Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности ООО "Спектр"

Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности ООО "Спектр"

История создания, развития, организационно - правовая форма, цели. виды деятельности, характеристика выпускаемой продукции и услуг ООО "Спектр". Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Финансово – хозяйственная деятельность.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 26.07.2008
Размер файла 407,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

531 885,39

509 525,12

512 589,18

509 377,37

555 183,23

Материалы и комплектующие

356 945,03

346 436,27

332 346,24

334 474,00

331 178,46

360 837,43

Сдельная зарплата

11 578

11 252

10 778

10 844

10 775

11 744

Прямые суммарные издержки

356 945,03

346 436,27

332 346,24

334 474,00

331 178,46

360 837,43

Валовая прибыль

190 358,27

185 449,12

177 178,88

178 115,18

178 158,91

194 345,8

Налог на имущество

451,53

444,95

438,37

431,86

425,31

418,83

Административные издержки

32 469,35

69 402,65

48 084,69

34 456,60

70 914,11

32 898,89

Производственные издержки

Маркетинговые издержки

Зарплата административного персонала

83 670,70

84 273,75

84 881,13

85 492,90

86 109,08

86 729,69

Зарплата производственного персонала

Зарплата маркетингового персонала

Суммарные постоянные издержки

116 140,06

153 676,40

132 965,83

119 949,50

157 023,19

119 628,58

Амортизация

3 924,79

3 924,79

3 924,79

3 924,79

3 924,79

3 924,79

Проценты по кредитам

12 491,32

12 254,15

11 784,03

11 015,71

10 930,34

9 795,13

Суммарные непроизводственные издержки

16 416,11

16 178,94

15 708,82

14 940,51

14 855,13

13 719,92

Другие доходы

Другие издержки

Убытки предыдущих периодов

499 041,61

447 480,18

437 957,15

415 280,56

377 908,95

377 401,62

Прибыль до выплаты налога

-447 480,18

-437 957,15

-415 280,56

-377 908,95

-377 401,62

-322 695,49

Суммарные издержки, отнесенные на прибыль

Прибыль от курсовой разницы

Налогооблагаемая прибыль

-447 480,18

-437 957,15

-415 280,56

-377 908,95

-377 401,62

-322 695,49

Налог на прибыль

Чистая прибыль

-447 480,18

-437 957,15

-415 280,56

-377 908,95

-377 401,62

-322 695,49

Прибыли-убытки (руб.)

Строка

11.2008

12.2008

1.2009

2.2009

3.2009

4.2009

Валовый объем продаж

628 798,86

671 955,03

638 100,95

647 501,18

645 022,00

628 430,79

Потери

2 863,01

3 057,61

2 910,85

2 939,20

2 932,28

2 876,09

Налоги с продаж

31 439,94

33 597,75

31 905,04

32 375,05

32 251,10

31 421,53

Чистый объем продаж

594 495,91

635 299,67

603 284,25

612 186,93

609 838,62

594 133,17

Материалы и комплектующие

386 248,16

412 595,49

392 965,92

397 703,11

396 704,67

386 676,86

Сдельная зарплата

12 575

13 439

12 762

12 950

12 900

12 568

Суммарные прямые издержки

386 248,16

412 595,49

392 965,92

397 703,11

396 704,67

386 676,86

Валовая прибыль

208 247,75

222 704,18

210 318,33

214 483,82

213 133,95

207 456,31

Налог на имущество

412,34

405,87

399,25

392,73

386,20

379,65

Административные издержки

33 899,00

72 430,74

50 163,44

35 932,42

73 923,13

34 281,71

Производственные издержки

Маркетинговые издержки

Зарплата административного персонала

87 354,78

87 950,67

88 550,62

89 154,67

89 762,84

90 375,16

Зарплата производственного персонала

Зарплата маркетингового персонала

Суммарные постоянные издержки

121 253,78

160 381,41

138 714,06

125 087,09

163 685,97

124 656,87

Амортизация

3 924,79

3 924,79

3 924,79

3 924,79

3 924,79

3 924,79

Проценты по кредитам

8 424,82

7 496,15

6 554,10

5 117,54

4 413,02

3 084,96

Суммарные непроизводственные издержки

12 349,62

11 420,94

10 478,89

9 042,33

8 337,81

7 009,75

Другие доходы

Другие издержки

Убытки предыдущих периодов

322 695,49

254 751,47

210 975,05

156 629,14

83 142,51

48 868,76

Прибыль до выплаты налога

-254 751,47

-210 975,05

-156 629,14

-83 142,51

-48 868,76

20 256,98

Суммарные издержки, отнесенные на прибыль

Прибыль от курсовой разницы

Налогооблагаемая прибыль

-254 751,47

-210 975,05

-156 629,14

-83 142,51

-48 868,76

20 256,98

Налог на прибыль

Чистая прибыль

-254 751,47

-210 975,05

-156 629,14

-83 142,51

-48 868,76

20 256,98

Прибыли убытки (руб.)

Строка

5.2009

6.2009

7.2009

8.2009

9.2009

10.2009

Валовый объем продаж

630 509,81

594 941,94

575 066,26

594 130,09

622 489,00

670 337,72

Потери

2 882,37

2 735,80

2 654,50

2 751,20

2 879,92

3 086,73

Налоги с продаж

31 525,49

29747,09

28 753,32

29 706,5

31 244,45

33 516,87

Чистый объем продаж

598 984,32

565 194,85

546 312,94

564 423,6

591 364,55

636 820,85

Материалы и комплектующие

386 474,27

365 895,96

353 557,03

366 542,33

383 831,13

413 054,50

Сдельная зарплата

12 610

11 898

11 502

11 883

12449

12 736

Прямые суммарные издержки

386 474,27

365 895,96

353 557,03

366 542,33

383 831,13

413 054,50

Валовая прибыль

212 510,05

199 298,09

192 755,94

197 881,27

207 533,42

223 766,35

Налог на имущество

373,11

366,55

359,98

353,47

346,97

264,65

Административные издержки

35 310,33

75 446,27

52 251,91

37 428,41

77 000,80

35 708,97

Производственные издержки

Маркетинговые издержки

Зарплата административного персонала

90 991,65

91 612,35

92 237,28

92 866,48

93 499,97

94 137,78

Зарплата производственного персонала

Зарплата маркетингового персонала

Суммарные постоянные издержки

126 301,98

167 058,62

144 489,19

130 294,88

170 500,76

129 846,75

Амортизация

3 924,79

3 924,79

3 924,79

3 924,79

3 924,79

49 424,79

Проценты по кредитам

1 701,83

1 333,39

635,79

Суммарные непроизводственные издержки

5 626,62

5 258,18

4 560,58

3 924,79

3 924,79

49 424,79

Другие доходы

Другие издержки

Убытки предыдущих периодов

Прибыль до выплаты налога

71 020,87

17 930,30

34 940,99

54 615,60

23 656,08

34 440,04

Суммарные издержки, отнесенные на прибыль

Прибыль от курсовой разницы

Налогооблагаемая прибыль

71 020,87

17 930,30

34 940,99

54 615,60

23 656,08

34 440,04

Налог на прибыль

Чистая прибыль

71 020,87

17 930,30

34 940,99

54 615,60

23 656,08

34 440,04

8. Финансовый план.

Таблица 21 - Финансовые показатели.

Строка

11.2007

12.2007

1.2008

2.2008

3.2008

Коэффициент текущей ликвидности (CR), %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,09

Коэффициент срочной ликвидности (QR), %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Чистый оборотный капитал (NWC), руб.

-50 933,79

-186 293,32

-389 982,18

-441 837,05

-553 479,45

Чистый оборотный капитал (NWC), $ US

-1 767,92

-6 482,15

-13 602,90

-15 449,49

-19 400,75

Коэфф. оборачиваем. запасов (ST)

8 188,15

Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP)

Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR)

Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT)

-11,26

Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT)

22,41

Коэфф. оборачиваем. активов (TAT)

22,37

Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %

226,67

270,18

298,90

Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), %

90,35

113,58

100,15

Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), %

90,35

113,58

100,33

Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %

-100,00

-100,00

-178,94

-158,76

-150,28

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз

-53,55

-53,55

-29,50

-33,40

-36,88

Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), %

34,17

Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), %

-106,72

Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), %

-106,72

Рентабельность оборотных активов (RCA), %

-1 327 418,95

Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %

-1 520,07

-2 042,10

-2 391,06

Рентабельность инвестиций (ROI), %

-1 520,07

-2 042,10

-2 386,76

Рентабельность собственного капитала (ROE), %

1 200,00

1 200,00

1 200,00

1 200,00

1 200,00

Прибыль на акцию (EPOS), руб.

Прибыль на акцию (EPOS), $ US

Дивиденды на акцию (DPOS), руб.

Дивиденды на акцию (DPOS), $ US

Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз

Сумма активов на акцию (TAOS), руб.

Сумма активов на акцию (TAOS), $ US

Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Финансовый план.

Строка

4.2008

5.2008

6.2008

7.2008

8.2008

Коэффициент текущей ликвидности (CR), %

0,10

0,10

0,08

0,08

0,08

Коэффициент срочной ликвидности (QR), %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Чистый оборотный капитал (NWC), руб.

-532 636,64

-549 590,24

-611 585,85

-605 080,89

-601 835,50

Чистый оборотный капитал (NWC), $ US

-18 716,00

-19 359,14

-21 595,82

-21 418,58

-21 356,01

Коэфф. оборачиваем. запасов (ST)

7 998,89

7 933,26

8 054,31

8 074,43

7 888,76

Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP)

Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR)

Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT)

-12,22

-11,82

-10,33

-10,00

-10,11

Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT)

23,73

24,03

23,70

23,04

23,53

Коэфф. оборачиваем. активов (TAT)

23,68

23,99

23,65

23,00

23,49

Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %

281,58

265,17

264,05

257,89

245,85

Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), %

87,58

62,11

34,77

27,65

13,38

Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), %

87,75

62,23

34,84

27,70

13,41

Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %

-155,07

-160,54

-160,96

-163,34

-168,57

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз

-35,92

-34,82

-34,74

-34,24

-33,31

Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), %

34,63

34,08

34,17

34,08

34,05

Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), %

-92,00

-82,63

-83,22

-82,37

-74,51

Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), %

-92,00

-82,63

-83,22

-82,37

-74,51

Рентабельность оборотных активов (RCA), %

-1 125 728,55

-994 544,79

-1 018 208,73

-1 008 933,98

-891 319,74

Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %

-2 183,15

-1 986,00

-1 972,37

-1 898,20

-1 753,60

Рентабельность инвестиций (ROI), %

-2 178,93

-1 982,04

-1 968,55

-1 894,64

-1 750,15

Рентабельность собственного капитала (ROE), %

1 200,00

1 200,00

1 200,00

1 200,00

1 200,00

Прибыль на акцию (EPOS), руб.

Прибыль на акцию (EPOS), $ US

Дивиденды на акцию (DPOS), руб.

Дивиденды на акцию (DPOS), $ US

Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз

Сумма активов на акцию (TAOS), руб.

Сумма активов на акцию (TAOS), $ US

Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Финансовый план.

Строка

9.2008

10.2008

11.2008

12.2008

1.2009

Коэффициент текущей ликвидности (CR), %

0,08

0,09

0,11

0,14

0,14

Коэффициент срочной ликвидности (QR), %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Чистый оборотный капитал (NWC), руб.

-632 082,86

-573 451,94

-501 583,13

-453 881,92

-395 611,22

Чистый оборотный капитал (NWC), $ US

-22 484,40

-20 448,88

-17 930,01

-16 188,86

-14 079,19

Коэфф. оборачиваем. запасов (ST)

7 838,45

7 983,52

8 081,41

8 048,92

8 265,90

Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP)

Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR)

Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT)

-9,57

-11,49

-14,07

-16,62

-18,11

Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT)

23,75

26,29

28,60

31,05

29,97

Коэфф. оборачиваем. активов (TAT)

23,70

26,23

28,53

30,97

29,90

Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %

247,89

228,41

202,97

186,63

165,38

Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), %

0,00

0,00

0,00

Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), %

0,00

0,00

0,00

Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %

-167,62

-177,87

-197,12

-215,43

-252,94

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз

-33,53

-31,94

-29,24

-27,14

-22,90

Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), %

34,29

34,31

34,33

34,36

34,17

Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), %

-74,88

-58,75

-43,31

-33,56

-26,24

Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), %

-74,88

-58,75

-43,31

-33,56

-26,24

Рентабельность оборотных активов (RCA), %

-893 247,17

-713 962,70

-533 012,43

-411 570,43

-329 463,91

Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %

-1 778,23

-1 544,27

-1 238,50

-1 042,25

-786,48

Рентабельность инвестиций (ROI), %

-1 774,70

-1 540,93

-1 235,63

-1 039,62

-784,61

Рентабельность собственного капитала (ROE), %

1 200,00

1 200,00

1 200,00

1 200,00

1 200,00

Прибыль на акцию (EPOS), руб.

Прибыль на акцию (EPOS), $ US

Дивиденды на акцию (DPOS), руб.

Дивиденды на акцию (DPOS), $ US

Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз

Сумма активов на акцию (TAOS), руб.

Сумма активов на акцию (TAOS), $ US

Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Финансовый план.

Строка

2.2009

3.2009

4.2009

5.2009

6.2009

Коэффициент текущей ликвидности (CR), %

0,18

0,21

0,28

0,44

0,52

Коэффициент срочной ликвидности (QR), %

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Чистый оборотный капитал (NWC), руб.

-318 199,79

-280 001,25

-206 950,72

-132 005,06

-110 149,97

Чистый оборотный капитал (NWC), $ US

-11 299,12

-9 920,66

-7 316,16

-4 656,32

-3 876,79

Коэфф. оборачиваем. запасов (ST)

8 214,95

8 090,18

7 954,77

7 949,46

7 642,08

Коэфф. оборачиваем. дебиторской задолж. (CP)

Коэфф. оборачиваем. кредиторской задолж. (CPR)

Коэфф. оборачиваем. рабочего капитала (NCT)

-22,84

-25,86

-34,09

-53,62

-60,63

Коэфф. оборачиваем. основных средств (FAT)

30,92

31,33

31,05

31,70

30,44

Коэфф. оборачиваем. активов (TAT)

30,85

31,25

30,97

31,62

30,36

Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %

135,28

121,09

91,11

59,23

50,34

Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), %

0,00

0,00

Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), %

0,00

0,00

Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %

-383,41

-574,17

1 024,51

145,26

101,39

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз

-15,25

-10,07

7,57

42,73

14,45

Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), %

34,34

34,25

34,22

34,47

34,25

Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), %

-13,73

-8,10

3,45

12,04

3,22

Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), %

-13,73

-8,10

3,45

12,04

3,22

Рентабельность оборотных активов (RCA), %

-171 738,96

-99 660,30

41 672,94

146 084,04

37 449,13

Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %

-424,45

-253,72

106,99

381,69

98,09

Рентабельность инвестиций (ROI), %

-423,41

-253,07

106,71

380,70

97,83

Рентабельность собственного капитала (ROE), %

1 200,00

1 200,00

1 200,00

933,69

197,02

Прибыль на акцию (EPOS), руб.

Прибыль на акцию (EPOS), $ US

Дивиденды на акцию (DPOS), руб.

Дивиденды на акцию (DPOS), $ US

Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз

Сумма активов на акцию (TAOS), руб.

Сумма активов на акцию (TAOS), $ US

Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Финансовый план.

Строка

7.2009

8.2009

9.2009

10.2009

Коэффициент текущей ликвидности (CR), %

0,77

67,04

136,45

325,13

Коэффициент срочной ликвидности (QR), %

0,00

65,55

134,98

323,68

Чистый оборотный капитал (NWC), руб.

-71 284,19

-12 743,80

14 837,07

98 701,90

Чистый оборотный капитал (NWC), $ US

-2 503,32

-446,54

518,73

3 443,16

Коэфф. Оборачиваем. Запасов (ST)

7 620,42

7 638,42

7 693,82

7 820,01

Коэфф. Оборачиваем. Дебиторской задолж. (CP)

Коэфф. Оборачиваем. Кредиторской задолж. (CPR)

Коэфф. Оборачиваем. Рабочего капитала (NCT)

-90,55

-523,30

470,92

76,23

Коэфф. Оборачиваем. Основных средств (FAT)

29,96

31,53

33,66

47,57

Коэфф. Оборачиваем. Активов (TAT)

29,89

28,09

26,55

25,02

Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %

33,26

16,28

15,47

14,58

Долгоср. обязат. к активам (LTD/TA), %

Долгоср. обязат. к внеоборотн. акт. (LTD/FA), %

Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %

49,84

19,45

18,30

17,07

Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз

55,96

Коэфф. рентабельности валовой прибыли (GPM), %

34,27

34,04

34,08

34,13

Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), %

6,50

9,83

4,06

5,49

Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), %

6,50

9,83

4,06

5,49

Рентабельность оборотных активов (RCA), %

75 310,38

2 528,99

511,07

289,93

Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %

194,63

309,86

136,75

261,31

Рентабельность инвестиций (ROI), %

194,13

276,04

107,88

137,44

Рентабельность собственного капитала (ROE), %

290,87

329,73

127,63

160,90

Прибыль на акцию (EPOS), руб.

Прибыль на акцию (EPOS), $ US

Дивиденды на акцию (DPOS), руб.

Дивиденды на акцию (DPOS), $ US

Коэффициент покрытия дивидендов (ODC), раз

Сумма активов на акцию (TAOS), руб.

Сумма активов на акцию (TAOS), $ US

Соотношение цены акции и прибыли (P/E), раз

Таблица 22 - Прямые суммарные издержки.

Наименование

Ед. изм.

(руб.)

КПБ (1.5 спальный)

шт

342,00

КПБ (2,0 спальный)

шт

553,00

КПБ (подростковый)

шт

357,00

Матрац (бязь, 160*200)

шт

656,00

Матрац (тик, 200*200)

шт

609,00

Одеяло (пухо-перовое, 175*200)

шт

1 600,00

Одеяло (пухо-перовое, 200*200)

шт

1 933,00

Одеяло (синтепон, 140*200)

шт

347,00

Одеяло (синтепон, 220*200)

шт

497,00

Одеяло (халофайбер, 140*200)

шт

433,00

Одеяло (халофайбер, 200*200)

шт

547,00

Одеяло (шёлковое волокно, 200*200)

шт

1 333,00

Одеяло (экофайбер, 175*200)

шт

540,00

Плед (акрил, 180*200)

шт

625,00

Плед (меховой, 180*200)

шт

1 000,00

Плед (шерсть, 145*180)

шт

733,00

подушка (ватная, 50*60)

шт

86,00

Подушка (декоративная, 50*50)

шт

148,00

Подушка (перовая, 50*60)

шт

120,00

Подушка (перо-пуховая, 70*70)

шт

135,00

Подушка (полиэфирное волокно, 50*50)

шт

76,00

Подушка (пуховая, 70*70)

шт

270,00

Подушка (силикон, 70*50)

шт

253,00

Подушка (синтепон, 50*60)

шт

73,00

Подушка (халофайбер, 70*70)

шт

147,00

Полотенце (кухонное, 50*50)

шт

30,00

Полотенце (махровое, 100*150)

шт

153,00

Полотенце (махровое, 75*50)

шт

90,00

Халат (банный, с капюшоном)

шт

738,00

Халат (махровый)

шт

633,00

Халат (трикотажный)

шт

495,00

Таблица 23 - Общие издержки.

Название

Сумма

(руб.)

Платежи

Плата за сигнализацию

15 000,00

Раз в полгода, с 3 по 24 мес.

Реклама

10 000,00

Ежеквартально, с 5 по 24 мес.

Плата за электричество

3 000,00

Ежемесячно, с 2 по 24 мес.

Плата за телефон

900,00

Ежемесячно, с 3 по 24 мес.

Покупка упаковочных пакетов

600,00

Ежеквартально, с 5 по 24 мес.

Плата за воду

1 000,00

Ежемесячно, с 2 по 24 мес.

Покупка канцтоваров

400,00

Ежеквартально, с 4 по 24 мес.

Покупка хозтоваров

200,00

Раз в полгода, с 4 по 24 мес.

Итого

31 100,00

Таблица 24 - Кредит.

Название

Дата

Сумма

(руб.)

Срок

Ставка

%

Кредит

01.11.2007

798 386,39

719 дней

22%

Таблица 25 - Баланс (руб.)

Строка

11.2007

12.2007

1.2008

2.2008

3.2008

4.2008

Денежные средства

Счета к получению

Сырье, материалы и комплектующие

Незавершенное производство

Запасы готовой продукции

501,17

531,97

Банковские вклады и ценные бумаги

Краткосрочные предоплаченные расходы

Суммарные текущие активы

501,17

531,97

Основные средства

286 079,58

286 079,58

286 079,58

286 079,58

Накопленная амортизация

3 924,79

7 849,58

11 774,38

Остаточная стоимость основных средств:

286 079,58

282 154,79

278 230,00

274 305,20

Земля

Здания и сооружения

Оборудование

Предоплаченные расходы

Другие активы

286 079,58

282 154,79

278 230,00

274 305,20

Инвестиции в основные фонды

Инвестиции в ценные бумаги

Имущество в лизинге

СУММАРНЫЙ АКТИВ

286 079,58

282 154,79

278 731,17

274 837,17

Отсроченные налоговые платежи

476,80

947,06

34 732,92

36 662,20

Краткосрочные займы

50 933,79

186 293,32

389 505,38

440 889,99

519 247,71

496 506,41

Счета к оплате

Полученные авансы

Суммарные краткосрочные обязательства

50 933,79

186 293,32

389 982,18

441 837,05

553 980,62

533 168,61

Долгосрочные займы

258 482,20

320 474,96

279 138,68

240 710,17

Обыкновенные акции

Привилегированные акции

Капитал, внесенный сверх номинала

Резервные фонды

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

-50 933,79

-186 293,32

-362 384,80

-480 157,23

-554 388,14

-499 041,61

Суммарный собственный капитал

-50 933,79

-186 293,32

-362 384,80

-480 157,23

-554 388,14

-499 041,61

СУММАРНЫЙ ПАССИВ

286 079,58

282 154,79

278 731,17

274 837,17

Баланс (руб.)

Строка

5.2008

6.2008

7.2008

8.2008

9.2008

10.2008

Денежные средства

Счета к получению

Сырье, материалы и комплектующие

Незавершенное производство

Запасы готовой продукции

539,92

516,15

493,92

508,79

507,01

542,37

Банковские вклады и ценные бумаги

Краткосрочные предоплаченные расходы

Суммарные текущие активы

539,92

516,15

493,92

508,79

507,01

542,37

Основные средства

286 079,58

286 079,58

286 079,58

286 079,58

286 079,58

286 079,58

Накопленная амортизация

15 699,17

19 623,96

23 548,75

27 473,54

31 398,34

35 323,13

Остаточная стоимость основных средств:

270 380,41

266 455,62

262 530,83

258 606,04

254 681,24

250 756,45

Земля

Здания и сооружения

Оборудование

Предоплаченные расходы

Другие активы

270 380,41

266 455,62

262 530,83

258 606,04

254 681,24

250 756,45

Инвестиции в основные фонды

Инвестиции в ценные бумаги

Имущество в лизинге

СУММАРНЫЙ АКТИВ

270 920,33

266 971,77

263 024,75

259 114,82

255 188,25

251 298,82

Отсроченные налоговые платежи

37 056,04

36 520,96

35 540,13

36 166,64

36 389,40

39 714,52

Краткосрочные займы

513 074,12

575 581,04

570 034,68

566 177,65

596 200,46

534 279,79

Счета к оплате

Полученные авансы

Суммарные краткосрочные обязательства

550 130,16

612 102,00

605 574,81

602 344,29

632 589,87

573 994,31

Долгосрочные займы

168 270,35

92 826,92

72 730,50

34 679,48

Обыкновенные акции

Привилегированные акции

Капитал, внесенный сверх номинала

Резервные фонды

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

-447 480,18

-437 957,15

-415 280,56

-377 908,95

-377 401,62

-322 695,49

Суммарный собственный капитал

-447 480,18

-437 957,15

-415 280,56

-377 908,95

-377 401,62

-322 695,49

СУММАРНЫЙ ПАССИВ

270 920,33

266 971,77

263 024,75

259 114,82

255 188,25

251 298,82

Баланс (руб.)

Строка

11.2008

12.2008

1.2009

2.2009

3.2009

4.2009

Денежные средства

Счета к получению

Сырье, материалы и комплектующие

Незавершенное производство

Запасы готовой продукции

573,54

615,13

570,49

580,95

588,42

583,31

Банковские вклады и ценные бумаги

Краткосрочные предоплаченные расходы

Суммарные текущие активы

573,54

615,13

570,49

580,95

588,42

583,31

Основные средства

286 079,58

286 079,58

286 079,58

286 079,58

286 079,58

286 079,58

Накопленная амортизация

39 247,92

43 172,71

47 097,50

51 022,30

54 947,09

58 871,88

Остаточная стоимость основных средств:

246 831,66

242 906,87

238 982,08

235 057,28

231 132,49

227 207,70

Земля

Здания и сооружения

Оборудование

Предоплаченные расходы

Другие активы

246 831,66

242 906,87

238 982,08

235 057,28

231 132,49

227 207,70

Инвестиции в основные фонды

Инвестиции в ценные бумаги

Имущество в лизинге

СУММАРНЫЙ АКТИВ

247 405,20

243 522,00

239 552,56

235 638,23

231 720,92

227 791,01

Отсроченные налоговые платежи

42 620,81

45 616,05

38 685,31

39 642,06

39 879,51

39 263,69

Краткосрочные займы

459 535,85

408 881,00

357 496,39

279 138,68

240 710,17

168 270,35

Счета к оплате

Полученные авансы

Суммарные краткосрочные обязательства

502 156,66

454 497,05

396 181,71

318 780,74

280 589,67

207 534,04

Долгосрочные займы

Обыкновенные акции

Привилегированные акции

Капитал, внесенный сверх номинала

Резервные фонды

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

-254 751,47

-210 975,05

-156 629,14

-83 142,51

-48 868,76

20 256,98

Суммарный собственный капитал

-254 751,47

-210 975,05

-156 629,14

-83 142,51

-48 868,76

20 256,98

СУММАРНЫЙ ПАССИВ

247 405,20

243 522,00

239 552,56

235 638,23

231 720,92

227 791,01

Баланс (руб.)

Строка

5.2009

6.2009

7.2009

8.2009

9.2009

10.2009

Денежные средства

25 339,13

54 945,68

141 910,91

Счета к получению

Сырье, материалы и комплектующие

Незавершенное производство

Запасы готовой продукции

583,40

574,55

556,75

575,84

598,66

633,84

Банковские вклады и ценные бумаги

Краткосрочные предоплаченные расходы

Суммарные текущие активы

583,40

574,55

556,75

25 914,97

55 544,34

142 544,75

Основные средства

286 079,58

286 079,58

286 079,58

286 079,58

286 079,58

286 079,58

Накопленная амортизация

62 796,67

66 721,46

70 646,26

74 571,05

78 495,84

127 920,63

Остаточная стоимость основных средств:

223 282,91

219 358,12

215 433,32

211 508,53

207 583,74

158 158,95

Земля

Здания и сооружения

Оборудование

Предоплаченные расходы

Другие активы

223 282,91

219 358,12

215 433,32

211 508,53

207 583,74

158 158,95

Инвестиции в основные фонды

Инвестиции в ценные бумаги

Имущество в лизинге

СУММАРНЫЙ АКТИВ

223 866,30

219 932,66

215 990,08

237 423,50

263 128,08

300 703,70

Отсроченные налоговые платежи

39 761,54

37 994,02

37 161,46

38 658,77

40 707,27

43 842,85

Краткосрочные займы

92 826,92

72 730,50

34 679,48

Счета к оплате

Полученные авансы

Суммарные краткосрочные обязательства

132 588,46

110 724,52

71 840,94

38 658,77

40 707,27

43 842,85

Долгосрочные займы

Обыкновенные акции

Привилегированные акции

Капитал, внесенный сверх номинала

Резервные фонды

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

91 277,85

109 208,15

144 149,13

198 764,73

222 420,81

256 860,85

Суммарный собственный капитал

91 277,85

109 208,15

144 149,13

198 764,73

222 420,81

256 860,85

СУММАРНЫЙ ПАССИВ

223 866,30

219 932,66

215 990,08

237 423,50

263 128,08

300 703,70

Таблица 26 - Показатели инвестиций.

Показатель

Рубли

Ставка дисконтирования

2,00 %

Период окупаемости

22 мес.

Дисконтированный период окупаемости

22 мес

Средняя норма рентабельности

58,89 %

Чистый приведенный доход

122 075

Индекс прибыльности

1,15

Внутренняя норма рентабельности

17,01 %

Модифицированная внутренняя норма рентабельности

9,45 %

Длительность

1,21 лет

Период расчета интегральных показателей - 24 мес.

В приведённой выше таблице, ставка дисконтирования показывает изменение стоимости денег с течением времени. В нашем случае ставка дисконтирования равна 2,00%,что говорит о незначительном изменении стоимости денег. Период окупаемости показывает время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счёт чистого денежного потока. Глядя на наш пример, этот срок составляет 22 мес., что говорит о том, что при сроке бизнес-плана, равном 24 мес., это является не плохим результатом. Дисконтированный период окупаемости показывает время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счёт чистого денежного потока, но с учётом изменения стоимости денег. В нашем случае дисконтированный период окупаемости равен периоду окупаемости, это подтверждается невысокой ставкой дисконтирования. Средняя норма рентабельности показывает доходность проекта как отношение между среднегодовыми поступлениями от его реализации и величиной начальных инвестиций. На нашем примере видно, что рентабельность равна 58,89% в руб., это говорит о высокой доходности проекта. Чистый приведённый доход представляет абсолютную величину дохода от реализации проекта с учётом ожидаемого изменения стоимости денег. В нашем случае он равен 112075руб., это говорит о том, что проект можно достаточно легко реализовать.

Индекс прибыльности - это относительная величина доходности проекта, которая определяет сумму прибыли на единицу инвестированных средств. На нашем примере видно, что индекс прибыльности составляет 1,15. Внутренняя норма рентабельности определяется инвестиционной политикой компании. Проект считается приемлемым, если внутренняя норма рентабельности не ниже требуемой нормы рентабельности инвестиций. В нашем случае она составляет 17,01%.

9. Финансовая стратегия.

Таблица 27 - Финансовая стратегия.

Вид капиталовложений

Величина, руб.

Удельный вес

1.Собственный

------------------------------

--------------------------------

2.заёмный

798386,39

100%

итого

798386,39

100%

Источником средств являются кредиты, которые будут возвращены в полном объёме с процентами в установленные сроки.

Вывод:

Данный бизнес - план является отличным предложением для инвесторов, т.к. он окупается в сроки, установленные в бизнес-плане (за 22 мес.), а также у нас заключён договор с крупнейшим производителем постельных принадлежностей (ОАО «Пуховая сказка»).

Наши покупатели - это различные слои населения, что наилучшим образом влияет на нашу конкурентоспособность. Наш магазин планирует проводить всевозможные акции с призами и подарками, а также он находится в месте большого скопления людей, что так же привлекает большое число покупателей.

Заключение

Заканчивая обсуждение вопросов финансового анализа ООО «Спектр» сделаем соответствующие выводы по данной дипломной работе.

Целью в дипломной работе я ставила выявить основные проблемы финансово - хозяйственной деятельности, проанализировать финансовое состояние за три года, выявить проблемы укрепления и пути их решения, дать рекомендации по улучшению финансового состояния, разработать проект по совершенствованию финансово - хозяйственной деятельности

Объектом исследования является финансово - хозяйственная деятельность ООО «Спектр».

Данные, полученные в результате анализа за три года, показывают, что за анализируемый период прослеживаются как положительные, так и отрицательные моменты.

В течение трех лет политика предприятия в части формирования имущества была направлена на увеличение оборотных средств, в первую очередь запасов товарно - материальных ценностей. Основной рост произошел за счет оборотных активов на 770 тыс. руб. или 140,44%, рост произошел за счет дебиторской задолженности, что ухудшило имущественное положение предприятия, так как денежные средства в структуре составляют 1,16% и в динамике уменьшаются.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется недостаток СОС (таб.3), что свидетельствует о том, что предприятие для своей текущей деятельности привлекает заемные средства, которые являются необоснованными и снижают финансовую устойчивость предприятия.

При анализе ликвидности (таб.4) видно, что предприятие не может отвечать по своим обязательствам. Коэффициент ликвидности находится ниже рекомендуемых значений. Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности это говорит о том, что предприятие не имеет возможности рассчитаться со своими поставщиками и соответственно является для них непривлекательным. В третьей главе диплома по улучшению финансово - хозяйственной деятельности ООО «Спектр», разработаны общие рекомендации, конкретные мероприятия и разработка бизнес - плана нового магазина.

Для устранения недостатков в качестве первоочередных мероприятий предлагается:

· Объединение в закупочную фирму при закупке товаров. Увеличит прибыль, долю собственного капитала предприятия. Сократит затраты на приобретение товаров без потери их качества.

· Автоматизация логистической системы совершенствования работы организации. Упрощение учета любых видов торговых операций. Приобретение программы будет экономически выгодно при приемлемых условиях. Эта программа в будущем поможет при открытии магазина для продажи постельных принадлежностей.

· Внедрение и разработка бизнес- плана по продаже постельных принадлежностей содержит описание создаваемого бизнеса и оценку возможности его окупаемости. Рынок предлагаемого товара практически не развит, с открытием магазина повысится прибыль организации.

На основании предлагаемых в работе расчетов видно, что после осуществления предлагаемых мероприятий будет наблюдаться повышение финансовой устойчивости за счет повышения собственного капитала.

Список литературы

1. Абрютина М.С, Грачев А.В. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2006 .

2. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.: Учебное пособие.- М.:ИНФРА - М, 2005.- 366 с.

3. Бухгалтерский учет: Учебник / И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.под ред.Я.В. Соколова.- М.ТК Велби, проспект, 2006г.- 768 с.

4. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2000. - 224 с.

5. Бухвалов А.В., Идельсон А.В. Самоучитель по финансовым расчетам. - М.: Мир, Пресс- сервис, 1997.- 176 с.

6. Большаков С.В. Финансовая политика государства и предприятия. - М., 2002.

7. Быкадыров В.Л. Финансово - экономическое состояние предприятия. - М., 2001.

8. Балобанов И.Т., Каморджанова Н.А., Степанова В.Н.,Эйбшиц Е.В., Игровой практикум по финансам.- М.: Финансы и статистика. 1997.

9. Вахрин П.И. Практикум по финансам предприятий. - М., 2002.

10. Голубков Е.П. Стратегическое планирование в организации.// Маркетинг в России и за рубежом. 2006. №1(15) .- с.103-123.

11. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой отчетностью предприятия. Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Финпресс, 2006.-208 с.

12. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие. - СПб.:Бизнес - пресса - 2005. - 304с.

13. Ермолович Л.Л. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2003.

14. Захаров Н.П., Ширко М.А. Анализ финансовой устойчивости предприятия в условиях рынка//Финанс, 2007г

15. Иванова А.В. Бизнес- планы / Методические рекомендации по разработке. Ижевск, ИЭиУ УдГУ.

16. Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006.

17. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент./ Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2005. - 304с.

18. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учеб. - М.: ТК Велби, Проспект, 2004. - 352с

19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ Хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2007.

20. Ковалев А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 6-е, переработанное и дополненное. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2007

21. Луговой В.А. Учет капитала, ссуд и финансовых результатов: Методика и практикум. - М.: Финансы и статистика, 2001.

22. Мардас А.Н., Мардас О.А. Организационный менеджмент. - СПб., 2006.

23. Мордовин С.К. Управление персоналом: Современная российская практика. Учебное пособие, Питер, 2005, 304 с.

24. Менеджмент профессиональных услуг. Стратегия и тактика. Учебно-практическое пособие для ВУЗов, специалистов», Мишурова И.В., Ростов н/Д.: МарТ ИЦ, 2006

25. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002.

26. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000.

27. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // «Деньги и кредит». 2003. №10

28. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов. 2 - е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2006.

29. Планирование деятельности фирм.- М.,2000.

30. Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчетности. // Бухгалтерский учет. -2007.- №5 -с.68

31. Протасов В.Р. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 536с.: ил.

32. Региональный центр ресурсов для открытого и дистанционного образования. Курс «Методика внешнего финансового анализа» (http:\\odl.sstu.ru);

33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие/Г.В. Савицкая. - 9-е изд. испр. - МН: Новое знание, 2005. - 704с.

34. Селезнева Н.Н. , Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007 . - 479с.

35. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2005.

36. Финансы предприятий: Учебник/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М,: Финансы, ЮНИТИ, 2007. - 413 с.

37. Филатов, “Проблемы инвестиционной политики в индустриальной экономике переходного типа”. Вопросы Экономики, 2005 год;

38. Чайковская Л.А. Бухгалтерский учет и налогообложение. Экзамен, 2004,- 624с.

39. Шишкин А.Ф. Экономическая теория: Учебное пособие для вузов. 2-е изд.: В 2 кн. Кн. 2. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2002.

40. Шуляк Н.П. Финансы предприятий.- М.,2001.

41. Шeвцов А.В. Инвeстиционныe фонды. - Дeньги и крeдит, N 11, 2002.с.12-18

42. Шапошников. Общеэкономическая оценка инвестиционных программ и проектов // Экономист. № 5, 2005год. с.25-28

43. Шахназаров. Инвестиции: ситуация и перспективы. // Экономист, № 1, 2001год.с.29-30

44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: - ИНФРА - М, 1999. - 343с.

45. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С, Негашев Е.В. Методика финансового анализа.-3-е изд., перераб. И доп. -М.:ИНФРА-М, 2002. -208с.

46. Журналы: «Прогнозирование», «Экономист», «Новый экономический журнал».

47. Цапкин В.Н.Прогнозирование и планирование экономического и социального развития. - М.,2003.

48. Уринсон “Перспективы инвестиционной активности”. Журнал “Экономист” №2 за 2005 год;

49. Экономика предприятия: Учебное пособие/ В.П. Волков, А.И. Ильин, В. И. Станкевич и др. ; под общ. ред. А.И. Ильина, В.П. Волкова. - М.: Новое знание, 2006. - 677 с.

50. Экономический анализ: Учебник для вузов/ под ред. Л.Т. Гильяровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 615с.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Оценка имущественного положения предприятия.

Актив (Пассив)

Абсолютные значения, т.р.

Структура, %

Абсолют.

изм., т.р.

Темп

Прирос-та,%

2004г

2005г

2006г

2004г

2005г

2006г

Гр.3- гр.2

Гр.3/гр2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Актив

1.Внеоборотные активы

0

0

307

0

0

10,3

307

100.0

1.1.Нематериальные активы

0

0

0

0

0

0

0

0

1.2.Основные средства

0

204

307

0

10,7

10,3

307

100,0

1.3.Незавершеное строительство

0

0

0

0

0

0

0

0

1.4.Долгосрочные фин. вложения

0

0

0

0

0

0

0

0

2.Оборотные активы

1904

2000

2647

100,0

89,3

89,7

770

140,44

2.1.Запасы

800

600

790

42,01

26,5

26,5

-10

98,75

2.2.Дебитор.задолж.свыше 12 мес.

0

0

0

0

0

0

0

0

2.3.Дебитор.задолж.в теч.12 мес.

1082

1372

1858

56,83

61,3

62,33

776

171,72

2.4.Краткосрочные фин. вложения

0

0

0

0

0

0

0

0

2.5.Денежные средства

22

28

26

1,16

1,25

0,87

4

118,18

3. Итого стоимость имущества

1904

2240

2981

100,0

100,0

100,0

1077

156,57

Пассив

1.Собственные средства предприятия

32

68

120

1,62

1,25

3,84

88

375

1.1.Уставный капитал

10

10

10

0,51

0,51

0,32

0

0

1.2.Добавочный капитал

0

0

0

0

0

0

0

0

1.3.Нераспределенная прибыль

22

58

110

1,11

2,1

3,52

88

500

2.Средства приравненные

0

0

0

0

0

0

0

0

Продолжение приложения 1

2.1.Задолженность участникам по выплате дохода

0

0

0

0

0

0

0

0

2.2.Доходы будущих периодов

0

0

0

0

0

0

0

0

2.3.Резервы предстоящих расходов

0

0

0

0

0

0

0

0

3.Долгосрочные кредиты и займы

0

0

0

0

0

0

0

0

4.Краткосрочные обязательства

1946

1872

3003

98,38

96,5

96,16

1057

154,32

4.1.Краткосрочн.кредиты и займы

913

1370

2229

46,16

70,62

71,38

1316

244,14

4.2.Кредиторская задолженность

1033

502

774

52,22

25,9

24,78

-259

74,39

5.Итого источников

1978

1940

3123

100.0

100,0

100.0

1145

157,89

Имущество предприятия за анализируемый период увеличилось на 1077 тыс. руб. или прирост составил 156,57%(табл.1). Основной рост произошел за счет оборотных активов на 770 тыс.руб. или 140,44%, рост произошел за счет дебиторской задолженности, что ухудшило имущественное положение предприятия, так как денежные средства в структуре составляют 1,16% и в динамике уменьшаются. Опережающий темп роста оборотных активов по сравнению с необоротными активами свидетельствуют об ускорении оборачиваемости капитала в целом.

В структуре произошли следующие изменения: внеоборотные активы увеличились на 100% и составили в 2006 году 10,3%, что является положительной тенденцией для производственного потенциала и конкурентной способности. Сумма хозяйственных средств в 2005 году составила 1979 тыс. руб., в 2006 году произошло увеличение до 3123 тыс. руб. Стоимость производственных активов также повышается в 2006 году до 487 тыс. руб. (в 2005 году-423 тыс.руб.).Удельный вес производственных активов в общей стоимости имущества увеличивается с 2,17% (2005г.) до 15,59% (2006 г.). Удельный вес основных средств в общей стоимости имущества повышается в 2006 году 9,83% (0%- 2005г.). В динамике имущественное положение улучшается.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Оценка динамики производства и реализации продукции.

Показатели

2004г.

2006 г.

2005г.

Изменение (+,-) к 2004г

В % к 2004г.

2006г.

2006г.

1.Объем продукции, руб.

6501000

7520000

15194000

+8693000

233,72

2.Выручка от реализации продукции, руб.

5744000

6800000

14584000

+8840000

253,89

3.Изменение остатков нереализован-ной продукции, руб. (стр. 1-стр.2)

757000

720000

610000

-147000

80,58

4.Доля изменения остатков нереали-зованной продукции (стр.З/стр.1 х 100),%

11,64

9,57

4,01

-7,63

-

Объем производства продукции в 2005 году по сравнению с 2004 годом возрос на 8693000 рублей или на 133,72 % (табл. 7). Выручка от реализации продукции увеличилась в 2005 году на 153,89%, что свидетельствует о росте объемов производства и снижении доли остатков нереализованной продукции от объема продукции за анализируемый период на 7,63 %.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Взаимодействующие факторы использования производственных

ресурсов, влияющие на изменение объема продукции.

Показатели

2004г.

2005 г.

2006г.

Изменение (+,-) к 2004г.

В%

к2004г.

2006г.

2006г.

1 .Объем продукции, руб.

6501000

7520000

15194000

+8693000

233,72

2.Среднесписочная численность, чел.

10

14

16

+6

133,34

3.Численность рабочих, чел.

10

14

16

+6

150,0

4.Фонд оплаты труда, руб.

1728000

1520000

2208000

+480000

127,78

5.Материальные затраты, руб.

1310000

2102000

3524000

+2214000

269,01

6.Среднегодовая стоимость основн. средств, руб.

0

240000

307000

+307000

100,0

7.Стоимость машин и оборудования, руб.

0

376000

307000

+307000

100,0

8.Производительность труда, руб. (стр.1/стр.2)

433400

18,8

759700

+326300

175,29

9.Среднегодовая выработка рабочего руб (сгр.1/стрЗ)

650100

21,48

1012933

+362833

155,81

10.Средняя з/п, руб. (стр.4/стр.2)

115200

3,8

110400

-4800

95,84

ll.Maтериалоемкость продукции (cтp 5/cтp.1)

0,20

0,28

0,23

+0,03

115,0

12.Фондоотдача (стр. 1 /стр.6)

0

31,34

49,49

+49.49

100,0

13. Производительность машин и обор. (cтp.1/cтp.7)

0

0,002

49,49

+49,49

100,0

Существенное влияние на изменение объема производства оказали такие факторы, как трудовые и материальные ресурсы, основные средства. Увели-чив численность рабочих на 50% (табл. 8), производительность труда возросла на 75,29%.

Материальные ресурсы увеличились на 169,01%, но в стоимости продукции они стали составлять 20% в 2005 году, против 23% в 2004г. В 2005 году предприятие за-купило основные средства (машины и оборудование), что существенно повлияло на изменение объема производимой продукции.

Материалоемкость продукции стала составлять 0,23 в 2005 году, против 0,20 в 2004г., что на 15 % больше. Это говорит о том, что в 2005 году стоимость ма-териальных ресурсов возросла вследствие инфляционных процессов, сменой по-ставщиков и увеличением накладных расходов.

С приобретением фирмой машин и оборудования производительность
механизированного труда значительно возросла. Основные средства использовались очень эффективно.

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции.

Элементы затрат

Сумма, руб.

Удельный вес в затратах, %

Изменение(+,-) к 2004г.

2004г

2005г

2006г

2004г

2005г

2006г

2006г.

1.Материальные затраты

1310000

2102000

3524000

31,11

39,14

31,11

+2214000

2.Заработная плата

1728000

1528000

2208000

41,04

28,45

19,49

+480000

3.Отчисления в фонд соци-альной защиты

336800

410000

906300

7,9

7,64

8,0

+569500

4.Амортизация основных средств

170100

182000

457700

4,04

3,39

4,1

+287600

5.Прочие расходы

666100

1148000

4233000

15,82

21,38

37,36

+3566900

6.Полная себестоимость

4211000

5370000

11329000

100,0

100,0

100,0

+7118000

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Показатели деловой активности.

Показатели

Расчет

Годы

Темп роста, %

2004г

2005г

2006г

2006г

1 .Коэф-т общей оборачиваемо-сти капитала

Выручка от реализации/ Итог баланса

2.9

3,57

4,67

161,03

2.Коэф-т оборачиваемости обо-ротных средств

Выручка от реализации/ Обо-ротные средства

2,9

2,9

5,18

186,2

3.Оборачиваемость запасов в днях

Тзп=3 60* Запасы/ Себестоимость реализованной продукции

68,39

50,9

25,1

36,6

4.Оборачиваемость готовой продукции в днях

Тгп=360*Готовая продукция/ Выручка от реализации

47,44

398,1

15,06

92,05

5 .Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

Тд/з=360*Дебиторская задол-женность/ Выручка от реализа-ции

67,81

72,63

45,86

67,63

6. Оборачиваемость кредитор-ской задолженности в днях

Тк/з=360* Кредиторская задол-женность/ Себестоимость реали-зованной продукции

88,31

33,65

24,6

27,86

7.Операционный цикл, дней

ОЦ=Тзп+Тд/з

136,2

123,53

70,96

52,1

8.Финансовый цикл, дней

ФЦ=ОЦ-Тк/з

47,89

89,88

46.36

97,38

Рецензия

на дипломную работу студентки

Медведевой Марины Германовны

по специальности Менеджмент организации

ГОУ ВПО «Удмуртский государственный университет»

Институт экономики и управления

На тему «Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности предприятия»

Дипломный проект Медведевой Марины Германовны посвящен вопросам анализа и совершенствования хозяйственной деятельности предприятия.

Предоставленная на рецензирование дипломная работа написана на основе деятельности ООО «Спектр». В доступной форме раскрыты все разделы дипломного проекта.

В первой части дается подробное описание современного состояния организации.

Во - второй части проведен экономический анализ деятельности ООО «Спектр» за три года. Все расчеты анализа сопровождаются таблицами и диаграммами, что дает реальное представление как изменяются те или иные показатели в течении трех лет. Расчеты проведены грамотно и в доступной форме.

В третьей части диплома автором предложены варианты управленческих решений по совершенствованию финансово- хозяйственной деятельности предприятия. Предложения сопровождаются рисунками и расчетами в таблицах связанные с их внедрением текущих затрат. В последней четверотой части дипломной работы автор предлагает подробный бизнес- план нового магазина по продаже постельных принадлежностей. Бизнес- план содержит все необходимые таблицы с расчетами, что говорит о реальном внедрении его как проекта по совершенствованию финансово- хозяйственной деятельности ООО «Спектр».

В целом дипломная работа соответствует предъявляемым требованиям, и заслуживает оценки отлично, а ее автор Медведева Марина Германовна присвоение квалификации менеджер, менеджмент организации.

Рецензент

Подпись / /

Доклад.

Уважаемые председатели государственной аттестационной комиссии, позвольте представить вашему вниманию дипломный проект на тему: «Анализ и совершенствование хозяйственной деятельности предприятия». Выбранная мною тема является одной из самых актуальных на сегодняшний день.

Целью дипломного проекта является анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия за три года, выявление и построение «дерева проблем», разработка вариантов управленческих решений. Выбор и обоснование решения (проекта) по совершенствованию финансово- хозяйственной деятельности.

Объектом исследования является ООО «Спектр», находящееся по адресу УР, с.Завьялово. Данное предприятие создано в целях обеспечения населения продуктами питания.

Данные, полученные в результате анализа финансово- хозяйственной деятельности, показали, что на предприятии прослеживаются как положительные, так и отрицательные моменты.

В процессе выявления и построения «дерева проблем» я разработала два варианта управленческих решений по укреплению финансово- хозяйственной деятельности.

Первое предложение это объединение в закупочную фирму при оптовой закупке партии товаров. Увеличение доли собственного капитала предприятия возможно за счет увеличения прибыли, в частности необходимо сокращать затраты на приобретение товаров при оптовых закупках без потери их качества. Это возможно за счет сокращения цены закупки товара и сокращения транспортных расходов. При данной схеме (табл.) три фирмы, каждая из которой объединяются в одну компанию, единолично закупают партию товара. Цель закупочной компании в увеличении закупаемой партии товара, путем привлечения других потребителей и сокращения текущих затрат. ООО «Спектр» имеет следующие плюсы объединения:

· Снижение себестоимости продукции;

· Имеется возможность работать по конкурентным ценам;

· Увеличивать обьем продаж, благодаря низким ценам;

· Сокращать складские издержки.

Основным мероприятием по совершенствованию финансово- хозяйственной деятельности ООО « Спектр», это разработка и внедрение бизнес- плана нового магазина для продажи постельных принадлежностей. Бизнес- план содержит описание создаваемого бизнеса и оценку возможности его окупаемости. Как показали исследования рынка сбыта в с. Завьялово, рынок предлагаемого товара практически не развит и поэтому возникла необходимость открытия магазина. Ассортимент нашего товара распространяется на людей со средним достатком, это подтверждается низкими ценами. Можно с уверенностью сказать, что открытие магазина будет выгодно покупателям и соответственно ООО «Спектр».

Спасибо за внимание.

Таблица 1 - Анализ обеспеченности предприятия СОС для покрытия запасов кредиторской и дебиторской задолженности.

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Изменение к 2004 г.

2004 г

2005 г

2006 г

2006 г

1. Наличие СОС

32

50

-187

-219

2. Запасы

793

760

782

-11

3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков

968

1600

1858

+890

4. Дебиторская задолженность по векселям к получению

0

0

0

0

5. Авансы выданные

52

0

0

-52

6. Итого (стр. 2+3+4+5)

1813

2360

2640

+827

7. Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты

913

1370

2229

+1316

8. Кредиторская задолженность за товары

828

800

711

-117

9. Векселя к уплате

0

0

0

0

10 Авансы, полученные от покупателей

115

0

0

-115

11. Итого (стр.7+8+9+10)

1856

2000

2940

+1082

12.Не прокредитованные запасы и затраты (стр.6-стр.11)

-43

360

-300

-257

13. Излишек (+), недостаток (-) СОС для покрытия запасов, и дебиторской задолженности за товары (стр.1-стр.2)

-11

-310

-487

-476

На предприятии определяется недостаток собственных оборотных средств, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении.

Рисунок 1- Анализ обеспеченности предприятия СОС для покрытия запасов кредиторской и дебиторской задолженности.

Таблица 2 - Анализ ликвидности баланса.

Наименование показателя

Сумма, тыс. руб.

2004г

2005г

2006г

А-1 наиболее ликвидные активы

22

28

26

А-2 хорошо ликвидные активы

1082

1372

1858

А-3 наименее ликвидные активы

793

760

782

А-4 медленно реализуемые активы

7

80

315

П-1 наиболее срочные обязательства

1033

502

774

П-2 краткосрочные обязательства

913

1370

2229

П-3 долгосрочные обязательства

0

0

0

П-4 постоянные пассивы

32

68

120

Платежный излишек (+), недостаток (-)

А1-П1

-1011

-474

-748

А2-П2

169

2

-371

А3-П3

793

760

782

А4-П4

-25

12

195

((А1+А2)-(П1-П2))

-842

-472

-1119

По данным таблицы 2 видно, что предприятие не может отвечать по своим краткосрочным обязательствам. Необходимо предпринять меры по ускорению оборачиваемости дебиторской задолженности и тем самым повысить платежеспособность предприятия. Недостаток наиболее ликвидных активов уменьшается.

Рисунок 2 - Анализ ликвидности баланса.

Таблица 3 - Анализ показателей платежеспособности и ликвидности.

Показатели

Расчет

Рекоменд.

значение

2004г

2005г

2006г

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

А1/П1+П2

0,2-0,3

0,01

0,015

0,009

2. Коэффициент промежуточной ликвидности

А1+А2/П1+П2

>1,0

0,57

0,75

0,63

3. Коэффициент текущей ликвидности

А1+А2+А3/П1+П2+П3

>2,0

0,97

1,15

0,89

4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Сумма дебиторской задолженности/ Сумма кредиторской задолженности

0,56

0,85

0,62

Рисунок 3- Анализ платежеспособности и ликвидности.

10 шт. 10 шт. 10 шт.

100 руб. 100 руб. 100 руб.

Страница:


Подобные документы

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Экспрем"

    Теоретические аспекты изучения эффективности деятельности организации. Организационно-правовая характеристика ООО "Экспрем". Маркетинговое и финансовое состояние предприятия. Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.

    дипломная работа [536,7 K], добавлен 16.02.2015

  • Оценка финансово-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

    Значение и виды экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия и характеристика методов его планирования. Особенности транспортной продукции и ее технического обслуживания. Оценка обеспеченности фирмы собственными оборотными средствами.

    дипломная работа [418,3 K], добавлен 09.10.2010

  • Финансовый анализ предприятия

    Организационно-финансовая характеристика предприятия, оценка его хозяйственной деятельности и отчетности. Анализ ликвидности, деловой активности, платёжеспособности и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. План реструктуризации.

    курсовая работа [48,6 K], добавлен 30.08.2012

  • Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Юмагс"

    Современное состояние предприятия, организационно-правовая характеристика, история развития, основные виды деятельности. Анализ и оценка имущественного положения предприятия. Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.

    курсовая работа [156,7 K], добавлен 24.05.2012

  • Анализ и повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО "Энергосервис"

    Основные виды финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Энергосервис". Разработка рекомендаций по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

    дипломная работа [565,3 K], добавлен 17.07.2011

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Особенности анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: его задачи и цели. Анализ динамики развития зарубежного и российского рынка транспортно-экспедиционных услуг. Анализ деятельности ООО "ТК Аркаим", пути оптимизации финансовой сферы.

    дипломная работа [450,2 K], добавлен 05.07.2017

  • Анализ состояния и использования оборотных средств предприятия

    Характеристика финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. Совершенствование эффективности управления оборотными средствами организации. Анализ состояния и структуры имущества компании, дебиторской задолженности и ее оборачиваемости.

    дипломная работа [150,2 K], добавлен 18.09.2015

  • Управление финансовым капиталом сельскохозяйственного предприятия СПК им. Ленина

    Организационно-правовые основы функционирования СПК им. Ленина, анализ финансового состояния, показатели платежеспособности. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, прогнозирование повышения эффективности оборотного капитала.

    курсовая работа [54,1 K], добавлен 08.07.2010

  • Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Краткая характеристика предприятия ГУП "Дауыл", анализ результатов хозяйственной деятельности, их динамика и структура. Показатели рентабельности предприятия. Диагностика вероятности банкротства. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.

    курсовая работа [174,3 K], добавлен 17.11.2010

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Монолит-ТК"

    Теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности. Показатели и методика финансового анализа, его информационная база. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Монолит-ТК", разработка мероприятий по повышению ее эффективности.

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 20.10.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены