Порядок формирования доходов и расходов местного бюджета и организация их исполнения на примере Вологодского муниципального района

Показатель	Годы	2015 г. к 2000 г., %
	2000	2010	2011	2012	2013	2014	2015
Вологодский район
Всего	6548	6542	6537	7147	6461	6068	7023	107,3
в т.ч. животноводство	4687	4645	4856	4870	4359	4185	4657	99,4
растениеводство	1860	1896	1682	2277	2102	1883	2366	127,2
Вологодская область
Всего	28090	25117	22710	24844	23625	22038	25588	91,1
в т.ч. животноводство	18310	17118	16491	16441	16113	14985	17007	92,9
растениеводство	9780	7998	6220	8403	7512	7054	8580	87,7
Удельный вес Вологодского района, %
Всего	23,3	26,0	28,8	28,8	27,3	27,5	27,5	+4,2 п.п.
в т.ч. животноводство	25,6	27,1	29,4	29,6	27,1	27,9	27,4	+1,8 п.п.
растениеводство	19,0	23,7	27,0	27,1	28,0	26,7	27,6	+8,8 п.п.



Таким образом, по результатам таблицы 2.3 можно сделать вывод, что производство сельхозпродукции в Вологодском районе занимается 28 сельхозорганизаций, 38 крестьянских (фермерских) хозяйств и свыше 23 тысяч личных подсобных хозяйств. В 2014 году суммарно ими произведено продукции на 7023 млн. рублей. По сравнению с 2000 годом данный показатель в сопоставимом выражении вырос на 7,3 %, в т.ч. в растениеводстве - более чем на 27 %, в животноводстве наоборот снизился на 0,6 %. Спад в агросекторе района оказался менее глубоким, чем в среднем по области.

Промышленный сектор экономики района представлен предприятиями лесной, деревообрабатывающей, пищевой промышленности, металлообработкой, теплоэнергетикой. Доминирующее положение в структуре промышленного производства Вологодского района занимает пищевая промышленность. На ее долю приходится более 61% производимой в районе промышленной продукции. Развитие пищевой отрасли во много определяется устойчивым функционированием предприятий ООО ТД «Родина» (производство хлебобулочных и кондитерских изделей, разлив минеральной воды «Вологодская») и СХПК «Кубенский рыбзавод» (производство рыбной продукции).

По итогам 2015 года Вологодский район занял 1 место среди районов Вологодской области по строительству жилья. Ввод составил 19 681 кв.м., в том числе индивидуальное жилищное строительство - 16 483 кв. м.

Социальная сфера: В Вологодском районе функционируют 26 дошкольных образовательных учреждений, 30 школ, ГОУ НПО «Профессиональное училище № 42» (агропромышленный комплекс с. Кубенское), 48 учреждений здравоохранения (центральная районная больница, 5 участковых больниц, 7 амбулаторий, 35 фельдшерско-акушерских пунктов), 5 учреждений социального характера (МУ «Комплексный центр социального обслуживания», МУ «Кубенский дом-интернат для престарелых и инвалидов», МУ «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних», МУ «Территориальный центр помощи семье и детям» МУ ВМР «Специальный дом для одиноких пенсионеров». Действует экспериментальная модель оказания мер социальной поддержки жителям района - «Одно окно»), 76 учреждения культуры и искусства (Архитектурно-этнографический музей Вологодской области «Семенково», Дом-музей А.Ф. Можайского, МУК «Вологодский районный краеведческий музей», 35 Домов культуры и клубов, 36 библиотек, 2 детские школы искусств), 128 спортивных сооружения, в том числе стадион, ФОК с плавательным бассейном (МОУ ДОД ДЮШС «Олимп»), Ледовый комплекс с искусственным льдом (МУ «Центр здоровья и детского спорта» п. Майский), 37 спортивных залов, 6 физкультурно-оздоровительных комплексов, 67 плоскостных спортивных учреждения, в том числе 18 футбольных полей и вновь построенный хоккейный корт в п. Фофанцево.

Жилищно-коммунальное хозяйство района включает в себя 163,4 км тепловых сетей, 300,4 км водопроводных сетей, 189,3 км. канализационных сетей. Для обеспечения жилищного фонда и объектов социальной сферы тепловой энергией и горячей водой в районе работают 53 котельных (из которых: 36 - газовые, 15 - на каменном угле, 2 - электрокотельные), их обслуживают 21 организация. В районе образовано 11 управляющих организаций, обслуживающих жилищный фонд и оказывающих коммунальные услуги населению.

В 2015 году темпы роста экономики района замедлились. Вместе с тем, значительная часть основных показателей социально-экономического развития района, включая показатели, характеризующие уровень жизни населения, сохранила положительную динамику.

Демографическая ситуация района в 2015 году характеризуется увеличением численности населения по сравнению с 2014 годом на 168 человек (69 человек - естественный прирост, 99 - миграционный прирост). В последние годы в демографической ситуации района прослеживается позитивная тенденция - рост рождаемости и снижение смертности населения. Численность постоянного населения (в среднегодовом исчислении) в 2015 году составила 51 947 человек и увеличилась по сравнению с 2014 годом на 0,3 процента.

По данным предварительных итогов социально-экономического развития Вологодского муниципального района за 2015 год, представленных в материалах к отчету об исполнении районного бюджета отделом экономики и анализа, в 2015 году увеличился годовой объем ввода жилья на 44,2 процента, при этом объемы ввода индивидуального жилищного строительства увеличились на 72,3 процента по сравнению с 2015 годом.

В 2015 году наблюдается снижение производства продукции сельского хозяйства в сельскохозяйственных организациях по сравнению с 2015 годом: мясо на 6,8 процента, яиц на 20,2 процента. Исключение составляют производство молока (рост на 4,6 процента). Снижение объема производства продукции в сельском хозяйстве обусловлено кризисными явлениями, повлекшими неисполнение органами государственной власти своих гарантийных обязательств, а также несвоевременной выплатой субсидий.

Оборот розничной торговли за 2015 год увеличился на 6,7 процента, и составил 3 188,7 млн. рублей. Реализовано платных услуг населению на 911,4 млн. рублей, что составляет 106,3 процента к предыдущему году, оборот общественного питания увеличился на 6,3 процента и составил 65,8 млн. рублей.

В 2015 году произошло снижение среднесписочной численности работников в крупных и средних организациях на 0,5 процента. Среднемесячная заработная плата на одного работника крупных и средних организаций за 2015 год по району составила 23 581,0 рублей, или 110,1 процента к уровню 2015 года.

На развитие экономики в 2015 году было направлено 814,3 млн. рублей инвестиций в основной капитал, что на 28,8 процента выше уровня 2014 года. В 2015 году улучшился финансовый результат деятельности организаций, прибыль составила 214,9 млн. рублей.

Газификация района - одно из самых приоритетных направлений в модернизации жилищно-коммунального хозяйства Вологодского района.

За период с 2006 по 2015 год в Вологодском районе: проложено 153,94 газопровода, в т.ч. 70,44 распределительных газопроводов и 83,5 км межпоселковых газопроводов; газифицировано (подготовлено к газификации) 21 населенный пункт (3182квартир); на газификацию было израсходовано из различных источников более 1 миллиарда рублей.

За 2006 по 2015 годы введено в эксплуатацию 14 современных блочно-модульных газовых котельных, в том числе 2 - в 2011 году.

В 2015 году газифицировано 9 населенных пунктов, в том числе 4 новых. Около 500 домовладений получили возможность пользоваться природным газом. Построено 42,84 км газопроводов, в том числе межпоселковый Борисово-Новое-Шолохово-Новленское 19,1 км.

В районе активно ведется жилищное строительство и в первую очередь малоэтажное. Последние три года район занимает 1 место среди районов области по объему вводимого жилья. В 2015 году введено 23 500 кв.м. жилья, в т.ч. 18 500 - ИСЖ. Массовые застройки с применением инновационных технологий в малоэтажном строительстве ведутся в поселках Можайское, Стризнево, Алексино. Сформировано 22 участка общей площадью 300 га с перспективой ввода жилья - 145 тысяч кв.м. Разрабатывается схема территориального планирования Вологодского района, генеральные планы сельских поселений, населенных пунктов, проекты планировок участков массового жилищного строительства.

По программе переселения из ветхого и аварийного жилья строится многоквартирный жилой дом в п.Куркино. В рамках реализации программы улучшат жилищные условия 70 человек.

Вологодский район обладает следующими конкурентными преимуществами в развитии экономики области:

природно-географический потенциал;

культурно-исторический потенциал;

нематериальное наследие - традиции и умения, устное творчество, ярмарки, промыслы иремесла;

экологически чистые природные зоны (экологический потенциал);

известные люди.

В Вологодском районе области туризм является одним из стратегических направлений развития региона. В целом район обладает следующими конкурентными преимуществами в развитии туризма:

1. Природно-географический потенциал

Богатства района области с ее уникальным северным ландшафтом, лесами, озерами и реками имеют огромное значение для лечебно-оздоровительного, активного и экологического туризма.

Так, 70 % территории района составляют леса, ландшафты, пригодные для отдыха, охоты, фотосъемок. Взято под охрану 8% территории района, это особо охраняемые природные территории, лесопарковые части зеленых зон, зоологические (охотничьи) заказники и болота. Единая сеть особо охраняемых природных территорий района, включая природные заказники (ландшафтных, зоологических, ботанических, геологических и гидрологических), памятника природы.

2. Культурно-исторический потенциал района составляют памятники истории и культуры.

В районе имеются три учреждения ведущих музейную деятельность:

архитектурно-этнографический музей Семенково, Вологодский районный краеведческий музей, Дом - музей А.Ф.Можайского.

К объектами культурного наследия регионального значения, представляющих интерес для туристов, относятся: усадьба Спасское - Куркино, Усадьба Дудинское, Ансамбль Сямского Богородице - Рождественского монастыря, Церковь Воздвижения креста Господня, Церковь Антония Сийского.

3. Традиции и умения, устное творчество, ярмарки, ремесла, включая исконно вологодские народно художественные промыслы.

4. Экологически чистые природные зоны (экологический потенциал), что создает возможность для развития экологического туризма.

5. Известные люди

Таким образом, в целом основные показатели социально-экономического развития Вологодского муниципального района на 2015 год соотносятся с фактическим уровнем развития экономики за 2015 год. В то же время необходимо отметить, что представленный перечень показателей не достаточен для определения состояния экономики района за 2015 год.

2.2 Участники бюджетного процесса Вологодского муниципального района

Бюджетный процесс - регламентируемая нормами права деятельность органов местного самоуправления Вологодского муниципального района и других участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проекта бюджета района, утверждению и исполнению бюджета района, контролю за его исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности.

Бюджетный процесс Вологодского муниципального района регулируется Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом района, настоящим Положением, решениями Представительного Собрания района о бюджете района на соответствующий финансовый год, иными муниципальными правовыми актами района, регулирующими бюджетные правоотношения. К бюджетным правоотношениям, относятся отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений:

в процессе формирования доходов и осуществления расходов местного бюджета Вологодского муниципального района (далее по тексту - район), осуществления муниципальных заимствований, регулирования муниципального долга района;

в процессе составления и рассмотрения проекта местного бюджета района, утверждения и исполнения бюджета района, контроля над его исполнением, осуществления бюджетного учета, составления, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности.

Участниками бюджетного процесса в Вологодском муниципальном районе являются:

- Представительное Собрание района;

- глава района;

- финансовое управление района;

- главные распорядители бюджетных средств;

- распорядители бюджетных средств;

- получатели бюджетных средств;

- администраторы поступлений в местный бюджет;

- иные органы, на которые бюджетным законодательством Российской Федерации, муниципальными правовыми актами района возложены бюджетные полномочия по регулированию бюджетных правоотношений, организации по осуществлению бюджетного процесса в Вологодском муниципальном районе.

Бюджетные полномочия участников бюджетного процесса

а) Представительное Собрание района:

1. рассматривает и утверждает районный бюджет и отчет о его исполнении;

2. организует осуществление последующего контроля за исполнением районного бюджета;

3. формирует и определяет правовой статус органов, осуществляющих контроль за исполнением районного бюджета;

4. устанавливает, изменяет и отменяет местные налоги и сборы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

5. устанавливает налоговые льготы по местным налогам, основания и порядок их применения;

6. определяет порядок управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, порядок направления в районный бюджет доходов от его использования;

Представительное Собрание Вологодского муниципального района имеет право на:

1. получение сопроводительных материалов в ходе рассмотрения и утверждения проекта районного бюджета;

2. получение от финансового управления района оперативной информации об исполнении районного бюджета;

3. утверждение (отклонение) отчета об исполнении районного бюджета;

4. осуществляет иные бюджетные полномочия в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации;

б) глава района:

1. определяет бюджетную, налоговую и долговую политику Вологодского муниципального района;

2. вносит на рассмотрение Представительного Собрания района проект районного бюджета с необходимыми документами и материалами, а также отчет об исполнении бюджета;

3. вносит в Представительное Собрание района предложения по установлению, изменению, отмене местных налогов и сборов, введению и отмене налоговых льгот по местным налогам;

4. организует составление проекта бюджета Вологодского муниципального района на очередной финансовый год, утверждает долгосрочные целевые программы;

5. утверждает порядок осуществления муниципальных заимствований, обслуживания и управления муниципальным долгом;

6. утверждает порядок предоставления муниципальных гарантий;

7. утверждает порядок ведения муниципальной долговой книги;

8. осуществляет иные бюджетные полномочия в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации;

в) финансовое управление района:

1. составляет проект бюджета района;

2. организует исполнение бюджета района;

3. осуществляет методологическое руководство в области составления проекта бюджета Вологодского муниципального района и исполнения бюджета Вологодского муниципального района;

4. осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль за исполнением районного бюджета, в том числе контроль за целевым и эффективным расходованием бюджетных средств главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств;

5. разрабатывает программу муниципальных заимствований;

6. управляет муниципальным долгом;

7. ведет муниципальную долговую книгу, в том числе ведет учет выдачи муниципальных гарантий, исполнения получателями муниципальных гарантий обязанностей по основному обязательству, обеспеченному муниципальной гарантией, учет осуществления платежей за счет средств районного бюджета;

8. заключает договоры о предоставлении средств районного бюджета на возвратной основе, бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций;

9. осуществляет ведение реестра предоставления бюджетных средств на возвратной основе в разрезе их получателей;

10. составляет отчет об исполнении консолидированного бюджета Вологодского муниципального района;

11. осуществляет иные бюджетные полномочия в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации;

г) контрольная комиссия Вологодского муниципального района:

1. проводит экспертизу проекта районного бюджета и иных нормативных правовых актов органов местного самоуправления района, регулирующих бюджетные правоотношения;

2. проводит экспертизу муниципальных целевых программ;

3. осуществляет контроль за соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проектов районного бюджета и отчетов о его исполнении;

4. осуществляет иные полномочия в соответствии с положением о контрольной комиссии Вологодского муниципального района;

д) главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств обладает следующими бюджетными полномочиями:

1. обеспечивает результативность, адресность и целевой характер использования бюджетных средств в соответствии с утвержденными ему бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств;

2. формирует перечень подведомственных ему распорядителей и получателей бюджетных средств;

3. ведет реестр расходных обязательств, подлежащих исполнению в пределах утвержденных ему лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований;

4. осуществляет планирование соответствующих расходов бюджета, составляет обоснования бюджетных ассигнований;

5. составляет, утверждает и ведет бюджетную роспись, распределяет бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств и исполняет соответствующую часть бюджета;

6. вносит предложения по формированию и изменению лимитов бюджетных обязательств;

7. вносит предложения по формированию и изменению сводной бюджетной росписи;

8. определяет порядок утверждения бюджетных смет подведомственных бюджетных учреждений;

9. формирует бюджетную отчетность главного распорядителя бюджетных средств;

10. осуществляет иные полномочия в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации;

е) получатель бюджетных средств:

1. составляет и исполняет бюджетную смету;

2. принимает и (или) исполняет в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетные обязательства;

3. обеспечивает результативность, целевой характер использования предоставленных ему бюджетных ассигнований;

4. вносит соответствующему главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств предложения по изменению бюджетной росписи;

5. ведет бюджетный учет либо передает на основании соглашения это полномочие иному муниципальному учреждению (централизованной бухгалтерии);

6. формирует и представляет бюджетную отчетность получателя бюджетных средств соответствующему главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств;

7. подает заявки или иные документы, подтверждающие право на получение бюджетных средств;

8. обеспечивает эффективное использование бюджетных средств в соответствии с их целевым назначением;

ж) администратор поступлений в местный бюджет:

1. формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета;

2. представляет сведения, необходимые для составления проекта бюджета;

3. представляет сведения для составления и ведения кассового плана;

4. формирует и представляет бюджетную отчетность главного администратора доходов бюджета;

5. осуществляет иные полномочия в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

2.3 Методика формирования доходов и расходов Вологодского муниципального района

Основными принципами, принятыми при формировании прогноза доходов среднесрочного финансового плана бюджета Вологодского муниципального района (далее по тексту - СФП), являются:

- устойчивость взаимосвязей между макроэкономическими показателями и соответствующими им доходными источниками в выбранном варианте прогноза социально-экономического развития района на среднесрочную перспективу;

- высокая степень зависимости между коэффициентами роста (падения) макроэкономических показателей и характером динамики поступления средств по прогнозируемым доходным источникам.

Расчет прогноза доходов СФП основывается на:

a) макроэкономических показателях среднесрочного прогноза социально-экономического развития района:

- валовой продукт (ВП) в текущих ценах;

- темп роста номинального валового продукта к предыдущему году;

- темп роста реального ВП к предыдущему году;

- индекс потребительских цен (в среднем за год);

- темп роста прибыли прибыльных предприятий;

- темп роста остаточной стоимости основных фондов к предыдущему году;

- темп роста фонда оплаты труда к предыдущему году.

В целях повышения эффективности прогнозных расчетов могут быть использованы другие показатели.

b) основных направлениях налоговой и бюджетной политики на среднесрочную перспективу.

Исходной базой для расчета поступлений средств по доходным источникам СФП являются годовые бюджетные назначения, утвержденные Представительным собранием района о местном бюджете на текущий финансовый год.

При прогнозировании объемов доходов местного бюджета могут быть использованы:

a) данные, содержащиеся в законе области об исполнении областного бюджета за предыдущий финансовый год;

b) данные, содержащиеся в местных законодательных актах об исполнении районного бюджета за предыдущий финансовый год;

c) оценка ожидаемого исполнения местного бюджета за текущий финансовый год (годовые бюджетные назначения местного бюджета с учетом внесенных изменений и дополнений в установленном порядке).

Прогнозирование доходной части СФП осуществляется по укрупненным показателям бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации.

Прогноз доходов составляется по районному бюджету. Прогноз доходов СФП включает в себя:

- прогноз налоговых доходов;

- прогноз неналоговых доходов;

- прогноз безвозмездных перечислений;

- прогноз доходов целевых бюджетных фондов;

- прогноз доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

По данным годового отчета об исполнении районного бюджета за 2015 год доходы бюджета составили 1 246 865,7 тыс. рублей, или 102,1 процента к назначениям 1 220 837,8 тыс. рублей, утвержденных решением Представительного Собрания от 24.12.2015 № 304 (с учетом постановления Правительства Вологодской области от 22.12.2015 № 1153). По сравнению с 2014 годом доходы увеличились на 190 811,4 тыс. рублей, или на 18,1 процента.

Налоговые и неналоговые доходы районного бюджета на 2015 год утверждены в сумме 426 967,0 тыс. рублей (в течение года увеличены на 97 881,3 тыс. рублей, или на 29,7 процента). По данным годового отчета налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 475 050,8 тыс. рублей, или на 111,3 процента от утвержденных назначений. По сравнению с 2014 годом налоговые и неналоговые доходы уменьшились на 119 119,3 тыс. рублей или 33,5 процента.

Безвозмездные поступления из федерального, областного и поселенческих бюджетов на 2015 год утверждены в сумме 793 870,8 тыс. рублей (в течение года увеличены на 81 990,1 тыс. рублей, или на 11,5 процента). По данным годового отчета безвозмездные поступления исполнены в сумме 771 814,9 тыс. рублей или на 97,2 процента. По сравнению с 2014 годом безвозмездные поступления увеличились на 71 692,1 тыс. рублей или 10,2 процента.

Изменение структуры доходов 2015 года в сравнении с фактическим исполнением в 2013-2014 годами представлено в таблице 2.4.

Динамика изменения доходов районного бюджета представлена на рисунке 2.1.



Рисунок 2.1 - Динамика изменения доходов бюджета Вологодского района за 2013-2015 гг.

Таблица 2.4 - Изменение структуры доходов Вологодского муниципального района за 2013-2015 гг., тыс. рублей

Виды доходов	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение 2015 года от 2014	Отношение 2015 года к 2014 (%)
	Сумма	Доля в общих доходах	Сумма	Доля в общих доходах	Сумма	Доля в общих доходах
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Налоговые и неналоговые доходы	421 971,1	36,9	355 931,5	33,7	475 050,8	38,1	+ 119 119,3	+ 33,5
в том числе: налоговые	333 516,9	29,2	291 309,7	27,6	423 851,3	34,0	+ 132 541,6	+ 45,5
неналоговые	88 454,2	7,7	64 621,8	6,1	51 199,5	4,1	- 13 422,3	- 20,8
Безвозмездные поступления	720 710,4	63,1	701 242,1	66,4	771 814,9	61,9	+ 71 692,1	+ 10,2
Всего доходов	1 142 429,7	100,0	1 056 054,3	100,0	1 246 865,7	100,0	+ 190 811,4	+ 18,1



По сравнению с 2014 годом доходы районного бюджета увеличились по налоговым доходам на сумму 132 541,6 тыс. рублей, или на 45,5 процента, по безвозмездным поступлениям на сумму 71 692,1 тыс. рублей, или на 10,2 процента; по неналоговым доходам уменьшились на сумму 13 422,3 тыс. рублей, или на 20,8 процента.

План по налоговым и неналоговым доходам выполнен на 111,3 процента, дополнительно получено доходов на сумму 48 083,8 тыс. рублей. Доля налоговых и неналоговых доходов в общей сумме доходов районного бюджета увеличилась по сравнению с 2014 годом и составила 38,1 процента (против 33,7 процентов). Доля безвозмездных поступлений в общих доходах по сравнению с 2014 годом уменьшилась и составила 61,9 процента (против 66,4 процентов).

Формирование расходов бюджета района осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерации разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти Вологодской области и органов местного самоуправления района, исполнение которых согласно законодательству Российской Федерации, договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году за счет средств бюджета района.

В районном бюджете в очередном финансовом году предусматриваются:

- за счет собственных доходов и источников внутреннего финансирования дефицита районного бюджета - расходные обязательства районного бюджета, исполнение которых должно осуществляться в очередном финансовом году в соответствии с муниципальными правовыми актами органа местного самоуправления района по вопросам местного значения и иным вопросам, которые в соответствии с федеральными законами и законами Вологодской области вправе решать органы местного самоуправления, договорами (соглашениями), заключенными органами местного самоуправления от имени района;

- за счет субвенций из регионального фонда компенсаций - расходные обязательства, связанные с наделением органов местного самоуправления района отдельными государственными полномочиями;

- за счет субвенций, передаваемых бюджетами сельских поселений района, - расходные обязательства, связанные с заключением соглашений между районными органами местного самоуправления района и администрациями сельских поселений о передаче отдельных полномочий.

В случае если в очередном финансовом году общий объем расходов районного бюджета недостаточен для финансового обеспечения установленных муниципальными правовыми актами расходных обязательств района, глава района вносит в Представительное Собрание района проекты решений Представительного Собрания района о приостановлении действия в очередном финансовом году отдельных положений муниципально-правовых актов района, не обеспеченных источниками финансирования в очередном финансовом году.

Органы местного самоуправления района не вправе устанавливать и исполнять расходные обязательства, связанные с решением вопросов, отнесенных к компетенции федеральных органов государственной власти, органов государственной власти Вологодской области, за исключением случаев, установленных соответственно федеральными законами, законами Вологодской области.

Бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в виде субсидий из бюджета Вологодской области в объекты капитального строительства муниципальной собственности района предусматриваются в районном бюджете в соответствии с долгосрочными целевыми программами, а также муниципальными правовыми актами района, подлежат утверждению решением Представительного Собрания района о районном бюджете в составе ведомственной структуры расходов раздельно по каждому инвестиционному проекту и соответствующему ему виду расходов.

Бюджетные ассигнования из районного бюджета на осуществление бюджетных инвестиций в соответствии с инвестиционными проектами сметной стоимостью два миллиона рублей и более отражаются в решении Представительного Собрания Вологодского муниципального района о районном бюджете в составе ведомственной структуры расходов и в составе сводной бюджетной росписи районного бюджета раздельно по каждому инвестиционному проекту и соответствующему ему виду расходов.

Бюджетные ассигнования из районного бюджета на осуществление бюджетных инвестиций в соответствии с инвестиционными проектами сметной стоимостью менее двух миллионов рублей отражаются в составе сводной бюджетной росписи районного бюджета раздельно по каждому инвестиционному проекту и соответствующему ему виду расходов.

Расходы районного бюджета на 2015 год первоначально были утверждены в сумме 1 043 429,4 тыс. рублей. В течение года плановый объем расходов уточнялся девять раз и в окончательном варианте составил 1 190 150,0 тыс. рублей, или на 14,1 процента больше утвержденного решением Представительного Собрания от 28.11.2014 № 190 «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2015 и 2016 годов» в первоначальной редакции. В сравнении с 2014 годом расходы районного бюджета увеличились на 87 759,7 тыс. рублей или на 8,2 процента (рисунок 2.2).



Рисунок 2.2 - Динамика исполнения бюджета Вологодского муниципального района за 2014-2015 гг.

Исполнение расходов районного бюджета по разделам функциональной классификации расходов отражено в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Исполнение расходов бюджета Вологодского района за 2014-2015 гг. по разделам функциональной классификации расходов тыс. рублей

Наименование расходов	Исполнение за 2014 год	Первоначальный бюджет (утверждено решением от 28.11.2014 № 190)	Уточненный бюджет (утверждено решением от 22.12.2015 № 304)	Исполнено за 2015 год	Исполнение 2015 год, %	Структура расходов 2015 года, %
					к 2014 году	к окончательному 2015 году
Общегосударственные вопросы	66 830,3	74 574,1	82 160,0	78 795,4	117,9	95,9	6,8
Национальная безопасность	441,3	25,0	10,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Национальная экономика	62 670,7	38 229,8	45 245,7	33 545,1	53,5	74,1	2,9
Жилищно-коммунальное хозяйство	10 503,1	7 618,3	8 728,8	8 616,3	82,0	98,7	0,8
Охрана окружающей среды	6 259,5	1 485,3	3 814,4	3 813,3	60,9	100,0	0,3
Образование	576 600,1	558 326,1	619 615,0	619 094,3	107,4	99,9	53,4
Культура, кинематография	17 532,7	17 748,4	23 781,0	23 565,5	134,4	99,1	2,0
Здравоохранение	5 005,0	460,1	999,3	999,3	20,0	100,0	0,1
Социальная политика	306 281,9	264 686,1	321 601,0	306 357,9	100,0	95,3	26,4
Физическая культура и спорт	16 759,8	12 565,6	14 939,8	14 920,1	89,0	99,9	1,3
Средства массовой информации	2 200,0	2 364,0	2 364,0	2 364,0	107,5	100,0	0,2
Обслуживание государственного и муниципального долга	118,1	1 300,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Межбюджетные трансферты общего характера	0	64 046,6	66 891,0	66 891,0		100,0	5,8
ВСЕГО	1 071 202,5	1 043 429,4	1 190 150,0	1 158 962,2	108,2	97,4	100,0

В отчетном году в ходе корректировок бюджетных назначений увеличен объем финансирования по десяти разделам функциональной классификации расходов на сумму 148 035,6 тыс. рублей, в том числе:

- «Общегосударственные вопросы» на 7 585,9 тыс. рублей или 10,2 процента;

- «Национальная экономика» на 7 015,9тыс. рублей или 18,4 процента;

- «Жилищно-коммунальное хозяйство» на 1 110,5 тыс. рублей или 14,6 процента;

- «Охрана окружающей среды» на 2 329,1 тыс. рублей или в 1,5 раза;

- «Образование» на 61 288,9 тыс. рублей или 11,0 процентов;

- «Культура и кинематография» на 6 032,6 тыс. рублей или 34,0 процента;

- «Здравоохранение» на 539,2 тыс. рублей или 117,2 процента;

- «Социальная политика» на 56 914,9 тыс. рублей или 21,5 процента;

- «Физическая культура и спорт» на 2 374,2 тыс. рублей или 18,9 процента.

По 2 разделам в ходе корректировок бюджетных назначений уменьшен объем финансирования на сумму 1 315,0 тыс. рублей, в том числе: «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 15 тыс. рублей или на 60 процентов; «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 1 300,0 тыс. рублей или 100,0 процентов.

По разделу «Средства массовой информации» бюджетные ассигнования остались без изменений.

Фактическое исполнение районного бюджета в 2015 году по расходам составило 1 158 962,2 тыс. рублей, или 111,1 процента к первоначальному плану и 97,4 процентов к уточненному плану.

Структура расходов районного бюджета представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Структура расходов бюджета Вологодского района за 2015 год

Наибольший удельный вес в расходах районного бюджета занимают расходы по разделу «Образование» - 53,4 процента и по разделу «Социальная политика» - 26,4 процента. Расходы на социальную сферу в 2015 году составили 964 937,1 тыс. рублей или 83,3 процента от общего объема расходов районного бюджета (в 2014 году - 86,1 процента). Наименьший удельный вес в расходах районного бюджета занимают расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», по разделу «Средства массовой информации» - 0,2 процента, «Здравоохранение» - 0,1 процента, «Охрана окружающей среды» - 0,3 процента и по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга».

Таким образом, можно сделать вывод, что при формировании бюджета Вологодского муниципального района, в основном, выдержаны принципы бюджетной системы, предусмотренные главой 5 Бюджетного кодекса РФ, учтены отдельные положения Бюджетного послания Президента РФ и Обращения Главы города Вологды о бюджетной политике.

Бюджет Вологодского муниципального района сформирован исходя из прогноза социально-экономического развития города на 2015 год и плановый период до 2015 года. Макроэкономические условия разработки прогноза характеризуются постепенным восстановлением темпов экономического роста объемов производства, оборота розничной торговли, общественного питания и платных услуг населению, прибыли и фонда оплаты труда. При этом доходы бюджета Вологодского муниципального района сформированы с ежегодным ростом.

2.4 Порядок исполнения бюджета Вологодского муниципального района

Организация исполнения районного бюджета возлагается на финансовое управление района. Осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, настоящим Положением, решением о районном бюджете на очередной финансовый год. Исполнение бюджета района организуется на основе сводной бюджетной росписи и кассового плана.

Кассовое обслуживание исполнения районного бюджета осуществляется на лицевом счете финансового управления района (далее - единый счет бюджета), открытом в управлении Федерального казначейства по Вологодской области.

Учет операций по исполнению районного бюджета на едином счете бюджета возлагается на департамент финансов области на основе соглашения с использованием лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств районного бюджета, открытых финансовым управлением района.

Учет операций по зачислению и расходованию средств муниципальных учреждений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, целевых средств и безвозмездных поступлений осуществляется в соответствии с решением о районном бюджете на соответствующий финансовый год.

Учет операций по обеспечению получателей средств районного бюджета наличными денежными средствами возлагается на департамент финансов области на основе соглашения и осуществляется на счете, открытом департаменту финансов области в ГРКЦ г. Вологды на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям".

Сводная бюджетная роспись районного бюджета составляется финансовым управлением района и утверждается начальником финансового управления района в течение 15 дней после утверждения бюджета района. Утвержденная сводная бюджетная роспись районного бюджета направляется для сведения в контрольную комиссию Представительного Собрания района.

Использование доходов, фактически полученных при исполнении районного бюджета сверх утвержденных решением о районном бюджете, направляется финансовым управлением района в порядке и на цели в соответствии со статьей 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства районного бюджета, производится финансовым управлением района в порядке, предусмотренном главой 24.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Все доходы районного бюджета, источники финансирования дефицита бюджета, расходы бюджета, а также операции, осуществляемые в процессе исполнения районного бюджета, подлежат бюджетному учету, основывающемуся на едином плане счетов.

Отчетность об исполнении районного бюджета может быть оперативной, ежеквартальной, полугодовой и годовой. Сбор, свод, составление и представление отчетности об исполнении бюджета района осуществляется финансовым управлением района. Отчетность составляется в соответствии с единой методологией отчетности об исполнении бюджетов, устанавливаемой Правительством Российской Федерации.

Оперативная отчетность об исполнении районного бюджета представляется финансовым управлением района главе района ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, в форме справки в разрезе утвержденных решением о районном бюджете статей доходов, разделов и подразделов расходов районного бюджета с нарастающим итогом с начала года с выделением показателей в разрезе доходных и расходных статей за отчетный месяц.

Квартальная и полугодовая справки об исполнении районного бюджета предоставляются председателю Представительного Собрания Вологодского муниципального района и контрольной комиссии Представительного Собрания района. Справка об исполнении районного бюджета направляется председателем Представительного Собрания района в порядке информации депутатам Представительного Собрания района.

К ежеквартальной и полугодовой справкам об исполнении районного бюджета прилагаются документы, предусмотренные пунктом 9.2 настоящего Положения, за исключением предварительных итогов социально-экономического развития района за отчетный период.

Справка об исполнении бюджета района представляется в Представительное Собрание района для рассмотрения и не предполагает ее утверждения, но подлежит опубликованию в средствах массовой информации.

Исполнение консолидированного бюджета района за 2015 год характеризуется следующими данными:

За 2015 год в консолидированный бюджет района поступило доходов в сумме 1 412 998,0 тыс. рублей, что больше уровня 2014 года на 165 455,9 тыс. рублей или 13,3 процента. Налоговых и неналоговых доходов мобилизовано в бюджет района за 2015 год в объеме 627 193,0 тыс. рублей, из них в районный бюджет - 475 050,8 тыс. рублей, в бюджеты поселений - 152 142,2 тыс. рублей.

Таблица 2.6 - Исполнение консолидированного бюджета Вологодского района за 2015 год (тыс. руб.)

	Исполнено за 2014 год	Утверждено на 2015 год	Исполнено за 2015 год	% исполнения к годовому плану	% исполнения к соответствующему периоду 2014 года
Доходы - всего, в том числе:	1 247 542,1	1 420 880,8	1 412 998,0	99,4	113,3
- налоговые и неналоговые доходы	522 046,8	566 073,0	627 193,0	110,8	120,1
- безвозмездные перечисления	725 495,3	854 807,8	785 805,0	91,9	108,3
Расходы - всего, из них на:	1 260 230,5	1 416 066,2	1 313 427,4	92,7	104,2
- социальную сферу	985 818,7	1 055 664,8	1 037 615,7	98,3	105,3
Дефицит (-), профицит (+)	- 12 688,4	+ 4 814,6	+ 99 570,6	х	х



По сравнению с 2014 годом поступление налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет района увеличилось на 105 146,2 тыс. рублей или на 20,1 %.

Расходы консолидированного бюджета района за 2015 год исполнены в сумме 1 313 427,4 тыс. рублей, что выше уровня 2014 года на 53 196,9 тыс. рублей или 4,2 процента. Основной группой расходов консолидированного бюджета района являются расходы на социальную сферу. Доля расходов на социальную сферу составила 79,0 процентов (в 2014 году - 78,2 процента).

Изменения в решение от 28.11.2014 № 190 «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2015 и 2016 годов» вносились девять раз, и повлекли изменения основных характеристик районного бюджета. В результате районный бюджет в редакции решения от 24.12.2015 № 304 был утвержден по доходам в сумме 1 223 551,3 тыс. рублей, по расходам в сумме 1 192 863,5 тыс. рублей, с профицитом в сумме 30 687,8 тыс. рублей.

В связи с принятием постановления Правительства Вологодской области от 22.12.2015 № 1153 были сняты бюджетные назначения в сумме 2 713,5 тыс. рублей (произошло отклонение бюджетных назначений с решением Представительного Собрания Вологодского муниципального района от 28.11.2014 № 190 (с дополнениями и изменениями)). Таким образом, утвержденные бюджетные назначения составили по доходам - 1 220 837,8 тыс. рублей, по расходам - 1 190 150,0 тыс. рублей, профицит в сумме 30 687,8 тыс. рублей.

Изменение основных параметров районного бюджета отражено на рисунке 2.4.



Рисунок 2.4 - Изменение основных параметров бюджета Вологодского муниципального района за 2015 год

К уровню назначений, утвержденных решением от 28.11.2014 № 190 «О районном бюджете на 2015 год и плановый период 2015 и 2016 годов» внесены следующие изменения:

- объем доходов районного бюджета увеличен на 179 871,4 тыс. рублей, или 17,3 процента, в том числе за счет налоговых и неналоговых доходов на 97 881,3 тыс. рублей (доля - 38,1 %) и безвозмездных поступлений на 81 990,1 тыс. рублей (доля - 61,9 %);

- расходы районного бюджета увеличены на 146 729,6 тыс. рублей, или 14,1 процента;

- дефицит районного бюджета уменьшен, утвержден профицит в сумме 30 687,8 тыс. рублей.

Налоговые и неналоговые доходы увеличены в том числе за счет планируемых дополнительных поступлений налога на доходы физических лиц в сумме 47 992,0 тыс. рублей, доходов от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 27 510,0 тыс. рублей, доходов от использования имущества в сумме 8 710,0 тыс. рублей и доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в сумме 4 151,0 тыс. рублей. Безвозмездные поступления увеличены за счет субсидий бюджетам муниципальных образований в сумме 21 792,9 тыс. рублей, субвенций бюджетам муниципальных образований в сумме 54 738,3 тыс. рублей и иных межбюджетных трансфертов в сумме 5 443,9 тыс. рублей. По данным годового отчета районный бюджет за 2015 год исполнен по доходам в сумме 1 246 865,7 тыс. рублей, или на 102,1 процента; по расходам в сумме 1 158 962,2 тыс. рублей, или на 97,4 процента к утвержденным назначениям. Районный бюджет исполнен с профицитом в сумме 87 903,5 тыс. рублей. Анализ соотношения утвержденных решениями о бюджете и фактически исполненных основных характеристик районного бюджета за последние 3 года представлен в таблице 2.7.

Районный бюджет в отчетном 2015 году сохранил социальную направленность. Расходы районного бюджета на социальную сферу составили 964 937,1 тыс. рублей. Доля расходов на социальную сферу составила - 83,3 процента (в 2014 году - 86,1 процента).

Таким образом, основные параметры районного бюджета за 2015 год выполнены в следующих значениях:

- поступило доходов в объеме 1 246 865,7 тыс. рублей, или 102,1 процента от утвержденных назначений в сумме 1 220 837,8 тыс. рублей;

- осуществлены расходы в объеме 1 158 962,2 тыс. рублей, или 97,4 процента от утвержденных назначений в сумме 1 190 150,0 тыс. рублей;

- профицит районного бюджета составил 87 903,5 тыс. рублей.



Таблица 2.7 - Анализ соотношения утвержденных решениями о бюджете и фактически исполненных основных характеристик бюджета Вологодского района за 2013 - 2015 гг, (тыс. руб.)

Показатель		2013 год	2014 год	2015 год
		В первоначальной редакции решения о бюджете	В редакции решения о бюджете с изменениями	В первоначальной редакции решения о бюджете	В редакции решения о бюджете с изменениями	В первоначальной редакции решения о бюджете	В редакции решения о бюджете с изменениями
Доходы	Утверждено	981 677,1	1 131 873,9	1 021 334,9	1 078 311,4	1 040 966,4	1 220 837,8
	Изменение (абс.)		+ 150 196,8		+ 56 976,5		+ 179 871,4
	Изменение (отн.) в %		+ 15,3		+ 5,6		+ 17,3
	Исполнено	1 142 429,7	1 056 054,3	1 246 865,7
	Отклонение (абс.)	+ 160 752,6	+ 10 555,8	+ 34 719,4	- 22 257,1	+ 205 899,3	+ 26 027,9
	Отклонение (отн.) в %	+ 16,4	+ 0,9	+ 3,4	- 2,1	+ 19,8	+ 2,1
Расходы	Утверждено	987 066,2	1 137 451,6	1 024 866,2	1 102 489,5	1 043 429,4	1 190 150,0
	Изменение (абс.)		+ 150 385,4		+ 77 623,3		+ 146 720,6
	Изменение (отн.) в %		+ 15,2		+ 7,6		+ 14,1
	Исполнено	1 114 306,6	1 071 202,5	1 158 962,2
	Отклонение (абс.)	+ 127 240,4	- 23 145,0	+ 46 336,3	- 31 287,0	+ 115 532,8	- 31 187,8
	Отклонение (отн.) в %	+ 12,9	- 2,0	+ 4,5	- 2,8	+ 11,1	- 2,6
Дефицит (-) Профицит (+)	Утверждено	- 5 389,1	- 5 577,7	- 3 531,3	- 24 178,1	- 2 463,0	+ 30 687,8
	Изменение (абс.)		- 188,6		- 20 646,8		+ 33 150,8
	Исполнено		- 15 148,2	87 903,5
	Отклонение (абс.)	33 512,2	33 700,8	- 11 616,9	9 029,9	+ 90 366,5	+ 57 215,7



В течение 2015 года поправки в решение о бюджете вносились девять раз. Объем доходов районного бюджета увеличился на 179 871,4 тыс. рублей, или 17,3 процента, в том числе за счет налоговых и неналоговых доходов на 97 881,3 тыс. рублей (доля - 38,1 %) и безвозмездных поступлений на 81 990,1 тыс. рублей (доля - 61,9 %); расходы районного бюджета увеличены на 146 729,6 тыс. рублей, или 14,1 процента; дефицит районного бюджета уменьшен, утвержден профицит в сумме 30 687,8 тыс. рублей.

Налоговые и неналоговые доходы исполнены в сумме 475 050,8 тыс. рублей, или 111,3 процента к плановым назначениям в сумме 426 967,0 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в доходах районного бюджета в 2015 году составил 38,1 процента (в 2014г. - 33,7 процента).

Общая сумма безвозмездных поступлений за 2015 год составила 771 814,9 тыс. рублей (97,2 процента к плановым назначениям). Удельный вес безвозмездных поступлений в доходах районного бюджета в 2015 году составил 61,9 процента (в 2014г. - 66,4 процента).

В 2015 году обеспечена социальная направленность в расходовании средств районного бюджета. На финансирование образования, культуры, здравоохранения, социальной политики, физической культуры и спорта направлено 83,3 процента средств районного бюджета (964 937,1 тыс. рублей). В структуре расходов районного бюджета на социальную сферу в 2015 году, так же как и в 2014 году, наибольший удельный вес приходится на финансирование расходов, произведенных по разделу «Образование» - 53,4 процента (в 2014 году - 53,8 процента).

В отчетном периоде за счет средств районного бюджета финансировалось 24 муниципальные программ программы. В целом муниципальные программы района профинансированы в размере 716 798,2 тыс. рублей, или на 98,1 процента от годовых назначений. По сравнению с 2014 годом расходы на реализацию целевых программ в 2015 году больше на 139 096,3 тыс. рублей или на 24,1 процента

Ведущей отраслью в экономике Вологодского района является сельское хозяйство. Сельскохозяйственным производством занимаются 27 предприятий, 257 крестьянско-фермерских хозяйств и индивидуальных предпринимателей, свыше 20 тыс. личных подсобных хозяйств.

Среди районов области Вологодский район является лидером по производству молока, сбору зерновых и зернобобовых культур, производству мяса (говядины и свинины), яиц.



3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СОСТОЯНИЯ БЮДЖЕТА ВОЛОГОДСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

3.1 Разработка основных направлений экономического развития региона

Разработка сценарных условий развития муниципального района производилась в соответствии с основными положениями и задачами федеральных и областных целевых программ, стратегии комплексного социально-экономического развития Вологодского муниципального района на период до 2020 года, а также Схемы территориального планирования Вологодского муниципального района.

В основу прогнозирования основных показателей развития экономики Вологодского муниципального района положены результаты проведенного анализа современного состояния и особенностей географического и экономическо-экономического положения муниципального образования. В процессе разработки прогноза развития экономического сектора учитывались и тесно с ним связанные проблемы повышения жизненного уровня населения, охраны окружающей природной среды, предстоящие технические и технологические сдвиги в сферах материального производства и услуг.

Принимая во внимание большое число факторов, влияющих на развитие и размещение экономики, их изменчивость под влиянием технического прогресса, экономической политики, конъюнктуры внутреннего и внешнего рынков и т.д., предлагаются три варианта прогноза перспективного развития социально-экономической системы Вологодского муниципального района: консервативный, модернизационный и умеренно-консервативный.

Консервативный вариант (инерционный) предполагает сохранение существующего состояния экономики в качестве базы социально-экономического роста на расчетную перспективу, консервацию методов и форм эксплуатации ресурсов, сложившейся отраслевой структуры экономики. Не исключено и укрепление позиций отдельных традиционных отраслей, не определяющих современный научно-технический прогресс. При данном варианте развития в Вологодском муниципальном районе не предполагается осуществление каких-либо крупных инвестиционных проектов. Основной отраслью специализации муниципального района останется сельское хозяйство, в котором не предвидится кардинальных сдвигов - некоторый рост объемов производства будет осуществляться преимущественно за счет экстенсивного пути развития отрасли с сохранением существующей производительности труда и ориентации на удовлетворение преимущественно внутренних потребностей.

Структура производства при инерционном сценарии развития не претерпит существенных сдвигов в сторону ее оптимизации и внедрения инновационных технологий. Доминирующее положение будет занимать деятельность по обеспечению населения энергоресурсами.

В данном случае низкие темпы роста экономики приведут к дальнейшему отставанию Вологодского муниципального района в развитии от других муниципальных образований Вологодской области и изолированности территории от основных рынков сбыта.

Модернизационный сценарий развития экономики Вологодского муниципального района возможен лишь при осуществлении коренных преобразований в производительных силах муниципального района, которые позволят резко увеличить объем сельскохозяйственной и промышленной продукции на основе новых и новейших технологий и систем управления.