Анализ организации финансирования ГБУ ЦЗН г. Биробиджана

264180

15167

107853

141160

0

Прочие услуги

226

26

1280

165

455

660

0

Прочие расходы

290

27

262900

15002

107398

140500

0

Социальная адаптация безработных граждан на рынке труда

119400

0

97100

0

22300

Прочие услуги

226

28

119400

0

97100

0

22300

Содействие самозанятости населения

4000

0

3000

1000

0

Прочие расходы

290

30

4000

0

3000

1000

0

Организация временного труд-ва безработных граждан в возрасте от 18 до 20 лет из числа выпусников учреждений начального и среднего профессионального образования ищущих работу впервые

101000

41

26797

48139

26023

Прочие услуги

226

31

500

41

97

239

123

Прочие расходы

290

32

100500

0

26700

47900

25900

Профессиональное обучение безработных граждан

1293900

244075

758925

287200

3700

Прочие услуги

226

33

1256700

233775

741925

280000

1000

Прочие расходы

290

34

37200

10300

17000

7200

2700

Профессиональная ориентация безработных граждан

59000

0

59000

0

0

Прочие услуги

226

35

59000

0

59000

0

0

Итого расходов на мероприятия содействия занятости

2459330

334841

1274492

775474

74523

ИТОГО РАСХОДОВ 031 0401 5100200 001

9535430

2192610

3150593

2407939

1784288

Социальные выплаты

7969000

3209033

1229729

1970383

1559855

Услуги связи

221

36

1000

500

500

0

0

Прочие услуги

226

37

36700

15000

13000

8700

0

Пособия по социальной помощи населения

262

38

7150600

3029533

891229

1807683

1422155

Прочие расходы

290

39

780700

164000

325000

154000

137700

ИТОГО РАСХОДОВ 031 1003 5100200 005

7969000

3209033

1229729

1970383

1559855

ИТОГО РАСХОДОВ 031

40

17504430

5401643

4380322

4378322

3344143

ДОКЛАД

Здравствуйте, уважаемые председатель и члены аттестационной комиссии, все присутствующие.

Важнейшим условием эффективного функционирования национальной экономики является рациональное и экономное использование средств государственного бюджета, направляемых на содержание отраслей непроизводственной сферы. В этой связи существенное значение имеет изучение и анализ деятельности организаций, финансируемых из бюджета.

Основной целью данной выпускной квалификационной работы являлось раскрытие организации финансирования в бюджетном учреждении и разработка предложений по совершенствованию организации финансирования в бюджетном учреждении.

Объектом исследования является государственное бюджетное учреждение «Центр занятости населения г. Биробиджана». В период 2006-2008 гг. учреждение не осуществляло предпринимательской или другой приносящей доход деятельности.

В анализируемом периоде центр занятости осуществлял бюджетный учет согласно приказу Минфина России от 10.02.2006г. № 25н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету", с 1 января 2009 года - согласно приказу Минфина РФ от 30.12.2008г. № 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету".

Штат центра занятости населения - 23 человека, из них 17 специалистов, работающих с населением. Балансовая стоимость основных средств на 01.01.2009 составила 3 млн. 420 тыс. руб.

Наибольшую долю расходов Центра занятости населения (Лист 1), около половины, занимает социальная поддержка - выплата пособия по безработице и стипендии гражданам, проходящим обучение по направлению Центра. Данная часть расходов в периоде 2006-2008 гг. стабильно уменьшается - с 52% до 45% в общем объеме расходов. Доля средств, выделяемых на активную политику занятости (специальные программы) в данном периоде выросла на 3%, доля средств на содержание - на 4%. Такая динамика распределения средств отражает цель программы занятости населения - тенденцию к уменьшению средств на социальные выплаты (пассивные формы поддержки) и увеличения активных форм занятости, поскольку при анализе данных сделан вывод, что основной причиной прироста финансирования на содержание Центра занятости является индексация заработной платы работников бюджетной сферы.

В среднем в 2006-2008 гг. доля средств на выплату заработной платы и на начисления ЕСН (Лист 2) по учреждению составляла 71-75% от объема средств, выделенных на содержание, дельный вес других статей расходов на содержание колеблется от 0,1 до 4%.

Анализ структуры расходов позволяет оценить соответствие направления использования бюджетных средств по профилю деятельности учреждения. Финансирование программ занятости в 2008 г. (Лист 3) увеличилось в сравнении с уровнем 2007 г. в 2 раза, на 60% - в сравнении с уровнем 2006 г.

Наибольшее увеличение объемов финансирования мероприятий активной политики в абсолютном выражении произошло по направлению «Профессиональное обучение безработных граждан» - 651 тыс. руб. (или в 2,6 раза). В 7 раз увеличилось финансирование программ «Информирование» и «Социальная адаптация», или на 118 и 65 тыс. руб. в 2008 г. по отношению к уровню 2006 г.

На предоставление государственных услуг по осуществлению социальных выплат гражданам, признанным в установленном порядке безработными в 2008 г. израсходовано 7451,9 тыс. руб. Прирост к уровню 2007 г. произошел вследствие увеличения минимального и максимального размера пособия по безработице, роста численности безработных граждан, и составил 22,0 процента.

Анализ кассового исполнения выделенного финансирования (Лист 4) показал, что средства учреждением расходуются эффективно, процент освоения средств в анализируемом периоде колеблется от 99,7 до 99,9%.

В анализируемом периоде в балансе Центра занятости населения отсутствует дебиторская и кредиторская задолженности, расчеты по недостачам, что говорит о систематическом соблюдении расчетно-финансовой дисциплины.

Совершенствование организации финансирования предлагается осуществить по следующим направлениям:

- совершенствование среднесрочного финансового планирования;

- совершенствование и расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования;

- упорядочение процедур составления и рассмотрения бюджета.

Актуальным решением проблемы организации финансирования центра занятости г. Биробиджана может стать более активное использование современных технологий. Процесс планирования, а также среднесрочного планирования может быть оптимизирован с помощью автоматизированных информационных систем.

В рамках практической части дипломного исследования (Лист 5) в АИС «Прогноз» внесены данные о финансировании расходов центра занятости населения г. Биробиджана за 2007-2008 гг. и планировании расходов на 2009-2011 гг.

В практической части дипломного исследования предлагается центру занятости населения составлять прогноз рынка труда в целесообразном количестве вариантов (например, не менее трех), чтобы, в зависимости от ситуации на рынке труда, своевременно корректировать объемы финансирования. А также, предлагается ходатайствовать о составлении программы занятости в режиме среднесрочного планирования.

В ходе дипломного исследования выяснилось, что у центра занятости населения г. Биробиджана существует проблема организации поквартального финансирования. Потребность в средствах не равномерна в силу сезонных особенностей изменений на рынке труда, а также, что особенно актуально, в условиях нестабильной экономической ситуации в стране. Для выхода из сложившейся ситуации было предложено выделять финансирование не равномерно по кварталам, а более крупными частями, близкими к объемам полугодия, что и было осуществлено в июне 2009 г., и планируется к применению в 2010 г.

Доклад окончен. Спасибо за внимание.

Лист 1

Таблица 1 - Финансирование ГБУ ЦЗН г. Биробиджана по видам расходов

Виды расходов	2006	2007	2008
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
содержание	5035,9	38	5864,3	45	6993,7	42
активная политика занятости	1271,1	10	1000,5	8	2019,4	13
социальная поддержка	6957,8	52	6116,8	47	7453,1	45
Итого	13264,8	100%	12981,6	100%	16466,2	100%

Лист 2

Таблица 2 - Анализ финансирования средств на содержание ГБУ ЦЗН г. Биробиджана

Показатели	Финансирование	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	2006	2007	2008	2007 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2006	2007 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2006
зарплата	2840,7	3393,4	4199,16	552,7	805,76	1358,46	119	124	148
суточные	6,1	1,2	1,5	-4,9	0,3	-4,6	20	125	25
зп налоги	701,8	876,23	1077,91	174,43	201,68	376,11	125	123	154
связь	53,5	67,6	80,5	14,1	12,9	27	126	119	150
проезд	30,7	0	29,6	-30,7	29,6	-1,1			96
коммун/усл	187,2	210,4	211,9	23,2	1,5	24,7	112	101	113
аренда	7,1	7,08	12,1	-0,02	5,02	5	100	171	170
ремонт	321,3	99,8	437,8	-221,5	338	116,5	31	439	136
проч.услуги	516,1	855,5	953,4	339,4	97,9	437,3	166	111	185
налог	12	10,13	0,5	-1,87	-9,63	-11,5	84	5	4
основные	198,2	93,12	102	-105,08	8,88	-96,2	47	110	51
м/запасы	161,2	211,79	207,8	50,59	-3,99	46,6	131	98	129
Итого	5035,9	5864,3	6993,7	828,4	1129,4	1957,8	116	119	139

Лист 3

Таблица 3 - Анализ финансирования ГБУ ЦЗН г. Биробиджана на мероприятия активной политики занятости и социальную поддержку

Вид государственной услуги	Сумма затрат, тыс. руб.	Темп роста, %
	2008	2007	2006	2007 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2006
Труд несовершеннолетних	307,80	235,00	297,90	131	103	79
Организация ярмарок вакансий	26,00	19,70	40,90	132	64	48
Информирование	137,30	19,50	19,30	704	711	101
Общественные работы	110,56	109,90	79,20	101	140	139
ИТПР	204,82	118,30	104,90	173	195	113
Социальная адаптация	65,10	9,20	0,00	708
Самозанятость	1,80	2,20	0,80	82	225	275
18-20 лет	56,28	45,30	67,30	124	84	67
Профессиональное обучение	1054,15	402,80	608,80	262	173	66
Профессиональная ориентация	55,60	38,60	52,00	144	107	74
Пособие по безработице	6236,80	5234,00	6494,50	119	96	81
Выплата (досрочных) пенсий	594,60	601,80		99
Выплата стипендии	584,30	275,60	427,70	212	137	64

Лист 4

Рисунок 1 - Соотношение финансирования и кассовых расходов ГБУ ЦЗН г. Биробиджана (тыс. руб.)

Лист 5

Рисунок 2 - Организация системы финансового планирования ГБУ ЦЗН г. Биробиджана

Размещено на Аllbest.ru