Значение

3772

0

0

0

2781

0

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

0

0

6200

6203

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

0

0

0

0

0

0

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

0

0

0

0

Доходы будущих периодов

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

0

0

0

0

0

0

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

0

0

0

0

Резервы предстоящих периодов

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

0

0

0

0

0

0

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

0

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

93

0

0

0

93

0

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

0

0

93

93

ВСЕГО

Период

01.01.09

01.04.09

01.07.09

01.10.09

01.01.10

01.04.10

Значение

3865

0

0

0

2874

0

Период

01.07.10

01.10.10

01.01.11

01.04.11

Значение

0

0

6293

6296

На 01.04.2011 г. долгосрочные обязательства предприятия составили 0 тыс. руб.

Кредиторская задолженность увеличилась на 2431тыс. рублей.

Доля кредиторской задолженности в валюте баланса (%)

периоды	01.01.09	01.04.09	01.07.09	01.10.09	01.01.10	01.04.10
значение	168,56%	0%	0%	0%	131,47%	0%
периоды	01.07.10	01.10.10	01.01.11	01.04.11
значение	0%	0%	382,09%	382,27%

Доля кредиторской задолженности увеличилась на 213,71%.

Динамика изменения краткосрочной кредиторской задолженности (тыс. руб.)

Поставщики и подрядчики	Период 01.01.09 01.04.09 01.07.09 01.10.09 01.01.10 01.04.10 Значение 3370 0 0 0 0 0 Период 01.07.10 01.10.10 01.01.11 01.04.11 Значение 0 0 0 0
Задолженность перед персоналом организации	Период 01.01.09 01.04.09 01.07.09 01.10.09 01.01.10 01.04.10 Значение 67 0 0 0 0 0 Период 01.07.10 01.10.10 01.01.11 01.04.11 Значение 0 0 68 0
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	Период 01.01.09 01.04.09 01.07.09 01.10.09 01.01.10 01.04.10 Значение 54 0 0 0 76 0 Период 01.07.10 01.10.10 01.01.11 01.04.11 Значение 0 0 130 0
Задолженность перед бюджетом	Период 01.01.09 01.04.09 01.07.09 01.10.09 01.01.10 01.04.10 Значение 210 0 0 0 440 0 Период 01.07.10 01.10.10 01.01.11 01.04.11 Значение 0 0 4367 0
Прочие кредиторы	Период 01.01.09 01.04.09 01.07.09 01.10.09 01.01.10 01.04.10 Значение 71 0 0 0 2265 0 Период 01.07.10 01.10.10 01.01.11 01.04.11 Значение 0 0 1162 0
ВСЕГО	Период 01.01.09 01.04.09 01.07.09 01.10.09 01.01.10 01.04.10 Значение 3772 0 0 0 2781 0 Период 01.07.10 01.10.10 01.01.11 01.04.11 Значение 0 0 5727 0

За период с 01.01.2009 г. по 01.04.2011 г. краткосрочная кредиторская задолженность сократилась на 1955,00 тыс. руб.

Значительное уменьшение задолженности произошло по статье «Поставщики и подрядчики», 3370 тыс. рублей.

Задолженность перед персоналом организации сократилась на 1 тыс. рублей по состоянию на 01.01.11 г.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 76 тыс. рублей. по состоянию на 01.01.11 г.

Задолженность перед прочими кредиторами увеличилась на 1091,00 тыс. руб.

Задолженность перед бюджетом увеличилась на 4157,00 тыс. руб. по состоянию на 01.01.11 г.

С 01.04.2011 г. данные отсутствуют.

Доля краткосрочной кредиторской задолженности в валюте баланса (%)

периоды	01.01.09	01.04.09	01.07.09	01.10.09	01.01.10	01.04.10
значение	164,5%	0%	0%	0%	127,22%	0%
периоды	01.07.10	01.10.10	01.01.11	01.04.11
значение	0%	0%	347,72%	0%

Раздел 8. Анализ возможности безубыточной деятельности должника

Цель анализа безубыточности -- установить, что произойдет с финансовыми результатами, если определенный уровень производительности или объема производства изменится.

Анализ безубыточности основан на зависимости между доходами от продаж, издержками и прибылью в течение короткого периода, когда выход продукции предприятия ограничен уровнем имеющихся в настоящее время в её распоряжении действующих производственных мощностей.

Точка безубыточности -- это точка, где доход от продаж равен совокупным затратам, т.е. нет ни прибыли ни убытков. Точка безубыточности определяет, каким должен быть объем продаж для того, чтобы предприятие могло покрыть все свои расходы, не получая прибыли.

Наиболее наглядным показателем характеризующим степень удаленности предприятия от точки безубыточности является запас прочности.

Исходные данные для расчета:

1. Себестоимость выполненных работ за отчетный период -- -5 тыс. руб., в т.ч.:

§ Переменные затраты -- 0 тыс. руб.;

§ Постоянные затраты -- -5 тыс. руб.;

2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) -- 0 тыс. руб.

Переменные затраты зависят от объема производства и продажи продукции. В основном это прямые затраты ресурсов на производство и реализацию продукции (прямая заработная плата, расход сырья, материалов, топлива, электроэнергии и др.).

Постоянные затраты не зависят от динамики объема производства и продажи продукции. Одна их часть связана с производственной мощностью предприятия (амортизация, арендная плата, заработная плата управленческого и обслуживающего персонала на повременной оплате и общехозяйственные расходы), другая -- с управлением и организацией производства и сбыта продукции (затраты на исследовательские работы, рекламу, на повышение квалификации работников и др.).

Формула точки безубыточности в денежном выражении:

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер), где В -- выручка от продаж;Зпер -- переменные затраты;Зпост -- постоянные затраты;Тбд -- точка безубыточности в денежном выражении.

Таким образом, рассчитываем точку безубыточности:

Тбд = ( 0 * -5 )/( 0 - 0 ) = 0 тыс. руб.

По результатам анализа возможности изменения отпускной цены продукции, в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются:

а) возможность реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по более высокой цене (для прибыльных видов деятельности);

б) возможность реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг по цене, обеспечивающей прибыльность и поступление денежных средств от реализации при существующем объеме производства.

Формула запаса прочности в денежном выражении:

ЗПд = (B -Тбд )/B * 100%

Запас прочности показывает, на сколько процентов может быть снижен объем реализации для сохранения безубыточного уровня работы (либо на сколько процентов необходимо увеличить объем реализации для достижения безубыточного уровня работы). Запас прочности определяется как отношение абсолютного отклонения от точки безубыточности к фактической величине выручки от реализации.

ЗПд = ( 0 - 0 ) / 0 * 100% = 0 %

По результатам анализа возможности изменения затрат на производство продукции в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются:

а) статьи расходов, которые являются необоснованными и непроизводительными;

б) мероприятия по снижению расходов и планируемый эффект от их реализации;

в) затраты на содержание законсервированных объектов, мобилизационных мощностей и государственных резервов;

г) сравнительная характеристика существующей структуру затрат и структуры затрат в календарном году, предшествующему году, в котором у должника возникли признаки неплатежеспособности.

Раздел 9. основные выводы

9.1 Вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника

В целях выявления возможности (невозможности) восстановления платежеспособности Должника, в приведенной ниже таблице рассчитаны показатели, рекомендованные в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (Распоряжение N 31-р от 12.08.1994).

Показатель	Значение показателя	Изменение (гр.3-гр.2)	Нормативное значение	Соответствие фактического значения нормативному на конец периода
	на начало периода(01.01.2009)	на конец периода (01.04.2011)
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,37	0,08	- 0,29	не менее 2	не соответствует
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-1,17	-4,55	- 5,72	не менее 0,1	не соответствует
3. Коэффициент восстановления платежеспособности	x	-0,067	x	Больше 1	не соответствует

Поскольку оба коэффициента оказались меньше нормы, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами. Значение коэффициента восстановления платежеспособности (-0,067). При этом необходимо отметить, что данные показатели рассматривались на 01.04.2011г.

На основании вышеизложенного, платежеспособность предприятия восстановить невозможно.

9.2 Вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства

Валюта баланса предприятия за анализируемый период уменьшилась. Показатель рентабельности собственного капитала говорит о недостатке собственного капитала предприятия, а как следствие и о его неплатежеспособности.

Следовательно, для целей ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» можно сделать следующие выводы:

1. Восстановление платежеспособности предприятия невозможно в связи с:

-отсутствием внутрихозяйственных резервов для восстановления платежеспособности;

-отсутствием возможности привлечения внешних ресурсов для восстановления платежеспособности;

-отсутствием возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

2. Введение процедуры конкурсного производства целесообразно, потому что имущества предприятия недостаточно для погашения всех обязательств (сумма обязательств превосходит стоимость имущества, которое может быть реализовано с гарантией получения денежных средств).

9.3 Вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему

Для дальнейших расчетов используются данные баланса по состоянию на 01.04.2011 года.

В процессе анализа предоставленной информации было выявлено, что активы предприятия в соответствии с балансом на 01.04.2011 года составляют 1647 тыс. руб. в том числе:

§ Внеоборотные активы - 513,00 тыс. руб.

§ Оборотные активы - 1134,00 тыс. руб.

Для определения ориентировочной рыночной стоимости имущества предприятия используем информацию баланса на 01.04.2011 г.

Внеоборотные активы предприятия в соответствии с бухгалтерским балансом на 01.04.2011 г. состоят из:

§ основных средств - 0,00 тыс.руб.

Оборотные активы предприятия, в соответствии с балансом на 01.04.2011 г., состоят из:

· Запасов - 622,00 тыс. руб.,

· дебиторской задолженности - 512,00 тыс. руб.

· НДС по приобретенным ценностям - 0,00 тыс. руб.

Используя статистику реализации имущества предприятий - банкротов, и данные баланса, можно сделать следующие предположения:

ь Рыночная стоимость основных фондов не превысит 20 % от балансовой стоимости

ь Рыночная стоимость запасов не превысит 25 % от балансовой стоимости, так как большую долю составляют материалы, являющиеся неликвидными с просроченными сроками хранения.

ь Дебиторская задолженность является возвратной только на 5 %, так как отсутствует ряд первичных документов для ее востребования.

Учитывая статистику продаж, конкурсная масса будет состоять из следующих составляющих:

ь Стоимость внеоборотных средств составит 102,6 тыс. руб.

ь Стоимость оборотных средств не превысит 283,5 тыс. руб.

Таким образом, предварительная рыночная стоимость конкурсной массы составит 386,1 тыс. рублей (при оценке данных активов независимым оценщиком данная сумма может иметь незначительное изменение).

1. Государственная пошлина, уплачиваемая при подаче заявления в арбитражный суд о возбуждении дела о банкротстве составляет 4 тыс. руб.;

2. Вознаграждение временного управляющего и затраты на проведения процедуры наблюдения -120тыс. руб.;

3. Вознаграждение конкурсного управляющего, за период конкурсного производства (6 месяцев)- 180 тыс. руб.;

4. Расходы на конкурсное производство (аудит, оценка имущества, юридические услуги, заработная плата бухгалтера и т.п.) - 80 тыс. руб.

Таким образом, перечисленного выше имущества, принадлежащего должнику, на сумму 386,1 тыс. рублей будет достаточно для покрытия расходов на проведение процедуры конкурсного производства, которые ориентировочно составят 380,00 тыс. рублей.

Размещено на Allbest