Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Экономическое содержание платежеспособности и ликвидности предприятия. Методы анализа и оценки платежеспособности и ликвидности предприятия. Анализ имущественного положения, ликвидности баланса. Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженностей.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 26.12.2010
Размер файла 174,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Резервы улучшения финансового состоянии предприятия могут быть выявлены с помощью маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

В особых случаях необходимо коренным образом пересмотреть производственную программу, материально - техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управление качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы [3, 17 и др.].

Для оценки степени ликвидности предприятий отдельных организационно - правовых форм (акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, унитарных предприятий) установлен показатель чистых активов.

Произведем расчет чистых активов предприятия ООО «ТехАгро-Сибирь» за период с 01.01.06г. по 01.01.08г.

Таблица 3.14

Расчет чистых активов ООО «ТехАгро-Сибирь» (в балансовой оценке)

Наименование показателя

на 01.01.06.

т.р.

на 01.01.08.

т.р.

I. Активы

1. Внеоборотные активы

10256

10310

2. Оборотные активы

7284

22336

в том числе:

3. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал)

-

-

4. ИТОГО активы (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3)

17540

32646

II. Пассивы

5. Целевые финансирование и поступление

11195

16474

6. Долгосрочные пассивы

-

-

7. Краткосрочные пассивы

6345

16172

в том числе:

8. Доходы будущих периодов

-

-

9. Фонды потребления

2499

8586

10. ИТОГО: пассивы, исключаемые

из стоимости активов (стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 - стр. 8 - стр. 9)

15041

24060

11. Стоимость чистых активов стр. 4 (итого активов) - стр. 10 (итого пассивов)

2499

8586

Как видно из таблицы 3.14, у предприятия ООО «ТехАгро-Сибирь» достаточно чистых активов на начало периода, а на конец периода они увеличились на 6087 тыс. руб. и составили 8586 тыс. руб.

Проанализировав финансовое положение предприятия, можно дать следующие рекомендации по улучшению финансовой устойчивости ООО «ТехАгро-Сибирь» (рисунок 3.8).

МЕРОПРИЯТИЯ

Рис. 3.8. Предложения по увеличению финансовой устойчивости

Из вышеизложенного выявим резервы повышения ликвидности предпрятия ООО «ТехАгро-Сибирь».

Исходя из смысла понятия "платежеспособность", можно утверждать, что действительно приемлемой величиной коэффициента текущей (общей) ликвидности будет та, при которой наименее ликвидная часть оборотных активов (например, запасы сырья и материалов, незавершенное производство и готовая продукция), не обеспеченная авансами покупателей, финансируется за счет долгосрочных источников, то есть собственного капитала и долгосрочных кредитов.

Основными причинами ухудшения (снижения) коэффициента текущей (общей) ликвидности являются:

· получение убытков или перерасход прибыли на непроизводственные цели;

· приобретение внеоборотных активов, не обеспеченное соответствующим приростом долгосрочных источников финансирования;

· погашение долгосрочных кредитов.

Значение коэффициента текущей (общей) ликвидности может быть улучшено за счет ряда управленческих решений, наиболее действенными из которых являются:

· сокращение непроизводственных расходов;

· продажа неиспользуемых внеоборотных активов;

· привлечение долгосрочных источников финансирования;

· увеличение прибыльности продаж (за счет повышения отпускных цен и снижения производственных затрат).

Значение коэффициента текущей (общей) ликвидности может быть увеличено путем погашения краткосрочных обязательств. При этом используется так называемое "правило дробей". Указанный способ, например, за счет отсрочки накануне составления балансового отчета очередной закупки сырья и материалов и направления временно высвободившихся средств на покрытие кредиторской задолженности, может быть использован для искусственного завышения уровня общей платежеспособности предприятия. Непосредственным следствием проведения такой операции оказывается снижение абсолютной ликвидности предприятия.

Приемлемым значением коэффициента быстрой ликвидности или критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия), можно считать величину, когда краткосрочные обязательства предприятия уравновешены ликвидными активами.

Основными причинами ухудшения (снижения) коэффициента быстрой ликвидности или критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия), являются:

· увеличение производственных запасов, незавершенного производства и запасов готовой продукции, не обеспеченное ростом объемов реализации;

· снижение объемов реализации;

· снижение прибыльности реализованной продукции.

Значение коэффициента быстрой ликвидности или критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) может быть улучшено за счет ряда управленческих решений на предприятии. В дополнение к тем, что уже были перечислены при описании коэффициента текущей (общей) ликвидности, следует указать на:

· нормирование или пересмотр в сторону снижения существующих нормативов, определяющих величину производственных запасов и запасов готовой продукции;

· продажа (даже без получения прибыли) неиспользуемых запасов.

Критерии приемлемости значения коэффициента абсолютной ликвидности сформулировать весьма непросто. Причиной затруднений является то, что при анализе немедленной платежеспособности следует учитывать платежи и поступления, намечаемые и ожидаемые в ближайшее время.
Основными причинами ухудшения (снижения) коэффициента абсолютной ликвидности, кроме тех, что были перечислены при описании коэффициентов текущей (общей) и быстрой или критической (промежуточной) ликвидности, являются:

· увеличение сроков погашения дебиторской задолженности;

· сокращение доли продукции, отгружаемой на условиях предоплаты;

· сокращение сроков кредиторской задолженности (расчетов с поставщиками).

Значение коэффициента абсолютной ликвидности может быть улучшено за счет ряда управленческих решений. В дополнение к тем, что уже были перечислены при описании коэффициента текущей (общей) и быстрой или критической (промежуточной) ликвидности, следует указать на:

· использование системы скидок в целях ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности;

· увеличение сроков оплаты предъявленных счетов;

· разделение платежей поставщикам на несколько этапов.

Подведем итоги. На основе вышесказанного, к выявленным резервам повышения ликвидности организации ООО «ТехАгро-Сибирь» относятся:

- сокращение непроизводственных расходов;

- продажа неиспользуемых внеоборотных активов;

- привлечение долгосрочных источников финансирования;

- увеличение прибыльности продаж (за счет повышения отпускных цен и снижения производственных затрат);

- погашение краткосрочных обязательств;

- нормирование или пересмотр в сторону снижения существующих нормативов, определяющих величину производственных запасов и запасов готовой продукции;

- продажа (даже без получения прибыли) неиспользуемых запасов;

- использование системы скидок в целях ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности;

- увеличение сроков оплаты предъявленных счетов;

- разделение платежей поставщикам на несколько этапов.

3.2 Пути снижения дебиторской и кредиторской задолженностей

В условиях рыночной экономики каждый хозяйствующий субъект стремится занять устойчивое положение на рынке. Для этого необходимо чаще проводить анализ финансового состояния предприятия, который позволит на основе выявленных недостатков в работе разработать пути по его улучшению.

Финансовая устойчивость предприятия зависит от того, каким образом оно строило в текущем периоде взаиморасчеты со своими должниками (дебиторами). Необходимым условием для стабильной деятельности является получение кредита на тех же условиях (или лучших), на которых само предприятие его оказывает.

Финансовая деятельность предприятия связана в основном с притоком денежных средств вследствие получения долгосрочных и по полученным ранее кредитам [28, 34 и др.].

На основании баланса на 01.01.06г., на 01.01.07г., 01.01.08г. ООО «ТехАгро-Сибирь» (приложение 1,2,3) можно провести анализ дебиторской и кредиторской задолженностей:

- дебиторская задолженность предприятия, за отчетный период, растет из года в год, и составила на 1января 2006года - 19% к итогу баланса, на 1января 2007года - 22% и на 1января 2008года - 58%, дебиторская задолженность возросла на 39%. В течение отчетного периода постоянный рост дебиторской задолженности показывает, что финансовое положение предприятия неустойчиво и при таком высоком проценте может быть расценена, как критическое.

- при анализе заемных средств видно, что они увеличиваются и отрицательно воздействуют на финансовое положение предприятия. Так на 1 января 2006 года краткосрочные кредиты составили 0,27% от валюты баланса, а кредиторская задолженность 34%, на 1 января 2007года краткосрочные кредиты составили 0,34% от валюты баланса, а кредиторская задолженность 34%, на 1 января 2008 года краткосрочные кредиты составили уже 1,23% от валюты баланса, а кредиторская задолженность по ним возросла 49%. Как положительный момент в использовании заемных средств, можно отметить, не использование долгосрочных кредитов, т.к. процент платы за долгосрочный кредит намного выше, чем у краткосрочного кредита. В целом же можно сказать, что предприятие использует неправильную кредитную политику, что видно из соотношения собственных и заемных средств, принято считать, что собственных средств должно быть не менее 30-50%, дальнейшее их увеличение не выгодно, т.к. использовать заемный капитал выгодно. По всей вероятности предприятию нужно пересмотреть кредитную политику в сторону уменьшения заемных средств и увеличения собственного капитала.

Снижение дебиторской и кредиторской задолженностей может быть достигнуто посредством реализации конкретных мер:

- своевременное выявление недопустимых видов кредиторской и дебиторской задолженностей (просроченные (неоправданные) задолженности);

- контролирование состояния расчётов с покупателями и поставщиками по отсроченным (просроченным) задолженностям;

- по возможности ориентироваться на большое число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;

- следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей: значительное превышение дебиторской задолженности создаёт угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимость привлечения дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования;

- использовать способ применения системы скидок за досрочную оплату поставленной продукции.

В целях снижения дебиторской и кредиторской задолженностей ООО «ТехАгро-Сибирь» в 2008 году, в дипломной работе предложены рекомендации по уменьшению себестоимости реализуемой продукции и снижению потерь от брака. С учетом изменений, прогноз коэффициентов ликвидности на 01.01.09г. представлен в таблице 3.15.

Таблица 3.15

Прогноз коэффициентов ликвидности ООО «ТехАгро-Сибирь» на 01.01.09г.

Показатель

Значение показателя

Рекомендуемый критерий

Изменения

на 01.01.08.

на 01.01.09.

1.Коэффициент текущей ликвидности

1,38

1,54

> 2

+ 0,16

2.Коэффициент быстрой ликвидности

1,22

1,36

> 0,8

+ 0,14

3.Коэффициент абсолютной ликвидности

0

0

> 0,2

0

4.Кэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

0,28

0,35

> 0,1

+ 0,07

Применение предложенных рекомендаций позволили предприятию ООО «ТехАгро-Сибирь» на 01.06.08., получить экономию и снизить кредиторскую задолженность на 694,8 тыс.руб., что в свою очередь привело к укреплению платежеспособности организации.

Для повышения эффективности финансово-экономической деятельности предприятия, улучшения контроля денежных потоков в организации целесообразно внедрение системы бюджетирования.

Внедрение системы бюджетирования позволяет:

- разграничить планирование по начислению и оплате;

- избежать образования кредиторской задолженности;

- структурировать управление оборотным капиталом;

- обеспечить финансирование смет;

- планировать поток денежных средств и налоговых выплат;

- избежать дефицита бюджета;

- принимать экономически обоснованные инвестиционные решения;

- оценить эффективность существующих проектов;

- улучшить управление дебиторской задолженностью.

3.3 Разработка рекомендаций по укреплению платежеспособности и ликвидности на основе выявленных резервов

В дипломной работе подробно рассмотрен один из важнейших показателей финансовой деятельности предприятия - платежеспособность, который зависит от ликвидности организации. Вместе с тем на платежеспособность предприятия значительное влияние оказывают и другие факторы - политическая и экономическая ситуация в стране, состояние денежного рынка, совершенство залогового и банковского законодательства, обеспеченность собственным капиталом, финансовое положение предприятия - дебиторов и другое.

При анализе платежеспособности и ликвидности ООО «ТехАгро-Сибирь», комплексно рассмотрены все эти факторы, что позволяет объективно оценить финансовое положение предприятия и разработать рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности на основе выявленных резервов.

На предприятии можно также рекомендовать, чтобы регулярно проводился анализ деятельности предприятия, для того, чтобы предприятие могло «на ходу» оценить и улучшить свое финансовое положение.

Сложившаяся ситуация требует одного из основных и радикальных направлений финансового оздоровления предприятия: поиск внутренних резервов прибыльности и достижению безубыточной работы за счет полного использования мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, проведения инвентаризации запасов, оценки их востребованности, выявления излишних и некомплектных запасов, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения расходов и потерь.

Основное внимание необходимо уделить вопросу о снижении себестоимости реализуемой продукции: сокращение затрат за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, оборудования и т.д.; сокращение затрат установленных по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий, которые будут способствовать экономии зарплаты, сырья, материалов, энергии и т.д. [7, 26, 48 и др.].

На данный момент предприятие имеет долговременные отношения с поставщиком сырья и материалов ООО «ЛогоСиб», который пользуясь своим положением «не стесняется» повышать цену на предлагаемую им продукцию. Срок договорных отношений истек 1 января 2008 года. Предприятию необходимо найти более дешевое, но качественное сырье. Есть возможность поменять поставщика удобрений ООО «ЛогоСиб» на ООО «АгроДоктор», предлагаемого качественную, сертифицированную продукцию, расфасованную в удобную упаковку «Биг-Бэг» по 1000 кг., осуществляемого доставку на склад покупателя (стоимость доставки входит в цену товара), по цене в том числе НДС (18%) - дешевле на 3 %.

Если организация ООО «ТехАгро-Сибирь» поменяет поставщика, то себестоимость продукции понизится на 3%, отсюда предприятие сэкономит:

33398 тыс.руб. * 0,03 = 1001,94 тыс.руб.

Другим направлением является снижение потерь от брака.

Брак - это, по сути, производственные потери, но его величина влияет на финансовые результаты предприятия.

Таким образом, необходимо выработать меры по снижению брака. Реализации мер производственно - техническими службами предприятия по снижению брака может снизить его уровень почти на 6%, что приведет к росту выручки. Брак на предприятии составляет около 4%, отсюда:

33398 тыс.руб. * 0,04 = 1335,92 тыс.руб. расходы от брака.

При снижении брака на 6%, получим:

33398 тыс.руб. * 0,06 = 2003,88 тыс.руб.

2003,88 - 1335,92 = 667,96 тыс.руб. экономии.

К сожалению более значительное сокращение потерь от брака возможно только при закупке нового оборудования. В настоящее время предприятие не располагает финансовыми возможностями в таком объеме.

Если организация сменит поставщика, выработает меры по снижению брака, то в общая экономия в 2008 году составит:

1001,94 + 667,96 = 1669,9 тыс.руб., что приведет к росту выручки, а это в свою очередь приведет к снижению краткосрочных обязательств.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности с учетом предполагаемой экономии на 1 января 2009года.

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) составит:

Клт 01.01.09. = 22336 / (16172 - 1669,9) = 1,54

Коэфиициент текущей ликвидности повысился с 1,38 до 1,54, - ликвидность активов предприятия увеличится, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) составит:

Клб 01.01.09. = (22336 - 2569) / (16172 - 1669,9) = 1,36

Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) повысился с 1,22 до 1,36. Это увеличение логически можно охарактеризовать тем, что денежные средства, которые можно будет выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.

Коэффициент абсолютной ликвидности составит:

Кла 01.01.09. = 0 / (1672 - 1669,9) = 0

Коэффициент абсолютной ликвидности остался прежним, т.к. на 1 января 2008 года сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений составляет - 0.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами составит:

Коас 01.01.09. = (6164 + 1669,9) / 22336 = 0,35

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами повысился с 0,28 до 0,35, - это характеризует наличие собственных средств у организации, необходимых для его финансовой устойчивости.

Отсюда, показатели платежеспособности и ликвидности на 1 января 2009 года - возрастут, что говорит об укреплении платежеспособности и ликвидности ООО «ТехАгро-Сибирь».

Кроме того, одним из путей пополнения собственных оборотных средств является продвижение продукции. Рост доходов от реализации зависит от цен на ее продукцию, ее ассортимента и качества, от кредитной политики организации, от направления стратегии маркетинга на максимизацию прибыли путем наибольшего удовлетворения спроса на продукцию и т.п.

На увеличение спроса влияет не только потребность, но и соотношение цены и качества товара, активность рекламы; возможность приобретения товара в рассрочку, предоставление коммерческих кредитов (в разумных пределах на небольшие сроки), скидки за увеличение объема проданных товаров (накопительная система скидок) - внедрение подобных мероприятий даст возможность предприятию увеличить поступление выручки от реализации продукции.

Снижение расходов, является задачей, стоящей перед предприятием. Оптимизация затрат, запасов, ценностей, совершенствование их структуры.

Резервы сокращения затрат устанавливаются под каждой статьей расходов за счет конкретных мероприятий (улучшение организации труда, усиление контроля за состоянием складского хозяйства, систематическое проведение инвентаризаций, контроль обоснованностью списания расходных материалов, сравнение прайс-листов поставщиков, проведение переговоров по поводу снижения расценок на товары, заключение договоров поставки с более выгодными для предприятия условиями и т.п.).

При осуществлении плана увеличении прибыли и сокращения затрат, предприятие ООО «ТехАгро-Сибирь» будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные запасы.

Увеличение выручки, и, соответственно, прибыли предприятия, позволит ООО «ТехАгро-Сибирь» погасить свою кредиторскую задолженность.

Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия должна быть сокращена и увеличен собственный капитал, т.к. использование заемных средств в таком соотношении делает невыгодным хозяйственную деятельность предприятия. При сохранении существующей кредитной политики предприятие окончательно потеряет доверие кредиторов.

Исходя из вышеизложенного, предприятие ООО «ТехАгро-Сибирь» имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность, так например при небольшом значении коэффициента абсолютной ликвидности, организация всегда может быть платежеспособной, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по срокам и объему.

Отсюда, поскольку значение коэффициента текущей ликвидности (покрытия) тесно связано с уровнем эффективности работы организации в отношении управления запасами: можно внедрить систему поставки сырья и материалов известной под названием «точно в срок», что может существенно сократить уровень запасов. Так же, при высокой оборачиваемости денежных средств организация может позволить себе относительно невысокие значения коэффициента текущей ликвидности (покрытия). В данном случае приемлемая ликвидность обеспечивается за счет более интенсивного притока денежных средств в результате текущей деятельности. Таким образом, анализируя текущее финансовое положение организации ООО «ТехАгро-Сибирь», нужно по возможности учитывать и другие факторы, в явном виде не оказывающие влияния на значение коэффициента текущей ликвидности (покрытия).

Как показывают результаты проведенного анализа, организация располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния. Для этого организации следует снизить себестоимость продукции, выработать меры по снижению брака, более плотно и интенсивно использовать машины и оборудование, ускорить оборачиваемость капитала, за счет интенсификации производства и сокращения дебиторской задолженности. Все это позволит увеличить прибыль, пополнить собственный оборотный капитал и достигнуть более оптимальной финансовой структуры баланса.

Для увеличения собственных средств в организации можно провести ряд следующих финансово - экономических мероприятий:

- реинвестировать прибыль;

- получить долгосрочные кредитные займы;

- привлечь новых акционеров;

- снизить внеоборотные активы.

Еще одна задача, стоящая перед руководством предприятия ООО «ТехАгро-Сибирь» - улучшение показателей ликвидности баланса. Основной путь для этого - стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков предприятия и увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит увеличить показатели абсолютной ликвидности баланса. Основной путь для оптимизации денежных потоков - сокращения разрыва времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской задолженности. Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, что приведет к сокращению объема кредиторской задолженности, и также улучшит показатели абсолютной ликвидности баланса ООО «ТехАгро-Сибирь».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При переходе к рыночной экономике для анализа платежеспособности и ликвидности предприятия, важная роль отводится повышению эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы. Все это позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности и ликвидности предприятия.

Дипломная работа выполнена для освоения анализа платежеспособности и ликвидности и путей их укрепления на предприятии ООО «ТехАгро-Сибирь», для приобретения практических навыков анализа финансовой деятельности предприятия, необходимых в практической работе.

Целью дипломной работы являлось изучить понятия «платежеспособность» и «ликвидность» финансово - хозяйственной деятельности предприятия, проанализировать ликвидность и платежеспособность ООО «ТехАгро-Сибирь» и разработать рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности, на основе выявленных резервов.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе решены следующие задачи:

- раскрыто значение и сущность понятия платежеспособности и ликвидности предприятия;

- на основе приведенных данных (баланса организации ООО «ТехАгро-Сибирь») произведен расчет: коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности (покрытия), коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами;

- предложены мероприятия по укреплению платежеспособности и ликвидности организации.

Практическая значимость работы заключается в том, что разработанные рекомендации на основе выявленных резервов, позволили укрепить платежеспособность и ликвидность предприятия.

Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «ТехАгро-Сибирь» проведенный во второй главе данной дипломной работы показал, что:

1) предприятие находится в состоянии финансовой неустойчивости;

2) объем основных средств на предприятии имеют положительный рост, что связано с расширением структурных подразделений предприятия;

3) оборотные средства фирмы имеют тенденцию к росту, что указывает на неплохое финансовое положение фирмы;

4) ликвидность баланса можно охарактеризовать, как недостаточную. В отчетном периоде предприятие не обладало текущей ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов меньше суммы кредиторской задолженности на 5886 тыс.руб. в начале периода, и в конце периода - на 16097 тыс.руб.;

5) кредиторская задолженность используется не по назначению - как источник формирования запасов. В случае одновременного востребования запасов может и не быть вовсе;

6) постоянный рост дебиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия и усиливает его неустойчивость;

7) превышение суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами указывает на то, что краткосрочные пассивы как на начало, так и на конец периода могут быть полностью погашены средствами в расчетах;

8) коэффициент абсолютной ликвидности на конец отчетного периода составляет 0, - это говорит о неплатежеспособности. Это подтверждает и значение коэффициента текущей ликвидности (покрытия) - 1,38. Коэффициент текущей ликвидности показывает недостаточность оборотных и денежных средств, для покрытия краткосрочной задолженности предприятия. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами на конец отчетного периода составляет 0,28 - отсюда, чем более интенсивно оборачиваются средства на предприятии, тем в большей степени оно нуждается в относительно - значимой величине собственных средств.

В целом коэффициенты ликвидности свидетельствуют о достаточно плохой платежеспособности предприятия, платежеспособность организации - низкая. Оно не имеет в достаточном размере оборотных средств. Такое предприятие близко к состоянию неплатежеспособности, вследствие чего оно в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами. Предприятие оказалось неплатежеспособным в связи с задолженностью сторонних организаций за поставленную продукцию.

Нет денежных средств, как на начало, так и на конец отчетного периода. Также снизилась прибыль и это отрицательно сказывается на деятельности предприятия, возможно, предположить о сокращении спроса на продукцию.

С целью улучшения финансового состояния предприятия предлагается следующее:

- слежка за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;

- оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между производством, отгрузкой товара и его оплатой, востребованием дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия;

- расширенное действие службы бюро внешних связей, поиск рынков сбыта;

- проведение рекламной компании, направленной на осведомление потребителей о продукции предприятия, о его потребительских свойствах, качестве товара, необходимы публикации в прессе;

- освоение новых видов продукции;

- увеличение прибыли может быть достигнуто за счет уменьшения себестоимости выпускаемой продукции, снижения уровня брака, повышения качества конкурентоспособности продукции, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

Основное внимание необходимо уделить вопросу о снижении себестоимости реализуемой продукции и снижению брака.

Применение предложенных рекомендаций (снижении себестоимости продукции на 3% - за счет смены поставщика, уменьшению брака на 6 %), позволили предприятию ООО «ТехАгро-Сибирь» на 01.06.08., получить экономию и снизить кредиторскую задолженность на 694,8 тыс.руб., что в свою очередь привело к росту выручки и укреплению платежеспособности организации.

Результатом проведения этих мероприятий будет повышение платежеспособности и ликвидности баланса.

На сегодняшний день основой выживания ООО «ТехАгро-Сибирь» в условиях рыночной экономики должны стать высокий уровень подготовки специалистов, организации производства и жестокий спрос за результаты производственно-хозяйственной деятельности со всех исполнителей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативно-правовые акты

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Российские стандарты (положения) по бухгалтерскому учету.- М., 2003.- С.7-22.

2. Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004г., 24 октября 2005г., 18 июля, 18 декабря 2006г., 5 февраля, 26 апреля, 19 июля, 2 октября, 1 декабря 2007г.).

3. Приказ Минфина Российской Федерации от 22 июля 2003года № 67 н (редакция от 18.09.2006г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Литература

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ и управление финансово-экономической деятельностью предприятия: Учебное пособие.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2002 - 272с.

2. Антикризисное управление. Учебник под редакцией проф. Э.М. Короткова.- М.: Инфра-М, 2000 - 356c.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. - М.: Финансы и статистика, 2000 - 276с.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000 - 365с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2001 - 293с.

6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2005 - 215с.

7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: Издательский дом Герда, 2002 - 288с.

8. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. -5-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005 -400с.

9. Волков И.М. Проектный анализ. - М.: Проспект, 2000 - 174с.

10. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2002 - 208с.

11. Гуляева Т., Ильина И. Оценка взаимосвязи экономических показателей с эффективностью производства // АПК: экономика, управление, 2002 - 62с.

12. Дойль П. Маркетинг - менеджмент и стратегии. 3-е изд., пер. с англ. под ред. Ю.Н.Каптуревского.-СПб.:Питер, 2003- 544с.

13. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- Мн.: БГЭУ, 2001 - 218с.

14. Ефимова О.В. Особенности анализа финансовых результатов в условиях новой информационной базы.- Консультант, 2001- С.63-72.

15. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2001 - 358с.

16. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие. - М.: «ИКФ» ЭКОМС», 2002 - 240с.

17. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2000 - 256с.

18. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства.- С.Петербург, 2000-250с.

19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2000 - 365с.

20. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент: Учебник.- М.:ИНФРА-М, 2002-284с.

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Инфра, 2002 - 640с.

22. Кондрашова А.В. Финансы предприятий в вопросах и ответах.- М.: Изд-во Проспект, 2005 - 589с.

23. Котлер Ф. Основы маркетинга.- М.: Прогресс, 2004-734с.

24. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Новое знание, 2005- 544с.

25. Кукукина И.Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.- М.: Юристъ, 2000- 471с.

26. Ламыкин И.А. Бухгалтерский учет: Учебник.- М.: Информационно-издательский дом “Филинъ”, Ригант, 2000- 520с.

27. Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000- 451с.

28. Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет.- 2002.- №5.- С.68-79.

29. Пизенгольц М.З. Бухгалтерский и финансовый учет: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001- 480с.

30. Планирование на предприятии / Т.Н. Бабич, Э.Н. Кузьбожев: учебное пособие.- М.: КНОРУС, 2005-336с.

31. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004-407с.

32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004 - 425с.

33. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001 - 304с.

34. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Учет доходов и расходов и показатели финансового положения организации // Бухгалтерский учет.- 2002.- №22.- С.54-67.

35. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / В.В.Осмоловский, Л.И.Кравченко, Н.А. Русак и др.; Под общ. Ред. В.В. Осмоловского. - Мн.: Новое знание, 2001 - 318с.

36. Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент: Учебник.- 4-е изд., перераб. и доп.- М.: Дело, 2001-448с.

37. Финансовый менеджмент/ Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 - 495с.

38. Финансы предприятий: Учебник для Вузов/ Под ред. проф. Н. В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003- 447с.

39. Финансы: Учебник.- 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.В. Ковалева. - М.: ООО «ТК Велби», 2003 - 512с.

40. Чернова Г.В. Практика управления рисками на уровне предприятия.- СПб, 2000- 176с.

41. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. - Ростов н/Д.: изд-во «Феникс», 2001 - 448с.

42. Черногорский С.А., Гарушкин А.Б. Основы финансового анализа. - СПб.: Издательский дом Герда, 2002 -176с.

43. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА- М, 2001- 208 с.

44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2004 - 230с.

45. Экономика предприятия/ Под ред. Хрипача В.Я. -2-е изд., стереотипное.-Мн.: Экономпресс, 2001- 464с.

46. Экономика предприятия: Учебное пособие для ВУЗов./ Под ред. проф. В.Л. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000- 459с.

47. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2000 - 656с.

48. Экономический анализ / Под ред. проф. Л. Т. Гиляровской.- 2-е изд., доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003- 615с.

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

----------¬

на __01 января__ 2006 г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦06¦01 ¦17¦

+--+---+--+

Организация ___ООО «ТехАгро-Сибирь»_______ по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦5406361053¦

+---------+

Вид деятельности __производство, торговля____________ ¦ ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦

(ненужное зачеркнуть) L----------

Местонахождение (адрес)_643,630088,54,Новосибирск,Северный пр.31__

------------¬

Дата утверждения ¦ 17.01.2006¦

+-----------+

Дата отправки (принятия) ¦ ¦

L------------

АКТИВ

Код

пока- зателя

На начало
отчетного года

На конец
отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

10163

10240

Незавершенное строительство

130

16

16

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

10179

10256

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

3300

3386

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1439

1516

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

1212

1217

готовая продукция и товары для перепродажи

648

651

товары отгруженные

расходы будущих периодов

1

2

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

356

378

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

598

641

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2630

2770

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

109

109

Денежные средства

260

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

6993

7284

БАЛАНС

300

17172

17540

ПАССИВ

Код

пока-

зателя

На начало

отчетного

периода

На конец

отчетного

периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

11195

11195

Собственные акции, выкупленные у
акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами

Фонд социальной сферы

440

Целевые финансирования и поступления

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

Непокрытый убыток прошлых лет

465

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

-

-

475

-

-

ИТОГО по разделу III

490

11195

11195

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

330

350

Кредиторская задолженность

620

5647

5995

в том числе:

поставщики и подрядчики

2768

2913

задолженность перед персоналом организации

475

535

задолженность перед государственными внебюджетными
фондами

1065

1105

задолженность по налогам и сборам

1307

1394

прочие кредиторы

32

48

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

5977

6345

БАЛАНС

700

17172

17540

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель ______ _________ Главный бухгалтер ______ __________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"_17_" _____01______ 2006_ г.

Приложение 2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

----------¬

на __01 января__ 2007 г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦07¦01 ¦18¦

+--+---+--+

Организация __ООО «ТехАгро-Сибирь»________ по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦5406361053¦

+---------+

Вид деятельности __производство, торговля____________ ¦ ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦

(ненужное зачеркнуть) L----------

Местонахождение (адрес) _643,630088,54,Новосибирск,Северный пр.31_

------------¬

Дата утверждения ¦ 18.01.2007¦

+-----------+

Дата отправки (принятия) ¦ ¦

L------------

АКТИВ

Код пока- зателя

На начало
отчетного года

На конец
отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

Основные средства

120

10240

10272

Незавершенное строительство

130

16

16

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

10256

10288

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

3386

4267

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1516

954

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

1217

2490

готовая продукция и товары для перепродажи

651

690

товары отгруженные

124

расходы будущих периодов

2

9

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

378

246

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

641

980

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

2770

3701

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

109

1399

Денежные средства

260

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

7284

10593

БАЛАНС

300

17540

20881

ПАССИВ

Код пока- зателя

На начало
отчетного периода

На конец
отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

11195

10957

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами

Фонд социальной сферы

440

Целевые финансирования и поступления

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

Непокрытый убыток прошлых лет

465

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

-

2866

475

-

(151)

ИТОГО по разделу III

490

11195

13672

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

350

75

Кредиторская задолженность

620

5995

7134

в том числе

поставщики и подрядчики

2913

2504

задолженность перед персоналом организации

535

485

задолженность перед государственными внебюджетными
фондами

1105

2446

задолженность по налогам и сборам

1394

1629

прочие кредиторы

48

70

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

6345

7209

БАЛАНС

700

17540

20881

СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в
пользование

Руководитель ______ _________ Главный бухгалтер _______ _________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"_18_" _____01______ 2007_ г.

Приложение 3

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

----------¬

на __01 января__ 2008 г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦08¦01 ¦22¦

+--+---+--+

Организация ___ООО «ТехАгро-Сибирь»_______ по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦5406361053¦

+---------+

Вид деятельности __производство, торговля____________ ¦ ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦

(ненужное зачеркнуть) L----------

Местонахождение (адрес) _643,630088,54,Новосибирск,Северный пр.31_

------------¬

Дата утверждения ¦22.01.2008 ¦

+-----------+

Дата отправки (принятия) ¦ ¦

L------------

АКТИВ

Код

пока- зателя

На начало
отчетного года

На конец
отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

1

Основные средства

120

10272

10179

Незавершенное строительство

130

16

130

Доходные вложения в материальные ценности

135

Долгосрочные финансовые вложения

140

Отложенные налоговые активы

145

Прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

10288

10310

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

4267

2569

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

954

252

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

2490

1584

готовая продукция и товары для перепродажи

690

729

товары отгруженные

124

-

расходы будущих периодов

9

4

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

246

531

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

980

8350

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

3701

10886

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

250

1399

-

Денежные средства

260

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

10593

22336

БАЛАНС

300

20881

32646

ПАССИВ

Код пока- зателя

На начало
отчетного периода

На конец
отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

10957

10957

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

Резервный капитал

430

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами

Фонд социальной сферы

440

Целевые финансирования и поступления

450

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

Непокрытый убыток прошлых лет

465

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

2866

5517

475

(151)

ИТОГО по разделу III

490

13672

16474

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты

510

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

75

75

Кредиторская задолженность

620

7134

16097

в том числе:

поставщики и подрядчики

2504

5321

задолженность перед персоналом организации

485

1790

задолженность перед государственными внебюджетными
фондами

2446

3506

задолженность по налогам и сборам

1629

5080

прочие кредиторы

70

400

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

7209

16172

БАЛАНС

700

20881

32646

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в
пользование

Руководитель ______ __________ Главный бухгалтер _______ ________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"_22_" _____01______ 2008_ г.

Приложение 4

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

на __01 января__ 2008г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦08¦01 ¦22¦

+--+---+--+

Организация ____ООО «ТехАгро-Сибирь»___________по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦5406361053¦

+---------+

Вид деятельности производство, торговля ¦ ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦

(ненужное зачеркнуть) L----------

Местонахождение (адрес) _643,630088,54,Новосибирск,Северный пр.31_

Показатель

За отчет-
ный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам
деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)


Подобные документы

  • Теоретические основы анализа платежеспособности. Анализ и оценка имущественного положения, ликвидности бухгалтерского баланса, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Определение коэффициента абсолютной, критической, текущей ликвидности.

    курсовая работа [74,2 K], добавлен 18.04.2015

  • Положения анализа ликвидности и платежеспособности. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия на примере ООО "Актив-Трейд". Краткая характеристика предприятия. Источники и пути повышения ликвидности и платежеспособности предприятия.

    курсовая работа [90,2 K], добавлен 15.05.2014

  • Сущность и содержание анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Методика анализа и оценки платежеспособности и ликвидности предприятия на примере Мясокомбината СООО "Дружба Народов". Группировка статей актива и пассива баланса предприятия.

    курсовая работа [48,6 K], добавлен 09.06.2015

  • Анализ имущественного положения предприятия. Разработка рекомендаций по укреплению платежеспособности организации. Пути укрепления ликвидности гипермаркета. Совершенствование методологии анализа в системе управления финансовым состоянием компании.

    дипломная работа [60,9 K], добавлен 16.01.2016

  • Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности, методика и основные критерии оценки данных финансовых показателей деятельности предприятия. Общая характеристика исследуемой организации, анализ коэффициентов его ликвидности и платежеспособности.

    курсовая работа [55,5 K], добавлен 07.05.2015

  • Значение и основные показатели оценки ликвидности предприятия на примере ОАО "Верофарм". Анализ ликвидности баланса предприятия с помощью финансовых коэффициентов ликвидности. Обоснование резервов повышения ликвидности и платежеспособности предприятия.

    курсовая работа [187,1 K], добавлен 11.06.2014

  • Анализ ликвидности как основного элемента финансово-экономической устойчивости открытого акционерного общества. Интегральные методы оценки платежеспособности современной организации. Комплексная оценка дебиторской и кредиторской задолженности компании.

    курсовая работа [44,6 K], добавлен 19.04.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.