Анализ текущих денежных средств и ликвидности предприятия ТОО "Кредо-Систем"

Отечественные предприятия функционируют в других условиях, в нашей стране иные темпы инфляции, иные циклы макро -- и микроэкономики, а также другие уровни фонде-, энерго- и трудоёмкости производства, производительности труда, иное налоговое бремя.

Однако саму модель, но с другими числовыми значениями, соответствующими рамкам становления казахстанского рынка, можно было бы применить, если бы отечественные учёт и отчётность обеспечивали достаточно представительную информацию о финансовом положении казахстанских предприятий - банкротов.

Предположим, что казахстанские условия аналогичны американским, и рассчитаем для анализируемого предприятия числовые значения банкротства.

Таблица 17 - Расчет показателей вероятности банкротства ТОО «Кредо-Систем»

№ №	Показатели	2011 г.	2012 г.
11	Коэффициент текущей ликвидности	0,75	0,38
22	Коэффициент финансовой зависимости	0,68	1,18
33	Z - показатель вероятности банкротства	-1,1535	-0,7274
44	Вероятность банкротства	<50%	<50%

Z2oo3r = -0,3877+0,75*(-1,0736)+0,38*0,0579=-1,1535 Z2oo4r = -0,3877+0,38*(-1,0736)+1,18*0,0579=-0,7274

Данная модель оценивает вероятность банкротства ТОО «Кредо-Систем» как очень незначительную, гораздо ниже 50% по каждому году, но проведённый ранее анализ свидетельствует о том, что финансовое положение ТОО «Кредо-Систем» резко ухудшается.

Для получения более точного прогноза американская практика рекомендует принимать во внимание уровень тенденцию изменения рентабельности проданной продукции, так как данный показатель существенно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

Для прогнозирования вероятности банкротства в развитых странах с рыночной экономикой широко используются многофакторные модели Э. Альтмана, которые рассчитываются на основе баланса предприятия и отчёта о результатах финансово - хозяйственной деятельности.

В общем виде модель Э. Альтмана выглядит следующим образом: Z = 1Д*К,+1 Д*К2+33*Кз+0,6*К4+1,0*К5, где: К] = собственные оборотные средства / всего активов К2 - нераспределённая прибыль / всего активов К3 = прибыль до выплаты процентов и налогов / всего активов K4 = рыночная стоимость собственного (акционерного) капитала /привлечённый капитал

К 5 = выручка от реализации / всего активов

Таблица 18 - Степень вероятности банкротства

Значение Z счёта	Вероятность банкротства
1,81 и меньше	Очень высокая
От 1,81 до 2,70	Высокая
От 2,71 до 2,90	Существует возможность
3,0 и выше	Очень низкая

По нашему предприятию видно, что вероятность банкротства на протяжении анализируемых 3-х лет остается высокой, но с каждым годом она понижается.

Итак, основными путями повышения управления денежными средствами и ликвидностью предприятия являются следующее:

1. увеличение собственного капитала за счет привлечения дополнительных источников финансирования;

2. снижение кредиторской задолженности в сумме текущих обязательств;

3. взыскание просроченной дебиторской задолженности;

4. эффективное управление запасами. Финансовая устойчивость предприятия может быть нормализована путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат;

5. производить инвентаризацию имущества с целью выявления активов низкого качества и уточнения реальной величины имущества и другие.

6. Выполнение предприятием вышеперечисленных мероприятий позволит значительно улучшить финансовую устойчивость и платежеспособность.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятие -- неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий: коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

Если одно из названных условий не выполняется, оценивается возможность восстановления платежеспособности предприятия. Для принятия решения о реальной возможности ее восстановления необходимо, чтобы отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к установленному было больше единицы.

Расчет коэффициента восстановления платежеспособности наиболее труден, поскольку обоснование его величины предполагает составление прогнозного отчета о доходах и убытках на предстоящий период и прогнозного баланса.

Помимо рассмотренных ранее формальных признаков, позволяющих причислить предприятие к финансово несостоятельным, существуют различные неформальные критерии, дающие возможность прогнозировать вероятность потенциального банкротства предприятия. К их числу относятся:

- неудовлетворительная структура имущества предприятия, в первую очередь текущих активов. Тенденция к росту в их составе трудно реализуемых активов может сделать такое предприятие неспособным отвечать по всем обязательствам.

- замедление оборачиваемости средств предприятия (чрезмерное накапливание запасов, ухудшение состояния расчетов с покупателями);

- сокращение периода погашения кредиторской задолженности при замедлении оборачиваемости текущих активов;

- наличие просроченной кредиторской задолженности и увеличение ее удельного веса в составе обязательств, предприятия;

- значительные суммы дебиторской задолженности, относимые на убытки;

- тенденция опережающего роста наиболее срочных обязательств в сравнении с изменением высоко ликвидных активов;

- падение значений коэффициентов ликвидности;

- нерациональная структура привлечения и размещения средств, формирование долгосрочных активов за счет краткосрочных источников средств и др.

Своевременное выявление указанных причин и оценка финансового положения предприятия на перспективу позволяет в значительной степени улучшить управление предприятием за счет обеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, распределения ответственности и др.

Конечной точкой и целью финансового прогнозирования является расчет потребностей во внешнем финансировании. Обозначим основные шаги прогнозирования потребностей финансирования:

- составление прогноза продаж статистическими и другими доступными методами;

- составление прогноза переменных затрат;

- расчет потребностей во внешнем финансировании, изыскание соответствующих источников с учетом принципа формирования рациональной структуры источников средств, после составления прогноза инвестиции в долгосрочные и текущие активы, необходимых для достижения заданного объема продаж.

Существует два главных метода финансового прогнозирования; бюджетный, основанный на концепции денежных потоков; «метод процента от продаж» и «метод формулы».

Все вычисления делаются на основе следующих предположений: - переменные затраты, текущие активы и текущие обязательства при наращении объема продаж на определенное количество процентов, увеличивается в среднем на столько же процентов.

Это означает, что и текущие активы, и текущие пассивы будут составлять в плановом периоде прежний процент от выручки; процент от увеличения стоимости основных средств рассчитывается под заданный процент наращения оборота в соответствии с технологическими условиями бизнеса и с учетом наличия недогруженных основных средств на начало прогнозирования, степенью материального и морального износа наличных средств производства и т.п.; долгосрочные обязательства и собственный капитал берутся в прогноз неизменными.

Нераспределенный доход прогнозируется с учетом нормы распределения чистого дохода на проценты от доходов участникам и чистой рентабельности реализованной продукции: к нераспределенному доходу базового периода прибавляется прогнозируемый чистый доход (произведение прогнозируемой выручки на чистую рентабельность реализованной продукции) и вычитаются проценты доходов для участников. Просчитав все это, выясняют, сколько пассивов не хватает, чтобы покрыть необходимые активы пассивами - это будет потребная сумма дополнительного внешнего финансирования.

Потребность во внешнем финансировании тем больше, чем больше нынешние активы, темп роста дохода и норма распределения чистого дохода на доходы участникам, и тем меньше, чем больше нынешние пассивы и читая рентабельность дохода от реализации в отчетном году.

Заложим в прогнозный баланс 25% рентабельности реализации продукции и 20 % норму распределения чистого дохода на доходы участникам и рассчитаем потребность 1 дополнительном финансировании сначала на основе трех предположений.

Фактический доход от реализации составляет в 2011 году 69209 тыс. тенге, прогнозируемая, исходя из увеличения ее от реализации произведенной продукции и оставшегося уровня других производств 92901 тыс. тенге.

Следовательно темп роста составляет 34% или 0,34. Расчеты произведем для ситуации полной загрузки производственных мощностей в этом периоде, одновременно предположим, что основные активы для обеспечения нового объема продаж должны возрасти на 34%.

Существует два главных метода финансового прогнозирования; бюджетный, основанный на концепции денежных потоков; «метод процента от продаж» и «метод формулы».

Все вычисления делаются на основе следующих предположений: - переменные затраты, текущие активы и текущие обязательства при наращении объема продаж на определенное количество процентов, увеличивается в среднем на столько же процентов.

Это означает, что и текущие активы, и текущие пассивы будут составлять в плановом периоде прежний процент от выручки; процент от увеличения стоимости основных средств рассчитывается под заданный процент наращения оборота в соответствии с технологическими условиями бизнеса и с учетом наличия недогруженных основных средств на начало прогнозирования, степенью материального и морального износа наличных средств производства и т.п.; долгосрочные обязательства и собственный капитал берутся в прогноз неизменными.

На основании изложенного можно предложить следующие рекомендации:

1. руководству предприятия необходимо уделить серьезное внимание обновлению основных средств и тем самым добиться укрепления материально-технической базы предприятия;

2. предприятию необходимо эффективно управлять запасами. Уровень запасов должен быть достаточно высоким для удовлетворения потребностей в них в случае необходимости, но одновременно финансовая устойчивость предприятия может быть нормализована путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат;

3. наличие просроченной дебиторской задолженности указывает на необходимые меры к ее взысканию;

4. увеличить собственный капитал за счет внесения дополнительных вкладов учредителей.

Для предотвращения банкротства предприятию прежде всего необходимо избавится от убыточной продукции, разработать и осуществить программу сокращения затрат, улучшить управление активами. Выполнение предприятием вышеперечисленных рекомендаций позволит значительно улучшить финансовое состояние и платежеспособность.

Для прогнозирования вероятности банкротства в развитых странах с рыночной экономикой широко используются многофакторные модели Э. Альтмана, которые рассчитываются на основе баланса предприятия и отчёта о результатах финансово - хозяйственной деятельности.

Основными путями повышения управления денежными средствами и ликвидностью предприятия являются следующее:

1. увеличение собственного капитала за счет привлечения дополнительных источников финансирования;

2. снижение кредиторской задолженности в сумме текущих обязательств;

3. взыскание просроченной дебиторской задолженности;

4. эффективное управление запасами. Финансовая устойчивость предприятия может быть нормализована путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат;

5. производить инвентаризацию имущества с целью выявления активов низкого качества и уточнения реальной величины имущества и другие.

6. Выполнение предприятием вышеперечисленных мероприятий позволит значительно улучшить финансовую устойчивость и платежеспособность.

Денежный поток является неотъемлемой частью финансового рынка. Любое предприятие может вложить свободные денежные средства в ценные бумаги, купив их на рынке ценных бумаг (также часть финансового рынка), т.е. произойдет отток денежных средств.

Любое предприятие для пополнения своих оборотных средств может взять кредит в финансово-кредитном учреждении, возвращая кредит, денежные средства уходят с предприятия и тем самым происходит их отток. Любое движение денежных средств так или иначе касается финансового рынка.

Часто в экономической литературе встречается такое мнение, что оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.

Такое определение оптимизации денежных потоков недостаточно широко раскрывает сущность процесса, и оптимизация сужается до таких действий как обеспечение сбалансированности платежей во времени, устранение кассовых разрывов, обеспечение синхронности платежей, их автоматизация и т.д.

Для достижения наилучшего эффекта процесс оптимизации денежных потоков должен проходить масштабно, необходимо применение комплекса мероприятий.

На наш взгляд оптимизация денежных потоков -- это процесс реализации совокупности мероприятий, направленных на стимулирование роста денежных поступлений и повышение эффективности их использования.

Система оптимизации денежных потоков неполноценна без эффективной реализации финансового планирования, что повышает роль стратегического, текущего и оперативного финансового планирования в системе оптимизации денежных потоков предприятий.

Заключение

На основании проведенного анализа платежеспособности и ликвидности ТОО «Кредо-Систем» за 2010-2012 годы можно сделать следующие выводы:

Основной целью деятельности товарищества является реализация изделий медицинской техники, а также запасные части к ней и расходные материал.

В 2010 году ТОО «Кредо-Систем» получило доход 5369,4 тыс.тенге, в 2011 году доход составил 5647,2 тыс.тенге, что на 105,2% больше по сравнению с 2010 годом. В 2012 году доход составила 7247,4 тыс.тенге, что по сравнению с 2011 годом больше на 128,3%, в сумме на 1600,2 тыс.тенге.

Имущество предприятия составляет основные (долгосрочные) и оборотные (текущие) средства. Стоимость долгосрочных активов на конец 2010 года составляет 126293 тыс. тенге, или 43,07% в структуре имущества предприятия. За анализируемый период происходит уменьшение стоимости иммобилизованных средств на 16281 тыс. тенге, активов на конец 2012 года составляет 110012 тыс. тенге. В структуре имущества долгосрочные активы на конец 2012 года занимают 58,6%.

Стоимость текущих активов за 2010-2012 годы уменьшается на 89218 тыс. тенге, или на 53,4%. На конец 2012 года сумма оборотных средств предприятия равна 77711 тыс. тенге, или 41,4% в структуре имущества хозяйства.

Наибольший удельный вес в структуре долгосрочных активов занимают основные средства. На конец 2010 года их стоимость составляла 90888 тыс. тенге, а на конец 2012 года стоимость основных средств составляет 78213 тыс. тенге, то есть происходит снижение стоимости основных средств на сумму 12675 тыс. тенге, или на 13,9%. Удельный вес основных средств в структуре имущества предприятия на конец 2012 года составляет 41,66%.

Техническое состояние основных средств характеризует коэффициент годности, который на конец 2012 года равен 25,6%. Обновление основных средств за анализируемый период осуществлялось низкими темпами. Темпы выбытия основных средств за 2010-2012 годы, наоборот, повышаются. Так, коэффициент выбытия на конец 2010 года составляет 9,7%, а на конец 2012 года 36,9%.

Сумма незавершенных капитальных вложений за рассмотренный период уменьшается на 5734 тыс. тенге, или 11,15% в структуре имущества предприятия.

Долгосрочные финансовые вложения за 2010-2012 годы не изменяются и составляют 8697 тыс. тенге. Удельный вес долгосрочных инвестиций на конец 2012 года в структуре имущества предприятия составляет 4,63%.

Наибольший удельный вес в структуре текущих активов занимают запасы и затраты. На конец 2010 года они занимают 49,25% в структуре имущества хозяйства, а на конец 2012 года 26,08%, то есть происходит снижение стоимости запасов и затрат на сумму 95458 тыс. тенге. На конец 2012 года стоимость запасов и затрат предприятия составляет 48952 тыс. тенге.

Дебиторская задолженность хозяйства на конец 2012 года составляет 28759 тыс. тенге. За анализируемый период происходит увеличение дебиторской задолженности на сумму 6569 тыс. тенге. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности на конец 2012 года занимает задолженность поставщиков за товары, работы и услуги (77,79%). Вся дебиторская задолженность ТОО «Кредо-Систем» на конец 2012 года в структуре имущества предприятия занимает 15,32%.

Уставной капитал предприятия составляет 8963 тыс. тенге. Его удельный вес в структуре источников средств на конец анализируемого периода равен 4,77%.

Сумма дополнительного неоплаченного капитала за 2010-2012 годы увеличивается на 40642 тыс. тенге, и на конец 2012 года составляет 213786 тыс. тенге.

Собственные средства предприятия за анализируемый период снижается на 139916 тыс. тенге, и на конец 2012 года составляет -36374 тыс. тенге, то есть у данного хозяйства нет в наличии собственных средств, так как непокрытый убыток предприятия составляет 261914 тыс. тенге и превышает сумму уставного, дополнительного неоплаченного капитала и нераспределенного дохода.

Заемные средства предприятия за 2010-2012 годы увеличивается на 34417 тыс. тенге, или на 18,1%. Наибольший удельный вес в структуре заемных средств занимает кредиторская задолженность. На начало 2010 года она занимает 53,75%, а на конец 2012 года 90,96%, то есть наблюдается тенденция увеличения кредиторской задолженности. Наименьший удельный вес в структуре заемных средств на конец 2012 года занимают долгосрочные кредиты (0,22%). Их сумма на конец 2012 года составляет 500 тыс. тенге. За анализируемый период происходит увеличение суммы долгосрочных займов на 639 тыс. тенге, или на 3,8%.

Таким образом, основным источником средств ТОО «Кредо-Систем» являются заемные средства.

Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости свидетельствует о том, что анализируемое хозяйство находится на грани банкротства, поскольку денежные средства и дебиторская задолженность предприятия не превышает даже его кредиторской задолженности.

При анализе кредитоспособности было выявлено, что ТОО «Кредо-Систем» является ненадежным клиентом для кредитования, так как сумма просроченных суд на конец 2012 года составляет 17952 тыс. тенге.

Ликвидность баланса предприятия не является абсолютной, так как за анализируемый период условия абсолютной ликвидности баланса не выполняются.

Коэффициенты ликвидности свидетельствуют о том, что предприятие не в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства и является практически неплатежеспособным.

На основе проведенного исследования дипломной были получены следующие выводы и рекомендации:

1. Денежные потоки - один из центральных элементов жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

2. В рыночных условиях управление денежными потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены основные пути получения положительных финансовых результатов.

3. В данной работе было рассмотрено понятие денежных потоков, проанализирована их роль в функционировании предприятия, дано теоретическое описание методов исследования денежных потоков, применены вышеуказанные методы для анализа состояния основных показателей состояния денежных потоков применительно к ТОО «Кредо-Систем».

Сделаны основные выводы и разработаны рекомендации для улучшения управления денежными потоками на объекте исследования:

- увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения;

- сократить сроки погашения дебиторской задолженности;

- попытаться получить больше прибыли от основной деятельности;

- направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность;

- попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.

При исследовании проблем оптимизации, игнорируются такие важные экономические процессы, как нормирование и планирование.

Процесс анализа, планирования и прогнозирования завершается оптимизацией денежных потоков путем выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом внешних и внутренних факторов с целью достижения их сбалансированности, синхронизации и роста чистого денежного потока.

В первую очередь необходимо добиться сбалансированности объемов положительного и отрицательного потоков денежных средств, поскольку и дефицит, и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной деятельности.

При дефицитном денежном потоке снижается ликвидность и уровень платежеспособности предприятия, что приводит к росту просроченной задолженности предприятия по кредитам банку, поставщикам, персоналу по оплате труда.

При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции, замедляется оборачиваемость капитала по причине простоя денежных средств, теряется часть потенциального дохода в связи с упущенной выгодой от прибыльного размещения денежных средств в операционном или инвестиционном процессе.

Мероприятия краткосрочного характера по сбалансированности дефицитного денежного потока:

1) Обеспечение частичной или полной предоплаты за продукцию, пользующуюся большим спросом на рынке.

2) Сокращение сроков предоставления товарного кредита покупателям.

3) Увеличение размера ценовых скидок для реализации продукции за наличный расчет.

4) Ускорение инкассации просроченной дебиторской задолженности.

5) Использование современных форм реинвестирования дебиторской задолженности (учета векселей, факторинга, форфейтинга).

Для достижения сбалансированности дефицитного денежного потока в краткосрочном периоде разрабатывают мероприятия по ускорению привлечения денежных средств и замедлению их выплат.

Поскольку данные мероприятия, повышая уровень абсолютной платежеспособности предприятия в краткосрочном периоде, могут создать проблемы дефицитности денежных потоков в будущем, то параллельно должны быть разработаны меры по сбалансированности дефицитного денежного потока в долгосрочном периоде.

Способы оптимизации избыточного денежного потока связаны в основном с активизацией инвестиционной деятельности предприятия, направленной: на досрочное погашение долгосрочных кредитов банка; увеличение объема реальных инвестиций; увеличение объема финансовых инвестиций.

Синхронизация денежных потоков должна быть направлена на устранение сезонных и циклических различий в формировании как положительных, так и отрицательных денежных потоков, а также на оптимизацию средних остатков денежной наличности.

Мероприятия по увеличению положительного денежного потока:

1) Дополнительная эмиссия акций.

2) Дополнительный выпуск облигационного займа.

3) Продажа часта долгосрочных финансовых вложений

4) Привлечение стратегических инвесторов.

5) Привлечение долгосрочных кредитов.

6) Продажа или сдача в аренду неиспользуемых видов основных средств.

Список использованных источников

1. Артеменко В.Г., Белейдир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2003, стр 25-47.

2. Артеменко В.Г., Анализ показателей, характеризующих финансовое положение предприятий. 2005

3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2010, с.7-28, с. 193-202

4. Барнгольц С.Б. Как ликвидировать предприятие, которое не платит. 2011

5. Бухтиярова Т.И. Анализ и оценка финансового положения предприятия. 2002

6. Волкова О.И. Экономика предприятия. 2002

7. Донцова Л.В. Анализ финансового равновесия предприятия. 2010

8. Дюсембаев К.Ш., Егенбердиева С.К. Анализ финансовой устойчивости предприятия. 2010

9. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит.- М.:"Юнити", 2012, с.59-141

10. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.бухгалтерский учет, 2011, с.3-10

11. Ефимова О.В. О прозрачности и аналитичности бухгалтерской отчетности. 2002

12. Ефимова О.В. Анализ финансовой устойчивости предприятия. 2010

13. Жапаров К.Ж. Ладаненко Е.И. Жапаров Т.К. Бухгалтерский учет в условиях рынка. - Талгар. Республиканский издательско-методический центр, 2002, с.188-194

14. Жапаров К.Ж. Учет и анализ. - Алматы.:ТОО"Агро-Импульс", 2003, с.180- 269

15. Жапаров Т.К. Анализ финансовой отчетности хозяйствующих субъектов. - Алматы.:ТОО"Агро-Импульс", 2002, с.5-90

16. Имангижин Ш. Финансово-экономический анализ результатов роизводственной деятельности сельскохозяйственных предприятий. 2002

17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.:Финансы и статистика, 2004, с.З- 41, с.48-62, с.73-139

18. Ковалева A.M. Финансы. - М.: Финансы и статистика, 2011, с.5-23.

19. Ковбасюк М.Р. Анализ финансового положения предприятия. 1993

20. Киселев О.В. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. 2002

21. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. 2012

22. Купчина Л. А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов. 2012

23. Липатова И.В. Анализ доходности предприятия. 2011

24. Литвин М.М. О критериях платежеспособности предприятия. 2010

25. Маркарьян Э.А. Герасименко Г.П. Финансовый анализ. 2002

26. Махмутова Г.Г. Управление затратами и результатами на агропредприятии. 2002

27. Родостовец В.К. Родостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. 2002

28. Родионова В.М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. 2011

29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 2002

30. Севрюк В.Т. Анализ кредитоспособности. 2004

31. Фащевский В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия. 2012

32. Финансовая отчетность ТОО «Кредо-Систем» за 2010-2012 гг.

33. Чечета А.П. Анализ финансового состояния предприятия. 2011

34. Шеремет А. Д. Сайфулина Р.С. Методика финансового анализа предприятия. - М.:Инфра, 2005. с.53-71

Приложение А

Анализ показателей финансовой устойчивости ТОО «Кредо-Систем» за 2010-2012 гг., тыс.тнг

№ п\п	Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Изменения
					2010/ 2005	2011/ 2010
1	Имущество предприятия	29222	282815	187723	+253593	-95092
2	Собственные средства	103542	88222	-36374	-15320	-124596
3 3.1 3.2 3.3	Заемные средства Долгосрочные кредиты Долгосрочные займы Кредиторская задолженность	185313 500 16813 168000	500 16813 17863	221795 500 17452 203843	+5863 -150137	-30619 +639 +185980
4 4.1 4.2	Внеоборотные активы Основные средства Незавершенное строительство	126293 90888 26663	152966 123035 20929	110012 78213 20929	+26673 +32147 -5734	-42954 - 44822
5	Собственные оборотные средства	-5438	-4743 1	-128434	-41993	-81003
6 6.1 6.2 6.3	Запасы и затраты Производственные запасы Товары Затраты в незавершенном производстве	144410 136787 7409	94344 90598 127 3444	48952 45647 1105 2186	-50066 -46189 +127 -3965	-45392 -44951 -978 -1258
7	Денежные средства, расчеты и прочие активы	327	1068		+741
8	Коэффициент автономии	0,35	0,31	-0,19	-0,04	-0,5
9	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,79	2,17	6,74	+0,38	-8,27

Размещено на Allbest.ru