Понятие и критерии банкротства

Размещено на http://www.allbest.ru/

43

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

на тему

Понятие и критерии банкротства

Реферат

банкротство реструктуризация судебный

(БАНКРОТСТВО), КОНКУРСНОЕ ПРОИЗВОДСТВО, САНАЦИЯ, МИРОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ, ИНСТИТУТ БАНКРОТСТВА, НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, ДОЛЖНИК

Объектом исследования является институт банкротства.

Предмет исследования - механизмы финансового оздоровления экономики и вопросы совершенствования банкротства.

Цель работы - изучить процессы досудебного и послесудебного оздоровления экономики предприятий, определить основные направления совершенствования института банкротства.

Методы исследования: общенаучные методы исследования (диалектика, анализ и синтез, сравнение, системный подход).

В процессе работы были рассмотрены понятие и содержание банкротства, механизмы досудебного и послесудебного оздоровления предприятий, направления и комплекс конкретных мер по совершенствованию института банкротства в Республике Беларусь.

В результате работы определены основные проблемы функционирования современного института банкротства и выработаны предложения по его совершенствованию.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения сопровождаются ссылками на их авторов.

Введение

Как свидетельствует мировая практика, возможность банкротства - неизбежное явление любого современного рынка, в котором несостоятельность является рыночным инструментом перераспределения капитала и отображает объективные процессы структурной перестройки экономики.

Эффективно и цивилизованно решать проблемы в области обязательственных и долговых отношений во всем мире призван институт экономической несостоятельности (банкротства). Предназначение института банкротства предопределено самой сущностью предпринимательства, которое всегда сопряжено неопределенностью достижения его конечных результатов, а, значит, и с риском потерь.

Институт банкротства является одним из наиболее динамично развивающихся и дискуссионных современных рыночных институтов. Исследуемая проблема профилактики экономической несостоятельности находится в одном ряду с задачами обеспечения национальной экономической безопасности, поскольку касается учета и защиты жизненно важных интересов экономики, государственного бюджета, социальной сферы страны в части недопущения массовых банкротств предприятий и защиты интересов работников при несостоятельности работодателя.

Все вышеперечисленное определило актуальность выбранной темы.

Целью исследования данной курсовой работы является подробное изучение института банкротства, функционирование его механизмов, определение основных направлений и конкретных мер по совершенствованию данного института.

В соответствии с указанной целью определены следующие задачи:

· определение сущности банкротства;

· изучение причин возникновения банкротства предприятий;

· рассмотрение основных процедур оздоровления экономики предприятий;

· уточнение концепции и стратегии совершенствования системы экономической несостоятельности (банкротства) в Республике Беларусь;

· изучение опыта мировых стран в вопросах несостоятельности и банкротства;

· в рамках обозначенной концепции и стратегии определение комплекса мер по совершенствованию института банкротства.

Объектом исследования является институт банкротства.

Предмет исследования - механизмы финансового оздоровления экономики и вопросы совершенствования банкротства.

Методы исследования: общенаучные методы исследования (диалектика, анализ и синтез, сравнение, системный подход).

В курсовой работе на основе опыта отечественных исследователей данной проблемы и ближнего зарубежья рассмотрены основные аспекты функционирования института банкротства, проблемы его совершенствования.

Для подробного изложения данной темы были использованы нормативные документы, действующие на территории Республики Беларусь, материалы периодической печати, отражающие суть данной проблемы на современном уровне, учебные пособия отечественных авторов и авторов ближнего зарубежья

1. Банкротство- как один из ключевых элементов рыночной системы

1.1 Понятие, сущность и содержание банкротства

Целью функционирования современного государства является обеспечение устойчивого экономического роста, на основе которого возможно осуществление мер по повышению благосостояния населения. Для достижения этой цели каждое государство выстраивает свою индивидуальную экономическую политику, основанную на использовании нормативно-законодательных, экономических и административных инструментов воздействия на фирмы и другие организации в целях наиболее эффективного использования имеющихся ресурсов и максимизации возможного результата. При этом формируется так называемая институциональная среда экономической системы, которая устанавливает своеобразные «правила игры», называемые в современной экономической теории институтами. Если общество и каждый его член правильно понимают предлагаемые правила игры и четко их исполняют, то выбранная правительством стратегия может быть успешно реализована, если же иначе - принимаемые решения редко воплощаются в жизнь.

Институт банкротства является одним из ключевых элементов экономических рыночных систем, так как влияет на формирование макроэкономических пропорций в сфере занятости, социального обеспечения, уровня доходов населения, создания совокупного внутреннего продукта. Процедуры банкротства, по общему господствующему мнению, позволяют передавать неэффективно действующее предприятие предприимчивому и энергичному собственнику, осуществлять финансовое оздоровление и санацию за счет специальных фондов, либо продавать предприятия с аукциона, привлекать иностранных инвесторов и т.д., сохраняя, таким образом, для экономики сами предприятия и переводя их в более конкурентоспособный ранг. [12, с. 59]

Необходимо отметить, что до настоящего времени в науке и практике не выработан устойчивый понятийный аппарат в отношении банкротства, которое часто отождествляют с несостоятельностью и неплатежеспособностью, а иногда даже и убыточностью предприятий. Банкротство - это, прежде всего, экономическая проблема, но решается она в строго очерченных рамках национального законодательства. [7, с.46]

В соответствии с законом Республики Беларусь "Об экономической несостоятельности (банкротстве)" [3] экономическая несостоятельность (банкротство) - неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная хозяйственным судом в соответствии с настоящим Законом или правомерно объявленная должником в соответствии с требованиями настоящего Закона. В свою очередь неплатежеспособность - неспособность удовлетворить требования кредитора (кредиторов) по денежным обязательствам, а также по обязательствам, вытекающим из трудовых и связанных с ними отношений, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Если же проводить грань между банкротством и экономической несостоятельностью, то разница будет в следующем: экономическая несостоятельность - это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда об экономической несостоятельности с санацией должника; банкротство - это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника - юридического лица, прекращением деятельности должника - индивидуального предпринимателя.

Критерий несостоятельности - это презумпция (предположение), но обязательно соответствующая действительным финансовым перспективам должника, это условность, избранная законодателем для решения судом вопроса о несостоятельности должника. Устанавливая тот или иной критерий, государство решает определённые макроэкономические задачи.

Существуют два критерия несостоятельности:

1. Критерий "неплатёжеспособности" - это презумпция того, что лицо неспособно удовлетворить требования кредиторов, если оно не исполняет предъявленные требования в течение определённого срока, независимо от стоимости имущества такого лица. Прекращение лицом платежей по своим долгам является для суда свидетельством несостоятельности, несмотря на то, что если должник продаст своё имущество, он сможет расплатиться со своими кредиторами. Такой критерий применяется в конкурсном праве в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также в большинстве западных стран.

Положительная сторона этого критерия состоит в том, что он даёт возможность ускорить принятие судом заявление о признании должника банкротом, что позволяет на более раннем этапе установить контроль за распоряжением должником своих имуществом. Необъективная оценка стоимости активов должника не сможет воспрепятствовать этому. Отрицательные стороны этого критерия - возможность возбуждения дела о банкротстве в отношении вполне состоятельной компании.

2. Критерий "неоплатности". Согласно этому подходу, несостоятельным может быть признано только то лицо, всего имущества которого недостаточно для удовлетворения требований его кредиторов, т.е. в случае действительной, а не предполагаемой несостоятельности. В настоящее время критерий неоплатности лежит в основе понятия несостоятельности гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем, субъектов естественных монополий, а также, в определённых случаях, например, для кредитных организаций.

Каждому критерию соответствуют определённые признаки несостоятельности, т.е. внешние характеристики финансового состояния должника, установление которых арбитражным судом является основанием для принятия им решения о признании должника банкротом. Это юридические факты, при наличии которых лицо считается неспособным удовлетворить требованиям кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Однако как бы ни трактовали понятие банкротства, его сущность везде одинакова и заключается в то, что банкротство представляет собой общественный институт, посредством которого производится урегулирование взаимоотношений должника и кредиторов в рамках судебных процедур с учетом интересов работников предприятия должника, его собственников, государства и населения региона по месту расположения должника.

Институт банкротства выполняет две основные функции:

1) поддержание рыночной конкурентной среды посредством обеспечения расчетов хозяйствующих субъектов по своим обязательствам, их экономической ответственности перед кредиторами вплоть до изъятия собственности и отчуждения бизнеса;

2) страхование предпринимательских рисков посредством ограничения ответственности должника величиной вложенных в бизнес средств при отсутствии криминальных проявлений в его деятельности. [7, с.46]

Банкротство предопределено самой сущностью рыночных отношений, которые всегда связаны с риском потерь, неопределенностью достижения поставленных целей или возможностью постановки ошибочных целей. Рисковые ситуации могут возникать на всех стадиях хозяйственного процесса.

Смысл банкротства состоит в том, что из хозяйственного оборота исключается неплатежеспособные предприятия. Поскольку экономическая несостоятельность одного предприятия сказывается на финансовом положении других субъектов хозяйствования, являющихся его контрагентами, то банкротство позволяет субъектам хозяйствования улучшить свои дела и достичь финансовой стабильности.

Без процедуры банкротства экономика не может быть эластичной. Именно экономическая ответственность, формой реализации которой выступает банкротство, заставляет хозяйствующих субъектов работать эффективно (финансовые, трудовые и материальные ресурсы через рыночную инфраструктуру переходят от неэффективно к успешно работающим предприятиям). В этом проявляется жесткость рыночных механизмов регулирования экономических процессов. [15, с. 621]

1.2Причины банкротства. Виды банкротства

Для того чтобы достичь поставленных при проведении процедур банкротства целей, необходимо выявить причины, приводящие предприятия к кризису, а исходя из этого сделать вывод, с каким видом банкротства мы столкнулись и какие меры могут и должны быть предприняты для исправления положения.

Выделяют следующие виды банкротства:

· несчастное банкротство - наступает не по вине должника, а вследствие обстоятельств непреодолимой силы, не зависящих от его воли и действий (стихийные бедствия, политические потрясения, экономический кризис), и требует оказания специальных мер государственной поддержки или щадящего отношения к предприятию;

· неосторожное банкротство - возникает как результат неэффективной деятельности предприятия, принятия рискованных решений. Обычный и самый распространенный в рыночной экономике вид банкротства;

· ложное (фиктивное) банкротство - возникает в том случае, когда у должника, объявившего о банкротстве, в действительности имеются возможности удовлетворить требования кредиторов. Является уголовным преступлением;

· преднамеренное банкротство - наступает по вине (умыслу) участников, собственников имущества должника или иных лиц, имеющих право давать обязательные для предприятия указания ли возможность иным образом определять его действия. Является уголовным преступлением. [7, с.51]

Банкротство предприятия является результатом одновременного совместного негативного действия внешних и внутренних факторов, доля «вклада» которых может быть различной (внешние (экзогенные) по отношению к предприятию - на которые оно не может влиять или это влияние может быть незначительным; внутренние (эндогенные) - проявляющиеся в зависимости от организации деятельности предприятия). Так, по имеющимся оценкам, в развитых странах с устойчивой политической и экономической системой к банкротству на одну треть причастны внешние факторы и на две трети - внутренние.

Внешние факторы могут быть международными, национальными и рыночными.

Международные факторы складываются под влиянием:

· общеэкономических факторов - экономическая цикличность развития ведущих стран; состояние мировой финансовой системы, характеризующееся политикой международных банков;

· стабильности международной торговли - зависит от заключения межправительственных договоров и соглашений (о создании зон свободного предпринимательства, приграничной торговли, таможенных тарифах и пошлинах);

· международной конкуренции (увеличения доли рынка фирм-конкурентов из-за более высоких технологий или более дешевого труда) - организация совместных предприятий, лицензионная торговля, финансовая состоятельность зарубежных партнеров, стратегические формы хозяйствования.

Национальные факторы оказывают достаточно ощутимое влияние на финансовую состоятельность каждого хозяйствующего субъекта и складываются под влиянием:

· политических факторов - политическая стабильность и направленность внутренней политики государства, реализуемые через право и включающие в себя: состояние финансовой системы; отношения к собственности (ее приватизация или национализация); принципы земельной политики государства; отношения государства к предпринимательству; налоговую политику; меры по защите прав потребителей и предпринимателей (ограничение монополизма, защита конкуренции и т.д.);

· экономико-демографических факторов, которые характеризуются: цикличностью экономического развития; уровнем доходов, накоплений населения, т.е. покупательной способностью (уровень цен, возможность получения кредита); предпринимательской активностью.

Рыночные факторы складываются под влиянием:

· психографических факторов, проявляющихся в привычках, традициях норах потребления, предпочтения к одним товарам и отрицательным отношении к другим;

· научно-технических факторов, определяющих все составляющие процесса производства товара и его конкурентоспособность;

· форм конкуренции, на которые влияют: уровень издержек производства, уровень технологий, качество продукции и уровень маркетинга. [5, с.18-19]

Однако наиболее сильным внешним фактором банкротства является так называемый технологический разрыв - крупный научно-технический сдвиг (эволюция), при котором, по оценкам специалистов, в семи случаях из десяти предприятия, бывшие лидерами в своей области на определенном рынке, становятся отстающими.

Не менее многочисленны и внутренние факторы (эндогенные) факторы. Их можно сгруппировать по пяти основным группам:

· конкурентная позиция фирмы - цель, отрасль деятельности, традиции, репутация и имидж, квалификационный состав руководства и персонала, доля рынка и стадия жизненного цикла;

· принципы деятельности - форма собственности, организационная структура управления, организация системы управления, инновационная деятельность, организация производства, адаптивность фирмы, форма специализации, концентрация производства, диверсификация производства;

· ресурсы и использование - прогрессивность средств и методов производства, длительность производственного цикла, уровень производственных запасов, диверсификация производства;

· маркетинговые стратегии и политика - прогрессивность средств и методов производства, длительность производственного цикла, уровень производственных запасов, оборачиваемость средств;

· финансовая менеджмент - структура баланса, платежеспособность, ликвидность, соотношение собственных и заемных средств, стоимость капитала, структура имущества, инвестиционная привлекательность, доход на акцию, уровень прибыли и рентабельность. [5, с.19-20]

Таким образом, банкротство как институт является неотъемлемой частью рыночной экономики и служит основой социально-экономической и правовой системы. Результатом возникновения банкротства является действие как внешних, так и внутренних факторов. Для достижения поставленных целей, определения и использования каких-либо мер в случае банкротства первоначально определяют его вид, а затем делаются выводы, на основании которых принимаются конкретные решения. В Республике Беларусь создана и функционирует система государственного регулирования процессов банкротства и его инфраструктура.

2. Механизм оздоровления предприятий

2.1 Досудебное оздоровление несостоятельных предприятий

В критической ситуации, при которой, даже реализовав все свои активы, предприятие не сможет рассчитываться по своим финансовым обязательствам, создается реальная угроза его ликвидации посредством процедур банкротства. В этой ситуации обычно разрабатывается программа финансового оздоровления предприятия. [6, с. 427]

Одним из основных направлений по финансовому оздоровлению предприятия можно считать разработку мероприятий по снижению величины материально-производственных запасов и повышению ликвидности. Одновременно требуется осуществлять глубокие исследования и разработки мероприятий по повышению уровня реализации продукции; анализ производственных запасов; принимать меры по повышению собственного капитала предприятия и в первую очередь объема собственных оборотных средств, позволяющих оплатить свои краткосрочные обязательства; обеспечивать быструю оборачиваемость капитала; должен быть осуществлен поиск реструктуризации задолженности. Это лишь общие направления работ по предотвращению банкротства.

Предприятию может быть предоставлена досудебная финансовая помощь за счет средств республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, средств кредитора.

Финансовая помощь предоставляется путем отсрочки выполнения обязательств, списания пени по просроченным платежам в бюджет, списания долгов бюджету и банкам, установления пониженных ставок налогов и процентов за пользование кредитом, получения должником кредитов и займов.

Если эти меры не способствуют выходу предприятия из кризисного состояния, в силу вступают судебные процедуры банкротства. При рассмотрении хозяйственным судом дела о банкротстве юридического лица применяются следующие процедуры банкротства:

· защитный период;

· конкурсное производство;

· мировое соглашение;

· иные процедуры, предусмотренные законом. [6, с. 430]

Процедуры банкротства, как правило, проводятся при участии государства. Его задача состоит в том, чтобы сделать эту процедуру как можно менее болезненно для общества, однако при этом естественный процесс банкротства неэффективных, а порой и убыточных предприятий не должен искусственно сдерживаться через механизм дотаций. В этом случае упускается возможность санации и реструктуризации предприятий и оздоровлении экономики в целом. [15, с. 621]

Защитный период устанавливается хозяйственным судом с момента принятия заявления о банкротстве должника в целях проверки наличия оснований для возбуждения конкурсного производства и обеспечения сохранности имущества предприятия-должника. Продолжительность защитного периода не должна превышать трех месяцев. При введении защитного периода хозяйственным судом назначается временный управляющий, а также принимаются меры по обеспечению требований кредиторов. [15, с. 629]

Анализ производства после установления временным (антикризисным) управляющим достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждений управляющему. В защитный период совершать сделки и исполнять платежные обязательства можно только с письменного соглашения временного управляющего. В этот период предприятие-должник не вправе принимать решения о реорганизации предприятия, его ликвидации, создании филиалов и представительств, выплате дивидендов, эмиссии ценных бумаг, выкупе у акционеров ранее выпущенных акций. [6, с. 430]

По окончании защитного периода временный управляющий представляет в хозяйственный суд отчет о своей деятельности и заключение о финансовом состоянии и платежеспособности должника.

Введение защитного периода не является основанием для отстранения руководителя должника от выполнения его функций. Он продолжает осуществлять свои полномочия, но с ограничениями.

Хозяйственный суд по ходатайству должника, органов, принявших решение о проведении досудебного оздоровления, вправе установить защитный период сроком до трех лет в целях завершения досудебного оздоровления.

Отчет об окончании реализации плана завершения досудебного оздоровления в защитном периоде рассматривается хозяйственным судом с вынесением соответствующего определения, которое может быть обжаловано в установленном законодательном порядке. [4, с. 85]

Хозяйственный суд возбуждает конкурсное производство, если неплатежеспособность должника имеет устойчивый характер, а также при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что должник будет не в состоянии исполнить платежные обязательства.

Конкурсное производство включает: санацию и ликвидационное производство. Общий срок при проведении санации составляет двадцать два месяца, а при проведении ликвидационного производства - шестнадцать месяцев. Хозяйственный суд вправе продлить или сократить этот срок.

2.2 Послесудебное урегулирование деятельности несостоятельного предприятия

По результатам рассмотрения дела о банкротстве хозяйственный суд может вынести:

· решение о банкротстве с санацией;

· решение о банкротстве с ликвидацией должника;

· определение о прекращении производства по делу о банкротстве. [6, с.430]

Санация - это процедура конкурсного производства, предусматривающая переход права собственности, изменение договорных и иных обязательств, реорганизацию, реструктуризацию или оказание финансовой поддержки должнику для восстановления его устойчивой платежеспособности и урегулирования взаимоотношений должника и кредиторов. [15, с. 635]

В процессе санации могут приниматься следующие меры:

· ликвидация дебиторской задолженности;

· исполнение обязательств должника собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом;

· предоставлению должнику финансовой помощи из специализированного фонда при органе государственного управления по делам о банкротстве;

· перепрофилирование производства;

· закрытие нерентабельных производств;

· продажа части имущества должника;

· уступка требованиям должника;

· предоставления в установленном порядке дотаций, субсидий, субвенций;

· продажа предприятия должника;

· применение иных способов. [6, с. 431]

Наиболее радикальным способом санации является реструктуризация производства, под которой понимается изменение производственной, организационной, социальной, финансовой и иных сфер деятельности предприятия в целях восстановления его рентабельной работы и повышения конкурентоспособности. [15, с. 636]

Если неплатежеспособность носит устойчивый характер, хозяйственный суд возбуждает конкурсное производство с последующей ликвидацией должника.

Коммерческая организация может быть ликвидирована по решению:

1. собственников имущества (учредителей, участников) либо органа коммерческой организации, уполномоченного учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создана эта организация, достижением цели, ради которой она создана, или признанием судом недействительной регистрации данной организации в связи с допущенными при ее создании нарушениями законодательства, которые носят неустранимый характер.

2. хозяйственного суда в случаях:

- непринятия решения о ликвидации в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, достижением цели, ради которой оно создано;

- осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо запрещенной законодательством, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями законодательства, либо систематического осуществления деятельности, противоречащей уставным целям коммерческой организации, или признания судом недействительной регистрации коммерческой организации в связи с допущенными при ее создании нарушениями законодательства либо экономической несостоятельности (банкротства) этой организации;

- сокрытия (занижения) прибыли (доходов) и других объектов налогообложения в течение 12 месяцев подряд;

- наличия убытков по итогам второго и последующих финансовых годов и ненаправления коммерческой организацией, за исключением сельскохозяйственного производственного кооператива, в течение 3 месяцев по окончании финансового года регистрирующему и налоговому органам сообщений о причинах возникновения убытков;

- наличия задолженности по платежам в бюджет и государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды более 6 месяцев подряд с даты образования задолженности коммерческой организации, за исключением сельскохозяйственного производственного кооператива;

- уменьшения стоимости чистых активов коммерческой организации по результатам второго и каждого последующего финансового года ниже установленного законодательством минимального размера уставного фонда;

- установление фактов, свидетельствующих о том, что ее деятельность была связана с торговлей людьми.

3. регистрирующего органа в случаях:

- нарушения сроков и порядка формирования минимального размера уставного фонда, предусмотренного в соответствии с законодательством;

- неосуществления предпринимательской деятельности в течение 6 месяцев подряд и ненаправления коммерческой организацией налоговому органу сообщения о причинах неосуществления такой деятельности;

- выплаты работникам в течение трех месяцев подряд заработной платы в размере менее месячной минимальной заработной платы, установленной законодательством;

- препятствования собственником имущества частного унитарного предприятия, местонахождением которого является жилое помещение, проведению соответствующих проверок уполномоченными органами, указанными в абзаце втором части второй настоящего подпункта;

- систематического грубого нарушения законодательства о труде.

Ликвидация коммерческой организации с иностранными инвестициями, осуществляется в установленном законодательством порядке по решению собственников имущества (учредителей, участников), или органа этой организации, уполномоченного на то ее учредительными документами, либо в судебном порядке.

Ликвидация коммерческой организации или прекращение деятельности индивидуального предпринимателя:

- влекут прекращение их деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, если иное не предусмотрено законодательными актами;

- включают в себя принятие в установленном порядке учредителями (участниками) либо органом данной организации, уполномоченным на то учредительными документами, или регистрирующим органом, или хозяйственным судом решений о ликвидации этой организации либо о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя и исключении их из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Регистрирующий орган, принявший решение о ликвидации юридического лица, в течение десяти рабочих дней создает ликвидационную комиссию, назначает ее председателя или ликвидатора, а также устанавливает порядок и сроки ликвидации в соответствии с законодательством.

В состав ликвидационной комиссии, создаваемой регистрирующим органом, могут входить один из собственников имущества (учредителей, участников), руководитель ликвидируемой коммерческой организации, представители регистрирующего и уполномоченного органов. К работе комиссии на договорных условиях могут привлекаться аудиторы, экономисты и юристы.

Члены ликвидационной комиссии назначаются решением регистрирующего органа.

Регистрирующий орган назначает председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора) из числа ее членов. Председателем ликвидационной комиссии не могут быть собственники имущества (учредители, участники), руководитель ликвидируемой коммерческой организации.

С момента создания ликвидационной комиссии (назначения ликвидатора) полномочия руководителя коммерческой организации переходят к ликвидационной комиссии (ликвидатору), которая решает все вопросы по ликвидации данной организации в пределах полномочий, установленных законодательством.

Ликвидационная комиссия (ликвидатор), созданная регистрирующим органом, в соответствии с законодательством:

- помещает в газете "Рэспублiка" сообщение о ликвидации коммерческой организации, в котором указывает порядок и сроки заявления требований ее кредиторами;

- составляет перечень кредиторов с указанием сумм долга;

- уведомляет в письменном виде кредиторов о ликвидации коммерческой организации;

- принимает все возможные меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности;

- сосредоточивает денежные средства коммерческой организации на единых расчетном (текущем) и валютном счетах в одном банке, закрывает все счета в других банках;

- оценивает имущество ликвидируемой коммерческой организации;

- рассчитывается с кредиторами в порядке очередности;

- обеспечивает соблюдение прав и интересов увольняемых работников;

- утверждает смету расходов по ликвидации коммерческой организации, в том числе по финансированию деятельности ликвидационной комиссии на период ее работы;

- составляет в установленном порядке ликвидационный баланс, в том числе промежуточный, и представляет его регистрирующему органу со всей документацией и отчетом о работе ликвидационной комиссии;

- осуществляет иные функции в соответствии с законодательством. [18]

После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемой коммерческой организации, перечне предъявляемых кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

После открытия ликвидационного производства управляющий должен уведомить работников должника о предстоящем увольнении и приступить к продаже имущества на торгах, если хозяйственным судом, собранием или комитетом кредиторов не установлен иной порядок продажи. Аналогично осуществляется продажа требований должника. [15, с. 637]

Требования кредиторов ликвидируемого предприятия, согласно закону, удовлетворяются в следующей очередности:

· в первую очередь удовлетворяются требования физических лиц, перед которыми предприятие несет ответственность за причинение вреда их жизни или здоровью;

· во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту) и выплате вознаграждений по авторским договорам;

· в третью - удовлетворяются требования по обязательным платежам бюджету и фондам;

· в четвертую - требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества;

· в пятую очередь производятся расчеты с иными кредиторами.

В этот период также прекращается начисление процентов, неустойки (штрафов, пени) и иных экономических и финансовых санкций по всем видам задолженности, производится опись (инвентаризация) и оценка всего имущества должника, выполняются другие работы, предусмотренные Законом «Об экономической несостоятельности (банкротстве)». [6, с. 432]

Расчеты с кредиторами осуществляются на основе реестра требований кредиторов, который ведет управляющий. Имущество должника, оставшееся после полного погашения всех требований кредиторов и проведения необходимых выплат, передается собственнику этого имущества, учредителям (участникам) должника.

При ликвидации организации по решению учредителей либо органа этой организации в регистрирующий орган предоставляются: заявление о ликвидации; решение о ликвидации; сведения о составе ликвидационной комиссии, ее председателе или назначении ликвидатора; сведения о порядке и сроках ликвидации. На основании этих документов регистрирующий орган в десятидневный срок вносит в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведения о том, что коммерческая организация находится в процессе ликвидации.

При ликвидации по решению регистрирующего органа в течение месяца со дня получения указанного представления регистрирующий орган берет с юридического лица письменное обязательство об устранении не позднее двухмесячного срока нарушений, указанных в представлении. При отказе коммерческой организации от дачи такого обязательства, а также при его невыполнении регистрирующий орган в течение 10 дней принимает решение о его ликвидации. [15, с. 639]

Законодательство о банкротстве предусматривает такую форму урегулирования взаимоотношений кредитора и должника, как мировое соглашение. Оно может быть заключено с момента возбуждения хозяйственным судом производства по делу о банкротстве на любой его стадии после погашения задолженности по требованиям первой и второй очереди. Решение о заключении мирового соглашения от имени конкурсных кредиторов принимается собранием кредиторов. Мировое соглашение подлежит утверждению хозяйственным судом.

Мировое соглашение может быть заключено на условиях:

· отсрочка и (или) рассрочки исполнения обязательств должника;

· уступки требования должника;

· исполнения обязательств должника третьими лицами;

· перевода долга;

· обмена требований кредитора на акции;

· удовлетворение требований кредиторов иными способами, не противоречащими законодательству.

Мировое соглашение должно содержать сведения о размерах, порядке и сроках погашения обязательств должника и (или) о прекращении обязательств должника путем предоставления отступного, новацией обязательств, прощением долга либо иными способами, предусмотренными гражданским законодательством.

Полномочия управляющего (временного управляющего) прекращаются со дня утверждения хозяйственным судом мирового соглашения.

Мировое соглашение может быть признано хозяйственным судом недействительным на основании заявления должника, кредитора, уполномоченного органа или протеста прокурора. Однако расторжение мирового соглашения, утвержденного судом, по соглашению между отдельными кредиторами и должником не допускается. [15, с. 636 - 637]

Ликвидация недееспособных предприятий имеет как положительные, так и отрицательные стороны. К недостаткам банкротства можно отнести:

· потерю работниками ликвидируемого предприятия рабочих мест и обострение в этой связи социальной сопряженности в обществе;

· потерю кредиторами (банками, инвестиционными компаниями, фондами, государственным бюджетом и т.д.) значительных средств, вложенных в обанкротившееся предприятие;

· распыление и омертвление неликвидного имущества вследствие того, что порой ликвидаторы не могут найти для него покупателей.

Достоинствами банкротства являются:

· закрытие нерентабельных производств, что приводит к снижению издержек и повышению эффективности общественного производства;

· высвобождение ресурсов, вовлеченных в неконкурентоспособное производство;

· ротация менеджерского персонала, обеспечивающая рост квалификации, усиление предприимчивости. Заинтересованности работников аппарата управления и рабочих в конечных результатах своей деятельности;

· приобретение опыта и формирование эффективной инвестиционной политики инвестиционными организациями и т. п. [15, с. 622]

Таким образом, в приведенных алгоритмах досудебного оздоровления неплатежеспособных предприятий и механизмах осуществления послесудебных процедур отчетливо прослеживается роль государства, его регулирующее воздействие на эти сложнейшие процессы. Государство создало инфраструктуру института банкротства и разработало эффективные механизмы, приводящие ее в действие. Это позволяет превратить институт банкротства в институт укрепления национальной экономики, ее реструктуризации и оздоровления.

3. Проблемы дальнейшего совершенствования банкротства

3.1 Регулирование института банкротства в мировой практике

В результате развития современного законодательства о банкротстве было создано несколько его различных моделей: радикально прокредиторская (закон РФ 1998 г.), умеренно прокредиторская (английская, закон РФ 2002 г.), нейтральная (американская), умеренно продебиторская (германская), радикально продебиторская (белорусская, французская, японская).

При реализации радикально прокредиторской модели основным мотивом оказываются не макроэкономические задачи, а создание механизма эффективного распределения максимизированных активов должника среди кредиторов.

Умеренно прокредиторская модель ставит своей целью наличие возможности сохранения действующих предприятий. Для этого предусматривается назначение уполномоченного лица, которое решает, каким образом можно максимизировать активы должника. Данная модель на определенном этапе развития экономики весьма эффективна для целей регулирования несостоятельности и выполнения макроэкономических функций, кроме того, вполне устраивает кредиторов, обеспечивая выполнение их интересов.

Радикально продебиторская модель ставит перед собой цель - сохранение в целостности технологического комплекса должника и рабочих мест, что выгодно предприятию и, в определенной мере, экономической системе. Главный недостаток в том, что в некоторых случаях предприятие пытаются сохранять любой ценой.

Умеренно продебиторская модель сочетает в себе две функции: справедливое распределение имущества должника среди кредиторов и выполнение макроэкономических задач. [14, с. 99-100].

Мировая практика предусматривает применение процедуры несостоятельности как для юридических, так и для физических лиц.

В Российской Федерации решение о признании должника банкротом уполномочен принимать арбитражный суд. В настоящий момент лидерами рынка услуг в области сопровождения банкротства является компания "Квэста консалтинг".

В российской правовой науке институт несостоятельности (банкротства) относят к отрасли предпринимательского права.

В настоящее время общая процедура банкротства граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц регламентируется и критерии несостоятельности определяются федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Согласно Приказу N 54 от 15 февраля 2010 г. «Об утверждении Порядка проведения открытых торгов в электронной форме при продаже имущества (предприятия) должников в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, Требований к электронным площадкам и операторам электронных площадок при проведении открытых торгов в электронной форме при продаже имущества (предприятия) должников в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, а также Порядка подтверждения соответствия электронных площадок и операторов электронных площадок установленным Требованиям» все процедуры по реализации имуществ должников по банкротству обязаны осуществляться в электронной форме на электронных торговых площадках (ЭТП).

Возможность банкротства граждан (физических лиц) предусмотрена действующим законодательством, но в связи с отсутствием нормативно определённой процедуры реально не применяется.

Для возбуждения дела о банкротстве необходимо, чтобы должник (юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель) обладал признаками банкрота. Для предпринимателя такими признаками является неудовлетворение указанных в законе требований кредиторов в течение трёх месяцев со дня, когда он должен был их удовлетворить, при этом сумма его обязательств должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества. Для юридических лиц таким признаком является только неудовлетворение своих обязательств в течение трёх месяцев. При этом сумма обязательств должна быть более 100 000 рублей.

Процесс банкротства начинается с подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом. Заявление может быть подано кредитором, уполномоченным органом или самим должником.

В отношении должника может быть введена одна из предусмотренных законом процедур:

· наблюдение (продолжительность -- не более семи месяцев);

· финансовое оздоровление (продолжительность -- не более двух лет);

· внешнее управление (продолжительность -- не более 18 месяцев; возможно продление не более чем на шесть месяцев);

· конкурсное производство (продолжительность -- шесть месяцев с принятия решения о признании должника банкротом; может неоднократно продлеваться на срок до шести месяцев);

· мировое соглашение.

Для контроля за проведением процедуры банкротства создается собрание и, при определенных условиях, комитет кредиторов, назначается арбитражный управляющий. Составляется реестр требований кредиторов должника.

Процесс банкротства завершается либо ликвидацией должника-юридического лица, либо удовлетворением требований кредиторов.

Преднамеренное банкротство и фиктивное банкротство в Российской Федерации являются преступлениями. [19]

США.

Согласно Кодексу о банкротстве (11 том Свода законов США), в котором представлены все применяемые законы, связанные с банкротством, любая компания в любое время может объявить о банкротстве. Единственное требование -- компания должна находиться в США.

Решение о добровольном банкротстве принимается советом директоров, который принимает и вносит в книгу протоколов компании соответствующую резолюцию. Затем заявление о банкротстве подается в местный суд по делам о банкротстве. Эти суды являются отделениями Окружного суда США, в каждом штате есть как минимум один суд по делам о банкротстве. Все решения в этом суде принимает судья, который назначается на четырнадцатилетний срок с правом продления. Официально банкротство наступает с момента, когда секретарь суда ставит на заявление печать с датой.

Требования акционеров и кредиторов удовлетворяются в следующем порядке:

1. Обеспеченные требования -- производятся выплаты, обеспеченные залогом под ответственность компании, в соответствии с ликвидационной стоимостью залога.

2. Расходы, связанные с процедурой банкротства.

3. Зарплата работников за период в 90 дней со дня объявления банкротства.

4. Налоги.

5. Требования необеспеченных кредиторов. При нехватке средств для полного удовлетворения требований они распределяются на пропорциональной основе.

6. Акционеры -- выплаты производятся в последнюю очередь.

Австралия.

В Австралии вопросы банкротства и несостоятельности регулируются «Законом о банкротстве» 1966 года (англ. Bankruptcy Act 1966). Процедура банкротства применяется только к физическим лицам. Для несостоятельных организаций допустимы только процедура внешнего управления либо ликвидация.

Объявление себя банкротом может быть сделано путем направления соответствующего заявления в Службу банкротства и арбитражных управляющих Австралии (англ. Insolvency and Trustee Service Australia (ITSA)).

Кроме того, должник может быть объявлен банкротом, если в результате рассмотрения требования кредитора в специализированном Федеральном магистратском суде (англ. Federal Magistrates Court) было вынесено постановление об аресте имущества должника.

Банкрот обязан представить в Службу банкротства и арбитражных управляющих Австралии ревизорский бухгалтерский баланс, содержащий сведения о своем имуществе и обязательствах. Без представления данного документа снятие статуса банкрота является невозможным.

Обычно статус банкрота сохраняется в течение трех лет с момента подачи ревизорского бухгалтерского баланса, однако при наличии достаточных оснований срок может быть продлен на дополнительный период от двух до пяти лет. В частности, основаниями для продления статуса банкрота могут стать неуплата подоходного налога или непредоставление сведений о доходах, полученных после приобретения статуса банкрота.

Статус банкрота в Австралии предполагает определенные ограничения в правах. Например, банкрот должен получать специальное разрешение на выезд за рубеж, а также не может свободно иметь в собственности отдельные виды дорогостоящего имущества.

Статус банкрота снимается досрочно, если банкрот полностью рассчитывается со своими кредиторами или заключает с ними мировое соглашение о прощении задолженности. [19]

Канада.

В Канаде банкротство регулируется нормами федерального закона «О банкротстве и несостоятельности», который распространяет свое действие как на организации, так и на граждан. Правильность и законность процедуры банкротства контролирует управляющий по банкротствам. Распоряжение имуществом банкрота осуществляет конурсный управляющий, который обязан проверять законность заключенных банкротом сделок, председательствовать на собраниях кредиторов, ходатайствововть о продлении статуса банкрота, распределять денежные средства, полученные от продажи имущества должника, между кредиторами.

Распространенной альтернативой банкротству в Канаде является заключение «Соглашения о погашении долга» (англ. Consumer proposal), которое предполагает договор между кредиторами и должником о погашении последним части долга в течение установленного сторонами срока, при условии полного прощения задолженности. Должник вправе выходить с предложением о заключении такого соглашения, если его задолженность составляет от 5000 до 75 000 долларов (в эту сумму не включаются обязательства по ипотеке недвижимости, являющейся единственным местом жительства). Если кредитор не принимает соглашения в течение 45 дней, то начинается общая процедура банкротства.

Нидерланды.

Голландский «Кодекс законов о банкротстве» предусматривает три различные процедуры:

· банкротство (нидерл. Faillissement), которое применяется как к гражданам, так и организациям и целью которого является распределение имущества должника среди кредиторов;

· мировое соглашение (нидерл. Surseance), которое заключается с организацией-должником;

· прощение долга (нидерл. Schuldsanering) -- процедура, применяемая только к гражданам.

В общемировом сообществе вопросами несостоятельности международных организаций занимается международный институт по вопросам несостоятельности.

Междунаромдный институмт по вопромсам несостоямтельности (англ. International Insolvency Institute; фр. L'Institut International sur l'Insolvabilite) -- международное объединение ведущих специалистов по вопросам несостоятельности, судей, учёных и сотрудников соответствующих регулирующих органов. В организационно-правовом плане -- это некоммерческая организация с ограниченным числом членов (150 человек), созданная в 2000 году в Канаде и ставящая своей целью содействие развитию и признанию института несостоятельности. Деятельность Международного института по вопросам несостоятельности регламентируется Уставом организации.

Основные цели организации -- развитие международного сотрудничества в области несостоятельности и улучшение взаимодействия между государствами в сфере реструктуризации и реорганизации международных компаний и предприятий.

В рамках Международного института по вопросам несостоятельности работает 32 комитета.

Ежегодно проводятся конференции Международного института по вопросам несостоятельности. [8, с. 19]

Международным институтом по вопросам несостоятельности учреждена и ежегодно присуждается премия за исследования в области несостоятельности.

3.2 Проблемы и пути совершенствования института банкротства в Республике Беларусь

В Республике Беларусь создана и функционирует система государственного регулирования процессов банкротства и его инфраструктура, определена роль органа государственного управления по делам о банкротстве в общей системе государственных органов и степень его влияния на процессы банкротства через систему соответствующих механизмов государственного антикризисного регулирования. [4, с.70]

Основными элементами системы банкротства в Республике Беларусь являются:

· законодательная база банкротства;

· судебная система, специализирующаяся на ведении дел по банкротству;

· институт специалистов по реализации процедуры банкротства - антикризисных и временных управляющих и т.п.;

· органы государственного управления по делам о банкротстве.

В республике Беларусь законодательная база банкротства представлена Законом Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» от 18.07.2000 г. и Указом Президента Республики Беларусь «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротстве)» от 12.11.2003 г.

Специализированную судебную систему, непосредственно осуществляющую судебное производство по делам о банкротстве, в Республике Беларусь образует совокупность хозяйственных судов, действующих в соответствии с Хозяйственным кодексом Республики Беларусь.

Институт специалистов, обеспечивающих реализацию процедур банкротства в Республике Беларусь, включает антикризисных и временных управляющих, их помощников, советников и консультантов.

Органом государственного управления по делам о банкротстве, наделенным регулирующими и надзорными функциями, является Департамент по санации и банкротству Министерства экономики Республики Беларусь. Среди государственных органов, представляющих в делах о банкротстве интересы государства-кредитора, - налоговая служба, местные исполнительные и распорядительные органы государственной власти. [9, с. 297 - 298]

В Беларуси после Закона 2000г. прошел определенный период времени, который в ноябре 2003г. завершился пересмотром действующего законодательства посредством вступления в силу Указа Президента Республики Беларусь. Причинами совершенствования второго белорусского закона Департамент по санации и банкротству Министерства экономики видело в следующем: к концу 2003г. в процедурах банкротства находилось более 1000 предприятий, из них более 90 государственных предприятий, на которых было занято 32000 человек, более того, если учесть, что в Беларуси около половины предприятий было неплатежеспособными, то в процедуре банкротства могло оказаться каждое второе предприятие стран, а для малой экономики Беларуси это грозило серьезными последствиями. [14 , с 91].