Главная
База знаний "Allbest"
Финансы, деньги и налоги
Модель управления краткосрочными обязательствами фирмы (на примере ОАО "Уралсвязьинформ")
Модель управления краткосрочными обязательствами фирмы (на примере ОАО "Уралсвязьинформ")
Оценка управления и прогнозирования краткосрочных обязательств на примере ОАО "Уралсвязьинформ". Состав, структура и динамика краткосрочных обязательств. Вопросы экономической и финансовой безопасности фирмы, мероприятия по ее выходу из кризиса.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.09.2012 |
| Размер файла | 203,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Доминирующее в России последнее время либеральное представление о роли государства в экономическом развитии предполагало невмешательство государства в хозяйственные процессы - для достижения благополучия достаточно "правильных" институтов и "правильных" законов. В этом отношении присутствие государства в экономике должно быть минимальным. Сегодня активно развивается идея резкого усиления роли государства в экономике, которая воплощается в жизнь в форме скрытой национализации крупных активов. Однако так ведет себя слабое государство, которое хочет только подстраховаться на случай неожиданностей, в том числе политических, и иметь гарантированный доход в бюджет от сырьевых компаний.
Механизмы экономической модернизации приводятся в действие способами денежно-кредитной, финансовой, инвестиционной, налоговой и валютной политики. Все составляющие модернизационного процесса (материально-вещественные, человеческий капитал, организационные формы и структуры) требуют качественного, радикального улучшения существующей ныне макроэкономической среды, общих условий развития предпринимательства, конкурентоспособной модели развития национальных фирм.
Современная модернизация включает, кроме основополагающих внутренних компонентов, также формирование новой модели развития компаний. Обеспечивая опережающие темпы развития своих национальных предприятий и фирм, Россия может реализовать стратегию модернизации и встретится с развитыми странами на будущей исторической траектории.
Формирование новой стратегии модернизационного роста экономики обозначило проблему выбора факторов роста: должен ли рост, как и прежде, опираться на внешний спрос и осуществляться через расширение экспорта, что в российских условиях означало сохранение сырьевой основы роста экономики, или же главным должен стать внутренний спрос. Проектируя модель и факторы роста, необходимо также выделить внутренние и внешние риски, снижающие складывающуюся экономическую стабильность.
Принципиальной отличительной чертой экономики развития является переход от доминирования трансформационных изменений к хозяйственной самоподдерживающей динамике. Значительно усиливается роль внутренних факторов, национального рынка в силу укрепления целостности, органического единства экономической системы государства, с одной стороны, и в результате ограничений, связанных с усилением в последнее время, турбулентных процессов в мировой экономике - с другой.
Таким образом, новая парадигма экономического роста состоит в переходе от экономики предложения к экономике спроса, базирующейся не на внешних финансовых, товарных и других инъекциях и жестких монетарных ограничениях, а на ощутимом увеличении внутреннего производственного и личного потребления, на диверсификации доходов и потребительского спроса, на максимальном привлечении и утилизации собственных материальных, финансовых, трудовых, технологических, интеллектуальных ресурсов.
Прежде всего, должны быть правильно определены и сформулированы цели экономической политики, которые непосредственно вытекают из национальных экономических интересов и тесно коррелируют с ними. Главной целью экономической политики России является закрепление, приумножение, диверсификация сравнительных и конкурентных преимуществ в различных областях и сферах экономики, что в условиях ее открытости представляет главный ресурс для решения и текущих, и стратегических социально-экономических проблем. Речь идет о совокупности мероприятий экономического, политического, финансового, организационного содействия отраслям и производствам, которые по своим статическим и в особенности динамическим характеристикам, таким, как цена, качество, производительность, долговечность и пр., являются сейчас и будут оставаться в перспективе конкурентоспособными на внутреннем и мировом рынках.
Заключение, выводы рекомендации
В дипломной работе были рассмотрены вопросы, касающиеся анализа краткосрочных обязательств и управления ими. В ходе раскрытия данной проблемы были даны основные понятия и сущность краткосрочных обязательств, подробно описаны цели и задачи анализа долговых обязательств и возможности их прогнозирования. При рассмотрении примеров раскрыта динамика, структура и как следствие проблематика изменения данных краткосрочных обязательств.
Анализ краткосрочных обязательств предприятия необходим не только руководству и главному бухгалтеру организации, но и работникам ее финансовой и юридической служб, руководителям отделов маркетинга и продаж, аудиторам для того, чтобы дать объективную оценку финансового состояния организации, реальности погашения и обеспечения ею обязательств.
Для этого в бухгалтерском учете создана целостная система регистров, счетов и субсчетов, методов учета и контроля долговых обязательств, которая постоянно совершенствуется. Значительный импульс этому дал переход российской экономики на рыночные условия. Появились новые виды дебиторской и кредиторской задолженности, возросла роль долговых обязательств в экономике организаций. В условиях рынка ни одна из них не может обходиться без долговых обязательств, одновременно являясь и дебитором, и кредитором.
Несомненно, полезен такой анализ поставщикам и подрядчикам, работникам налоговых органов, финансовых служб - всем, кто имеет или намерен иметь хозяйственные отношения с организацией, чтобы убедиться в ее способности платить по обязательствам.
Особое значение анализ краткосрочной задолженности организаций имеет для банков и других кредитных учреждений, для инвестиционных фондов и компаний, которые, прежде чем предоставить кредит или осуществить финансовые вложения, с особой тщательностью анализируют бухгалтерскую отчетность клиентов, в том числе и их долговые обязательства. Многие банки и инвестиционные компании имеют в своем штате финансовых и кредитных аналитиков или пользуются услугами сторонних специалистов.
Наиболее обстоятельно свои долговые обязательства должны анализировать сами экономические субъекты для нужд управления финансовой деятельностью и информирования акционеров и других собственников. Вот почему данные о дебиторской и краткосрочной задолженности раскрываются в годовой бухгалтерской отчетности.
По результатам исследования можно сделать следующие выводы:
Синтетический учёт расчетов с покупателями и заказчиками ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ" ведёт на счёте 62 "Расчёты с покупателями и заказчиками".
Как недостаток в организации бухгалтерского учёта краткосрочной задолженности на предприятии можно отметить то, что в учётной политике не предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам.
ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ" рекомендуется создавать резерв по сомнительным долгам. Учитывая, что отражение резерва в бухгалтерском учёте законодательно не прописано, считаем целесообразным ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ" предусмотреть в учётной политике формирование резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте по тем же правилам, что и в налоговом учёте.
Преимущество будет заключаться в том, что:
1. Для начисления налога на прибыль можно использовать данные бухгалтерского учёта, не корректируя их;
2. Не нужно исчислять и отражать в бухгалтерском учёте разницы, прописанные в ПБУ 18/02 - их просто не будет.
Результаты анализа позволяют сделать следующие выводы.
По результатам анализа состава и структуры дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что на начало 2010 года наибольший удельный вес в структуре.
По результатам анализа краткосрочной кредиторской задолженности на начало 2010 года наибольший удельный вес в структуре краткосрочной задолженности: занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 34,2%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами - 33,6%; задолженность по налогам и сборам - 15,6%.
Анализ изменения структуры краткосрочной кредиторской задолженности показал, что существенных изменений в ней не произошло. Значительнее всего увеличилась доля задолженности прочим кредиторам на 1,00%.
Возросла оборачиваемость дебиторской задолженности с 2,64 раза до 2,96 раз. Это говорит о том, что дебиторская задолженность предприятия быстрее.
ОАО "УРАЛСВЯЗЬИНФОРМ" можно предложить следующие рекомендации по совершенствованию системы управления краткосрочной задолженностью:
ужесточить механизм истребования долга. Для этого предприятию рекомендуется применять систему штрафов, что должно быть предусмотрено в условиях договора с контрагентами. Кроме того, в условиях договора необходимо предусматривать сроки расчётов за отпускаемую предприятием продукцию;
ежемесячно сверять расчёты с покупателями. Ежемесячная проверка дебиторской позволит высвободить из оборота средства в сумме 61,7 тыс. руб. Они могут быть направлены на погашение задолженности кредитора.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2,3. (с изменениями).
2. Агеева В.И., Дебиторская задолженность: правовые и налоговые аспекты, риски и рычаги влияния // Москва, Менеджмент сегодня. 2006. - №1 - 126 с.
3. Агеева Е.И., Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью // Москва, Финансовый менеджмент. - 2007. - N 6. - 168 с.
4. Бланк И.А., Управление активами и капиталом предприятия // Москва, Эльга. 2007. - 448 с.
5. Богомолов А.М., Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Москва, Современный бухучет. - 2005. - N 5. - 456 с.
6. Бурцев В.В., Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации // Москва, Экзамен, 2007 год - 256 с.
7. Войко А.В., Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // С-Петербург, Финансовый менеджмент. - 2005. - N 4. - 115 с.
8. Гавриков М., Особенности управления дебиторской задолженностью в российских компаниях // С-Петербург, Управление корпоративными финансами. 2006. - №3. - 137 с.
9. Гончаров А.И., Долговые индикативные методы диагностики и восстановления платежеспособности предприятия // Новосибирск, Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - N 4. - 254 с.
10. Грязнова А.Г., Финансово-кредитный энциклопедический словарь // Москва, Финансы и статистика, 2005. - 1168 с.
11. Денисова Л.А., Формирование и погашение кредиторской задолженности // Москва, Финансы. - 2007. - N 8. - 187 с.
12. Джалаев Т.К., Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Москва, Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 7. - 268 с.
13. Ермасова Н.А., Финансовый менеджмент: Пособие для сдачи экзамена // Москва - 2006.192 с.
14. Ивашкевич В.Б., Анализ дебиторской задолженности // С-Петербург, Бухгалтерский учет. 2005 - №6. - 351 с.
15. Ивашкевич В.Б., Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Москва, Бухгалтерский учет, 2004. - 192с.
16. Киперман Г.А., Управление дебиторской задолженностью // Финансовая газета. Региональный выпуск // 2006. - №12 - 169с.
17. Ковалев В.В., Финансовый анализ: Методы и процедуры // Москва, Финансы и статистика, 2006. - 560 с.
18. Кондраков, Н.П., Бухгалтерский учет // Москва, ИНФРА-М, 2006. - 592 с.
19. Крейнина М.Н., Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. // С-Петербург, Финансовый менеджмент. 2001. - №3 - 234 с.
20. Крюкова Н.М., Краткосрочная финансовая политика // Москва, ИНФРА - М, 2007 - 219 с.
21. Кузьмин Г.А., Кредиторская задолженность // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". 2006 - №32. - 254 с.
22. Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А., Учет и налогообложение задолженности при расчетах с покупателями. // Бухгалтерский уч? т. 2007. №13 - 257 с.
23. Мальцев А.С., Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Москва, Финансовый менеджмент. - 2006. - N 3. - 265с.
24. Михайлова Д.Н., Учет обеспечительных мер по уплате дебиторской задолженности // С-Петербург, Бухгалтерский учет. - 2006. - N 1. - 687 с.
25. Петров А.М., Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // С-Петербург, Современный бухучет. - 2005. - N 9. - С.367 с.
26. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности предприятия // Москва, Новое знание. 2006. - 704с.
27. Слепов В.А., Финансовая политика компании: Учебное пособие // Москва, 2006. - 283 с.
28. Соловьева Е.А., Управление дебиторской задолженностью коммерческого предприятия как способ снижения кредитного риска // С-Петербург, Управление финансовыми рисками. 2006. - №2. - 358 с.
29. Стоянова Е.С., Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / 5-е изд., перераб. и доп. // Москва, Изд-во "Перспектива", 2005. - 656 с.
30. Сысоева И.А., Дебиторская и кредиторская задолженность // Москва, Бухгалтерский уч? т, 2007 № 1 - 267 с.
31. Сыч Д.И., Оценка дебиторской задолженности организации. // Москва, Планово-экономический отдел. 2006. - №11 - 357 с.
32. Танашева О.Г., Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами // С-Петербург, Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 4. - 451 с.
33. Терехов А.А., Аудит: перспективы развития // Москва, Финансы и статистика, 2007.
34. Щербаков В.С., Краткосрочная финансовая политика: Уч. Пос // Москва, 2006. - 272 с.
35. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия путем создания имитационной модели управления. Статья 10.08.2007 г. // www.ogbus.ru
36. Комаха А.А., Оптимизация дебиторской задолженности.13.04.2006. // www.a-rsb.ru
Глоссарий
1. "ЗАДОЛЖЕННОСТИ, НАКОПЛЕННЫЕ НЕПОГАШЕННЫЕ" - статья пассива баланса компаний зарубежных стран, где группируются непогашенные на момент составления баланса такие задолженности, как жалованье рабочим, процент по банковским ссудам, невыплаченный процент держателям акций, гонорары уполномоченным лицам, страховые взносы и другие краткосрочные задолженности.
2. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ - подлежащие уплате, но еще не уплаченные денежные суммы.
3. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, АБОНЕНТСКАЯ - обязательство абонента (потребителя) в последующем (в установленные льготные сроки) оплатить услуги, оказанные предприятиями и организациями коммунального хозяйства и связи. В случае если абонент не погашает задолженность, он может быть лишен права дальнейшего получения услуг, а задолженность может быть взыскана в судебном порядке.
4. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВАЛЮТНАЯ - долги в иностранной валюте.В. з. может быть государственной и В. з. коммерческих предприятий.
5. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ДЕБИТОРСКАЯ - часть оборотного капитала компании: причитающиеся компании, но еще не полученные ею средства. Появление Д. з. - результат развития кредитной системы и, в частности, ее исходной формы - коммерческого кредита, предоставляемого в результате отсрочки платежа за приобретенные товары или оказанные услуги, или отсрочки оплаченных поставок товаров и оказания оплаченных услуг.Д. з. - это требования компании по отношению к другим компаниям, организациям или клиентам на получение денег, поставку товаров или оказание услуг. В составе оборотных активов отражается Д. з., срок погашения которой не превышает одного года.Д. з., которая должна быть погашена не ранее, чем через год, относится к необоротным активам. Различают дебиторскую задолженность по основной деятельности и дебиторскую задолженность по прочим операциям.Д. з. по основной деятельности предприятия отражается в статьях "счета к получению" (счета, возникающие при оформлении сделки путем простых записей стоимости проданных в кредит товаров, без письменного обязательства должника - результат разрыва во времени между продажей товара и поступлением оплаты) и "векселя к получению" (счета, возникающие при оформлении письменного обязательства уплаты денег на определенную дату, включающие, как правило, начисление процента). К Д. з. по прочим операциям относятся статьи "авансы служащим", "авансы филиалам", "депозиты как гарантия долга" и т.д. По истечении сроков исковой давности Д. з. списывается в убыток.
6. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ДЕБИТОРСКАЯ НАКОПЛЕННАЯ - дебиторская задолженность, образующаяся обычно с течением времени.
7. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, КРЕДИТОРСКАЯ - 1. задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами. Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками. Кредиторы, задолженность которым возникла по другим операциям называют прочими кредиторами;
8. 2. статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы а разделе текущих задолженностей, суммирующая все векселя, находящиеся на руках и подлежащие оплате в установленное время;
9. 3. задолженность, которая включает счета к оплате, накопленные расходы, банковские овердрафты. Накопленные расходы - это суммы заработной платы, процентов по займам, комиссионных, страховых премий, пенсий и т.д. не выплаченных компанией на конец года.
10. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, КРЕДИТОРСКАЯ МОНЕТАРНАЯ - представляет собой обязательство выплатить в будущем фиксированное количество денежных единиц независимо оттого, что происходит со стоимостью денежной единицы, или если даже эта сумма точно не определена. Существенно то, что сумма, которая должна быть выплачена, не зависит от изменений стоимости денежной единицы. К таким обязательствам относятся: кредиторская задолженность за товары и услуги; выданные векселя; начисления, например, по заработной плате; задолженность по долгосрочным обязательствам в фиксированной сумме. Такие статьи, как арендная плата и гонорары, полученные вперед, являются немонетарными, так как они представляют собой стоимость (или часть стоимости) подлежащих передаче товаров и услуг, цены на которые могут изменяться.
11. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, КРЕДИТОРСКАЯ НАКОПЛЕННАЯ - кредиторская задолженность, обычно возникающая с течением времени; например, задолженность по заработной плате или накопленный процент.
12. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НАКОПЛЕННАЯ - задолженность (дебиторская, кредиторская, по выплате заработной платы), накопившаяся за определенный период времени.
13. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, НЕОБЕСПЕЧЕННАЯ - превышение кредиторской задолженности предприятия, фирмы по ссудам над ее обеспечением в виде ликвидных активов, собственных средств.
14. "ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНЫХ ДЕБИТОРОВ, СПИСАННАЯ В УБЫТОК" - забалансовый счет, предназначенный для обобщения информации о состоянии дебиторской задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности источников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.
15. "ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ОЦЕНЕННАЯ" - рекомендуемое название счета долговых обязательств, точная величина которых не может быть определена до более поздней даты; примеры включают задолженность по выплате налогов на прибыль и имущество, задолженность по гарантийному обслуживанию; в отличие от условий задолженности оцененная задолженность отражается в балансе.
16. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ДИВИДЕНДАМ НА КУМУЛЯТИВНЫЕ АКЦИИ - необъявленные и/или неоплаченные дивиденды, причитающиеся держателям кумулятивных привилегированных акций.
17. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ И ОТЧИСЛЕНИЯМ НА СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ, МИНИМАЛЬНАЯ - основной вид устойчивых пассивов объединения, предприятия; образуется в результате разрыва между датами начисления и выплаты заработной платы.
18. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГУ - невыплаченные в оговоренные законом сроки налоговые суммы в силу субъективных и объективных причин.З. по н. может накапливаться. Налоговыми органами могут применяться санкции к предприятиям и их руководителям при З. по н.
19. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОСНОВНОМУ ДОЛГУ - сумма использованного и еще не погашенного кредита (основного долга) на определенную дату.
20. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ПРОЦЕНТАМ - сумма процентов, начисленных на сумму задолженности по основному долгу и еще не оплаченную на определенную дату.
21. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ССУДАМ, НЕОБЕСПЕЧЕННАЯ - превышение на определенную дату задолженности предприятия, объединения или организации по ссудам банка над суммой их обеспечения.
22. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ПРОСРОЧЕННАЯ - своевременно не произведенные объединениями, предприятиями, организациями, учреждениями платежи: поставщикам и подрядчикам, кредитным учреждениям, финансовым органам, вышестоящим организациям, рабочим и служащим и др.
23. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СПИСАННАЯ - учет расходов или издержек, в большинстве случаев только предусмотренных, но фактически не выплаченных. Включает уменьшение балансовой стоимости основного капитала, истощение природных ресурсов, списание нематериальных активов, авансированные средства и расходы, отложенные на будущие годы.
24. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ССУДНАЯ - ссуды, не возвращенные банкам в установленные сроки.
25. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, УСЛОВНАЯ - потенциальные обязательства, которые могут превратиться в реальные при определенных условиях; возникает в результате прошлых операций и зависит от будущих событий: примеры включают судебные издержки, спорные суммы налога на прибыль, потенциальные издержки в случае изменения государственных предписаний; необходимо иметь в виду, что условная задолженность не отражается в качестве обязательств в балансе, а чаще всего поясняется в примечаниях к финансовым отчетам.
26. ЗАЕМ - в гражданском праве это договор, по которому одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или оперативное управление деньги или вещи, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество вещей. Такой договор считается заключенным только с момента реальной передачи предмета.3., как правило, безвозмездный договор, так как взимание по нему процентов допускается только в отдельных случаях. Участниками договора 3. являются, в основном, физические лица.
27. ЗАЕМ, ГОСУДАРСТВЕННЫЙ - заем, осуществляемый государством для покрытия каких-либо расходов (например военный заем) или проведение тех или иных мероприятий, на что у государства не хватает средств.
28. ЗАЕМ, ЗОЛОТОЙ - 1. денежный государственный заем, выпущенный в золотом исчислении. Стоимость облигаций золотого займа, как и выплачиваемые по ним доходы, определялась по курсу золотого рубля, что было необходимо для охраны интересов держателей облигаций в условиях обесценения бумажных денег;
29. 2. заем, обеспеченный некоторым золотым запасом. Как правило, носит государственную форму.
30. ЗАЕМ, ОБЛИГАЦИОННЫЙ - метод мобилизации финансовых ресурсов путем выпуска заемщиком долговых обязательств в форме облигаций.
31. ЗАЕМ, ОПЦИОННЫЙ - форма займа или договорного обязательства, при которой кредитору в определенных пределах предоставляется право выбора условий погашения займа (например, потребовать от заемщика погасить заем или часть его в валюте, отличной от той, в которой он был предоставлен, и т.п.).
32. ЗАЕМ, ПРОЦЕНТНЫЙ - займы, по которым доход выплачивается в виде определенного твердого процента. Сроки уплаты процентов предусматриваются условиями займа.
33. ЗАЕМ, ТОВАРНЫЙ - заем неденежный, по которому заимодавец дает кредит в виде товаров и услуг, в том числе, сырья, топлива и т.д.
34. ЗАЕМ, ЦЕЛЕВОЙ - заем, договор по которому заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели. При этом заемщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа. В случае невыполнения заемщиком условия о целевом использовании суммы займа заимодавец вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.
35. ЗАЕМЩИК - один из субъектов кредитных отношений, получатель кредита, который гарантирует возвращение временно позаимствованной стоимости.
36. ЗАИМСТВОВАНИЕ, ЧИСТОЕ см. КРЕДИТОВАНИЕ. ЧИСТОЕ.
37. "ЗАЙМЫ, ДОЛГОСРОЧНЫЕ" - счет бухгалтерского учета, предназначенный для обобщения информации о состоянии расчетов с заимодавцами (кроме банков) внутри страны и за рубежом по полученным от них кредитам и другим привлеченным средствам в российской и иностранных валютах на срок более одного года. Поступление средств от заимодавцев (кроме банков) отражается по дебету счетов учета денежных средств или расчетов с персоналом по оплате труда и кредиту счета "Долгосрочные займы". Задолженность перед заимодавцами, обеспеченная выданными предприятием векселями, не списывается со счета "Долгосрочные займы", а учитывается обособленно в аналитическом учете. При возврате (погашении) полученных кредитов производятся записи по дебету счета "Долгосрочные займы" и кредиту счетов денежных средств.
38. "ЗАЙМЫ, КРАТКОСРОЧНЫЕ" - счет бухгалтерского учета, предназначенный для обобщения информации о состоянии расчетов с заимодавцами (кроме банков) внутри страны и за рубежом по полученным от них кредитам и другим привлеченным средствам в российской и иностранных валютах на срок не более одного гола. Поступление средств от заимодавцев (кроме банков) отражается по дебету счетов учета денежных средств или расчетов с персоналом по оплате труда и кредиту счета "Краткосрочные займы". Задолженность перед заимодавцами, обеспеченная выданными предприятием векселями, не списывается со счета "Краткосрочные займы", а учитывается обособленно в аналитическом учете. При возврате (погашении) полученных кредитов производятся записи по дебету счета "Краткосрочные займы" и кредиту счетов учета денежных средств.
39. ЗАКАЗ - документ, направляемый покупателем (заказчиком) продавцу, в котором выражено твердое намерение купить определенный товар (услуги) и изложены все необходимые условия для совершения покупки: количество, качество товара, цена, срок поставки и др. В 3. обычно указывается предельный срок ответа продавца, до истечения которого покупатель связан названными условиями. Если в течение указанного срока продавец безоговорочно подтверждает (акцептует) 3. покупателя, договор считается заключенным и становится обязательным для обеих сторон.
40. ЗАКАЗ, ГОСУДАРСТВЕННЫЙ - заказ на покупку товаров, оказание услуг, проведение НИОКР, выдаваемый от имени органов государственного управления, финансируемый из государственного бюджета и направленный на удовлетворение общегосударственных нужд. Выдается, как правило, на условиях конкурса.
41. ЗАКАЗ С ОТСРОЧКОЙ ПОСТАВКИ - заказ, в котором указано, что поставка будет совершена в срок, превышающий время его исполнения.
42. ЗАКАЗЧИК - покупатель (юридическое лицо, фирма, страна), обратившаяся к поставщику с заявкой на поставку какого-либо товара и/или выполнение каких-либо услуг.
43. ЗАКЛАДНАЯ - документ о залоге должником недвижимого имущества (земля, строения), дающий кредитору права продажи заложенного имущества с торгов при неуплате ему долга в срок.
44. ЗАКЛАДНАЯ, "АМОРТИЗАЦИОННАЯ - закладная, основная сумма задолженности и проценты по которой выплачиваются единовременно в конце срока, на который оформлена закладная. Хотя платежи по закладной могут производиться и равными частями на протяжении срока закладной, выплачиваемые суммы на основе скользящей шкалы делятся на суммы в счет основного долга и в счет выплаты процентов. В первые годы большая часть платежей рассматривается как выплата процентов, а позднее платежи идут на погашение основной суммы долга до тех пор, пока с последним платежом она не сократится до нуля.
45. ЗАКЛАДНАЯ, БЕЗУСЛОВНАЯ - закладная, по которой право собственности на товары передается безусловно: передающий не может взять его обратно и получающий может войти в право обладания в указанное время.
46. ЗАКЛАДНАЯ С ПЛАВАЮЩЕЙ СТАВКОЙ - закладная, ставка процента по которой периодически корректируется, как правило, для отражения ставок процента, преобладающих на денежном рынке. Интересы заемщика часто бывают защищены "шапкой", или установлением потолка, выше которого процентная ставка подняться не может. "Шапка" может ежегодно пересматриваться либо устанавливаться на весь срок закладной. Обычно, начальная ставка процента по таким закладным с плавающей ставкой устанавливается ниже, чем ставка по закладной с фиксированной ставкой, чтобы привлечь заемщиков. В США эту низкую начальную ставку часто называют "дразнящей ставкой".
47. ЗАКЛАДНАЯ, ТАМОЖЕННАЯ - документ, подтверждающий принятие под залог грузов до оплаты грузовладельцем таможенной пошлины.
48. ЗАКЛАДНАЯ, УСЛОВНАЯ - закладная, при которой передающий право собственности на имущество сохраняет за собой право его возвращения. Обычно в такой закладной должны указываться условия ее отзыва, ставка процента, дата оплаты и любые другие условия.
49. "ПАССИВЫ, КРАТКОСРОЧНЫЕ" - пассивы компаний зарубежных стран, включающие все обязательства компании, подлежащие оплате в течение ближайшего периода (как правило, одного года).
50. ПАССИВЫ, УСТОЙЧИВЫЕ - оборотные средства, постоянно используемые в хозяйственном обороте и потому приравненные к собственным средствам, но не принадлежащие предприятию: задолженность рабочим и служащим по заработной плате, резерв предстоящих платежей, образуемый для оплаты отпусков и др.
51. ПАССИВЫ, УЧАСТВУЮЩИЕ В РАСЧЕТЕ - обязательства организации, в состав которых включаются следующие статьи: статьи первого раздела пассива баланса, характеризующие обязательства организации (целевые финансирование и поступления; арендные обязательства); статьи второго раздела пассива баланса - долгосрочные и краткосрочные обязательства банкам и иным юридическим и физическим лицам; расчеты и прочие пассивы, кроме сумм, отраженных по статьям "Резервы по сомнительным долгам" и "Доходы будущих периодов".
52. ПЕРЕВОД, ДЕНЕЖНЫЙ - письменное или телеграфное распоряжение о выплате определенной суммы денег лицу, указанному в переводе.Д. п. занимаются кредитные и почтово-телеграфные учреждения.Д. п. осуществляется путем внесения в соответствующее учреждение переводимой суммы с указанием получателя и его адреса.
53. ПЕРЕВОД ДОЛГА - замена должника в обязательстве, осуществляется по соглашению между первоначальным должником и третьим лицом, заменяющим первоначального должника. Кредитору не безразлична личность должника, его платежеспособность и добросовестность, поэтому закон требует согласия кредитора.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Экономическое содержание и сущность управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами. Оценка эффективности и пути улучшения управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами на примере деятельности ООО "Нефтехимагропром".
курсовая работа [104,4 K], добавлен 22.12.2013Понятие внеоборотных активов. Особенности управления ими в условиях кризиса. Технология оценки эффективности использования внеоборотных активов на примере ОАО "Завод Старт" за 2004–2008 гг. Меры повышения экономической и финансовой безопасности фирмы.
презентация [318,8 K], добавлен 14.10.2010Этапы разработки политики управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия. Характеристика основных принципов управления запасами, товарно-материальными ценностями, дебиторской задолженностью и денежными активами фирмы.
контрольная работа [44,8 K], добавлен 31.01.2012Анализ состава и структуры оборотных средств и краткосрочных финансовых обязательств на примере предприятия ГП "Мозырькиновидеопрокат". Платежеспособность предприятия, движение денежных средств. Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности.
курсовая работа [168,2 K], добавлен 04.12.2012Структурный анализ активов предприятия, долгосрочных и краткосрочных обязательств. Оценка финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, рентабельности, коэффициентов оборачиваемости. Финансовые проблемы предприятия и борьба с рисками.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 30.09.2009Содержание и формы внеоборотных активов. Общие и специфические особенности управления внеоборотными активами фирмы в условиях финансового кризиса. Особенности лизинговых операций. Экономическая и финансовая безопасность. Этапы антикризисного управления.
дипломная работа [344,2 K], добавлен 06.07.2015Понятие и оценка финансовой независимости предприятия. Анализ имущественного положения предприятия, основные показатели. Анализ ликвидности консолидированного баланса. Горизонтальный анализ пассива баланса, долгосрочных и краткосрочных обязательств.
контрольная работа [165,9 K], добавлен 25.01.2012Понятие и экономическая сущность дебиторской задолженности. Методы и принцип управления дебиторской задолженностью предприятия. Анализ состояния и элементы политики управления дебиторской задолженность ООО "Ритм". Оптимизация долговых обязательств фирмы.
курсовая работа [59,9 K], добавлен 01.06.2014Финансовое направление деятельности фирмы и организация управления ею. Структура организации управления фирмой. Вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности. Метод финансовых коэффициентов. Бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках.
курсовая работа [79,5 K], добавлен 05.04.2012Понятие и принципы формирования инвестиционного портфеля предприятия. Оценка инвестиционного портфеля по критерию риска. Анализ инвестиционного портфеля фирмы ООО "МеталлПрофиль+". Пути оптимизации инвестирования и системы управления капиталом фирмы.
курсовая работа [1001,0 K], добавлен 15.12.2014
