Управление финансовым состоянием предприятия

Таблица 43- Показатели финансовых результатов деятельности ОАО «СН-Янос» 2003-2008

Ежегодно наблюдается рост всех показателей сведенных в таблицу.

Основными факторами изменения выручки в течение этого периода стали:

- рост выручки от услуг процессинга;

- уменьшение объема выручки от профильных и непрофильных услуг, покупных товаров и нефтепродуктов, в основном, за счет снижения объемов перевалки нефти;

- увеличения выручки от аренды имущества;

- снижение выручки от услуг филиалов.

В анализируемом периоде происходил рост производственной себестоимости. Изменение происходил за счет действия следующих факторов:

увеличения амортизационных отчислений на объекты КГПН;

роста тарифов на топливно-энергетические ресурсы;

увеличения цен на присадки, реагенты и вспомогательные материалы.

увеличения амортизационных отчислений на объекты КГПН;

роста численности персонала и индексации заработной платы.

На изменения прибыли влияла совокупность всех вышеперечисленных факторов.

Сумма заемного капитала изменяется в период с 2003 по 2008 год за счет следующих факторов:

1 Привлечение долгосрочных займов на финансирование строительства Комплекса глубокой переработки нефти;

2 Погашения части задолженности по долгосрочным обязательствам;

3 Снижения задолженности по кредиту ЯБМС. за счет:

- погашения основного долга по кредиту;

- корректировки задолженности по кредиту на сумму фактически использованных кредитных средств в размере 58 236 тыс. руб.;

- влияния положительных курсовых разниц.

На сокращение незавершенного строительства оказало влияние уменьшение сумм по капитальным вложениям, по оборудованию к установке и выданным авансам по капитальному.

Таблица 44 -

Из таблицы 43 видно, что инвестиции, поступающие на реализацию запланированных проектов, не равномерны. К 2006 году, в связи с реализацией инвестиционного проекта по вводу КГПН, перестал наблюдаться рост инвестиций. С 2008 года на предприятии ведется строительство установки первичной переработки нефти ЭЛОУ-АТ-4 мощностью 4 млн. тонн в год, завершить которое планируется в начале 2010 года. Пуск данного промышленного объекта позволит вывести из эксплуатации устаревшие установки первичной переработки нефти. В 2009 году также проведена реконструкция установки гидроочистки дизельного топлива ЛЧ-24/7 с вводом в строй установки по производству водорода, что позволило выпускать на этом объекте дизельное топливо стандарта Евро-5. С данными инвестиционными проектами связан рост капиталовложений на 81,8%. Динамика показателей прибыли несущественно связана с реализацией инвестиционных проектов. Однако нельзя не отметить, что за счет модернизации оборудования, улучшилось качество выпускаемой товарной продукции, что повлекло за собой рост цены на нее, соответственно это привело к увеличению темпов роста прибыли.

3.2 Рекомендуемые мероприятия по улучшению финансовых результатов и повышению эффективности использования трудовых ресурсов «СН-Янос»

Под управлением финансовыми результатами предприятия понимают комплекс мероприятий по управлению кредитно-денежными отношениями предприятия, реализуемых в определенном порядке ответственной структурой для решения взаимосвязанных задач восстановления, укрепления и расширения финансов.

В общем плане текущие задачи по управлению финансовыми результатами заключаются в экономическом развитии предприятия, хозяйственной деятельностью предприятия, зафиксированной практически в каждом уставе: - улучшение финансовых результатов или максимизация прибыли.

К конкретным задачам по улучшению финансового результата относятся:

- сокращение расходов на энергию за счет уменьшения потребления тепловой энергии в результате реализации мероприятий по оптимальному использованию пара низкого давления;

- сокращение расходов на сырье и основные материалы за счет оптимизации затрат на МТБЭ в связи с сокращением сроков ремонта установок каталитического риформинга НРК и гидрокрекинга, снижения цен на сырье в результате проведения тендеров по выбору поставщика и изменения ассортимента выпуска товарной продукции в соответствие с требованиями рынка;

- сокращение расходов на топливо со стороны за счет отставания фактических темпов инфляции от заложенных в Бизнес-плане;

- сокращение расходов по статье «Амортизация» за счет уточнения сроков полезного использования оборудования;

- рост прочих и непроизводственных расходов вследствие увеличения объёма переработки нефти и, соответственно, услуг по отгрузке товарных нефтепродуктов;

Мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов

На ОАО «СН-Янос» ведется беспрерывное производство, которое в свою очередь не допускает простоев в производстве. Низкий процент увольнений, исключая увольнения на трудовую пенсию и пенсию по инвалидности, не допускает текучесть кадров. Эти факты свидетельствуют об эффективной системе производства на предприятии.

Однако нельзя забывать об управленческом персонале, который не задействован в процессе производства. На ОАО «Славнефть- Ярославнефтеоргсинтез» существует контроль за работой кадров, который, как показывает анализ использования рабочего времени, неэффективен (таблица 45).

Таблица 45 - баланс рабочего времени на ОАО «СН-Янос»

По данным баланса рабочего времени (таблица 45) количество неявок на работу возросло против плана на одного рабочего на 31,3 дня. Это увеличение вызвано следующими факторами:

- превышение планового количества отпусков по беременности и родам;

- ежегодные дополнительные отпуска;

- отсутствие по болезни;

- неявками по разрешению администрации;

- предоставления дополнительных отпусков (выходных дней) по решению администрации;

- прогулы

Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание необходимо уделить прогулам. А также снизить количество выходных и дополнительных отпусков по разрешению администрации.

Так же в ходе анализа, в системе менеджмента ОАО «СН-Янос» были выявлены простои рабочего времени

В связи с этим необходимо ввести в структуру предприятия дополнительную систему контроля над использованием рабочего времени управленческого персонала. Возможно предложить следующие мероприятия:

1) контроль управленческого персонала во время работы;

2) ввод системы контроля за персоналом по средствам информационных технологий.

3) отслеживание продолжительности перерывов (обеденное время, технологические перерывы и т.п.) ;

4) введение системы штрафов за несоблюдение инструкций по использованию рабочего времени.

За счет предложенных мероприятий будет эффективнее использоваться рабочее время:

- каждый член трудового коллектива отработает 173 рабочих дня;

- снизятся внутрисменные потери, что позволит увеличить отработанное время;

- фактическая эффективность использование рабочего времени будет приведена к плановой;

что в свою очередь приведет к высвобождению денежных средств из фонда оплаты труда управленческого персонала. Что даст нам экономическую эффективность проведенных мероприятий

Таблица 46 - Фонд оплаты труда управленческого персонала

Э= ФОТфакт- ФОТплан (39)

Э = 20088000 - 22068009 = - 1980000 (руб)

УПсокр = (Э/ЗПср.ф.УП)/12 (40)

УПсокр = (1980000/48288,46)/12 = 3,42 (чел)

Для того, чтобы привести фонд рабочего времени к плановому значению и за счет этого повысить эффективность трудовых ресурсов, необходимо увеличить производительность труда на 104007,53 чел/час в год, что можно достичь за счет сокращения управленческого персонала на 4 человека. В следствие этих изменений предприятие высвободит 1980000 рублей из фонда оплаты труда.

Предложенные мероприятия обоснованы и имеют экономическую эффективность.

Резюме:

За пять лет предприятием всегда выполнялся план по переработке нефти и производству товарной продукции. Соблюдена себестоимость переработки нефти. Велось строительство объектов капитального строительства и технического перевооружения. Введен в эксплуатацию целый ряд объектов КГПН, в том числе сданный Государственной комиссий комплекс Висбрейкинга, в марте 2006 года принята в эксплуатацию установка каталитического Риформинга, базы сырой нефти - объект сдан в октябре 2006 года, и интегрированной системы безопасности на основной площадке предприятия. Реализованы проекты восстановления вакуумного блока на установке АВТ-3 и модернизации установки Л-24/6 с целью выпуска дизельного топлива с содержание серы 10 ppm. Заменено изношенное оборудование на установке Л-35/6, проведен ряд других работ на объектах техперевооружения. Осуществлялось своевременное и полное финансирование основной и инвестиционной деятельности. Значительно улучшены показатели рентабельности и оборачиваемости, укреплены финансовая устойчивость и платежеспособность, возросли чистый оборотный капитал и стоимость чистых активов.

В ходе реализации инвестиционных проектов был подобран дополнительный персонал, для работы на новых объектах. Так же за анализируемый период на предприятии ежегодно повышали квалификацию около 2,5 тыс. человек.

В процессе написания дипломной работы были выявлены дополнительные источники улучшения финансового результата. Для этого были разработаны мероприятия по экономическому развитию предприятия, повышения эффективности использования трудовых ресурсов. В соответствии с рекомендациями была рассчитана экономическая эффективность, которая говорит о положительном влияний разработок на финансовый результат ОАО «СН-Янос».

Заключение

В данной работе были рассмотрены вопросы, связанные с эффективностью использования трудовых ресурсов в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, с определением влияния их использования на работу этого предприятия.

В ходе изучения проблемы и решения задач по теме дипломного проекта были проработаны следующие аспекты деятельности предприятия:

? изучены теоретические основы анализа финансового состояния деятельности предприятия;

? рассмотрена методика анализа финансового положения предприятия;

? выявлена взаимосвязь трудовых ресурсов и эффективности производства на предприятии;

? произведен анализ финансовых результатов деятельности предприятия на опыте ОАО «СН-Янос»;

? охарактеризовано финансовое состояние ОАО «СН-Янос»;

? проведен комплексный анализ и оценена эффективности использования трудовых ресурсов предприятия с точки зрения более рационального их использования;

- выявлены резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов;

Результатом работы стал анализ финансовых результатов и трудовых ресурсов ОАО «СН-Янос», а также предложения по улучшению эффективности их использования.

Использование системы управления как финансовыми, так и трудовыми ресурсами предприятия позволит обеспечить решение следующих задач:

- увеличить эффективность использования трудовых ресурсов предприятия;

- рационализировать деятельность персонала предприятия в результате правильного использования трудовых ресурсов;

- оптимизация использования трудовых ресурсов предприятия;

- выявить экономическую эффективность предложенных мероприятий по улучшению финансовой деятельности и эффективности использования трудовых ресурсов «СН-Янос».

Введение на ОАО «СН-Янос» систем дополнительного контроля над персоналом позволит решить вопрос рациональном использовании рабочего времени с целью получения определенных доходов. В чем будут выражаться эти доходы определяет предприятие.

Задачей управления финансами предприятия является поиск и оптимизация всех ресурсов предприятия и построение схемы их использования с максимальной отдачей.

Одним из направлений повышения эффективности производства - это ликвидация нерентабельных производств, снижение себестоимости оказываемых работ и услуг, совершенствование качества продукции, за счет чего будут расширяться рынки сбыта.

За анализируемый период показатели продолжительности одного оборота, коэффициент оборачиваемости средств, коэффициент загрузки средств изменились в лучшую сторону, что свидетельствует о увеличении эффективности использования оборотных средств, т.е. на предприятии процесс производства продукции идет стабильно.

Предприятию необходимо уделить внимание структуре активов по степени ликвидности или, другими словами, повышать уровень ликвидности (увеличивать долю наиболее ликвидных активов в общей стоимости активов: денежных средств и финансовых вложений).

Не существует единого определения анализа финансовой деятельности. Однако наиболее полно его можно представить в следующей формулировке: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия представляет собой комплекс работ, связанный: а) с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка; б) с научным обоснованием планов, принимаемых управленческих решений и объективной оценкой результатов их выполнения; в) с выявлением положительных и отрицательных факторов, влияющих на результаты деятельности пред приятия; г) с раскрытием тенденций и пропорций развития предприятия, с определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов и ресурсов; д) с обобщением передового опыта и выработкой предложений по его использованию в практике данного предприятия».

Методика проведения анализа финансовой деятельности также не едина, однако в данной работе она наиболее систематизирована. Предлагается осуществлять ее в несколько этапов: анализ активов и пассивов предприятия; анализ дебиторской и кредиторской задолженности; анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия; анализ уровня и динамики показателей прибыли; расчет и анализ финансовых коэффициентов; финансовая диагностика предприятия; анализ финансового состояния предприятия.

Предложенная методика была применена при анализе финансовой деятельности ОАО «СН_Янос». Анализ проводился на основе форм бухгалтерской отчетности («Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках» и «Приложение к бухгалтерскому балансу»), отражающих деятельность предприятия за пять лет - 2003 и 2008. В результате были определены положительная и отрицательная динамика деятельности ОАО «СН_Янос». Например, анализ уровня ликвидности определяется привел к следующим результатам.

Изменение уровня ликвидности определяется по изменению абсолютного показателя чистого оборотного капитала. В 2007 году стоимость собственных оборотных средств снизилась на 1315173 тыс.руб., на что повлияло увеличение краткосрочных обязательств на 2116706тыс.руб.

В 2008 году стоимость собственных оборотных средств также значительно уменьшилась - на 148463 тыс.руб., на что повлияло снижение суммы оборотных активов на 148463тыс.руб. и увеличение краткосрочных обязательств на 3620639000 руб. Таким образом, за период наблюдается увеличение уровня ликвидности.

В результате анализа мы пришли к выводу, что финансовое состояние ОАО «СН_Янос» не вызывает опасений. Однако имеет смысл более внимательно планировать структуру собственных и заемных средств, заниматься инвестиционной деятельностью и проводить регулярный анализ своей деятельности.

Анализ деятельности предприятия играет очень важную роль: это помогает ему вовремя менять направление деятельности; предотвращать возможное банкротство; устанавливать основные факторы, вызвавшие изменения в его состоянии; прогнозировать основные тенденции; разрабатывать меры по ликвидации выявленных в процессе анализа недостатков, узких мест в работе; мобилизировать резервы повышения эффективности использования экономического потенциала и др.

Острым вопросом выживаемости предприятий является работа на производстве при помощи новой современной техники. На ОАО «СН-Янос» за последние 3 года был полностью введен в эксплуатацию и успешно работает комплекс глубокой переработки нефти, который значительно улучшил качество выпускаемой продукции, и вывел предприятие на европейский уровень по техническому вооружению.

С этой же проблемой тесно увязана проблема технического оснащения служб контроля над управленческим персоналом, которые необходимо обеспечить специальными программными комплексами, способными в автоматизированном порядке отслеживать работу всего непроизводственного персонала, за счет чего убрать простои в их работе.

Для этого необходимо выделение средств не только на закупку необходимого оборудования, но и на подготовку и оплату персонала, работающего на нем.

Эффект от мероприятий по повышению эффективности использования трудовых ресурсов составил бы 1 980 009 руб.

ОАО «СН-Янос» проводит серьезную социальную политику, направленную на обеспечение достойного уровня жизни работников завода. Однако предприятием не учитываются ошибки непроизводственного персонала в оптимизации своего рабочего времени, отсюда выявляются простои в их работе.

Подводя итог, необходимо сделать вывод о том, что рациональное использование финансов предприятия и его трудовых ресурсов приведет к успешному функционированию организации в долгосрочной перспективе.