Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ОАО "Кремлина"

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и показатели характеризующие их состояние. Экономическая характеристика ОАО "Кремлина". Расчет штрафных санкций. Отчет по расчетам с дебиторами. Реестр старения задолженности.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 28.04.2016
Размер файла 344,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предпри-ятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Источником покрытия деби-торской задолженности являются отвлеченные из оборота собственные средства.

Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия.

Кредиторская задолженность возникает при покупке "в кредит" или при займах различного рода. Краткосрочные кредиты включаются в текущие обязательства в балансе; эти кредиты должны быть оплачены в течение года. Если покупки в кредит являются причиной задолженности, то используют рубрику "коммерческая кредиторская задолженность". Долгосрочные кредиты - те, которые не оплачены в течение года.

Для улучшения финансового состояния необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования. Необходимо также контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

Анализ финансовой и технико-экономической деятельности ОАО «Кремлина» показал, что деятельность предприятия в 2011 году более эффективна, что привело к получению чистой прибыли в сумме 9629 тыс. рублей. Выручка от реализации увеличилась за 2011 год по сравнению с 2010 годом на 99650 тыс. руб. или на 51,33 %. Себестоимость продукции в 2011 году увеличилась на 98681 тыс. руб. или на 55,47%. В 2011 году произошло увеличение прибыли от продаж на 848 тыс. руб. или на 5,29 %.

Рентабельность продукции за анализируемый период уменьшается с 12,15% до 6,09 % из-за увеличения полной себестоимости реализованной продукции 276930 тыс. руб.

2010г. объем производства несколько снизился, так как пришлось изыскивать резервы на погашение обязательств предприятия. Однако в 2011г. объем производства увеличился, наращивались производственные фонды и увеличилась интенсивная нагрузка на трудовой потенциал. Затраты предприятия возрастают и снижают рентабельность производства. Следовательно, у Общества иметься резерв по повышению эффективности производства.

Анализ причин менее длительной оборачиваемости кредиторской задолженности (64,63 дня в 2011 году) по сравнению с дебиторской задолженностью (67,74 дней в 2011 году) показывает, что это вызвано наличием денежных средств.

Увеличилась скорость дебиторской задолженности на 1,88 оборота. Продолжительность оборота в днях снизилась с 104,96 до 67,84 дней. Это свидетельствует о росте продаж, своевременном погашении задолженности.

Увеличилась оборачиваемость, кредиторской задолженности с 4 до 5,57 оборота. Средний срок погашения снизился с 90,0 до 64,63 дней. Это демонстрирует рост скорости оплаты задолженности предприятия.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия показал, что дебиторская задолженность предприятия превышает кредиторскую задолженность. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженностей позволяет сделать следующий вывод о том, что период погашения кредиторской задолженности на 14,96 дней меньше, чем дебиторской задолженности, в 2011 году и на 3,21 дней в 2012 году, что объясняется превышением суммы дебиторской задолженности над кредиторской в 2,66 и 1,01 раза. Причина этого - более низкая скорость обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской.

Для оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности на ОАО «Кремлина» были предложены следующие мероприятия.

Разработка системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств, а также нарушения нормативного срока погашения дебиторской задолженности, для необязательных дебиторов вплоть до прекращения оказания услуг. После применения таких мероприятий в ОАО «Кремлина» уменьшается среднегодовые остатки дебиторской задолженности с 9849 тыс. руб. до 5200 тыс. руб. или до 52,80 %, увеличится коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности с 28,13 % до 36,5 %. Период оборачиваемости дебиторской задолженности сокращается до 77,04 %. Применение штрафных санкций за превышения лимита дебиторской задолженности и нормативного срока дебиторской приведёт к увеличению прибыли от продаж на сумму 747 тыс. руб.

Следующие мероприятие которое мы предложили - это провести организационные мероприятия по более четкой организации работы по ликвидации дебиторской задолженности.

Для улучшения финансового состояния необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования. Необходимо также контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям.

Необходимо строго распределить ответственность за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами и описать действия всех занятых в управлении дебиторской задолженностью сотрудников. В положении по оплате труда ОАО «Кремлина» предлагается разработать принципы вознаграждения в части своевременно погашенной дебиторской задолженности и ответственность за нарушение сроков, если они превышены по их вине. Применение в управлении дебиторской задолженности система стимулирования работников будет способствовать усилению функции мотивации.

Таким образом, управление дебиторской и кредиторской задолженностью на сегодня - одна из наиболее актуальных проблем для ОАО «Кремлина». Из-за отсутствия такого управления происходит неконтролируемый рост задолженности и снижение ликвидности.

Предлагаемые мероприятия позволят улучшить финансовое состояние предприятия и укрепить его финансовую устойчивость ОАО «Кремлина».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья и четвертая) (в ред. от 26.06.2007г.). // Справочная правовая система Консультант Плюс по состоянию на 17.12.2011г.

2. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп.);

3. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, Утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н (в ред. от 27.11.2006);

4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 №33н (в ред. от 27.11.2006);

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 №107н;

6. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ М.: Финансы и статистика, 2009. - 526с.

7. Бланк В. Р. Финансовый анализ: учеб. Пособие/ М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 344 с.

8. Барнольц С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: учебное пособие/ М.: Финансы и статистика, 2009. - 240 с.

9. Бондарчук Н.В. Финансово-экономический анализ для целей налогового консультирования/ М.: ИД «ИнформБюро», 2009. - 118 с.

10. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник/ Л.С. Василева, М.В. Петровская. - М.: КНОРУС, 2009.- 544с.

11. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности/ М.А. Вахрушина, Н.С. Пласкова; под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2009. - 367с.

12. Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ М.: Вузовский учебник, 2008. - 356с.

13. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л. Т. Гиляровская. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 360 с.

14. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. Пособие/ О.В. Ефимова, М.В. Мельник; под ред. О.В. Ефимова. - М., 2009. - 508 с.

15. Канке Л.Д., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. - 288 с.

16. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий): учеб./ В.В. Ковалев. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 352с.

17. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 368с.

18. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации: Учебное пособие / - М.: Эксмо, 2009. - 256 с.

19. Любушин И.М. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие/ М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 448 с.

20. Мельник М.В.. Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/- М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. - 192с.

21. Пласкова Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2010. - 704 с.

22. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие /Т.А. Пожидаева. - М.: КНОРУС, 2009. - 320с.

23. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ Г.В. Савицкая. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 512 с.

24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учеб. Пособие/ Г.В. Савицкая. - 6-е изд., стер. - Мн.: Новое знание, 2009. - 652 с.

25. Селезнева Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ивонова. - 3-е изд., перераб. И доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 348с.

26. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2009. - 415с.

27. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2009. - 368 с.

28. Статьи в журналах

29. Бородина Е.А. Финансовый анализ в системе менеджмента организации// Экономический анализ: теория и практика. 2008. - № 22. - С. 11.

30. Едронова В.Н. Управление рисками дебиторской задолженности// Финансы и кредит. 2010. № 33. С. 75.

31. Мездриков Ю.В. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью// Экономический анализ: теория и практика. 2010. № 5. С. 14.

32. Малафеева М.В. Оценка влияния дебиторской задолженности на цикл денежного обращения// Экономический анализ: теория и практика. 2011. № 9. С.13.

33. Исламова В.В. Системный анализ экономического потенциала субъектов малого предпринимательства// Экономический анализ: теория и практика. 2009. № 18. С. 22.

34. Консалтинг - управление дебиторской задолженностью [http://www. sgqconsulting.ru];

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.