допустимо >1

1,46

1,63

0,17

Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом

Характеризует степень участия собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов. Является одним из факторов, определяющих финансовую устойчивость организации

>0,1

0,54

0,54

0.00

Коэффициент текущей ликвидности превышает минимально возможный на 1,17 это означает, что балансовая стоимость оборотных активов в два раза превышает балансовую стоимость краткосрочных обязательств, что свидетельствует о высоком уровне гарантий в части погашения долгов организации, о наличии необходимых ресурсов и условий для устойчивого функционирования и развития производственно-финансовой деятельности. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом превышает минимально возможный на 0.44. Это говорит об удовлетворительной структуре активов и пассивов и платежеспособности организации. Тем не менее, значение коэффициента утраты платежеспособности 0,53, рассчитанное на период 3 месяца, свидетельствует о том, что в ближайшее время предприятие может утратить возможность выполнять свои обязательства перед кредиторами.



Рис 15 - Динамика показатели ликвидности

В данном случае превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены. В период с 01.01.08 по 01.01. 09 показатель ликвидности снизился на 0,01. Причиной снижения данного показателя может быть опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с ростом оборотных активов. Сам же рост кредиторской задолженности, скорее всего, обусловлен тем, что у организации не хватает собственных средств на финансирование текущей деятельности, а это уже в свою очередь говорит о том, что предприятие мало заработало, получило недостаточно прибыли в отчетном периоде, что хорошо видно в Форме №2 "Отчет о прибылях и убытках" в котором мы видим как сильно снизилась Чистая прибыль данного предприятия отчетный период. Если на начало 01.01.08 чистая прибыль равна была 39522 тыс. р. То на 01.01.09 эта цифра составила всего 1609 тыс. р., что на 37913 тыс. р. или 96 % меньше. Как говорилось уже ранее, столько резкое снижение объясняется опережающим темпом роста себестоимости продукции (136,25%) над темпом роста выручки(128,31%). Таким образом, несмотря на снижение всех показателей ликвидности в отчетном периоде, все они остались в пределах рекомендуемой нормы, ликвидность баланса предприятия в меньшей степени отличается от абсолютной, при этом недостаток средств одной группы может компенсироваться их избытком по другой группе.

Исходя из данных таблицы 24, можно сделать вывод об удовлетворительной структуре активов и пассивов и платежеспособности организации.

Определение характера финансовой устойчивости предприятия.

Анализируя платежеспособность, сопоставляются состояние пассивов с состоянием активов. Это дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние ее активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность определить достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. Необходимо определить, какие абсолютные показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния. Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для анализа финансовой устойчивости предприятия, используются следующие абсолютные и относительные показатели

Таблица 25 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Наименование показателя	Описание	Нормальное (допустимое) значение	2008	2009	Изменение за период
Собственный оборотный капитал	Величина собственных и приравненных к ним средств, которые могут быть направлены на формирование текущих (оборотных) активов		135 041	141 292	6 251
Полный оборотный капитал	Общая величина источников для формирования текущих (оборотных) активов		249 555	262 017	12 462
Запасы и затраты	В общем случае - стр. 210 + стр. 220 Ф №1 по ОКУД		112 989	128 419	15 430
Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала			22 052	12 873	-9 179
Излишек (+), недостаток (-) полного оборотного капитала			136 566	133 598	-2 968
Коэффициент капитализации	Соотношение собственных и заемных средств в 1 рубле активов	<=1	0,35	0,48	0,13
Коэффициент финансовой независимости	Доля собственного капитала в общей сумме источников финансирования	>=0,5	0,74	0,68	-0,06
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат	Показывает, какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных оборотных средств	>=0,5	1,2	0,81	-0,39
Коэффициент финансирования	Показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет оборотных средств	>=1	2,90	2,10	-0,80
Коэффициент финансовой устойчивости	Удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы долгое время, в общей сумме источников финансирования	Нормальное 0,8 - 0,9 тревожное < 0,75	0,74	0,75	0,01
Коэффициент автономии	показывает, какую долю в источниках финансирования деятельности занимает Собственный капитал.	0,5%	0,74	0,68	-0,07
Коэффициент маневренности	показывает, какая часть собственного капитала идет на финансирование текущей деятельности	(0,5-0,7)%	0,41	0,42	0,02
Коэффициент соотношения			0,34	0,48	0,13

Коэффициент автономии показывает, какую долю в источниках финансирования деятельности занимает Собственный капитал. Этот показатель на конец 2009 года по сравнению с началом этого же года снизился на 0,07% и составил 0,68%, что превышает рекомендуемое значение на 0,18. Доля собственного капитала снизилась за счет увеличения доли заемного капитала вследствие привлеченных долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Так же об увеличении заемного капитала говорит рост коэффициента соотношения, который к концу 2009 года вырос на 0,13 и составил 0,48. Полученные долгосрочные займы были направлены на приобретение объектов основных средств.

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала идет на финансирование текущей деятельности. В отчетном периоде этот показатель по сравнению с данными 2007 года увеличился 0,41 до 0,42. Несмотря на то, что показатель увеличился, его значение все равно остается ниже нормы (0,5-0,7), поэтому предприятию следует увеличить значение данного коэффициента.

Коэффициент капитализации свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости (< 1,5). На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию, наложенные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат. Снижение коэффициента финансовой независимости в динамике является негативной тенденцией, означая, что с позиций долгосрочной перспективы предприятие все сильнее и сильнее зависит от внешних инвесторов. Исходя из данных таблицы 25 и применяя интегральную методику оценки финансовой устойчивости предприятия, можно сделать следующие выводы: По абсолютным показателям финансовой устойчивости, на начало периода финансовое положение предприятия устойчиво. Предприятие практически не нуждается в краткосрочном кредитовании. Собственные средства и приравненные к ним долгосрочные заемные средства полностью покрывают запасы и затраты. Текущие активы превышают кредиторскую задолженность. На конец периода, финансовое положение предприятия существенно не изменилось. По интегральной методике оценки финансовой устойчивости предприятия, на начало периода, организация относится к первому классу финансовой устойчивости. В этот класс входят предприятия, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с договорами с хорошим запасом на возможную ошибку. На конец периода, организация относится ко второму классу финансовой устойчивости. В этот класс входят предприятия, демонстрирующие некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются как рискованные.

Анализ операционной деятельности предприятия

Для оценки операционной деятельности предприятия в отчетном периоде, дополнительно к аналитическому балансу, используется аналитический отчет о прибылях и убытках.

Структура источников формирования прибыли и направлений ее расходования.

Таблица 26

Показатель	Код	Отчетный период	Прошедший период
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от реализации	R	2 026 319	1 834 368
Себестоимость реализации (переменные затраты)	VC	1 771 256	1 634 012
Маржинальный доход	CM=(R-VC)	255 063	200356
Постоянные затраты	FC	-	-
Валовая прибыль	GP=R-VC-FC	255 063	279 139
Коммерческие расходы	SC	68 600	40 228
Управленческие расходы	AMO	69 062	49 980
Операционная прибыль	EBTE=GP-SC-AMO	117 401	110 148
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	II	3 102	5 900
Проценты к уплате	IL	6 781	3 671
Доходы от участия в других организациях	OIC1	3 228	1 775
Прочие доходы	OIC2	7 997	6 623
Прочие расходы	OIC3	118 334	129 079
Результат от полученных прочих доходов и расходов	SOIC=II-IL+OIC1+OIC2-OIC3	-110 788	-118 452
Балансовая прибыль	BP=EBTE+SOIC	6 613	70 479
Налогооблагаемая прибыль	ITB=BP	6 613	70 479
Налог на прибыль и другие аналогичные платежи	IT	5 004	30 957
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	OAP=ITB-IT	1 609	39 522
Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	EI	-	-
Чрезвычайные расходы	EC	-	-
Результат от полученных чрезвычайных доходов и расходов	SEI=EI-EC	-	-
Итоговые финансовые результаты
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	NP=OAP+SEI	1 609	39 522
Выплата дивидендов	D	-	-
Реинвестированная прибыль	RP=NP-D	1 609	39 522

Удельный вес сырья в себестоимости производства составляет 86,7%, поэтому рост цены на сырье, зеркально отражается на росте себестоимости продукции. За истекший год изменение себестоимости в сторону увеличения к уровню прошлого года составило 36,2%, изменение выручки за аналогичный период 28,3% - Рост цен на сырье опережает рост цен на готовую продукцию. Для обеспечения потребностей колбасного производства и создания страхового запаса сырья на холодильнике предприятие вынуждено было привлекать заемные средства, что привело к дополнительным расходам - уплате банковских процентов в сумме 6781 тыс. рублей. В 2009 г кредитные ресурсы были выбраны в ЗАО "НПСБ" - лимит 40 000тыс. руб., для расчетов с сельхозтоваропроизводителями Нижегородской области по федеральной и региональной программам. В ОАО "Уралсиб" - инвестиционный кредит - лимит 38 500 тыс. руб. для расчетов с поставщиками оборудования по программе Правительства Нижегородской обл. В ОАО "Газпромбанк" лимит кредитования 40 000 тыс. руб. на пополнение оборотных средств. Сумма уплаченных процентов в 2009 г. - 6 781 тыс. руб., что к уровню 2008 г. больше на 3 110 тыс. руб. Увеличение прибыли также связано с уменьшением доли коммерческих и управленческих расходов (30%), что в первую очередь связано со снижением этих расходов в первую очередь связано с уменьшением премий и надбавок, незначительно сократились расходы на рекламу в связи с появлением более дешевых и условно бесплатных методов рекламы, продвижения, информирования покупателей, потребителей, партнеров о своих бизнес-предложениях. Анализ оборачиваемости активов и пассивов

Таблица 27

Код	Виды активов и пассивов	Коэффициент оборачиваемости	Срок оборота, дней
TА	Активы (А1, А2, А3, А4)	4,32	84
CA	Оборотные активы (А1, А2, А3)	7,92	46
MA	Активы высокой ликвидности (А1, А2)	15,13	24
C	Активы абсолютной ликвидности (А1)	72,75	5
Inv	Производственные запасы и затраты	16,91	22
P	Товары и готовая продукция	2456,14	0,2
AR	Дебиторская задолженность	19,10	19
CL	Текущие обязательства (П1+П2)	17,24	21
NWC	Собственный оборотный капитал (П3+П4-А4)	14,67	25

Приведенные выше показатели характеризуют скорость оборота соответствующей группы активов. Высокие значения коэффициентов оборачиваемости считаются признаком финансового благополучия, так как хорошая оборачиваемость обеспечивает больший объем продаж и способствует получению дополнительного дохода.

На основании данных об оборачиваемости, можно получить два очень важных показателя:

· Операционный цикл - 41 день

Характеризует среднее за период время, которое оборотные активы находятся в товарно-материальных запасах, затратах и дебиторской задолженности. Снижение продолжительности операционного цикла свидетельствует о повышении эффективности работы компании.

· Финансовый цикл - 20 дней

Характеризует среднее за период время, которое оборотные активы предприятия отвлечены из оборота. Для повышения эффективности работы предприятия, необходимо стремиться к снижению продолжительности финансового цикла.

3.3 Анализ доходности и рентабельности финансово - хозяйственной деятельности

Для анализа основных соотношений доходов, расходов и финансовых результатов и оценки их в динамике, на основании таблицы "аналитический отчет о прибылях и убытках" построена следующая таблица.

Таблица 28

Показатель	Абсолютное значение, тыс. рублей	%
	2009	2008	Изменение	Отчетный период
Выручка	2 026 319	1 834 368	191951	100,00
Переменные затраты	1 771 256	1 634 012	137244	87,41
Маржинальный доход	255 063	200356	54698	12,59
Постоянные затраты	-	-	-	-
Валовая прибыль	255 063	200356	54707	12,59
Коммерческие расходы	68 600	40 228	28 372	26,8
Управленческие расходы	69 062	49 980	19 082	28,2
Себестоимость продаж	1 908 918	1 724220	184698	94,21
Операционная прибыль	117 401	110148	7253	5,79
Проценты к уплате	6 781	3 671	3 110	0,33
Налогооблагаемая прибыль	6 613	70 479	-63 866	0,33
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	1 609	39 522	-37 913	0,08
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1 609	39 522	-37 913	0,08
Выплата дивидендов	-	-	-	-
Реинвестированная прибыль	1 609	39 522	-37 913	0,08

Из анализа данной таблицы можно сделать следующие выводы:

Маржинальный доход является важнейшим определяющим фактором при анализе прибыльности предприятия. После того, как за счет полученного маржинального дохода покрыты постоянные расходы предприятия, организация начинает получать операционную прибыль. В нашем случае маржинальный доход покрывает не только постоянные производственные, коммерческие и управленческие расходы предприятия, но и расходы по обслуживанию заемных средств. Это говорит о правильном выборе финансово-хозяйственной политики предприятия с точки зрения безубыточной работы. Рассматривая структуру валовой прибыли, следует сказать, что основную долю в ней занимают коммерческие расходы - в 2009 году они занимали 26,8 % валовой прибыли. Их доля возросла по сравнению с предыдущим годом на 6,8 %. Управленческие расходы также выросли в абсолютном выражении, их доля в 2009 году также увеличилась на 4,7 %, и они стали составлять 28,2 % валовой прибыли. Отметить необходимо рост третьей составляющей - прибыли от операционной деятельности, она выросла на 5,79 %, а ее доля в абсолютном выражении увеличилась на 7253 тыс.руб. Отношение чистой прибыли к выручке является конечным показателем в системе рентабельности продаж и отражает влияние на конечный результат всей совокупности доходов и расходов, включая чрезвычайные. Этот показатель является определяющей оценкой финансово-хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения получения прибыли. За отчетный период уменьшение чистой прибыли на 37 913 тыс. рублей по абсолюту сопровождалось снижением рентабельности предприятия на 2,42%. В общем случае, это характеризует снижение эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ эффективности использования капитала

Для анализа эффективности использования средств предприятия c точки зрения получения чистой прибыли, по данным агрегированного аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках составлена следующая аналитическая таблица:

Таблица 29 Анализ рентабельности

Показатель	2009 год	2008 год	Отклонения	Комментарий
Рентабельность собственного капитала	0,00	0,13	-0,13	-100,00%	Показатель чистой прибыли на вложенный акционерами (собственниками) капитал.
Рентабельность активов	0,00	0,1	-0,10	-100,00%	Характеризует отдачу с каждого рубля, вложенного в активы предприятия.
Рентабельность текущих (оборотных) активов	0,01	0,18	-0,17	-94,44%	Характеризует отдачу с каждого рубля, вложенного в оборотные активы предприятия.
Рентабельность внеоборотных активов, фондорентабельность	0,01	0,21	-0,20	-95,24%	Характеризует отдачу с каждого рубля, отвлеченного во внеоборотные активы предприятия.
Коэффициент устойчивости экономического роста	0,00	0,13	-0,13	-100,00%	Характеризует темп роста собственного капитала за счет реинвестирования нераспределенной прибыли.
Период окупаемости собственного капитала	0,00	7,69	-7,69	-100,00%	Отражает количество периодов, кратное выбранному для отчета, в течение которого при существующей рентабельности полностью окупятся вложения акционеров (собственников).

Как показывают результаты проведенного исследования, в целом по предприятию наблюдается сокращение рентабельности хозяйственной деятельности. Так, например, доходность вложенных средств собственников предприятия в имущество, упала по сравнению с прошлым 2008 годом на 100%. Основной причиной такого снижения послужило достаточно резкое снижение чистой прибыли на 37 913 тыс. рублей. Другим, не менее важным фактором, оказавшим влияние на рентабельность хозяйственной деятельности стало замедление оборачиваемости материальных оборотных средств в результате их удельного роста по отношению ко всему имуществу предприятия. Это влияние сказалось на уменьшении рентабельности внеоборотных активов на 95,24%.

Общие выводы по финансовому состоянию предприятия:

1.1. За отчетный год активы компании увеличились на 45 698 тыс. рублей и составили 492 066 тыс. рублей. Рост активов в основном был обеспечен увеличением внеоборотных активов (+33 236 тыс. рублей). Оборотные активы увеличились на 12 462 тыс. рублей.

1.2. В отчетном периоде заметно увеличились кредиторская и дебиторская задолженность. Рост кредиторской задолженности на 44 089 тыс. рублей в основном обусловлен долгосрочным инвестиционным кредитом, остаток по которому на 1 января 2010 года составляет 37 859 тыс. рублей, при этом краткосрочные кредиты снизились на 22 503 тыс. рублей, но увеличилась текущая кредиторская задолженность перед поставщиками на 28 778 тыс. рублей. Дебиторская задолженность выросла на 11 691 тыс. рублей по причине ухудшения условий работы с клиентами и увеличения объёма производства.

1.3. Ликвидность Общества можно оценить как достаточную для нормального функционирования.

1.4. Выручка и себестоимость характеризуются положительной динамикой (+28% и +36% соответственно). Отрицательным моментом в динамике финансовых результатов является опережающий рост себестоимости, снижение внереализационных доходов и рост аналогичных расходов.

1.5. По итогам 2009 года чистая прибыль составила 1 609 тыс. рублей, что на 37 913 тыс. рублей ниже уровня 2008 года. Уменьшение чистой прибыли обусловило снижение значений всех коэффициентов рентабельности.

1.6. Совет директоров ОАО "Дзержинский мясокомбинат" предлагает распределить чистую прибыль 2008 года по следующим направлениям:

· На выплату дивидендов средства не направлять;

· 1 609 000 рублей направить на реализацию инвестиционной программы 2009 года.

IV. Повышение эффективности деятельности ОАО "Дзержинский мясокомбинат"

4.1 Перечень основных проблем деятельности ОАО "Дзержинский мясокомбинат",выявленных в ходе анализа

1). Высокая себестоимость продукции

Удельный вес сырья в себестоимости производства составляет 70%, поэтому рост цены на мясо, в полной мере отражается на росте себестоимости продукции. За истекший год изменение себестоимости в сторону увеличения к уровню 2008 года составило 36%, изменение выручки за этот же период 28%. Рост цен на сырье в 2009 году опережал рост цен на готовую продукцию. Основной проблемой ОАО "Дзержинский мясокомбинат" является то, что часть используемого в производстве мяса - замороженное блочное сырье длительного хранения (до 55-65 %), применение которого приводит к нестабильности технологического потока производства мясных изделий. Поэтому основной задачей мясокомбината является - снижение издержек, в том числе снижение себестоимости производства мясопродуктов.

Для решения данной задачи предполагается воспользоваться новыми современными технологиями компании "Мельница приправ Нессе", позволяющую снизить себестоимость производства вареных, полукопченых и варено-копченых мясных продуктов, при этом гарантируя производителю сохранение заданных стандартов качества и стабильность технологического процесса:

в замене части мясного сырья (говядины, свинины полужирной, мяса птицы) в рецептурах вареных, полукопченых и варено-копченых колбасных изделий и рубленых полуфабрикатов на Мясную Систему, которая по стоимости существенного дешевле мясного сырья;

в применении Морковной Клетчатки, как взамен части мясного сырья, так и сверх рецептуры в вареных, полукопченых и варено-копченых колбасных изделиях и рубленых полуфабрикатах

Преимущества рекомендации "Мясной Системы"

Специалисты проводили исследования функциональных свойств Мясной Системы и было выявлено, что система с Анисомином дает увеличение водоудерживающей способности в 1,5 раза, жироудерживающей способности в 1,8 раза по сравнению с нативной говядиной 2-го сорта и увеличение водоудерживающей способности в 1,1 раза, жироудерживающей способности в 2,1 раза по сравнению с нативной свининой полужирной

Анисомин - молочный белок, основной фракцией которого являются сывороточные белки молока (лактоальбумин), а также лактоза и молочные соли.

Лактоальбумин сывороточный молочный белок (ИЗТ 5,3) является полноценным белком. Известно, что сывороточные белки содержат больше незаменимых аминокислот, чем казеины, поэтому с точки физиологии питания их следует считать более полноценными. Если принять питательную ценность сывороточных белков за 100 %, то питательная ценность казеина составит 70-80 %.

2. Несовершенная организационная структура предприятия. Организационная структура ОАО "Дзержинский мясокомбинат" представляет собой линейно-функциональную структуру управления, основанную на разделении сфер полномочий и принятие решений по линии подчинения нижестоящих звеньев вышестоящим. Организационная структура предприятия недостаточно доработана и имеет ряд существенных недостатков.

- длительная процедура принятия решений;

-чрезмерная заинтересованность подразделений в реализации целей и задач своих подразделений;

-относительная застывшая организационная структура, с трудом реагирующая на изменение.

В связи этим рекомендуется разработка необходимых меры по улучшению регулирования системы управления производством.

3) Необходимость списания устаревшего оборудования и модернизация основных средств. Руководителям комбината следует обратить внимание на следующие направления увеличения времени работы оборудования:

- правильная эксплуатация оборудования, совершенствования организации производства и труда, что способствует недопущению простоев и аварий;

- осуществление своевременного и качественного ремонта, сокращающего простои оборудования в ремонте и увеличивающего межремонтный период;

- сокращение целодневных простоев оборудования, повышение коэффициента сменности его работы.

Коэффициент сменности работы оборудования показывает, во скольких сменах в среднем ежегодно работает каждая единица оборудования. На исследуемом предприятии значение данного показателя составило в среднем 1,45. Стремление к его увеличению приведёт к росту выпуска продукции при тех же наличных фондах. Для этого необходимо обратить внимание на следующие мероприятия:

- повышать уровень специализации рабочих мест, что обеспечит загрузку оборудования;

- применять передовые методы организации ремонтных работ;

- механизировать и автоматизировать труд основных и особенно вспомогательных рабочих, что позволит высвободить рабочую силу и перевести её с тяжёлых вспомогательных работ на основные работы.

4) Узкий рынок сбыта продукции

Необходимо совершенствование рекламной деятельности с целью выхода на новые рынки сбыта, в том числе на региональном уровне.

Доля ОАО "Дзержинский мясокомбинат" на рынке России составила примерно 0,8%. Ёмкость рынка колбасных изделий Нижегородской области оценивается в 57 тыс. тонн в год. Доля ОАО "Дзержинский мясокомбинат" составляет примерно 21% . В отчетном периоде планируется увеличение данного показателя до 25% за счет внедрения более совершенной рекламной стратегии.

5) Низкие показатели ликвидности и рентабельности на предприятии.

Были выявлены некоторые ухудшения по отдельным показателям. Например, все показатели ликвидности в отчетном году по сравнению с предыдущим снизились. Ухудшилось значение коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами, коэффициент маневренности находится ниже рекомендуемой нормы. Из анализа, видно, что практически всю часть собственного капитала организация направляет на финансирование основных средств, при этом потребность в оборотных активах удовлетворяется за счет краткосрочных обязательств. В связи, с чем необходимо изменение структуры заемного капитала

4.2 Рекомендации по эффективности использования основных средств ОАО "Дзержинский мясокомбинат"

Повышение эффективности основных средств равносильно расширению производства без привлечения дополнительных затрат на создание и приобретение основных средств, так как именно основные средства являются материальным воплощением научно-технического прогресса - главного фактора повышения эффективности производства. Успешное функционирование основных фондов рассматриваемого предприятия зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования. Для более эффективного использования основных средств на ОАО " Дзержинский мясокомбинат" рекомендуется принять следующие мероприятия:

Ввод в действие неустановленного оборудования, замена и модернизация его;

Сокращение целодневных и внутрисменных простоев. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.

Повышение коэффициента сменности, которое может быть достигнуто применением оптимального графика работы предприятия, включающий эффективный план проведения ремонтных и наладочных работ.

Более интенсивное использование оборудования.

Внедрение мероприятий НТП.

Повышение квалификации рабочего персонала, которое обеспечивает более эффективное и бережное обращение с оборудованием.

Экономическое стимулирование основных и вспомогательных рабочих, предусматривающее зависимость зарплаты от выпуска и качества производимой продукции. Формирование фондов стимулирования и поощрения рабочих, достигнувших высоких показателей работы.

Проведение социальных работ, предусматривающих повышение квалификации рабочих, улучшение условий труда и отдыха, оздоровительные мероприятия и др. мероприятия, положительно влияющие на физическое и духовное состояния рабочего.

1)Техническое перевооружение предприятия:

На ОАО "Дзержинский мясокомбинат" необходимо произвести замену устаревшего оборудования на новое технологически оснащенное, оборудование. В 2010 году рекомендуется осуществить техническое перевооружение колбасного цеха, в связи с чем предполагается ввод дополнительных 3 единиц специального оборудования, в то время как подлежат списанию 7 единиц техники. Таким образом, в 2010 году ожидается увеличение общего количества оборудования на 3 ед. (всего -- 340). Закупить новое оборудование рекомендуется у надежного поставщика, предлагающего широкий ассортимент оборудования для мясоперерабатывающей промышленности, как производства России, так и импортного.

ПМП ООО "Партнер" partnermp@mail.ru Нижегородская обл. п.г.т. Пильна, ул Калинина д. 74 www.agro-zavod.ru

телефоны +7 (83192) 5-35-44, 6074905-26-13 Руководитель компании

Кондратьев Владимир Геннадьевич ICQ 387674163

Наименование оборудования	Сумма, указанная в договоре тыс. руб.	Рыночная цена нового оборудования
Инъектор Многоигольчатый Dorit PSM 200 - 4.5 ZD (200 одинарных игл, диаметром 4,5 или 3,0 мм, производительность 7000 кг/час, центробежный насос)	90	156
Установка для приготовления рассолов и маринадов Henneken HMV 400 (объем 400 литров, циркуляционный насос 1,8 кВт)	35	40
Установка для приготовления рассолов и маринадов Henneken HMV 650 (объем 650 литров, циркуляционный насос 2,5 кВт)	120	160
Камера Mauting (Чехия) UKM - 2006 - E (шестирамная термокамера, размер коптильных рам 100*100*198 см, нагрев электрический, дымогенератор - щепа, микропроцессорное управление aditec MIC 2018, исполнение - туннельное)	120	192
Камера Универсальная варочно-коптильная камера для работы с тележками на подвесных путях, с паровым нагревом (трехрамная термокамера, размер коптильных рам 100*100*198 см, нагрев паровой, дымогенератор - щепа, микропроцессорное управление aditec MIC 2018, исполнение - туннельное) с паровым нагревом	380	544
Льдогенератор ZIEGRA ZBE 150 (производительностьсть 150 кг/сутки)	75	93
Льдогенератор ZIEGRA ZBE 250 (производительностьсть 250 кг/сутки)	73	100
Итого:	893	1285

Перечень оборудования, предназначенного для продажи Таблица 21

Устаревшее оборудование рекомендуется не списывать, а продать в качестве б/у оборудования, поставщику нового оборудования ПМП ООО "Партнер", путем заключения двустороннего соглашения. В договоре планируется указать цену с учетом переоценки оборудования на момент продажи и отклонения от рыночной стоимости на 30-60 % с учетом износа.

Исходя из таблицы 21, видно, что отклонения от рыночной стоимости составит порядка 62 %, что является стандартным отклонением при продаже оборудования б/у. Таким образом, предприятие не только избавиться от устаревшего оборудования, но и получит прибыль для дальнейшего развития производства. Прибыль в результате продажи устаревшего оборудования составит 893 тыс. руб. Таким образом, мы уменьшаем стоимость ОС на 893 тыс. руб., и увеличиваем прибыль на 893 тыс.руб.

2)Резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования определяются умножением дополнительного его количества на фактическую величину среднегодовой выработки или на фактическую величину всех факторов, которые формируют ее уровень .

Учитывая, что среднегодовая выработка единицы оборудования составила в

2009 году 227866/340 =670тыс. руб

Выработка = Среднегодовая стоимость фондов, тыс. руб. (Ф)/Количество оборудования

Таким образом, можно рассчитать резервы увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования:

670тыс. руб* 3 ед. = 2010 тыс. руб

Таблица 22 Перечень оборудования, предназначенного для покупки

Стоимость 3 новых единиц продукции составит = 2500 тыс. руб.

Расходы на приобретение полностью покрываются за счет прибыли прошлого года+стоимость проданного оборудования:1609+893=2502тыс. руб. В связи с вводом нового оборудования планируется увеличение объема продаж в 1,2 раза, т.к. в условиях уплотняющейся конкуренции предприятию с положительными финансовыми результатами необходимо сохранять и расширять свои позиции на рынке, обеспечить финансовую способность на перспективу. Поскольку продукция пользуется повышенным спросом, были заключены долгосрочные договора на поставку мясной продукции в другие регионы страны ( в частности, Московская область, Владимирская область, Воронежская область). Для расчета планируемой выручки продукции необходимо умножить объем фактического выпуска продукции по каждой ассортиментной группе в 1,2 раза и рассчитать плановую товарную продукцию. Как видно из таблицы 23, прогнозное значение товарной продукции на начало 2010 года составит тыс. 2445138 тыс. руб, что составляет 21 % к 2009 году и является благоприятным изменением для предприятия.



Изделие	Средняя цена за единицу продукции, руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях	Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.	Изменение
		План.	Факт.	Факт.	План
вареные колбасы	123	2194	1828	224 844	269812,8	44 969
хлеба	15	53	44	660	792	132
сосиски	150	7283	6069	910350	1092420	182 070
сардельки	140	492	410	57 400	68880	11480
полукопченые колбасы	115	1165	971	111 665	133998	22 333
варено-копченые колбасы	113	1429	1191	134583	161499,6	26916,6
сырокопченые колбасы	127	323	269	34 163	40995,6	6 833
копчености	135	272	227	30 645	36774	6129
ветчины	110	748	623	68 530	82236	13 706
паштеты	50	116	97	4 850	5820	970
субпродуктовые колбасы	117	227	189	22 113	26535,6	4 423
мясные полуфабрикаты	118	2886	2405	283 790	340548	56758
котлеты замороженные	60	546	455	27300	32760	5 460
фарши замороженные	122	206	172	20 984	25180,8	4196,8
пельмени	90	936	780	70 200	84240	14 040
субпродукты (1 и 2 категории)	70	166	138	9 660	11592	1932
прочая продукция (жир пищевой, жир технический, сухие корма)	57	545	454	25 878	31053,6	5 176
Итого		19586	16322	2 026 319	2445138	407 523

Для определения себестоимости реализованной продукции, и получения перспективной прибыли в 2010 году, разделим расходы 2009 года, на переменные и постоянные.

Таблица 24

Показатель	Код	Абсолютное значение, тыс. рублей	%
		2009	2010	Изменение	Отчетный период
Выручка	R	2 026 319	2445138	418 819	20,67%
Переменные затраты	VC	1 771 256	2125507,2	354 251	20,00%
Коммерческие расходы	SC	68 600	75 460	6 860	10,00%
Управленческие расходы	AMO	69 062	75 968	6 906	10,00%
Себестоимость продаж		1 908 918	2 276 935	368 017	10,00%
Прибыль		117 401	168 203	50 802	43,27%

При этом переменные расходы возрастут пропорционально выручке и составят 2125507 тыс. руб. Общие расходы составят 2 276935тыс. рублей.

Прогнозная прибыль от реализации продукции (операционная прибыль) составит 168203 тыс. рублей. Таким образом, в отчете о прибылях и убытках необходимо внести следующие корректировки: выручка продукции составит: 2445138., переменные затраты возрастут пропорционально выручке (порядка 20%), коммерческие и управленческие расходы в среднем составят 10% к предыдущему анализируемому периоду.

Таким образом, система резервов улучшения использования основных фондов предприятия может быть представлена следующим образом.

I. Техническое совершенствование средств труда:

техническое перевооружение на базе комплексной автоматизации и гибких производственных систем;

замена устаревшей техники, модернизация оборудования;

ликвидация узких мест и диспропорции в производственных мощностях предприятия;

механизация вспомогательных и обслуживающих производств;

внедрение прогрессивной технологии спецоснастки;

развитие изобретательства и рационализации.

II. Увеличение времени работы машин и оборудования;

ликвидация бездействующего оборудования (сдача в аренду, лизинг, реализация и проч.);

сокращение сроков ремонта оборудования;

снижение простоев: целосменных и внутрисменных.

III. Улучшение организации и управления производством:

ускорение достижения проектной производительности вновь введенных производственных систем;

внедрение научной организации труда и производства;

улучшение обеспечения материально-техническими ресурсами;

совершенствование управления производством на базе ЭВМ;

развитие материальных стимулов у работников, способствующих повышению эффективности производства.

4.2 Рекламная стратегии ОАО " Дзержинский мясокомбинат"

В мероприятиях маркетинга особое место отведено рекламе. Реклама - это наличная форма коммуникации, осуществляющаяся через посредничество средств распространения информации с четким указанием источником финансирования.

В настоящее время Дзержинский мясокомбинат использует Интернет-рекламу рекламу (информирует клиентов о предоставленных услугах, изменении цен и так далее); увещевательную рекламу (формирует предложение к данному МПК и оказываемых им услугами); напоминающую (поддерживает осведомленность об МПК и его услугах".

На Дзержинском мясокомбинате рекомендуется использовать рекламу для решения следующих задач:

- повышение узнаваемости Дзержинского мясоперерабатывающего комбината и совершенствование имиджа;

- противоборство с конкурентами.

Для получения максимального эффекта от рекламы нужно тщательно спланировать рекламную компанию, которая включает с себя следующие вопросы:

1. Выделить целевую группу воздействия.

2. Определить задачи компании.

Определить рекламный бюджет, который предполагает решение следующих вопросов:

- какое количество средства будет откинуто на компанию;

- каким образом эти средства будут распределены.

4. Сравнить полученный бюджет с выделенными средствами.

5. Выбрать оптимальные каналы распространения рекламы.

6. Составить развернутый план-график.

7. Принять решение о рекламном обращении.

8. Оценить рекламную компанию.

Поскольку Дзержинский мясокомбинат стремится захватить дополнительную долю рынка, то затраты на рекламу должны превышать затраты на рекламу у конкурентов. Для стимулирования сбыта продукции необходимо разработать систему скидок:

Общая сумма скидок рассчитывается следующим образом:

Ск_і=Т?Qск? К?jск_і,

где Qск - объем услуг, на которой распространяется скидка, ч.;

К -количество случаев применения;

jск_і - величина скидки і-го вида, в долях единицы.

Для организации личной продажи необходимо выбрать принцип организации работы коммерческих агентов. В штате Дзержинского мясокомбината находятся коммерческие агенты( 5 чел.), процент сделки, идущей на зарплату которых составляет 1,1%.



Наименование скидки	Величина скидки %	Сфера распространения
Пользователям новичкам	3	Скидки клиентам впервые покупающих товары.
Постоянным клиентам	5	Скидки клиентам постоянно покупающих товары.
За заказ на сумму, превышающую 1000 руб.	7	Клиентам, заключающим заказ на сумму более 1000 руб.

Вклад каждого коммерческого агента в день планируется в среднем 120 руб. За 1 день агент совершает примерно 6 поездок наземным транспортом в среднем. Расходы МПК за счет личной продажи будут составлять около 70 % от общей суммы доходов предложения. В целях пропаганды Дзержинского мясокомбината и его услуг необходимо разрабатывать мероприятия, направленные на создание положительного имиджа (благотворительные мероприятия, пропаганда передового сбыта, связь с прессой, телевидение

Таблица 27. Мероприятия по пропаганде "Дзержинского мясокомбината"

Мероприятия	Средства распространения информации	Цель мероприятия
1. Рассылка брошюр о деятельности Дзержинского мясокомбината на предприятия общественного питания, в крупные магазины, фирмы.	Почта	Информирование потенциальных клиентов о деятельности МПК.
2. Печать в ведущих газетах серий статей, рассказывающих о сотрудничестве Дзержинского мясокомбината с крупными предприятиями общественного питания.	Пресса	Создание положительного имиджа
3. Заключение договоров на поставку мясных продуктов для гор.больницы и дет садов.	Телевидение, радио, пресса	Создание положительного имиджа
4. К юбилею деятельности выпуск книги об истории развития предприятия, о достижениях и проблемах предприятия и так далее.	Средства торговли	Формирование общественного мнения

Целевой группой рекламного воздействия является предприятия общественного питания города Нижегородской области. Доля населения, составляющая целевой рынок - 40%. Реклама МПК размещается в газетах, на телевидении и радио. Для выбора носителя рекламы и времени ее выхода определить охват аудитории, относительный тариф, индекс избирательности.

Данные для выбора газет с целью размещения реклам "Дзержинского мясокомбината"

Таблица 28

Газета	Тираж, тыс. экз.	Тариф, руб.	Относительный тариф	Охват целевой аудитории	Индекс избирательности
1.Нижегородские Ведомости	70	15	0,21	49	0,8
2. Ва-Банк	24	9	0,375	30	0,65
3. Бизнес-Консалтинг	95	12	0,125	42	0,74

Определяется относительный тариф Т_отн

Т_отн= Т1см²?1000/тираж,

где Т1см² - тариф за 1 см², руб.

Индекс избирательности I_изб служит для сравнения процента, приходящегося на долю носителя рекламы аудитории целевого рынка, с процентом населения, составляющих этот рынок.

I_изб=d/d_ц.р.,

где d - доля читателей (зрителей, слушателей) носителя рекламы на целевом рынке, %; d_ц.р. - доля населения, составляющая целевой рынок, % (d_ц.р.=40%)

Таблица 29 Исходные данные для выбора телевизионного канала.

Время	1. Телевидение Нижний	2. Телевидение ННТВ
выхода рекламы	охват аудитории, тыс. чел.	тариф, руб.	относительный тариф	доля аудитории на целевом рынке,%	индекс избирательности	охват аудитории, тыс. чел.	тариф, руб.	отностельный тариф	доля аудитории на целевом рынке,%	индекс избирательности
700	60	15	0,25	30	0,75	70	15	0,21	31	0,775
2000	150	22	0,15	50	1,25	85	20	0,23	38	0,95
2200	210	34	0,16	52	1,3	155	32	0,20	45	1,125

На выбор наиболее эффективного носителя рекламы влияют наименьший относительный тариф и наибольший индекс избирательности.

Таблица 30 Исходные данные для выбора радио с целью размещения рекламы Дзержинского мясокомбината

Реклама Дзержинского мясокомбината, исходя из этих факторов будет размещена в газете Бизнес-Консалтинг ,на телеканале Нижний в 22⁰⁰ и на "Русском" радио в 8⁰⁰.

Стоимость изготовления наружной рекламы 900 руб.

Оценим эффективность рекламной деятельности путем расчета экономического эффекта - сравнения планируемого объема продаж за весь год проведения рекламной кампании с расходами на рекламу за этот год.

Таблица 31. Смета расходов на рекламу

Средства размещения рекламы.	Период размещения	Количество рекламного времени	Тариф на 1 ед.	Итого. руб.
Реклама в газете	1 раз в неделю в течение года	20 см2 -площадь макета	8 руб.	7680
Реклама на телеканале	1 раз в неделю в течение года	30 сек	30	43200
Реклама на радио	Ежедневная	15 сек.	12 руб.	65700
Наружная реклама	4 месяца	-	200 руб.	1700
Итого:	118 280

Суммарные расходы на проведение рекламной кампании составят:

7680+43200 +65700+ 1700 = 118 280 руб.

Кроме того в рамках рекламной кампании планируется осуществить следующие PR-мероприятия:

· публичная презентация связанная с разработкой новой продукции (90 000 руб.);

· проведение промо-акций в городах областного значения с дегустацией продукции (300 000 руб.);

Итого:90000+300000+118280+130 000=638 280 руб.

Для реализации данной программы предполагается использование части нераспределенной прибыли, которая на начало 2009 года равна 295 331 тыс.руб. Результатом проведения рекламной кампании при наилучшем варианте развитие станет увеличение доли рынка в соседних регионах. Доля внешнего рыка возрастет с нынешних 21 % до 25 % в 2011 году. В стоимостном выражении - с 2 026 319 тыс. руб. до 2 107371 тыс. руб. Увеличение выручки за год составит: 2 107 371 тыс. руб. -2 026 319 тыс. руб = 81 052 тыс.руб. Сравним его с затратами фабрики на рекламу в год: 81 052 тыс.руб.- 638280 тыс. руб. = 80 414 тыс. руб. - именно такую прибыль получит предприятие, реализовав рекламную кампанию.

Таблица 32. График рекламной компании

Средства размещения рекламы.

Месяцы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1. Телевидение.

"Нижний"

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

2. Газеты.

"Бизнес-Консалтинг"

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

4*

"Русское Радио"

31*

29*

31*

30*

31*

30*

31*

31*

30*

31*

30*

31*

Наружная реклама

*

*

*

*

Расчет денежного потока для реализации рекламной стратегии представлен в таблице 23.

Таблица 33

Статьи расходов/доходов	Расчетные шаги
	период	1 квартал	2 квартал	3	4	Итого тыс. руб.
				квартал	квартал
Текущие
Реклама:
Реклама в газете "Бизнес-Консалтинг"	-	1, 920	1,92	1, 920	1, 920	7,68
Реклама на телеканале "Нижний"	-	10, 800	10, 801	10, 802	10, 803	43,2
Реклама на "Русском Радио"	-	16	16	16	16	65,7
Наружная реклама		0,4	0,4		0,9	1,7
Проведение промо-акций			90		300	390
Затраты на оплату труда маркетолога		30	30	35	35	130
Всего затрат:		46,4	138,32	51	351,9	638
Доходы от повышения уровня рентабельности и увеличения объемов продаж за счет предоставления скидок и привлечения новых клиентов		10 500	20 700	22 000	25 812	81 052
Прибыль в результате внедрения рекламной стратегии		10 454	20 562	21 949	25 460	80 414

Эффективность рекламной деятельности существенно влияет на поведение потребителей при выборе товара (услуг) и совершение покупки. Отношение клиента к себе, фирме, товару, СМИ и т.д. совершенно определенное, зримое, слышимое, поэтому считается, что реклама будет более эффективной, если она вначале учтет стереотипы, а потом потребности клиентов .Можно сделать вывод о том, что эффективность рекламной деятельности зависит от множества факторов, таких как: стреротип мышления, конкретный покупатель, региональная специфика и т.д.

Таблица 34 Смета доходов и расходов

Статьи расходов/доходов	Расчетные шаги
		1	2 квартал	3	4	Итого тыс. руб.
	период	квартал		квартал	квартал
Первоначальные расходы
Закупка нового оборудования:	2500					2500
Текущие
Реклама:
Реклама в газете "Бизнес-Консалтинг"	-	1, 920	2	1, 920	1, 920	8
Реклама на телеканале "Нижний"	-	10, 800	10, 801	10, 802	10, 803	43
Реклама на "Русском Радио"	-	16	16	16	16	66
Наружная реклама		0	0		1	2
Проведение промо-акций			90		300	390
Затраты на оплату труда маркетолога		30	30	35	35	130
Всего затрат на рекламу:		46	138	51	352	638
Затраты на увелич объемов продукции		92000	92000	92000	92000	368000
Итого:	2500	92046	92138	92051	92352	371088
Доход в результате продажи устаревшего оборудования	893
Доход от внедрения нового оборудования		104704	104704	104704	104704	418819
Доходы от повышения уровня рентабельности и увеличения объемов продаж за счет предоставления скидок и привлечения новых клиентов		10500	20700	22000	25812	81052
Итого:	893	115204	125404	126704	130516	499871
Чистый поток	2	23158	33266	34653	38164	128783

Для покрытия отрицательного денежного потока, как отмечалось ранее, используется чистая прибыль прошлого года-1609 тыс. руб.

Таблица 25 Система показаний для формирования и распределения прибыли

Показатель	Код	До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от реализации	R	2 026 319	2 526 190
Себестоимость реализации (переменные затраты)	VC	1 771 256	2 126145
Маржинальный доход	CM=(R-VC)	255 063	400045
Постоянные затраты	FC	-	-
Валовая прибыль	GP=R-VC-FC	255 063	400045
Коммерческие расходы	SC	68 600	75 460
Управленческие расходы	AMO	69 062	75 968
Операционная прибыль	EBTE=GP-SC-AMO	117 401	248617
Балансовая прибыль	BP=EBTE+SOIC	6 613	248 617
Налогооблагаемая прибыль	ITB=BP	6 613	248 617
Налог на прибыль и другие аналогичные платежи	IT	5 004	53 200
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	OAP=ITB-IT	1 609	197 417
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	NP=OAP+SEI	1 609	197 417

Таким образом, исходя из таблицы 25, мы видим, что в результате внедрения вышеперечисленных мероприятий прибыль составит 197 417 тыс. руб., которую рекомендуется направить на инвестиционную программу по совершенствованию технологического оснащения предприятия и расширение клиентской базы, развивая новые региональные направления деятельности предприятия.

4.3 Совершенствование структуры заемного капитала и оценка эффекта влияния мероприятий на финансовое состояние ОАО "Дзержинский мясокомбинат"

На основании проведенного вертикального, горизонтального анализа, расчета показателей финансовой устойчивости, удалось проанализировать финансовое состояние предприятия ОАО "ДЭМКА". Были выявлены некоторые ухудшения по отдельным показателям. Например, все показатели ликвидности в отчетном году по сравнению с предыдущим снизились. Ухудшилось значение коэффициента обеспеченности запасов собственными средствами, коэффициент маневренности находится ниже рекомендуемой нормы. Из анализа, видно, что практически всю часть собственного капитала организация направляет на финансирование основных средств, при этом потребность в оборотных активах удовлетворяется за счет краткосрочных обязательств. Для того, что бы улучшить основные показатели деятельности предприятия возможно организации стоит пересмотреть структуру заемного капитала. То есть вместо привлечения краткосрочных кредитов лучше увеличить объем долгосрочных обязательств. При этом изменения произойдут изменения со следующими статьями:

- собственный капитал

-долгосрочная задолженность

-краткосрочная задолженность

При этом баланс предприятия будет выглядеть следующим образом: Изменения происходили только в пассиве. Увеличились долгосрочные обязательства с 37889 до 65000 тыс. рублей. Краткосрочные обязательства уменьшились на 27111 тыс. рублей с 120661 до 93 550. В составе краткосрочных обязательств займы и кредиты составили 40000 рублей, кредиторская задолженность 54550 тыс. рублей.

Таблица 30 Плановый баланс

Статья	На начало 2009	На конец 2009	Абсолютное	Отн.изм
	тыс.руб.	тыс. руб.
1.Внеоборотные активы	230049	232549	2500	101,09%
1.1 НМА	168	168	0	100
1.2 ОС	227 866	230 366	2 500	101,10%
1.3Незавершенное строительство	1721	1721	0	100
1.4 ДФВ	86	86	0	100
1.5 Отлож.нал.активы	209	209	0	100
2. Обооротные активы	262017	457434	195417	174,58%
2.1 Запасы+НДС	129274	219274	90000	169,62%
2.2 КДЗ+Прочие активы	111930	217346	105417	194,18%
2.3 Ден.средства+КФВ	20814	20814	0	100,00%
Итого по активу:	492066	689983	197917	140,22%

До разработки новых мероприятий величина активов составляла 492 066 тыс.руб.. После проведенных мероприятий активы возрастут до 689983 тыс.руб. Обороты предприятия заметно увеличатся, в абсолютном выражении- на 197917 тыс.руб. , а в относительном соответственно - на 40,22%. Подобное увеличение активов произойдет в результате увеличения прибыли, дополнительных вложений в запасы, увеличения дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. Это произошло за счет увеличения чистой прибыли предприятия, вследствие проведенных мероприятий по совершенствованию деятельности мясокомбината.

Кроме того, увеличиться показатель основных средств на сумму 2500-которые возросли в результате покупки нового оборудования.

Таблица 31

Пассив	На начало 2009	На конец 2009		Абс.	Отн.
	тыс. руб	%	тыс. руб	%
3. Собственный капитал	333517	67,78	333517	67,78	0	100
Уставный капитал	119	0,02	119	0,02	0	100
Добавочный капитал	37973	7,72	37973	7,72	0	100
Резервный капитал	30	0,01	30	0,01	0	100
Нераспределенная прибыль	295331	60,02	493248	60,02	197917	167,02%
Доходы буд.периодов	64	0,01	64	0,01	0	100
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0	0
4. Заемный капитал	158550	32,22	158550	32,22	0	100
4.1 Долгосрочные обязательства	37889	7,7	65000	13,21	27111	171,55
4.2. Краткосрочные обязательства	120729	24,52	93550	19,01	-27111	77,53
4.2.1.Займы и кредиты	58532	11,9	40000	8,13	-18532	68,34
4.2.2. Кредиторская задолженность	62129	12,63	54550	10,88	-8579	86,19
из нее: перед поставщиками	17354	3,53	13354	2,71	-4000	76,95
перед персоналом	7213	1,47	7213	1,47	0	100
перед гос.внебюдж.фондами	2188	0,44	2188	0,44	0	100
по налогам и сборам

Подобные документы

• Анализ заемного капитала и эффективность его использования на ОАО "ЧМК"

  Структура и основные задачи анализа заемного капитала. Анализ динамики и структуры собственного и заемного капитала предприятия, оценка его кредиторской задолженности. Оценка эффективности использования заемного капитала, эффект финансового рычага.
  
  курсовая работа [343,7 K], добавлен 28.09.2012
  

• Анализ заемного капитала организации

  Значение и задачи анализа заемного капитала в современных условиях. Эффективность использования заемного капитала, особенности его структуры. Методика оценки кредитоспособности ЗАО "Стройдом", применяемая большинством коммерческих банков России.
  
  курсовая работа [228,8 K], добавлен 14.08.2013
  

• Анализ заемного капитала ОАО "ДЭСК"

  Общая характеристика финансово-экономических показателей деятельности ОАО "ДЭСК". Состав, структура и динамика заемного капитала, источники его привлечения. Задачи и методика его анализа. Оценка эффективности использования заемных средств предприятием.
  
  курсовая работа [44,4 K], добавлен 01.04.2012
  

• Управление заемным капиталом в ОАО "Саханефтегазсбыт"

  Понятие заемного капитала. Информационная база для его анализа. Анализ заемного капитала и эффективности его использования на примере ОАО "Саханефтазсбыт". Краткая экономическая характеристика организации. Анализ структуры и динамики заемного капитала.
  
  курсовая работа [166,9 K], добавлен 19.04.2017
  

• Анализ эффективности использования заемного капитала в ООО "Агрокомплект"

  Роль заемного капитала в деятельности предприятия. Классификация и источники финансирования заемного капитала, методика анализа эффективности его использования. Пути повышения эффективности привлечения и использования заемного капитала предприятия.
  
  курсовая работа [364,3 K], добавлен 03.08.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ финансовых результатов от реализации основных средств и активов предприятия. Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала. Изучение динамики балансовой прибыли. Анализ показателей рентабельности и платежеспособности компании.
  
  курсовая работа [148,3 K], добавлен 13.05.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия на примере деятельности ООО "Монолит-ТК" в целях определения эффективности использования основных, оборотных средств и трудовых ресурсов. Показатели себестоимости и прибыли.
  
  дипломная работа [113,5 K], добавлен 26.09.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Роль финансового анализа в оценке коммерческой деятельности предприятия. Обзор состава, структуры и динамики источников формирования капитала. Оценка уровня финансового риска. Обоснование оптимального варианта соотношения собственного и заемного капитала.
  
  отчет по практике [39,8 K], добавлен 07.02.2016
  

• Политика предприятия в области привлечения заемного капитала

  Источники заемного капитала. Этапы формирования политики привлечения заемных средств и её оптимизация. Финансовый рычаг и финансовая устойчивость фирмы. Анализ структуры и динамики, цены источников заемного капитала. Оценка эффекта финансового рычага.
  
  курсовая работа [111,0 K], добавлен 17.04.2014
  

• Анализ теоретических и практических вопросов привлечения заемного капитала российскими предприятиями

  Понятие и сущность заемного капитала предприятия, основные элементы, формирующие его структуру. Особенности способов привлечения заемных средств. Проведение анализа использования заемного капитала предприятием на примере ОАО "Никифоровская МПМК".
  
  дипломная работа [219,5 K], добавлен 06.03.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам