Главная
База знаний "Allbest"
Финансы, деньги и налоги
Модель управления краткосрочными обязательствами фирмы (на примере ОАО "Уралсвязьинформ")
Модель управления краткосрочными обязательствами фирмы (на примере ОАО "Уралсвязьинформ")
Оценка управления и прогнозирования краткосрочных обязательств на примере ОАО "Уралсвязьинформ". Состав, структура и динамика краткосрочных обязательств. Вопросы экономической и финансовой безопасности фирмы, мероприятия по ее выходу из кризиса.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.09.2012 |
| Размер файла | 203,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
монопольное положение покупателя на рынке (монопсония);
различия в экономических потенциалах совокупные активы покупателя значительно превосходят активы поставщика;
маркетинговые преимущества (например, мелкий или начинающий производитель, стремящийся продвинуть свою продукцию (торговую марку) в сеть крупных супермаркетов или элитных магазинов не в "состоянии" диктовать свои условия или требовать выполнения "всех" обязательств, так как может оказаться без "нужного" заказчика);
покупатель "обнаружил" организационные недостатки в управлении дебиторской задолженностью у кредитора ("пробелы" в учете и контроле, юридическая "несостоятельность" и т.д.).
Как показывает практическая деятельность ни одно предприятие не может обойтись без, хотя бы незначительной, краткосрочной задолженности, которая всегда существует в связи с особенностями бюджетных, арендных и прочих периодических платежей: оплаты труда, поставки ТМЦ без предварительной оплаты и т.д. Данный вид краткосрочной задолженности нужно рассматривать, как "неизбежный". Она хотя и позволяет временно использовать "чужие" средства в собственном коммерческом обороте, но не имеет принципиального значения, если такие платежи будут осуществлены в установленные сроки.
Таким образом, менеджеры компаний в своем стремлении максимально использовать возможности всех доступных кредитных средств, в том числе и в виде задержек по зарплате, нарушения сроков плановых платежей поставщикам и т.д., должны оценивать "возможности" каждого отдельного вида платежей индивидуально, так как последствия таких "отсрочек" могут иметь различные последствия, не только в зависимости от вида платежа, но и в зависимости от конкретного "невольного" кредитора.
Структурные показатели.
Как мы уже сказали выше, для того чтобы оптимизировать кредиторскую задолженность необходимо определить ее "плановые" характеристики. Наиболее часто используемый коэффициент, связанный с оценкой краткосрочной задолженности предприятия - это коэффициент ликвидности, который рассчитывается как отношение величины оборотного капитала к краткосрочным долговым обязательствам.
Менеджеры и финансисты также часто используют, так называемый коэффициент "кислотного теста", который представляет собой отношение разницы между текущими активами и стоимостью товарно-материальных активов к текущим обязательствам. И первый и второй показатели должны характеризовать способность предприятия покрывать свои обязательства перед кредиторами. Эти коэффициенты обладают двумя существенными недостатками:
они оперируют такими понятиями как "краткосрочные" или "текущие" обязательства, срок которых может колебаться от одного дня до одного года. Поэтому не учитывается более детально соотношение сроков платежей в составе как краткосрочной, так и дебиторской задолженностей;
расчет производится, как правило, на дату баланса, или какой либо иной фиксированный момент, что не может в полной мере говорить о действительном состоянии ликвидности компании. Это связано с влиянием множества различных (в том числе и случайных) обстоятельств в какой-то определенный момент (например, на дату баланса предприятие получило "грант" или "дотацию", что не ведет к увеличению краткосрочной задолженности, а на следующий день возвратило их).
Устранить подобные "недочеты" в системе анализа состояния предприятия позволяют:
В первом случае - например, проведение расчетов с использованием более дискретных значений (распределение задолженностей по месячным периодам или (если необходимо) недельным периодам).
Во втором случае - определять среднемесячное или среднегодовое значение коэффициента ликвидности и других аналогичных показателей.
Одним из наиболее оптимальных рамочных показателей здорового состояния компании можно назвать ситуацию, когда кредиторская задолженность не превышает дебиторскую. При этом, как мы уже отмечали, данное "непревышение" должно быть достигнуто в отношении как можно более дискретного ряда значений (сроков): годовая кредиторская задолженность должна быть не больше годовой дебиторской, месячная и 5-ти дневная кредиторская не более месячной и 5-ти дневной дебиторской соответственно и т.д.
При достижении данного "временного баланса" дебиторской и краткосрочной задолженности, необходимо также достичь и "баланса их стоимости": то есть в данной ситуации процентные и прочие расходы, связанные с обслуживанием краткосрочной задолженности (как минимум) не должны превышать доходы, вызванные выгодами, которые связаны с самим фактом отсрочки собственной дебиторской задолженности (при этом "нормальный" размер наценки в расчет не принимается).
Для того, чтобы определить степень зависимости компании от краткосрочной задолженности необходимо рассчитать несколько следующих показателей.
Коэффициент зависимости предприятия от краткосрочной задолженности. Рассчитывается как отношение суммы заемных средств к общей сумме активов предприятия. Этот коэффициент дает представление о том, на сколько активы предприятия сформированы за счет кредиторов.
Коэффициент самофинансирования предприятия. Рассчитывается, как отношение собственного капитала (части уставного фонда) к привлеченному. Данный показатель позволяет отслеживать не только процент собственного капитала, но и возможности управления всей компанией.
Баланс задолженностей. Определяется как отношение суммы краткосрочной задолженности к сумме дебиторской задолженности. Данный баланс следует составлять с учетом сроков двух этих видов задолженностей. При этом желательный уровень соотношения во многом зависит от той стратегии, которая принята на предприятии (агрессивная, консервативная или умеренная).
Описанные выше экономические показатели дают, в основном, количественную оценку краткосрочной задолженности. Для более полного анализа состоя краткосрочной задолженности, следует дать и качественную характеристику данных пассивов.
Коэффициент времени. Определяется как отношение средневзвешенного показателя срока погашения краткосрочной задолженности к средневзвешенному показателю срока оплаты по дебиторской задолженности. При этом средний срок погашения краткосрочной задолженности необходимо удерживать на уровне не ниже, чем те усредненные сроки, которые должны соблюдать дебиторы предприятия.
Коэффициент рентабельности краткосрочной задолженности. Определяется как отношение суммы прибыли к сумме краткосрочной задолженности, которые отражены в балансе. Данный показатель характеризует эффективность привлеченных средств и его особенно целесообразно анализировать по периодам. При этом должна быть определена зависимость динамики изменений этого коэффициента от тех основных факторов, которые повлияли на его рост или снижение (изменения сроков возврата, структуры кредиторов, средних размеров и стоимости краткосрочной задолженности и т.д.).
3.2 Прогнозирование долговых обязательств и оценка краткосрочных обязательств
Прогнозирование краткосрочных долговых обязательств, т.е. расчет ожидаемых сумм дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности по месяцам в течение года, в условиях российской экономики может оказаться весьма ориентировочным, но необходимым, так как без него невозможно управлять финансовой деятельностью предприятия и избежать неожиданной нехватки денежных средств в самое неподходящее время.
Расчеты дебиторской и краткосрочной задолженности на перспективу ведутся на основе бюджета денежных поступлений, связанных с основной производственно-сбытовой деятельностью, и данных финансовой отчетности о движении денежных средств.
Ключевым моментом в расчете ожидаемых денежных поступлений является прогноз продаж, и оценка влияющих на его объем факторов. Для прогнозирования используют прагматические и экстраполяционные методы.
Среди прагматических методов наиболее известны метод Делфи, анализ мнения специалистов и опрос покупателей. Метод Делфи основан на изучении мнения экспертов в индивидуальном порядке для предотвращения склонности к единодушному и однозначному решению. Прогноз на основе усредненного мнения специалистов из разных отделов позволяет произвести простую и достаточно качественную оценку планируемых продаж и соответственно долговых требований без расчета статистических показателей. Его недостаток состоит в изоляции от внешних мнений и возможности группового прессинга. В качестве источника прогнозов может использоваться опрос покупателей и клиентов при помощи контактов по телефону, персонального интервьюирования и анкетирования. В дальнейшем с использованием статистического анализа эти результаты обобщаются в виде гипотез.
Предпосылкой перспективной оценки объема продаж и соответственно величины долговых требований и обязательств на основе методов экстраполяции является наличие достаточно длинного временного ряда препятствующих значений этих величин, стабильность условий работы предприятия, устойчивость тенденций его развития. Важное значение имеют и сроки прогнозирования: чем они короче, тем надежнее результаты экстраполяции.
Надежность прогнозов при использовании экстраполяционного метода зависит в первую очередь от формулировки функции, выражающей прошлые тенденции, от ее стабильности и эластичности. С целью установления параметров этой функции используют специфические экономико-статистические методы, подробно описанные в специальной литературе.
На основе полученных прогнозов составляется бюджет денежных поступлений и оттока средств, в том числе поступлений от возврата долгов и оттока от ожидаемого увеличения или уменьшения краткосрочной задолженности (табл.12).
Таблица 12
Бюджет денежных поступлений и оттока средств в ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ", тыс. руб.
|
Показатели |
январь |
февраль |
март |
апрель |
|
|
Денежные поступления, руб., в том числе от продаж: Продукции, товаров, услуг основных средств и иного имущества |
100000 |
120000 |
130000 |
210000 |
|
|
Прочие поступления |
20000 |
10000 |
40000 |
20000 |
|
|
Итого поступления |
120000 |
13000 |
170000 |
230000 |
|
|
Денежные платежи, руб., в том числе на оплату: счетов поставщиков и подрядчиков |
90000 |
60000 |
80000 |
70000 |
|
|
приобретения основных средств |
5000 |
20000 |
10000 |
20000 |
|
|
налогов |
20000 |
20000 |
20000 |
40000 |
|
|
Прочие денежные средства |
20000 |
40000 |
30000 |
50000 |
|
|
Итого платежи |
135000 |
140000 |
140000 |
180000 |
|
|
Поступления минус платежи |
-15000 |
-10000 |
30000 |
50000 |
|
|
Начальное сальдо денежных средств |
6000 |
-9000 |
-19000 |
11000 |
|
|
Конечное сальдо денежных средств |
-9000 |
-19000 |
11000 |
61000 |
Данные об остатке денежных средств на 1 января получают из баланса предприятия ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ" на начало года. Конечное сальдо января становится начальным остатком денежных средств февраля и т.д. В приведенном примере бюджет денежных средств показывает, что необходимость привлечения кредита возникает уже в начале года и достигает максимума в 19000 руб. в феврале. В дальнейшем кредиторская задолженность предприятия ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ" может быть существенно уменьшена за счет того, что в последующие месяцы приток денежных средств превышает их отток.
При прогнозировании долговых обязательств и составлении бюджета денежных средств на определенную дату необходимо определить срок коммерческого кредита, предоставляемого покупателями, и срок отсрочки по оплате счетов за покупки, полученной предприятием от поставщиков. В первом случае срок кредита рассчитывают путем деления суммы краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков за год на годовой объем продаж, во втором случае сумма краткосрочной задолженности делится на величину, равную стоимости закупок материальных ресурсов.
Аналитику, привлеченному со стороны, необходимо детально вникнуть в торговую и кредитную политику руководства предприятия. Ее эффективность обычно определяют путем сопоставления условий товарного кредита с фактическими сроками взыскания дебиторской задолженности. Кроме объема продаж динамика дебиторской задолженности во многом зависит от торговой политики, в частности от принятых решений об увеличении сроков коммерческого кредитования, снижении цен или распространении кредита на товары, которые раньше продавались на условиях предоплаты или немедленной оплаты счетов.
Для анализа и прогноза следует использовать данные о структуре краткосрочной задолженности на несколько последних отчетных или промежуточных дат. Она характеризует сроки задолженности по каждому кредитору, а не средний период возврата соответствующих сумм. Сопоставив данные за несколько месяцев, аналитик может выявить новые счета с нормальной и просроченной задолженностью и предсказать по ним время погашения платежа.
При прогнозировании долговых требований и обязательств следует придерживаться определенной осмотрительности и профессионального скептицизма. Нельзя стремиться к завышению активов за счет дебиторской задолженности, сомнительной к взысканию. В то же время неразумно занижать обязательства кредиторам, что в условиях неопределенности рынка чревато негативными последствиями.
Стоимость дебиторской задолженности в соответствии с договором важна для бухгалтерии организации-кредитора (для последующего взыскания и отражения в балансе и других формах финансовой отчетности). Величина реальных к возврату долгов дебиторов интересует собственников предприятия, оценщиков его активов, аудиторов, финансовых аналитиков, специалистов инвестиционных и иных организаций.
Поскольку денежные средства за время просрочки платежа дебиторами обесцениваются, более правильно для исчисления реальной суммы долгов и потерь от их невзыскания или позднего взыскания использовать формулу наращенной суммы долга:
S = Р (1 + ih), (14)
где S - наращенная сумма дебиторской задолженности;
Р - величина первоначальной суммы долга;
i - годовая ставка рефинансирования;
h - отношение срока продолжительности задержки платежа к числу дней в году.
Например, покупатель задержал оплату счета в сумме 500000 руб. на 3 месяца против обусловленного договором срока платежа. Годовая ставка рефинансирования - 20%. Наращенная сумма долга составит:
S = 500 000 (1+ 3*0,2/12) = 525 000 (руб.).
Обесценение дебиторской задолженности происходит и за счет инфляции. Сумму долга с учетом инфляции можно определить исходя из индекса изменения покупательной способности денег, представляющего собой отношение стоимости 1 руб. на начало и окончание срока просрочки платежа. Например, покупатель имеет просроченный платеж в сумме 600 000 руб. Индекс инфляции за это время составил 12%. Индекс изменения покупательной способности денег:
1: (1 + 12%) = 1: 1,12 = 0,893.
Наращенная сумма дебиторской задолженности:
600 000: 0,893 = 671 892 (руб.).
Если нужно определить текущую или будущую стоимость дебиторской задолженности более чем за один год, необходимо применить формулу сложных процентов.
Существуют специальные расчетные таблицы накопленной стоимости одной денежной единицы за n лет или другие периоды времени, которые существенно облегчают расчеты наращенной суммы долговых обязательств. При оценке краткосрочной задолженности используют в основном те же методы, что и при исчислении дебиторской. В действующей практике бухгалтерского учета исходят из номинальной договорной стоимости товаров (услуг), отпущенных покупателям и потребителям без предварительной или немедленной оплаты, сумм, признанных плательщиками, или присужденных судом претензий, расчетов по депонированным суммам, причитающимся дивидендам, предстоящим платежам и др.
Текущая оценка краткосрочной задолженности используется в аналитических целях. Она представляет собой дисконтированную величину будущего платежа поставщикам и подрядчикам. Если задолженность кредиторам может быть погашена разными способами или при различных условиях платежа, дисконтируется минимальная из возможных оценок. Например, при покупке сырья и материалов в качестве условий платежа предусматривается 3% скидка от суммы сделки при оплате счета в течение 20 дней и пеня 5%, если срок оплаты превысит 2 месяца. Минимальной оценкой краткосрочной задолженности в этом случае будет сумма по счету-фактуре за минусом 2%. Такой вариант оценки соответствует бухгалтерскому принципу осмотрительности, согласно которому сумма ожидаемых поступлений не должна быть завышена. Рыночная, экспертная и юридическая (правовая) оценка краткосрочной задолженности аналогична оценке долгов дебиторов с позиций кредитора.
4. Экономическая и финансовая безопасность фирмы
Экономическая безопасность фирмы (предприятия, организации) - это такое состояние корпоративных ресурсов (капитала, персонала, информации и технологии, техники и оборудования, прав) и предпринимательских возможностей, при котором гарантируется наиболее эффективное их использование для стабильного функционирования и динамического научно-технического и социального развития, предотвращения внутренних и внешних отрицательных влияний (угроз).
Необходимость постоянного соблюдения экономической безопасности предопределяется объективной потребностью каждого субъекта хозяйствования в обеспечении стабильного функционирования и достижении целей деятельности.
Уровень экономической безопасности предприятия зависит от того, насколько эффективно его руководство и специалисты (менеджеры) способны избегать возможных угроз и ликвидировать вредные последствия отдельных отрицательных составляющих внешней и внутренней среды.
Источниками отрицательных влияний на экономическую безопасность предприятия (организации) могут быть:
сознательные или бессознательные действия отдельных должностных лиц и субъектов хозяйствования (органов государственной власти, международных организаций, конкурентов);
стечение объективных обстоятельств (состояние финансовой конъюнктуры на рынках данного предприятия, научные открытия и технологические разработки, форс-мажорные обстоятельства и т.п.).
В зависимости от субъектной обусловленности отрицательные влияния на экономическую безопасность могут быть объективными и субъективными. Объективными считаются такие отрицательные влияния, которые возникают не по вине самого предприятия или его отдельных работников. Субъективные влияния имеют место вследствие неэффективной работы предприятия в целом или его отдельных работников (прежде всего руководителей и функциональных менеджеров).
Главная цель экономической безопасности предприятия - обеспечение его продолжительного и максимально эффективного функционирования сегодня и высокого потенциала развития в будущем.
Из этой цели вытекают функциональные цели экономической безопасности предприятия:
обеспечение высокой финансовой эффективности, стойкости и независимости предприятия;
обеспечение технологической независимости и достижение высокой конкурентоспособности его технического потенциала;
высокая эффективность менеджмента, оптимальность и эффективность его организационной структуры;
высокий уровень квалификации персонала и его интеллектуального потенциала, эффективность корпоративных НИОКР;
минимизация разрушительного влияния результатов производственной деятельности на состояние окружающей среды;
качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;
обеспечение защиты информационного поля, коммерческой тайны и достижение необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов;
обеспечение безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, коммерческих интересов.
Функциональные составляющие экономической безопасности предприятия имеют такую типовую структуру.
Финансовая: достижение наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов.
Интеллектуальная и кадровая: сохранение и развитие интеллектуального потенциала предприятия; эффективное управление персоналом.
Технико-технологическая: степень соответствия применяемых на предприятии технологий наилучшим мировым аналогам по оптимизации затрат ресурсов.
Политико-правовая: всестороннее правовое обеспечение деятельности предприятия, соблюдение действующего законодательства.
Информационная: эффективное информационно-аналитическое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия (организации).
Экологическая: соблюдение действующих экологических норм, минимизация потерь от загрязнения окружающей среды.
Силовая: обеспечение физической безопасности работников фирмы (прежде всего руководителей) и сохранение ее имущества.
Общая схема процесса организации экономической безопасности предприятия, включающая реализацию функциональных составляющих для предотвращения возможного вреда и достижения минимального его уровня сегодня и в будущем, имеет вид:
общестратегическое планирование и прогнозирование экономической безопасности предприятия;
стратегическое планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
общетактическое планирование экономической безопасности предприятия;
тактическое планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
функциональный анализ экономической безопасности предприятия;
общая оценка экономической безопасности предприятия.
Уровень экономической безопасности предприятия предлагается оценивать на основании определения совокупного критерия с помощью взвешивания и суммирования отдельных функциональных критериев, рассчитываемых посредством сравнения (сопоставления) величины угрозы экономической безопасности и эффективности мер по ее предотвращению.
Оценка уровня экономической безопасности осуществляется сравнением расчетных значений показателя с реальными величинами, полученными ранее относительно предприятия, а также (когда это возможно) относительно аналогичных субъектов хозяйствования соответствующих областей экономики.
После расчета влияния функциональных составляющих на изменение совокупного критерия экономической безопасности осуществляется функциональный анализ мероприятий по организации необходимого уровня экономической безопасности предприятия (организации) по отдельным составляющим в такой последовательности.
Определение структуры отрицательных влияний по функциональным составляющим экономической безопасности. Распределение объективных и субъективных отрицательных влияний.
Фиксация принятых превентивных мер по предотвращению отрицательного влияния по всем функциональным составляющим экономической безопасности.
Оценка эффективности принятых мер с точки зрения нейтрализации конкретных отрицательных влияний по каждой составляющей экономической безопасности.
Определение причин недостаточной эффективности мер, принятых для преодоления уже имеющихся и возможных отрицательных влияний на экономическую безопасность.
Выявление не устраненных и ожидаемых отрицательных влияний на уровень экономической безопасности, а также тех, что могут появиться в будущем.
Обработка рекомендаций относительно устранения существующих отрицательных влияний на экономическую безопасность и предотвращение возможного появления новых.
Оценка стоимости каждого из предлагаемых мероприятий по устранению отрицательных влияний на уровень экономической безопасности и определение ответственных за реализацию таких мероприятий.
Результаты функционального анализа обычно оформляются в виде специальной карты (таблицы). Такую таблицу-карту, отрицательные явления, которые влияют сразу на несколько составляющих экономической безопасности, оформляют отдельно для каждой составляющей, стоимость же мероприятий, которые повторяются относительно разных функциональных составляющих, учитывается в бюджете предприятия (организации) лишь один раз.
Оценка эффективности деятельности соответствующих структурных подразделений предприятия (организации) с использованием данных о затратах для предотвращения возможных отрицательных влияний на экономическую безопасность и о размерах предотвращенного и причиненного вреда дает объективную (подкрепленную экономическими расчетами) панораму результативности деятельности всех подразделений (отделов, цехов) по этому вопросу.
Организация экономической безопасности предприятия реализуется по таким основным направлениям.
1. Финансовая составляющая
Процесс организации финансовой составляющей экономической безопасности предприятия (организации) состоит из таких этапов:
анализ угроз отрицательного влияния на политико-правовую составляющую экономической безопасности;
оценка текущего уровня обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности;
оценка эффективности предотвращения возможного вреда от отрицательных влияний на финансовую составляющую экономической безопасности;
планирование комплекса мероприятий по обеспечению финансовой составляющей экономической безопасности и разработка рекомендаций по реализации этих мероприятий;
бюджетное планирование практической реализации предлагаемого комплекса мероприятий;
планирование корпоративных ресурсов;
оперативная реализация запланированных действий в процессе осуществления субъектом хозяйствования своей финансово-хозяйственной деятельности.
Эффективность предотвращения очевидных и потенциально возможных угроз (потерь) экономической безопасности предприятия и определяет действенность деятельности соответствующих служб предприятия.
Сначала оцениваются угрозы экономической безопасности предприятия политико-правового характера, которые включают:
- внутренние отрицательные действия (неэффективное финансовое планирование и управление активами; малоэффективная рыночная стратегия; ошибочная ценовая и кадровая политика);
- внешние отрицательные действия (спекулятивные операции на рынке ценных бумаг; ценовая и прочие формы конкуренции; лоббирование конкурентами недостаточно продуманных решений органов власти);
- форс-мажорные обстоятельства (стихийное бедствие, забастовки, военные конфликты) и обстоятельства, приближенные к форс-мажорным (законодательные акты, эмбарго, блокада, изменение курса валют и т.п.).
В процессе оценки текущего уровня обеспечения финансовой составляющей экономической безопасности подлежат анализу:
- финансовая отчетность и результаты деятельности предприятия (организации) - платежеспособность, финансовая независимость, структура и использование капитала и прибыли;
- конкурентное состояние предприятия (организации) на рынке - доля рынка данного субъекта хозяйствования; уровень применяемых технологий и менеджмента;
- рынок ценных бумаг предприятия (организации) - операторы и инвесторы ценных бумаг, курс акций и листинг.
2. Интеллектуальная и кадровая составляющие
Охрана интеллектуальной и кадровой составляющих экономической безопасности предприятия (организации) состоит из таких действий.
Оценка угроз отрицательных влияний.
Причины возникновения отрицательных влияний относительно персонала и интеллектуального потенциала.
Анализ текущего уровня обеспечения интеллектуальной и кадровой составляющих экономической безопасности. Планирование и управление персоналом. Управление кадровым потенциалом.
Планирование комплекса мероприятий по охране интеллектуальной и кадровой составляющих экономической безопасности, разработка рекомендаций по его реализации.
Бюджетное планирование охраны интеллектуальной и кадровой составляющих экономической безопасности, расчет эффективности предлагаемых мероприятий.
Планирование корпоративных ресурсов.
Ординарное планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации), функциональное планирование и планирование взаимодействия соответствующих его (ее) подразделений.
Оперативная реализация предложенного комплекса мероприятий в процессе деятельности предприятия (организации).
Охрана интеллектуальной и кадровой составляющих экономической безопасности охватывает взаимосвязанные и вместе с тем самостоятельные направления деятельности соответствующего субъекта хозяйствования:
- первый - направленность на работу с персоналом фирмы и повышение эффективности деятельности всех категорий персонала;
- второй - нацеленность на сохранение и развитие интеллектуального потенциала, то есть совокупности прав на интеллектуальную собственность или ее использование (в том числе патентов и лицензий), и на пополнение знаний и профессионального опыта работников предприятия (организации).
На первой стадии процесса охраны этих составляющих экономической безопасности осуществляется оценка угроз отрицательных действий и возможного вреда от них. Из основных отрицательных влияний на экономическую безопасность предприятия выделяют недостаточную квалификацию работников, их нежелание или неспособность обеспечивать максимальную пользу своему предприятию. Эти обстоятельства могут предопределяться низким уровнем управления персоналом, недостатком средств на оплату его труда или нерациональным их расходованием.
Процесс планирования и управления персоналом, направленный на охрану надлежащего уровня экономической безопасности, должен охватывать организацию отбора, найма, обучения и мотивации труда работников, включая материальные и моральные стимулы, престижность профессии, волю к творчеству, обеспечение социальными благами.
Важным звеном установления нормального уровня экономической безопасности является оценка эффективности мероприятий, осуществляемая через сопоставление общей величины затрат на предупредительные меры и потерь, которые могло понести предприятие (организация).
3. Технико-технологическая составляющая
Процесс охраны технико-технологической составляющей экономической безопасности предусматривает осуществление нескольких последовательных этапов.
Первый этап охватывает анализ рынка технологий относительно производства продукции (сбор и анализ информации об особенностях технологических процессов на аналогичных предприятиях и новых Разработках в данной области, а также о технологиях, способных осуществить интервенцию на отраслевой технологический рынок).
Второй этап - это анализ конкретных технологических процессов и поиск внутренних резервов улучшения используемых технологий.
Третий этап предусматривает осуществление:
а) анализа товарных рынков по профилю изготовляемой предприятием продукции и рынков товаров-заменителей;
б) оценка перспектив развития рынков продукции предприятия;
в) прогнозирование возможной специфики необходимых технологических процессов для выпуска конкурентоспособных товаров.
Четвертый этап посвящен преимущественно разработке технологической стратегии предприятия, а именно:
выявлению перспективных товаров из группы (номенклатуры, ассортимента), что изготовляется предприятием;
планированию комплекса технологий для производства перспективных товарных позиций;
бюджетированию технологического развития предприятия на основе оптимизации затрат по программе, выбору альтернатив, обработке собственных разработок или приобретению патентов и необходимого оборудования на рынке;
разработке общего плана технологического развития предприятия;
5) составлению плана собственных корпоративных НИОКР в соответствии с планом технологического развития предприятия.
Пятый этап - оперативная реализация плана технологического развития предприятия в процессе осуществления им производственно-хозяйственной деятельности.
Шестой этап - завершающий. На этом этапе анализируются результаты практической реализации мероприятий по охране технико-технологической составляющей экономической безопасности на основании специальной карты расчетов эффективности таких мероприятий.
4. Политико-правовая составляющая
Общая схема охраны политико-правовой составляющей экономической безопасности предприятия (организации) состоит из таких типовых элементов:
анализ угроз отрицательных влияний на политико-правовую составляющую экономической безопасности предприятия;
оценка текущего уровня охраны политико-правовой составляющей безопасности предприятия (организации);
планирование комплекса мероприятий по повышению уровня политико-правовой безопасности предприятия;
отработка конкретных мероприятий по поддержанию на надлежащем уровне политико-правовой составляющей экономической безопасности предприятия и практических рекомендаций по их реализации;
осуществление ресурсного планирования;
общее финансово-хозяйственное планирование и планирование работы отдельных подразделений предприятия;
оперативная реализация комплекса предлагаемых мероприятий в процессе деятельности предприятия.
Реализуя эту схему, прежде всего детально анализируют угрозы внутренних и внешних отрицательных влияний на политико-правовую составляющую экономической безопасности и причины их возникновения.
Основными причинами возникновения внутренних отрицательных влияний могут быть:
а) низкая квалификация работников юридической службы и ошибки в отборе персонала этой службы;
б) недостаточное финансирование юридического обеспечения деятельности;
в) нежелание или неспособность предприятия (организации) активно влиять на внешнюю политико-правовую среду его (ее) деятельности. Последнее сказывается в слабой обработке договорных взаимоотношений, неумении защищать интересы предприятия (организации) в конфликтных ситуациях и т.п.
Причины возникновения внешних отрицательных влияний большей частью имеют двойной характер:
политический;
законодательно-правовой.
К первой группе причин можно отнести:
- столкновение интересов общественных групп (партий);
- военные конфликты;
- экономическую и политическую блокаду, эмбарго;
- международные политические и финансовые кризисы.
Во второй группе причин обычно выделяют:
- осуществление собственных политических целей партиями (общественными движениями), находящимися у власти;
- изменение главных основ действующего законодательства по вопросам собственности, хозяйственного и трудового права, налогообложения и т.п.
Оценка реального состояния политико-правовой безопасности предприятия (организации) осуществляется по направлениям:
1) уровень организации и качества работ по охране этой составляющей экономической безопасности предприятия;
бюджетно-ресурсное обеспечение работ;
эффективность деятельности структурных подразделений предприятия.
5. Информационная составляющая
Основные функции соответствующих служб предприятия, которые в совокупности характеризуют процесс охраны информационной составляющей экономической безопасности предприятия (организации):
сбор всех видов информации, касающейся деятельности фирмы (относительно всех видов рынков; характеризующей политические события и тенденции макроэкономического развития мировой и национальных экономик; полезная научно-техническая информация);
анализ получаемой информации с обязательным соблюдением общеприменимых принципов (систематизации, непрерывности поступления, всестороннего характера аналитических процессов) и методов (локальных и специфических проблем, общекорпоративных) организации работ;
прогнозирование тенденций развития научно-технологических, экономических и политических процессов на данном предприятии, в стране и мире относительно конкретной сферы бизнеса (деятельности), а также показателей, которых необходимо достичь субъекту хозяйствования (например, в сферах технологического развития, производства, финансов);
оценка уровня экономической безопасности по всем составляющим и в целом, разработка рекомендаций по повышению этого уровня на конкретном субъекте хозяйствования;
другие виды деятельности по разработке информационной составляющей экономической безопасности (связь с общественностью, формирование благоприятного имиджа, защита конфиденциальной информации).
Потоки входной информации по источникам: открытая официальная; достоверная нетайная, полученная через неформальные контакты работников предприятия с носителями такой информации; конфиденциальная, полученная способом несанкционированного доступа к ней.
Оперативная реализация мероприятий по разработке и охране информационной составляющей экономической безопасности включает последовательное выполнение определенного комплекса работ:
1. Сбор разных видов необходимой информации, осуществляемый через официальные контакты с разнообразными источниками открытой информации, неофициальные контакты с носителями закрытой информации, а также при помощи специальных технических средств.
2. Обработка и систематизация полученной информации ведется соответствующей службой предприятия (организации) с целью приведения в порядок для последующего более глубокого анализа. Для этого создаются классификаторы информации и досье, внутренние базы данных и каталоги.
3. Анализ полученной информации, включающий всестороннюю обработку накопленных данных с использованием разных технических средств и методов анализа. В процессе осуществления аналитических работ выполняются прогнозные расчеты по всем аспектам информационной деятельности и возможным вариантам поведения среды бизнеса с помощью разных методов моделирования.
4. Защита информационной среды предприятия (организации), что традиционно включает:
- меры по защите субъекта хозяйствования от промышленного шпионажа со стороны конкурентов или других юридических и физических лиц;
- техническую защиту помещений, транспорта, корреспонденции, переговоров, разной документации от несанкционированного доступа к закрытой информации заинтересованных юридических и физических лиц;
- сбор информации о потенциальных инициаторах промышленного шпионажа и проведение необходимых предупредительных мер для прекращения таких попыток.
5. Внешняя информационная деятельность должна быть направлена на создание в глазах общественности благоприятного имиджа и противодействие попыткам нанести ущерб репутации предприятия распространением о нем ошибочной информации.
6. Экологическая составляющая
Проблему охраны экологической безопасности общества со стороны предприятия, производящего на коммерческой основе ту или иную продукцию, можно решить только тщательно соблюдая национальные (международные) нормы минимально допустимого содержания вредных веществ, попадающих в окружающую среду, а также экологические параметры изготовляемой продукции.
Основной фактор, побуждающий предприятия к надлежащей экологизации производства.
Предприятия-продуценты добровольно не будут осуществлять Мероприятий по обеспечению экологического контроля за производственными процессами и изготовленной продукцией, поскольку это связано с дополнительными затратами на очистительные сооружения и эффективные экологически чистые технологии. Единственным фактором, который побуждает предприятия к надлежащей экологизации производства, является применение ощутимых штрафов за нарушение экологического законодательства.
Индикаторами экологической составляющей экономической безопасности служат:
нормативы предельно допустимой концентрации вредных веществ, установленные национальным законодательством по проблемам экологии;
анализ эффективности мероприятий для обеспечения такой экологической составляющей.
Способы обеспечения экологической составляющей экономической безопасности предприятия.
На основе общих стратегических рекомендаций, разработанных по результатам анализа карты расчета эффективности осуществляемых мероприятий, планируется комплекс мер по разработке экологической составляющей экономической безопасности в будущем.
План обеспечения экологической составляющей - часть общего плана (программы) достижения надлежащего уровня экономической безопасности в целом. Он имеет вид логического сценария осуществления необходимого комплекса мероприятий в календарной последовательности с приложением расчета эффективности практической реализации этих мероприятий.
Алгоритм процесса охраны экологической составляющей экономической безопасности состоит в проведении таких последовательных действий:
расчет карты эффективности осуществляемых мероприятий по охране экологической составляющей экономической безопасности на основании отчетных данных о финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации);
анализ выполненных расчетов и разработка рекомендаций для повышения эффективности осуществляемых мероприятий;
разработка альтернативных сценариев реализации запланированных мероприятий;
выбор приоритетного сценария на основе сравнения расчетов эффективности запланированных мероприятий;
передача выбранного планового сценария в составе общего плана охраны экономической безопасности в подразделения, осуществляющие функциональное планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации);
6) практическое осуществление запланированных мероприятий.
7. Силовая составляющая
Организация силовой составляющей экономической безопасности состоит из выполнения такого перечня работ.
Анализ угроз отрицательных влияний на силовую составляющую экономической безопасности соответственно причинам их возникновения.
Анализ уровня организации силовой составляющей экономической безопасности по направлениям, ресурсам, исполнителям, взаимодействия и эффективности затрат.
Прогнозирование возможных отрицательных влияний и ожидаемого вреда от них.
Разработка рекомендуемого комплекса мероприятий по предотвращению возможных отрицательных влияний.
Планирование бюджета на выполнение рекомендуемого комплекса мероприятий и расчет ожидаемой эффективности от его реализации.
Планирование отбора и специального обучения соответствующего персонала.
Оперативное планирование реализации предлагаемых мероприятий по ресурсам и исполнителям.
Практическая работа по организации силовой составляющей экономической безопасности.
Основные причины возникновения отрицательного влияния на экономическую безопасность предприятия по ее силовой составляющей:
- неспособность предприятий-конкурентов достичь преимуществ методами рыночного характера, то есть повышением качества собственной продукции, снижением затрат на производство, усовершенствованием маркетинговых исследований рынка и т.п.;
- криминальные мотивы получения преступными юридическими и физическими лицами доходов посредством шантажа, мошенничества или кражи;
- некоммерческие мотивы посягательств на жизнь и здоровье руководителей и работников предприятия (организации), а также на имущество предприятия.
Названные побудительные мотивы могут обусловить попытки отрицательного влияния (физического и морального характера) на Работников предприятия.
Попытки физического устранения руководителей, высших менеджеров и главных специалистов обусловливаются преимущественно столкновением коммерческих интересов предприятий (организаций-конкурентов, конфликтами руководства с криминальными организациями (лицами), а также политическими мотивами.
Попытки морального давления на работников предприятия (организации) с целью заставить их совершить действия, которые нанесут ущерб экономической безопасности и эффективному функционированию фирмы. Исполнителями таких действий могут быть представители криминалитета, коррумпированные чиновники служб безопасности и налоговых служб или специально нанятые для этого люди и организации.
В конечном итоге совокупность отрицательных действий относительно силовой составляющей экономической безопасности можно сжато сформулировать так:
- физические и моральные воздействия личной направленности (против конкретной личности);
- отрицательные воздействия, направленные на причинение вреда имуществу, включая угрозы уменьшения активов предприятия (организации), потери им (ею) финансовой независимости;
- отрицательное влияние на информационную среду субъекта хозяйствования (так называемый промышленный шпионаж).
Основные виды действий для организации силовой составляющей экономической безопасности:
Обеспечение физической и моральной безопасности предприятия - охрана сотрудников, сбор информации и превентивные действия для предотвращения угрозы их безопасности.
Гарантирование безопасности имущества и капиталов предприятия (организации) - охрана имущества (зданий, сооружений, оборудования, транспорта), перевозок, страхование имущества и рисков, организация безопасности инвестирования.
Безопасность информационной среды - защита от промышленного шпионажа, сбор информации о внешней среде бизнеса.
Обеспечение благоприятной внешней среды бизнеса - превентивные действия для предотвращения угроз, работа с общественностью и печатью, политика лоббирования.
5. Модернизация экономики фирмы
Экономический рост для России - категорический императив. Вопрос заключается в том, как в течение 15 лет обеспечить высокие устойчивые темпы в 8-9% в год. Возможности для этого есть, они заложены, прежде всего:
1) в освоении мировых достижений;
2) в посткризисном развитии;
3) в агрессивности молодого российского бизнеса;
4) в преодолении отставания последних 15-20 лет.
В настоящее время есть единственный реальный путь решения задачи стабилизации достаточно высокого экономического роста последних 8 лет - модернизация экономики на основе частной инициативы. Для этого необходимо:
1) максимально возможная либерализация экономики;
2) снятие административных барьеров развития предпринимательства;
3) снижение до минимума участия государства в экономике;
4) сокращение государственных расходов;
5) сокращение в целом бремени государства на бизнес.
Увеличение государственных расходов до определенного уровня позитивно влияет на экономический рост. Кроме защиты правопорядка, прав собственности, стабильности денежной массы государство обязано производить публичные услуги, которые включают национальную оборону, охрану здоровья и окружающей среды, образование и т.п. Однако увеличение государственных расходов в следующем цикле начинает сдерживать экономический рост. Их оптимальный уровень для каждой страны свой и зависит от стадии ее развития.
С 1970-1980 гг. в развитых странах доля государственных расходов в ВВП, до тех пор постоянно возраставшая, стала сокращаться.
Практически во всех странах точка перегиба тенденции наступила между 1980 и 1995 годами. Исключение составили Япония и Корея, где рост доли государственных расходов еще продолжается. К тому же, почти во всех странах наивысшие темпы роста обеспечивались тогда, когда уровень государственных расходов был низким, и снижались по мере его повышения. Среди развитых стран в 1990-е годы темпы роста оказались выше в тех из них, где были ниже государственные расходы.
Сегодня проводимая в России экономическая политика в целом соответствует мировой тенденции. Однако реализуется она недостаточно последовательно. Нынешний уровень налогового бремени и государственных расходов для растущей экономики чрезмерно высок. Между тем, увеличение государственных расходов необходимо практически во всех сферах: армия, наука, образование, здравоохранение, государственная служба и т.д. Но обеспечить эти нужды можно только за счет повышения доходов, то есть роста экономики, а для этого надо сокращать расходы и снижать налоги.
Бремя государства - результат не только увеличения ставок налогов и бюджетных расходов. Оно связано также с наличием крупного государственного сектора в экономике и неформальными воздействиями на нее государственных учреждений и их представителей. Государственные предприятия или АО с государственным участием в значительных масштабах, хотя и не всегда явно, получают преимущества при размещении госзаказов, формировании тарифов на тепло - и электроэнергию, грузовые перевозки и т.п. Государственный сектор генерирует неравенство условий конкуренции и нерыночные отношения, порождает и множит злоупотребления. В России неформальные воздействия государственных учреждений на бизнес включают:
1) излишнее регулирование, административные барьеры, злоупотребление властью ("белая зона");
2) нелегальные принудительные поборы с бизнеса на благие цели ("серая зона");
3) коррупцию, взятки чиновникам ("черная зона").
Доля государственного сектора в ВВП оценивается в 15-16%, неформальные воздействия государства на экономику - 7,5-9 % ВВП. Всего бремя государства оценивается примерно в 60-65% ВВП. Это на порядок больше, чем в странах Европы. По оценкам, под контролем государства находится не менее 50% активов и соответственно около 50,5% ВВП. Если это так, то о российской экономике можно говорить как об экономике государственной, несмотря на проведенные рыночные реформы.
В силу этого, наиболее актуальной задачей сегодня является модернизация экономики и государства. Модернизация - объективный процесс изменения, развития, улучшения, конструирования инновационной деятельности и преодоления традиций, накопления положительных изменений в обществе, рост экономики, совершенствование социальных отношений, выработка гражданской ответственности. Категория "модернизация" трактуется как совокупность взаимосвязанных процессов накопления капитала (мобилизации ресурсов), развития производства и повышения производительности труда и т.п. Модернизация ассоциируется с изменениями, которые происходят в экономической, технико-технологической, политической, общественно-культурной сферах общества.
Модернизация в современном понимании является не индустриализацией (как это было в XIX-XX вв.), а ломкой громоздких институтов и технологий, не отвечающих современным реалиям и движению в направлении постиндустриального общества. Современные концепции модернизации экономики укладываются в рамки постиндустриальной теории с принципом доминирования технологических аспектов организации общественного производства над оценкой его классовой структуры.
При определении перспектив развития российской экономики, необходимость крупномасштабной модернизации рассматривается в качестве стратегической задачи реструктуризации народнохозяйственного комплекса страны. Механизмы экономической модернизации в трансформируемой экономике приводятся в действие инструментами денежно-кредитной, финансовой, страховой, инвестиционной, налоговой и валютной политики. Все составляющие модернизационного процесса (материально-вещественные, человеческий капитал, организационные формы и структуры) требуют качественного, радикального улучшения сложившейся макроэкономической среды, общих условий развития предпринимательства. Таким образом, экономическая модернизация предприятий, фирм и корпораций на современном этапе включает глобализацию экономических отношений и их трансформацию в соответствии с требованием обеспечения конкурентоспособности российских экономических агентов.
Важно определить приоритетные направления и формы экономической модернизации. Они не могут выбираться произвольно на основе субъективных пожеланий и решений какого-либо уровня законодательной или исполнительной власти. Опыт последних 200-300 лет показывает, что лидирующие позиции в мировой экономике занимали те страны, которые в своем экономическом развитии опирались в первую очередь на собственные сравнительные, конкурентные и выявленные преимущества.
Важнейшая задача России в контексте модернизации состоит в переходе от сырьевой экономики к экономике развития, инновационной стратегии роста. Ограничение модернизации заключается в том, что Россия не обладает нормальными организационными и финансовыми технологиями роста. В осуществлении стратегии модернизации роль государства в жизнеустройстве страны имеет, таким образом, принципиальное значение. "Государственнический комплекс" российского общества предопределяется также исторической судьбой страны и сакральным восприятием высшей власти, основным этическим измерением которой оно полагает не формально-юридическую законность, а социальную справедливость. По этой причине вытеснение государства из экономической жизни и его ограничение функциями "ночного сторожа" не было и никогда не будет позитивно воспринято российским обществом.
Подобные документы
Экономическое содержание и сущность управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами. Оценка эффективности и пути улучшения управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами на примере деятельности ООО "Нефтехимагропром".
курсовая работа [104,4 K], добавлен 22.12.2013Понятие внеоборотных активов. Особенности управления ими в условиях кризиса. Технология оценки эффективности использования внеоборотных активов на примере ОАО "Завод Старт" за 2004–2008 гг. Меры повышения экономической и финансовой безопасности фирмы.
презентация [318,8 K], добавлен 14.10.2010Этапы разработки политики управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия. Характеристика основных принципов управления запасами, товарно-материальными ценностями, дебиторской задолженностью и денежными активами фирмы.
контрольная работа [44,8 K], добавлен 31.01.2012Анализ состава и структуры оборотных средств и краткосрочных финансовых обязательств на примере предприятия ГП "Мозырькиновидеопрокат". Платежеспособность предприятия, движение денежных средств. Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [168,2 K], добавлен 04.12.2012Структурный анализ активов предприятия, долгосрочных и краткосрочных обязательств. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, рентабельности, коэффициентов оборачиваемости. Финансовые проблемы предприятия и борьба с рисками.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 30.09.2009Содержание и формы внеоборотных активов. Общие и специфические особенности управления внеоборотными активами фирмы в условиях финансового кризиса. Особенности лизинговых операций. Экономическая и финансовая безопасность. Этапы антикризисного управления.
дипломная работа [344,2 K], добавлен 06.07.2015Понятие и оценка финансовой независимости предприятия. Анализ имущественного положения предприятия, основные показатели. Анализ ликвидности консолидированного баланса. Горизонтальный анализ пассива баланса, долгосрочных и краткосрочных обязательств.
контрольная работа [165,9 K], добавлен 25.01.2012Понятие и экономическая сущность дебиторской задолженности. Методы и принцип управления дебиторской задолженностью предприятия. Анализ состояния и элементы политики управления дебиторской задолженность ООО "Ритм". Оптимизация долговых обязательств фирмы.
курсовая работа [59,9 K], добавлен 01.06.2014Финансовое направление деятельности фирмы и организация управления ею. Структура организации управления фирмой. Вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности. Метод финансовых коэффициентов. Бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках.
курсовая работа [79,5 K], добавлен 05.04.2012Понятие и принципы формирования инвестиционного портфеля предприятия. Оценка инвестиционного портфеля по критерию риска. Анализ инвестиционного портфеля фирмы ООО "МеталлПрофиль+". Пути оптимизации инвестирования и системы управления капиталом фирмы.
курсовая работа [1001,0 K], добавлен 15.12.2014
