Аналіз фінансового стану УДППЗ "Укрпошта"
Опис стану галузі, в якій функціонує підприємство УДППЗ "Укрпошта", аналіз його діяльності. Проведення вертикального та горизонтального аналізу балансу. Аналіз ресурсного забезпечення діяльності підприємства, фінансових результатів та фінансового стану.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 23.05.2013 |
| Размер файла | 847,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
676
19,6
644
19,2
-32
95,3
Виробничий персонал
2779
80,4
2702
80,8
-77
97,2
В тому числі
ЦПЗ м. Ніжин
881
25,5
845
25,3
-36
95,9
ЦПЗ м. Прилуки
533
15,4
527
15,8
-6
98,9
ЦПЗ м. Корюківка
360
10,4
360
10,8
0
100,0
Головна структура
1005
29,1
970
29,0
-35
96,5
Всього
3455
100,0
3346
100,0
-109
96,8
Як видно з таблиці 2.7, за звітний 2012 р. персонал Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" зменшився на 3,2% з 3455 до 3346 осіб. Частка адміністративного персоналу зменшилась з 19, 6% до 19,2%. Питома вага виробничого персоналу відповідно зросла з 80,4% до 80,8%.
За допомогою факторного аналізу визначимо вплив кількості працюючих на обсяг послуг, що надавалась підприємством. Результати зведемо до таблиці 2.8.
Скорочення чисельності персоналу на 3,2% призвело до зменшення обсягу наданих послуг на - 2891392 тис. грн. Збільшення продуктивності праці персоналу на 12,6% позитивно позначилося на обсязі наданих послуг: він зріс на 11226571 тис. грн. Загальне зростання обсягу послуг становило 8335179 тис. грн. (9%).
Таблиця 2.8 - Факторний аналіз впливу середньспискової чисельності працівників та виробітки на обсяг надання послуг
|
Найменування показників |
Значення показників |
Абсолютне відхилення (+; - ) |
||
|
2011 |
2012 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Обсяг надання послуг (V), тис. грн. |
91649160 |
99984339 |
8335179 |
|
|
Середньспискова чисельність працівників (Ч), осіб |
3455 |
3346 |
-109 |
|
|
Виробітка (В) грн. /грн. |
26527 |
29882 |
3355 |
|
|
Методика розрахунку впливу факторів на обсяг надання послуг: |
||||
|
Вплив зміни чисельності працівників, тис. грн. |
VЧ= (Чзв-Чб) * Вб |
-2891392 |
||
|
Вплив зміни рівня виробітки, тис. грн. |
VВ= (Взв-Вб) * Чзв |
11226571 |
||
|
Перевірка |
Vзв-Vб=VЧ+VВ |
8335179 |
Проаналізуємо фонд оплати праці персоналу Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" та визначимо вплив чисельності працюючих і середньомісячної заробітної плати на фонд оплати праці. Результати зведемо до таблиці 2.9.
Середньомісячна заробітна плата одного працівника за звітний рік зросла з 1295 грн. до 1370 грн. (на 5,8%). За рахунок цього місячний фонд оплати праці збільшився на 252776 грн. Натомість середньоспискова чисельність працівників підприємства скоротилась на 3,2%, що призвело до зменшення фонду оплати праці на - 141143 грн.
Таблиця 2.9 - Факторний аналіз впливу середньоспискової чисельності працівників та середньомісячної заробітної плати на фонд оплати праці
|
Найменування показників |
Значення показників |
Абсолютне відхилення (+; - ) |
||
|
2011 |
2012 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Фонд оплати праці (ФОП), грн. |
53686100 |
55025700 |
1339600 |
|
|
Середньоспискова чисельність працівників (Ч), осіб |
3455 |
3346 |
-109 |
|
|
Середньомісячна заробітна плата одного працівника (З/п) грн. |
1295 |
1370 |
76 |
|
|
Методика розрахунку впливу факторів на фонд оплати праці: |
||||
|
Вплив змін середньорічної чисельності працівників, грн. |
ФОПЧ= (Чзв-Чб) * З/п б |
-141143 |
||
|
Вплив зміни середньорічної заробітної плати, грн. |
ФОП З/п = (З/п зв - З/п б) * Чзв |
252776 |
||
|
Перевірка |
Vзв-Vб= ( ФОП Ч+ ФОПзв) *12 |
1339600 |
2.4 Аналіз забезпечення підприємства обіговими коштами
Проаналізуємо склад та ефективність використання обігових засобів Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта". За допомогою факторного аналізу визначимо вплив кількості обертів обігових засобів та середньорічної вартості обігових засобів підприємства на його чистий доход. Результати зведемо до таблиці 2.10.
Таблиця 2.10 - Факторний аналіз впливу середньорічної вартості обігових засобів та кількості обертів обігових засобів на чистий доход
|
Найменування показників |
Значення показників |
Абсолютне відхилення (+; - ) |
||
|
2011 |
2012 |
|||
|
Чистий дохід (ЧД), тис. грн. |
91649,160 |
99984,339 |
8335,179 |
|
|
Середньорічна вартість обігових засобів (Соб), тис. грн. в тому числі |
57170,992 |
60201,955 |
3030,963 |
|
|
- середньорічна вартість виробничих запасів, тис. грн. |
1066,791 |
1686,339 |
619,548 |
|
|
- середньорічна вартість незавершеного виробництва, тис. грн. |
0 |
0 |
0 |
|
|
- середньорічна вартість готової продукції, тис. грн. |
0 |
0 |
0 |
|
|
- середньорічна вартість товарів, тис. грн. |
2230,530 |
2293,226 |
62,6965 |
|
|
Кількість обертів обігових засобів (n) раз |
1,60 |
1,66 |
0,06 |
|
|
Методика розрахунку впливу середньорічної вартості обігових засобів та кількості обертів на чистий доход: |
||||
|
Вплив змін середньорічної вартості нормованих оборотних засобів, грн. |
VС= (Сзв об-Чб об) * n б |
4858,849 |
||
|
Вплив зміни кількості обертів, грн. |
Vn = (n зв - n б) * Cзв об |
3476,330 |
||
|
Перевірка |
Vзв-Vб=VС+Vn |
8335,179 |
Загальна вартість обігових засобів за звітний 2012 р. майже не змінилася (зменшилась на 1,4%). Середньорічна вартість обігових засобів зросла на 5,3%.
Структура обігових засобів Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" визначається специфікою виробничої діяльності підприємства. Основну частку оборотних засобів складають грошові кошти в національній валюті. Їх частка на кінець 2011 р. становила 91,3%. За підсумками 2012 р. вона зменшилась до 69,3%. Натомість значно зросла питома вага дебіторської заборгованості із внутрішніх розрахунків (з 0,5% до 18,8%). Частка товарів перебуває в межах 3,8-3,9%, частка виробничих запасів зросла з 2,1% доо 3,5%.
Протягом 2012 р. оборотність обігових засобів підприємства зросла з 1,6 до 1,66 (на 3,6%), що свідчить про більш ефективне використання обігових коштів у порівнянні з 2011 р.
Зростання оборотності обігових засобів, як і збільшення їх середньорічної вартості позитивно позначилось на чистому доході підприємства, який за звітний період збільшився на 9% у порівнянні з базовим.
3. Аналіз фінансових результатів підприємства та фінансового стану
3.1 Аналіз звіту про фінансові результати
За даними форми 2 проаналізуємо елементи операційних витрат Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" за досліджений період.
Таблиця 3.1 - Елементи операційних витрат
|
Найменування показників |
Значення показників |
Абсолютне відхилення (+; - ) |
Темп росту, % |
||
|
2011 |
2012 |
||||
|
Матеріальні затрати, тис. грн. |
8107,837 |
9680,562 |
1572,725 |
1, 19 |
|
|
Витрати на оплату праці, тис. грн. |
55255,773 |
55344,955 |
89,182 |
1,00 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи, тис. грн. |
19827,120 |
20133,244 |
306,124 |
1,02 |
|
|
Амортизація, тис. грн. |
1481, 208 |
2742,413 |
1261, 205 |
1,85 |
|
|
Інші операційні витрати, тис. грн. |
9028,221 |
7953,034 |
-1075,187 |
0,88 |
|
|
Всього |
93700,159 |
95854, 208 |
2154,049 |
1,02 |
Як свідчать дані таблиці 3.1, протягом дослідженого року всі статті витрат, за винятком інших операційних витрат, зросли в абсолютному значенні. В структурі операційних витрат підприємства найбільшу частку складають витрати на оплату праці (59% за підсумками 2011 р., 57,7% за 2012 р.). Відрахування на соціальні заходи складають 21% загальної суми витрат підприємства. Питома вага матеріальних витрат зросла з 8,7% до 10,1%. Частка інших операційних витрат зменшилась з 9,6% до 8,3%.
3.2 Аналіз ліквідності підприємства
На основі балансу Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" розрахуємо показники ліквідності підприємства, результати зведемо до таблиці 3.2 Ліквідність підприємства - це його спроможність швидко реалізувати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов'язань.
Як видно з попереднього аналізу балансу підприємства, грошові кошти складають основну частку його обігових засобів. Відповідно значення всіх коефіцієнтів ліквідності є високими.
Проте протягом дослідженого 2012 р. коефіцієнт абсолютної ліквідності зменшився з 0,92 до 0,69, коефіцієнт швидкої ліквідності - з 0,95 до 0,92, коефіцієнт поточної ліквідності - з 1,01 до 1,00.
Таблиця 3.2 - Показники ліквідності підприємства
|
Найменування показників |
Формула для розрахунку |
Нормативне значення показників |
Фактичне значення показників на кінець року |
||
|
2011 |
2012 |
||||
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
Ф1 (р.230+р.231+р.240) / Ф1 (р.620) |
0,2-0,35 |
0,92 |
0,69 |
|
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
Ф1 (р.260- (р.100-140) / Ф1 (р.620) |
0,6ч0,8 |
0,95 |
0,92 |
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності |
Ф1 (р.260) / Ф1 (р.620) |
>1 |
1,01 |
1,00 |
Отже, виходячи з показників ліквідності, Чернігівську дирекцію УДППЗ "Укрпошта" можна охарактеризувати як стійке і незалежне підприємство.
3.3 Аналіз платоспроможності підприємства
На основі даних фінансової звітності Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" оцінимо її платоспроможність, результати оформимо у таблицю 3.3.
Таблиця 3.3 - Показники платоспроможності підприємства
|
Найменування показників |
Формула для розрахунку |
Фактичне значення показників на кінець року |
||
|
2011 |
2012 |
|||
|
Коефіцієнт автономії |
Ф1 (р.380) / Ф1 (р.640) |
0,26 |
0,26 |
|
|
Коефіцієнт фінансової залежності |
Ф1 (р.640) / Ф1 (р.380) |
3,89 |
3,88 |
|
|
Коефіцієнт фінансової стійкості |
Ф1 (р.380) / Ф1 (р.420+р.480+р.620+р.630) |
0,35 |
0,35 |
|
|
Маневреність робочого капіталу |
Ф1 (р.260-р.620) / Ф1 (р.380) |
0,013 |
-0,011 |
|
|
Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу |
Ф1 (р.420+р.480+р.620+р.630) / Ф1 (р.380) |
2,89 |
2,88 |
|
|
Коефіцієнт концентрації залученого капіталу |
Ф1 (р.380) / Ф1 (р.080+р.260+р.270) |
0,26 |
0,26 |
|
|
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами |
Ф1 (р.380-р.80) / Ф1 (р.260) |
-0,12 |
-0,17 |
|
|
Коефіцієнт довгострокових зобов'язань |
Ф1 (р.480) / (р.480+р.620) |
0,02 |
0,07 |
|
|
Коефіцієнт поточних зобов'язань |
Ф1 (р.620) / Ф1 (р.480+р.620) |
0,98 |
0,93 |
|
|
Коефіцієнт забезпечення запасів робочим капіталом |
Ф1 (р.260 - р.620) / Ф1 (р.100-р.140) |
0,09 |
-0,11 |
Коефіцієнт автономії, що характеризує частку власного капіталу у загальній валюті балансу, протягом дослідженого року практично не змінився і становив 0,26, що менше оптимального значення (>0,5). Відповідно коефіцієнт фінансової залежності є зависоким (3,88 - 3,89).
Коефіцієнт фінансової стійкості, який визначається співвідношенням власного капіталу до загальної суми зобов'язань, також залишився незмінним і становив 0,35, що менше від оптимального значення (>1). Відповідно значення коефіцієнту співвідношення залученого і власного капіталу: 2,89 - 2,88.
За звітний період робочий капітал Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" (різниця між оборотними активами підприємства та його короткостроковими зобов'язаннями) став від'ємним. Відповідно показник маневреності робочого капіталу погіршився з 0,013 до - 0,011. Таким чином на кінець 2012 р. підприємство не мало власних можливостей для розширення діяльності та інвестування.
Коефіцієнт забезпечення запасів робочим капіталом також став від'ємним (з 0,09 став - 0,11)
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами показує, яка частина матеріальних оборотних активів фінансується за рахунок засобів чистого оборотного капіталу. За балансом Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" сума власного капіталу менше за вартість необоротних активів, відповідно значення цього коефіцієнту є від'ємним. Таким чином підприємство не має обігових активів, які фінансуються за рахунок чистого оборотного капіталу, що є негативним явищем.
Коефіцієнт довгострокових зобов'язань збільшився з 0,02 до 0,07.
Коефіцієнт поточних зобов'язань зменшився з 0,98 до 0,93.
Висновки
В ході проведеного дослідження ефективності використання ресурсів та фінансового стану Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" визначено основні показники, зведені до таблиці 3.4.
Таблиця 3.4 - Узагальнюючі показники діяльності підприємства
|
Найменування показників |
Одиниці виміру |
Значення показників |
Щорічні темпи росту значення показників,% |
||
|
2011 |
2012 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Чистий дохід від надання послуг |
грн. |
91649160 |
99984339 |
1,09 |
|
|
Собівартість надання послуг |
грн. |
88949885 |
93342528 |
1,05 |
|
|
Валовий прибуток (збиток) від операційної діяльності |
грн. |
2699275 |
6641811 |
2,46 |
|
|
Чистий прибуток (збиток) |
грн. |
-2341549 |
220422 |
||
|
Середньорічна вартість основних засобів |
грн. |
30219405 |
31347769 |
1,04 |
|
|
Фондовіддача |
грн. /грн. |
3,033 |
3, 19 |
1,05 |
|
|
Фонд оплати праці |
грн. |
53686100 |
55025700 |
1,02 |
|
|
Середньорічна чисельність працюючих |
осіб |
3455 |
3346 |
0,97 |
|
|
Середньомісячна заробітна плата |
грн. |
1295 |
1370 |
1,06 |
|
|
Продуктивність праці |
грн. /грн. |
26527 |
29882 |
1,13 |
|
|
Середньорічна вартість обігових засобів |
грн. |
57170992 |
60201955 |
1,05 |
|
|
Тривалість одного оберту обігових засобів |
днів |
228 |
220 |
0,96 |
Протягом дослідженого року діяльність Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" була прибутковою.
Відбулося зростання показників фінансового стану. Так чистий дохід від реалізації послуг зріс на 9% у порівнянні з базовим роком. Собівартіть послуг зросла на 5%. Валовий прибуток (збиток) від операційної діяльності зріс у 2,5 рази. Якщо за підсумками 2011 р. підприємство отримало збитки в розмірі - 2341549 грн, то за 2012 р. Чернігівська дирекція "Укрпошти" вже отримала прибуток у сумі 220422 грн.
Середньорічна вартість основних засобів підприємства у звітному році зросла на 4%. Фондовіддача збільшилась з 3,03 до 3,19 (на 5%).
Трудовий колектив підприємства за 2012 рік скоротився на 3%. Одночасно продуктивність праці зросла на 13%, середня заробітна плата збільшилась на 6%, фонд оплати праці зріс на 2%.
Середньорічна вартість обігових засобів підприємства у дослідженому році зросла на 5%, їх оборотність збільшилась на 3,6%.
Таким чином за досліджений рік Чернігівської дирекції УДППЗ "Укрпошта" покращило ефективність використання матеріальних, трудових та фінансових ресурсів.
Серед напрямків підвищення ефективності діяльності можна запропонувати збільшення асортименту послуг, використання сучасних маркетингових заходів, оптимізацію структури управління.
На даний час УДППЗ "Укрпошта" є одним з небагатьох державних підприємств, яким у складних ринкових умовах вдалося зберегти репутацію, матеріальну базу, включаючи розгалужену мережу відділень, досвідчений трудовий колектив. Підприємство має гарні перспективи розвитку.
Список використаних джерел
1. Бойчик І.М. Економіка підприємства. Навч. посібник. - К.: Атака, 2002. - 480 с.
2. Гетьман О.О., Шаповал В.М. Економіка підприємства: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. - Київ, Центр навчальної літератури, 2006. - 488 с.
3. Економіка підприємства: Підручник /За ред. . д. е. н., професора І.В. Сало. - Суми: ВТД "Університетська книга", 2004. - 590 с.
4. Економіка підприємства: Підручник/За заг. ред. С.Ф. Покропивного. - Вид.2-ге, перероб. Та доп. - К.: КНЕУ, 2001. - 528 с.
5. Завіновська Г.Т. Економіка праці: Навчальний посібник. - К., 2000. - 482 с.
6. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. - К.: МАУП, 2000. - 252 с.
7. Колот А.М. Оплата праці на підприємстві: організація та удосконалення. - К., 2003 - 326 с.
8. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. - К.: т-во "Знання", КОО, 2000. - 378 с.
9. Рибаков В.С., Панков В.А., Ровенська В.В. та ін. Економіка підприємства. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. - К.: Видавничий дім "Слово", 2004. - 277 с.
10. Поддерьогін А.М. Фінанси підприємств: Підручник. - К.: КНЕУ. 2000 - 562 с.
11. Примак Т.О. Економіка підприємства: Навч. посібник. - 2-ге вид. К.: Вікар, 2002. - 176 с.
12. Руденко А.И. Экономика предприятия. - Минск: Гроно, 2003. - 320 с.
13. Савицька Г.В. Економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. - 2-ге вид., випр. і доп. - К.: Знання, 2008. - 662 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Характеристика показників, що потрібні для проведення фінансового аналізу. Класифікація активів підприємства по рівню ліквідності. Аналіз руху коштів ВАТ "Стахановський вагонобудівний завод" за 2009 й 2010 р. висновки щодо фінансового стану підприємства.
курсовая работа [115,5 K], добавлен 05.02.2011Характеристика галузі діяльності підприємства, його майна і джерел коштів. Аналіз ліквідності балансу, фінансової стійкості підприємства. Пропозиції щодо зниження собівартості продукції і зростання прибутку для покращення фінансового стану підприємства.
курсовая работа [176,9 K], добавлен 25.10.2011Загальна організаційно-економічна характеристика ВАТ "ПМК-68". Аналіз фінансових результатів, майна та джерел коштів підприємства. Шляхи вдосконалення фінансового стану підприємства та заходи щодо оптимізації фінансових результатів його діяльності.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 11.01.2013Сутність і призначення аналізу фінансового стану підприємства. Прийоми аналізу. Роль аналізу фінансового стану в розробці фінансової політики підприємства. Прогнозування й розробка моделей фінансового стану об'єкта господарювання. Аналіз руху грошей.
реферат [206,8 K], добавлен 15.07.2008Характеристика майнового стану ПАТ "НВО Київський завод автоматики ім. Г.І. Петровського", джерел його формування. Оцінка фінансових результатів діяльності та фінансового стану. Факторний аналіз прибутку, ліквідності, рентабельності і платоспроможності.
курсовая работа [441,6 K], добавлен 24.03.2015Особливості фінансової діяльності на підприємстві, методика та показники оцінки його фінансового стану. Аналіз ресурсного потенціалу, фінансового результату. Оцінка фінансового стану підприємства, система його оподаткування на прикладі ТОВ "Східне".
курсовая работа [346,5 K], добавлен 18.12.2013Поняття та завдання фінансового аналізу підприємства, основні показники його торговельної діяльності. Аналіз показників майнового стану, фінансової стабільності, ліквідності й платоспроможності, ділової активності та рентабельності підприємства.
курсовая работа [81,7 K], добавлен 28.04.2011Теоретичні аспекти поняття фінансового стану підприємства: сутність, значення для діяльності. Аналіз фінансового стану ВАТ "Видавництво Харків". Показники платоспроможності і ліквідності підприємства. Заходи щодо покращення фінансового стану підприємства.
дипломная работа [146,6 K], добавлен 21.08.2010Сутність фінансового стану підприємства та елементи, що його визначають. Оцінка майнового стану ВАТ "Завод МГТ" та динаміка його зміни. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства. Управління дебіторською заборгованістю, структурою капіталу.
курсовая работа [284,9 K], добавлен 13.05.2011Складання початкового балансу підприємства. Результати прогнозування балансів підприємства № 62 та звітів про результати його фінансової діяльності за 12 місяців 2006 року. Аналіз спроектованих показників фінансової діяльності підприємства № 62.
курсовая работа [4,4 M], добавлен 10.07.2010
