Анализ финансово-хозяйственной и инвестиционной деятельности ООО "Биком"

Экономическая рентабельность активов (рентабельность по чистой прибыли) предприятия увеличилась в 2013г. на 80%, на каждый рубль активов в отчетный период приходилось больше чистой прибыли в среднем на 16 коп. больше, чем в 2012г., что является положительным фактором для предприятия.

Фондоотдача внеоборотных активов предприятия за 2013г. по сравнению с 2012г. уменьшилась на 6,16%, что является отрицательным фактором для предприятия.

Экономическая рентабельность внеоборотных активов предприятия увеличилась в 2013г. на 114,6%, на каждый рубль внеоборотных активов в отчетный период приходилось больше чистой прибыли в среднем на 3 руб., чем в 2012г., что является положительным фактором для предприятия.

Как следует из проведенных в работе расчетов, наибольшее влияние на прирост общей рентабельности капитала предприятия оказало повышение управления выручкой от реализации (+366,2%), а улучшение управления оборотными активами предприятия дополнительно увеличило этот показатель (+114,7%).

Предложен ряд мероприятий по улучшению расчетов с дебиторами:

осуществлять своевременно и объективно контроль за обо-рачиваемостью средств предприятия в расчетах - ускорение оборачиваемости в динамике - положительная тенденция;

объективно подходить к формированию портфеля заказов и условий оплаты товаров.

Для уменьшения риска «невозврата» дебиторской задолженности необходимо расширять круг потенциальных покупателей продукции предприятия. При выборе партнеров необходимо оценивать их деловую репутацию: платежной дисциплины их в прошлом, прогнозных финансовых возможностей по оплате запрашиваемого им объема продукции, уровня текущей платежеспособности, финансовой устойчивости и т. п.

При заключении договоров разрабатывать и использовать системы договоров с гибкими условиями относительно сроков и форм оплаты.

Целесообразно, чтобы кредиторская задолженность превышала дебиторскую задолженность, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансового состояния предприятия, приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования.

Рассмотрены основные возможные направления инвестиционной деятельности предприятия.

Первоначально проведен анализ управления текущими инвестициями предприятия. Выполнена оценка общей потребности предприятия в оборотных средствах, которая составила 26 982 тыс. руб. и, по сути, является оптимальной величиной исходя из условий расчета. Она существенно меньше используемого объема кредитных ресурсов.

Оценка источников финансирования оборотных средств показала, что предприятие при условии:

- усиления работы по возврату дебиторской задолженности в обозначенные сроки,

- и уменьшения кредиторской задолженности на треть,

- позволяет при этом иметь значительный резерв в оборотном капитале при относительно еще большом запасе за счет оставшейся величины кредиторской задолженности.

Также в работе выполнен прогноз необходимых оборотных инвестиций при росте объема продаж на 20%. Они составили 3 317 тыс. руб. или их прирост составил 23%. Этот уровень достаточен для их покрытия за счет собственного капитала предприятия.

В работе также рассмотрены основные подходы к формированию бизнес-плана предприятия.

Предполагается в 2014 г. приобрести и затем ввести в эксплуатацию новую установку по изготовлению нового вида продукции нашего предприятия - гипсокартона, с улучшенными эксплуатационными характеристиками. Исходя из этого рассмотрен финансовый план покупки оборудования «AGUECUT CLASSIC - 2» у лизинговой компании ООО «Эверест (г. Москва). Рассмотрены два варианта:

- кредит в коммерческом банке на покупку оборудования;

- покупка в лизинг.

Вариант покупки в лизинг обеспечивает экономию финансовых ресурсов 17% по совокупным затратам и является поэтому более привлекательным.

Внедрив разработанные в данной дипломной работе предложения, руководители ООО «Биком» смогут значительно повысить эффективность управления инвестициями предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. N 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»; Информационно-правовая система «Консультант плюс», 2013 г.

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации»; Информационно-правовая система «Консультант плюс», 2013 г.

Чернов В.А. Инвестиционная стратегия. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2013 г.

Аньшин В.М. Инвестиционный анализ. М.: Дело, 2012 г.

Кузнецов Б.Т. Инвестиционное проектирование, М.: 2011 г.

Серов В.М. Инвестиционный менеджмент, М.:Инфра-М, 2011 г.

Слепова Е.А., Яркин Е.В. Инвестиции, М.:Инфра-М, 2012 г.

Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Москва.: Дело и сервис, 2012 г.

Ковалев В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - Москва: Финансы и статистика, 2012 г.

Крейнина М.Н., Финансовый менеджмент, Москва: "Дело и Сервис", 2011 г.

Крейнина М.Н., Финансовое состояние предприятия. Методы оценки, М.: Дис, 2012 г.

Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия -М.:Инфра-М, 2012 г.

Самсонов Н.Ф., Финансовый менеджмент, Москва.: Юнити, 2011 г.

Стояновой Е.С, Финансовый менеджмент: теория и практика,- М.: Перспектива, 2012 г.

Бизнес-планирование. Учебник/ Под ред. В.М. Попова - М.: - 2011 г.

Веселов В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие.- М.: Издательство "ПРИОР", 2012 г.

Швандер В.А., Базилевич А.И. Управление инвестиционными проектами. М.:Юнити-Дана, 2013 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

----------¬

На 31 декабря 2013 г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма No. 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦

+--+---+--+

Организация ___ООО «Биком»___________ по ОКПО ¦14696034 ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦

+---------+

Вид деятельности __торгово-закупочная____________ по ОКВЭД ¦51.54.23 ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _________¦ ¦ ¦

общество с ограниченной ответственностью__ по ОКОПФ / ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦

L----------

Местонахождение(адрес)г. Н. Новгород, автозаводский район

Руководитель ___ Басов А.С. Главный бухгалтер _____ Шапошникова Ж.С.

----------¬

на __31 декабря_______ 2012 г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма No. 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦

+--+---+--+

Организация ___ООО «БИКОМ»___________ по ОКПО ¦14696034 ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦

+---------+

Вид деятельности __торгово-закупочная____________ по ОКВЭД ¦51.54.23 ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _________¦ ¦ ¦

общество с ограниченной ответственностью__ по ОКОПФ / ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦

L----------

Местонахождение(адрес)г.Н.Новгород, автозаводский район

------------¬

Дата утверждения ¦ ¦

+-----------+

Дата отправки (принятия) ¦ ¦

L------------

Руководитель __ Басов А.С. Главный бухгалтер ______ Шапошникова Ж.С.

Приложение 2

ОТЧЁТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

----------¬

за _31 декабря_____ 2013 г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма No. 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦

+--+---+--+

Организация _ ООО «Биком»__ по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦

+---------+

Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД ¦ ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _________¦ ¦ ¦

общество с ограниченной ответственностью _ по ОКОПФ / ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦

L----------

Руководитель ________ Басов А.С._ Главный бухгалтер _______Шапошникова Ж.С. (подпись) (расшифровка (подпись)

"_18_"__февраля____ 2014_ г.

Размещено на Allbest.ru