Понятие и экономическая сущность финансов

Расходы республиканского бюджета по функциональной классификации расходов бюджета по разделам:

ѕ Общегосударственная деятельность

ѕ Национальная оборона

ѕ Судебная власть, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности

ѕ Национальная экономика

ѕ Охрана окружающей среды

ѕ Жилищно-коммунальные услуги и жилищное строительство

ѕ Здравоохранение

ѕ Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации

ѕ Образование

ѕ Социальная политика

В результате исполнения бюджета и бюджетного планирования прослеживаются следующие ситуации:

когда происходит сбалансирование доходов и расходов бюджета.

Профицит, т. е. превышение доходов над расходами.

Дефицит, т. е. превышение расходов над доходами.

К основным причинам бюджетного дефицита можно отнести:

рост государственных расходов, связанных с крупными инвестиционными вложениями государства в развитые экономические страны;

связанные с чрезвычайными обстоятельствами;

экономический кризис.

Различают структурный и циклический дефициты.

Структурный -- дефицит, заложенный в структуру доходов и расходов при формировании бюджета,

Однако реальный бюджетный дефицит может оказаться больше структурного. Основной причиной этого в странах с рыночной экономикой является спад производства и наличие кризисных явлений.

Основными методами покрытия бюджетного дефицита являются:

1) увеличение собственных источников покрытия (налоговые поступления либо денежная эмиссия);

2) привлечение заемных средств: кредитов Национального банка, облигационных займов, иностранных кредитов и др.

Также источники финансирования дефицита государственного бюджета можно разделить на:

ѕ внутренние (государственные займы по средствам выпуска государственных ценных бумаг; кредита НБ; эмиссии денежных знаков)

ѕ внешние (государственные займы в иностранной валюте, а так же кредиты правительств иностранных государств, банков)

Для сокращения бюджетного дефицита, необходимо следующее:

укрепление доходной базы бюджета;

оптимизации расходов;

реформирование бюджетных процессов.

Дефицит государственного бюджета ведет к инфляции, наращиванию государственного долга и истощению валовых резервов. Что приводит к ужесточению налоговых режимов, замораживанию финансирования, сокращению платежей и т. д.

Методы покрытия бюджетного дефицита также отрицательно сказываются:

1) увеличение налоговой нагрузки приводит к сокращению производства, перетоку капитала за границу.

2) выпуск государственных займов наряду с ростом государственного долга влечет за собой сокращение совокупного потребительского спроса со стороны лиц - покупателей займов, отвлечение крупных средств от производственного использования.

3) эмиссия денежных средств еще больше усиливает инфляцию, ухудшает состояние денежного обращения, приводит к тяжелым последствиям в сфере экономики и социальных отношений.

Мировая практика экономического развития свидетельствует, что сам по себе бюджетный дефицит не страшен для национальной экономики.

Бюджетный дефицит не нарушает нормального хода экономических процессов, если существует реально действующий механизм государственного регулирования бюджетного дефицита, позволяющий оптимизировать соотношение между планируемым бюджетным дефицитом и крупными капитальными вложениями в развитие экономики.

Правительство РБ, местные исполнительные и распорядительные органы обязаны принимать меры по обеспечению сбалансированности соответствующих бюджетов и в процессе их исполнения производить расходы в пределах поступающих доходов.

При наличии дефицита бюджета первоочередному финансированию подлежат защищенные статьи бюджета. Защищенные статьи определяются ежегодно в Законе о бюджете и включают в себя наиболее социально важные расходы: трансферты населению, заработную плату, расходы на приобретение медикаментов и питание, расходы по содержанию и обслуживанию государственного долга и некоторые другие.

Если в процессе исполнения бюджета происходит превышение предельного размера дефицита бюджета или снижение поступлений по доходам бюджета более чем на 10% запланированного уровня, то применяются секвестр расходов по незащищенным статьям бюджета или блокирование по отдельным статьям его расходов. В таких случаях секвестр или блокирование применяются для республиканского бюджета в порядке, установленном Законом о бюджете РБ на очередной финансовый (бюджетный) год, для местных бюджетов - решениями местных Советов депутатов.



Государственный кредит и государственный долг

1. Сущность государственного кредита. Формы государственного кредита.

2. Государственный долг и его виды. Меры, используемые в управлении государственным долгом.

Государственный кредит -- совокупность отношений по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств физических и юридических лиц на условиях срочности, возвратности и платности с целью покрытия бюджетного дефицита или для дополнительного финансирования потребностей общества сверх текущих возможностей государства.

Государственный кредит -- совокупность экономических отношений, возникающих в процессе мобилизации государством свободных денежных средств юридических и физических лиц для выполнения общегосударственных программ.

Как экономическая категория государственный кредит обладает как признаками финансов, так и признаками кредита.

В качестве звена финансовой системы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства -- бюджета.

Как финансовая категория государственный кредит выполняет распределительную и контрольную функции.

Через распределительную функцию осуществляется формирование централизованных фондов государства и их - использование на принципах срочности, возвратности и платности. Выступая в качестве заемщика, государство привлекает дополнительные средства для финансирования своих расходов.

Контрольная функция государственного кредита органически вплетается в контрольную функцию финансов.

Внутренний государственный кредит может выступать в формах государственных займов, кредитов Национального банка на покрытие бюджетного дефицита и других краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Государственные займы -- это привлечение временно свободных денежных средств юридических и физических лиц для финансирования общегосударственных потребностей путем выпуска и реализации облигаций и других государственных бумаг.

Облигация -- это ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем денежных средств в распоряжение государства и дающее ему право в течение установленного срока на возмещение ее номинальной стоимости с определенным процентом.

Государственные внутренние займы классифицируются по различным признакам. По праву эмиссии и составу заемщиков они делятся на выпускаемые правительством и местными органами власти.

По признаку держателей ценных бумаг займы подразделяются на размещаемые только среди населения, среди юридических лиц и универсальные.

В зависимости от формы выплаты доходов займы бывают процентные, выигрышные, процентно-выигрышные и беспроцентные (целевые).

По срокам погашения займы делятся на краткосрочные (со сроком погашения до одного года), среднесрочные (до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).

По методам размещения займы могут быть добровольные, размещаемые по подписке и принудительные.

Государственные займы могут быть облигационные и безоблигационные. Облигационные займы предполагают эмиссию ценных бумаг государства. Безоблигационные оформляются путем записей в долговых книгах, подписанием договоров, соглашений. Они используются, как правило, на межправительственном уровне.

Вторая форма государственного кредита -- кредиты Национального банка, предоставляемые правительству и местным органам государственной власти, источником которых являются средства населения и предпринимателей, находящихся во вкладах в системе сберегательных банков.

Государственный долг -- это сумма задолженности (включая проценты по ним) по обязательствам государства перед физическими и юридическими лицами -- резидентами, иностранными государствами и другими международными организациями. В зависимости от сферы применения государственного кредита различают внутренний и внешний государственный долг.

По своему содержанию государственный долг подразделяется на капитальный и текущий.

Капитальный государственный долг представляет собой всю сумму задолженности, включая начисленные проценты, по выпущенным и непогашенным государственным займам и другим ценным бумагам.

Текущий государственный долг составляют расходы по выплате причитающихся кредиторам доходов по долговым обязательствам государства и погашению обязательств с наступившими сроками оплаты.

Внутренний государственный долг выражается в форме государственных долговых обязательств. Это задолженность Совета Министров перед юридическими и физическими лицами. Гарантиями государства по возврату долга служат имущество и другие активы, находящиеся в республиканской собственности.

Обслуживание государственного долга предусматривает выплату процентов, выкуп или иное изъятие государственных долговых обязательств из обращения, и осуществляется за счет средств республиканского бюджета или других активов, находящихся в республиканской собственности. Все операции осуществляют Министерство финансов и Национальный банк РБ.

Управление внутренним государственным долгом предусматривает определенные мероприятия по выпуску, размещению, обращению и обслуживанию государственных долговых обязательств, изменению условий ранее выпущенных займов. Для внешнего государственного долга это мероприятия по получению и возврату внешних кредитов.

Управление государственным долгом осуществляет Совет Министров РБ или по его поручению Министерство финансов.

В качестве методов регулирования государственного долга используются: рефинансирование, конверсия, консолидация, обмен облигаций по регрессивному соотношению, отсрочка погашения и аннулирование займов.

Рефинансирование -- погашение уже имеющейся задолженности за счет выпуска новых займов.

Конверсия -- изменение доходности займов как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Консолидация -- изменение сроков обращения займов.

Обмен облигаций по регрессивному соотношению -- обмен нескольких ранее выпущенных облигаций на одну новую.

Отсрочка погашения займов используется правительством в случаях, когда выпуск новых займов не приносит экономического эффекта, поскольку большая часть поступлений от выпуска новых займов направляется на погашение и выплату процентов по ранее выпущенным займам. При отсрочке погашения займов не только отодвигаются сроки, но и прекращается выплата доходов. В этом отличие отсрочки погашения от консолидации займов, при которой владельцам облигаций продолжает выплачиваться доход.

Цель и роль внебюджетных (специальных) фондов. Виды и состав внебюджетных специальных фондов. Сущность и значение социального страхования. Формирование и использование Фонда социальной защиты населения.

Широкое использование наряду с государственным бюджетом средств внебюджетных фондов обусловлено рядом причин и прежде всего ограниченностью бюджетных ресурсов. Формирование внебюджетных фондов позволяет привлечь дополнительные финансовые ресурсы, которые затем используются на отдельные мероприятия.

Государственный внебюджетный фонд - фонд денежных средств, образуемый в соответствии с законодательными актами вне республиканского бюджета и местных бюджетов для осуществления определенных задач и функций государственных органов.

Число внебюджетных фондов в каждой стране определяет правительство. В РБ до 1998 г. их число превышало полтора десятка, что усложняло контроль за их целевым использованием. В последствии одни фонды были упразднены (фонд регулирования розничных цен, фонд поддержки экспортеров, отчисления на содержание государственной пожарной службы) другие -- объединены (пенсионный фонд и отчисление на социальное страхование), третьи -- в целях усиления контроля за использованием средств были преобразованы в бюджетные. Так, в 2010 г. внебюджетным фондом признан Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ.

Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ является органом государственного управления средствами государственного социального страхования в структуре Министерства труда и социальной защиты.

Средства государственного социального страхования образуются за счет:

ѕ обязательных страховых взносов;

ѕ взносов на профессиональное пенсионное страхование;

ѕ ассигнований из республиканского бюджета;

ѕ доходов от капитализации временно свободных средств государственного социального страхования;

ѕ доходов от размещения взносов на профессиональное пенсионное страхование;

ѕ поступлений по обратному требованию (регрессу) к юридическим и физическим лицам, являющимся причинителями вреда, или лицам, ответственным за причиненный вред согласно законодательству, в размере суммы пособий и пенсий, выплаченных в связи с увечьем или иным повреждением здоровья гражданина, а также по случаю потери кормильца вследствие указанных причин;

ѕ сумм недоимок, пеней и административных штрафов;

ѕ других поступлений.

Основными задачами Фонда являются реализация государственной политики по управлению средствами государственного социального страхования, разработка в пределах его компетенции предложений о совершенствовании законодательства о государственном социальном страховании, осуществление профессионального пенсионного страхования, международное сотрудничество в этих областях деятельности.

Средства государственного социального страхования имеют целевое назначение и направляются на:

ѕ выплату трудовых пенсий, в том числе государственным служащим в части, соответствующей размеру пенсии, полагающейся по общим условиям и нормам пенсионного законодательства; за особые заслуги перед республикой в части, соответствующей размеру пенсии по возрасту, инвалидности, за выслугу лет; ежемесячного денежного содержания в части, соответствующей размеру пенсии, исчисляемой по общим условиям и нормам пенсионного законодательства;

ѕ выплату профессиональных пенсий;

ѕ выплату пособий по государственному социальному страхованию (по временной нетрудоспособности, беременности и родам, в связи с рождением ребенка, женщине, ставшей на учет в государственной организации здравоохранения до 12-недельного срока беременности, по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, на погребение);

ѕ оплату ежемесячно предоставляемого по заявлению матери (отца, опекуна, попечителя), воспитывающей (воспитывающего) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, одного дополнительного свободного от работы дня;

ѕ выплату пенсий и пособий лицам, выехавшим за границу, а также прибывшим в РБ, в соответствии с законодательством и международными договорами РБ;

ѕ финансирование выплат взыскателям в качестве компенсации недополученной суммы алиментов в связи с простоем или иными обстоятельствами, имевшими место по независящим от должника причинам, с последующим возмещением нанимателем использованных на указанные цели средств государственного социального страхования;

ѕ финансирование выплат на санаторно-курортное лечение и оздоровление;

ѕ финансирование деятельности Фонда, в том числе его материально-технического обеспечения;

ѕ финансирование иных расходов в соответствии с законодательством о государственном социальном страховании.

Данные средства могут направляться на оказание материальной помощи нуждающимся нетрудоспособным лицам, получающим пенсии из средств государственного социального страхования.

Инновационный фонд, его значение, формирование использование

Инновационные фонды формируются республиканскими органами государственного управления и иными государственными организациями, подчиненными Правительству РБ, Белорусским республиканским союзом потребительских обществ, Национальной академией наук Беларуси, областными и Минским городским исполнительными комитетами, Федерацией профсоюзов Беларуси, общественными объединениями «Белорусское общество глухих» и «Белорусское товарищество инвалидов по зрению», которые являются распорядителями средств указанных фондов.

Инновационные фонды, за исключением инновационных фондов Федерации профсоюзов Беларуси, общественных объединений «Белорусское общество глухих» и «Белорусское товарищество инвалидов по зрению», являются государственными целевыми бюджетными фондами.

Инновационные фонды формируются за счет отчислений в размере не более 0,25% от себестоимости продукции, товаров (работ, услуг);

Отчисления в инновационные фонды относятся на себестоимость и включаются в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении.

Отчисления в инновационные фонды не осуществляют:

ѕ бюджетные организации (за исключением бюджетных организаций, находящихся в подчинении Министерства образования, в части осуществления ими приносящей доходы деятельности);

ѕ организации в части работ по строительству жилья;

ѕ организации в части оказываемых населению и субсидируемых из республиканского и местных бюджетов жилищно-коммунальных услуг, услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования в городском пассажирском, пригородном автомобильном и внутреннем водном транспорте;

Средства инновационных фондов направляются на:

финансирование мероприятий плана реализации государственной программы инновационного развития РБ;

финансирование научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, выполняемых в рамках государственных и межгосударственных программ (программ Союзного государства);

финансирование государственных, отраслевых и региональных научно-технических программ, инновационных проектов;

выполнение работ по подготовке и освоению производства новых видов наукоемкой продукции;

финансирование программ по энергосбережению и мероприятий по внедрению новых энергоэффективных технологий и оборудования, включая расходы на реализацию международных проектов в области энергосбережения с участием РБ;

финансирование на возвратной основе через Белорусский инновационный фонд научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ и работ по организации и освоению производства научно-технической продукции, полученной в результате выполнения инновационных проектов и заданий государственных научно-технических программ.

развитие материально-технической базы государственных учреждений образования, обеспечивающих подготовку кадров для организаций, находящихся в подчинении (ведении) или входящих в состав распорядителей средств инновационных фондов;

проведение научных и научно-практических мероприятий (конференций, семинаров, выставок);

финансирование деятельности и развития материально-технической базы, включая капитальные расходы, субъектов инновационной инфраструктуры;

разработку прогнозов развития организаций на 5 лет, бизнес-планов их развития на год, бизнес-планов инвестиционных проектов;

строительство объектов инженерной и транспортной инфраструктуры для районов жилой застройки;

и другие.

Экономическая сущность страхования

1. Экономическая сущность страхования, его роль в системе общественных отношений. Понятие страховой защиты

2. Страховые фонды, формы их организации

Страхование -- образование за счет организаций и населения специального фонда средств и его использование для возмещения ущерба (от стихийных бедствий и других неблагоприятных случайных явлений, а также для оказания гражданам (или их семьям) помощи при наступлении различных событий в их жизни (достижении определенного возраста, смерти, получении травм и т. п.).

Характерные признаки страхования

ѕ целевое назначение средств (страховое возмещение расходуются лишь на покрытие потерь или предоставление помощи);

ѕ вероятностный характер (заранее неизвестно, когда наступит соответствующее событие, какова будет его разрушительная сила и кого из страхователей оно затронет);

ѕ возвратность средств (страховое возмещение предназначено для выплаты всей совокупности страхователей, но не каждому страхователю в отдельности);

ѕ перераспределение средств между участниками создания специального страхового фонда;

ѕ возмещение ущерба одному или нескольким страхователям осуществляется путем его распределения на всех;

ѕ число страхователей, вносящих платежи в течение того или иного периода времени, больше числа получающих возмещение (помощь).

Страховая защита -- потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц.

Страховая защита включает недопущение наступления неблагоприятных событий, носящих случайный характер, преодоление отрицательных последствий, их воздействия и возмещение потерь, наносимых ими.

Функции страхования:

-- распределительная -- связана с перераспределением средств участников страхования;

ѕ рисковая -- связана с вероятностью ущерба;

ѕ предупредительная -- связана с использованием части средств страхового фонда на уменьшение последствий страхового риска;

ѕ сберегательная -- сбережение денежных сумм с помощью страхования на дожитие;

ѕ контрольная -- контроль за правильным проведением страховых операций.

Общественная практика в течение длительного периода времени выработала три основные формы организации страхового фонда:

1. Централизованные страховые (резервные) фонды, создаваемые за счет бюджетных и других государственных средств. Формирование данных фондов осуществляется как в натуральной, так и в денежной форме. Государственные страховые (резервные) фонды находятся в распоряжении правительства.

2. Самострахование как система создания и использования страховых фондов хозяйствующими субъектами и людьми. Эти децентрализованные страховые фонды создаются в натуральной и денежной форме. Эти фонды предназначены для преодоления временных затруднений в деятельности конкретного товаропроизводителя или человека. Основным источником формирования децентрализованных страховых фондов служат доходы предприятия или отдельного человека.

3. Собственно страхование как система создания и использования фондов страховых организаций за счет страховых взносов заинтересованных в страховании сторон. Использование средств этих фондов осуществляется для возмещения возникшего ущерба в соответствии с условиями и правилами страхования.

В настоящее время существенно изменяется соотношение между централизованными, децентрализованными фондами и фондами специализированных страховых организаций. Сдвиг происходит в сторону усиления роли страхования.

Таким образом, экономическая сущность страхования состоит в создании денежных фондов за счет взносов заинтересованных в страховании сторон и предназначенных для возмещения ущерба у лиц, участвующих в формировании этих фондов. Поскольку возможный ущерб (или страховой риск) носит вероятностный характер, то происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве так и во времени. Можно сказать, что возмещение ущерба у пострадавших лиц происходит за счет взносов всех, кто участвовал в формировании этих страховых фондов.

Классификация страхования: имущественное, личное, страхование ответственности

Видом страхования называется страховая защита однородных объектов от характерных для них рисков, оформленная правилами страхования, тарифами и лицензией.

Исходя из отраслевого признака выделяют:

ѕ личное страхование;

ѕ имущественное страхование;

ѕ страхование ответственности.

Личное страхование -- отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность граждан. Личное страхование подразделяется на группы: страхование жизни и страхование, не относящееся к страхованию жизни. Оно сочетает рисковую и сберегательную функцию.

Основными видами добровольного личного страхования, относящихся к страхованию жизни являются:

ѕ добровольное страхование жизни;

ѕ добровольное страхование дополнительных пенсий.

К добровольным видам личного страхования, не относящиеся к страхованию жизни относятся:

ѕ добровольное страхование от несчастных случаев. Этот вид страхования включает в себя следующие разновидности: индивидуальное страхование от несчастных случаев; страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий; страхование водителей и пассажиров от несчастных случаев; страхование детей от несчастных случаев и др.;

ѕ добровольное страхование от несчастных случаев и болезней. Разновидностями данного вида страхования являются: страхование от несчастных случаев и болезней во время поездки за границу; страхование от несчастных случаев и болезней иностранных граждан, временно проживающих в РБ; репродуктивное (детородное) страхование женщин и др.;

ѕ добровольное страхование медицинских расходов;

ѕ прочие виды личного страхования, не относящиеся к страхованию жизни.

К обязательным видам личного страхования можно отнести:

ѕ обязательное государственное личное страхование отдельных категорий граждан;

ѕ обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Имущественное страхование -- отрасль, в которой объектом страхования выступают не противоречащие законодательству РБ имущественные интересы, связанные с утратой (гибелью) или повреждением имущества, находящегося во владении, пользовании, распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность.

На современном этапе развития страховой рынок РБ предлагает следующую классификацию добровольного имущественного страхования:

ѕ добровольное страхование юридических лиц, которое включает в себя следующие разновидности: добровольное страхование животных; добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур; добровольное страхование наземных транспортных средств; добровольное страхование ценностей касс и другие.

ѕ добровольное страхование имущества граждан. Этот вид страхования включает: добровольное страхование домашнего имущества; добровольное страхование животных; добровольное страхование строений, принадлежащих гражданам на праве собственности; добровольное страхование памятников; добровольное страхование наземных транспортных средств.

ѕ добровольное страхование воздушных судов;

ѕ добровольное страхование внутреннего водного транспорта;

ѕ добровольное страхование грузов;

ѕ добровольное страхование строительно-монтажных рисков;

ѕ добровольного страхования предпринимательского риска. К данному виду страхования относят: страхование риска непогашения кредита; страхование убытков вследствие вынужденного перерыва в производстве; страхование финансовых рисков; страхование депозитов и др.

К имущественному страхованию также относится обязательное страхование строений, принадлежащих гражданам на праве личной собственности.

Страхование ответственности -- отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими (физическими и юридическими) лицами, которым может быть причинен ущерб (вред) вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.

Страхование ответственности подразделяют на такие подотрасли, как:

ѕ страхование гражданской ответственности;

ѕ страхование профессиональной ответственности;

ѕ страхование ответственности за качество продукции.

Особенность страхования ответственности в отличие от других отраслей страхования состоит в том, что оно:

ѕ во-первых, ограждает страхователя от материальных потерь при необходимости их компенсации при нанесении ущерба третьим лицам;

ѕ во-вторых, обеспечивает потерпевшим возмещение причиненного им ущерба от рисков, предусмотренных договором;

ѕ в-третьих, страховая сумма определяется сторонами в зависимости от максимально возможного предела, финансовых возможностей страховщика;

ѕ в-четвертых, отдельные виды страхования ответственности производятся в обязательной форме.

В РБ получили распространение и развитие такие виды страхования ответственности:

ѕ добровольное страхование владельцев воздушных судов;

ѕ добровольное страхование профессиональной ответственности;

ѕ добровольное страхование гражданской ответственности предприятий, создающих повышенную опасность для окружающих;

ѕ добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

ѕ обязательное страхование ответственности перевозчика перед пассажирами;

ѕ страхование гражданской ответственности нанимателя за вред, причиненный жизни и здоровью работников.

Страховой рынок, его социально-экономическое содержание. Принципы и механизм функционирования страхового рынка

Объективная основа страхового рынка -- это необходимость обеспечения бесперебойного воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим от несчастных случаев.

Обязательными условиями существования страхового рынка являются:

ѕ наличие в обществе спроса на страховую продукцию;

ѕ наличие страховщиков, способных удовлетворять этот спрос;

ѕ существование страхового законодательства.

Основными участниками на страховом рынке являются страховщики, продающие страховые услуги, и страхователи, нуждающиеся в страховой защите. В качестве посредников между ними выступают страховые агенты и страховые брокеры, которые своей деятельностью способствуют расширению и развитию страховых отношений.

В зависимости от масштабов спроса и предложения на страховые услуги можно выделить внутренний, внешний и международный страховой рынок.

Внутренним называется рынок, в котором имеется непосредственный страховой рынок -- это особая социально-экономическая структура, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховой спрос на страховые услуги, тяготеющий к удовлетворению конкретными страховщиками.

Внешним страховым рынком следует называть рынок, находящийся за пределами внутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям, как в данном регионе, так и за его пределами. Под мировым рынком следует понимать предложение и спрос на страховые услуги в масштабах мирового хозяйства.

Специфический товар, предлагаемый на страховом рынке, -- страховая услуга. Ее потребительной стоимостью является обеспечение страховой защиты, приобретающей форму страхового покрытия. Цена страховой услуги выражается в страховом тарифе. Страховая услуга может быть предоставлена на основе договоров (в добровольном страховании) или закона (в обязательном страховании). Купля-продажа страховой услуги оформляется заключением договора страхования.

С развитием рыночных отношений страховые компании, кроме своих основных функций, начинают играть еще и новую роль. Она заключается в выполнении ими функций специализированных кредитных институтов -- занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности.

Страховые компании занимают второе после коммерческих банков место по величине активов и по возможностям их использования в качестве ссудного капитала. Характер аккумулированных ресурсов позволяет использовать их для долгосрочных производственных капиталовложений через рынок ценных бумаг.

Организационно-правовые формы страховых компаний, страховые посредники, их задачи и функции, страховой маркетинг

На страховом рынке Республика Беларусь действуют страховые организации различных организационно-правовых форм.

Государственное страхование представляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на то организаций.

Белгосстрах является юридическим лицом, подчиняется Совету Министров РБ.

Основная цель деятельности Белгосстраха -- проведение государственной политики, направленной на обеспечение страховой защиты интересов физических и юридических лиц, а также экономических интересов государства от непредсказуемых событий. Государственная страховая организация Белгосстрах занимает лидирующее положение на страховом рынке, включает в себя широко разветвленную сеть представительств.

Страховщиками могут быть акционерные общества открытого или закрытого типа, общества с ограниченной или дополнительной ответственностью.

Акционерное страхование -- это негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам, что позволяет при сравнительно ограниченных средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний.

Акционерное страховое общество -- самая распространенная организационно-правовая форма страховой деятельности. Крупнейшими акционерными страховыми компаниями РБ являются: ЗАО "СКАльВеНа", ЗАСО «ТАСК», ЗСАО «БРОЛЛИ», ОАСО «Би энд Би иншуренс Ко», ОАСО «БАГАЧ» и др.

Кооперативное страхование -- негосударственная организационная форма заключается в проведении страховых операций кооперативами. В системе потребительской кооперации РБ было создано страховое общество «Белкоопстрах» как предприятие Белкоопсоюза.

Общество взаимного страхования -- это форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Участники общества одновременно выступают в качестве страховщика и страхователей. Страхователям принадлежат все активы общества взаимного страхования. Высшим органом управления является общее собрание его членов. Если объем собранной страховой премии значительно превышает объем выплат страхового возмещения и перекрывает расходы на ведение дела и отчисления в страховые резервы, то сумма превышения доходов над расходами может быть распределена между участниками общества взаимного страхования пропорционально внесенному паю. Общества взаимного страхования могут содержать в себе элементы, свойственные акционерной форме страхования.

Страховщики могут объединяться в союзы, ассоциации, пулы.

Страховой пул -- это объединение страховых компаний для совместного страхования определенных, преимущественно особо крупных, опасных и малоизвестных рисков. Его деятельность строится на основе сострахования. Каждая компания получает определенную долю собранных пулом взносов и в этой доле несет ответственность по возмещению убытков. Квота членов пула определяется пропорционально переданным в общий фонд взноса или устанавливается договорным соглашением.

В рыночной экономике важную роль играют предпринимательские ассоциации, которые выполняют организационные и координирующие функции в отношениях с правительством, международными и прочими организациями, выполняют ряд других функций. Таким примером является объединение страховщиков.

В РБ создан страховой союз, как республиканское общественное объединение, который имеет своей целью оказание методической, организационной помощи страховщикам, а также участие в подготовке законодательных актов по страхованию, повышению профессионального статуса специалиста и другие.

При заключении договора страхования его участниками являются страховщик и страхователь, которые вступают между собой в определенные правовые отношения, обусловленные договором или законом.

Страховщик -- это организация (юридическое лицо) любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством РБ, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном порядке лицензию.

Страхователь -- это юридическое или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиком договор страхования, уплачивающее страховые взносы и имеющее право при наступлении страхового случая получить денежную сумму.

Заключение и выполнение договора страхования может осуществляться через страховых посредников -- агентов и брокеров.

Страховой агент -- физическое или юридическое лицо, действующее от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями за определенное вознаграждение.

Основными функциями страховых агентов являются:

ѕ подготовительная работа по заключению договоров страхования;

ѕ заключение договоров страхования;

ѕ содействие их надлежащему исполнению.

Страховой агент страховщика уполномочен:

ѕ принимать заявления о заключении, изменении или продлении договора страхования;

ѕ принимать от страхователя уведомления, подлежащие рассмотрению страховщиком в течение срока действия договора страхования, а также заявления о расторжении договора страхования;

ѕ вручать страхователю страховые полисы (свидетельства, сертификаты и т.п.);

ѕ принимать страховые взносы.

Страховой брокер -- это коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющие после получения соответствующей лицензии в Министерстве финансов РБ на посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручения страховой организации или страхователя либо одновременно каждого из них.

Брокерская деятельность в страховании или перестраховании -- это посредническая деятельность по предоставлению страховых услуг, предусмотренная соглашением сторон, заинтересованных в страховании или перестраховании, конечной целью которой является нахождение условий и форм страхования, взаимоприемлемых для сторон.

Страховому брокеру выдаются лицензии на осуществление посредничества по:

ѕ страхованию жизни, пенсий, медицинскому страхованию;

ѕ страхованию имущества населения, страхованию от несчастных случаев;

ѕ имущественному страхованию юридических лиц;

ѕ перестрахованию.

Страховой маркетинг -- особый вид коммерческой деятельности, направленный на достижение стратегических и тактических целей страховой организации.

В его основе лежит изучение рынка, комплексный учет происходящих на нем процессов.

Задачей маркетинга в страховании является увеличение количества страхователей путем внедрения новых или изменения существующих страховых продуктов и достижение максимально возможной степени удовлетворения потребностей страхователей.

Служба маркетинга страховщика создается для гибкого приспособления деятельности страховой компании к изменяющейся экономической ситуации в условиях рынка, рассматривается как мозговой центр, как источник обоснованной информации и рекомендаций по многим вопросам текущей и перспективной деятельности страховщика.

В число ее обязательных задач должно входить: сбор, обработка и анализ информации о страховом рынке, имеющемся спросе на услуги данного страховщика и его конкурентов, прогнозирование конъюктуры на страховые услуги, изучение потенциальных возможностей страховых компаний, планирование собственной деловой стратегии в соответствии с состоянием конъюктуры рынка.

Содержание финансов организаций. Финансовое планирование

1. Содержание финансов организаций, принципы их организации.

2. Финансовое планирование на предприятии. Виды финансовых планов.

Финансы организаций - самостоятельная сфера финансовой системы, включающая денежные отношения, связанные с формированием и использованием капитала, денежных фондов и доходов в процессе кругооборота средств организаций.

К основным принципам организации финансов в организации можно отнести:

1. Принцип оперативно-хозяйственной самостоятельности, которая выражается в определении экономического и хозяйственного обособления организации, которая располагает необходимыми основными и оборотными средствами, самостоятельно составленными и утвержденными планами, исходящих из потребления; самостоятельно осуществляющую текущую хозяйственную деятельность; самостоятельно заключающая договора, имеющую счета в банке. Самостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования, направления вложений и распоряжается прибылью. Однако государство может регламентировать отдельные стороны деятельности организации.

2. Принцип самофинансирования организации должны получать такие доходы от своей производственно-хозяйственной деятельности, которые должны обеспечить им расширение своего хозяйства и обеспечить социальное развитие.

3. Принцип материальной заинтересованности, который может проявляться в 2 формах:

ѕ коллективной;

ѕ индивидуальной.

4. Принцип материальной ответственности организации за сохранность и эффективность использования оборотных (краткосрочных)и внеоборотных (краткосрочных)активов, а также соблюдения обязательств перед предприятиями, государством, банками (может реализоваться через штрафы, пени, неустойки, взимаемые при нарушении обязательств).

5. Принцип плановости заключается в необходимости финансового планирования для нормирования и непрерывного функционирования организаций любой формы собственности.

6. Принцип деления оборотных (краткосрочных)средств на собственные и заемные, что обуславливает хозяйственный расчет организацией деятельности эффективного функционирования деятельности только при рациональном сочетании собственных финансовых ресурсов с кредитными. Кредитные ресурсы удовлетворяют временную потребность в деньгах.

7. Принцип создания финансовых резервов основан на необходимости иметь резервы и другие соответствующие фонды для исключительных рисков при наличии свободных денежных средств. Они вправе размещать их в виде депозитных вкладов или ценных бумаг.

Финансовое планирование -- процесс научного управления движением денежных средств, формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Необходимость финансового планирования обусловлена относительно самостоятельным движением денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства, неопределенностью рыночной среды и активным воздействием финансов на общественное воспроизводство.

Финансовое планирование позволяет свести к минимуму негативные последствия внешних факторов, снизить расходы хозяйствующих субъектов, определить оптимальные объемы производства и реализации продукции, товаров и своевременно принять меры по обеспечению сбалансированности поступлений и расходов денежных средств.

Финансовое планирование опирается на финансовую политику предприятия, разработанную им финансовую стратегию. При этом должны учитываться также требования финансовой политики государства и в частности налоговой и денежно-кредитной.

Финансовый план хозяйствующего субъекта -- это плановый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период.

Финансовый план может быть составлен в форме баланса доходов и расходов, бюджета или сметы.

Предприятия самостоятельно определяют виды и периодичность финансовых планов:

ѕ расчетный баланс доходов и расходов (годовой финансовый план),

ѕ инвестиционный план (бюджет),

ѕ кредитный план (бюджет),

ѕ валютный план,

ѕ план движения денежных средств по видам деятельности,

ѕ налоговый план,

ѕ кассовый план,

ѕ платежный календарь,

ѕ прогноз объема реализации (составной элемент бизнес-плана),

ѕ баланс денежных расходов и поступлений (составной элемент бизнес-плана),

ѕ прогноз баланса активов и пассивов (составная часть бизнес-плана),

ѕ график точки безубыточности (составная часть бизнес-плана).

Денежные затраты организации

1. Денежные затраты организаций, их классификация и источники финансирования.

2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Затраты - это стоимость потребленных ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг), образующих себестоимость.

По экономическому содержанию все денежные затраты организаций делятся следующим образом:

1) затраты, связанные с извлечением прибыли (на обслуживание и развитие производства продукции, работ, услуг, их реализацию);

Затраты, связанные с извлечением прибыли, подразделяются на текущие затраты и затраты капитального характера.

Текущие затраты - это затраты на производство и реализацию продукции (работ и услуг), принимающие форму себестоимости.

Основными источниками их финансирования являются: денежные средства, поступающие на счета предприятий за проданную продукцию, товары, работы и услуги, краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность.

К затратам капитального характера относятся инвестиции в основные фонды, ценные бумаги, нематериальные активы, затраты на увеличение оборотного капитала.

Источниками их финансирования являются: амортизационные отчисления, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей, среднесрочные и долгосрочные кредиты и займы, средства инновационных и аналогичных по содержанию фондов, лизинг, бюджетные ассигнования, ссуды и займы, средства от продажи ценных бумаг собственной эмиссии, выпуск предприятием долговых обязательств и прочие источники.

2) не связанные с извлечением прибыли (расходы потребительского характера, расходы на благотворительные и гуманитарные цели); Основным источником финансирования этих расходов служит чистая прибыль. Кроме этого могут привлекаться средства граждан, профсоюзов, целевых бюджетных и внебюджетных фондов.

3) расходы принудительного характера (налоги, отчисления в целевые бюджетные и внебюджетные фонды, взносы по обязательным видам страхования, создание резервных фондов, уплата штрафных санкций). По законодательству Республики Беларусь все налоги по источнику их уплаты можно разделить на три группы: налоги, включаемые в цену товара и уплачиваемые из выручки от реализации; налоги, уплачиваемые из прибыли; налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).

Себестоимость -- стоимостная оценка используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.

Затраты, образующие себестоимость, можно сгруппировать (классифицировать) по различным признакам:

По целевой направленности расходов, образующих фактическую себестоимость, различают:

* производственные расходы (все, что имеют отношение к производству, технологическим процессам, эксплуатации фондов природоохранного назначения);

* управленческие расходы (связанные с управлением предприятием, подготовкой и переподготовкой кадров, набором рабочей силы, осуществлением работ вахтовым методом и др.);

* затраты финансового характера (отчисления в Фонд социальной защиты населения, государственный фонд содействия занятости, страховые взносы в соответствии с законодательством, проценты за кредиты и ссуды в соответствии с законодательством, налоги, сборы и другие обязательные платежи);

* коммерческие расходы (связанные со сбытом продукции);

* затраты, связанные с использованием основных средств и нематериальных активов (амортизация, плата за аренду, лизинговые платежи, содержание помещений, предоставляемых бесплатно медицинским учреждениям и учреждениям общепита, обслуживающим трудовые коллективы);

* транспортные затраты (плата за провоз грузов при проезде по автомобильным дорогам общего пользования и др.);

* непроизводительные затраты (потери от брака; затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание; потери от простоев по внутрипроизводственным причинам; затраты по возмещению вреда вследствие причиненного увечья, профзаболевания или иного повреждения здоровья, связанных с исполнением трудовых обязанностей; выплаты работникам, высвобождаемым с предприятий в связи с их реорганизацией, сокращением численности работников и штатов).

Для более точного определения затрат по видам продукции используется классификация по статьям расходов («статьям калькуляции»). Их перечень определяется отраслевыми методическими рекомендациями по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг).

Разделение затрат по признаку зависимости от объема производства (реализации) на группы переменных и условно-постоянных (постоянных) затрат.

К переменным издержкам относятся: стоимость сырья и материалов; стоимость комплектующих покупных изделий, полуфабрикатов, услуг производственного назначения; стоимость топливно-энергетических ресурсов на технологические цели; заработная плата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды; расходы по ремонту и обслуживанию оборудования.

К условно-постоянным издержкам относятся издержки, не имеющие прямой зависимости от объема про изводимой продукции. Это могут быть вспомогательные материалы; топливо и энергия на нетехнологические цели; заработная плата ИТР и служащих; отчисления на социальные нужды; амортизационные отчисления и прочие производственные расходы.

В зависимости от способа распределения издержек между конкретными изделиями все затраты разделяются на прямые и косвенные.

Прямые -- затраты, которые могут быть отнесены на издержки данного вида продукции прямым счетом, т.е. по нормам расхода и расценкам (сырье, материалы, заработная плата, амортизация оборудования).

Косвенные -- затраты, связанные с производством всех видов продукции на данном предприятии. Поэтому на издержки отдельных видов изделий они относятся косвенно, пропорционально какому-либо показателю.

В соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету доходов и расходов от 30 сентября 2011 г. № 102 доходы и расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:

ѕ Доходы и расходы по текущей деятельности;

ѕ Доходы и расходы по инвестиционной деятельности;

ѕ Доходы и расходы по финансовой деятельности;

ѕ иные доходы и расходы.

Расходы по текущей деятельности -- часть затрат организации, относящиеся к доходам по текущей деятельности, полученным организацией в отчетном периоде.

Расходы по текущей деятельности включают в себя затраты, формирующие:

1. себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг;

2. управленческие расходы;

3. расходы на реализацию;

4. прочие расходы по текущей деятельности.

1) Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг включает:

в производственных организациях:

ѕ прямые затраты;

ѕ распределяемые переменные косвенные затраты, непосредственно связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, относящиеся к реализованной продукции, работам, услугам;

в организациях торговли:

-- стоимость приобретения реализованных товаров (в ценах приобретения или в розничных ценах, за исключением сумм реализованных торговых наценок (скидок, надбавок), налогов, включаемых в цену товаров);