Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности ООО "Спектр"

Важным условием повышения эффективности использования оборотных средств является рациональная организация производственных запасов. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их:

· Рациональному использованию;

· Ликвидации сверхнормативных запасов материалов;

· Совершенствованию нормирования;

· Улучшение организации снабжения;

Важная роль, принадлежащая улучшению организации складского хозяйства. Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве, достигается путем совершенствования организации производства, улучшение применяемых техники и технологий, совершенствование использования основных фондов, прежде всего их активные части, экономии по всем статьям оборотных средств.

Пребывание оборотных средств, в сфере обращения не способствующих созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения - отрицательное явление.

Важнейшими предпосылками сокращения вложенных оборотных средств в эту сферу является:

· Рациональная организация сбыта готовой продукции;

· Применение прогрессивных форм расчетов;

· Своевременное оформление документации и ускорение ее движения;

· Соблюдение договорной и платежной дисциплин;

Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации продукции над затратами по ее производству и сбыту. Составляющие главной факторной цепочки формирующей прибыль «затраты - обьем производства - прибыль»- должны находиться под постоянным вниманием и контролем.

Эта задача решается на основе организации учета затрат, значение которого возросло в связи с переходом к рыночной экономике. Особенностями этой системы являются:

· Разделение затрат на постоянные и переменные;

· Соединение производственного и финансового учета;

· Многостадийность составления отчета о доходах;

· Разработка методики экономико-математического и графического представления анализа отчетов для прогноза чистых доходов.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства, стимулирования развития новых форм хозяйствования.

Одной из важнейших проблем распределения прибыли как до перехода на рыночные отношения, так и в условиях их развития является оптимизация соотношения доли прибыли, аккумулируемой в доходах бюджета и остающейся в распоряжении хозяйствующих субъектов.

Экономическое обоснование системы распределения прибыли в первую очередь должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить производство, материальные и социальные нужды предприятия. После уплаты всех обязательных платежей остается чистая прибыль, часть которой может направляться на производственное и социальное развитие общества, а другая на выплату процентов по облигациям, а также в резервный фонд. Возможны выплаты служащим в виде денежных вознаграждений или акций в соответствии с определенным процентом, предусмотренным уставом.

Не исключено, что в отдельные периоды прибыль будет направляться в большом размере на производственное и социальное развитие трудового коллектива и другие цели.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением использованием средств (активов) и источниками формирования (пассивов). Для недопущения неудовлетворительной структуры баланса необходимо следить за изменением структуры имущества и источниками его формирования, проводить мероприятия направленные на улучшение структуры, оптимального соотношения собственных и заемных средств предприятия, снижение долей дебиторской кредиторской задолженности, уменьшение неоправданных запасов материальных ресурсов и т.д.

В условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость определения тенденций финансового состояния, ориентации в финансовых возможностях и перспективах, оценки финансового состояния других хозяйствующих субъектов.

Предприятие нуждается в выработке внутренней финансовой стратегии. Она включает в себя разные способы и действия для достижения главной стратегической цели, а именно:

· Формирование финансовых ресурсов и централизации стратегии управления ими;

· Выявление решающих направлений и сосредоточение на их выполнении усилий, маневренности и использования резервов финансирования руководством предприятия;

· Ранжирование и поэтапное достижение целей;

· Соответствие финансовой действительности экономического состояния и материальным возможностям предприятия на каждом отрезке времени;

· Создание и подготовка стратегических резервов;

· Учет экономических и финансовых возможностей своих конкурентов;

· Определение главной угрозы со стороны конкурентов, мобилизация основных сил на ее устранение и умелый выбор направления финансовых операций;

· Маневрирование и борьба за инициативу для достижения решающего превосходства над конкурентами.

Успех финансовой стратегии предприятия гарантирован при взаимоуравновешивающей теории и практики финансовой стратегии; при соответствии финансовых стратегических целей реальные экономические и финансовые возможности через жесткую централизацию финансового стратегического руководства и гибкость его методов по мере изменения финансово- экономической ситуации.

Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, скачков инфляции и других форс-мажорных обстоятельств. Она должна соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться. Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечивает проверку поступления доходов, экономическое и рациональное их использование. Хорошо налаженный финансовый контроль помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления.

Стратегия достижения целей заключается в умелом использовании финансовых операций, направленных на обеспечение реализации главных стратегических целей, оздоровления предприятия.

3.2. Выявление основных проблем улучшения финансово-

хозяйственной деятельности ООО «Спектр», выявление и по

строение «дерева проблем»

Данные, полученные в результате анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия за три года, показывают, что за анализируемый период прослеживаются как положительные, так и отрицательные моменты.

В течение трех лет политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь запасов товарно-материальных ценностей.

Основной рост произошел за счет оборотных активов на 770 тыс. руб. или 140,44%, рост произошел за счет дебиторской задолженности, что ухудшило имущественное положение предприятия, так как денежные средства в структуре составляют 1,16% и в динамике уменьшаются.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определили недостаток СОС (табл.3), что свидетельствует о том, что предприятие для своей текущей деятельности привлекает заемные средства, которые являются необоснованными и снижают финансовую устойчивость предприятия. Значит, рост дебиторской задолженности требует увеличения собственных средств, а именно: прибыли, увеличения добавочного капитала и уставного капитала, что не наблюдается на анализируемом предприятии.

При анализе ликвидности баланса (табл.4), видно, что предприятие не может отвечать по краткосрочным обязательствам. Ликвидность предприятия очень низкая. Предприятие не может отвечать по своим обязательствам. Коэффициент ликвидности находится ниже рекомендуемых значений. Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности говорит о том, что предприятие не имеет возможности рассчитаться со своими поставщиками материальных ресурсов и соответственно является для них не привлекательным.

Неполное использование производственной мощности предприятия.

Все эти указанные изменения могут в будущем серьезно ухудшить финансовое состояние организации, и без того «хрупкое».

Все говорит о том, что ООО «Спектр» должен принимать меры по оздоровлению финансовой деятельности, изменения финансовой стратегии, то есть составить план действий по обеспечению предприятия денежными средствами.

Должно выработать генеральную стратегию с целью недопущения банкротства и вывода из «опасной зоны» путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления организации, является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижения безупречной работы. Более полное использование производственной мощности организации повышение качества и конкурентоспособности продукции, максимальное снижение ее себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительности, расходов и потерь.

Также особое внимание уделить полноте выявлению денежных доходов, мобилизации внутренних ресурсов, правильности распределения и использования прибыли, определение потребности в оборотных средствах, рациональное использование капитала. При необходимости она должна корректироваться и изменятся.

Основное внимание следует уделить вопросам ресурсосбережения, внедрению прогрессивных норм нормативов и ресурсосберегающих технологий, организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучению и внедрению передового опыта в осуществлении режима экономии, материальному и моральному стимулированию работников в борьбе за экономию ресурсов и сокращение непроизводственных расходов и потерь. Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечит проверку поступлений доходов, их экономное и рациональное использование, так как хорошо налаженный контроль поможет выявить внутренние резервы, повысить рентабельность, увеличить денежные накопления.

В случае необходимости ООО «Спектр» не способно погасить внешнюю задолженность (долгосрочную и краткосрочную) за счет собственного капитала об этом говорит коэффициент общей платежеспособности.

Его значение меньше 1.

Резервы улучшения финансового состояния организации могут быть выявлены так же с помощью маркетингового анализа по изучению спроса и предложения рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

Совершенствовать и увеличивать ассортимент продукции:

· Молочной;

· Хлебобулочных;

· Кондитерской;

· Алкогольной;

· Детского питания.

Внедрить в ассортимент специальные продукты питания для людей, страдающих сахарным диабетом.

Устраивать различные акции, что бы они значительно ускоряли товарооборот, продажи тех товаров, у которых подходит срок годности.

В определенные дни предоставлять скидки пенсионерам до 5%.

Устраивать также товар дня, который будет один день продаваться со скидкой, или скидка будет предоставляться при определенных условиях покупки.

Например: Товар дня чай «Ахмад». Купи две упаковки рассыпчатого чая «Ахмад» и получи третью пачку пакетированного чая со скидкой 30%.

Такие акции также могут применяться для тех товаров, у которых истекает срок годности, или для тех товаров, которые медленно продаются.

Такие мероприятия будут способствовать в будущем значительному повышению товарооборота, увеличению прибыли и сокращению складских издержек.

3.3. Разработка вариантов управленческих решений по

укреплению финансово - хозяйственной деятельности ООО

«Спектр»

Для улучшения финансово- хозяйственной деятельности в ООО «Спектр» нужно провести следующие мероприятия, ослабляющие финансовую напряженность предприятия:

· Повышение гибкости производства в отношении отраслевой переориентации.

· Пополнение собственных оборотных средств за счет структурных изменений в использовании собственного капитала.

Например: снижение уровня иммобилизации средств путем реализации излишних или неиспользованных основных фондов.

· Ликвидация излишних запасов, товароматериальных ценностей, это позволяет обеспечить, повысить степень их покрытия собственными источниками.

· Рациональное увеличение доли долгосрочных кредитов в общем заемном капитале.

· При нехватке оборотных средств достаточная часть прибыли должна направляться в фонды накопления, в расширение собственного производства.

Также руководству ООО «Спектр»:

· Необходимо в первую очередь изменить отношение к управлению.

· Осваивать новые методы и технику управления.

· Усовершенствовать структуру управления.

· Самосовершенствоваться и обучать персонал.

· Повышать оплату труда.

· Совершенствовать кадровую политику.

· Продумывать и тщательно планировать политику ценообразования.

· Заниматься планированием и прогнозированием управлением финансов предприятия.

· Эффективно использовать собственный капитал совокупный капитал предприятия.

· Найти пути по снижению себестоимости продукции.

Выполнение каждой фазы управления создает основу для решения важнейшей задачи - уменьшение длительности оборота. Ведь именно увеличение оборачиваемости текущих активов и есть основная задача финансового менеджера на предприятии.

Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ООО « Спектр» направлены в первую очередь на повышение доли собственного капитала, снижению дебиторской задолженности и росту заинтересованности сотрудников предприятия в успешной деятельности ООО «Спектр».

Предлагаются несколько конкретных предложений, вариантов управленческих решений по укреплению финансово - хозяйственной деятельности.

· Объединение в закупочную фирму при оптовой закупке партии товаров (рассмотрим на примере детского питания «Агуша»);

· Внедрение программы « 1С: Торговля и склад» для учета любых видов торговых операций;

· Разработка бизнес- плана, и открытие нового магазина постельных принадлежностей.

1.Увеличение доли собственного капитала предприятия возможно за счет увеличения прибыли. В частности необходимо сократить затраты на приобретение товаров без потери их качества. Это возможно за счет сокращения цены закупки товара и сокращения транспортных расходов.

В настоящее время закупки осуществляются единолично, напрямую у производителя продукции. Основным фактором цены. Для того чтобы были в ООО «Спектр» конкурентные ценовые преимущества, необходимо объединиться в закупочную фирму. Например: Закупка партии товара детского питания «Агуша».

2.Также очень важный момент в работе предприятия, это автоматизация всей логистической системы. Для совершенствования работы организации необходимо срочно внедрение программы « 1С: Торговля + Склад» (далее 1С), поэтому оно имеет следующие преимущества перед другими программами:

· Низкая стоимость лицензий по сравнению с другими западными российскими программами.

· Внедрение возможно непосредственно силами штата предприятия.

· Система сама по себе достаточно производительная.

· При наличии электронной почты, возможен обмен файлами на расстоянии. С помощью компоненты можно обслуживать 1С конфигурацию, менять настройки.

· С поддержкой системы нет никаких проблем, везде есть фирмы по обслуживанию 1С.

3. Внедрение и разработка проекта бизнес- плана, нового магазина для продажи постельных принадлежностей.

Как показали исследования рынка сбыта в с. Завьялово, рынок предлагаемого товара практически не развит и поэтому возникла необходимость открытия магазина. Ассортимент нашего товара распространяется на людей со средним достатком, это подтверждается низкими ценами. Можно с уверенностью сказать, что открытие магазина будет выгодно и покупателям и соответственно ООО «Спектр».

Выбор и обоснование решения (проекта) по укреплению финансово- хозяйственной деятельности ООО «Спектр».

4.1. Расчет потребности в ресурсах для реализации предлагаемых

решений

Проведем расчет потребности в ресурсах для реализации предлагаемых вариантов, повышения финансовой устойчивости.

1. Как уже говорилось увеличение доли собственного капитала предприятия возможно за счет увеличения прибыли, в частности необходимо сокращать затраты на приобретение товаров при оптовых закупках без потери их качества. Это возможно за счет сокращения цены закупки товара и сокращения транспортных расходов.

В настоящее время закупки осуществляются в г. Ижевске на оптовой базе единолично. Основным фактором закупки является фактор цены. Для того чтобы было в ООО «Спектр» конкурентные ценовые преимущества необходимо объединится при закупках в закупочную фирму.

Рассмотрим объединение в закупочную фирму на примере закупки эксклюзивного детского питания «Агуша».

ООО «Спектр» необходимо приобрести партию продукции ОАО «Вимм- Билль- Дан» детского эксклюзивного питания «Агуша». Цена одной упаковки поставщика 200 руб. в одной упаковке 10 шт., в нашем случае на оптовую партию поставщик делает скидку, но в связи с тем, что данный товар имеет ограниченный срок хранения для ООО «Спектр» покупка большого количества товара не выгодна. В данном случае необходимо объединение в закупочную фирму. Схема закупок представлена на рисунке 10.

10 шт. 10 шт. 10 шт.

100 руб. 100 руб. 100 руб.

30 шт.

240 руб.

Рисунок 10 - Схема получения преимуществ, при объединении в закупочную фирму.

При данной схеме три фирмы, каждая из которой единолично закупает товар, если они объединяются в одну компанию, которая размещает заказ товара и соответственно получает скидку в 60 руб. с каждой упаковки. Каждая компания экономит по 10%.

Алгоритм действий закупочной компании, ООО «Спектр» и двух других.

Одновременно с этим заказом к ней поступают заявки на поставку товара другой компании, и объединяют заказ у поставщика, затем получают скидку на партию нужного товара.

После выполнения заказа товар доставляется в закупочную компанию силами поставщика фирмы входящую в закупочную компанию. В итоге, мы получаем минимальные цены и возможность предоставления конкурентоспособного предложения своим покупателям.

Чем больше объемы закупочной партии, тем больше будет предоставляться скидка покупателям.

Заключив контракт на поставку товара, компания также берет на себя ответственность за выкуп определенных обьемов продукции в определенные промежутки времени. Объемы равномерно распределяются по месяцам.

Достигается стабильность в закупках, что поощряется со стороны поставщика в виде дополнительных скидок. А если учесть, что многие поставщики используют накопительную систему скидок, то для каждого отдельного участника входящего в закупочную фирму, экономия на закупках может составить до 50 %, от прежних затрат.

Немаловажным моментом для ООО «Спектр» является отсрочка платежей за покупаемую продукцию.

Цель закупочной компании в увеличении закупаемой партии товара, путем привлечения других потребителей и сокращение текущих затрат.

Вывод: Таким образом, сокращается себестоимость продукции и увеличивается прибыль.

ООО «Спектр» имеет следующие плюсы объединения:

· Имеется возможность работать на рынке по конкурентным ценам;

· Делать выгодные предложения;

· Получать максимальную прибыль;

· Снижать себестоимость продукции;

· Для завоевания рынка в с. Завьялово, поставлять покупателям товар по демпинговым ценам;

· Увеличивать обьем продаж, благодаря низким ценам;

· Сокращать складские издержки;

· При больших объемах и минимальных складских площадях, товар на ответственное хранение можно размещать в закупочной фирме.

2. Второй вариант решения упрощение любых видов торговых операций.

Многие компании верят в то, что одна только автоматизация приведет к улучшению финансово- экономической системы, и начинают усилия по реализации информационных систем непосредственно с автоматизации, пропуская критические шаги понимания и упрощения своих бизнес - процессов. Но нередко эти процессы постоянно неупорядоченные, что, в общем, создают впечатление хаоса на предприятии. Как известно, автоматизировать хаос далеко не просто, если невозможно. Поэтому прежде чем создавать информационную систему следует пересмотреть систему управления в организации. После формирования четкой системы управления, начинается непосредственно процесс проектирования информационной системы. Кроме того, необходимо внимательно отнестись также к выбору об оценке эффективности внедрения автоматизированной системы управления. В данном случае придерживаться принципа « чем больше функций, тем лучше» не стоит. Чем больше система «может», тем дороже она стоит и существует вероятность того, что будут использоваться далеко не все ее функциональные возможности, и она не окупит себя.

Предлагаемая программа «1С: Торговля и склад» подходит по всем своим параметрам, для внедрения ее в работу ООО « Спектр».

Рассмотрим внедрение программы «1С: Торговля и склад» и все связанные с нею текущие капитальные затраты.

Предлагаемая программа предназначается для учета любых видов торговых операций. Программа способна выполнять все функции учета - от ведения справочников и ввода первичных документов до получения различных ведомостей и аналитических отчетов.

«1С: Торговля и склад» представляет собой компоненту «Оперативный учет» и «1С: предприятие» с типовой конфигурацией для автоматизации складского учета и торговли. Компонента «Оперативный учет» предназначена для учета наличия и движения материальных денежных средств.

Области применения компоненты:

· Автоматизация торговли;

· Складской учет;

· Учет материальных ценностей;

· Учет в сфере обслуживания и т.д.

Эффективность использования компьютерной программы представлена ниже. Стоимость программы - 5800 руб.

- общие капитальные затраты на ее внедрение (КЗа);

- текущие затраты предприятия, связанные с автоматизацией аналитических задач (За);

- годовая экономия от ее использования (Эг);

- срок окупаемости общих капитальных затрат (Ток);

Общие капитальные затраты связанные с автоматизацией определяем по формуле:

КЗа = КЗкп + КЗн + КЗтех + КЗрм + КЗпр (1)

Где КЗкп - капитальные затраты на покупку компьютерной программы по рыночной цене с учетом удельного веса занятости в содействии решения задач.

В нашем случае 5800*0,2=1160 руб.

КЗн - капитальные затраты на настройку компьютерных программ -500 руб.;

КЗтех - капитальные затраты на техническое оснащение рабочего места- 23980 руб.;

КЗрм - капитальные затраты на организацию рабочего места- 7773 руб.;

КЗпр - прочие капитальные затраты связанные внедрением программы- 600 руб.;

КЗа = 1160+ 500+ 23980+ 7773+ 600= 34130 руб.

Капитальные затраты на организацию рабочего места следует рассчитать по формуле:

КЗрм = Тм (С*Цпл+ КЗмеб)/ Тоб (2)

Где С - размер площади, которую занимает мебель под компьютер и другую оргтехнику- 6 кв. м.;

Цпл - рыночная цена одного 1 кв.м. производственной площади на момент автоматизации исследуемых задач- 1000 руб.;

КЗмеб - капитальные затраты на приобретение специальной мебели, повышающей производительность и комфортность работы (специальный стол, принтер, кресло, канцтовары и др.) - 3400 руб.;

Тм - время использования компьютера в течение года для решения задач, с помощью приобретенного программного продукта- 1500 ч.;

Тоб - общее время использования компьютера в течение года- 1814ч.;

КЗрм = 1500*(6*100+3400)/1814=7773 руб.

Общее время эксплуатации компьютера в течение года, рассчитывается следующим образом:

Тоб =Дс*Чс*Др*Чмес*Чис (3)

Где Дс - длительность смены- 8 ч.;

Чс - число смен работы компьютера- 1;

Др - среднее число рабочих дней в месяце- 21 дн.;

Чмес - число месяцев в году эксплуатации компьютера- 12 м.;

Чис - средний коэффициент использования компьютера в течение смены- 0,9;

Тоб =8*1*21*12*0,9=1814 часов.

Величина затрачиваемого машинного компьютерного времени (Тм) в решении задач, с помощью приобретенного программного продукта определяется по формуле:

Тм = Вз * Др (4)

Где Вз - время решения задач с помощью приобретенной компьютерной программы в течении одного рабочего дня, в часах;

Др - количество рабочих дней в году, в течение которых решаются задачи.

Тм = 6*250= 1500 ч.

Капитальные затраты на техническое оснащение рабочего места пользователя компьютерной программы рассчитывается по формуле:

КЗ тех = ((Цком+Цтех)*(1+Кт)*(1-Киз)*Тм)/Тоб (5)

Где Цком - рыночная цена компьютера на базе процессора Athlon на момент покупки программного обеспечения (17000);

Цтех - рыночная цена дополнительного технического оснащения рабочего места аналитика (факс, сканер, модем) (12000);

Кт - коэффициент, учитывающий степень износа действующей компьютерной техники;

КЗ тех = ((17000+12000)*(1+0)*(1-0)*1500)/1814= 23980 руб.

Общие годовые текущие затраты организации , связанные с автоматизацией задач (За), рассчитываются по формуле:

За =Зком+Здр+Зкп+Зпр (6)

Где Зком - текущие затраты, связанные с использованием компьютера (67500);

Здр - текущие затраты, связанные с использованием других обьектов технического оснащения рабочего места (принтера, сканера, модема и др.) (27000руб.);

Зкп - текущие затраты, связанные с использованием компьютерных программ (290 руб.);

Зпр - прочие текущие затраты (520);

За = 67500+27000+ 290+ 520=95310 руб.

Текущие затраты, связанные с использованием компьютера, определяется следующим образом:

Зком = Тм*См (7)

Где См - стоимость одного часа эксплуатации компьютера на предприяии;

Зком = 1500* 45= 67500 руб.

Стоимость одного часа эксплуатации компьютера на предприятии равна 45 руб.

Текущие затраты, связанные с использованием компьютерных программ, рассчитывается по формуле:

Зкп = КЗакп/ТС (8)

Где Тс - полезный срок использования компьютерных программ (с учетом морального износа не более четырех лет).

Прочие текущие затраты, связанные с автоматизацией ( расходы на бумагу, на ремонот) 520 руб.

Зкп = 1160/4= 290 руб.

Это расчет общей величины годовых текущих затрат, связанных с автоматизацией исследуемых аналитических задач.

Текущие затраты, связанные с автоматизацией и их состав представлены в таблице.

Таблица 9 - Текущие затраты, связанные с автоматизацией.

Наименование статьи затрат.	Буквенное обозначение.	Сумма, Руб.	%
1.затраты связанные с использованием компьютера.	Зком	67500	70,8
2.затраты связанные с использованием других объектов, технического оснащения рабочего места.	Здр	27000	28,3
3.затраты связанные с использованием компьютерных программ.	Зкп	290	0,4
4. прочие текущие расходы.	Зпр	520	0,5
5. итого	За	95310	100,0

Годовую экономию от проведения автоматизации (Эг) определяем по формуле

Эг = Зд- За (9)

Где Зд - текущие затраты.

По экспертной оценке, текущие затраты, связанные с осуществлением задач действующих на предприятии, определенны в размере 112 785 руб.

Эг = 112785-95310= 17475 руб.

Срок окупаемости капитальных затрат на автоматизацию необходимо рассчитать по формуле:

Ток = КЗа / Эг (10)

Где Ток - расчетный срок окупаемости капитальных затрат.

Ток = 34013/17475=1,9 год.

Так как расчетный срок окупаемости капитальных затрат на автоматизацию оказался 1,9 года т.е. не более предельного срока окупаемости капитальных вложений в условиях рынка, то приобретение программы будет экономически выгодно при приемлемых условиях. Эта программа поможет вести также учет при открытии нового отдела, для продажи постельных принадлежностей.

3. Разработка бизнес- плана для продажи постельных принадлежностей. Рынок нашего товара в данном регионе не очень развит и поэтому были проведены различные опросы населения, которые подтвердили необходимость открытия магазина ООО «Спектр» по продаже постельных принадлежностей именно здесь. На этом хочется остановиться подробнее и рассмотреть как проект бизнес - план, в следующем разделе дипломного проекта.

4.2. Выбор управленческого решения (проекта) и возможности

улучшения финансово- хозяйственной деятельности ООО

«Спектр»

Основным мероприятием для улучшения финансового состояния ООО «Спектр» это разработка и внедрение бизнес - плана, для продажи в с. Завьялово постельных принадлежностей.

Данный проект разработан для улучшения финансово - хозяйственной деятельности ООО «Спектр». Он содержит описания создаваемого бизнеса и оценку возможности его окупаемости.

Содержание.

1. Резюме.

2. Описание предприятия и товара.

3. Исследование и анализ рынка сбыта.

4. План сбыта.

5. План персонала.

6. Календарный план.

7. План прибыли.

8. Финансовый план.

9. Финансовая стратегия.

1.Резюме.

Данный проект разработан для продажи постельных принадлежностей. Он содержит описание создаваемого бизнеса и оценку возможности его окупаемости.

В марте 2008 года планируется открыть дополнительный магазин ООО «Спектр» по продаже высококачественных, экологически-безопасных постельных принадлежностей отечественных и импортных производителей по доступным ценам.

В результате составления бизнес-плана для данного проекта я старалась добиться поставленных целей, таких как:

1. Достичь среднемесячного объёма продаж в размере 600000 рублей

2. Окупить инвестиции в размере 798386,39 рублей за 22 месяца с начала бизнес-плана

3. К концу бизнес-плана получить чистую прибыль в размере 34440,04 рублей

Магазин планируется открыть по адресу: УР, с. Завьялово, ул. Садовая, д. 14-а.

Главным конкурентом будет являться супермаркет « Красный бархат» находящийся по адресу ул. Чкалова, д.20. Преимущества магазина ООО « Спектр» в том, что продукция приобретается напрямую у производителей, следовательно, цены на неё будут наиболее доступными. Также данный магазин обладает преимуществом в том, что здесь будут проводиться различные акции с розыгрышами призов. Еще один плюс данного магазина состоит в том, что часы его работы наиболее удобны для покупателей (с 10-00 до 21-00).

За 24 месяца проекта планируется достичь следующих показателей:

Таблица 10 - Планируемые показатели.

Показатель	Ед. измерения
Объём продаж	Тыс. руб.	14400
Прибыль	Руб.	34440,04
Срок окупаемости проекта	Мес.	22

Необходимые капитальные вложения составляют 798386,39 рублей.

2. Описание предприятия и товара.

В марте 2008 года состоится открытие магазина ООО «Спектр» специализирующегося на продаже постельных принадлежностей. Данное предприятие находится в собственности одного предпринимателя.

Данный магазин планируется открыть в магазине ООО «Спектр» 50кв.м., там же расположен продуктовый отдел, что говорит об удобстве посещения `Агазина для покупателей. Режим работы с10-00 до 21-00 без перерывов и выходных.

В предпраздничные дни предполагаются различные акции с розыгрышами призов, а также скидки постоянным покупателям. Все товары в нашем магазине имеют сертификат соответствия.

Все товары в нашем магазине доступны по своим ценам для каждого покупателя.

Основным поставщиком нашей продукции является ОАО «Пуховая сказка», крупнейший производитель постельных принадлежностей. Мы предлагаем следующий перечень продуктов.

Таблица 11 - Список продуктов.

Наименование	Ед. изм.	Нач. продаж
КПБ (1.5 спальный)	шт	09.03.2008
КПБ (2,0 спальный)	шт	09.03.2008
КПБ (подростковый)	шт	09.03.2008
Матрац (бязь, 160*200)	шт	09.03.2008
Матрац (тик, 200*200)	шт	09.03.2008
Одеяло (пухо-перовое, 175*200)	шт	09.03.2008
Одеяло (пухо-перовое, 200*200)	шт	09.03.2008
Одеяло (синтепон, 140*200)	шт	09.03.2008
Одеяло (синтепон, 220*200)	шт	09.03.2008
Одеяло (халофайбер, 140*200)	шт	09.03.2008
Одеяло (халофайбер, 200*200)	шт	09.03.2008
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200)	шт	09.03.2008
Одеяло (экофайбер, 175*200)	шт	09.03.2008
Плед (акрил, 180*200)	шт	09.03.2008
Плед (меховой, 180*200)	шт	09.03.2008
Плед (шерсть, 145*180)	шт	09.03.2008
подушка (ватная, 50*60)	шт	09.03.2008
Подушка (декоративная, 50*50)	шт	09.03.2008
Подушка (перовая, 50*60)	шт	09.03.2008
Подушка (перо-пуховая, 70*70)	шт	09.03.2008
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50)	шт	09.03.2008
Подушка (пуховая, 70*70)	шт	09.03.2008
Подушка (силикон, 70*50)	шт	09.03.2008
Подушка (синтепон, 50*60)	шт	09.03.2008
Подушка (халофайбер, 70*70)	шт	09.03.2008
Полотенце (кухонное, 50*50)	шт	09.03.2008
Полотенце (махровое, 100*150)	шт	09.03.2008
Полотенце (махровое, 75*500)	шт	09.03.2008
Халат (банный, с капюшоном)	шт	09.03.2008
Халат (махровый)	шт	09.03.2008
Халат (трикотажный)	шт	09.03.2008

Таблица 12 - Структура компании.

№	Наименование	Доля
0	Компания
1	КПБ (1.5 спальный)	100,00
2	КПБ (2,0 спальный)	100,00
3	Матрац (бязь, 160*200)	100,00
4	Матрац (тик, 200*200)	100,00
5	Одеяло (пухо-перовое, 200*200)	100,00
6	Одеяло (синтепон, 220*200)	100,00
7	Одеяло (халофайбер, 140*200)	100,00
8	Одеяло (шёлковое волокно, 200*200)	100,00
9	Одеяло (экофайбер, 175*200)	100,00
10	Плед (акрил, 180*200)	100,00
11	Плед (меховой, 180*200)	100,00
12	Плед (шерсть, 145*180)	100,00
13	подушка (ватная, 50*60)	100,00
14	Подушка (декоративная, 50*50)	100,00
15	Подушка (перовая, 50*60)	100,00
16	Подушка (перо-пуховая, 70*70)	100,00
17	Подушка (полиэфирное волокно, 50*50)	100,00
18	Подушка (пуховая, 70*70)	100,00
19	Подушка (силикон, 70*50)	100,00
20	Подушка (синтепон, 50*60)	100,00
21	Подушка (халофайбер, 70*70)	100,00
22	Полотенце (кухонное, 50*50)	100,00
23	Полотенце (махровое, 100*150)	100,00
24	Полотенце (махровое, 75*500)	100,00
25	Халат (банный, с капюшоном)	100,00
26	Халат (махровый)	100,00
27	Халат (трикотажный)	100,00
28	Одеяло (пухо-перовое 175*200)	100,00
29	Одеяло (синтепон 140*200)	100,00
30	Одеяло (халофайбер 200*200)	100,00
31	КПБ (подростковый )	100,00
32	Директор	100,00
33	Бухгалтер
34	Товаровед
35	Продавец - консультант
36	уборщица

3. Исследование и анализ рынка сбыта.

Рынок нашего товара в данном районе не очень развит и поэтому были проведены различные опросы населения, которые подтвердили необходимость открытия магазина ООО «Спектр» по продаже постельных принадлежностей, именно здесь. Ассортимент нашего товара распространяется на людей с любым достатком, ведь мы напрямую сотрудничаем с крупнейшим поставщиком постельных принадлежностей в, что подтверждается низкими ценами.

Основным конкурентом нашего магазина является супермаркет «Красный бархат», который расположен по адресу ул. Чкалова, д.20. Но мы имеем ряд преимуществ перед данным конкурентом, а именно: после открытия в нашем магазине ожидаются различного рода акции с розыгрышами призов и подарков, скидки постоянным покупателям по дисконтным картам. Поэтому у нас есть потенциальная возможность открытия сети магазинов ООО «Спектр». Следовательно, можно утверждать, что открытие нашего магазина будет выгодно и покупателям, и нам.

Более подробно рынок сбыта данного товара можно рассмотреть в следующих таблицах:

Таблица 13

Налоги.

Название налога	База	Период	Ставка
Отчисления в ПФ	Зарплата	Месяц	24 %
Налог с оборота	Объем продаж	Месяц	5 %
Налог на имущество	Имущество	Год	(Средн.год.ст-ть им-ва * 2,2 %)/12

4. План сбыта.

Таблица 14 - Планируемый объём поставок.

Продукт/Вариант	Ед. изм.	11.2007	12.2007	1.2008	2.2008	3.2008	4.2008	5.2008	6.2008	7.2008
КПБ (2,0 спальный)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	19,00	24,00	25,00	20,00	19,00
КПБ (1.5 спальный)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	16,00	18,00	19,00	20,00	21,00
Подушка (халофайбер, 70*70)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	19,00	19,00	18,00	23,00	21,00
Подушка (синтепон, 50*60)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	22,00	22,00	25,00	23,00	21,00
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	26,00	28,00	25,00	29,00	29,00
Подушка (перо-пуховая, 70*70)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	25,00	26,00	25,00	28,00	24,00
подушка (ватная, 50*60)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	21,00	25,00	22,00	24,00	26,00
Подушка (пуховая, 70*70)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	20,00	20,00	24,00	25,00	24,00
Подушка (декоративная, 50*50)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	22,00	22,00	20,00	24,00	24,00
Одеяло (синтепон, 220*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	21,00	20,00	21,00	20,00	18,00
Одеяло (халофайбер, 140*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	20,00	19,00	19,00	18,00	17,00
Одеяло (экофайбер, 175*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	19,00	18,00	18,00	16,00	15,00
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	19,00	18,00	18,00	17,00	16,00
Одеяло (пухо-перовое, 200*200 )	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	17,00	17,00	16,00	15,00	15,00
Плед (шерсть, 145*180)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	22,00	23,00	24,00	25,00	24,00
Плед (меховой, 180*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	21,00	20,00	21,00	22,00	23,00
Плед (акрил, 180*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	20,00	28,00	19,00	20,00	18,00
Матрац (бязь, 160*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	20,00	21,00	25,00	24,00	20,00
Матрац (тик, 200*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	20,00	22,00	20,00	19,00	18,00
Полотенце (махровое, 100*150)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	33,00	35,00	38,00	37,00	36,00
Полотенце (махровое, 75*500)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	33,00	36,00	35,00	35,00	39,00
Полотенце (кухонное, 50*50)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	58,00	61,00	65,00	66,00	61,00
Подушка (силикон, 70*50)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	25,00	25,00	24,00	26,00	28,00
Подушка (перовая, 50*60)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	25,00	24,00	25,00	29,00	28,00
Халат (банный, с капюшоном)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	30,00	26,00	25,00	29,00	24,00
Халат (махровый)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	27,00	28,00	26,00	24,00	23,00
Халат (трикотажный)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	33,00	33,00	35,00	31,00	34,00
КПБ (подростковый)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	21,00	22,00	22,00	22,00	20,00
Одеяло (синтепон, 140*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	20,00	25,00	22,00	20,00	20,00
Одеяло (халофайбер, 200*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	20,00	20,00	22,00	19,00	18,00
Одеяло (пухо-перовое, 175*200)	шт	0,00	0,00	0,00	0,00	21,00	22,00	24,00	20,00	18,00

Планируемый обьем поставок.

Продукт/Вариант	8.2008	9.2008	10.2008	11.2008	12.2008	1.2009	2.2009	3.2009	4.2009	5.2009	6.2009
КПБ (2,0 спальный)	25,00	25,00	23,00	25,00	29,00	16,00	18,00	19,00	23,00	24,00	27,00
КПБ (1.5 спальный)	20,00	25,00	26,00	19,00	16,00	19,00	20,00	19,00	23,00	26,00	25,00
Подушка (халофайбер, 70*70)	26,00	18,00	26,00	28,00	24,00	23,00	29,00	25,00	27,00	23,00	21,00
Подушка (синтепон, 50*60)	22,00	20,00	20,00	24,00	25,00	24,00	25,00	26,00	25,00	22,00	23,00
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50)	29,00	30,00	30,00	26,00	29,00	25,00	29,00	29,00	30,00	27,00	31,00
Подушка (перо-пуховая, 70*70)	23,00	22,00	26,00	30,00	25,00	26,00	28,00	29,00	28,00	24,00	25,00
подушка (ватная, 50*60)	28,00	24,00	24,00	25,00	23,00	20,00	20,00	28,00	28,00	24,00	24,00
Подушка (пуховая, 70*70)	24,00	24,00	22,00	23,00	22,00	22,00	28,00	27,00	25,00	22,00	24,00
Подушка (декоративная, 50*50)	25,00	22,00	23,00	26,00	28,00	28,00	27,00	29,00	22,00	25,00	27,00
Одеяло (синтепон, 220*200)	21,00	17,00	22,00	25,00	28,00	29,00	28,00	27,00	22,00	22,00	20,00
Одеяло (халофайбер, 140*200)	15,00	18,00	20,00	22,00	24,00	22,00	23,00	22,00	20,00	19,00	16,00
Одеяло (экофайбер, 175*200)	17,00	18,00	20,00	22,00	25,00	25,00	23,00	21,00	20,00	19,00	17,00
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200)	15,00	16,00	18,00	19,00	19,00	20,00	20,00	19,00	18,00	17,00	16,00
Одеяло (пухо-перовое, 200*200)	14,00	15,00	16,00	16,00	19,00	19,00	18,00	19,00	17,00	18,00	17,00
Плед (шерсть, 145*180)	23,00	25,00	24,00	29,00	29,00	25,00	28,00	22,00	22,00	23,00	20,00
Плед (меховой, 180*200)	20,00	20,00	21,00	28,00	30,00	24,00	26,00	28,00	25,00	24,00	22,00
Плед (акрил, 180*200)	17,00	19,00	21,00	24,00	26,00	20,00	24,00	22,00	20,00	24,00	19,00
Матрац (бязь, 160*200)	22,00	23,00	24,00	24,00	24,00	25,00	23,00	22,00	26,00	25,00	22,00
Матрац (тик, 200*200)	17,00	18,00	16,00	18,00	15,00	19,00	18,00	18,00	17,00	18,00	19,00
Полотенце (махровое, 100*150)	40,00	41,00	38,00	42,00	47,00	43,00	37,00	36,00	41,00	41,00	37,00
Полотенце (махровое, 75*500)	39,00	40,00	46,00	48,00	44,00	45,00	46,00	48,00	49,00	47,00	36,00
Полотенце (кухонное, 50*50)	64,00	54,00	63,00	58,00	56,00	61,00	63,00	62,00	58,00	54,00	53,00
Подушка (силикон, 70*50)	27,00	25,00	26,00	23,00	28,00	22,00	25,00	24,00	24,00	22,00	25,00
Подушка (перовая, 50*60)	27,00	22,00	24,00	25,00	26,00	24,00	25,00	28,00	24,00	25,00	22,00
Халат (банный, с капюшоном)	25,00	24,00	29,00	31,00	33,00	31,00	31,00	29,00	32,00	32,00	31,00
Халат (махровый)	24,00	22,00	25,00	26,00	27,00	29,00	28,00	29,00	22,00	25,00	23,00
Халат (трикотажный)	34,00	31,00	34,00	34,00	34,00	32,00	32,00	31,00	30,00	35,00	35,00
КПБ (подростковый)	19,00	18,00	22,00	23,00	25,00	24,00	26,00	28,00	22,00	20,00	26,00
Одеяло (синтепон, 140*200)	19,00	18,00	20,00	22,00	25,00	26,00	24,00	25,00	22,00	23,00	22,00
Одеяло (халофайбер, 200*200)	18,00	19,00	20,00	22,00	23,00	25,00	24,00	26,00	26,00	22,00	19,00
Одеяло (пухо-перовое, 175*200)	18,00	19,00	22,00	21,00	24,00	22,00	20,00	20,00	22,00	19,00	16,00

Планируемый объём поставок.

Продукт/Вариант	7.2009	8.2009	9.2009	10.2009
КПБ (2,0 спальный)	23,00	25,00	24,00	23,00
КПБ (1.5 спальный)	24,00	16,00	25,00	29,00
Подушка (халофайбер, 70*70)	22,00	24,00	24,00	25,00
Подушка (синтепон, 50*60)	24,00	25,00	22,00	22,00
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50)	30,00	28,00	28,00	27,00
Подушка (перо-пуховая, 70*70)	26,00	28,00	28,00	27,00
подушка (ватная, 50*60)	22,00	23,00	22,00	22,00
Подушка (пуховая, 70*70)	26,00	24,00	20,00	21,00
Подушка (декоративная, 50*50)	29,00	22,00	24,00	25,00
Одеяло (синтепон, 220*200)	18,00	19,00	16,00	20,00
Одеяло (халофайбер, 140*200)	15,00	15,00	18,00	22,00
Одеяло (экофайбер, 175*200)	15,00	15,00	18,00	21,00
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200)	16,00	15,00	15,00	18,00
Одеяло (пухо-перовое, 200*200)	16,00	16,00	15,00	19,00
Плед (шерсть, 145*180)	21,00	29,00	22,00	26,00
Плед (меховой, 180*200)	20,00	24,00	26,00	28,00
Плед (акрил, 180*200)	18,00	16,00	21,00	23,00
Матрац (бязь, 160*200)	25,00	22,00	26,00	26,00
Матрац (тик, 200*200)	21,00	22,00	25,00	21,00
Полотенце (махровое, 100*150)	40,00	39,00	38,00	40,00
Полотенце (махровое, 75*500)	36,00	38,00	38,00	36,00
Полотенце (кухонное, 50*50)	61,00	64,00	63,00	56,00
Подушка (силикон, 70*50)	24,00	26,00	28,00	29,00
Подушка (перовая, 50*60)	24,00	22,00	24,00	22,00
Халат (банный, с капюшоном)	26,00	28,00	27,00	29,00
Халат (махровый)	19,00	20,00	23,00	22,00
Халат (трикотажный)	29,00	28,00	28,00	26,00
КПБ (подростковый)	25,00	29,00	26,00	25,00
Одеяло (синтепон, 140*200)	20,00	20,00	23,00	25,00
Одеяло (халофайбер, 200*200)	21,00	22,00	25,00	24,00

Таблица 15 - Сбыт (Ценообразование).

Продукт/Вариант	Цена(руб.)	Описание
КПБ (2,0 спальный)	885,000
		Изменения цены
		11мес. - 925,00руб.
		17мес. - 967,00руб.
		23мес. - 1 011,00руб.
КПБ (1.5 спальный)	547,000
		Изменения цены
		11мес. - 572,00руб.
		17мес. - 598,00руб.
		23мес. - 625,00руб.
Подушка (халофайбер, 70*70)	235,000
		Изменения цены
		11мес. - 231,00руб.
		17мес. - 246,00руб.
		23мес. - 257,00руб.
Подушка (синтепон, 50*60)	117,000
		Изменения цены
		11мес. - 122,00руб.
		17мес. - 128,00руб.
		23мес. - 134,00руб.
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50)	122,000
		Изменения цены
		11мес. - 127,00руб.
		17мес. - 133,00руб.
		23мес. - 139,00руб.
Подушка (перо-пуховая, 70*70)	216,000
		Изменения цены
		11мес. - 226,00руб.
		17мес. - 236,00руб.
		23мес. - 247,00руб.
подушка (ватная, 50*60)	138,000
		Изменения цены
		11мес. - 144,00руб.
		17мес. - 150,00руб.
		23мес. - 157,00руб.
Подушка (пуховая, 70*70)	432,000
		Изменения цены
		11мес. - 451,00руб.
		17мес. - 472,00руб.
		23мес. - 494,00руб.
Подушка (декоративная, 50*50)	237,000
		Изменения цены
		11мес. - 248,00руб.
		17мес. - 259,00руб.
		23мес. - 271,00руб.
Одеяло (синтепон, 220*200)	795,000
		Изменения цены
		11мес. - 831,00руб.
		17мес. - 868,00руб.
		23мес. - 907,00руб.
Одеяло (халофайбер, 140*200)	693,000
		Изменения цены
		11мес. - 724,00руб.
		17мес. - 757,00руб.
		23мес. - 791,00руб.
Одеяло (экофайбер, 175*200)	864,000
		Изменения цены
		11мес. - 903,00руб.
		17мес. - 944,00руб.
		23мес. - 986,00руб.
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200)	2 133,000
		Изменения цены
		11мес. - 2 229,00руб.
		17мес. - 2 329,00руб.
		23мес. - 2 434,00руб.
Одеяло (пухо-перовое, 200*200)	3 093,000
		Изменения цены
		11мес. - 3 232,00руб.
		17мес. - 3 378,00руб.
		23мес. - 3 530,00руб.
Плед (шерсть, 145*180)	1 173,000
		Изменения цены
		11мес. - 1 226,00руб.
		17мес. - 1 281,00руб.
		23мес. - 1 339,00руб.
Плед (меховой, 180*200)	1 500,000
		Изменения цены
		11мес. - 1 568,00руб.
		17мес. - 1 639,00руб.
		23мес. - 1 713,00руб.
Плед (акрил, 180*200)	1 501,000
		Изменения цены
		11мес. - 1 569,00руб.
		17мес. - 1 640,00руб.
		23мес. - 1 714,00руб.
Матрац (бязь, 160*200)	1 050,000
		Изменения цены
		11мес. - 1 147,00руб.
		17мес. - 1 199,00руб.
		23мес. - 1 253,00руб.
Матрац (тик, 200*200)	974,000
		Изменения цены
		11мес. - 1 018,00руб.
		17мес. - 1 064,00руб.
		23мес. - 1 112,00руб.
Полотенце (махровое, 100*150)	245,000
		Изменения цены
		11мес. - 256,00руб.
		17мес. - 268,00руб.
		23мес. - 280,00руб.
Полотенце (махровое, 75*500)	144,000
		Изменения цены
		11мес. - 150,00руб.
		17мес. - 157,00руб.
		23мес. - 164,00руб.
Полотенце (кухонное, 50*50)	48,000
		Изменения цены
		11мес. - 50,00руб.
		17мес. - 52,00руб.
		23мес. - 54,00руб.
Подушка (силикон, 70*50)	405,000
		Изменения цены
		11мес. - 423,00руб.
		17мес. - 442,00руб.
		23мес. - 462,00руб.
Подушка (перовая, 50*60)	192,000
		Изменения цены
		11мес. - 201,00руб.
		17мес. - 210,00руб.
		23мес. - 219,00руб.
Халат (банный, с капюшоном)	1 181,000
		Изменения цены
		11мес. - 1 234,00руб.
		17мес. - 1 290,00руб.
		23мес. - 1 348,00руб.
Халат (махровый)	1 013,000
		Изменения цены
		11мес. - 1 059,00руб.
		17мес. - 1 107,00руб.
		23мес. - 1 057,00руб.
Халат (трикотажный)	792,000
		Изменения цены
		11мес. - 828,00руб.
		17мес. - 865,00руб.
		23мес. - 904,00руб.
КПБ (подростковый)	571,000
		Изменения цены
		11мес. - 597,00руб.
		17мес. - 624,00руб.
		23мес. - 652,00руб.
Одеяло (синтепон, 140*200)	555,000
		Изменения цены
		11мес. - 580,00руб.
		17мес. - 606,00руб.
		23мес. - 634,00руб.
Одеяло (халофайбер, 200*200)	875,000
		Изменения цены
		11мес. - 915,00руб.
		17мес. - 956,00руб.
		23мес. - 999,00руб.
Одеяло (пухо-перовое, 175*200)	2 560,000
		Изменения цены
		11мес. - 2 675,00руб.
		17мес. - 2 796,00руб.
		23мес. - 2 922,00руб.

Таблица 16 - Сбыт (Условия продаж).

Продукт/Вариант	Описание
КПБ (2,0 спальный)
	Потери: 0,600%
	Запас готовой продукции: 0,50%
КПБ (1.5 спальный)
	Потери: 0,600%
	Запас готовой продукции: 0,30%
Подушка (халофайбер, 70*70)
	Потери: 0,300%
	Запас готовой продукции: 0,20%
Подушка (синтепон, 50*60)
	Потери: 0,300%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50)
	Потери: 0,300%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Подушка (перо-пуховая, 70*70)
	Потери: 0,300%
	Запас готовой продукции: 0,20%
подушка (ватная, 50*60)
	Потери: 0,300%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Подушка (пуховая, 70*70)
	Потери: 0,300%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Подушка (декоративная, 50*50)
	Потери: 0,200%
	Запас готовой продукции: 0,09%
Одеяло (синтепон, 220*200)
	Потери: 0,300%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Одеяло (халофайбер, 140*200)
	Потери: 0,200%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Одеяло (экофайбер, 175*200)
	Потери: 0,500%
	Запас готовой продукции: 0,09%
Одеяло (шёлковое волокно, 200*200)
	Потери: 0,500%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Одеяло (пухоперовое, 200*200)
	Потери: 0,500%
	Запас готовой продукции: 0,20%
Плед (шерсть, 145*180)
	Потери: 0,500%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Плед (меховой, 180*200)
	Потери: 0,400%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Плед (акрил, 180*200)
	Потери: 0,400%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Матрац (бязь, 160*200)
	Потери: 0,500%
	Запас готовой продукции: 0,20%
Матрац (тик, 200*200)
	Потери: 0,600%
	Запас готовой продукции: 0,20%
Полотенце (махровое, 100*150)
	Потери: 0,500%
	Запас готовой продукции: 0,20%
Полотенце (махровое, 75*500)
	Потери: 0,600%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Полотенце (кухонное, 50*50)
	Потери: 0,600%
	Запас готовой продукции: 0,20%
Подушка (силикон, 70*50)
	Потери: 0,300%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Подушка (перовая, 50*60)
	Потери: 0,300%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Халат (банный, с капюшоном)
	Потери: 0,400%
	Запас готовой продукции: 0,09%
Халат (махровый)
	Потери: 0,400%
	Запас готовой продукции: 0,07%
Халат (трикотажный)
	Потери: 0,400%
	Запас готовой продукции: 0,09%
КПБ (подростковый)
	Потери: 0,800%
	Запас готовой продукции: 0,50%
Одеяло (синтепон, 140*200)
	Потери: 0,500%
	Запас готовой продукции: 0,10%
Одеяло (халофайбер, 200*200)
	Потери: 0,500%
	Запас готовой продукции: 0,20%
Одеяло (пухо-перовое, 175*200)
	Потери: 0,500%
	Запас готовой продукции: 0,10%

Таблица 17 - Материалы и комплектующие.

Наименование	Ед. изм.	Цена(руб.)
КПБ (1,5 спальный)	шт	342,000
КПБ (2,0 спальный)	шт	553,000
Матрац (бязь, 160*200)	шт	656,000
Матрац (тик, 200*200)	шт	609,000
КПБ (подрастковый)	шт	357,000
Одеяло (пухо-перовое, 175*200)	шт	1 600,000
Одеяло( пухо-перовое, 200*200)	шт	1 933,000
Одеяло (синтепон, 145*200)	шт	347,000
Одеяло (синтепон, 220*200)	шт	497,000
Одеяло (халофайбер, 140*200)	шт	433,000
Одеяло (халофайбер, 200*200)	шт	547,000
одеяло (шёлковое волокно, 200*200)	шт	1 333,000
Одеяло (экофайбер, 175*205)	шт	540,000
Плед (акрил, 180*200)	шт	625,000
Плед (меховой, 180*200)	шт	1 000,000
Плед (шерсть,145*180)	шт	733,000
Подушка (ватная,50*60)	шт	86,000
Подушка (декоративная, 50*50)	шт	148,000
Подушка (перовая, 50*60)	шт	120,000
Подушка (перопуховая,70*70)	шт	135,000
Подушка (полиэфирное волокно, 50*50)	шт	76,000
Подушка (силикон, 70*50)	шт	253,000
Подушка (синтепон,50*60)	шт	73,000
Подушка (пуховая, 70*70)	шт	270,000
Полотенце (кухонное,50*50)	шт	30,000
Полотенце (махровое, 100*150)	шт	153,000
Полотенце (махровое, 75*50)	шт	90,000
Халат (банный, с капюшоном)	шт	738,000
Халат (махровый)	шт	633,000
Халат (трикотажный)	шт	495,000
Подушка (халофайбер. 70*70)	шт	147,000

5. План по персоналу.

Таблица 18 - План по персоналу.

Должность	Кол-во	Зарплата (руб.)	Платежи
Управление
Бухгалтер	1	10 000,00	Ежемесячно, с 5 по 24 мес.
продавец-консультант	4	12 000,00	Ежемесячно, с 5 по 24 мес.
товаровед	1	6 300,00	Ежемесячно, с 5 по 24 мес.
уборщица	2	2 000,00	Ежемесячно, с 5 по 24 мес.
Итого	8	30 300,00

6. Календарный план.

Таблица 19 - Список этапов.

Название	Длительность	Дата начала	Дата окончания
Проверка СЭС	4	23.12.2007	27.12.2007
Дизайн помещения	20	28.12.2007	17.01.2007
Телефонизация помещения	7	01.01.2008	08.01.2008
Установка сигнализации	6	02.01.2008	08.01.2008
Покупка компьютера	3	05.01.2008	08.01.2008
Покупка кассы	3	08.01.2008	11.01.2008
покупка столов	4	08.01.2008	12.01.2008
Покупка стульев	4	08.01.2008	12.01.2008
Покупка витрин	5	10.01.2008	15.01.2008
Поиск работников	17	13.01.2008	30.01.2008
Найм работников (собеседование)	4	31.01.2008	04.02.2008
Поиск поставщиков	7	06.02.2008	25.02.2008
Заключение контрактов	6	26.02.2008	07.03.2008
Реклама	5	27.02.2008	09.03.2008
Презентация магазина	1	09.03.2008	10.03.2008

7. План прибыли.

Таблица 20 - Прибыли-убытки (руб.)

Строка	11.2007	12.2007	1.2008	2.2008	3.2008	4.2008
Валовой объем продаж					555 355,12	579 875,41
Потери					2 533,24	2 659,25
Налоги с продаж					2 7767,75	2 8993,78
Чистый объем продаж					525 054,13	550 881,64
Материалы и комплектующие					341 972,72	354 595,21
Сдельная зарплата					11107	11597
Прямые суммарные издержки					341 972,72	354 595,21
Валовая прибыль					183 081,41	196 286,43
Налог на имущество			476,80	470,26	464,55	458,06
Административные издержки		29 712,62	46 056,78	33 003,44	67 923,40	31 511,42
Производственные издержки
Маркетинговые издержки
Зарплата административного персонала					82 477,54	83 071,98
Зарплата производственного персонала
Зарплата маркетингового персонала
Суммарные постоянные издержки		29 712,62	46 056,78	33 003,44	150 400,94	114 583,40
Амортизация				3 924,79	3 924,79	3 924,79
Проценты по кредитам	933,79	3 415,38	11 879,77	13 958,36	14 637,08	13 515,64
Суммарные непроизводственные издержки	933,79	3 415,38	11 879,77	17 883,15	18 561,88	17 440,43
Другие доходы
Другие издержки	50 000,00	102 231,54	117 678,12	66 415,58	82 331,40
Убытки предыдущих периодов		50 933,79	186 293,32	362 384,80	480 157,23	554 388,14
Прибыль до выплаты налога	-50 933,79	-186 293,32	-362 384,80	-480 157,23	-554 388,14	-499 041,61
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль
Прибыль от курсовой разницы
Налогооблагаемая прибыль	-50 933,79	-186 293,32	-362 384,80	-480 157,23	-554 388,14	-499 041,61
Налог на прибыль
Чистая прибыль	-50 933,79	-186 293,32	-362 384,80	-480 157,23	-554 388,14	-499 041,61
Строка	5.2008	6.2008	7.2008	8.2008	9.2008	10.2008
Валовый объем продаж	578 913,95	562 579,99	538 926,68	542 170,84	538 795,00	587 233,09
Потери	2 664,96	2 565,61	2 455,22	2 473,12	2 477,88	2 688,21
Налоги с продаж	2 8945,69	28 128,99	26 946,34	27 108,54	26 939,75	29 361,65
Чистый объем продаж	547 303,3

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Экспрем"

  Теоретические аспекты изучения эффективности деятельности организации. Организационно-правовая характеристика ООО "Экспрем". Маркетинговое и финансовое состояние предприятия. Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
  
  дипломная работа [536,7 K], добавлен 16.02.2015
  

• Оценка финансово-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

  Значение и виды экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и характеристика методов его планирования. Особенности транспортной продукции и ее технического обслуживания. Оценка обеспеченности фирмы собственными оборотными средствами.
  
  дипломная работа [418,3 K], добавлен 09.10.2010
  

• Финансовый анализ предприятия

  Организационно-финансовая характеристика предприятия, оценка его хозяйственной деятельности и отчетности. Анализ ликвидности, деловой активности, платёжеспособности и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. План реструктуризации.
  
  курсовая работа [48,6 K], добавлен 30.08.2012
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Юмагс"

  Современное состояние предприятия, организационно-правовая характеристика, история развития, основные виды деятельности. Анализ и оценка имущественного положения предприятия. Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  курсовая работа [156,7 K], добавлен 24.05.2012
  

• Анализ и повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО "Энергосервис"

  Основные виды финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Энергосервис". Разработка рекомендаций по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
  
  дипломная работа [565,3 K], добавлен 17.07.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Особенности анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: его задачи и цели. Анализ динамики развития зарубежного и российского рынка транспортно-экспедиционных услуг. Анализ деятельности ООО "ТК Аркаим", пути оптимизации финансовой сферы.
  
  дипломная работа [450,2 K], добавлен 05.07.2017
  

• Анализ состояния и использования оборотных средств предприятия

  Характеристика финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. Совершенствование эффективности управления оборотными средствами организации. Анализ состояния и структуры имущества компании, дебиторской задолженности и ее оборачиваемости.
  
  дипломная работа [150,2 K], добавлен 18.09.2015
  

• Управление финансовым капиталом сельскохозяйственного предприятия СПК им. Ленина

  Организационно-правовые основы функционирования СПК им. Ленина, анализ финансового состояния, показатели платежеспособности. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, прогнозирование повышения эффективности оборотного капитала.
  
  курсовая работа [54,1 K], добавлен 08.07.2010
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Краткая характеристика предприятия ГУП "Дауыл", анализ результатов хозяйственной деятельности, их динамика и структура. Показатели рентабельности предприятия. Диагностика вероятности банкротства. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.
  
  курсовая работа [174,3 K], добавлен 17.11.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Монолит-ТК"

  Теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности. Показатели и методика финансового анализа, его информационная база. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Монолит-ТК", разработка мероприятий по повышению ее эффективности.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 20.10.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам