Тр - сумма требований к связанным с банком лицам (за вычетом сформированного резерва на возможные потери по ссудам), взвешанные по уровню риска, умноженные на коэффициент 1,3;

Рс - резерв по срочным сделкам;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 10 процентов;

для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 11 процентов.

2. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

Крз

Н6 = ---- х 100% ₍₂₄₎, где

К

Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов.

3. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

? Кскр

Н7 = ----------- х 100% ₍₂₅₎, где

К

Кскр - крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 процентов.

В широком смысле кредитный риск - это риск потерь, возникающих в результате неспособности партнера по сделке своевременно выполнить свои обязательства.

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

- разработка целей и задач кредитной политики банка;

- создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;

- изучение финансового состояния заемщика;

- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

- разработка и подписание кредитного соглашения;

- анализ рисков невозврата кредитов;

- кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;

- мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

В связи с появление понятия «кредитный риск» возникает необходимость формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС). РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте РФ. РВПС классифицируются в 5 основных групп: ^[3]

1 группа - стандартные ссуды - 0%

2 группа - нестандартные - от 1 до 20%

3 группа - сомнительные ссуды - от 21 до 200%

4 группа - проблемные ссуды - от 50 до 100%

5 группа - безнадежные ссуды - свыше 100%

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде).

Резерв на возможные потери по ссудам формируется

за счет отчислений, относимых на расходы банков,

при обесценении ссуды,

в пределах суммы основного долга,

в валюте РФ независимо от валюты ссуды,

и используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу,

2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК

2.1 Анализ процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке на примере ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК

БАЛТИНВЕСТБАНК создан в декабре 1994 года под именем БАЛТОНЭКСИМ БАНК. В 2001 году акции Банка, принадлежавшие структурам группы «Интеррос», были выкуплены рядом петербургских компаний. В 2003 году БАЛТОНЭКСИМ БАНК был переименован в БАЛТИНВЕСТБАНК. Сегодня БАЛТИНВЕСТБАНК развивается как универсальный банк, предоставляющий полный комплекс услуг юридическим и физическим лицам.

Приоритетом для Банка является обслуживание крупных и средних предприятий различных сфер бизнеса на Северо-Западе, в других регионах России. Банк является стратегическим партнером для многих предприятий региона. В основе этого партнерства -- ориентация банка на потребности клиентов, индивидуальный подход к формированию необходимого им пакета услуг, что ведет к росту доверия и взаимовыгодного сотрудничества. Среди клиентов банка -- ведущие региональные компании, такие как «Киришинефтеоргсинтез», «ЛОМО», «ЛМЗ», «Метрострой», «Ливиз», «Архангельский морской торговый порт», Мариинский театр, «Европа Отель» и многие другие.

В настоящее время Банк является одним из крупных петербургских универсальных банков.

Информация о деятельности ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа по состоянию на 1 октября 2010 года:

- капитал - 256,86 млн. руб.;

- прибыль - 110,52 млн. руб.;

- чистая прибыль - 83,51 млн. руб.;

- кредитование юридических лиц (без учета МБК) - 21 397,75 млн.руб.;

- остаток средств на счетах физических лиц - 4 937 млн. руб.;

- остаток средств юридических лиц - 10 426, 79 млн. руб.;

- филиальная сеть - 6 филиалов (все в России)

- дополнительные офисы - 29

- операционные кассы внекассового узла - 8

- операционные офисы - 13.

Рассмотрим конкурентные преимущества ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа. Одним из главных конкурентных преимуществ является обширная, диверсифицированная клиентская база. Сотрудничество Банка со всеми группами клиентов позволяет ему успешно управлять ресурсами и минимизировать финансовые риски. Привлекая средства населения, Банк формирует стабильный источник кредитования предприятий различных секторов экономики.

Значительным конкурентным преимуществом является его расчетная система, охватывающая территорию всей страны, позволяющая проводить существенные объёмы и количество платежей внутри и между регионами в режиме реального времени. Эта технология дает Банку преимущества в развитии уникальных услуг клиентам, ведущим свой бизнес в различных регионах России.

Ключевым фактором успеха в конкурентной борьбе является слаженная работа профессионального коллектива сотрудников Банка. Созданная внутри Банка система обучения сотрудников обеспечивает поддержание квалификации персонала на конкурентоспособном уровне. Рейтинговое агентство "Эксперт РА" присвоило рейтинг кредитоспособности ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК на уровне А ("Высокий уровень кредитоспособности").

Положительно на рейтинговой оценке отразились значительная клиентская база малых и средних предприятий БАЛТИНВЕСТБАНКа, умеренно высокий уровень обеспечения выданных ссуд, низкий уровень просроченной задолженности по кредитам физическим лицам (на 01.01.09 этот показатель составил 0,72% по кредитам Банка, на 01.02.09 - 0,90%) и юридическим лицам (на 01.01.09 - 1,49%). Для Банка характерны приемлемые показатели рентабельности активов и капитала. Важным фактором поддержки выступила готовность собственников увеличить капитал I уровня. Внеочередное собрание акционеров ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа, состоявшееся 22 января 2009 года в Санкт-Петербурге, приняло решение увеличить уставный капитал банка на 10% до 256,8 млн. руб.

В числе ключевых факторов, обусловивших сохранение рейтинга ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК на высоком уровне, является продолжение динамичного развития кредитной организации в 2009 году и укрепление ее положения на рынке. По итогам трех кварталов 2009 года активы БАЛТИНВЕСТБАНКа выросли на 23.8% (для сравнения рост по банковской системе в целом был в 40 раз меньше - 0.6%). На 1 октября 2009 года активы Банка составили 34.9 млрд. руб. По итогам девяти месяцев 2009 года БАЛТИНВЕСТБАНК улучшил свои позиции по размеру чистых активов с 87 до 79 места (в 2008 году прогресс составил 7 мест). По объему средств физических лиц на 1 октября 2009 года БАЛТИНВЕСТБАНК занимает 64 место против 80 места на начало года и 89 места на 1 января 2008 года. Объем привлеченных средств некредитных организаций также растет, и позиции Банка в этом сегменте также укрепляются - с 79 места на начало 2009 года до 72 места на 1 октября 2009 года.

В качестве значимого позитивного фактора выступает хороший уровень ликвидности активов. В структуре активов на последние отчетные даты достаточно высока доля ликвидных средств (денежные средства, средства в ЦБ РФ, ценные бумаги для продажи), что отражается на нормативных показателях ликвидности. Показатель текущей ликвидности (Н3) на 1 декабря 2009 года составил 98.96%, что превышает среднее значение по банковской системе в целом. Значение показателя мгновенной ликвидности (Н2) на ту же дату было на уровне 40.37%.

БАЛТИНВЕСТБАНК обладает достаточно развитой сетью продаж. Точки продаж Банка представлены 5 филиалами, 29 дополнительными офисами, 8 операционными кассами вне кассового узла и 13 операционными офисами в 24 городах в 19 регионах России. Подобная филиальная сеть позволяет Банку активно расширять свое присутствие на рынке и активно увеличивать объемы клиентской базы, а также диверсифицировать источники фондирования и часть банковских рисков. На 1 октября 2009 года у Банка более 31 тыс. клиентов физических лиц и более 14 тыс. клиентов юридических лиц. За 9 месяцев 2009 года прирост клиентской базы составил 15-30%.

Одним из существенных факторов, ограничивающих рейтинг БАЛТИНВЕСТБАНКа, является низкая достаточность капитала. На 1 декабря 2009 года значение норматива достаточности капитала БАЛТИНВЕСТБАНКа (Н1) составило 12.6% по сравнению с 20.9% в среднем по стране. При этом отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, находится на уровне 8.4% против 13.4% в среднем по стране. В целом качество капитала Банка находится на среднем уровне (доля основного капитала в собственном капитале больше 67%).

Показатели рентабельности БАЛТИНВЕСТБАНКа невысоки. Показатель «балансовая прибыль/средний уровень чистых активов» в 2008 году составил 0.9%, что в 2 раза ниже, чем в среднем по стране. При этом в 2009 году результат БАЛТИНВЕСТБАНКа оказался еще хуже - за 9 месяцев 2009 года чистая прибыль составила 32.7 млн. руб., что в 2.8 раза меньше, чем за аналогичный период 2008 года. Рентабельность активов в годовом исчислении составила 0.6%. Низкая прибыль и рентабельность в 2009 году объясняется значительными отчислениями на создание резервов на возможные потери по ссудам (за 9 месяцев более 850 млн. руб.).

В таблице 7 на основе данных сайта www.rating.rbc.ru показаны суммарные показатели кредитов выданных банками юридическим лицам.

Таблица 7. Банки по объемам выданных кредитов юридическим лицам в 2010г.^[26]

Банк	Объем выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2010 г., тыс. руб.	Темп прироста кредитов во в II полугодии к I	Темп прироста 2010 / 2009 года, %.	Выдано в 2009 г., тыс. руб.
1. Сбербанк	981481192	-26,22	-3,08	101265020
2. Уралсиб	373031787	-11,25	8,77	342958595
Продолжение таблицы 7
3. Возрождение	144349000	8,24	33,29	108300000
…
18.Номос-Банк	10771106	70,03	361,13	2335803
…
22. Балтинвестбанк	5861517	32,50	379,69	1221932
23. Эллипс банк	4620539	-0,38	10,31	4188704
24. Русь	4434530	14,57	32,56	3345214
…

Как видно из таблицы 7 ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК опережает своих конкурентов по кредитному портфелю юридических лиц, но также нельзя не заметить, что темп прироста этого портфеля достаточно высокий 379,69%, в то время как один из главных конкурентов - Номос-Банк за тот же период показал темп прироста равный - 361,13%.

А по количеству выданных кредитов можно сделать вывод о том, что Банк в первую очередь предпочитает выдавать сравнительно большие суммы кредитов.

Организация кредитных отношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая стратегию и тактику банка, квалификацию банковских работников, размер уставного и собственного капитала, кредитную политику банка и т.д. В ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе осуществляются следующие этапы кредитования юридических лиц ^[8]:

1 этап: Проведение интервью с потенциальным заемщиком, сбор документов для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита, прием и регистрация кредитной заявки.

2 этап: Кредитный анализ. На данном этапе производится:

оценка правоспособности заемщика - прорабатываются вопросы, касающиеся возможности осуществления Клиентом хозяйственно-финансовой деятельности;

оценка целесообразности выдачи кредита заемщику

оценка источников погашения кредита

оценка обеспечения кредита - целью оценки, является возможности принятия предлагаемого имущества в качестве предмета залога

3 этап: Анализ нефинансовых факторов риска.

4 этап: Подготовка экспертного заключения. На данном этапе готовится экспертное заключение по вопросу кредитования клиента.

5 этап: Порядок принятия решения о предоставлении кредита. На этом этапе кредитования принимается решение о вынесении вопроса о кредитовании на рассмотрение Кредитного Комитета с целью получения необходимой дополнительной информации или более детального анализа.

6 этап: Оформление договора на предоставление кредита и договор обеспечения.

7 этап: Перечисление средств в соответствии с условиями кредитного договора и формирование резерва на возможные потери по ссудам. Выдача кредита осуществляется только после подписания кредитного договора (дополнительного соглашения кредитования карточного счета), договоров обеспечения и выполнения Заемщиком всех предварительных условий, предусмотренных договорами.

8 этап: Текущий мониторинг кредита. Система мониторинга выполнения условий кредитного договора должна содержать меры, обеспечивающие:

контроль за предоставлением заемщику кредитных средств и их целевым использованием;

контроль за исполнением заемщиком договорных обязательств;

контроль за своевременным отражением кредитных операций;

контроль за финансовым состоянием заемщика;

контроль за состоянием обеспечения кредита;

контроль за исполнением бизнес-плана.

Если в процессе мониторинга выполнения кредитного договора выявляется высокая вероятность неисполнения Заемщиком своих обязательств по возврату денежных средств, то руководитель кредитного подразделения обязан информировать об этом Казначейство и Управление финансовых и операционных рисков с целью исключения суммы возврата из cash-плана (прогноза ликвидности Банка) или переноса ее на более поздний срок.

В таблице 8 и 9 представлен анализ выданных кредитов малому, среднему и корпоративному бизнесу за 1 и 2 полугодие 2010 года.^[24]

Таблица 8. Анализ выданных кредитов малому, среднему и корпоративному бизнесу за 1 полугодие 2010 год.

	Количество поданных заявок	Время рассмотрения заявок	Количество отбракованных заявок	Количество выданных кредитов
Малый бизнес	185	5 рабочих дней	30	155
Средний бизнес	151	10 рабочих дней	40	111
Корпоративный бизнес	124	10 рабочих дней	22	12

Как видно из таблицы 8 за 1 полугодие 2010 года ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК большее количество кредитов предоставил на развитие малого бизнеса. Рассмотрение кредитных заявок на предоставление кредита малому бизнесу занимает в 2 раза меньше времени (5 рабочих дней по сравнению с 10 рабочими днями), чем среднему и корпоративному бизнесу.

Более наглядно данные таблицы 8 можно представить на рисунке 2.



Рисунок 2. - Доля кредитов, выданных ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК за 1 полугодие 2010 года.

Теперь рассмотрим динамику выданных кредитов ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКом за 2 полугодие 2010 года в таблице 9. ^[24]

Таблица 9. Анализ выданных кредитов малому, среднему и корпоративному бизнесу за 2 полугодие 2010 год.

	Количество поданных заявок	Время рассмотрения заявок	Количество отбракованных заявок	Количество выданных кредитов
Малый бизнес	115	5 рабочих дней	3	112
Средний бизнес	19	10 рабочих дней	16	3
Корпоративный бизнес	12	10 рабочих дней	12	0

Из таблицы 9 становиться понятно, что за 2 полугодие 2010 года ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК большее количество кредитов так же предоставил на развитие малого бизнеса.

Более наглядно данные таблицы 9 можно представить на рисунке 3.



Рисунок 3. - Доля кредитов, выданных ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК за 2 полугодие 2010 года.

Рассмотрим динамику выдачи кредитов ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКом малому, среднему и корпоративному бизнесу за 1 и 2 полугодие 2010 года, которая представлена на рисунке 4.

Рисунок 4. - Динамика выданных кредитов ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКом малому, среднему и корпоративному бизнесу за 1 и 2 полугодие 2010 года.

Из данной диаграммы видно, что ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК выдает кредиты в большей степени на развитие малого бизнеса, в то время как остальные банки уделяют особое внимание на выдачу кредитов среднему и корпоративному бизнесу.

Выдавая кредиты, банк несет риск невозврата кредита и создает резервы на возможные потери по ссуда и приравненной к ней задолженности (РВПС).

Значительное увеличение резервов под кредиты вызвано ухудшением качества кредитных портфелей банков, а точнее, ростом проблемной задолженности по кредитам

Каждый банк должен самостоятельно установить критерии определения проблемной задолженности, методы ее выявления и мониторинга, способы работы с заемщиками по взысканию долгов. Однако можно обозначить и некоторые общие принципы, используя которые нетрудно разработать или усовершенствовать соответствующую внутрибанковскую процедуру.

Порядок действий подразделений банка при работе с проблемной задолженностью. Прежде чем распределять функции между подразделениями банка, установим перечень и последовательность основных действий, осуществляемых при работе с проблемной задолженностью юридических лиц. Такой перечень несложен и обычно включает:

-- выявление проблемной задолженности;

-- мониторинг состояния проблемной задолженности (включая оценку кредитного риска и формирование (корректировку) резервов на возможные потери);

-- принятие решения о необходимости осуществления определенных мероприятий по погашению (реструктуризации) задолженности;

-- переговоры с заемщиком;

-- выездные проверки деятельности заемщика, а также наличия и состояния заложенного имущества;

-- реструктуризацию задолженности;

-- начисление штрафных санкций;

-- предъявление заемщику требования о досрочном погашении проблемной задолженности (если это предусмотрено кредитным договором);

-- действия по взысканию проблемной задолженности (в т.ч. претензионно-исковая работа);

-- обращение взыскания на заложенное имущество;

-- передача (продажа) задолженности третьему лицу;

-- списание безнадежной задолженности;

-- мониторинг состояния заемщика после списания задолженности.

Рассмотрим преимущества и недостатки наиболее часто встречающихся вариантов погашения проблемных ссуд, которые представлены в таблице 10. - Преимущества и недостатки вариантов погашения проблемных ссуд.

Таблица 10. - Преимущества и недостатки вариантов погашения проблемных ссуд.

Вариант	Преимущества	Недостатки
Судебный иск (банкротство)	- Ничтожная сумма судебных издержек по сравнению с компенсацией клиенту - Возможность быстрого погашения всей задолженности в случае удачного проведения торгов.	- Возможность восстановления РВПС только после процедуры банкротства. - В случае отсутствия покупателей на торгах необходима выдача кредита SPV (компания специального назначения) - Активное противодействие клиента.
Покупка на SPV	- Полное восстановление РВПС по заемщику. - Отсутствие угрозы потери залога. - Полная лояльность клиента.	- Большой срок погашения задолженности путем его сдачи в аренду. - SPV будет платить аренду на прибыль с арендной платы.
Покупка через SPV на ЗПИФ (закрытые паевые инвестиционные фонды)	- Полное восстановление РВПС по заемщику. - Погашение всей задолженности перед банком в течение 3 - 4 месяцев. - Возможность оптимизации налогов.	- Заемщик не согласен допускать ЗПИФ к управлению заложенного имущества на этапе его нахождения в собственности SPV.

Итак, работа банка с проблемными ссудами имеет несколько вариантов, но все они имеют свои «минусы». В некоторых случаях «минусы» значительно превышают «плюсы». Поэтому работа банка с проблемными ссудами это довольно трудоемкий и сложный процесс чем это может показаться на первый взгляд.

2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа

Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) -- это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее -- средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц.

Итак, подавляющую часть денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности.

Структура ресурсов разных банков отличается большим разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка (разница в величине капиталов, количество и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия и т.д.). Рассмотрим ресурсную базу Банка в таблице 10. ^[24]

Таблица 10. Анализ кредитных ресурсов БАЛТИНВЕСТБАНКа, тыс.руб.

Показатель	Сумма на 01.12.2010г	Сумма 001.01.2011г
Ресурсы
1. Собственные (капитал)	232003	172003
2. Привлеченные	19131334	17406624
2.1 Средства на счетах кредитных организаций	1105265	1151628
2.2 Кредиты Банка России	3282080	3314320
2.3 Кредиты и депозиты других банков	517533	614197
2.4 Просроченные проценты	0	0
2.5 Межбанковские расчеты	106222	215
2.6 Средства на счетах	3738831	4289384
2.7 Средства в расчетах	26326	44570
2.8 Выпущено ценных бумаг	4379339	3632947
2.9 Депозиты и другие привлеченные средства	5975738	4359363
А. Всего ресурсов	19363337	17578627
Размещение ресурсов
1. Обязательные резервы	26901	28569
2. Денежные средства	823903	628958
3. Межбанковские операции	4831878	4262169
3.1 Межбанковские кредиты	2346018	853113
3.1.1 Просроченная задолженность	0	0
3.2 Межбанковские депозиты	0	0
3.2.1 Депозиты в Банке России	1084247	2629846
3.3 Межбанковские расчеты	1401613	79210
4. Кредитные вложения и прочие размещенные средства	18123184	19980998
4.1 Просроченные ссуды	237316	202466
5. Участие в капитале	107868	107934
6. Лизинг	0	0
7. Вложения в ценные бумаги	2727480	2184977
7.1 В долговые обязательства	1919298	1520803
7.2 В учетные векселя	808182	664174
8. Драгметаллы	0	0
8.1 Операции с драгметаллами	0	0
8.1.1 Просроченная задолженность по драгметаллам	0	0
9. Прочие активы	14081	9231
9.1 Проценты за кредит неуплаченные в срок	14081	9231
9.2 Просроченная проценты по предоставленным межбанковским кредитам	0	0
9.3 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами	0	0
Б. Всего размещено	26892630	27405302
Свободные ресурсы	7529293	9826675

Как видно из таблицы 10 у банка на конец рассматриваемого периода имеются свободные кредитные ресурсы в размере 9 826 675 тыс. руб. За рассматриваемый период этот показатель увеличился на 2 297 382 тыс. руб. (темп прироста 30,51%). Это произошло за счет более высокого темпа роста размещенных средств (101,91%) по сравнению с темпом роста ресурсов банка (-9,22%).

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:

- субъекты кредитования;

- объекты и назначение кредита;

- сроки кредитования;

- размер ссуды;

- наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика;

- цена кредита и т.д.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Для начала необходимо исследовать состав ссудной задолженности и динамику изменений ее составляющих. Эти изменения можно увидеть в таблице 11. - Анализ структуры и динамики кредитных операций БАЛТИНВЕСТБАНКа. ^[24]

Таблица 11. Анализ структуры и динамики кредитных операций БАЛТИНВЕСТБАНКа

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура в %
	на 01.12.2010г.	на 01.01.2011г.	на 01.12.2010г.	на 01.01.2011г.
1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе:	21704975	21519314	100	100
2.Ссудная задолженность	21040801	20711132	96,94	96,24
2.1.Предоставленные МБК	853113	2346018	4,05	11,33
2.1.1.Предоставленные МБК	853113	2346018	4,05	11,33
2.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК	0	0	0	0
2.2.Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам	4923	3096	0,02	0,01
2.3.Кредиты предоставленные клиентам	20178519	18357392	95,90	88,63
2.3.1.Кредиты предоставленные клиентам	19976053	18120076	99,00	98,71
2.3.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам	202466	237316	1,00	1,29
2.4.Прочие размещенные средства	4246	4626	0,020	0,022
3.Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе:	664174	909082	3,06	3,76
3.1.Драгоценные металлы, предоставленные клиентам	0	0	0	0
3.2.Вексельные кредиты	664174	909082	100	100

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 01.12.2008г. составил 96,94% (или 21 040 801 тыс.руб.), который сохранился и к концу отчетного периода. На 01.01.2009г. сумма ссудная задолженность равнялась 20 711 132 тыс.руб., что составило 96,24% от общей суммы ссудной и приравненной к ней задолженности.

Теперь рассмотрим динамику изменения ссудной и приравненной к ней задолженности, которая приведена в таблице 12. - Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности. ^[24]

Таблица 12. Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности.

Наименование статьи	Изменение	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
1	2	3	4	5	6
1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе:	-185661	0,00	99,14	-,0,86	-100
2.Ссудная задолженность	-32969	-0,70	99,84	-0,16	-17,76
2.1.Предоставленные МБК	1492905	7,28	174,99	74,99	4528,21
2.1.1.Предоставленные МБК	1492905	7,28	174,99	74,99	4528,21
2.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК	0	0	-	-	-
2.2.Кредиты предоставленные клиентам	-1827	-0,01	99,99	-0,01	5,54
2.2.1.Кредиты предоставленные клиентам	-1820587	-7,27	9,11	90,89	5522,12
2.2.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам	34850	0,29	17,21	82,79	105,70
2.3.Прочие размещенные средства	380	0,002	8,95	91,05	1,15
3. Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе:	144008	0,76	21,68	78,32	77,56
3.1.Драгоценные металлы, предоставленные клиентам	0	0	-	-	-
3.2.Вексельные кредиты	144008	0,76	21,68	78,32	77,56

Ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 01.12.2008г. составляла 95,90% (или 20 178 519 тыс.руб.), на 01.01.2009г. она уменьшилась на 0,01пп. и составила 88,63% (или 18 357 392 тыс.руб.) (темп роста 9,11%).

На долю прочих размещенных средств, которая на 01.12.2008г. составляла 1,00% (или 202 466 тыс. руб.), а на 01.01.2009г. - она увеличилась на 0,002 п.п. до значения в 1,29% (или 237 316 тыс. руб.).

Сумма межбанковских кредитов выданных БАЛТИНВЕСТБАНКом на 01.12.2008г составила 853 113 тыс.руб., за рассматриваемый период этот показатель увеличился на 1 492 905 тыс.руб. (темп роста 174,99%) и к 01.01.2009г составил 2 346 018 тыс.руб.. За этот же период доля межбанковских кредитов в составе ссудной и приравненной к ней задолженности увеличилась с 4,05% до 11,33%.

Приравненная к ссудной задолженность, которая у Банка состоит исключительно из предоставленных драгоценных металлов, составила на 01.12.2008г 0,00 общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности и на 01.01.2009 г. Она также была равна 0 руб.

Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.

Для управления ликвидностью банку необходимо постоянно контролировать диверсифицированность кредитного портфеля по срокам предоставления кредитных ресурсов.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля, которая представлена в таблице 13. - Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа по срокам. ^[24]

Таблица 13. Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа по срокам

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %
	на 01.12.2010	на 01.01.2011	на 01.12.2010	на 01.01.2011
1	2	3	4	5
1. Кредиты предоставленные всего в том числе:	20834111	20469202	100	100
Продолжение таблицы 13
2.."овердрафт" (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете)	514585	250377	2,47	1,22
3. сроком на 1 день	0	0	-	-
4. на срок от 2 до 7 дней	75581	0	0,36	-
5. на срок от 8 до 30 дней	0	0	-	-
6. На срок от 31 до 90 дней	323927	116409	1,55	0,57
7. на срок от 91 до 180дней	1536663	1331597	7,38	6,51
8. на срок от 181 дня до 1 года	8469425	13758807	40,65	67,22
9. на срок от 1 года до 3 лет	4621459	4760182	22,18	23,26
10. на срок свыше 3 лет	4411109	4337747	21,17	21,19
11. до востребования	0	0	-	-

И так, как видно из таблицы наибольший удельный вес в структуре выданных банком кредитов занимают кредиты выданные на срок от 181 дня до 1 года. На начало рассматриваемого периода банком было выдано таких кредитов на сумму 8 469 425 тыс. руб. (40,65% в структуре предоставленных банком кредитов), а на конец этого периода уже 13 758 807 тыс.руб. (67,22%в структуре предоставленных банком кредитов).

Также значительную часть в структуре кредитного портфеля занимают кредиты выданные на срок от 1 года до 3 лет, а также кредиты на срок свыше 3 лет. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля на конец рассматриваемого периода составила соответственно 23,26% (4 760 182 тыс.руб.) и 21,19% (4 337 747 тыс.руб.). Если же рассматривать эти показатели в динамике, то и первый и второй показатель за отчетный период возросли.

Рассмотрим динамику изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по срокам, которая приведена в таблице 14. - Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по срокам погашения. ^[24]

Таблица 14. - Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по срокам погашения

Наименование статьи	Изменение	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
1	2	3	4	5	6
1. Кредиты предоставленные всего в том числе:	-36909	0	98,25	-1,75	-100
2.."овердрафт" (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете)	-264208	-1,25	48,66	-51,34	-72,40
3. сроком на 1 день	0	0	-	-	-
4. на срок от 2 до 7 дней	-75581	-0,36	0	-100	-20,71
5. на срок от 8 до 30 дней	0	0	-	-	-
6. На срок от 31 до 90 дней	-207518	-0,98	35,94	-64,06	-57,87
7. на срок от 91 до 180дней	-205066	-0,87	86,7	-13,3	-56,20
8. на срок от 181 дня до 1 года	5289382	26,57	62,45	37,55	1449,51
9. на срок от 1 года до 3 лет	138723	1,08	3,00	97,00	30,02
10. на срок свыше 3 лет	-73362	0,02	98,34	-1,66	-20,01
11. до востребования	0	0	-	-	-

За рассматриваемый период сумма кредитов предоставленных на срок от 31 до 90 дней уменьшилась с 323 927 тыс.руб. до 116 4*9 тыс.руб. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля изменилась с 1,55% до 0,57%.

Сумма кредитов, предоставленных на срок от 8 до 30 дней равна нулю. За рассматриваемый период доля этих кредитов осталась неизменной. Сумма "овердрафтов" выданных банком на 01.12.2008г составила 514 585 тыс.руб., за рассматриваемый период этот показатель уменьшился на 264 208 тыс.руб. (темп роста 51,34%%) и к 01.01.2009г составил 250 377 тыс.руб.. За этот же период доля "овердрафтов" в составе кредитного портфеля уменьшилась с 2,47% до 1,22%. Кредитов выдаваемых на срок от 1 до 7 дней у БАЛТИНВЕСТБАНКа за рассматриваемый период времени также не было.

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что банк предпочитает выдавать среднесрочные и долгосрочные ссуды. Процентная доля кредитов от 31 дня и более в составе кредитного портфеля банка на 01.01.2009г составила 118,75%.

Теперь рассмотрим структуру кредитного портфеля по категориям заемщиков, которая представлена в таблице 15. - Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа. ^[24]

Таблица 15. Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа по категориям заемщиков

Наименование статьи	Сумма, в тыс. руб.	Структура, в %
	на 01.12.2010	на 01.01.2011	на 01.12.2010	на 01.01.2011
1	2	3	4	5
Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные	13041270	17998543	100	100
1. Минфину России	0	0	-	-
2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	3395	2496	0,03	0,01
3. Государственным внебюджетным фондам	0	0	-	-
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления	0	0	-	-
5.Финансовым организациям, всего в том числе	73645	53530	0,56	0,30
5.1 находящимся в федеральной собственности	0	0	-	-
5.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	0	-	-
5.3.негосударственным	73645	53530	0,56	0,30
6. Коммерческим организациям, всего в том числе:	7326239	12283913	56,18	68,25
6.1.находящимся в федеральной собственности	0	0	-	-
6.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	0	-	-
6.3 негосударственным	7326239	12283913	56,18	68,25
7. Некоммерческим организациям, всего в том числе	62508	167271	0,48	0,93
7.1 находящимся в федеральной собственности	0	0	-	-
7.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	0	-	-
7. 3 негосударственным	62508	167271	0,48	0,93
8. Индивидуальным предпринимателям	500545	459366	3,84	2,55
9. Физическим лицам	4759584	46968432	36,50	26,10
10. Нерезидентам, всего в том числе:	315354	335125	2,42	1,86
10.1 юридическим лицам	308911	328767	2,37	1,83
10.2 физическим лицам	6443	6358	0,05	0,03

При рассмотрении результатов таблицы 10 следует отметить, что наибольший удельный вес в составе выданных банком кредитов занимают кредиты, предоставленные коммерческим организациям. Эти кредиты в структуре на 01.12.2008г составляли 56,18% (7 326 239 тыс.руб.), за год их сумма увеличилась на 4 957 674 тыс.руб. и на 01.01.2009г сумма этих кредитов составила 12 283 913 тыс.руб.

Рассмотрим динамику изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по категориям заемщиков, которая приведена в таблице 16. - Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по категориям заемщиков. ^[24]

Таблица 16. Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по категориям заемщиков.

Наименование статьи	Изменение	Показатели динамики, в %	Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
	абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.	относительное изменение (+/-), в п. п.	Темп роста	Темп прироста
1	2	3	4	5	6
Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные	4957273	0	38,01	61,99	100
1. Минфину России	0	0	-	-	-
2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	-899	-0,02	73,52	-26,48	-0,02
3. Государственным внебюджетным фондам	0	0	-	-	-
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления	0	0	-	-	-
5.Финансовым организациям, всего в том числе	-20115	-0,26	72,69	-27,31	-0,41
5.1 находящимся в федеральной собственности	0	0	-	-	-
5.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	0	-	-	-
5.3.негосударственным	-20115	-0,26	72,69	-27,31	-0,41
6. Коммерческим организациям, всего в том числе:	4957674	12,07	67,67	32,33	100,01
6.1.находящимся в федеральной собственности	0	0	-	-	-
6.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	0	-	-	-
6.3 негосударственным	4957674	12,07	67,67	32,33	100,01
7. Некоммерческим организациям, всего в том числе	104763	0,45	167,60	67,60	2,11
7.1 находящимся в федеральной собственности	0	0	-	-	-
7.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	0	-	-	-
7. 3 негосударственным	104763	0,45	167,60	67,60	2,11
8.Индивидуальным предпринимателям	-41179	-1,29	91,68	-8,32	-0,83
9. Физическим лицам	-67147	-10,40	98,68	-1,32	-1,27
10. Нерезидентам, всего в том числе:	19771	-0,56	6,27	93,73	0,40
10.1 юридическим лицам	19858	-0,54	,43	93,576	0,40
10.2 физическим лицам	-85	-0,02	98,68	-1,32	0,002

В составе кредитов, предоставленных коммерческим организациям, можно выделить еще несколько статей: находящимся в федеральной собственности, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственным. Среди этих статей большую часть составляют кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям - 56,18% (7 326 239тыс.руб.) на 01.12.2008г и 68,25% (12 283 913 тыс.руб.) на 01.01.2009г. За январь банк увеличил эту часть кредитного портфеля на 4 957 674 тыс.руб.

Также достаточно большой удельный вес в структуре ссудной задолженности занимают кредиты предоставленные физическим лицам - 36,50% (4 759 584 тыс.руб.) на 01.12.2008г, хотя за январь эта статья уменьшилась на 62 742 тыс.руб., на 01.01.2009г доля этих кредитов осталась преобладающей и составила 26,10% (4 696 842 тыс.руб.).

Удельный вес всех остальных видов кредитов в общей сумме выданных кредитов на 01.01.2009г составил всего 5,65%.

С одной стороны это свидетельствует о слабой диверсифицированности кредитного портфеля по категориям заемщиков, но с другой стороны такие показатели просто являются отражением кредитной политики БАЛТИНВЕСТБАНКа.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка по валютам, которая представлена на таблице 17. - Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа по валютам. ^[24]

Таблица 17. Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа по видам валют.

Наименование статьи	Всего выданных кредитов (рублевые + валютные), на 01.01.2011г	В том числе кредиты, выданные на 01.01.2011г
		в рублях	в иностранной валюте
		ед.	В % к итогу	ед.	В % к итогу
1	2	3	4	5	6
Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные	17998543	16386909	91,05	1611634	8,95
1. Минфину России	0	0	-	0	-
2.Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления	2496	2496	100	0	-
3.Государственным внебюджетным фондам	0	0	-	0	-
4.Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления	0	0	-	0	-
5.Финансовым организациям, всего в том числе	53530	53530	100	0	-
Продолжение таблицы 17.
5.1находящимся в федеральной собственности	0	0	-	0	-
5.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	0	-	0	-
5.3негосударственным	53530	53530	100	0	-
6.Коммерческим организациям, всего в т. ч.	12283913	11939537	97,2	344376	2,8
6.1находящимся в федеральной собственности	0	0	-	0	-
6.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	0	-	0	-
6.3негосударственным	12283913	11939537	97,2	344376	2,8
7.Некоммерческим организациям, всего в т. ч.	167271	40705	24,33	126556	75,67
7.1находящимся в федеральной собственности	0	0	-	0	-
7.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	0	0	-	0	-
7.3негосударственным	167271	40705	24,33	126556	75,67
8.Индивидуальным предпринимателям	459366	457403	99,6	1963	0,4
9.Физическим лицам	46968432	3886870	82,7	809972	17,3
10.Нерезидентам, всего в т. ч:	335125	6358	1,9	328767	98,10
10.1юридическим лицам	328767	0	-	328767	100
10.2физическим лицам	6358	6358	100	0	-

Общая величина кредитов выданных БАЛТИНВЕСТБАНКом в иностранной валюте на 01.01.2009г составила 1 611 634 тыс.руб. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля Банка составила 8,95%.

Наиболее часто кредиты в иностранной валюте выдавались нерезидентам (98,10% выданных сумм кредитов).

Среди кредитов предоставленных коммерческим организациям 2,8% составляют кредиты выданные в иностранной валюте.

Для углубленного изучения качества кредитного портфеля применяется коэффициентный метод, который представлен на таблице 18. Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа. ^[24]

Таблица 18. Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа

Критерий оценки	Название коэффициента	По состоянию на 01.12.10г	По состоянию на 01.01.11г	Абсолютное изменение	Темп прироста, %
1	2	3	4	5	6
Степень кредитного риска	Количественная оценка кредитного риска	К1	0,3643924	0,0141407	-0,3502517	-91,12
		К2	2,2913444	0,1394114	-2,151933	-93,92
	Степень защиты банка от риска	К3	0,3690349	-0,0143714	-0,3546635	-96,11
		К4	1,2668147	1,2432162	-0,0235985	-1,86
		К5	0,5945796	0,4452838	-0,1492958	-25,11
		К6	0,0099466	0,0132969	0,0033503	33,68
		К7	3,9165850	3,9794843	0,0628993	1,61
		К8	0,8745972	0,9062492	0,0316520	3,62
		К9	1,2647736	1,2074037	-0,0573699	-4,54
Доходность кредитного портфеля	К12	14,1999182	22,070184	7,87022017	55,42
	К13	32,7528863	49,6550501	16,9021638	51,06
Ликвидность кредитного портфеля	К18	6,2881234	9,8588944	3,570771	56,79
	К19	6,3506687	9,9899867	3,639318	57,31

Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличение совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени, чем собственный капитал.

Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 01.12.2008г по 01.01.2009г в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 - отрицательной. Поэтому можно сказать, что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста которого составил 3,62%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля банка, так и с ростом кредитного портфеля.

Коэффициент К5 за отчетный период снизился на -25,11%. Это очень хорошая тенденция. Такое уменьшение вызвано более высокими темпами прироста кредитного портфеля по сравнению с темпами прироста просроченных ссуд.

Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяца увеличились, хоть и незначительно.

В целом, обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель банка достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в отношении юридических лиц банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.

А благодаря большой ресурсной базе банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам при этом имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.

Хотя конечно нельзя не признать, что по итогам рассматриваемого периода показатели качества кредитного портфеля в целом ухудшились. И если негативная динамика в будущем продолжится, это может привести к неприятным последствиям для Банка.

2.3 Анализ оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСБАНКе

Существует несколько подходов к оценке кредитоспособности заемщика - юридического лица:

1.Оценка фактического заполнения лимита кредитного риска (по открытым лимитам, а не по имеющимся вложениям) заключается в нахождении объема собственного капитала банка, необходимого для покрытия общего кредитного риска.;

2. Анализ движения денежных потоков. Целью анализа движения денежных средств заемщика является оценка кредитного риска путем расчета скорости и объема денежных потоков и возможности возврата кредита. Этот метод основан на сопоставлении притока и оттока денежных средств заемщика и осуществляется на основании данных «Отчет о прибылях и убытках» и «Отчет о движении денежных средств» с проверкой информации по банковским счетам;

3. Анализ финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы:

ь Коэффициент ликвидности (платежеспособности)

ь Коэффициент финансовой независимости (рыночной устойчивости)

ь Коэффициент оборачиваемости

ь Коэффициент рентабельности

4. Рейтинговая оценка.

Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая выстраивать (группировать) коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака.

В ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе оценка кредитоспособности проводится в несколько этапов с применением коэффициентов финансовой устойчивости заемщиков и рейтинговой оценки заемщиков.

Предположим в банк обратился потенциальный клиент - заемщик с просьбой о выдачи кредита в размере 900 000 руб. на срок 6 месяцев. На первом этапе процесса кредитования в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе будет производится переговоры (интервью) с клиентом о целесообразности выдачи данного кредита, а вот на втором этапе будет производится анализ финансовой устойчивости клиента - заемщика, который представлен в таблицах 19 - 23.

Таблица 19. - Агрегированный баланс предприятия - заемщика

Агрегат	Статьи баланса	На начало года	На конец года
Активы
А1	Наиболее ликвидные	17 000	17 000
А2	Быстрореализуемые	1 688 000	1 841 000
А3	Медленно реализуемые	0	0
А4	Трудно реализуемые	0	0
А5	Убытки	0	0
БАЛАНС	А1+А2+А3+А4+А5	1 705 000	1 858 000
Пассивы
П1	Наиболее срочные обязательства	1 684 000	1 783 000
П2	Краткосрочные обязательства	1 000	1 000
П3	Долгосрочные пассивы, в том числе фонды	0	0
П*3	Потребления и резервы предстоящих платежей	0	0
П4	Постоянные пассивы	20 000	74 000
БАЛАНС	П1+П2+П3+П4	1 705 000	1 858 000

Таблица 20. - Агрегированные данные финансовой отчетности предприятия - заемщика

Агрегат	Статья	За отчетный год
П5	Выручка от реализации	8 231 000
П6	Себестоимость реализации товаров, работ, услуг	8 165 000
П7	Прибыль (убыток) отчетного года	47 000
П8	Отвлеченные от прибыли средства	0

Таблица 21. - Оценка ликвидности и финансовой устойчивости

Наименование	Алгоритм	На начало года	На конец года
Коэффициент текущей ликвидности (К тл )		1,012	1,041
Коэффициент срочной ликвидности (К сл )		1,012	1,041
Коэффициент абсолютной ликвидности (К ал )		0,010	0,009
Коэффициент автономии (Ка)		0,012	0,040
Коэффициент мобильности средств (К мс )		0,082	0,154
Коэффициент обеспеченности собственным капиталом (К оск )		7,582	3,302

Таблица 22. - Оценка эффективности (оборачиваемости) и рентабельности.

Наименование	Алгоритм	За отчетный год
Коэффициент деловой активности (К да)		0,317
Фондоотдача (Ф)		0,383
Коэффициент оборачиваемости текущих активов (К ота)		3,989
Рентабельность продаж (Р п)		0,081
Рентабельность активов (Р а)		0,026
Рентабельность собственного капитала (Р ск)		0,031

Таблица 23. - Классификация заемщика по уровню кредитоспособности

Коэффициент	На начало года	На конец года	Доля %	Сумма баллов
	Величина	Класс	Величина	Класс		На начало года	На конец года
К ал	0,010	3	0,009	3	30	90	90
К сл	1,012	1	1,041	1	20	20	20
К тл	1,012	2	1,041	2	30	60	60
К а	0,012	3	0,040	3	20	90	90
Сумма баллов	260	260

Таким образом, потенциальный заемщик относится к третьему классу заемщика по рейтинговой оценке на начало и на конец отчетного года, а это означает, что существует незначительный риск невозврата кредита.

Рассмотрим динамику выданных кредитов юридическим лицам по результатам произведенной оценки кредитоспособности в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе, которая представлена в таблице 24 - Динамика выданных кредитов юридическим лицам за 2010 год. ^[24]

Таблица 24. - Динамика выданных кредитов юридическим лицам за 2010 год

	Количество поданных заявок	Количество отбракованных заявок	Количество выданных кредитов	Качество невозврата выданных кредитов, %
1 квартал	255	67	188	15,3%
2 квартал	478	108	370	25,0%
3 квартал	149	24	125	8,8%
4 квартал	332	143	189	30,5%
Итого:	1214	342	872	19,9%

Как видно из таблицы 24 процентное соотношение невозврата выданных кредитов юридическим лицам в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе составляет 19,9% в год. Данные таблицы 24 более наглядно можно представить на рисунке 5 - Доля невозврата выданных кредитов за 2010 год.



Рисунок 5 - Доля невозврата выданных кредитов за 2010год.

Итак, мы видим, что применяемые методики оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков не столь эффективны, поэтому необходимо разработать комплекс мероприятий по совершенствованию оценки кредитоспособности клиентов, что будет способствовать уменьшению процента невозврата кредитов, а следовательно и росту прибыли, получаемой банков в виде полученных процентов по предоставленным кредитом юридическим лицам.

3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе

3.1 Обоснование необходимости улучшения организации процесса кредитования юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе.