Под улучшением организации процесса кредитования юридических лиц подразумевается совершенствование процесса кредитования юридических лиц, разработка мероприятия, направленные на снижение кредитного риска в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКЕ, для устранения слабых звеньев в организации процесса кредитования.

Кредитная деятельность как одна из наиболее рисковых требует от банка четко спланированных и обдуманных действий, что достигается путем адекватного и планомерного распределения функций управления качеством ссуд между этапами кредитного процесса. Процесс кредитования сложный, многогранный и предполагает ряд этапов, каждый из которых призван обеспечивать наиболее оптимальное и эффективное решение поставленных перед банком целей и задач. Каждый из этапов кредитного процесса целесообразно рассматривать как метод регулирования риска, присущего кредитованию.

Профессиональное и последовательное выполнение всех необходимых процедур на каждом из этапов банковского кредитования - необходимое и важнейшее условие успешной реализации кредитной политики банка, обеспечения эффективного управления качеством банковских ссуд. Актуальная проблема невозврата банковских ссуд во многом связана с несовершенством применяемых методов регулирования кредитного риска, неадекватностью оценки параметров ссуды, недостаточным использованием инструментов и механизмов отслеживания проблемных кредитов.

Совершенствование кредитного процесса должно основываться на общих и специфических принципах, основными из которых должны быть: научная обоснованность, комплексный подход, обеспечение надежности банка, оптимизация соотношения дохода и риска банка. Цель совершенствования кредитного процесса и решаемые для ее достижения задачи состоят в обосновании наиболее эффективных методов, инструментов и механизма совершенствования кредитного процесса в управлении качеством банковских ссуд, способствующих получению на этой основе оптимального уровня дохода от кредитной деятельности банка при минимизации риска

Процесс кредитования юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе организован качественно, что свидетельствует минимальный объем кредитного риска, что подтверждается выполнением обязательных нормативов банком, которые представлены в таблице 25. - Обязательные нормативы банка.

Таблица 25. - Обязательные нормативы банка.

Норматив	Показатель на 01.01.10г, %	Показатель на 01.01.11г, %
Н1
Н6
Н7

ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК выполняет все обязательные нормативы, однако невысокие размеры процентных ставок свидетельствуют о необходимости разработки ряда мер по улучшению организации процесса кредитования юридических лиц.

Однако особого внимания заслуживает изучение проблемы анализа действующей системы кредитного процесса, которые на сегодняшний день решены недостаточно полно. Среди таких проблем основными являются:

- неизученность принципов и методов выбора, целей и концепции, соответствующих сложившейся системы кредитного процесса и позволяющих принимать экономически обоснованные решения по предотвращению возникновения проблемных кредитов в российских банках;

- отсутствие классификации заемщиков и кредитов юридических лиц по признакам финансовой устойчивости;

- отсутствие комплексной методики оценки кредитной заявки, процесса одобрения кредитов и мониторинга с учетом кредитных рисков;

- неразработанность системы аналитических и экономических показателей, обеспечивающих возможность оценки направлений реформирования проблемных кредитов и эффективности предлагаемых мероприятий.

Одной из основных задач на пути оптимизации и повышения эффективности кредитного процесса, является задача разработки методов анализа финансового состояния заемщиков, позволяющих давать более объективные и комплексные результаты исследований, способные оказывать существенное влияние на принятие решений о предоставлении кредитов, повышая, таким образом, их качество.

Все существующие недостатки кредитного процесса свидетельствуют о том, что на сегодняшний день существует необходимость создания концепции эффективного управления кредитным процессом на базе активизации всех его этапов, совершенствования администрирования и стратегического планирования кредитного процесса в целом.

Важной проблемой является материальное обеспечение ссуд на приобретение приватизируемого предприятия. В качестве обеспечения может быть залог имущества приватизируемого предприятия в виде основных и оборотных фондов, залог акций или передача предприятия в трастовое управление банку-кредитору. Ссуда направляется на оплату платежного поручения заемщика в Управление государственного имущества для последующего перечисления в бюджет.

Следовательно, кредитный процесс в настоящее время - это процесс организации кредитной деятельности банка, состоящий из совокупности последовательных этапов: от рассмотрения кредитной заявки до погашения ссудной задолженности кредитополучателем.

Мощный инструмент, который выполняет всю совокупность работ по ведению операций на различных стадиях кредитного процесса, является система автоматизации кредитного процесса. К единой системе автоматизации можно подключить и сотрудников юридического отдела, службы безопасности, отдела ценных бумаг.

При этом основной объект учета в автоматизированной системе кредитного процесса банка - кредитный договор. Это может быть либо стандартный договор о разовом предоставлении кредита, либо договор об открытии кредитной линии.

Как правило, говоря об управлении кредитным процессом, большинство менеджеров подразумевают регуляторные нормативные и ненормативные инструменты, при использовании которых происходит либо воздействие на клиента, либо коррекция собственной политики по отношению к группе клиентов - последнее, надо отметить, происходит гораздо реже. Однако управление кредитным процессом для банков, к сожалению, включает не только регулирование уровня кредитного и иногда валютного рисков, а и управление непосредственным организационным механизмом самого процесса.

Основными причинами при кредитовании малого бизнеса на сегодняшний день остаются:

- высокие риски при кредитовании;

- отсутствие надежного заемщика;

- недостаточная ресурсная база у предприятий малого бизнеса.

Эти причины наглядно демонстрируют большие опасения банковских организаций кредитовать малые предприятия. С другой стороны, малые и средние банки, особенно региональные, считают, что их жизнеобеспечивающей нишей является кредитование именно малого и среднего бизнеса

Вывод: Совершенствование кредитного механизма в полной мере способствует реализации всех вышеперечисленных целей и имеет огромное значение в любом коммерческом банке. При предоставлении кредита внимание Банка должно сосредотачиваться на оценке кредитного риска, и, соответственно, прежде всего на определении кредитоспособности заемщика

Новые подходы к оценке кредитоспособности и формированию резервов значительно снизит риск потери банком денежных средств, в виде выданных кредитов, так как за счет сформированных и вовремя скорректированных резервов возможность банка покрыть свои потери значительно возрастет.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли.

Комплексная разработка теоретических и практических вопросов формирования и реализации механизма управления кредитным риском коммерческого банка является важной экономической проблемой, решение которой позволит существенно повысить качество кредитного портфеля. Для решения этой задачи необходимо внедрять передовой зарубежный и отечественный теоретический и практический опыт в части оценки кредитных рисков, использовать единые подходы к анализу кредитоспособности индивидуальных заемщиков, качества кредитов и бизнес-риска индивидуальных заемщиков. С другой стороны, необходимо проводить последовательный анализ качества кредитного портфеля банка в целом и его структуры.

3.2 Разработка мероприятий по улучшению организации процесса кредитования в коммерческом банке.

Для совершенствования организации процесса кредитования юридических лиц в банке необходимо разработать ряд мер, к которым относятся:

1. Совершенствование системы резервирования по портфелю однородных ссуд;

2. Разработать новую методику оценки кредитоспособности заемщика.

Правильная и адекватная оценка кредитоспособности заемщика позволяет снизить уровень кредитного риска, избежать потерь при осуществлении кредитной сделки. Работа банка по оценке кредитоспособности потенциального заемщика предполагает всесторонний анализ его деятельности различными методами. Оценка кредитоспособности предполагает применение качественного и количественного анализа.

Качественный анализ - это анализ показателей, не поддающихся формализации (деловой репутации руководства заемщика, положения на рынке, кредитной истории).

Количественный анализ - это оценка финансового положения заемщика с помощью системы финансовых коэффициентов.

К сожалению, в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе мало внимания уделяется качественной оценке заемщика. Профессионализм руководства, доля предприятия-заемщика на рынке, политика сбыта, оценка менеджмента - всем этим факторам не придается значения при анализе способности заемщика вернуть кредит банку.

Рассчитываемые на основе балансовых данных коэффициенты могут характеризовать заемщика как кредитоспособную фирму с устойчивым финансовым положением, но незнание руководством механизма формирования затрат, перспектив развития рынка, на котором работает компания, организации ценовой политики и методов сбыта может привести к тому, что нерациональное использование полученных в банке средств приводит к невозможности исполнения заемщиком обязательств по кредитной сделке.

Что касается количественного анализа, то перед кредитными работниками стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.

Расчеты финансовых показателей производятся на базе данных бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах (форма № 2) и отчета о движении денежных средств (форма № 4).

На практике показатели, рассчитанные на базе вышеуказанных источников информации, далеки от реальности. Поэтому многие банки требуют от клиентов предоставления балансов по разработанной ими форме, которые имеют еще одно преимущество, помимо более достоверных данных о деятельности заемщика. Подобные балансы включают в себя не только информацию об остатках на определенную дату, но и данные по оборотам основных балансовых статей; они позволяют увидеть динамику возникновения и погашения кредиторской и дебиторской задолженности, которым в активах и пассивах торговых фирм принадлежит наибольший удельный вес; динамику использования заемных средств, и, прежде всего, кредитов, полученных в других банках.

Говоря о расчете финансовых показателей на конкретные отчетные даты, необходимо отметить, что отсутствие четкой системы финансовых показателей приводит к различному их исчислению и смысловому содержанию.

Кроме того, не следует преувеличивать их роли в оценке финансового состояния заемщиков.

Рассчитываемые коэффициенты статичны, одномоментны, так как характеризуют имущественное положение предприятия по его состоянию на конкретную дату, отсюда возникает необходимость анализа их динамики. Значения показателей могут быть искусственно завышены: например, при расчете коэффициентов ликвидности в состав текущих активов могут быть включены неликвидные запасы товарно-материальных ценностей, просроченная дебиторская задолженность; в состав краткосрочных обязательств - только сумма основного долга без учета процентов, вследствие чего значения их оказываются значительно выше, чем реальная способность фирмы отвечать по своим обязательствам за счет ликвидных активов.

Поэтому для повышения объективности анализа показателей ликвидности следует провести предварительную работу, позволяющую в определенной степени оценить, например, «качество» дебиторской задолженности, и уже скорректированную величину (за вычетом малореальных ко взысканию долгов) следует включать в расчет показателей ликвидности.

Нельзя однозначно оценивать рост или сокращение тех или иных показателей, характеризующих деятельность заемщика. Так, например, рост остатков денежных средств, находящихся на расчетных счетах заемщика, нельзя оценить положительно, не проанализировав причину их образования.

Остатки средств на расчетном счете может быть следствием роста кредиторской задолженности, значительно превышающей темпы роста дебиторской задолженности, или результатом невозврата банку кредита.

Рост валюты баланса также не всегда может быть оценен положительно. Валюта баланса может увеличиваться за счет роста полученных фирмой товарных кредитов и их «оседанием» в товарных запасах компании. Накопление товарно-материальных ценностей ведет к дополнительному оттоку денежных средств вследствие увеличения затрат, возникающих в связи с владением запасами (аренда складских помещений и их содержание, расходы по перемещению запасов); увеличения затрат, связанных с риском потерь из-за порчи ценностей; отвлечения средств из оборота.

К сожалению, подобные ситуации становятся все более распространенными в настоящее время. В условиях нестабильности национальной денежной единицы, разрыва хозяйственных связей, торговые фирмы вкладывают высвобождающиеся из оборота средства в запасы товаров, недостаточно всесторонне учитывая сроки, объемы закупок, структуру товарных остатков, отвечающих рациональной политике управления запасами.

Особое внимание следует уделять анализу скрытой кредиторской задолженности. В условиях, когда около третьей части расчетов осуществляется на условиях предварительной оплаты, значимой статьей баланса является статья «Полученная предоплата», которая показывает обязательства фирмы перед покупателями по поставке определенной номенклатуры товаров.

Анализируя структуру капитала компании, необходимо иметь в виду, что однозначно отрицательные выводы в случае значительного удельного веса в пассиве баланса заемных средств неверны. Предприятие может рационально использовать полученные кредиты и другие займы, увеличивая эффективность их применения в обороте от периода к периоду.

При оценке состава и структуры привлеченных средств необходимо выяснить долю платных и бесплатных обязательств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, сроки возникновения и погашения по данным аналитического учета, даты пролонгаций долга банками и другими кредиторами.

Анализируя собственные средства компании, необходимо уделять внимание не только их размеру и доле в общем объеме пассивов, но и их составу.

При кредитовании предприятия необходимо уметь прогнозировать его будущее состояние, то есть учитывать возможную динамику его финансового состояния на определенный период времени.

В основу методического подхода к решению данной задачи можно взять следующие положения.

Во-первых, в настоящее время финансовое состояние любого предприятия может быть достоверно определено, была бы предоставлена информация и хватило бы квалификации специалистам ее оценивающим. Следовательно, можно определить и текущую кредитоспособность предприятия на предмет возможности погасить краткосрочный кредит.

Во-вторых, можно достаточно достоверно определить все основные внутренние риски, существующие на предприятии и связанные с его возможностью успешно функционировать. Эти риски, возникающие вследствие: недостаточной эффективности существующей системы управления предприятием; неэффективного маркетинга; недостаточной конкурентоспособности продукции; недостаточного производственного потенциала предприятия; возможного ухудшения качества финансового менеджмента; недостаточного качества организации договорной деятельности, правовые риски.

В-третьих, существующая в настоящее время оценка текущей кредитоспособности и система рисков фактически являются как бы отправной точкой в системе координат, в которой и будет двигаться предприятие в процессе своей деятельности.

В-четвертых, банк имеет возможность проанализировать предоставленный предприятием бизнес-план и произвести самостоятельное обследование предприятия на предмет проверки достоверности сведений, содержащихся в бизнес-плане. Перечисленные положения дают основу для разработки подхода к решению задачи определения кредитоспособности. При решении данной задачи работникам банка есть смысл отталкиваться в анализе от имеющегося в настоящее время и объективно оцениваемого финансового состояния предприятия, берущегося за реализацию инвестиционного проекта. Если это состояние, по мнению банкиров, хорошее то есть смысл заниматься определением кредитоспособности заемщика, если же неудовлетворительное, то никакие уверения руководителей предприятия « о временном характере затруднений » не должны приниматься в расчет.

Для ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК помимо применяемой рейтинговой оценки заемщик можно внедрить Z-анализ, а также расчет аннуитетного платежа (предельного и возможного) и расчет лимита кредитования по следующим формулам:

(25), где

Rпз - размер предельного аннуитетного платежа заемщика;

СДз - среднемесячный совокупный доход заемщика;

Кпз - коэффициент платежеспособности заемщика.

(26), где

ЛК - лимит кредитования;

R - возможный аннуитетный платеж;

i - ежемесячная ставка процентов по кредиту (в долях);

n - число платежей.

Применение в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе сразу нескольких методик оценки кредитоспособности заемщиков позволит снизить риск невозврата кредита, что существенно снизит кредитные р иски банка.

При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый «кредитный риск»). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва -- как доходы банка.

Формирование резерва производится:

ь по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обспечении по сравнению с остальными кредитами);

по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Все ссуды делятся на пять категорий качества, которые представлены в таблице 26 - Классификация ссуд по категории качества.

Таблица 26. - Классификация ссуд по категории качества

Обслуживание долга Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

В соответствии с Положением №254-П от 26.03.2004 процентная ставка риска определяется в зависимости от категории качества ссуды.

Ссуды, объединённые в ПОС, в зависимости от продолжительности просроченных платежей группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд:

портфель ссуд без просроченных платежей;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

Исходя из вышеперечисленного, для субъектов малого, среднего и корпоративного бизнеса необходим единственный способ определения ставки риска, который представлен в таблице 27. - Размер расчетного резерва по портфелю однородных ссуд.

Таблица 27. - Размер расчетного резерва по портфелю однородных ссуд.

Портфели однородных ссуд	По ссудам, предоставленным субъектам малого, среднего и корпоративного бизнеса
	по портфелям обеспеченных ссуд	по портфелям прочих ссуд
I категория качества (высшая)	0 %	0%
II категория качества	0,75%	2%
III категория качества	7.5%	15%
IV категория качества	12%	20%
V категория качества (низшая)	50%

Размер резерва на возможные потери по ссудам должен корректироваться банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.

Определение ставки резерва должно производиться банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.

При формировании резервов по портфелю однородных ссуд сумма резервов уменьшается, а следовательно высвобождаются денежные средства для предоставления новых кредитов. Для реализации высвободившихся денежных средств можно предоставлять новые виды кредитов, например внедрение нового кредита на развитие малого бизнеса «Progress» основным направлением которого станет пополнение оборотных средств, рефинансирование прочих кредитов и займов, оплата обеспечительных взносов по государственным контрактам и прочие инвестиционные и бизнес-цели, оптимальная сумма предлагаемого кредита от 7 000 000 до 150 000 000 рублей. Процентную ставку по данному кредиту предлагается установить в размере от 12,5 до 15 % годовых (средняя ставка по целевым кредитам в банках-партнерах 20,5%), срок предоставления кредита 6, 12, 36 и 60 месяцев, что представлено в таблице 28. - Условия предоставления кредита «Доверие»

Таблица 28. - Условие предоставления кредита «Рrogress»

Сумма кредита	От 7 000 000 до 150 000 000 рублей
Срок, мес.	До 6	До 12	До 36	До 60
Процентная ставка, годовых	От 12,5	От 13	От 14	От 15
Комиссия за предоставление кредита, %	1 - 1,5 от суммы кредита (max 1 000 000)
Срок рассмотрения заявки	5 - 10 рабочих дней
Форма предоставления	Разовое зачисление, кредитная линия
Форма погашения кредита	Аннуитетный платеж
Досрочное погашение	По истечении 3 месяцев (без комиссии)
Обеспечение	Залог имущества, ценных бумаг, банковская гарантия, транспортные средства

Все это значительно снизит риск потери банком денежных средств, в виде выданных кредитов, так как за счет сформированных и вовремя скорректированных резервов возможность банка покрыть свои потери значительно возрастет. А за счет новых кредитов, выданных потенциальным заемщикам, вырастет прибыль банка, получаемая в виде процентов по кредитам.

3.3 Экономическое обоснование предложенных мероприятий по улучшению процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке.

Для экономического обоснования разработанных в разделе 3.2 мероприятий необходимо произвести ряд расчетов.

Предположим, что в банк обращается заемщик ООО «МАГИСТРАЛЬ» с целью получить кредит в размере 1 000 000 руб. на срок 6 месяцев, под 24,5% годовых с обеспечением - банковская гарантия «БАНК САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» в сумме 1 500 000 руб.

Произведем анализ финансовой устойчивости клиента на основании коэффициентов приведенных в разделе 2.3. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости приведен в таблицах 29 - 31.

Таблица 29. - Оценка ликвидности и финансовой устойчивости.

Наименование	Алгоритм	На начало года	На конец года
Коэффициент текущей ликвидности (К тл )		0,537	0,418
Коэффициент срочной ликвидности (К сл )		0,055	0,04
Коэффициент абсолютной ликвидности (К ал )		0,009	0,0004
Коэффициент автономии (Ка)		0,883	0,232
Коэффициент мобильности средств (К мс )		0,082	0,154
Коэффициент обеспеченности собственным капиталом (К оск )		7,582	3,302

Таблица 30. - Оценка эффективности (оборачиваемости) и рентабельности.

Наименование	Алгоритм	За отчетный год
Коэффициент деловой активности (К да)		0,317
Фондоотдача (Ф)		0,383
Коэффициент оборачиваемости текущих активов (К ота)		3,989
Рентабельность продаж (Р п)		0,081%
Рентабельность активов (Р а)		0,026%
Рентабельность собственного капитала (Р ск)		0,031%

Таблица 31. - Классификация заемщика по уровню кредитоспособности

Коэффициент	На начало года	На конец года	Доля %	Сумма баллов
	Величина	Класс	Величина	Класс		На начало года	На конец года
К ал	0,009	3	0,0004	3	30	90	90
К сл	0,055	2	0,04	3	20	40	60
К тл	0,537	3	0,418	3	30	90	90
К а	0,883	1	0,232	3	20	20	60
Сумма баллов	240	300

По результатам проведенной оценки кредитоспособности банк отнес клиента в третьему классу успешно действующих заемщиков. Теперь произведем Z-анализ на основании данных баланса того же самого потенциального заемщика, который приведен в таблице 32. - Z-анализ потенциального заемщика.

Таблица 32. - Z-анализ потенциального заемщика.

Коэффициент	Данные на начало года	Данные на конец года
Х1
Х2	0	0
Х3 за отчетный год	= 0,0003
Продолжение таблицы 32.
Х4
Х5 за отчетный год	= 0,201
Z	1,2*0,074+1,4*0+3,3*0,0003+0,6*8,582+1,0*0,201=5,44	1,2*0,132+1,4*0+3,3*0,0003+0,6*4,302+1,0*0,201 =2,94

Так как Z на конец года меньше 2,99, потенциальный заемщик относится к группе ближайших банкротов. А это означает, что риск невозврата кредита достаточно велик. Следовательно, если ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК будет производить оценку кредитоспособности только на основании расчета коэффициентов финансовой устойчивости и рейтинговой оценки, процент невозврата кредита значительно возрастет, а это означает, что возрастет процент списания с баланса безнадежных ссуд.

Произведем расчет аннуитетного платежа и лимит кредитования по формулам, представленным в разделе 3.2, которые будут представлены в таблице 33. - Расчет аннуитетного платежа.

Таблица 33. - Расчет аннуитетного платежа.

Коэффициент	Данные на начало года	Данные на конец года
Rпз
ЛК

Исходя из произведенных расчетов видно, что на конец отчетного года платежеспособность заемщика значительно снизилась, вследствие этого снизился и лимит кредитования потенциального заемщика, поэтому запрашиваемая клиентом сумма на выбранных клиентом условиях не может быть предоставлена.

Следовательно, на основе произведенной оценки кредитоспособности и Z - анализа заемщика, а также расчета лимита кредитования клиент может рассчитывать на получение кредита под повышенную процентную ставку, при наличие обеспечения, покрывающего расходы по кредиту на 150% и выше. Однако, в случае финансовых трудностей банк может отозвать гарантию, что значительно увеличивает риск непогашения выданного кредита ООО «МАГИСТРАЛЬ».

Таким образом банк может выдать кредит в размере 850 000 рублей вместо запрашиваемого клиентом 1 000 000 рублей. Следовательно, высвобождаются денежные средства в размере 150 000 рублей, который банк может разместить в МБК «Овернайт+» на условиях, представленных в таблице 34. - Условия МБК.

Таблица 34. - Условия МБК «Овернайт+»

Сумма кредита	От 100 000 до 500 000 рублей
Процентная ставка, годовых	От 7%
Комиссия за предоставление кредита, %	0,5 - 1, от суммы кредита
Срок рассмотрения заявки	1 рабочий день
Форма предоставления	Разовое зачисление, кредитная линия
Форма погашения кредита	Разовый платеж
Обеспечение	Залог ценных бумаг, банковская гарантия

Рассмотрим «прибыльность» кредита «Овернайт» в сегменте кредитования банка, которая представлена в таблице 35. - Предполагаемая прибыль банка от МБК «Овернайт» в сегменте кредитования банка.

Таблица 35- Предполагаемая прибыль банка от МБК «Овернайт» в сегменте кредитования банка на 2011 год

Срок предоставляемо -го кредита (в днях.)	Сумма кредита (в руб.)	Размер процентной ставки (в %)	Проценты по кредиту (в руб.)	Комиссия за предоставление кредита (в руб.)
1	100 000	7.75	21,23	1 000
1	50 000	7.00	9,59	400
Итого:	150 000	-------	30,82	1400

Как видно из таблицы 35 общая прибыль банка от внедряемого кредита составит 1 430,82 рублей, что составит 0,93% процента от затрачиваемых средств банка на предоставление кредита.

Рассмотрим пример создания резервов на возможные потери, применяемые в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе, который представлен в таблице 35. - Резервы на возможные потери в зависимости от категории качества ссуд.

Таблица 35. - Резервы на возможные потери в зависимости от категории качества ссуд.

Категория качества	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде	Сумма резервов на возможные потери на 01.12.10 г тыс.руб.
I категория качества (высшая)	0%	0
II категория качества	2%	80 856
III категория качества	20%	297 340,96
IV категория качества	55%	489 047,62
V категория качества (низшая)	103%	832 552,38
Итого:	1 699 796,96

Как видно из таблицы 35 резервы на возможные потери по ссудам на 01.01.11 увеличился с 1 699 796,96 до 2 255 217, 43, т.е на 87,97%

Рассмотрим формирование резервов на возможные потери с применением методики формирования резервов на возможные потери по портфелю однородных ссуд, который представлен в таблице 35. - Резервы на возможные потери по портфелю однородных обеспеченных ссуд.

Таблица 36. - Резервы на возможные потери по портфелю однородных обеспеченных ссуд.

Портфели однородных обеспеченных ссуд	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде	Сумма резервов на возможные потери на 01.12.10 г тыс.руб.
I категория качества (высшая)	0 %	0
II категория качества	0,73%	5 666,86
III категория качества	7.5%	24 294,52
IV категория качества	12%	184 399,56
Продолжение таблицы 36.
V категория качества (низшая)	50%	750 996,50
Итого:	965 357,44

При формировании резервов по портфелю однородных ссуд сумма резервов уменьшается, а следовательно высвобождаются денежные средства для предоставления новых кредитов.

Из таблицы 36 видно, что создавая резервы по портфелю однородных ссуд банк размещает в резервы 1596890,31 вместо 2255217,43, что в два раза меньше, следовательно высвободившиеся средства равны 658327,12 тыс.руб., которые можно разместить в качестве нового кредита на развитие малого бизнеса.

Сегодня многие банки активно развивают розничный бизнес. При этом залогом успеха является комплексный подход к решению проблем. ОАО БЛТИНВЕСТБАНК постоянно совершенствует работу сектора кредитования, ищет новые направления, старается применять в работе последние технологические новинки, проводится материальное стимулирование сотрудников Банка, с целью увеличения количества привлекаемых клиентов.

В Банке следует создать конкурентоспособную линейку целевых кредитов, ведь следует учесть, что возможность получения данного вида кредита доступнее для заёмщика. Данный вид кредита не предусматривает предоставления большого количества документов для оформления заявки: стандартный пакет документов - копия устава, копия учредительных документов, баланс и отчет о прибыли и убытках.

Исходя из статистических данных ежемесячно в банк обращаются за кредитом порядка 50 -- 70 потенциальных заемщиков.

За кредитами в сумме от 7 000 000 до 150 000 000 рублей обратятся 35 потенциальных заемщиков, количество одобренных заявок составит 3 анкет, в сегменте от 7 000 000 -- 100 000 000 рублей количество заявок составит 18 анкет, из них одобренных 2 анкеты. Общая сумма для выдачи целевых кредитов потребуется в размере 325 000 000 рублей.

Рассмотрим «прибыльность» кредита «Progress» в сегменте кредитования банка, которая представлена в таблице 37. - Предполагаемая прибыль банка от целевого кредита «Progress» в сегменте кредитования банка.

Таблица 37- Предполагаемая прибыль банка от целевого кредита «Progress» в сегменте кредитования банка на 2011 год

Срок предоставляемого кредита (в мес.)	Сумма кредита (в тыс .руб.)	Размер процентной ставки (в %)	Проценты по кредиту (в тыс. руб.)	Комиссия за предоставление кредита (в тыс. руб.)
60	120 000	15.00	90 000	1 000
60	100 000	15.00	75 000	1 000
36	80 000	14.50	34 800	1 200
12	18 000	13.75	2 475	216
6	7 000	12.50	438,67	70
Итого:	325 000	-------	202 713,67	3 486

Как видно из таблицы 37 общая прибыль банка от внедряемого кредита составит 205 659 670 рублей, что составит 63,28% процента от затрачиваемых средств банка на предоставление кредита.

Следует сделать вывод, что объём кредита «Progress» в розничном кредитном портфеле ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК составит не менее 8%, а объём быстрокредитов увеличится по сравнению с 2010 годом на 16%, что представлено на рисунке 6. - Изменения в структуре кредитного портфеля на 2011 год.



Рисунок 6 - Изменение в структуре кредитного портфеля на 2011 год

Таким образом, подводя итоги, можно сделать вывод, что при более тщательной оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков при выдаче кредитов, банк понесет меньшие потери, связанные с просрочкой платежей или невозвратом кредита.

При формировании резервов по портфелю однородных ссуд у банка высвобождаются денежные средства в размере 658 327 120 рублей, что позволит банку в среднем получить прибыль от размещения высвободившихся средств в кредит «Progress» в сумме 205 659 670 рублей.

Практическая значимость состоит в том, что использование банками предложенной модели позволит более точно прогнозировать финансовые результаты его кредитной деятельности на основе учета возможного риска невозврата выдаваемых ссуд, позволит получить значительные преимущества в скорости и удобстве обслуживания клиентов, что непосредственно окажет значительное влияние на уровень конкурентоспособности данного банка в дальнейшем.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредитование предприятий малого бизнеса в настоящее время является приоритетным направлением деятельности почти каждого банка. Таким образом, кредитный риск является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Он является наиболее значимым с точки зрения потерь, понесенных банками в результате выполнения банковских операций. Основной задачей регулирования риска является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности, т.е. минимизация банковских потерь.

Оценка кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Под кредитоспособностью заемщика понимается такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает банку уверенность в способности и готовности заемщика вернуть кредит и выплатить проценты по нему в соответствии с условиями договора.

Современная банковская практика использует множество способов оценки кредитоспособности заемщика. Самым распространенным методом оценки кредитоспособности заемщиков - юридических лиц является метод, основанный на системе финансовых показателей: коэффициентов ликвидности; коэффициентов финансовой устойчивости и платежеспособности; коэффициентов деловой активности и коэффициентов рентабельности. Расчет данных групп коэффициентов позволяет получить всестороннюю оценку финансового состояния предприятия-заемщика.

Анализ практики банковского кредитования позволил сделать ряд выводов и предложений.

В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В сравнении с прежней системой декларация об этом не кажется столь примитивным и элементарным моментом. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства договоры банков с клиентами действительно появились. К сожалению, однако, они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения, а между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность, как кредитора, так и заемщика.

В целом за последние годы современная система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По-существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.

Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка.

Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

Банк должен очень хорошо разбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (или, наоборот, скрывает) тот или иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, инвестирования необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Управление кредитами требует от банкира постоянного контроля над структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность - риск» банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты.

В современных условиях выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать и предвидеть результаты кредитной сделки. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае, если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Качеством кредитного портфеля банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на ужесточение требований к заемщику и повышению диверсифицированности кредитного портфеля банка.

Проанализировав кредитный портфель ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа можно сделать следующие выводы:

1) просроченная задолженность банка на 01.01.2011г составила всего 17,21% в структуре ссудной задолженности, что является очень хорошим показателем;

2) рассматривая структуру выданных кредитов по категориям заемщиков можно отметить, что в кредитном портфеле преобладают кредиты, выданные негосударственным коммерческим предприятиям (67,67% на 01.01.2011г);

3) ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК в составе своего кредитного портфеля имеет преимущественно кредиты, выданные в рублях. Доля кредитов выданных в иностранной валюте на конец отчетного периода составляет 14,62%;

4) анализ коэффициентов качества в целом показал, что за рассматриваемый период произошло небольшое ухудшение качества кредитного портфеля.

Главной целью банка является укрепление ведущих позиций в основных сегментах российского финансового рынка, прежде всего на рынках банковского обслуживания населения и корпоративных клиентов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовая база:

Гражданский кодекс Российской Федерации [http// www.garant. ru.]

ФЗ «О банках и банковской деятельности» №395-1 от 02.12.90г. [http// www.garant. ru.]

Федеральный закон N 218-ФЗ «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 г. [http// www.garant. ru.]

Положения «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» № 254-П от 26 марта 2004 г. [http// www.garant. ru.]

Положение. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» от 26 июня 1998г. [http// www.garant. ru.]

Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 54-П от 27 июля 2001г. [http// www.garant. ru.]

Положение ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа «О краткосрочном кредитовании юридических лиц» от 07 декабря 2009 г

Положение по программе кредитования малого бизнеса в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе от 14 апреля 2010 г.

Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» № 110-И от 16.01.2004 г. [http// www.garant. ru.]

Закон РФ. № 2872-I «О залоге» от 29 мая 1992 г. [http// www.garant. ru.]

Учебники и учебная литература:

Банки и банковское дело : учебник / под ред. И. Т. Балабанова. - СПб. : Питер, 2005. - 256 c.

Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л. Г. Батраков. - М. : Логос, 2006. - 387 с.

Березина, М. П. Система расчетов и Центральный банк / М. П. Березина // Банковское дело. - 2004. - №1. - С. 15-19.

Банковское дело: учебник / под. ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2005. - 592 с.

Беляков, А. В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования / А. В. Беляков. - М. : ЮДЦ-пресс, 2003. - 122 с.

Букато, В. Банки и банковские операции в России / В. И. Букато, Ю. И. Львов. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 147 с.

Василешен, Э. Центробанк и коммерческие банки в новой кредитной системе / Э. Василешен // Российский экономический журнал. - 2008. - №12. - С. 45-54.

Горчаков, А. Тенденции развития кредитного рынка России / А. А. Горчаков, В. А. Половников // Банковское дело. - 2007. - № 3. - С. 19-24.

Егоров, А. Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики / А. Е. Егоров // Деньги и кредит. - 2004. - № 6. - С. 4.

Банковское дело : учебник / под ред. Е. П. Жарковской. - Омега-Л. : Высш. школа, 2009. - 440 с.

Общая теория денег и кредита / под ред. Е. Ф. Жукова. - М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004.

Жуков, Е. Деньги: кредит: банки : учебник для вузов / Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова, А. В. Печникова. - М. : Банки и биржи - ЮНИТИ, 2005. - 175 с.

Банки и банковские операции : учебник для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова. - М. : Банки и биржи, 2006. - 423 с.

Казьмин, А. И. Сбербанк России: надежность и динамизм / А. И. Казьмин // Деньги и кредит. - 2006. - № 6. - С. 24-29.

Банковское дело : учебник / Под ред. Г. Г. Коробовой. - М. : Юристъ, 2003. - 415 с.

Банковское дело: учебник / под ред. В. И. Колесникова. - М. : Финансы и статистика, 2005. - 564 с.

Коттер, Р. Коммерческие банки / Р. Коттер. - М. : Прогресс, 2005. - 501 с.

Банковское дело : учебник / под ред. О. И. Лаврушина. - М. : 2007. - 511 с.

Лаврушин, О. И. Организация и планирование кредита / О. И. Лаврушин. - М. : Финансы и статистика, 2008. - 320 с.

Маркова, О. Коммерческие банки и их операции / О. М. Маркова, Л. С. Сахарова, В. Н. Сидоров. - М. : ЮНИТИ, 2004. - 457 с.

Миловидов, Д. А. Современное банковское дело / Д. А. Миловидов. - М. : ИНФРА-М, 2006. - 335 с.

Минина, Т.Н. Электронные банковские услуги / Т. Н. Минина // Банковские услуги. - 2007. - № 7. - С. 31-35.

Молчанов, И. В. Коммерческий банк в современной России / И. В. Молчанов. - М. : Финансы и статистика, 2004. - 259 с.

Неволина, Е. В. Об оценке кредитоспособности заемщиков / Е. В. Неволина // Деньги и Кредит. - 2005. - № 10. - С. 15-19.

Обухов, Н. П. Кредитный рынок и денежная политика / Н. П. Обухов // Финансы. - 2003. - №2.

Семенюта, О. Г. Банковское дело и банковское законодательство / О. Г. Семенюта. - М. : Банки и биржи, 2005. - 453 с.

Основы банковского дела в Российской Федерации : учеб. пособие / под ред. О. Г. Семенюта. - Ростов н /Д. : Феникс, 2006. - 448 с.

Основы банковской деятельности (Банковское дело) / под ред. К. Р. Тагирбекова. - М. : Издательский дом "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир", 2005. - 720 с.

Усоскин, В. М. Современный коммерческий банк : управление и операции / В. М. Усоскин. - М. : АНТИДОР, 2007. - 268 с.

Чиненков, А. В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств / А. В. Чиненков // Бухгалтерия и банки. - 2005.-№4.

Ямпольский, М. М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики / М. М. Ямпольский // Деньги и кредит. - 2008 Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика - Москва: КНОРУС,2008. - 264с.

Дополнительные источники:

http//www. kommersant. ru

http//www.banking.ru

http// www.credit. ru

http// www.baltinvestbank.com

http//www. bankru.Info

http// www.sbrf. Ru

http// http// www.eco-njmics.ru

www.raiting.rbc.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗА 2010 ГОД

Организация	ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "МАГИСТРАЛЬ"
Идентификационный номер налогоплательщика	7730000000
Вид деятельности	60.24 Деятельность автомобильного грузового транспорта
Организационно-правовая форма	65 Общества с ограниченной ответственностью
Форма собственности	16 Частная собственность
Единица измерения	Тыс. руб.
Адрес, заявленный в процессе государственной регистрации	121309, Г МОСКВА, УЛ БОЛЬШАЯ ФИЛЕВСКАЯ, Д 19
Телефон	(499)145-12-34

Форма № 1

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	7000
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	7000
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	240	1688000	1841000
в том числе покупатели и заказчики	241	1678000	1631000
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	17000	17000
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	1712000	1857000
БАЛАНС	300	1712000	1857000

Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	10000	10000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	17000	64000
ИТОГО по разделу III	490	27000	74000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1000	1000
Кредиторская задолженность	620	1684000	1783000
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	1670000	1773000
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624	14000	10000
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	1685000	1784000
БАЛАНС	700	1712000	1857000
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Форма № 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Совершенствование процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке" скачать

Подобные документы

• Процесс кредитования предприятий

  Собственные и заемные средства предприятия. Уставный и добавочный капиталы, акции и резервный фонд. Основные методы краткосрочного кредитования, его организация в коммерческом банке. Анализ собственных и заемных средств и эффекта финансового рычага.
  
  курсовая работа [101,4 K], добавлен 26.04.2012
  

• Потребительский кредит: зарубежный опыт развития и возможности его использования в Республике Беларусь

  Экономическая сущность и классификация потребительского кредита, его функции и роль в экономике, зарубежный опыт развития. Анализ организации потребительского кредитования в коммерческом банке. Его современное состояние и направления развития в РБ.
  
  курсовая работа [631,5 K], добавлен 19.12.2014
  

• Оценка финансового менеджмента в Банке ВТБ 24 (ЗАО)

  Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке. Характеристика деятельности Банка ВТБ 24. Анализ активных и пассивных операций банка. Основные конкурентные преимущества банка. Системные меры, направленные на повышение качества обслуживания.
  
  курсовая работа [44,7 K], добавлен 22.09.2015
  

• Обеспечение возвратности кредитов

  Сущность кредита в современных условиях. Формы и методы обеспечения его возвратности. Организационно-экономическая характеристика деятельности банка АО "Сбербанк России". Анализ кредитования. Пути совершенствования форм и методов обеспечения возвратности.
  
  курсовая работа [683,8 K], добавлен 14.08.2016
  

• Совершенствование стратегии кредитования на предприятии

  Понятие, сущность и формы кредитования на предприятии. Нормативно-правовые аспекты и определение подходов к формированию его планирования. Комплексный анализ преимуществ и недостатков стратегии процесса выдачи займов и разработка процесса его мониторинга.
  
  дипломная работа [953,1 K], добавлен 05.12.2010
  

• Сущность и роль кредита. Кредитные операции банков

  Кредит как экономическая категория. Необходимость, сущность, функции, законы, формы кредита. Значение кредитования в рыночной экономике РФ. Порядок начисления процента за кредит. Условия кредитования. Проблемы кредитования в России и пути решения.
  
  курсовая работа [59,8 K], добавлен 05.11.2007
  

• Анализ финансовых ресурсов

  Понятие финансовых ресурсов предприятия, источники их формирования, принципы управления в коммерческом банке. Анализ использования финансовых ресурсов на исследуемом предприятии, оценка эффективности управления, пути совершенствования данного процесса.
  
  дипломная работа [168,0 K], добавлен 24.05.2014
  

• Моделирование операционной, финансовой и инвестиционной деятельности коммерческого предприятия

  Анализ финансовых показателей и план мероприятий по увеличению выручки организации (покупка оборудования, акций). Выбор программы кредитования: погашение кредита с уплатой процентов, с использованием аннуитетных платежей и единовременного возврата.
  
  курсовая работа [298,4 K], добавлен 10.01.2016
  

• Основные методы инвестирования

  Процесс кредитования инвестиций. Отношения между кредитором и заемщиком. Понятие лизинга - кредита, который отличается от традиционной банковской ссуды тем, что предоставляется лизингодателем лизингополучателю в форме переданного в пользование имущества.
  
  контрольная работа [235,5 K], добавлен 07.12.2011
  

• Понятие кредита в Республике Казахстан

  Отличительные черты коммерческого и банковского кредита. Функции кредита: распределительная, эмиссионная, контрольная. Рассмотрение основных форм вексельного кредитования: предъявительский и векселедательский. Вычисление величины ссудного процента.
  
  курсовая работа [79,4 K], добавлен 09.11.2012
  

Другие документы, подобные "Совершенствование процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам