Организация финансовой работы в организации

Прирост прибыли от реализации составит 200 млн. р. (3 999 / 451 989 Ч (451 989 Ч 5 / 100)).

Проведем расчет прогнозных показателей, с учетом предложенных выше мероприятий:

- резерв снижения среднегодовой суммы дебиторской задолженности за счет выделения сектор оперативного управления составит 836,5 млн. р.;

- резерв снижения среднегодовой суммы дебиторской задолженности за счет осуществления факторинговой операции составит 2 611,6 млн. р.;

- резерв снижения среднегодовой суммы запасов товаров за счет структуризации запасов составит 8 479,8 млн. р.;

- среднегодовая сумма краткосрочных активов с учетом резервов понизиться на 11 927,9 млн. р. (836,5 +8 479,8 + 2 611,6);

- рост розничного товарооборота и, как следствие, выручки от реализации составит 22 599,5 млн. р. (451 989 Ч 5 / 100), а также за счет реализации запасов на 8 479,8 млн. р.;

- рост прибыли от реализации за счет увеличения выручки от реализации составит 206,4 млн. р. ((22 599,5 + 8 479,8) / 602 296) Ч 3 999).

Сведем все расчеты в таблицу 3.1.



Таблица 3.1 - Результаты оценки эффективности предложенных мероприятий

Показатель	2014 г.	Прогноз	Откло-нение, +/-	Темп роста,%
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. р.	602 296	633 375,3	31 079,3	105,2
Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн. р.	3 999	4 205,4	206,4	105,2
Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. р.	2 725	2 931,4	206,4	107,6
Чистая прибыль, млн. р.	1 592	1 761,2	169,2	110,6
Среднегодовая сумма активов, млн. р.	233 227,0	221 299,1	-11 927,9	94,9
Среднегодовая сумма долгосрочных активов, млн. р.	175 809,5	175 809,5	0,0	100,0
Среднегодовая сумма краткосрочных активов, млн. р.	57 417,5	45 489,6	-11 927,9	79,2
Среднегодовая сумма запасов товаров, млн. р.	33 919,0	25 439,2	-8 479,8	75,0
Среднегодовая сумма собственного капитала, млн. р.	120 894,0	120 978,6	84,6	100,1
Коэффициент оборачиваемости активов	2,58	2,86	0,28	110,8
Коэффициент оборачиваемости долгосрочных активов	3,43	3,60	0,18	105,2
Коэффициент оборачиваемости краткосрочных активов	10,49	13,92	3,43	132,7

Эффективность предложенных мероприятий подтверждается динамикой показателей, в частности прогнозируется заметное ускорение оборачиваемости краткосрочных активов на 8,4 дня, в том числе за счет ускорения оборачиваемости запасов на 5,8 дня. Также прогнозируется повышение показателей рентабельности продукции с 3,45 до 3,62%. Предложенные мероприятия позволят сократить сумму дебиторской и кредиторской задолженности, также за счет незначительного увеличения чистой прибыли повысить сумму собственных оборотных средств, что будет способствовать положительной динамике развития ОАО «Заднепровье».



Рисунок 3.2 - Ожидаемая динамика показателей оборачиваемости активов и капитала ОАО «Заднепровье»

Рисунок 3.3 - Ожидаемая динамика показателей рентабельности ОАО «Заднепровье»



4. Ресурсо- и энергосбережение в ОАО «Заднепровье»

Экономика Белоруссии очень зависима от импорта энергоносителей. В условиях постоянного роста цен на углеводороды для страны это серьезное испытание. Наличие проблемы заставляет думать и действовать. В Белоруссии это происходит весьма эффективно.

Для Беларуси деятельность по повышению энергоэффективности носит принципиальный характер. Страна энергозависима от импорта энергоресурсов. Поставки извне покрывают 85% потребности страны в энергоносителях. Работа по повышению энергоэффективности началась в Белоруссии с 1993 г., когда был создан централизованный орган по энергосбережению. Приоритетной для экономики страны работа по энергосбережению стала с 1998 г. с принятием закона Республики Беларусь «Об энергосбережении».

Деятельность по организации энергосбережения в республике организована в соответствии со следующими нормативными актами:

- Директива Президента Республики Беларусь № 3 от 14 июня 2007 г. «Экономия и бережливость - главные факторы экономической безопасности государства» [42];

- Закон Республики Беларусь от 15 июля 1998 г. № 190-З «Об энергосбережении» [31];

- Постановление Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства энергетики Республики Беларусь и Комитета по энергоэффективности при Совете Министров Республики Беларусь от 24 декабря 2003 г. № 252/45/7 «Об утверждении Инструкции по определению эффективности использования средств, направляемых на выполнение энергосберегающих мероприятий» [29];

- Государственная программа «Энергосбережение» на 2016-2020 годы утвержденная Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28 марта 2016 г. № 148 [43];

- Указ Президента Республики Беларусь от 23 февраля 2016 г. № 78 «О мерах по повышению эффективности социально-экономического комплекса Республики Беларусь» [32].

Энергосбережение - это организационная научная, практическая, информационная деятельность государственных органов, юридических и физических лиц, направленная на снижение расхода (потерь) топливноэнергетических ресурсов в процессе их добычи, переработки, транспортировки, хранения, производства, использования и утилизации.

В Республике Беларусь последовательно осуществляется курс на инновационное развитие страны. За годы независимости сформирована современная социальная инфраструктура.

В республике, оставшейся после распада Советского Союза без источников энергетических и сырьевых ресурсов, проведена большая работа по внедрению энерго- и ресурсосберегающих технологий.

В результате прирост валового внутреннего продукта обеспечен практически без увеличения потребления топливно-энергетических ресурсов. Это в комплексе с другими мерами позволило минимизировать отрицательные последствия для экономики повышения цен на нефть и газ, а главное - не допустить падения жизненного уровня нашего народа.

Вместе с тем в стране не создана целостная система экономии материальных ресурсов, что снижает конкурентоспособность экономики, эффективность использования всех видов топлива, энергии, сырья, материалов и оборудования.

Энергоемкость валового внутреннего продукта у нас в полтора - два раза выше, чем в развитых государствах со сходными климатическими условиями и структурой экономики. Высока и материалоемкость отечественной продукции. Недостаточно полно используются вторичные ресурсы и отходы производства.

Не изжиты бесхозяйственность и расточительство. Руководители органов государственного управления и иных организаций не осуществляют должного контроля за бережным хранением и рациональным использованием топливно-энергетических и материальных ресурсов, не всегда выявляют резервы по снижению энерго- и материалоемкости производства.

На низком уровне ведется работа по вовлечению в хозяйственный оборот возобновляемых источников энергии: леса, воды, ветра, подземного тепла, солнечной энергии и других.

В то же время бездумное, порой бездушное отношение к природе наносит ей невосполнимый урон, что неминуемо скажется на качестве жизни последующих поколений.

Экономное расходование тепла, электроэнергии, природного газа, воды и других ресурсов не стало нормой жизни для каждой белорусской семьи, каждого человека.

Не искоренены факты вандализма в подъездах, лифтах, на лестничных площадках многоквартирных жилых домов, придомовых территориях и детских площадках, в других общественных местах и на транспорте. Как следствие, государство несет громадные непроизводительные расходы по поддержанию в надлежащем состоянии объектов жилищно-коммунального хозяйства и социальной сферы.

В целях укрепления экономической безопасности государства по задачам директивы необходимо:

- обеспечить энергетическую безопасность и энергетическую независимость страны;

- принять кардинальные меры по экономии и бережливому использованию топливно-энергетических и материальных ресурсов во всех сферах производства и в жилищно-коммунальном хозяйстве, а именно:

- ускорить техническое переоснащение и модернизацию производства на основе внедрения энерго- и ресурсосберегающих технологий и техники. В этой связи:

- повысить эффективность научно-технической и инновационной деятельности.

В ОАО «Заднепровье» ежегодно разрабатывается план мероприятий по энергосбережению.

Произведем расчет технико-экономического обоснования внедрения инфракрастных излучателей для локального обогрева рабочих мест. Экономический эффект от применения инфракрасных излучателей достигается за счет устранения тепловых потерь по теплотрассе или паропроводу. Определим часовое количество тепловой энергии необходимое для нужд отопления и вентиляции помещения

Q₀ = А Ч V Ч q₀ Ч (t_вн - t_н),

где А - поправочный коэффициент для различных регионов на температурный график, для Республики Беларусь принят 1,02;

V - 476 - объем помещений, м³;

q₀ =0,75 - удельный расход теплоты на отопление, ккал/ч м³;

t_вн =ll, t_н = -16 - температура воздуха внутри помещения и снаружи, °С.

Q₀= 1,02 Ч 476 Ч 0,75 Ч (11 - (-16))=9 831,8 Гкал/ч;

Q_B = А Ч V Ч q_B Ч (t_вн - t_н),

где А - поправочный коэффициент для различных регионов на температурный график, для Республики Беларусь принят 1,02;

V - объем помещений, м3;

q_B = l,3 - удельный расход теплоты на вентиляцию, ккал/ч м3;

t_вн = 11, t_н = -16 - температура воздуха внутри помещения и снаружи, °С.

Q_B= 1,02 Ч 476 Ч 1,3 Ч (11 - (-16))=17 041,5 Гкал/ч;



Q = Q₀ +Q_B.

Q = 9 3831,8 + 17 041,5 =26 873,3 Гкал/ч.

Определяем перерасход топлива, получаемый при использовании данного теплопровода

ДВ_тэ = (Q + ДQ_пот) Ч b_тэ / 1 000 - Q Ч b_{тэ ли},

где Q - количество полученной тепловой энергии, Гкал;

ДQ_пот - 6% - потери по теплотрассе, Гкал;

b_тэ - удельный расход топлива действующего источника, кгт.у.т./Гкал;

b_{тэ ли} - удельный расход топлива локального источника, кгт.у.т./Гкал.

ДВ_тэ = (26 873,3 + 1 612,4) Ч 1,6 / 1 000 - 26 873,3 Ч 1,5/1 000 = 6 т.у.т.

Данное направление энергосбережения окупится через 0,2 года.

Разработанные предприятием мероприятия позволят получить экономический эффект в размере 6,1 млн. р.



Заключение

Переход отечественной экономики к рыночным отношениям поставил большое количество вопросов и предъявил новые требования к управлению финансами предприятий. Нет никаких сомнений в том, что при внимательном рассмотрении состояния дел на отечественных предприятиях в число самых горячих проблем попадет управление финансами. Опыт показывает, что из-за отсутствия точного и систематического знания о своих финансах предприятия теряют более пятой части своих доходов. Начинается управление финансами с разработки структуры финансово-экономической службы. Структура, как правило, определяется долгосрочными целями предприятия. Финансовая служба занимается финансовым планированием, анализом и контролем за деятельностью предприятия.

Результаты анализа основных показателей деятельности ОАО «Заднепровье» указывают на достаточно стабильную, но недостаточно эффективную деятельность. Основанием для данного заключения является постоянно увеличивающийся размер товарооборота с 319 702 до 451 989 млн. р., валовой прибыли с 84 557 до 119 848 млн. р., на фоне снижения рентабельности товарооборота с 1,05 до 0,88%. Кроме того, у организации испытывает дефицит собственных оборотных средств, что свидетельствует о неспособности своевременно гасить краткосрочные обязательства. При этом рост фондоотдачи основных фондов, нагрузки на одного работника и ускорение оборачиваемости товарных запасов свидетельствуют о повышении эффективности использования имеющихся ресурсов.

Оценка источников образования и направлений размещения капитала свидетельствует о росте стоимость имущества ОАО «Заднепровье» за анализируемый период с 149 481 до 294 879 млн. р. Увеличение стоимости активов произошло вследствие роста стоимости как долгосрочных активов, так и краткосрочных активов. При этом в структуре активов произошли существенные изменения, в сторону увеличения доли долгосрочных активов с 65,78 до 77,05% на фоне сокращения доли краткосрочных активов - с 34,22 до 22,95%. Увеличение суммы пассивов произошло вследствие существенного увеличения суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств на фоне незначительного увеличения суммы краткосрочных обязательств.

В структуре пассивов произошли существенные структурные сдвиги в пользу увеличения доли долгосрочных обязательств с 0,01 до 32,26%. на фоне сокращения доли собственных средств с 55,71 до 43,71% и краткосрочных обязательств с 44,28 до 24,03%.

Оценка показателей финансовой устойчивости позволяет охарактеризовать финансовое положение ОАО «Заднепровье» как недостаточно устойчивое, так как большинство относительных показателей приблизились к критическому значению. В частности, коэффициент концентрации собственного капитала в динамике снизился, а коэффициент концентрации заемного капитала повысился, что повлекло увеличение коэффициента финансовой зависимости и финансового левериджа на фоне снижения коэффициента покрытия долгов собственным капиталом. Отрицательным моментом в деятельности ОАО «Заднепровье» является отсутствие собственных оборотных средств.

Результаты проведенного факторного анализа позволяют сделать вывод, что снижение коэффициента финансового левериджа в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 0,089 обусловлено проведением более консервативной финансовой политики их формирования, а изменение структуры активов повлекло увеличение коэффициента финансового левериджа на 0,857.

Оценка показателей платежеспособности позволяет охарактеризовать ОАО «Заднепровье» как неплатежеспособное, так как коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности ниже норматива, а коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет отрицательное значение. Однако в динамике по данным коэффициентам отмечена положительная тенденция роста.

Результаты проведенного факторного анализа позволяют сделать вывод, что на снижение коэффициента текущей ликвидности в 2014 г. по сравнению с 2013 г. оказало влияние снижение удельного веса краткосрочных активов в структуре активов организации. На рост коэффициента текущей ликвидности в 2014 г. по сравнению с 2013 г. оказало влияние снижение удельного веса краткосрочных обязательств в структуре пассивов организации.

Оценка показателей деловой активности указывает на снижение большинства показателей рентабельности на фоне ускорение оборачиваемости краткосрочных активов. Продолжительность оборота совокупных активов в динамике замедлилась с 108,3 до 139,4 дней, в том числе за счет замедления оборачиваемости долгосрочных активов с 69,9 до 105,1 дней на фоне ускорения оборачиваемости краткосрочных активов с 38,4 до 34,3 дней. Ускорение оборачиваемости краткосрочных активов, обусловлено ускорением оборачиваемости запасов товаров с 23,9 до 20,3 дней, что способствовало высвобождению из оборота средств в 2013 г. в размере 3 107,0 млн. р. и в 2014 г. в размере 2 342,3 млн. р. Динамика показателей рентабельности активов отрицательна, в частности, рентабельность совокупных активов снизилась с 4,16 до 1,17%, в том числе за 2013 г. на 1,19 п.п. и за 2014 г. - на 1,80 п.п.; рентабельность долгосрочных активов - с 6,45 до 1,55%, краткосрочных активов с 11,74 до 4,75%. Данная динамика показателей рентабельности активов обусловлена высокими темпами роста активов по сравнению с темпами роста суммы прибыли до налогообложения.

Результаты проведенного факторного анализа позволяют сделать вывод, что за счет изменения среднегодовой стоимости активов в 2014 г. по сравнению с 2013 г. оборачиваемость ускорилась на 5,9 дня, а за счет увеличения выручки от реализацию - ускорилась на 6,4 дня.

Результаты проведенного факторного анализа позволяют сделать вывод, что за счет изменения суммы прибыли от реализации рентабельность продаж выросла в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 0,62 п.п., а за счет увеличения выручки от реализации снизилась на 0,12 п.п.

В целом, по результатам анализа можно сделать вывод, что у ОАО «Заднепровье» структура бухгалтерского баланса неудовлетворительная, а организация - неплатежеспособна, при этом финансовое состояние значительно ухудшилось, что обусловлено ослаблением финансовой устойчивости и снижением показателей рентабельности.

Анализ организации финансовой работы в ОАО «Заднепровье» показал, что в настоящее время финансовую работу в ОАО «Заднепровье» осуществляют два отдела: финансовый отдел и бухгалтерия. Финансовая работа в ОАО «Заднепровье» организована в несколько этапов: финансовое планирование; учет; анализ; контроль. При этом как планирование, так и контроль носят весьма формальный характер. При этом не уделяется должное внимание вопросам финансового регулирования, что негативно сказывается на показателях финансового состояния.

С целью совершенствования организации финансовой работы в ОАО «Заднепровье» рекомендуется провести реорганизацию финансовой службы с целью выделения различны секторов:

- финансовая бухгалтерия;

- финансовый: сектор оперативного управления; планирования; аналитический сектор; сектор оперативного управления; контрольный сектор.

Предложенная структура финансовой службы ОАО «Заднепровье» обеспечивает все выполнение все функций финансовой работы: финансовое планирование, учет, анализ, контроль и финансовое регулирование.

Учитывая выявленные негативные моменты, укрепить финансовую устойчивость и повысить деловую активность ОАО «Заднепровье» возможно за счет следующих мероприятий:

- организация контроля за выполнением договорных обязательств и системой расчетов за счет выделения сектор оперативного управления с целью снижения суммы дебиторской и, как следствие, кредиторской задолженности;

- использование факторинга для ускорения расчетов с целью сокращения дебиторской задолженности;

- внедрение налогового планирования с целью снижения кредиторской задолженности по налогам и сборам;

- внедрение передовых логистических методов анализа запасов товаров с целью оптимизации их размера;

- проведение грамотной маркетинговой политики в целях повышения реализации товаров, и как следствие, роста прибыли и собственных оборотных средств.

Предложенные мероприятия позволят мобилизировать следующие резервы:

- снижение среднегодовой суммы дебиторской задолженности составит 3448,1млн. р.;

- снижение среднегодовой суммы запасов товаров составит 8 479,8 млн. р.;

- снижение среднегодовой суммы краткосрочных активов составит 11 927,9 млн. р.

- рост розничного товарооборота и, как следствие, выручки от реализации составит 31 079,3 млн. р.;

- рост прибыли от реализации за счет увеличения выручки от реализации составит 206,4 млн. р.

Эффективность предложенных мероприятий подтверждается динамикой показателей, в частности прогнозируется заметное ускорение оборачиваемости краткосрочных активов на 8,4 дня, в том числе за счет ускорения оборачиваемости запасов на 5,8 дня. Также прогнозируется повышение показателей рентабельности продукции с 3,45 до 3,62%. Предложенные мероприятия позволят сократить сумму дебиторской и кредиторской задолженности, также за счет незначительного увеличения чистой прибыли повысить сумму собственных оборотных средств, что будет способствовать положительной динамике развития ОАО «Заднепровье».



Список использованных источников

1 Балащенко, В.Ф. Финансовый менеджмент: учеб.-метод. пособие / В.Ф. Балащенко, Т.Е. Бондарь. - Минск: ТетраСистемс, 2010. - 272 с.

2 Барышева, Е.Н. Управление финансовой структурой предприятия / Е.Н. Барышева // Материалы студенческой научной конференции. - 2014. - С. 77-82.

3 Бука, Л.Н. Совершенствование анализа финансовой устойчивости предприятия / Л.Н. Бука // Бухгалтерский учет и анализ, 2013. - № 6. - С. 7-15.

4 Ветрова, Н.В. Финансы предприятий: ответы на вопросы / Н.В. Ветрова. - Минск: Тетралит, 2014. - 159 с.

5 Володин, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / А. А. Володин. - М.: Инфра-М, 2012. - 508 с.

6 Володько, О.В. Экономика организации: учеб. пособие / О.В. Володько. - Минск: Вышэйшая школа, 2015. - 398 с.

7 Воробьев, И.П. Экономика и управление организацией (предприятием): учеб. пособие / И. П. Воробьев. - Минск: В. Т. Квилория, 2014. - 371 с.

8 Вуколова, Т.И. Финансы предприятий: учеб.-метод. комплекс / Т.И. Вуколова. - Минск: МИУ, 2012. - 155 с.

9 Герасимова, А.Н. Состояние информационных технологий при анализе финансового состояния / А.Н. Герасимов // Виттевские чтения. - 2013. - № 1. - С.19-23.

10 Дахова, З.И. Содержание финансовой работы на предприятии / З.И. Дахова // Научные достижения молодых исследователей БУКЭП. - Б.: БУКЭП, 2013. - С.371-372.

11 Денисова, К.Г. Финансы предприятий: учеб.-метод. комплекс / К.Г. Денисова. - Минск: Издательство МИУ, 2012. - 155 с.

12 Дешук, А.С. Организация системы финансового контроля в современном крупном и среднем бизнесе / А.С. Дешук // Интернет-журнал Науковедение. - 2014. - № 6. - С. 187.

13 Зайцева, О.В. Эффективность организации работы финансовой службы промышленного предприятия / О.В. Зайцева // Современные аспекты экономики. - 2013. - № 11. - С.51-54.

14 Изместьева, О.А. Теоретические аспекты содержания системы управления финансами предприятия / О.А. Изместьева // Молодой ученый. - 2009. - № 3. - С.59-63.

15 Исаев, Р.А. Актуальные проблемы управления финансовыми средствами предприятий/ Р.А. Исаев // Экономика и управление: проблемы и решения. - 2014. - № 10. - С.39-42.

16 Исламиев, Р.Р. Управление финансами предприятия / Р.Р. Исламиев // Актуальные вопросы экономических наук. - 2013. - № 30. - С.237-241.

17 Исмухамбетова З.Н. Контроллинг планирования и бюджетирования организации / З.Н. Исмухамбетова // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2012. - № 8. - С. 55-60.

18 Кобринский, Г.Е. Финансы и финансовый менеджмент: учеб. пособие / Г.Е. Кобринский. - Минск: Выш. шк., 2011. - 343 с.

19 Ковалев, В.В. Финансы предприятий (предприятий): учебник / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2013. - 352 с.

20 Коршунова, В. Стратегические цели финансового развития организации / В. Коршунова // Известия Тульского государственного университета. - 2013. - № 5. - С.295-299.

21 Мазурина, Т.Ю. Финансы предприятий (предприятий): учебник / Т. Ю. Мазурина. - М.: Инфра-М, 2012. - 527 с.

22 Ладошкин А.И. Организация финансовой работы на предприятии / А.И. Ладошкин // Материалы конференции студентов и молодых ученых. - 2014. - С. 120-123.

23 Малинникова, М.Е. Управление финансами на корпоративном уровне: монография / М.Е. Малинникова. - М.: Инфра-М, 2013. - 172 с.

24 Моисеева, Е.Г. Организация финансовой работы на предприятии / Е.Г. Моисеева // Материалы конференции ученых, специалистов, преподавателей вузов, аспирантов, студентов. - 2014. - С. 406-408.

25 Национальный банк Республики Беларусь // официальный сайт

26 Нешитой, А.С. Финансы, денежное обращение, кредит: учебник / А. С. Нешитой. - М.: Дашков и К°, 2012. - 639 с.

27 Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: Постановление Совета Министров Респ. Беларусь, 12 дек. 2011 г., № 1 672: с изм. и доп. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2016.

28 Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: Постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, 27 дек. 2011 г., № 140/206: с изм. и доп. // Национальный правовой интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2016.



Приложение А

Таблица 1 - Анализ основных показателей деятельности ОАО «Заднепровье» за 2012-2014 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Отклонение, +, -	Темп роста 2014 г. к 2012 г.,%
				2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
				абсолютое	относи-тельное	абсолютое	относи-тельное
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Розничный товарооборот, млн. р.	319 702	434 202	451 989	114 500	35,8	17 787	4,1	141,4
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. р.	416 425	508 423	602 296	91 998	22,1	93 873	18,5	144,6
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн. р.	331 868	407 286	482 448	75 418	22,7	75 162	18,5	145,4
Валовая прибыль, млн. р.	84 557	101 137	119 848	16 580	19,6	18 711	18,5	141,7
Расходы на управление и на реализацию, млн. р.	81 201	100 280	115 849	19 079	23,5	15 569	15,5	142,7
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. р.	3 356	857	3 999	-2 499	-74,5	3 142	366,6	119,2
Рентабельность товарооборота,%	1,05	0,20	0,88	-0,85	-81,2	0,69	348,3	84,3
Прибыль от текущей деятельности, млн. р.	7 372	5 283	13 171	-2 089	-28,3	7 888	149,3	178,7
Прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности, млн. р.	-2 155	-522	-10 446	1 633	-75,8	-9 924	1901,1	484,7
Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. р.	5 217	4 761	2 725	-456	-8,7	-2 036	-42,8	52,2
Чистая прибыль (убыток), млн. р.	3 768	3 053	1 592	-715	-19,0	-1 461	-47,9	42,3
Среднесписочная численность работников, чел.	854	770	720	-84	-9,8	-50	-6,5	84,3
Нагрузка на одного работника, млн. р.	487,6	660,3	836,5	172,7	35,4	176,2	26,7	171,6
Среднегодовая остаточная стоимость основных средств, млн. р.	80 373	111 137	107 69	30 764	38,3	-3 444,5	-3,1	134,0
Фондоотдача основных средств, р./р.	5,18	4,57	5,59	-0,61	-11,7	1,02	22,3	107,9
Фонд заработной платы, млн. р.	28 731	38 635	41 219	9 903,7	34,5	2 584,7	6,7	143,5
Среднемесячная заработная плата, тыс. р.	2 803,6	4 181,3	4 770,8	1 377,7	49,1	589,5	14,1	170,2
Среднегодовая сумма товарных запасов, млн. р.	27 657	30 654	33 919	2 997,5	10,8	3 264,5	10,6	122,6
Оборачиваемость товарных запасов, дни	23,9	21,7	20,3	-2,2	-9,2	-1,4	-6,6	84,8
Коэффициент текущей ликвидности на конец года	0,77	0,80	0,96	0,03	4,2	0,15	18,7	123,6
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец года	-0,29	-0,24	-0,05	0,05	-17,6	0,20	-80,7	15,9

Таблица 2 - Анализ состава и структуры имущества ОАО «Заднепровье» за 2012-2014 гг.

Наименование показателя	Сумма, млн. р.	Удельный вес,%	Отклонение, +,-
			2013 к 2012	2014 к 2013
	на конец 2012 г.	на конец 2013 г.	на конец 2014 г.	на конец 2012 г.	на конец 2013 г.	на конец 2014 г.	по сумме, млн. р.	по струк-туре, п.п.	по сумме, млн. р.	по струк-туре, п.п.
Собственный капитал	83 274	112 89	128 89	55,7	65,80	43,71	29 623	10,09	15 99	-229
в том числе уставный капитал	17 548	17 548	17 548	11,7	10,23	5,95	0	-1,51	0	-4,2
резервный капитал	8	8	8	0,01	0,00	0,00	0	0,00	0	0,00
добавочный капитал	61 879	91 746	74 845	41,4	53,47	25,38	29 867	12,08	-16 90	-28
нераспределенная прибыль	3 839	3 595	36 490	2,57	2,10	12,37	-244	-0,47	32 89	10,2
Долгосрочные обязательства	17	102	95 138	0,01	0,06	32,26	85	0,05	95 03	32,2
в том числе долгосрочные кредиты и займы	0	0	95 000	0,00	0,00	32,22	0	0,00	95 00	32,2
отложенные налоговые активы	17	102	138	0,01	0,06	0,05	85	0,05	36	-0,0
Краткосрочные обязательства	66 190	58 576	70 850	44,2	34,14	24,03	-7 614	-10	12 27	-10,
в том числе краткосрочные кредиты и займы	13 712	0	0	9,17	0,00	0,00	-13 71	-9,17	0	0,00



Приложение Б

Рисунок 1 - Структура активов ОАО «Заднепровье» за 2012-2014 гг.

Рисунок 2 - Структура пассивов ОАО «Заднепровье» за 2012-2014 гг.



Рисунок 3 - Динамика показателей финансовой устойчивости ОАО «Заднепровье» за 2012-2014 гг.

Таблица 3 - Анализ показателей платежеспособности и ликвидности ОАО «Заднепровье» за 2012-2014 гг.

Показатель	На конец 2012	На конец 2013	На конец 2014	Отклонение, +,-	Норматив
				2013 к 2012	2014 к 2013
Коэффициент текущей ликвидности	0,773	0,805	0,955	0,032	0,150	не менее 1,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,294	-0,242	-0,047	0,052	0,195	не менее 0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,443	0,342	0,563	-0,101	0,221	не более 0,85
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,144	0,139	0,105	-0,006	-0,034	не менее 0,2

Рисунок 4 - Динамика показателей оборачиваемости активов и капитала ОАО «Заднепровье» за 2012-2014 гг.

Рисунок 5 - Динамика показателей рентабельности ОАО «Заднепровье» за 2012-2014 гг.



Рисунок 6 - Структура финансовой службы ОАО «Заднепровье»

Рисунок 7 - Возможная структура финансовой службы ОАО «Заднепровье»



Рисунок 8 - Ожидаемая динамика показателей оборачиваемости активов и капитала ОАО «Заднепровье»

Рисунок 9 - Ожидаемая динамика показателей рентабельности ОАО «Заднепровье»

Размещено на Allbest.ru