Податкова політика України на сучасному етапі

Автор

Визначення

Федосов В.М., Опарін В.М. та П'ятаченко Г.О.

Податкова політика - діяльність держави у сфері встановлення та стягнення податків, зокрема з формування державних доходів за рахунок постійних і тимчасових джерел, встановлення видів податків, платежів, об'єктів, ставок, пільг, механізму зарахування

Василик О.Д.

Податкова політика це сукупність заходів держави у сфері побудови податкової системи і мобілізації податків до бюджету

Юрій С.І. та Бескид Й.М

Податкова політика - діяльність держави в сфері встановлення, правового регламентування та організації збору податків і податкових платежів у централізовані фонди грошових ресурсів

Данілов О.Д. і Флісак Н.П.

Податкова політика - складова частина економічної політики, яка базується на сукупності юридичних актів, що встановлюють види податків, зборів та обов'язкових платежів, а також порядок їх стягнення та регламентування

Крисоватий А.І.

Податкова політика - діяльність держави у сферах запровадження, правового регламентування та організації справлення податків та податкових платежів, які виступають знаряддям розподілу та перерозподілу частини ВВП та формування центральних фондів грошових ресурсів держави

Є.М. Богатирьова

Податкова політика - це взаємовідносини між державою та платниками податків з приводу встановлення та стягнення податків до централізованих фондів грошових коштів з одного боку та складова частина фінансової політики з іншого боку.

Автор

Визначення

А. Козак

Податки - грошові відносини, за допомогою яких держава безоплатно вилучає частину національного доходу для фінансового забезпечення реалізації своїх функцій

А. Дадашов

Податок - вилучення державою на користь суспільства певної частини внутрішнього валового продукту у вигляді обов'язкового внеску

С. Пепеляєв

Податок - єдинозаконна (установлена законом) форма відчуження власності фізичних і юридичних осіб на засадах обов'язковості, індивідуальної безплатності, безповоротності, забезпечена державним примусом, але не носить характеру покарання або контрибуції, з метою забезпечення платоспроможності суб'єктів публічної влади

О. Романенко

Податки - це сукупність фінансових відносин, що складаються в процесі перерозподілу ВВП з метою створення централізованого державного фонду для фінансування суспільних функцій.

Ознака класифікації

Види

Залежно від органу влади, який встановлює і скасовує податки та території дії податку

1) загальнодержавні

2) місцеві

За формою оподаткування

1) прямі 2) непрямі

За видом фонду, до якого надходять податки

1) закріплені

2) регулюючі

За видом платника

1) податки з фізичних осіб

2) податки з юридичних осіб

3) змішані

За економічним змістом

1) податки на доходи

2) податки на споживання

3) податки на майно

За характером використання

1) загального призначення

2) цільові податки

За періодичністю стягнення

1)разові

2) систематичні

За обліком податкового платежу

1) податки, фінансовані споживачем

2) податки, що включаються у собівартість

3) податки, фінансовані за рахунок балансового прибутку

податки, фінансовані за рахунок чистого прибутку

За способом стягнення

1) розкладні

2) окладні

За методом оподаткування

1) прогресивні

2) пропорційні

3) регресивні

Назва податку

Основна ставка

податок на прибуток підприємств;

18%

податок на доходи фізичних осіб;

18%

податок на додану вартість;

20%, 7%, 0%

акцизний податок;

диференціюються за видом продукту

екологічний податок;

диференціюються за видами забруднення та забруднюючих речовин

рентна плата;

диференціюються за об'єктом користування

мито.

Диференціюються залежно від митного режиму

ЄСВ

22%

Військовий збір

1,50%

Рік

2011

2012

2013

2014

2015

2016

млн. грн.

%

млн. грн.

%

млн. грн.

%

млн. грн.

%

млн. грн.

%

млн. грн.

%

Непрямі податки:

ПДВ

172 873

46,13%

184 786

45,82%

181 717

46,22%

189 241

47,54%

245 106

47,25%

230 536

38,85%

Акцизний податок

33 919

9,05%

38 429

9,53%

36 668

9,33%

45 100

11,33%

66 571

12,83%

89 515

15,09%

Ввізне мито

10 463

2,79%

12 986

3,22%

13 265

3,37%

12 389

3,11%

37 422

7,21%

19 276

3,25%

Разом непрямих податків

217 255

57,97%

236 201

58,57%

231 650

58,92%

246 730

61,98%

349 099

67,29%

339 327

57,19%

Прямі податки:

ПДФО

60 225

16,07%

68 092

16,89%

72 151

18,35%

75 203

18,89%

91 251

17,59%

113 431

19,12%

Плата за користування надрами 

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

55 291

9,32%

Податок на прибуток підприємств

55 097

14,70%

55 793

13,84%

54 994

13,99%

40 201

10,10%

40 786

7,86%

50 001

8,43%

Місцеві податки і збори

2 550

0,68%

5 457

1,35%

7 314

1,86%

8 056

2,02%

23 548

4,54%

25 920

4,37%

Інше

39 659

10,58%

37 708

9,35%

27 076

6,89%

27 916

7,01%

14 080

2,71%

9 382

1,58%

Разом прямих податків

157 531

42,03%

167 050

41,43%

161 535

41,08%

151 376

38,02%

169 665

32,71%

254 025

42,81%

ВСЬОГО

374 786

100,00%

403 251

100,00%

393 185

100,00%

398 106

100,00%

518 764

100,00%

593 352

100,00%

Ключові проблеми

Способи вирішення

нерівномірне податкове навантаження

оптимізації оподаткування

ухилення від оподаткування

непрямі методи контролю та загальне декларування доходів

неефективність податкових та соціальних пільг

скасування деяких податкових пільг і введення жорсткого обліку тих, що залишаються

корумпованість органів влади

Збільшити зарплатню працівникам податкової служби

Збільшити важкість покарання за корупцією

Притягати до відповідальності за погану якість обслуговування

Запровадити спостереження за поведінкою

Здійснювати вибіркові перевірки діяльності державного службовця

фіскальна недостатність

оптимізації оподаткування, введення нових податків

недоліки нормативно-правової бази

закріплення на законодавчому рівні стратегічних цілей і завдань податкової політики і забезпечення узгодженості законодавства