Анализ финансовой устойчивости предприятия

За счёт ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия ООО «Кизел-хлеб»- «Инициатива» на 30%, или на 23 дня, условное относительное высвобождение оборотных средств составит 5526 тыс. руб. Следовательно, в течение года уменьшится потребность предприятия в заёмных средствах на эту сумму. Это будет способствовать укреплению финансовой устойчивости ООО «Кизел-хлеб»- «Инициатива» и повышению его абсолютной ликвидности, так как денежные средства от предоплаты будут поступать на расчётный счёт и направляться для погашения кредиторской задолженности.

Так же для повышения качества и эффективности управления финансами на предприятии ООО «Кизел-хлеб»- «Инициатива» следует активнее внедрять к использованию различные программные продукты для АСУФ, которые ещё здесь не применялись. Например, использование программного продукта «1С: Предприятие 8.2» Управление корпоративными финансами», даст возможность директору ООО «Кизел-хлеб»- «Инициатива»: автоматизировать не только планирование и контроль, но и управление движением денежных средств. А работникам бухгалтерии использование данного программного продукта позволит автоматизировать ведение регламентированного учета (налогового и бухгалтерского) и оперативного учета по международным стандартам (IFRS, GAAP и любой другой); управлять процессами исполнения договоров; решать задачи подготовки отчетности РСБУ для выгрузки в решение 1С: Консолидация.

Для повышения эффективности управления финансовыми ресурсами и улучшение управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятию ООО «Кизел-хлеб»- «Инициатива» рекомендуем ввести новую штатную единицу - должность финансового директора.

Введение должности финансового директора мы предлагаем совместить с сокращением численности работников бухгалтерии в количестве 1 человека - специалиста финансовой службы, с одновременным приобретением нового программного обеспечения. Рассчитаем экономическую эффективность предлагаемых мероприятий.

Для обеспечения выполнения всеми работниками финансово - экономической службы своих функций в рамках должностных инструкций, приобрести к имеющемуся программному обеспечению «1С: предприятие 8.2» дополнительно «1С: Консолидация». Стоимость ПО «1С: Консолидация» с комплектом прикладных решений по управлению финансами предприятия на 4 рабочих места - 20 тыс. руб. с обучением пользователей в течение 8 часов и абонентским обслуживанием, стоимостью 10 тыс. руб. в год.

Стоимость ПО «Бит - Трейд софт: Управление взысканием дебиторской задолженности» на 1 рабочее место - 20 тыс. руб. с обучением пользователя в течение 10 часов и абонентским обслуживанием, стоимостью 10 тыс. руб. в год.

Подсчитаем затраты по приобретению ПО:

1) На приобретение программного обеспечения

(20+10) + (20+10) = 60 тыс. руб.

2) На заработную плату и отчисления на социальное страхование финансового директора (при месячном должностном окладе 10 тыс. руб.) районном коэффициенте 1,15 и размере страховых взносов во внебюджетные фонды 30% от суммы зарплаты составит за год:

10Ч1,15Ч1,30Ч12=179,4 тыс. руб.

Итого сумма затрат на предлагаемые мероприятия составит:

60 + 179,4 = 239,4 тыс. руб.

3) Сумма экономии по заработной плате и отчислениям на социальное страхование за счёт сокращения численности сотрудников бухгалтерии предприятия ООО «Кизел-хлеб»- «Инициатива» составит:

- бухгалтера при окладе 15 тыс. руб., районном коэффициенте 1,15 и размере страховых взносов во внебюджетные фонды 30% от суммы заработной платы:

15Ч1,15Ч1,30Ч12=269,1 тыс. руб.

4) Абсолютная сумма экономии денежных средств от предлагаемого мероприятия составит:

Э = Эзп. - Затр. = 269,1 - 239,4 = 29,7 тыс. руб.,

Таким образом, в течение года затраты, связанные с введением должности финансового директора предприятия ООО «Кизел-хлеб»- «Инициатива» и приобретения программных продуктов покроются экономией по зарплате за счёт сокращения штата на 1 человека. При этом введение должности финансового директора обеспечит оперативное управление финансовыми ресурсами предприятия ООО «Кизел-хлеб»- «Инициатива» и повысит качество принимаемых решений в области управления ликвидностью и финансовой устойчивостью, что можно рассматривать как косвенный эффект.

Предприятие самостоятельно может выбирать предложенные мероприятия и руководствоваться ими. На наш взгляд, применение предложенных мероприятий будет способствовать на предприятии благоприятной финансовой стабильности.

Выводы и предложения

Кизеловский хлебокомбинат( ныне ООО"Кизел - хлеб") является одним из крупнейших в регионе производителем хлебобулочных и кондитерских изделий, а также жидкого кваса.

ООО "Кизел - хлеб" ежедневно поставляет в магазины региона 140 наименований разнообразной продукции: пшеничные и ржаные сорта хлеба, булочные и сдобные изделия, сухой и жидкий квас, пряники, кексы, сдобные сухари и печенье, широкий ассортимент тортов и пирожных, сухарики ржаные

В течение трех лет основные экономические показатели увеличились, выручка от реализации продукции увеличилась на 53957 тыс. руб. в 2014 г. по сравнению с 2012 г., себестоимость реализованной продукции также увеличилась, на 28418 тыс. руб., вследствие чего валовая прибыль увеличилась на 25539 тыс. руб. Коммерческие и управленческие расходы увеличились значительно, на 11097 тыс. руб., то есть 23,74 раза.

В 2014 году коэффициент финансовой независимости увеличился на 0,07 по сравнению с 2012 г. и на 0,05 по сравнению с 2013 г., однако имеет значительное отклонение от нормы, поэтому заёмными средствами пользоваться нельзя, на предприятии наблюдается острая нехватка собственных средств. Заёмные средства предприятия превышают собственные средства. Доля заёмных средств в течение трех лет превышает норму. Самофинансирование на предприятии резко сократилось, предприятие зависит от внешнего капитала. Коэффициент мобильности находить нет смысла, т.к. на предприятии нехватка собственных оборотных средств. Финансовое положение предприятия неустойчивое и достаточно сильно зависит от внешних источников финансирования.

Выручка от реализации продукции в 2014г. увеличилась по сравнению с 2012 г. на 53957 тыс. руб., на 23906 тыс. руб. по сравнению с 2013 г. Себестоимость продукции в 2014 г. тоже увеличилась на 28418 тыс. руб. по сравнению с 2012 г. и на 15686 тыс. руб. по сравнению с 2013г., валовая прибыль вследствие изменения выручки от реализации и себестоимости продукции составила в 2014 г. 22611 тыс. руб. Причинами столь высоких темпов роста прибыли являются увеличение себестоимости продукции, но и увеличение более быстрыми темпами объемов производства и реализации продукции, высокие управленческие расходы, увеличение спроса на продукцию.

Для ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности с целью ускорения оборачиваемости оборотных средств предприятия и снижения текущей потребности в заёмных средствах и повышения финансовой устойчивости предприятия предлагаем осуществлять следующие мероприятия:

- использование предоплаты в размере 30% от стоимости заказа любой организации - не бюджетной или бюджетной.

- внедрить на предприятии новые программные продукты, позволяющие эффективно управлять дебиторской задолженностью.

За счёт ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия на 30%, или на 23 дня, условное относительное высвобождение оборотных средств составит 5526 тыс. руб.

Абсолютная сумма экономии денежных средств с внедрением нового программного обеспечения составит 29,7 тыс. руб.

Размещено на Allbest.ru