Размещено на http://www.allbest.ru/

7

138

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДИПЛОМ

Финансовые аспекты стимулирования сбыта продукции

(на примере ЗАО «Тролза»)

Содержание

финансовое стимулирование сбыт продукция

Задание на дипломное проектирование

Реферат

Annotation

Введение

1. Аналитическая часть

1.1 Характеристика объекта исследования и его положение на рынке

1.2 Диагностика деятельности ЗАО «Тролза»

1.2.1 Анализ финансового состояния предприятия

1.2.2 Анализ использования основных фондов

1.2.3 Анализ прибыли и рентабельности

1.2.4 Анализ использования трудовых ресурсов

1.2.5 Анализ себестоимости продукции предприятия

1.3 Финансовый анализ стимулирования сбыта продукции

на предприятии ЗАО «Тролза»

1.4 Патентные исследования

2. Проектная часть

2.1 Разработка программы стимулирования сбыта продукции

на предприятии ЗАО «ТРОЛЗА»

2.1.1 Мероприятия финансирования стимулирования системы сбыта

на ЗАО «Тролза»

2.1.2 Финансовые аспекты мероприятий по стимулированию системы

сбыта на ЗАО «Тролза»

2.2 Технологический раздел

2.2.1 Служебное назначение и общая характеристика объектов производства

2.2.2 Определение типа производства

2.2.3 Анализ исходных данных

2.2.4 Анализ базового технологического процесса

2.2.5 Обоснование выбора технологических баз

2.2.6 Разработка проектируемого технологического процесса детали

2.2.7 Технико-экономическое сравнение двух вариантов механической обработки заготовки

2.3 Эколого-энергетический раздел

2.4 Информационно-технологический раздел

3. Обоснование экономической целесообразности предлагаемых

проектных мероприятий

Заключение

Список используемых источников

Приложения

Приложение А Чертеж детали и заготовки

Введение

финансовое стимулирование сбыт продукция

Тема данного дипломного проекта - «Финансовые аспекты стимулирования сбыта продукции».

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что на современном этапе развития российской экономики рынок смещает предпринимательские акценты с проблем производственно-технического характера на проблемы сбыта продукции.

Целью данного дипломного проекта является разработка и теоретическое обоснование финансовых аспектов предложений по стимулированию сбыта продукции предприятия.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

1) Дать характеристику объекта исследования и его положения на рынке;

2) Провести диагностику деятельности предприятия;

3) Провести финансовый анализ стимулирования сбыта продукции;

4) Разработать программу стимулирования сбыта продукции на предприятии;

5) Обосновать экономическую целесообразность предлагаемых проектных мероприятий.

Объектом дипломной работы является машиностроительное предприятие ЗАО «Тролза», основная продукция завода - троллейбусы, автобусы, полуприцепы, контейнеры, для перевозки сыпучих грузов; прочая продукция: сельхозтехника.

Предметом исследования являются организационные экономические отношения, возникающие в процессе финансирования мероприятий по стимулированию сбыта продукции предприятия.

Структура раскрытия дипломного проекта состоит из трех разделов: аналитическая часть, проектная часть и обоснование экономической целесообразности предлагаемых проектных мероприятий.

В аналитической части предоставляется: характеристика предприятия и его положение на рынке, диагностика деятельности, анализ финансового состояния предприятия, анализ использования основных фондов, анализ прибыли и рентабельности, анализ использования трудовых ресурсов, анализ себестоимости продукции предприятия, финансовый анализ стимулирования сбыта продукции и патентные исследования.

В современных экономических условиях сбытовая политика при недостаточном внимании к себе может свести на нет или уменьшить эффект от предшествующих усилий по созданию и производству товара, и напротив сильная выверенная концепция и четкая организация сбыта способны увеличить объем продаж даже неконкурентоспособных товаров и принести доход.

В проектной части: разработка программы стимулирования сбыта продукции на предприятии, представлен технологический раздел, эколого-энергетический раздел и информационно-технологический раздел.

Информационной базой дипломного проекта явились: современная экономическая литература, литература периодической печати, иллюстрации сбор национальных трудов, а также представлен сводный анализ (бухгалтерский баланс предприятия за период 2008-2010гг.)

1. Аналитическая часть

1.1 Характеристика объекта исследования и его положение на рынке

ЗАО «Тролза» - предприятие «Закрытого акционерного общества».

Наряду с другими промышленными предприятиями, в 1918 году национализирован и Радицкий вагоностроительный завод. В первые годы Советской власти заводом руководило коллегиальное заводоуправление в состав вошли рабочие-большевики К.Молотов и Ф.Силкин , позже ставший первым красным директором завода. В эти годы завод выпускал: крытые товарные вагоны, ледники, пассажирские Народного комиссариата вагоны 4 и 3 -го классов, врачебно санитарные вагоны.

В период 1921-1923 годов производственная программа была резко сокращена из-за нехватки сырья. В 1924 году завод перешел, как ремонтная база, в военное ведомство. В 1925 году завод начал выпускать прежнюю продукцию.

Большегрузные 60-ти тонные платформы и полувагоны, 50-ти тонные думпкары и другие спецвагоны . С началом Великой Отечественной войны страна перестраивалась на военный лад Завод был эвакуирован из г. Брянска в г. Энгельс. Коллектив завода сразу же приступил к монтажу оборудования и вскоре начал новую для него военную продукцию. Основным видом продукции завода в военное время 1941-1943 гг. было производство артиллерийских снарядов.

В 1943 году Советское правительство выделило заводу большие средства на строительство новых цехов , на территории которую завод сейчас занимает. С 1946 года завод начал выпускать довоенную продукцию: платформы, полувагоны, думпкары и.т.д. Производство основной продукции - думпкаров было доведено до 400 штук в год.

Постановление Совета Министров СССР от 28 февраля 1950 года решено было завод и Урицкого переоборудовать под первый в стране троллейбусный завод.

Первый опытный образец троллейбуса был изготовлен к 1Мая 1951 года. К августу 1951г. на заводе были окончены подготовительные работы и до конца года выпущен 21 троллейбус марки «МТБ»-82 .

В апреле 1955 года коллектив завода спроектировал и изготовил пассажирский троллейбус - собственной конструкции ТБУ. В 1957г. изготовлены: троллейбус-фургон ТБУ-2, предназначенный для перевозки продуктов троллейбус-платформа с прицепом ТБУ-3 ,предназначенный для перевозки контейнеров, троллейбус - самосвал для перевозки сыпучих грузов.

В 1959г. были созданы новые образцы продукции, унифицированные по конструкции троллейбус ЗИУ-5 и автобус ЗИУ.

За трудовые успехи 11 февраля 1971 года завод награжден орденом Трудового Красного Знамени.

С каждым годом совершенствуется конструкция троллейбусов, создаются новые модификации. Разработан и выпускается с 1986 года шарнирно - сочлененный троллейбус большей вместимости с тиристорно-импульсивным управлением, позволяющий экономить до 20 % электроэнергии.

Летом 1994года был представлен пассажирский автопоезд ,созданный с использованием седельного тягача ЗиЛ-В-44210. Автопоезд «TROlZA-6020» предназначен для перевозки пассажиров в черте города, пригородном сообщении, для доставки строительных, ремонтных, вахтовых бригад.

В 1995 году была проведена разработка ,изготовление опытных образцов и опытно-промышленной партии модели троллейбуса «TROlZA-52642» . С этим троллейбусом завод победил в тендере Всемирного банка на поставку троллейбусов в Монголию (г. Улан-Батор ) и уже осуществил этот проект.

В начале 1997 года в Москве была представлена новая модель троллейбуса «TROLZA-52643», которая была создана с АЭК «Динамо» (Россия) и «Сименс АГ» (Германия). Модель «TROLZA-52643» представляет собой двухосный троллейбус большей вместимости с совершенной тиристорно-импульсивной системой управления тяговым электродвигателем и обладает высокой надежностью в сочетании с простой конструкцией.

29 июля 1999 года ЗАО «Тролза» зарегистрировал в качестве официального логотипа и товарного знака предприятия графический знак TROLZA, который занесен в Государственный реестр товарных знаков и знаков обслуживания Российской Федерации.

В 2000 году разработан, создан образец троллейбуса Тролза-5264 «Слобода». Предприятие утверждено членом международной ассоциации АДМ и награждено призом "Предприятие года - 2000".

Координационный комитет международной программы Партнерство ради прогресса» принял решение об утверждении ОАО «TROLZA» участником программы и награждении предприятия почетным призом «Хрустальная Ника». По рекомендации аналитиков координационного комитета программы за коммерческую предприимчивость и профессионализм управления генеральному директору Полуляху Н.А. присвоено звание «Директор года» с вручением диплома и золотой медали.

А также в 2000 году завод приступил к серийному производству первого троллейбуса с пониженным уровнем пола Тролза-5275.05 "Оптима".

В 2002 году начата разработка и производство нескольких новых моделей троллейбусов ЗиУ-682Г-016.02, имеющая новый дизайн и вынос электрооборудования на крышу и прицепов. Налажено серийное производство восьмиместных полуприцепов для перевозки легковых автомобилей.

В 2003 году разработана новая модель троллейбуса ЗиУ-682Г-016.03, отличающаяся от ЗиУ-682Г-016.02 выполнением основания кузова из открытого профиля, что сделало его более прочным и стойким к коррозии.

В 2005 году завод представил общественности модель троллейбуса с низким уровнем пола ТРОЛЗА-5265 "Мегаполис". В "Мегаполисе" максимально реализована социальная направленность общественного транспорта: уровень пола машины понижен, его высота над проезжей частью не превышает 360 мм. Это делает троллейбус удобным для посадки и выхода детей, пожилых людей, людей с ограниченной подвижностью, пассажиров с детскими колясками или другим крупногабаритным грузом.

В 2006 году выпущен троллейбус "Мегаполис", он получает золотые награды международных выставок "Транссиб-Экспо-2006" и "Автосиб-2006". На базе данной модели создается сочлененный троллейбус особо большой вместимости ТРОЛЗА-6206 .

2009 год, создается первый экологически чистый автобус с гибридной силовой установкой на базе троллейбуса семейства "Мегаполис".

Таким образом, ЗАО «Тролза» передовых предприятий отечественного машиностроения. Имеет в запасе огромный потенциал для своего дальнейшего развития и совершенствования. Этим и объясняется выбор его в качестве объекта исследования.

Закрытое акционерное общество (ЗАО) «Тролза» («Trolza») является предприятием первой группы сложности.

ЗАО " Троллейбусный завод " действует на основании устава.

Основными видами деятельности, согласно устава, являются:

производство и реализация продукции производственно-технического и научно-технического назначения;

ремонт технологического оборудования, изготовление и реализация техоснастки и нестандартного оборудования;

диагностика, сервисное обслуживание и ремонт автомототехники.

Основная продукция завода - троллейбусы, автобусы, полуприцепы, контейнеры, для перевозки сыпучих грузов; прочая продукция: сельхозтехника;

На заводе внедрена система качества ISO 9001. Проводилась инспектирующая проверка западногерманской фирмы TUFF, которая дала положительную оценку нашей системе качества. Постоянное совершенствование конструкции троллейбусов, разработка и внедрение в производство прогрессивных технологий, совершенствование производственной и экспериментально-испытательной базы - основные принципы работы.

Представим структуру продукции ЗАО «Тролза» в таблице 1 и в виде диаграммы на рисунке 1.

Таблица 1 - Структура выпускаемой продукции ЗАО «Тролза»

Наименование показателя	Выпуск продукции	Уд. Вес %	Выпуск продукции	Уд. Вес %	Выпуск продукции	Уд. Вес %
	2008г, тыс. руб.		2009 г, тыс. руб.		2010 г, тыс. руб.
1.Троллейбусы - в том числе:	753 290	83,63	641 917	84,15	997 115	86,77
ЗИУ-682Г-012	191161,53	21,22	133335,88	17,48	29 943,39	2,61
Тролза-5265 Мегаполис	0,00	0,00	30476,77	4,00	122 767,91	10,68
ЗИУ-682Г-018	56780,65	6,30	45715,16	5,99	41 920,75	3,65
ЗИУ-682Г-016.03	1892,69	0,21	144764,66	18,98	53 898,11	4,69
ЗИУ-682Г-016.02	155200,45	17,23	266671,75	34,96	413 218,83	35,96
Тролза-6206	0,00	0,00	0,00	0,00	53 898,11	4,69
Тролза-5275-05	242264,12	26,90	20952,78	2,75	248 530,17	21,63
ЗИУ- 017	34068,39	3,78	0,00	0,00	0,00	0,00
Тролза-62052.01	71922,16	7,98	0,00	0,00	0,00	0,00
2.Модернизация троллейбусов	15 944	1,77	12 555	1,65	18 788	1,63
3. Кузова к троллейбусам в т.ч. кузова 1 комплектности	84 947	9,43	83 059	10,89	30 911	2,69
4. Запасные части	25 280	2,81	15 377	2,02	15 688	1,37
5.Кооперированные поставки	6 792	0,75	5 372	0,70	8 629	0,75
6.Альтернативная продукция	13 306	1,48	4112	0,54	56 335	4,90
7. Товары народного потребления	241	0,03	106	0,01	0	0,00
8. Заказы сторонние	916	0,10	313	0,04	128	0,01
9. Услуги	0	0,00	0	0,00	21 618	1,88
Итого товарная продукция и услуги	900 716	100	762 811	100	1 149 212	100

Рисунок 1 - Структура выпускаемой продукции 2008-2010 гг.

Из рисунка 1 видно, что на сегодняшний день производство троллейбусов является приоритетным направлением деятельности акционерного общества. Его доля относительно стабильна на протяжении рассматриваемого периода. Структура выпускаемых троллейбусов в 2009 году отображена на рисунке 2.

В 2009 году заметна тенденция повышения доли услуг при полном отказе от выпуска товаров народного потребления.

ЗАО «Троллейбусный завод» сегодня - современное специализированное предприятие, по масштабам производства не имеющее себе равных в мире - это крупнейший поставщик троллейбусов на внутренний российский и мировой рынки.

В настоящее время рынками сбыта продукции ЗАО «Тролза» являются муниципалитеты городов в России, Украине, Казахстане, страны Ближнего и Дальнего Зарубежья. Это государства Европы (Болгария, Сербия, Греция), Африки (Эфиопия), Южной Америки (Венесуэла, Бразилия, Аргентина, Чили, Колумбия) и Центральной Америки (Мексика, Куба), Азии (Монголия, Иран).

Рисунок 2 - Структура выпускаемых в 2010 г. троллейбусов.

Предприятие полностью обеспеченно основными средствами в необходимом количестве и ассортименте, но нельзя не отметить, что большая часть производственного оборудования является устаревшим. Хотя предприятие делает активные шаги по обновлению производственных мощностей, покупаются станки с программным обеспечением ЧПУ.

Рисунок 3 - Общая структура продукции на ЗАО «Тролза»

Общая структура продукции, выпускаемой ЗАО «Тролза» представлена на рисунке 3

ЗАО «Тролза» является ведущим поставщиком троллейбусов в города РФ (Москва, Саратов, Пермь и др. 86 городов РФ), Украину, Казахстан, Киргизию. Потребители внутреннего и внешнего рынка ЗАО «Тролза» представлены на рисунке 4.

Рисунок 4 - Потребители продукции ЗАО «Тролза»

На сегодняшний день на предприятии работает 1 798 сотрудника, из них 468 имеет высшее профессиональное образование. Производственная структура ЗАО «Тролза» представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 - Структурная схема ЗАО «Тролза»

Производственную структуру можно определить, как линейно-функциональную. Основу производственной структуры составляет шахтный принцип построения. Верхний уровень структуры управления представлен Генеральным директором. В его подчинение находится исполнительный директор, а ему подчиняются: технический директор, директор по экономике, директор по качеству и директор по производству.

1.2 Диагностика деятельности ЗАО «Тролза»

1.2.1Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Финансовая деятельность направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Для анализа финансового состояния ЗАО «Тролза» построим горизонтальный и вертикальный балансы (табл. 2, 3).

Горизонтальный анализ баланса заключается в изучении динамики отдельных статей и разделов баланса.[1]

Таблица 2 - Горизонтальный анализ баланса (тыс. руб.)

АКТИВЫ	Код строки	2008	2009	2010	Абс. изменение, 2010/2009г, тыс. руб.	Отн. изменение, 2010/2009г, %
Й. Внеобортные активы Нематериальные активы	110	49	49	49	0	100
Основные средства	120	199 352	184 669	178 505	-6 164	96,7
Незавершенное строительство	130	8 747	7 774	7 885	111	101,4
Долгосрочные финансовые вложения	140	16 190	16 130	8 382	-7 748	52,0
Итого по разделу Й	190	224 338	208 622	194 821	-13 801	93,4
ЙЙ. Оборотные активы Запасы	210	557 909	599 159	506 023	-93 136	84,5
в том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	59 643	88 964	81 528	-7 436	91,6
затраты в незавершенном производстве	213	115 782	200 198	267 973	67 775	133,8
готовая продукция и товары для перепродажи	214	377 811	306 265	153 240	-153 025	50,0
Расходы будущих периодов	216	4 673	3 727	3 282	-445	88,1
НДС по приобретенным ценностям	220	9 485	29 916	34 254	4 338	114,5
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	28 025	9 605	4 002	-5 603	41,7
в том числе покупатели и заказчики	231	7 044	8 220	3 244	-4 976	39,5
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	50 355	121 586	167 370	45 784	137,7
в том числе покупатели и заказчики	241	42 183	12 588	123 485	110 897	981
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-	-
Денежные средства	260	3 350	2 889	8 781	5 892	304
Прочие оборотные активы	270	-	928	-	-928	0
Итого по разделу ЙЙ	290	649 124	764 083	720 430	-43 653	94,3
БАЛАНС	300	873 462	972 705	915 251	-57 454	94,1
ПАССИВЫ	Код строки	2008	2009	2010	Абс.изменение, тыс.руб.	Отн.изменение, %
ЙЙЙ. Капитал и резервы Уставный капитал	410	26 11	26 11	26 11	0	100
Добавочный капитал	420	290 002	284 487	283 569	-918	99,7
Резервный капитал	430	-	-	652	652	0
в т.ч. резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль	470	(1 219)	4 782	12 242	7 460	256
Итого по разделу ЙЙЙ	490	291 394	291 880	299 074	7 194	102,5
ЙV. Долгосрочные обязательства	510	-	-	-	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	31 075	17 773	-13 302	57,2
Итого по разделу ЙV	590	0	31 075	17 773	-13 302	57,2
V. Краткосрочные обязательства Заемы и кредиты	610	16 133	30 333	31 361	1 028	103.4
Кредиторская задолженность, в том числе	620	564 204	532 529	566 676	34 147	106,4
- поставщики и подрядчики	621	17 205	46 084	66 186	10 102	143,6
- задолженность перед персоналом	622	27 686	13 331	17 780	4 449	133,4
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	10 726	6 091	7 190	1 099	118,0
- задолженность по налогам и сборам	624	49 911	5 400	4 336	-1 064	80,3
- прочие кредиторы	625	458 676	461 623	471 184	9 561	102,1
Прочие краткосрочные обязательства	660	1731	86 888	367	-86 521	0,4
Итого по разделу V	690	582 068	649 750	598 404	-51 346	92,1
БАЛАНС	700	873 462	972 705	915 251	-57 454	94,1

Горизонтальный анализ баланса ЗАО «Тролза» из приведенных данных свидетельствует о том, что общая сумма валюты баланса в 2009 году увеличилась на 99243 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом, а в 2010 году уменьшилась на 57454 тыс. рублей по сравнению с предыдущим периодом.

В течение 2009 года произошло уменьшение стоимости основных фондов на 6164 тыс. руб. или на 96,7%. Величина основных фондов постепенно уменьшалась в течение трех лет и в 2010 году составила 178554 тыс. руб. А также мы видим, что постепенно снижались долгосрочные финансовые вложения в течение 2010 г. на 7748 тыс.руб. или на 52% соответственно, что в сумме с основными фондами привело к снижению валюты внеоборотных активов.

Доля оборотных активов в 2010 году уменьшилась на 43653 тыс. руб. по сравнению с предыдущим периодом. В основном это произошло из-за значительного уменьшения запасов на 153025 тыс. руб. или на 50%. Кроме того, снизились дебиторская задолженность и прочие оборотные активы на 5 603тыс.руб. и 928 тыс.руб.

Уставной капитал не изменился в течение рассматриваемого периода, добавочный незначительно уменьшился на 1 000 тыс. руб., а резервный впервые полнился и составил 652 тыс.руб.[2]

Долгосрочные пассивы на период 2010 года снизились на 13 302 тыс.руб. или 57,2%. Однако в период 2008 года долгосрочные обязательства отсутствовали, и их плавное снижение к отчетной дате 2010 года характеризует предприятие только с хорошей стороны.

В 2010 году уменьшение преимущественно из-за прочих краткосрочных обязанностей на 86 521тыс. руб. и задолженности по налогам и сборам на 1 064 тыс. руб. повлияли на уменьшение суммы краткосрочных пассивов на 57 454 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом.

Проведем вертикальный анализ баланса, заключающегося в расчете относительных показателей, которые позволяют видеть удельный вес каждой статьи баланса в общем его итоге.

Таблица 3 - Вертикальный анализ баланса

АКТИВЫ	Код строки	Удельный вес 2008г., %	Удельный вес 2009г., %	Удельный вес 2010г.,%	Изменение к 2009г., %
1	2	3	4	5	6
Й. Внеобортные Активы Нематериальные активы	110	0,01	0,01	0	-
Основные средства	120	22,9	19,0	19,5	0,5
Незавершенное строительство	130	1,0	0,8	0,9	0,1
Долгосрочные финансовые активы	140	1,8	1,7	0,9	0,8
Итого по разделу Й	190	25,7	21,4	21,3	0,1
ЙЙ. Оборотные Активы Запасы	210	63,9	61,6	55,3	6,3
Расходы будущих периодов	216	0,5	0,38	0,4	0,02
НДС по приобретенным ценностям	220	1,1	3,1	3,7	0,6
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	3,2	1,0	0,4	0,6
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	5,8	12,5	18,3	5,8
Прочие оборотные активы	270	-	0,09	-	0,09
Итого по разделу ЙЙ	290	74,3	78,6	78,7	0,1
БАЛАНС	300	100,0	100,0	100,0
ПАССИВЫ	Код строки
ЙЙЙ. Капитал и резервы Уставный капитал	410	0,3	0,3	0,3	-
Добавочный капитал	420	33,2	29,2	30,9	1,9
Резервный капитал	430	-	-	0,07	0,07
Нераспределенная прибыль	470	(0,14)	0,5	1,4	0,9
Итого по разделу ЙЙЙ	490	33,4	30,0	32,7	2,7
ЙV. Долгосрочные обязательства	520	-	3,2	1,9	1,3
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	1,8	3,1	3,4	0,3
Кредиторская задолженность	620	64,6	54,8	61,9	37,8
Прочие краткосрочные обязательства	660	0,2	8,9	0,05	8,85
Итого по разделу V	690	66,6	66,8	65,4	1,4
БАЛАНС	700	100,0	100,0	100

Построим диаграммы, показывающие удельный вес статей баланса по активу и пассиву в общем его итоге в 2008- 2010 гг., на рисунках 6 - 11.[3]

Рисунок 6 - Структура статей баланса по активу в 2008 году, в %

Рисунок 7 - Структура статей баланса по активу в 2009 году, в %



Рисунок 8 - Структура статей баланса по активу в 2010 году, в %

Рисунок 9 - Структура статей баланса по пассиву в 2008 году, в %

Рисунок 10 - Структура статей баланса по пассиву в 2009 году, в %



Рисунок 11 - Структура статей баланса по пассиву в 2010 году, в %

В структуре актива баланса ЗАО «Тролза» за весь рассматриваемый период 2008-2010гг. внеоборотные и оборотные активы имеют большую разницу в удельном весе в 2008г - 3 раза, в 2009г.- 3,5 раза и 2010г - 3,7 раза, однако внеоборотные активы в отчетном году уменьшились. за счет уменьшения долгосрочных финансовых вложений на 0,9%. Основные средства имеют наибольший удельный вес среди других внеоборотных активов, в общем его итоге 2009года к 2010 году снизились на 0,5%, хотя в 2008 году они составляли 22,9% от внеоборотных активов. В свою очередь в 2010 году по сравнению с предыдущим доля оборотных активов незначительно увеличилась на 0,1% в основном за счет увеличения дебиторской задолженности на 6,2 % ,налога на добавленную стоимость - 0,6%,%, а также увеличились денежные средства на 0,6%. А запасы в свою очередь, за весь рассматриваемый период уменьшаются на 6,2 % к 2009г., за счет существенного снижения готовой продукции в 2раза.

По пассиву наибольший удельный вес имеет кредиторская задолженность, она выросла на 7,1% на отчетный период, однако в 2008г. она превышала на 10,2% показатель 2009года. Это объясняется тем, что предприятие к концу 2010 года задолжало более 66 тыс. руб. поставщикам и подрядчикам за материалы, в том числе задолженность выросла перед персоналом организации на 0,5%. Добавочный капитал уменьшился на 1,7% и образован резервный капитал в соответствии с учредительными документами, по сравнению с 2009 годом. В результате увеличения процентной части капитала и резервов, к 2010г. доля краткосрочных пассивов, естественно уменьшилась на 8,85%. Доля нераспределённой прибыли увеличилась на 0,9%.[4]

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия (таблицы 4,5).

Излишек или недостаток собственных и заемных источников средств для формирования запасов и затрат является наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости.

Таблица 4 - Финансовая устойчивость ЗАО «Тролза»( тыс. руб.)

Показатели	2008г.	2009г.	Изменение к 2009г.,	2010г.	Изменение к 2010г.,
1	2	3	4	5	6
Источники собственных средств	873462	972705	99243	915251	-57454
Основные средства и вложения	224338	208622	-15716	194821	-13801
Наличие собственных оборотных средств	649124	764083	114959	720430	-43653
Наличие собственных долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат	0	31075	31075	17773	-13302
Краткосрочные кредиты и заемные средства	649124	795158	146034	738203	-56955
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	16133	30333	14200	31361	1028
Общая величина запасов и затрат	665257	825491	160234	769564	-55927
Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Е1)	567394	629075	61681	506023	-123052
Излишек или недостаток собственных, долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат (Е2)	81730	135008	53278	214407	79399
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (Е3)	81730	166083	84353	232180	66097

Наблюдая динамику изменения внеоборотных активов, мы видим, что произошло сокращение их на 15716 тыс. руб. в 2009 году, и на 13801тыс.руб. в 2010 г. Чистый оборотный капитал увеличился на 114959 тыс. руб. в 2009 г., а в 2010 г. уменьшился на 43653 тыс.руб., наблюдается увеличение доли краткосрочных кредитов и займов на 14200 тыс. руб., а в 2010г на 1028 тыс.руб. Сумма основных источников для формирования запасов и затрат к 2009 г увеличилась на 160234 тыс.руб., а к 2010 г. уменьшилась на 55927 тыс.руб.[5] Излишек собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств увеличился в 2009 г. на 84353 тыс. руб., а в 2010г. на 79399 тыс.руб. Из таблицы можно сделать выводы, что показатели за весь рассматриваемый период показывают нормальную устойчивость финансового состояния предприятия ЗАО «Тролза», гарантирующая его платежеспособность.

Таблица 5 - Коэффициенты финансовой устойчивости ЗАО «Тролза»

Показатели	Норма	2008г.	2009г.	Абсолютное,	2010г.	Абсолютное,
				отклонение к 2009г.		Отклонение к 2010г.
1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии)	>=0,5	0,99	0,71	-0,28	0,94	0,23
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	<=1	0,01	0,29	0,28	0,06	-0,23
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	<=1	0,01	0,40	0,40	0,06	-0,34
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	>=1	0,74	0,79	0,04	0,79	0,00
Коэффициент маневренности собственных средств	~0,5	0,74	0,79	0,04	0,79	0,00

Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии) с 2009г . находится в норме.[6] Его значение на 2010г. увеличивается. Это свидетельствует о финансовой независимости предприятия и говорит о независимости предприятия от внешних источников финансирования.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. За последние три года данный показатель находится в норме и в 2010 году составил 0,06. в 2008 году он был 0,01, но к 2010 по сравнению с 2009 г. наблюдается тенденция снижения данного показателя. Это свидетельствует об снижении зависимости ЗАО «Тролза» от заемного капитала, т.е. о некотором повышении финансовой устойчивости.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств находится в норме. Одновременно коэффициент соотношения заемных и собственных средств (или категория долга на акцию) также находится в норме, что свидетельствует о стабильном финансовом положении предприятия. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в течение периода (2008-2010гг.) немного ниже нормативного значения. Это свидетельствует о том, что кредиторская задолженность становится, не обеспечена дебиторской. Это означает, что дебиторская задолженность не покрывает его задолженность по краткосрочным ссудам.

По коэффициенту маневренности собственного капитала можно судить, какая его часть используется для финансирования текущей деятельности.[7] Коэффициент маневренности собственных средств входит в рамки нормативного значения. Но все же следует также повышать собственные оборотные средства, снижать убытки предприятия.

Для определения ликвидности ЗАО «Тролза» сгруппируем активы и пассивы баланса в таблице 6. Рассчитаем показатели ликвидности и сведем их в таблицу 6.

Результаты расчетов по данным предприятия показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву в конце анализируемого периода имеет вид:

{А1< П1; А2 <П2; А3 >П3; А4 < П4}

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность ЗАО «Тролза» как недостаточную, т.к. не соблюдается условие А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4. Соотношение итогов наиболее ликвидных (А₁) и быстрореализуемых активов (А₂) с наиболее срочными обязательствами (П₁) и краткосрочными пассивами (П₂) позволяет оценить текущую ликвидность.[8] Сопоставление итогов А1 и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На данном предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса. Это свидетельствует о том, что в ближайший промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Четвертое неравенство свидетельствует о нехватки у предприятия собственных оборотных средств.

Таблица 6 - Показатели ликвидности ЗАО «Тролза»

Наименование показателя	Оптимальное значение	2008г.	2009г.	Отклонения к 2009г	2010г.	Отклонения к 2010г.
Показатель общей платежеспособности	-	0,33	0,30	-0,03	0,33	0,03
Общий коэффициент покрытия	>2	1,16	1,17	0,01	1,22	0,05
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 - 0,25	0,005	0,004	-0,001	0,015	0,011
Промежуточный коэффициент покрытия	>0,5 - 0,8	0,14	0,21	0,07	0,30	0,09
Коэффициент имущества производственного назначения	>0,5	0,88	0,81	-0,07	0,76	-0,05

Представим динамику показателей ликвидности и покрытия с помощью диаграммы на рисунке 12.

Рисунок 12 - Показатели ликвидности и покрытия ЗАО «Тролза» в 2008 - 2010гг., в %

Таблица 7 - Баланс ликвидности ЗАО «Тролза» за 2008- 2010гг. (тыс. руб.)

Актив	2008г.	2009г.	Отклонения	2010г.	Откло-нения	Пассив	2008г.	2009г.	Отклонения	2010г.	Отклонения
Й. Наиболее ликвидные активы	3 350	2 889	-461	8 781	5 892	Й.Наиболее срочные обязательства	565 935	619 417	53 482	567 043	-52 274
ЙЙ. Быстро реализуемые активы	87 865	162 035	74 170	205 626	43 591	ЙЙ. Краткосроч-ные пассивы	16 133	30 333	14 200	31 361	1 028
ЙЙЙ. Медленно реализуемые активы	574 099	615 289	41 190	514 405	100 884	ЙЙЙ. Долгосрочные пассивы	-	31 075	31 075	17 773	13 302
ЙV. Труднореализуемые активы	208 148	192 492	-15 656	186 439	-6 053	ЙV. Постоянные пассивы	291 394	291 880	486	299 074	7 194
Итог баланса	873 462	972 705	99 243	915 251	-57 454	Итог баланса	873 462	972 705	99 243	915 251	-57 454

1. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году составил 0,015, при его значении в 2008 году 0,005. Это значит, что только 1,5% (из необходимых 20%) краткосрочных обязательств предприятия, может быть немедленно погашен за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

2. В течение 2010 года промежуточный коэффициент покрытия имеет тенденцию к уменьшению.[9] В 2008 году и 2009 году он составлял равную долю - 0,14 и 0,21 соответственно, значение коэффициента покрытия к 2010 году увеличилось до 0,30. То есть в 2010 году за счёт дебиторской задолженности, в случае её выплаты, ЗАО «Тролза» сможет погасить 30 % кредиторской задолженности. Но в целом значение данного коэффициента можно назвать прогнозным, так как предприятие не может точно знать, когда и в каком количестве дебиторы погасят свои обязательства.

3. Общий текущий коэффициент покрытия также имеет тенденцию к увеличению. Он вырос за 2009г. на незначительные 0,01, однако в 2010году составил 1,22 (при норме >2). Смысл этого показателя состоит в том, что если ЗАО «Тролза» в 2010 году направит все свои оборотные активы на погашение долгов, то оно ликвидирует краткосрочную кредиторскую задолженность на 122%,что в целом это является положительным фактором. В то время как в 2008 году предприятие расплатилось бы по долгам на 100% и 16% осталось.

4. Коэффициент имущества производственного назначения соответствует норме весь анализируемый период и имеет тенденцию к небольшому снижению.

Таким образом, большинство показателей характеризующие платежеспособность ЗАО «Тролза» находятся на нормальном уровне не много ниже нормы, кроме того, при этом наблюдается их рост.[10]

1.2.2 Анализ использования основных фондов ЗАО «Тролза»

Анализ движения и технического состояния основных производственных фондов.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. По рассчитанным показателям производят оценку производственного потенциала предприятия. Для этого рассчитывают следующие показатели, исходные данные для которых, приведены в таблице 8.

Таблица 8 - Анализ структуры основных средств по состоянию на конец года

Вид основных средств	2008 год	2009 год	2010 год
	Сумма, тыс. рыб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Здания	192128	33,8	192 128	33,6	192 496	33,2
Сооружения	28 848	5,1	28 848	5,0	28 650	4,9
Передаточные устройства	11 862	2,1	10 941	1,9	11 645	2,0
Силовые машины	12 580	2,2	12 953	2,3	13 875	2,3
Рабочие машины	272488	48,0	272 915	47,7	273 512	47,2
Измерительные приборы	6 571	1,2	6 534	1,1	6 750	1,2
Вычислительная техника	15 636	2,7	16 200	2,8	18 343	3,2
Прочие машины и оборудование	2 032	0,4	2 114	0,4	2 357	0,4
Машины и оборудование автоматическое	10 161	1,8	12 965	2,3	14 692	2,5
Транспортные средства	13 398	2,4	14 803	2,6	15 489	2,7
Инструменты	1 741	0,3	1 752	0,3	2 052	0,4
Всего производственных фондов	567445	100	572 153	100	579 861	100

Далее рассчитаем коэффициенты использования ОПФ :

коэффициент обновления (К_обн) - характеризует процесс общего увеличения стоимости основных производственных фондов без учета их выбытия:

(1)

Полученная динамика значений рассчитанного коэффициента обновления ОПФ приведена в таблице 9.

Таблица 9 - Динамика коэффициента обновления ОПФ, в %

Показатель	Год	Темп роста, %
	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2008	2010/2009
1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент обновления	0,01	0,01	0,02	100,0	200,0	200,0

Из таблицы 9 видно, что за анализируемый период наблюдается рост рассматриваемого коэффициента на 100,0%. В 2009 г. относительно 2008г. года изменений не наблюдается. Из этого следует, что основные производственные фонды предприятия обновляются постоянно и регулярно.

2) рассмотрим динамику коэффициента выбытия ОПФ.

Коэффициент выбытия (Кв) - отражает степень интенсивности выбытия основных производственных фондов из сферы производства:[11]

(2)

Полученная динамика значений рассчитанного коэффициента выбытия ОПФ приведена в таблице 10.

Таблица 10 - Динамика коэффициента выбытия ОПФ, в %

Показатель	Год	Темп роста
	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2008	2010/2009
1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент выбытия	0,02	0,02	0,018	100	90	90

Из таблицы 10 видно, что за анализируемый период произошло снижение рассматриваемого коэффициента на 10%. В 2009г. изменений относительно 2008г. не наблюдалось, а в 2010г. снижение на 10% относительно уровня 2009 года. Падение данного показателя показывает, что предприятие стало более полно использовать свои основные производственные фонды.

3) коэффициент прироста основных производственных фондов.

Коэффициент прироста основных производственных фондов (К_пр) - характеризует процесс общего увеличения стоимости основных фондов с учетом их выбытия:

(3)

Полученная динамика значений рассчитанного коэффициента прироста ОПФ приведена в таблице 11.

Таблица 11 - Динамика коэффициента прироста ОПФ, в %

Показатель	Год	Темп роста
	2008	2009	2010	2009/2008	2010/ 2008	2010/2009
1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент прироста	0,089	0,088	0,089	98,9	100,0	101,1

Из таблицы 11 видно, что за анализируемый период значительных изменений коэффициента не наблюдалось. В 2009г. было снижение на 1,1% относительно 2008г., а в 2010 году увеличение на 1,1% относительно уровня 2009г.[12]

Анализ возрастного состава оборудования ЗАО «Тролза»

Важное значение имеет возрастной состав оборудования. Предприятие работает эффективнее на новом, неустаревшем оборудовании. Структура возрастного состава оборудования приведена в таблице 12.

Таблица 12 - Количественно-возрастной состав оборудования предприятия по основным укрупненным группам по состоянию на 01.01.2010г.

Вид оборудования	Возраст оборудования в годах
	до 5	5 - 10	10 - 15	15 - 20	более 20
1.Металлорежущее	108	449	898	612	2828
2.Кузнечно-прессовое	15	53	46	63	377
3.Подъемно-транспортное	18	69	97	71	379
4.Деревообробатывающее	6	7	11	6	41
5.Литейное	10	17	3	3	14
6.Термическое	19	16	26	38	134
7.Прочее	247	224	203	121	609
Итого:	423	835	1284	914	4382
Удельный вес в %	5	11	16	12	56

По приведенным данным можно видеть, что наибольший процент составляет оборудование прослужившее более 20 лет, однако, в данную группу включается оборудование прослужившее более 30 и более 40 лет. По произведенному опросу работающих на предприятии выявлено, что в данной группе преобладает оборудование, приобретенное в 1970-х годах. Таким образом, фактически на предприятии преобладает оборудование, возраст которого более 30 лет. Данный показатель показывает, насколько важна верная организация ремонтно-механического производства. Оборудование такого возраста имеет огромный износ, и невнимательное отношение к организации ремонтно-механического производства может привести к огромным финансовым потерям и аварийному выходу из строя большого количества используемого парка оборудования.

Процентное соотношение возрастных групп оборудования на 01.01.2010 год приведено на рисунке 12.

Рисунок 13 - Возрастной состав оборудования

Последним из рассматриваемых показателей использования основных производственных фондов является показатель рентабельности основных производственных фондов (Р_ОПФ)

(4)

Поведение исследуемого показателя приведено в таблице 15.

Таблица 13 - Динамика темпов роста показателя рентабельности ОПФ, в %

Показатель	Год	Темп роста
	2008	2009	2010	2009/2008	2010/ 2008	2010/2009
Рентабельность ОПФ	3,0	7,8	10,6	260	353,3	135,9

За анализируемый период рентабельность основных производственных фондов выросла на 6,7%, что говорит об улучшении экономической ситуации.[13] В 2009 году наблюдается резкий рост, составивший 160%. В 2010г. рентабельность основных средств еще возрастает на 36% - что связано с увеличением балансовой прибыли. Динамика темпов роста показателя рентабельности основных производственных фондов представлена на рисунке 14.

Рисунок 14 - Динамика показателя рентабельности, в %

Анализируя все ранее рассмотренные показатели использования основных производственных фондов, можно сказать, что ЗАО Тролза в 2008 году имело тяжелый период в своей деятельности, однако, к 2010 году положение значительно улучшилось - стали наиболее рационально использовать свои возможности.

1.2.3 Анализ прибыли и рентабельности

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Таблица 14 - Анализ прибыли

Показатель	2008 тыс. руб.	2009 тыс. руб.	2010 тыс.руб.	Темп роста, в %
				2009/2008	2010/ 2008	2010-2009
Выручка от реализации продукции, услуг до выплаты процентов и налогов	147812	308039	527343	2,08	3,57	1,71
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	117955	262460	449954	2,23	3,81	1,71
Валовая прибыль	29856	45578	77389	1,53	2,59	1,70
Коммерческие расходы	700	1081	-	1,54
Управленческие расходы	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	29156	44496	77389	1,53	2,65	1,74
Проценты к получению		111	84			0,76
Проценты к уплате	5284	10205	26436	1,93	5,00	2,59
Доходы от участия в других организациях	47	249	65	5,30	1,38	0,26
Прочие операционные доходы	71115	78449	11740	1,10	0,17	0,15
Прочие операционные расходы	71024	96755	51295	1,36	0,72	0,53
Внереализационные доходы	3186	8070	21084	2,53	6,62	2,61
Внереализационные расходы	10560	9646	22415	0,91	2,12	2,32
Общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов, налогов	14970	14770	10216	0,99	0,68	0,69
Текущий налог на прибыль	4270	4179	2936	0,98	0,69	0,70
Чистая прибыль	10700	10591	7280	0,99	0,68	0,69

Как показывают данные таблицы, общая сумма брутто-прибыли в 2009году снизилась на 1% по сравнению с 2008г. В 2010г. общая сумма брутто-прибыли снизилась на 31% и 30% по сравнению с 2008г. и 2009г. соответственно.[14]

На протяжении рассматриваемого периода выручка возрастает. Но также значительно увеличивается себестоимость выпускаемой продукции, а также внереализациооные расходы. Также в 2010г. значительно снизилась сумма получаемого прочего операционного дохода.

Рентабельность продукции исчисляется путем отношения прибыли от реализации () до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции ():

(5)

Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации () до выплаты процентов и налогов на сумму полученной выручки ():

(6)

Анализ рентабельности производства и реализации представлен в таблице 17

Таблица 15 - Рентабельность производства и реализации, тыс. руб.

Показатели	2008 г	2009г	2010 г	Изменение
				2009-2008	2010-2009
Прибыль от реализации продукции	14970	14770	10216	-200	-4554
Затраты по реализованной продукции	117955	262460	449954	144505	187494
Выручка от реализации	147812	308039	527343	160227	219304
Рентабельность продукции, %	12,7	5,6	2,3	-7,1	-3,3
Рентабельность продаж, %	10,1	4,8	1,9	-5,3	-2,9

Анализ рентабельности продукции на протяжении рассматриваемого периода снижается, что является нежелательным явлением. Рентабельность продукции показывает, что предприятие в 2010г получает 2,3% с каждого рубля стоимости реализованной продукции. Также падает с каждым годом и значение рентабельности продаж. В 2009г по сравнению с 2008г на 5,3%, а в 2010г по сравнению с 2009г еще на 2,9%. Это означает, что предприятие использует неэффективно свои материальные, трудовые и денежные ресурсы.

1.2.4 Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ численности персонала

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Состав кадров предприятия всегда находится в движении. Анализ трудовых ресурсов начинается с изменения численности работников и их структуры (таблица 18)

Таблица 16 - Состав персонала ЗАО «Тролза» в 2008 - 2010 гг., кол-во человек

Показатель	2008	2009	Изменение к 2008 г.	2010	Изменение к 2009 г.
Среднесписочная численность, чел.	2 286	2 047	-239	1 798	-249
Численность работников ППП	2 161	1 948	-213	1 708	-240
Рабочие	1612	1525	-87	1326	-199
ИТР, в том числе специалисты руководители	424 125	309 114	-115 -99	273 109	-34 -14

Как видно по данным таблицы 18 среднесписочная численность работников персонала ЗАО «Тролза» имеет тенденцию к снижению в течение всего рассматриваемого период, особенно к 2010 году. Так, в 2009 году по отношению к предыдущему численность всех работников предприятия снизилась на 239 человек, а в 2010 году на 249 человек. Численность работников ППП также снизилась за период 2009-2010 гг., и составила 213 и 240 человек соответственно. Наблюдается тенденция к снижения численности рабочих до 1 708 человек. Численность руководителей так же снизилась к 2009 году и составляет 114 человек, а к 2010 году уменьшается до 109 человек. За период 2009-2010 гг. численность специалистов сократилась на 34 человека, их общий состав к 2010 году достиг 273 человека, что в прочем достаточно для налаженного производства.

Основными причинами сокращения численности работающих являются: попытка администрации более рационально использовать имеющиеся трудовые ресурсы путем большей загруженности работников, низкий уровень заработной платы, тяжелые условия труда рабочих. В 2010году наблюдается меньшее снижение состава специалистов и руководителей, это связанно с тем, что руководство предпринимает попытки к развитию офисного состава специалистов, привлекая новых и не отпуская отличных и незаменимых работников.

Наблюдаемое явление говорит о том, что на предприятии проводится политика, направленная на обеспечение трудовыми ресурсами тех видов деятельности, которые в данный момент наиболее полно отвечают потребностям предприятия и сокращение избыточного персонала там, где происходит сокращение производства.

Представим состав промышленно - производственного персонала ЗАО «Тролза» с помощью диаграммы на рисунке 15.

Рисунок 15 - Состав промышленно - производственного персонала ЗАО «Тролза» в 2008 - 2010 гг., кол-во человек

Таблица 17 - Структура трудовых ресурсов ЗАО «Тролза»

Категории персонала	Структура персонала
	2008г.	2009 г.	2010г.
	Кол-во,чел.	уд.вес, %	кол-во,чел.	уд.вес, %	кол-во,чел.	уд.вес, %
Среднесписочная численность	2 286	100	2 047	100	1 798	100
Численность работников ППП, в том числе:	2 161	94,5	1 948	95,2	1 708	95,0
Рабочие	1612	74,6	1525	78,3	1326	77,6
Специалисты	424	19,6	309	15,9	273	16,0
Руководители	125	5,7	114	5,8	109	6,4

Данные этой аналитической таблицы показывают, что на предприятии ЗАО «Тролза» наибольший удельный вес занимают рабочие. Удельный вес рабочих в 2010 году снизился по сравнению с показателем 2009 года и составил 77,6%, в то время как в 2008 и 2009 годах этот показатель увеличивался и составлял 74,6% и 78,3% соответственно. Происходит уменьшение удельного веса специалистов, а руководителей наоборот повышение к отчетной дате 2010года. Однако по сравнению 2009 года и 2010года удельный вес специалистов начал увеличиваться на 0,1%. Так, в 2008 - 2009 гг. удельный вес специалистов в общей численности работников ППП составлял 19,6% и 15,9%, а в 2010 году увеличился до 16,0%. Доля руководителей к 2010году по отношению 2009г заметно выросла и составила 6,4%.

Проведем анализ качественного состава сотрудников.

Для этого сгруппируем работников ЗАО «Тролза» по возрасту и по уровню образования (таблицы 18, 19).

Таблица 18 - Качественный состав трудовых ресурсов по возрасту

Возраст	2008	2009	2010
	Численность работников, чел.	уд. вес, в %	Численность работников, чел.	уд. вес, в %	Численность работников, чел.	уд. вес, в %
Весь персонал	2 286	100	2 047	100	1 798	100
До 20	112	4,9	111	5,4	113	6,3
20-29	658	28,8	625	30,5	573	31,9
30-39	796	34,8	736	35,9	683	37,9
40-49	468	20,5	404	21,7	346	19,2
50-59	194	8,5	138	6,7	109	6,1
60 и старше	58	2,5	28	1,4	14	0,8

Из данных таблицы 18 видно, что во всех трех анализируемых годах наибольший удельный вес занимают работники в возрасте 20-29 лет и 30-39 и 40-49 лет. Это говорит о том, что на предприятии ЗАО «Тролза» нашли неплохое сочетание энергии молодости и опыта зрелости. С другой стороны, наметилась тенденция к омоложению состава работников, что имеет как положительные (новый уровень образования), так и отрицательные (недостаток опыта) стороны, а недостаток опыта восполнит персонал от 40-49 лет. Также наметилась тенденция к снижению доли работников в возрасте 50-59 и 60 лет и старше, что говорит о замене «советского» поколения работников, отправление на заслуженный отдых в связи с пенсионным возрастом.

Таблица 19 - Качественный состав трудовых ресурсов по уровню образования

Уровень образования	2008	2009	2010
	Численность работников, чел.	уд. вес, в %	Численность работников, чел.	уд. вес, в %	Численность работников, чел.	уд. вес, в %
Весь персонал	2 286	100	2 047	100	1 798	100
высшее	617	22,2	567	27,6	468	26,0
средне-специальное	662	30,5	663	32,4	606	33,7
среднее	914	39,9	808	39,8	719	39,9
начальное	12	0,5	9	0,4	5	0,3

Что касается образования, то большинство работников имеют среднее образование, однако их удельный вес снижается на протяжении 3 лет и к 2010 году составляет 719 человек или 39,9%. Так, в 2008 году этот показатель составлял 0,5%, а к 2010 году снизился до 0,3%. В 2009году по отношению к предыдущему увеличивается доля работников с высшим образованием, она составила 27,6%. Однако в 2010 г.удельный вес этого показателя немного снизился до 26%. Итак, исходя из этого можно сделать вывод: несмотря на снижение численности работников, предприятие старается не отпускать ценные кадры, а также принимают на работу молодых специалистов, полных новыми идеями и энтузиазмом.

Анализ производительности труда

Производительность труда является важнейшим экономическим показателем, который служит для определения плодотворности трудовой деятельности работников -- главной производительной силы предприятия.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работником.

Динамика движения рабочей силы приведена в таблице 22.

Таблица 20 - Динамика движения рабочей силы

Показатель	Ед. изм.	Год, кол-во человек	Темп роста, %
		2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/2008	2010/2009
1 Принято	чел.	155	175	102	112,3	65,8	58,3
2 Уволено в том числе по причинам:	чел.	124	237	115	191,1	92,7	48,5
- по собственному желанию		61	201	98	329,5	160,7	48,8
- за нарушение трудовой дисциплины		16	11	9	68,8	56,3	81,8
- не устраивает		24	10	5	41,7	20,8	50
заработная плата
- сокращение		18	12	1	66,7	5,6	8,3
- уход на пенсию		5	3	2	60	40,0	66,7

Из таблицы 20 следует, что основными причинами текучести кадров являются: не устраивает заработная плата (2008год - 19,4%, 2009год - 8,2%, 2010 год - 7,8); нарушение трудовой дисциплины (2008 год - 12,9%, 2009 год - 15,1%, 2010 год - 14,1%). За анализируемый период происходит уменьшение количества работников, уволенных в связи с сокращением кадров.

Таким образом, предприятие принимает меры по устранению основных причин текучести кадров.[15] Это подтверждает и общая динамика числа уволившихся с предприятия. В 2010 году процент снижения составил 8,3% к уровню 2008 и 52,5% по сравнению с 2009годом.

Для характеристики динамики рабочей силы рассчитаем следующие показатели:

коэффициент оборота по приему персонала (К_пр)

, %	((7)

2) коэффициент оборота по выбытию (К_в)

, %	((8)

3) коэффициент текучести кадров (К_т)

, %	((9)

Динамика показателей, характеризующих движение рабочей силы, представлена в таблице 21.

Таблица 21 - Динамика показателей, характеризующих движение рабочей силы, в %

Показатель	Ед. изм.	Год	Темп роста
		2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/2008	2010/2009
Коэффициент оборота по приему персонала	%	0,07	0,05	0,06	71,4	85,7	120,0
Коэффициент оборота по выбытию	%	0,02	0,02	0,02	100,0	100,0	100,0
Коэффициент текучести кадров	%	0,01	0,02	0,02	200,0	200,0	100,0

Анализируя изменение коэффициентов, приведенных в таблице 21 за период 2008-2010 годов, следует отметить, что в 2009 году наблюдается снижение коэффициента оборота по приему персонала относительно 2008 года (на 28,6%), коэффициент выбытия остался неизменным, а коэффициент текучести кадров вырос на 100,0% по сравнению с предыдущим годом.[16] Данная динамика объясняется проводимыми в 2009 году на предприятии мероприятиями по совершенствованию структуры управления, в результате которой происходит высвобождение рабочей силы и сокращается число принимаемых на работу.