Для того, чтобы дебиторская задолженность не накапливалась на счетах предприятия, а быстрее превращалась в денежные средства, ООО «ИСКРЭН» рекомендуется использовать механизм полной или частичной предоплаты.

В условиях кризиса неплатежей или чрезмерного распространения неденежных форм расчетов предлагается ООО «ИСКРЭН» для увеличения притока денежных средств использовать механизм полной либо частичной предоплаты. В таком случае покупателям и заказчикам выдвигается жесткое условие: продажу товаров предприятие будет осуществлять только после поступления предоплаты на расчетный счет (либо -- в кассу) предприятия. Тем самым предприятие избавится от проблемы - роста дебиторской задолженности.

Предоплату необходимо использовать в комплексе с еще одним эффективным способом увеличения притока денежных средств -- разработкой и внедрением системы скидок для покупателей и заказчиков. Необходимо установить следующие скидки: если покупатель (обычно это корпоративные заказы) делает предоплату в размере, например, 20% от стоимости приобретаемых товаров, работ, услуг, то он получает скидку 3%, при предоплате 30% предоставляется скидка 5%, при предоплате 50% -- скидка 7%, а при предоплате 100% -- скидка 10 или даже 15 процентов. Без предоплаты лучше ничего не отпускать, или -- отпускать с дополнительной наценкой процентов 15 - 20.

Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженность позволят снизить ее в первый год на 70%, во второй до 90%, а через три года и вовсе забыть проблему роста дебиторской задолженности.

Возвращенную сумму дебиторской задолженности предлагается распределить следующим образом:

- направить на краткосрочные финансовые вложения - 120 тыс. руб. под 8,2% годовых;

- оставшуюся сумму (556 тыс. руб.) направить на погашение кредиторской задолженности.

Рассмотрим, как увеличится прибыль ООО «ИСКРЭН», если организация вкладывает сумму (Р) на один год по ставке 9,2%, то по истечении года он получит большую сумму (F), рассчитываемую по формуле (3.1):

F= Р*(1+ r) (3.1)

Расчет суммы наращения краткосрочных финансовых вложений на предприятии ООО «ИСКРЭН» представлен в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Расчет суммы наращения краткосрочных финансовых вложений ООО «ИСКРЭН», тыс. руб.

Годы	Р	r	F
Прогнозный год	120	9,2%	11

Таким образом, через год предприятие получит прибыль от вложений в сумме 11 тыс. руб., на эту же сумму увеличится собственный капитал.

Одним из наиболее распространенных способов увеличения поступления денежных средств и полного использования основных средств предприятия является продажа или сдача в аренду внеоборотных активов. При этом продажа объекта (объектов) основных средств дает сиюминутный и единичный приток денежных средств (за исключением случаев, когда основные средства продаются в рассрочку), а аренда обеспечивает постоянное поступление денежных средств в течение всего периода аренды.

С целью получения дополнительных денежных средств и полного использования основных средств предлагается сдача в аренду ряда имущественных объектов, принадлежащих ООО «ИСКРЭН» (табл. 3.2).

Таблица 3.2 Список договоров аренды

Наименование арендатора	Площадь м2	Сумма аренды, тыс. руб.
		за месяц	в год
ООО «Олимп»	35	18	216
2. ООО «Свет»	20	15	180
3. ООО «Уют»	20	15	180
Итого		48	576

Можно сделать вывод, что в результате сдачи в аренду неиспользуемых площадей ООО «ИСКРЭН» получит дополнительно прибыль в размере 576 тыс. руб., что позволит ему пополнить собственный капитал, а соответственно и повысить финансовую устойчивость, увеличить приток денежных средств, соответственно повысить период оборачиваемости денежных средств, а так же увеличить эффективность использования основных средств.

Необходимо отметить, что с суммы 576 тыс. руб. предприятие должно оплатить налог в размере 20% (115 тыс. руб.), соответственно, чистая прибыль составит 461 тыс. руб., на эту же сумму увеличится собственный капитал ООО «ИСКРЭН» и сумма денежных средств.

Как показало исследование, ООО «ИСКРЭН» столкнулось с проблемой хищения товаров в магазине, данное обстоятельство повлияло на размер расходов (произошло увеличение) и, соответственно, величину чистой прибыли и рентабельности (снижение данных показателей). Согласно данным инвентаризации товаров, в 2011 году в магазине предприятия ООО «ИСКРЭН» было похищено товаров на сумму 304 тыс. руб. (из них 75 тыс. руб. были удержаны из заработной платы продавцов и охранников), в 2012 году было похищено товаров на 1046 тыс. руб., т.е. на 244% (из них 153 тыс. руб. были удержаны из заработной платы продавцов и охранников). Хищения наблюдаются в основном по алкогольной продукции.

Таким образом, каким бы удачным не было расположение магазина, какой бы грамотной не была его маркетинговая политика, насколько бы высоким не был в нем уровень сервиса и т.д. и т.п., торговое предприятие обречено на банкротство, если не сможет защитить себя от хищений. Проблема краж для всех одна, но методы противостояния ей у каждого руководителя свои.

Как было описано выше, в 2012 году на предприятии было похищено товаров на сумму 1046 тыс. руб., внедрение электронных систем защиты позволит сократить в первый же год 70% потерь или 732 тыс. руб. На эту же сумму увеличится товарооборот предприятия. С учетом налога на прибыль, предприятия за счет внедрения данного мероприятия сможет увеличить собственный капитал на 586 тыс. руб. А за счет высвобождение одного охранника, предприятие сможет снизить трудозатраты на 249 тыс. руб. (заработная плата работника и отчисления в социальные фонды).

Рассмотрим, как предложенные мероприятия повлияют на финансовую устойчивость предприятия и на финансовое состояние в целом.

Учитывая предложенные мероприятия, был составлен прогнозный баланс предприятия (приложение 3). На основе прогнозных значений проведем анализ изменения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Оценка изменений абсолютных показателей финансовой устойчивости представлена в табл. 3.3.

Таблица 3.3 Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «ИСКРЭН»

Наименование показателя	2012 год	Прогноз	Изменение
1. Источники формирования собственных оборотных средств	3776	4834	1058
2. Внеоборотные активы	258	258	0
3. Наличие собственных оборотных средств	3518	4576	1058
4. Долгосрочные пассивы	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств	3518	4576	1058
6. Краткосрочные заемные средства	0	0	0
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	3518	4576	1058
8. Общая величина запасов	3986	3986	0
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	-468	590	1058
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	-468	590	1058
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	-468	590	1058

Рисунок 3.1 - Изменение финансовой устойчивости в прогнозируемом периоде

Таким образом, внедрив предложенные мероприятия, ООО «ИСКРЭН» сможет выйти из кризисного состояния и значительно улучшить свое финансовое положение. В прогнозном периоде финансовая устойчивость оценивается как абсолютная, так как запасы и затраты намного меньше источников, предназначенных для их финансирования. Абсолютная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины.

Далее проведем анализ изменения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия (табл. 3.4).

Таблица 3.4 Коэффициентный анализ финансовой устойчивости ООО «ИСКРЭН»

Наименование показателя	2012 год	Прогноз	Изменение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,671	0,797	0,126
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	0,883	1,148	0,265
Коэффициент маневренности собственных средств	0,932	0,947	0,015
Коэффициент маневренности	0,932	0,947	0,015
Коэффициент мобильности всех средств	0,953	0,957	0,004
Коэффициент мобильности оборотных средств	0,054	0,255	0,201
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками их формирования	0,883	1,148	0,265
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,686	0,805	0,119
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,314	0,195	-0,119
Коэффициент финансирования	2,189	4,135	1,946
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	20,322	22,267	1,945
Коэффициент устойчивого финансирования	0,686	0,805	0,119
Коэффициент краткосрочной задолженности	1	1	0
Коэффициент кредиторской задолженности	1	1	0
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат	1	1	0
Коэффициент прогноза банкротства	0,64	0,762	0,122

Таким образом, внедрив предложенные мероприятия, ООО «ИСКРЭН» сможет повысить финансовую устойчивость, так:

- коэффициент автономии (финансовой независимости) возрос на 11.9%, т.е. предприятие в прогнозном периоде сможет увеличить финансовую устойчивость и стать менее зависимым от внешних кредиторов;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,1255 и составил 0,7965, т.е. предприятию в прогнозном периоде достаточно собственных средств для обеспечения текущей деятельности;

- доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах предприятия снизилась на 0,1189 и составила 0,1947, т.е. улучшилось состояние расчетов с кредиторами. Можно говорить об увеличении платежеспособности предприятия в прогнозном периоде.

- отношение дебиторской задолженности к совокупным активам снизилось на 0,1273 и составило 0,0483, т.е. проблемы с дебиторами снижаются. Можно сделать вывод об увеличении ликвидных активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость выступает важнейшей характеристикой стабильного положения организации. Финансовая устойчивость характеризуется непрерывным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием, бесперебойным производством и продажей товаров, работ, услуг.

Финансовое состояние организации может оцениваться с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. Если критериями оценки финансового состояния на краткосрочную перспективу являются ликвидность и платежеспособность, то с позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние характеризуется финансовой устойчивостью.

Проанализировав финансовую устойчивость организации ООО «ИСКРЭН» можно сформулировать следующие выводы:

1) в ходе анализа основных экономических показателей предприятия было выявлено, что выручка от реализации за весь анализируемый период возрастала, в 2011 г. - на 10,7%, а в 2012 г. - на 8,4%, в основном рост произошел за счет увеличения потока покупателей ООО «ИСКРЭН». С ростом выручки от реализации, возрастает и себестоимость, при этом темп роста выручки был выше темпа роста себестоимости, что привело к снижению в 2012 году прибыли от продаж на 48%. Рост затрат на предприятии в основном связан с увеличением краж в магазине. Очень остро в ООО «ИСКРЭН» стоит проблема хищения, особенно алкогольной продукции. Все показатели рентабельности в ООО «ИСКРЭН» на протяжении 2010-2012 года снижались, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия;

2) анализ имущества предприятия и источников его формирования позволил выявить отрицательные тенденции в 2012 году: общая стоимость имущества снизилась; темп роста оборотных активов ниже, чем темп роста внеоборотных активов; темп роста кредиторской задолженности значительно превышает темп роста дебиторской задолженности;

3) ликвидность баланса ООО «ИСКРЭН» недостаточная за весь анализируемый период. Значение коэффициента текущей ликвидности за три года снизилось на 0,09 и составило 2,939, т.е. в 2010 году предприятие было в состоянии выполнить текущие обязательства, реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости на 302,9%, а в 2012 году - на 293,9%;

4) в 2010-2011 гг. предприятие имело неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, однако, в 2012 году ситуация изменилась в худшую сторону, наблюдается кризисное финансовое состояние предприятия ООО «ИСКРЭН».

5) в 2012 году значение коэффициента автономии возросло на 0.7% за три года и на 3,6% за 2012 год. Значение коэффициента маневренности выше допустимого уровня, т.е. собственные средства предприятия мобильны, большая часть их вложена не в основные средства и иные внеоборотные активы, а в оборотные средства.

В курсовой работе были предложены мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ООО «ИСКРЭН» и улучшения его финансового состояния.

Предприятию ООО «ИСКРЭН» предлагается:

1. Для того, чтобы дебиторская задолженность не накапливалась на счетах предприятия, а быстрее превращалась в денежные средства, ООО «ИСКРЭН» рекомендуется использовать механизм полной или частичной предоплаты. Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженность позволят снизить ее в первый год на 70%, во второй до 90%, а через три года и вовсе забыть проблему роста дебиторской задолженности.

2. Возвращенную сумму дебиторской задолженности предлагается распределить следующим образом:

- направить на краткосрочные финансовые вложения - 120 тыс. руб. под 8,2% годовых;

- оставшуюся сумму (556 тыс. руб.) направить на погашение кредиторской задолженности.

3. Для увеличения прибыли предприятия и полного использования основных средств предлагается сдать их в аренду. В результате сдачи в аренду неиспользуемых площадей ООО «ИСКРЭН» получит дополнительно прибыль в размере 576 тыс. руб., что позволит ему пополнить собственный капитал, а также увеличить эффективность использования основных средств.

4. Для решения проблем связанных с хищение товаров в магазине, предлагается внедрить электронные системы защиты от краж. Данные системы позволяют предоставить покупателям свободный доступ к большинству товаров (а значит, увеличить объемы продаж) и одновременно сократить потери от воровства. Данное мероприятие позволит сократить в первый же год 70% потерь или 732 тыс. руб. На эту же сумму увеличится товарооборот предприятия. С учетом налога на прибыль, предприятия за счет внедрения данного мероприятия сможет увеличить собственный капитал на 586 тыс. руб. А за счет высвобождение одного охранника, предприятие сможет снизить трудозатраты на 249 тыс. руб.

Внедрив предложенные мероприятия, ООО «ИСКРЭН» сможет значительно улучшить свое финансовое положение. В прогнозном периоде финансовая устойчивость оценивается как абсолютная, так как запасы и затраты намного меньше источников, предназначенных для их финансирования. Абсолютная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины. Мероприятия позволяют увеличить коэффициент автономии на 11,9%; коэффициент обеспеченности собственными средствами на 0,1255; коэффициент абсолютной ликвидности на 1,086; коэффициент текущей ликвидности на 1,975; а также снизить долю просроченной кредиторской задолженности в пассивах предприятия на 0,1189.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2012, с изм. от 30.12.2012) «О несостоятельности (банкротстве)»

2. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. - M.: Финансы и статистика. 2009. - 529 с.

3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 352 с.

4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. - М.: Высшая школа, 2010. - 678 с.

5. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2009. - 414 с.

6. Аврашков Л.Я., Графова Г.Ф. К вопросу о формировании нормативной базы для оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор, 2012. - № 11

7. Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика,2011. - 416 с.

8. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 340 с.

9. Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. - М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 344 с.

10. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2009. - 215 с.

11. Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. - М.: КНОССРТ, 2009. - 544 с.

12. Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. - М: Финансы и статистика, 2011. - 346 с.

13. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 360 с.

14. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. - 144 с.

15. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. - 368 с.

16. Канке Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л. А. Канке, И. П. Кошевая. - M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. - 288 с.

17. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. - M.: OOO «ТК Велби», 2010. - 424 с.

18. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с.

19. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. - М: Инфра-М, 2009. - 256 с

20. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 448 с.

21. Орлова О.Е. Отчетность предприятия глазами руководителя // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2013. - № 4

22. Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская // Финансы. - 2010. - №12. - С. 18 - 20.

23. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2010. - 576 с.

24. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 367 с.

25. Руднев Р.В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей // Аудитор, 2012. - № 10

26. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2010. - 688 с.

27. Смирнов Е.Е. Каким быть переменам в процедурах банкротства? // Аудитор, 2012. - № 4

28. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.О. Черкасова. - СПб.: Нева, 2009. - 192 с.

29. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 415 с.

30. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 456 с.

31. Щепотьев А.В. Влияние чистых активов и собственных средств на финансовую устойчивость организации // Право и экономика, 2012. - № 9

32. Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 320 с

33. Сайт федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] - http://www.gks.ru

34. Поход к реструктуризации предприятий // Хлебников Д.В. [Электронный ресурс] - http://www.big.spb.ru/publications/ restr_predpr.shtml

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Бухгалтерская отчетность ООО «ИСКРЭН» БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО "ИСКРЭН" на 01.01.2012 г.

А К Т И В	Код строки	Прогноз	2012 год	2011 год
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110
Результаты исследований и разработок	1120
Нематериальные поисковые активы	1130
Материальные поисковые активы	1140
Основные средства	1150	258	253	65
Доходные вложения в материальные ценности	1160
Финансовые вложения	1170
Отложенные налоговые активы	1180
Прочие внеоборотные активы	1190
ИТОГО по разделу I	1100	258	253	65
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	3986	4414	3935
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
Дебиторская задолженность	1230	966	1718	1192
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	285	163	151
Прочие оборотные активы	1260	6	6	6
ИТОГО по разделу II	1200	5243	6301	5284
БАЛАНС	1600	5501	6554	5349
П А С С И В	Код строки	Прогноз	2011 год	2010 год
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	276	276	276
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350
Резервный капитал	1360	350	350	350
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	3150	3634	3008
ИТОГО по разделу III	1300	3776	4260	3634
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410
Отложенные налоговые обязательства	1420
Оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
ИТОГО по разделу IV	1400
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510		842	503
Кредиторская задолженность	1520	1725	999	1212
Доходы будущих периодов	1530
Оценочные обязательства	1540
Прочие обязательства	1550
ИТОГО по разделу	1500	1725	2294	1715
БАЛАНС	1700	5501	6554	5349

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО "ИСКРЭН" на 01.01.2013 г.

Показатель	Код	за 2012	за 2011
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	64657	59641
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	58408	47617
Валовая прибыль	029	6249	12024
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	6249	12024
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие доходы	090	8	6
Прочие расходы	100	6239	10907
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	18	1123
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150		224
Единый сельскохозяйственный налог	152
Иные обязательные платежи из прибыли	153
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	14	899
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)	202
Базовая прибыль (убыток) на акцию	301
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	302

Приложение 2

Анализ имущества предприятия и источников его формирования за 2010-2011 года

Наименование показателя	2010	2011	Отклонение +/-	Темп роста, %	% к изменению итога баланса
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1. Внеоборотные активы
1.1. Основные средства	65	1,22	253	3,86	188	2,64	389,2	15,6
ИТОГО по разделу 1	65	1,22	253	3,86	188	2,64	389,2	15,6
2. Оборотные активы
2.1.Запасы	3935	73,57	4414	67,35	479	-6,22	112,2	39,8
2.2. Краткосрочная дебиторская задолженность	1192	22,28	1718	26,21	526	3,93	144,1	43,7
2.3. Денежные средства	151	2,82	163	2,49	12	-0,33	107,9	1
2.4. Прочие	6	0,11	6	0,09	0	-0,02	100	0
ИТОГО по разделу 2	5284	98,78	6301	96,14	1017	-2,64	119,2	84,4
ИМУЩЕСТВО, всего	5349	100	6554	100	1205	0	122,5	100
3. Собственный капитал
3.1. Уставный капитал	276	5,16	276	4,21	0	-0,95	100	0
3.2. Добавочный капитал	0	0	0	0	0	0		0
3.3. Резервный капитал	350	6,54	350	5,34	0	-1,2	100	0
3.4.Прибыль (убыток)	3008	56,23	3634	55,45	626	-0,78	120,8	52
ИТОГО по разделу 3	3634	67,94	4260	65	626	-2,94	117,2	52
4. Долгосрочные пассивы	0	0	0	0	0	0		0
5. Краткосрочные пассивы
5.1. Займы и кредиты	503	9,4	842	12,85	339	3,45	167,4	28,1
5.2. Кредиторская задолженность	1212	22,66	999	15,24	-213	-7,42	82,4	-17,6
5.3. Задолженность по выплате дивидендов	0	0	453	6,91	453	6,91		37,6
ИТОГО по разделу 5	1715	32,06	2294	35	579	2,94	133,8	48
Заемный капитал, всего	1715	32,06	2294	35	579	2,94	133,8	48
ИСТОЧНИКИ ИМУЩЕСТВА, всего	5349	100	6554	100	1205	0	122,5	100
Собственные оборотные средства	3569	66,72	4007	61,14	438	-5,58	112,3	36,3

Приложение 3

Прогнозный бухгалтерский баланс предприятия

А К Т И В	Код строки	Прогноз	2012 год	2011 год
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110
Результаты исследований и разработок	1120
Нематериальные поисковые активы	1130
Материальные поисковые активы	1140
Основные средства	1150	258	258	253
Доходные вложения в материальные ценности	1160
Финансовые вложения	1170
Отложенные налоговые активы	1180
Прочие внеоборотные активы	1190
ИТОГО по разделу I	1100	258	258	253
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	3986	3986	4414
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
Дебиторская задолженность	1230	290	966	1718
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	120
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	1343	285	163
Прочие оборотные активы	1260	6	6	6
ИТОГО по разделу II	1200	5745	5243	6301
БАЛАНС	1600	6003	5501	6554
П А С С И В	Код строки	Прогноз	2011 год	2010 год
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	276	276	276
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340
Добавочный капитал (без переоценки)	1350
Резервный капитал	1360	350	350	350
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Подобные документы

• Методика анализа рыночной устойчивости (финансовой независимости) коммерческих организаций на примере ООО "Комсервис"

  Основное содержание и значение анализа финансовой устойчивости. Задачи и методика анализа бухгалтерской отчетности. Экономическая характеристика предприятия, оценка его имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
  
  курсовая работа [98,3 K], добавлен 10.12.2013
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
  
  курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Организационно-экономическая характеристика ОАО "ТНК-ВР Холдинг". Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности предприятия. Методы повышения финансовой устойчивости фирмы.
  
  дипломная работа [2,8 M], добавлен 27.10.2013
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия и пути её повышения

  Методические приемы к оценке финансовой устойчивости и несостоятельности организации. Критерии анализа платежеспособности и ликвидности предприятия. Организационно-экономическая характеристика и расчет индикаторов материального положения ООО "Агро+".
  
  дипломная работа [377,3 K], добавлен 27.11.2011
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Понятие понятия финансовой устойчивости, экономическая природа и условия обеспечения. Содержание, значение и задачи анализа. Оценка финансовой устойчивости предприятия ГУП Амурской области "Аэропорт Благовещенск", пути и перспективы ее повышения.
  
  курсовая работа [185,1 K], добавлен 12.12.2013
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости предприятия по перевозке пассажиров. Типы политики коммерческого кредитования. Рекомендации по улучшению финансовой устойчивости организации.
  
  курсовая работа [37,2 K], добавлен 16.03.2013
  

• Анализ финансовой устойчивости

  Задачи анализа финансовой устойчивости предприятия. Методики оценки финансовой устойчивости предприятия. Положение на товарном и финансовом рынках. Эффективность коммерческих и финансовых операций. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [53,5 K], добавлен 11.03.2012
  

• Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия

  Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Структура органов управления. Система подчинения работников на стройплощадках. Анализ платежеспособности и ликвидности.
  
  дипломная работа [147,1 K], добавлен 14.11.2011
  

• Методика анализа финансовой устойчивости предприятия

  Понятие, классификация устойчивости предприятия и факторы, на неё влияющие. Типы финансовой устойчивости, их характеристика. Методика анализа финансовой устойчивости на основе абсолютных и относительных показателей на примере ООО АФ "Возрождение".
  
  курсовая работа [53,1 K], добавлен 08.08.2010
  

• Направления по совершенствованию финансовой устойчивости ОАО "НШЗ" в современных условиях

  Понятие финансовой устойчивости. Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО "НШЗ". Рейтинговая оценка ОАО "НШЗ". Восстановление финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
  
  дипломная работа [98,0 K], добавлен 25.11.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам