с.

11. Макарьева, В.И., Андреева, Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации.-М.: Финансы и статистика, 2004-262 с.

12. Михайлушкин, А.И., Шимко, П.Д. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие для вузов.-Р.-н-Д.: Феникс, 2004.-347 с.

13. Платонова, Н.А. Планирование деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов по специальности «Менеджмент организации».-М.: дело и сервис, 2005.-431 с.

14. Семенов, В.М., Набиев, Р.А., Асейнов, Р С. Финансы предприятий: Учеб. пособие для вузов по специальности «Финансы и кредит».- М.: Финансы и статистика, 2005.-240 с.

15. Тюрина, А.В. Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб. пособие для вузов.-М.: Юнити, 2004.-127 с.

16. Филатов, О.К. Планирование, финансы, управление на предприятии: Практ. пособие.-М.: Финансы и статистика, 2005.-384 с.: ил.

17. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.; Перспектива, 1998. - 656 с.

18. Финансовый менеджмент. Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: «Финансы», «ЮНИТИ», 2002. - 609 с.

19. Финансовый менеджмент. Руководство по технике эффективного менеджмента. - М.: АО «Транслесиздат», 2003. - 290 с.

20. Хруцкий, В.Е., Сизова, Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 400 с.

Размещено на Allbest.ru