Совершенствование управления денежными средствами на ОАО "Пензадизельмаш"

В типовой конфигурации "Бухгалтерия предприятия" прикладного решения "1С: Бухгалтерия" рассматриваются следующие разделы автоматизированного бухгалтерского учета:

1. Общие сведения о типовой конфигурации.

2. Учет операций с денежными средствами.

3. Учет основных средств и нематериальных активов.

4. Учет расчетных операций.

5. Учет номенклатуры.

6. Учет расчетов по оплате труда.

7. Учет затрат на производство.

8. Учет налога на прибыль организации.

9. Учет НДС.

10. Специальные режимы налогообложения.

11. Сервис пользователя.

При этом пользователь имеет возможность легко переходить от одного раздела методики к другому и от одной задачи анализа к другой задаче внутри раздела. Для облегчения выбора для каждой задачи анализа составлена краткая характеристика о цели и назначении, периодичности решения, источниках информации и др. Пользователь имеет возможность обратиться к этой информации перед решением задачи.

"1С: Бухгалтерия 8" позволяет любой справочник или список документов вывести в табличный или текстовый документ и распечатать.

Использование данной программы позволило автоматизировать рабочие места отдела финансов и экономики, позволив сократить время на расчетах и значительно упростить работу бухгалтеров.

Заключение

В результате прохождения преддипломной практики на ОАО «Пензадизельмаш» можно сделать следующие выводы.

Анализ организационной и функциональной структуры показал, что на предприятии существует линейно - функциональная структура управления, образующаяся путем создания специальных отделов при каждом линейном руководителе. Данная структура обеспечивает маневренность производства и характеризует ОАО «Пензадизельмаш», как крупную промышленную организацию.

Предприятие ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, установленном действующим законодательством РФ. Анализ основных показателей предприятия показал:

1. Рост в динамике кредиторской задолженности, займов и кредитов, малая обеспеченность собственными средствами является отрицательной тенденцией, так как свидетельствует о проблемах с платежами у ОАО «Пензадизельмаш».

2. Несоответствие коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «Пензадизельмаш» нормативным показателям говорит о том, что не по всем обязательствам предприятие готово ответить за счет собственных средств, наблюдается тенденция к снижению доли собственного капитала в имуществе на предприятии, предприятие сильно зависит от заемных источников.

3. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия показал, что ОАО «Пензадизельмаш» имеет достаточно крупную сумму медленно реализуемых и труднореализуемых активов, предприятие не имеет возможности полностью покрыть все свои обязательства по отдельным видам пассивов.

4. Увеличение себестоимости предприятия за счет увеличения цен на материалы и сырье, увеличение коммерческих расходов.

5. Нежелательным для предприятия является снижение чистой прибыли, поскольку прибыль является конечным финансовым результатом, к которому стремится предприятие.

6. На конец анализируемого периода за 2010 год кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность. При этом кредиторская задолженность имеет тенденцию к увеличению.

7. Значительно увеличилась кредиторская задолженность перед персоналом, перед государственными внебюджетными фондами, задолженность по налогам и сборам.

8. Положительным моментом в движении денежных средств предприятия является превышение притока денежных средств над их оттоком на конец 2010 года на 12 068 тыс. руб.

Баланс предприятия нельзя назвать ликвидным, так как не все соотношения групп активов и пассивов отвечают их условиям.

Полученные в ходе анализа данные подтверждают невозможность улучшения платежеспособности на предприятии в ближайшее время.

Таким образом, ОАО «Пензадизельмаш» является финансово неустойчивым предприятием, что объясняется спецификой его деятельности. Поэтому необходимо разработать мероприятия, направленные преимущественно на рост собственных источников финансирования и эффективное использование производственного потенциала. Особо следует уделить внимание распределению прибыли, уменьшению текущих обязательств.

При определении возможных мероприятий по оздоровлению ОАО «Пензадизельмаш» следует рассматривать вопрос о применении не затратных способов решения экономических проблем, стоящих перед предприятием. В частности предполагается рассмотрение вопроса о финансовом планировании движения денежных средств на 2011 год, с целью максимизации прибыли и наилучшего распределения средств предприятия.

Список используемой литературы

1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Законом от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (в редакции последующих законов).

2.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят Законом от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (в редакции последующих законов).

3.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Законом от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции последующих законов).

4.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят Законом от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции последующих законов).

5.Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.2006г. №208-ФЗ.

6.Постановление Правительства Российской Федерации от 20.05.1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий».

7.Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) от 27.11.1996г. № 156н.

8.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 27 11.2006 г. № 156н.

9.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ10/99), утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 27.11.2006 г. № 156н.

10.Устав Открытого акционерного общества «Пензадизельмаш» от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ.

11.Баталов А.С. - Акционерные общества. Мировой опыт и перспективы развития в нашей стране: Н. Новгород, 2006.

12.Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебно-практическое пособие / Под ред. Ю.А. Бабаева - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2004.

13.Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия. Курс лекций - М.: ИНФРА-М, 2005.

14.Журнал «Вопросы экономики», №3, 2009.

15.Журнал «Управление компанией» № 6 (07), 2011.

16.Мальцев А.С., Горбатова Л.В. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании. //Финансовый менеджмент. - 2006. №3.

17.Самойлов А.А. Практические выводы по результатам анализа финансовых показателей. // Финансовый менеджмент. - 2005.

18.Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004.

19.Управление персоналом: Учебник / Г.Ю. Базаров. - М.: ИНФРА - М, 2006.

20.Четыркин Е.М., Васильева Н.Е. - Финансовые экономические расчеты. Справочное пособие - Москва, 2004.

21.Экономика фирмы: Учебник общ. ред. проф. Н.П.Иващенко. - М.: ИНФРА-М, 2008. (Учебник экономического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова).

Размещено на Allbest.ru