Анализ финансовой устойчивости предприятия

Понятие, значение, задачи и методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Организационно-экономическая характеристика организации ООО "ИСКРЭН". Анализ имущественного положения и платежеспособности фирмы. Пути улучшения финансовой устойчивости.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 10.03.2014
Размер файла 312,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Для того, чтобы дебиторская задолженность не накапливалась на счетах предприятия, а быстрее превращалась в денежные средства, ООО «ИСКРЭН» рекомендуется использовать механизм полной или частичной предоплаты.

В условиях кризиса неплатежей или чрезмерного распространения неденежных форм расчетов предлагается ООО «ИСКРЭН» для увеличения притока денежных средств использовать механизм полной либо частичной предоплаты. В таком случае покупателям и заказчикам выдвигается жесткое условие: продажу товаров предприятие будет осуществлять только после поступления предоплаты на расчетный счет (либо -- в кассу) предприятия. Тем самым предприятие избавится от проблемы - роста дебиторской задолженности.

Предоплату необходимо использовать в комплексе с еще одним эффективным способом увеличения притока денежных средств -- разработкой и внедрением системы скидок для покупателей и заказчиков. Необходимо установить следующие скидки: если покупатель (обычно это корпоративные заказы) делает предоплату в размере, например, 20% от стоимости приобретаемых товаров, работ, услуг, то он получает скидку 3%, при предоплате 30% предоставляется скидка 5%, при предоплате 50% -- скидка 7%, а при предоплате 100% -- скидка 10 или даже 15 процентов. Без предоплаты лучше ничего не отпускать, или -- отпускать с дополнительной наценкой процентов 15 - 20.

Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженность позволят снизить ее в первый год на 70%, во второй до 90%, а через три года и вовсе забыть проблему роста дебиторской задолженности.

Возвращенную сумму дебиторской задолженности предлагается распределить следующим образом:

- направить на краткосрочные финансовые вложения - 120 тыс. руб. под 8,2% годовых;

- оставшуюся сумму (556 тыс. руб.) направить на погашение кредиторской задолженности.

Рассмотрим, как увеличится прибыль ООО «ИСКРЭН», если организация вкладывает сумму (Р) на один год по ставке 9,2%, то по истечении года он получит большую сумму (F), рассчитываемую по формуле (3.1):

F= Р*(1+ r) (3.1)

Расчет суммы наращения краткосрочных финансовых вложений на предприятии ООО «ИСКРЭН» представлен в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Расчет суммы наращения краткосрочных финансовых вложений ООО «ИСКРЭН», тыс. руб.

Годы

Р

r

F

Прогнозный год

120

9,2%

11

Таким образом, через год предприятие получит прибыль от вложений в сумме 11 тыс. руб., на эту же сумму увеличится собственный капитал.

Одним из наиболее распространенных способов увеличения поступления денежных средств и полного использования основных средств предприятия является продажа или сдача в аренду внеоборотных активов. При этом продажа объекта (объектов) основных средств дает сиюминутный и единичный приток денежных средств (за исключением случаев, когда основные средства продаются в рассрочку), а аренда обеспечивает постоянное поступление денежных средств в течение всего периода аренды.

С целью получения дополнительных денежных средств и полного использования основных средств предлагается сдача в аренду ряда имущественных объектов, принадлежащих ООО «ИСКРЭН» (табл. 3.2).

Таблица 3.2 Список договоров аренды

Наименование арендатора

Площадь м2

Сумма аренды, тыс. руб.

за месяц

в год

ООО «Олимп»

35

18

216

2. ООО «Свет»

20

15

180

3. ООО «Уют»

20

15

180

Итого

48

576

Можно сделать вывод, что в результате сдачи в аренду неиспользуемых площадей ООО «ИСКРЭН» получит дополнительно прибыль в размере 576 тыс. руб., что позволит ему пополнить собственный капитал, а соответственно и повысить финансовую устойчивость, увеличить приток денежных средств, соответственно повысить период оборачиваемости денежных средств, а так же увеличить эффективность использования основных средств.

Необходимо отметить, что с суммы 576 тыс. руб. предприятие должно оплатить налог в размере 20% (115 тыс. руб.), соответственно, чистая прибыль составит 461 тыс. руб., на эту же сумму увеличится собственный капитал ООО «ИСКРЭН» и сумма денежных средств.

Как показало исследование, ООО «ИСКРЭН» столкнулось с проблемой хищения товаров в магазине, данное обстоятельство повлияло на размер расходов (произошло увеличение) и, соответственно, величину чистой прибыли и рентабельности (снижение данных показателей). Согласно данным инвентаризации товаров, в 2011 году в магазине предприятия ООО «ИСКРЭН» было похищено товаров на сумму 304 тыс. руб. (из них 75 тыс. руб. были удержаны из заработной платы продавцов и охранников), в 2012 году было похищено товаров на 1046 тыс. руб., т.е. на 244% (из них 153 тыс. руб. были удержаны из заработной платы продавцов и охранников). Хищения наблюдаются в основном по алкогольной продукции.

Таким образом, каким бы удачным не было расположение магазина, какой бы грамотной не была его маркетинговая политика, насколько бы высоким не был в нем уровень сервиса и т.д. и т.п., торговое предприятие обречено на банкротство, если не сможет защитить себя от хищений. Проблема краж для всех одна, но методы противостояния ей у каждого руководителя свои.

Как было описано выше, в 2012 году на предприятии было похищено товаров на сумму 1046 тыс. руб., внедрение электронных систем защиты позволит сократить в первый же год 70% потерь или 732 тыс. руб. На эту же сумму увеличится товарооборот предприятия. С учетом налога на прибыль, предприятия за счет внедрения данного мероприятия сможет увеличить собственный капитал на 586 тыс. руб. А за счет высвобождение одного охранника, предприятие сможет снизить трудозатраты на 249 тыс. руб. (заработная плата работника и отчисления в социальные фонды).

Рассмотрим, как предложенные мероприятия повлияют на финансовую устойчивость предприятия и на финансовое состояние в целом.

Учитывая предложенные мероприятия, был составлен прогнозный баланс предприятия (приложение 3). На основе прогнозных значений проведем анализ изменения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Оценка изменений абсолютных показателей финансовой устойчивости представлена в табл. 3.3.

Таблица 3.3 Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «ИСКРЭН»

Наименование показателя

2012 год

Прогноз

Изменение

1. Источники формирования собственных оборотных средств

3776

4834

1058

2. Внеоборотные активы

258

258

0

3. Наличие собственных оборотных средств

3518

4576

1058

4. Долгосрочные пассивы

0

0

0

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств

3518

4576

1058

6. Краткосрочные заемные средства

0

0

0

7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат

3518

4576

1058

8. Общая величина запасов

3986

3986

0

9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств

-468

590

1058

10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов

-468

590

1058

11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат

-468

590

1058

Рисунок 3.1 - Изменение финансовой устойчивости в прогнозируемом периоде

Таким образом, внедрив предложенные мероприятия, ООО «ИСКРЭН» сможет выйти из кризисного состояния и значительно улучшить свое финансовое положение. В прогнозном периоде финансовая устойчивость оценивается как абсолютная, так как запасы и затраты намного меньше источников, предназначенных для их финансирования. Абсолютная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины.

Далее проведем анализ изменения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия (табл. 3.4).

Таблица 3.4 Коэффициентный анализ финансовой устойчивости ООО «ИСКРЭН»

Наименование показателя

2012 год

Прогноз

Изменение

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,671

0,797

0,126

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами

0,883

1,148

0,265

Коэффициент маневренности собственных средств

0,932

0,947

0,015

Коэффициент маневренности

0,932

0,947

0,015

Коэффициент мобильности всех средств

0,953

0,957

0,004

Коэффициент мобильности оборотных средств

0,054

0,255

0,201

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат

собственными источниками их формирования

0,883

1,148

0,265

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

0,686

0,805

0,119

Коэффициент концентрации заемного капитала

0,314

0,195

-0,119

Коэффициент финансирования

2,189

4,135

1,946

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств

20,322

22,267

1,945

Коэффициент устойчивого финансирования

0,686

0,805

0,119

Коэффициент краткосрочной задолженности

1

1

0

Коэффициент кредиторской задолженности

1

1

0

Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат

1

1

0

Коэффициент прогноза банкротства

0,64

0,762

0,122

Таким образом, внедрив предложенные мероприятия, ООО «ИСКРЭН» сможет повысить финансовую устойчивость, так:

- коэффициент автономии (финансовой независимости) возрос на 11.9%, т.е. предприятие в прогнозном периоде сможет увеличить финансовую устойчивость и стать менее зависимым от внешних кредиторов;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,1255 и составил 0,7965, т.е. предприятию в прогнозном периоде достаточно собственных средств для обеспечения текущей деятельности;

- доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах предприятия снизилась на 0,1189 и составила 0,1947, т.е. улучшилось состояние расчетов с кредиторами. Можно говорить об увеличении платежеспособности предприятия в прогнозном периоде.

- отношение дебиторской задолженности к совокупным активам снизилось на 0,1273 и составило 0,0483, т.е. проблемы с дебиторами снижаются. Можно сделать вывод об увеличении ликвидных активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость выступает важнейшей характеристикой стабильного положения организации. Финансовая устойчивость характеризуется непрерывным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием, бесперебойным производством и продажей товаров, работ, услуг.

Финансовое состояние организации может оцениваться с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. Если критериями оценки финансового состояния на краткосрочную перспективу являются ликвидность и платежеспособность, то с позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние характеризуется финансовой устойчивостью.

Проанализировав финансовую устойчивость организации ООО «ИСКРЭН» можно сформулировать следующие выводы:

1) в ходе анализа основных экономических показателей предприятия было выявлено, что выручка от реализации за весь анализируемый период возрастала, в 2011 г. - на 10,7%, а в 2012 г. - на 8,4%, в основном рост произошел за счет увеличения потока покупателей ООО «ИСКРЭН». С ростом выручки от реализации, возрастает и себестоимость, при этом темп роста выручки был выше темпа роста себестоимости, что привело к снижению в 2012 году прибыли от продаж на 48%. Рост затрат на предприятии в основном связан с увеличением краж в магазине. Очень остро в ООО «ИСКРЭН» стоит проблема хищения, особенно алкогольной продукции. Все показатели рентабельности в ООО «ИСКРЭН» на протяжении 2010-2012 года снижались, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия;

2) анализ имущества предприятия и источников его формирования позволил выявить отрицательные тенденции в 2012 году: общая стоимость имущества снизилась; темп роста оборотных активов ниже, чем темп роста внеоборотных активов; темп роста кредиторской задолженности значительно превышает темп роста дебиторской задолженности;

3) ликвидность баланса ООО «ИСКРЭН» недостаточная за весь анализируемый период. Значение коэффициента текущей ликвидности за три года снизилось на 0,09 и составило 2,939, т.е. в 2010 году предприятие было в состоянии выполнить текущие обязательства, реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости на 302,9%, а в 2012 году - на 293,9%;

4) в 2010-2011 гг. предприятие имело неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, однако, в 2012 году ситуация изменилась в худшую сторону, наблюдается кризисное финансовое состояние предприятия ООО «ИСКРЭН».

5) в 2012 году значение коэффициента автономии возросло на 0.7% за три года и на 3,6% за 2012 год. Значение коэффициента маневренности выше допустимого уровня, т.е. собственные средства предприятия мобильны, большая часть их вложена не в основные средства и иные внеоборотные активы, а в оборотные средства.

В курсовой работе были предложены мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ООО «ИСКРЭН» и улучшения его финансового состояния.

Предприятию ООО «ИСКРЭН» предлагается:

1. Для того, чтобы дебиторская задолженность не накапливалась на счетах предприятия, а быстрее превращалась в денежные средства, ООО «ИСКРЭН» рекомендуется использовать механизм полной или частичной предоплаты. Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженность позволят снизить ее в первый год на 70%, во второй до 90%, а через три года и вовсе забыть проблему роста дебиторской задолженности.

2. Возвращенную сумму дебиторской задолженности предлагается распределить следующим образом:

- направить на краткосрочные финансовые вложения - 120 тыс. руб. под 8,2% годовых;

- оставшуюся сумму (556 тыс. руб.) направить на погашение кредиторской задолженности.

3. Для увеличения прибыли предприятия и полного использования основных средств предлагается сдать их в аренду. В результате сдачи в аренду неиспользуемых площадей ООО «ИСКРЭН» получит дополнительно прибыль в размере 576 тыс. руб., что позволит ему пополнить собственный капитал, а также увеличить эффективность использования основных средств.

4. Для решения проблем связанных с хищение товаров в магазине, предлагается внедрить электронные системы защиты от краж. Данные системы позволяют предоставить покупателям свободный доступ к большинству товаров значит, увеличить объемы продаж) и одновременно сократить потери от воровства. Данное мероприятие позволит сократить в первый же год 70% потерь или 732 тыс. руб. На эту же сумму увеличится товарооборот предприятия. С учетом налога на прибыль, предприятия за счет внедрения данного мероприятия сможет увеличить собственный капитал на 586 тыс. руб. А за счет высвобождение одного охранника, предприятие сможет снизить трудозатраты на 249 тыс. руб.

Внедрив предложенные мероприятия, ООО «ИСКРЭН» сможет значительно улучшить свое финансовое положение. В прогнозном периоде финансовая устойчивость оценивается как абсолютная, так как запасы и затраты намного меньше источников, предназначенных для их финансирования. Абсолютная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины. Мероприятия позволяют увеличить коэффициент автономии на 11,9%; коэффициент обеспеченности собственными средствами на 0,1255; коэффициент абсолютной ликвидности на 1,086; коэффициент текущей ликвидности на 1,975; а также снизить долю просроченной кредиторской задолженности в пассивах предприятия на 0,1189.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2012, с изм. от 30.12.2012) «О несостоятельности (банкротстве)»

2. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. - M.: Финансы и статистика. 2009. - 529 с.

3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 352 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. - М.: Высшая школа, 2010. - 678 с.

5. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2009. - 414 с.

6. Аврашков Л.Я., Графова Г.Ф. К вопросу о формировании нормативной базы для оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор, 2012. - 11

7. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика,2011. - 416 с.

8. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 340 с.

9. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. - М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 344 с.

10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2009. - 215 с.

11. Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. - М.: КНОССРТ, 2009. - 544 с.

12. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. - М: Финансы и статистика, 2011. - 346 с.

13. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 360 с.

14. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. - 144 с.

15. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. - 368 с.

16. Канке Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л. А. Канке, И. П. Кошевая. - M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. - 288 с.

17. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. - M.: OOO «ТК Велби», 2010. - 424 с.

18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с.

19. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. - М: Инфра-М, 2009. - 256 с

20. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 448 с.

21. Орлова О.Е. Отчетность предприятия глазами руководителя // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2013. - 4

22. Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская // Финансы. - 2010. - №12. - С. 18 - 20.

23. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2010. - 576 с.

24. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 367 с.

25. Руднев Р.В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей // Аудитор, 2012. - 10

26. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2010. - 688 с.

27. Смирнов Е.Е. Каким быть переменам в процедурах банкротства? // Аудитор, 2012. - 4

28. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.О. Черкасова. - СПб.: Нева, 2009. - 192 с.

29. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 415 с.

30. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 456 с.

31. Щепотьев А.В. Влияние чистых активов и собственных средств на финансовую устойчивость организации // Право и экономика, 2012. - 9

32. Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 320 с

33. Сайт федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] - http://www.gks.ru

34. Поход к реструктуризации предприятий // Хлебников Д.В. [Электронный ресурс] - http://www.big.spb.ru/publications/ restr_predpr.shtml

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Бухгалтерская отчетность ООО «ИСКРЭН» БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО "ИСКРЭН" на 01.01.2012 г.

А К Т И В

Код

строки

Прогноз

2012 год

2011 год

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Нематериальные поисковые активы

1130

Материальные поисковые активы

1140

Основные средства

1150

258

253

65

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1180

Прочие внеоборотные активы

1190

ИТОГО по разделу I

1100

258

253

65

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

3986

4414

3935

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

966

1718

1192

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

285

163

151

Прочие оборотные активы

1260

6

6

6

ИТОГО по разделу II

1200

5243

6301

5284

БАЛАНС

1600

5501

6554

5349

П А С С И В

Код строки

Прогноз

2011 год

2010 год

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

276

276

276

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

350

350

350

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

3150

3634

3008

ИТОГО по разделу III

1300

3776

4260

3634

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Прочие обязательства

1450

ИТОГО по разделу IV

1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

842

503

Кредиторская задолженность

1520

1725

999

1212

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Прочие обязательства

1550

ИТОГО по разделу

1500

1725

2294

1715

БАЛАНС

1700

5501

6554

5349

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО "ИСКРЭН" на 01.01.2013 г.

Показатель

Код

за 2012

за 2011

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

64657

59641

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

58408

47617

Валовая прибыль

029

6249

12024

Коммерческие расходы

030

Управленческие расходы

040

Прибыль (убыток) от продаж

050

6249

12024

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

Проценты к уплате

070

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие доходы

090

8

6

Прочие расходы

100

6239

10907

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

18

1123

Отложенные налоговые активы

141

Отложенные налоговые обязательства

142

Текущий налог на прибыль

150

224

Единый сельскохозяйственный налог

152

Иные обязательные платежи из прибыли

153

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

14

899

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)

202

Базовая прибыль (убыток) на акцию

301

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

302

Приложение 2

Анализ имущества предприятия и источников его формирования за 2010-2011 года

Наименование показателя

2010

2011

Отклонение +/-

Темп роста, %

% к изменению итога баланса

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

1. Внеоборотные активы

1.1. Основные средства

65

1,22

253

3,86

188

2,64

389,2

15,6

ИТОГО по разделу 1

65

1,22

253

3,86

188

2,64

389,2

15,6

2. Оборотные активы

2.1.Запасы

3935

73,57

4414

67,35

479

-6,22

112,2

39,8

2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность

1192

22,28

1718

26,21

526

3,93

144,1

43,7

2.3. Денежные средства

151

2,82

163

2,49

12

-0,33

107,9

1

2.4. Прочие

6

0,11

6

0,09

0

-0,02

100

0

ИТОГО по разделу 2

5284

98,78

6301

96,14

1017

-2,64

119,2

84,4

ИМУЩЕСТВО, всего

5349

100

6554

100

1205

0

122,5

100

3. Собственный капитал

3.1. Уставный капитал

276

5,16

276

4,21

0

-0,95

100

0

3.2. Добавочный капитал

0

0

0

0

0

0

0

3.3. Резервный капитал

350

6,54

350

5,34

0

-1,2

100

0

3.4.Прибыль (убыток)

3008

56,23

3634

55,45

626

-0,78

120,8

52

ИТОГО по разделу 3

3634

67,94

4260

65

626

-2,94

117,2

52

4. Долгосрочные пассивы

0

0

0

0

0

0

0

5. Краткосрочные пассивы

5.1. Займы и кредиты

503

9,4

842

12,85

339

3,45

167,4

28,1

5.2. Кредиторская задолженность

1212

22,66

999

15,24

-213

-7,42

82,4

-17,6

5.3. Задолженность по выплате дивидендов

0

0

453

6,91

453

6,91

37,6

ИТОГО по разделу 5

1715

32,06

2294

35

579

2,94

133,8

48

Заемный капитал, всего

1715

32,06

2294

35

579

2,94

133,8

48

ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего

5349

100

6554

100

1205

0

122,5

100

Собственные оборотные средства

3569

66,72

4007

61,14

438

-5,58

112,3

36,3

Приложение 3

Прогнозный бухгалтерский баланс предприятия

А К Т И В

Код

строки

Прогноз

2012 год

2011 год

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Нематериальные поисковые активы

1130

Материальные поисковые активы

1140

Основные средства

1150

258

258

253

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1180

Прочие внеоборотные активы

1190

ИТОГО по разделу I

1100

258

258

253

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

3986

3986

4414

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

290

966

1718

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

120

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

1343

285

163

Прочие оборотные активы

1260

6

6

6

ИТОГО по разделу II

1200

5745

5243

6301

БАЛАНС

1600

6003

5501

6554

П А С С И В

Код строки

Прогноз

2011 год

2010 год

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

276

276

276

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

350

350

350

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)


Подобные документы

  • Основное содержание и значение анализа финансовой устойчивости. Задачи и методика анализа бухгалтерской отчетности. Экономическая характеристика предприятия, оценка его имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.

    курсовая работа [98,3 K], добавлен 10.12.2013

  • Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.

    курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015

  • Организационно-экономическая характеристика ОАО "ТНК-ВР Холдинг". Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности предприятия. Методы повышения финансовой устойчивости фирмы.

    дипломная работа [2,8 M], добавлен 27.10.2013

  • Методические приемы к оценке финансовой устойчивости и несостоятельности организации. Критерии анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Организационно-экономическая характеристика и расчет индикаторов материального положения ООО "Агро+".

    дипломная работа [377,3 K], добавлен 27.11.2011

  • Понятие понятия финансовой устойчивости, экономическая природа и условия обеспечения. Содержание, значение и задачи анализа. Оценка финансовой устойчивости предприятия ГУП Амурской области "Аэропорт Благовещенск", пути и перспективы ее повышения.

    курсовая работа [185,1 K], добавлен 12.12.2013

  • Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия по перевозке пассажиров. Типы политики коммерческого кредитования. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости организации.

    курсовая работа [37,2 K], добавлен 16.03.2013

  • Задачи анализа финансовой устойчивости предприятия. Методики оценки финансовой устойчивости предприятия. Положение на товарном и финансовом рынках. Эффективность коммерческих и финансовых операций. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [53,5 K], добавлен 11.03.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.