Управління фінансовими потоками на малому підприємстві в умовах невизначенності економічного середовища
Розгляд поняття та умов формування фінансових ресурсів на малому підприємстві в умовах невизначеності економічного середовища. Особливості управління грошовими потоками на підприємстві ТОВ "Маранд", обґрунтування рекомендацій щодо його поліпшення.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 09.09.2010 |
| Размер файла | 328,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
19. Бакун Ю. Школа бухгалтера. Основи організації роздрібної торгівлі // Дебет-Кредит.-2006. -№№ 05,10.
20. Бандурка О.М., Коробов М.Я. Фінансова діяльність підприємства. К:Либідь, 2002. - 312 с.
21. Бандурка О.М., Коробов М.Я. Фінансова діяльність підприємства. К:Либідь, 2003.
22. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. Киев, МП "ИТЕМ лтд", СП "АДЕФ-Украина", 2005. - 534 с.
23. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. Киев, МП "ИТЕМ лтд", СП "АДЕФ-Украина", 2006.
24. Бухгалтерський облік в торгівлі. Підручник для студентів вузів спеціальності 7.050106 "Облік і аудит"./ За ред. Проф. Ф.Ф. Бутинця та доц. Н.М. Малюги. -2-ге вид., перероб. і доп. - Житомир: ПП "Рута", 2002. - 576 с.
25. Бухгалтерський управлінський облік. Навчальний посібник для студентів. / Ф.Ф. Бутинець, Л.В. Чижевська, Н.В.Герасимчук. - Житомир: ЖІТІ, 2007. - 448 с.
26. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник. /За ред. Ф.Ф. Бутинця. - 5-те вид., доп. і перероб. - Житомир: ПП. "Рута", 2003. - 726 с.
27. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. М.:Финансы и статистика, 2006. - 803 с.
28. Гончаров А.Б. Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник. - Х.:ВД "ІНЖЕК", 2003 р. - 240 с.
29. Горицька Н. Порядок використання чинних з 01.07.2000 р. методів нарахування амортизації згідно з П(С)БО 7 та порівняння його з існуючою міжнародною практикою.// Дебет-Кредит. -2004. -№25.
30. Грачова Р. Як визначити реальний фінансово-майновий стан свого підприємства.//Дебет-Кредит. - 2005. - №34
31. Економіка виробничого підприємництва. Навчальний посібник./ За ред. Й.М. Петровича. 3-тє вид., випр. -- К.: Т-во "Знання", КОО, 2002. -- 405 с.
32. Каруца С.М.. Фінансова звітність як предмет державного фінансового контролю.// Фінансовий контроль(всеукраїнський науково-теоретичний, інформаційно практичний журнал).-2008.-№1.
33. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005.
34. Ковбасюк М.Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств. / Навчальний посібник. - К: Видавничий дім "Скарби", 2003. - 336 с.
35. Кожанова Є. П., Отенко І. П. Економічний аналіз: Навчальний посібник для самостійного вивчення дисципліни- X.: ВД "ІНЖЕК", 2003. -208 с.
36. Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств: Навч. посіб. -- К.: Т-во "Знання", КОО, 2008.
37. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений.//Финансовый менеджмент. - 2009. - №2.
38. Панасюк В.М. Ковальчук Є.К. Бобрівець С.В. Податковий облік: Навчальний посібник. - Тернопіль: Карт-бланш, 2002. - 260 с.
39. Рясних Є.Г. Основи фінансового менеджменту. Навчальний посібник. -К.: Скарби, 2003. -238 с.
40. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. М:"Бином" - 2003, 480 с.
41. Сопко В.В., Верхоглядова Н.І., Шило В.П., Ільіна С.Б., Брадул О.М. Організація і методика проведення аудиту: Навчально-практичний посібник. - К.: ВД "Професіонал", 2004. - 624 с.
42. Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Планування діяльності підприємства. Навч. посіб. - К.:"Каравела", 2003. - 432 с.
43. Ткаченко Н.М. Теоретико-методологічні проблеми формування бухгалтерського фінансового обліку. К:"А.С.К.", 2001. - 348 с.
44. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - К.: Ельга, Ніка-Центр, 2008. - 360 с.
45. Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А. М. Поддєрьогін. 3-тє вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2000. - 460 с.
46. Фінансовий аналіз: Навчальний посіб. / Г.В. Митрофанов, Г.О. Кравченко, Н.С. Барабаш та ін.; За ред. проф. Г.В. Митрофанова. - К.: Київ нац. торг.-екон. ун-т.: 2002, - 301 с.
47. Фінансовий менеджмент./За ред. Проф. Г.Г.Кірейцева. - Київ:ЦУЛ, 2002. -496 с.
48. Чижевська Л.В., Пархоменко В.М., Кривоший М.М. Звітність підприємства. Навчальний посібник. -Житомир:ЖІТІ, 2003.
49. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. М:Инфра-М, 2006. - 176 с.
50. Зозульов О.В. Методика інтегральної оцінки сегментів ринку: визначення привабливого напряму діяльності // Маркетинг в Україні. - 2004. -№3.- С. 38-41.
51. Как избежать банкротства: ЭКО, 2002, №8.
52. Калина А.В. и др. Современный экономический анализ и прогнозирование (микро- и макроуровень): Учеб. пособ. - К.: МАУП, 2006. - 266 с.
53. Ковальов Д., Сухорукова Т. Економічна безпека підприємства // Економіка України - 2004 -№10 - с.48.
54. Кондратьєв О. Фактори забезпечення фінансової стійкості підприємства // Фінанси України. - 2007 - №9 - с.73.
55. Лисенко Ю., Єгоров П. Організаційно - економічний механізм управління підприємством // Економіка України - 2008. -№1 - с.86.
56. Савицкая Г.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Минск: Нов. знание, 2009. - 688 с.
57. Стерлин А., Тулин И. Стратегическое планирование в промышленных корпорациях США.- М., 1999
58. Стоян В. Методичні аспекти обліку витрат на виробництво // Фінанси України. - 2005 - №9 с.30.
59. Фінанси підприємств. Підручник / за ред. А.М.Подерьогіна. - К.: КНЕУ, 2001.
60. Хентце Й. Основные цели стратегического менеджмента // Проблемы теории и практикум управления -1989- №12
61. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: Уч. пособ. для студ. эконом. ф-тов вузов. - РнД: Март, 2000. -544с.
62. Экономический механизм управления развитием предприятий / И.В.Алексеев и др. -Львов: Світ, 2008. - 154 с.
ДОДАТКИ
Додаток А
Таблиця 1 Критерії віднесення підприємств до малих у різних країнах
|
Показники |
Країни |
||||||
|
США |
Японія |
ФРН |
Англія |
Франція |
Італія |
||
|
Чисельність персоналу |
х |
х |
х |
х |
Х |
х |
|
|
Обсяг обороту капіталу |
х |
х |
х |
х |
Х |
||
|
Обсяг річного доходу |
х |
||||||
|
Ступінь участі в капіталі інших фірм |
х |
Таблиця 2 Структура джерел фінансування малого підприємства
|
Види фінансування |
Зовнішнє фінансування |
Внутрішнє фінансування |
|
|
Фінансування на основі власного капіталу |
1. Фінансування на основі внесків і пайової участі (наприклад, випуск акцій, залучення нових пайовиків) |
2. Фінансування за рахунок прибутку після оподатковування (самофінансування у вузькому змісті) |
|
|
Фінансування на основі позикового капіталу |
3. Кредитне фінансування (наприклад, на основі позик, банківських кредитів, кредитів постачальників) |
4. Позиковий капітал, сформований на основі доходів від продажів за мінусом відрахувань в резервні фонди (на пенсії, на відшкодування збитку природі веденням гірських розробок, на сплату податків) |
|
|
Змішане фінансування на основі власного і позикового капіталу |
5. Випуск облігацій, які можна обміняти на акції, опціонні позики, позички на основі надання права участі в прибутки, випуск привілейованих акцій |
6. Особливі позиції, що містять частину резервів |
Таблиця 3 Питома вага малих підприємств у загальних показниках розвитку підприємств -- суб'єктів підприємницької діяльності у 2006--2009 рр., %
|
Показник |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
|
|
Кількість діючих підприємств |
82,2 |
84,2 |
82,8 |
83,6 |
|
|
Кількість економічно активних підприємств |
79,8 |
81,1 |
78,6 |
79,4 |
|
|
Середньорічна чиселність працівників |
12,9 |
14,1 |
15,1 |
17,1 |
|
|
Фонд заробітної плати |
9,2 |
10,3 |
9,8 |
10,6 |
|
|
Співвідношення розмірів середньомісячної заробітної плати |
71,8 |
73,5 |
64,9 |
62,2 |
|
|
Обсяг виробленої продукції у діючих цінах |
11,3 |
11,1 |
6,9 |
7,3 |
|
|
співвідношення обсягів виробництва продукції на 1 працюючого |
88,2 |
79 |
45,7 |
42,7 |
|
|
співвідношення витрат на одиницю виробленої продукції |
95,7 |
98,9 |
102 |
107,2 |
|
|
Кількість промислових підприємств |
73,4 |
76,2 |
77,7 |
79,5 |
|
|
частка у виробництві промислової продукції |
4,5 |
5,1 |
3,3 |
3,3 |
|
|
Дебіторська заборгованітсь |
8,9 |
10,8 |
15,6 |
9,5 |
|
|
Кредиторська заборгованість |
8,2 |
10,5 |
15,3 |
10,2 |
|
|
Обсяг інвестиції в основний капітал |
7,1 |
8,4 |
|||
|
у промисловості |
3,1 |
3,6 |
Рисунок 1
2006 2007 2008 2009
Таблиця 4 Динаміка розвитку малого підприємництва у 2006--2009 рр.
|
Показник |
2006 |
2007 |
2008 |
2009 |
|
|
Кількість діючих МП, одиниць |
173404,0 |
197127,0 |
217930,0 |
233607,0 |
|
|
% до попереднього року |
127,3 |
113,7 |
110,6 |
107,2 |
|
|
% до 2006 р. |
100,0 |
113,7 |
125,7 |
134,7 |
|
|
Кількість діючих ФО-СПД, одиниць |
922963,0 |
1007830,0 |
1147293,0 |
1316809,0 |
|
|
% до попереднього року |
105,3 |
109,2 |
113,8 |
114,8 |
|
|
% до 2006 р. |
100,0 |
109,2 |
124,3 |
142,7 |
|
|
Загальна кількість діючих СМП, одиниць |
1096404,0 |
1204957,0 |
1365223,0 |
1550416,0 |
|
|
% до попереднього року |
108,3 |
109,9 |
113,3 |
113,6 |
|
|
% до 2006 р. |
100,0 |
109,9 |
124,5 |
141,4 |
|
|
Частка МП у загальній кількості СМП, % |
15,8 |
16,4 |
16,0 |
15,1 |
|
|
Кількість МП на 10 тис. населення, одиниць |
34,0 |
40,0 |
44,0 |
48,0 |
|
|
% до попереднього року |
126,4 |
117,6 |
110,0 |
109,1 |
|
|
% до 2006 р. |
100,0 |
117,6 |
129,4 |
141,2 |
|
|
Кількість ФО-СПД на 10 тис. населення, осіб |
184,0 |
203,0 |
233,0 |
272,0 |
|
|
% до попереднього року |
90,9 |
110,1 |
114,9 |
116,7 |
|
|
% до 2006 р. |
100,0 |
110,1 |
126,5 |
147,7 |
|
|
Кількість діючих промислових МП, одиниць |
26166,0 |
30253,0 |
34497,0 |
37652,0 |
|
|
% до попереднього року |
136,8 |
115,6 |
114,0 |
109,1 |
|
|
% до 2006 р. |
100,0 |
115,6 |
131,8 |
143,9 |
Рисунок 2
Додаток Б
Таблиця 1 БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС за 2009р.
Організація: ТОВ "Маранд"
Одиниця виміру грн.
|
АКТИВ |
Код стор. |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ПОЗАОБОРОТНІ АКТИВИ Нематеріальні активи у тому числі: |
110 |
3532 |
474 |
|
|
патенти, ліцензії, товарні знаки (знаки обслуговування), інші аналогічні з перерахованими права і активи |
111 |
3532 |
474 |
|
|
Основні засоби у тому числі: |
120 |
2202967 |
2324063 |
|
|
Незавершене будівництво |
130 |
70225 |
48335 |
|
|
Довгострокові фінансові вкладення у тому числі: |
140 |
1950 |
1950 |
|
|
інші довгострокові фінансові вкладення |
145 |
1950 |
1950 |
|
|
РАЗОМ по розділу I |
190 |
2278674 |
2374822 |
|
|
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
||||
|
Запаси у тому числі: |
210 |
82449 |
84691 |
|
|
сировина, матеріали, і інші аналогічні цінності |
211 |
82060 |
82797 |
|
|
готова продукція і товари для перепродажу |
214 |
389 |
1042 |
|
|
Податок на додану вартість по придбаних цінностях |
220 |
9980 |
3511 |
|
|
Дебіторська заборг. (платежі по кот. очікуються більш ніж через 12 міс. після звітної дати) |
230 |
83999 |
||
|
У тому числі: покупці і замовники |
231 |
83999 |
||
|
Дебіторська заборг.(платежі по кот. очик. протягом 12 міс. Після звіт. дати |
240 |
309206 |
266442 |
|
|
У тому числі: покупці і замовники |
241 |
212130 |
123640 |
|
|
Векселі |
242 |
3493 |
6150 |
|
|
інші дебітори |
246 |
93583 |
118765 |
|
|
Короткострокові фінансові вкладення у тому числі: |
250 |
126809 |
81252 |
|
|
позики, надані організаціям на термін менше 12 місяців |
251 |
103000 |
70000 |
|
|
інші короткострокові фінансові вкладення |
253 |
23809 |
11252 |
|
|
Грошові кошти, у тому числі: |
260 |
3279 |
8355 |
|
|
Каса |
261 |
29 |
13 |
|
|
розрахункові рахунки |
262 |
2183 |
3309 |
|
|
інші грошові кошти |
264 |
1067 |
5033 |
|
|
РАЗОМ по розділу II |
290 |
531723 |
528250 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
2810397 |
2903072 |
|
|
ПАСИВ |
Код стор. |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ |
||||
|
Статутною капітал |
410 |
65 |
65 |
|
|
Додатковий капітал |
420 |
2470583 |
2624993 |
|
|
Резервний капітал |
430 |
|||
|
у тому числі: |
||||
|
резерви, утворені відповідно до законодавства |
431 |
|||
|
резерви, утворені відповідно до засновницьких документів |
432 |
|||
|
Фонд соціальної сфери |
440 |
-25780 |
||
|
Цільові фінансування і вступи |
450 |
13 |
||
|
Нерозподілений прибуток минулих років |
460 |
13315 |
||
|
Непокритий збиток минулих років |
465 |
|||
|
Нерозподілений прибуток звітного року |
470 |
Х |
547 |
|
|
Непокритий збиток звітного року |
475 |
Х |
||
|
РАЗОМ по розділу III |
490 |
2483976 |
2599825 |
|
|
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||
|
Позики і кредити |
510 |
|||
|
у тому числі: |
||||
|
кредити банків, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати |
511 |
|||
|
позики, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати |
512 |
|||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
520 |
|||
|
РАЗОМ по розділу IV |
590 |
|||
|
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||
|
Позики і кредити |
610 |
106000 |
40000 |
|
|
у тому числі: |
||||
|
кредити банків, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати |
611 |
106000 |
40000 |
|
|
позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати |
612 |
|||
|
Кредиторська заборгованість |
620 |
139972 |
180702 |
|
|
у тому числі: |
||||
|
постачальники і підрядчики |
621 |
34394 |
34533 |
|
|
векселі до сплати |
622 |
1850 |
21850 |
|
|
заборгованість перед дочірніми і залежними суспільствами |
623 |
|||
|
заборгованість перед персоналом організації |
624 |
5747 |
9490 |
|
|
заборгованість перед державними позабюджетними фондами |
625 |
435 |
5340 |
|
|
заборгованість перед бюджетом |
626 |
39695 |
56260 |
|
|
аванси отримані |
627 |
118 |
||
|
інші кредитори |
628 |
57733 |
53229 |
|
|
Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів |
630 |
|||
|
Доходи майбутніх періодів |
640 |
1607 |
||
|
Резерви майбутніх витрат |
650 |
78842 |
82545 |
|
|
Інші короткострокові зобов'язання |
660 |
|||
|
РАЗОМ по розділу V |
690 |
326421 |
303247 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
2810397 |
2903072 |
Таблиця 2 ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ за 12 місяців 2009г.
Організація: ТОВ "Маранд"
Одиниця виміру: грн.
|
Найменування показника |
Код стор. |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Доходи і витрати по звичайних видах діяльності |
||||
|
Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) |
010 |
657225 |
378916 |
|
|
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг |
020 |
691929 |
526286 |
|
|
Валовий прибуток |
029 |
|||
|
Комерційні витрати |
030 |
|||
|
Управлінські витрати |
040 |
|||
|
Прибуток (збиток) від продажу |
050 |
-34704 |
-147370 |
|
|
II. Операційні доходи і витрати |
||||
|
Відсотки до здобуття |
060 |
|||
|
Відсотки до сплати |
070 |
|||
|
Доходи від участі в інших організаціях |
080 |
|||
|
Інші операційні доходи |
090 |
410795 |
190925 |
|
|
Інші операційні витрати |
100 |
415660 |
190750 |
|
|
III. Позареалізаційні доходи і витрати |
||||
|
Доходи |
120 |
63232 |
110586 |
|
|
Витрати |
130 |
43768 |
1060 |
|
|
Прибуток (збиток) до оподаткування |
140 |
-20105 |
-37669 |
|
|
Податок на прибуток і інші аналогічні обов'язкові платежі |
150 |
24408 |
316 |
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності |
160 |
-44513 |
-37985 |
|
|
IV. Надзвичайні доходи і витрати |
||||
|
Надзвичайні доходи |
170 |
|||
|
Надзвичайні витрати |
180 |
|||
|
Чистий прибуток (нерозподілений прибуток (збиток) звітного періоду) |
190 |
-44513 |
-37985 |
Таблиця 3 БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС на 1 квартал 2010г.
Організація: ТОВ "Маранд"
Одиниця виміру грн.
|
АКТИВ |
Код стор. |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ПОЗАОБОРОТНІ АКТИВИ Нематеріальні активи (04,05) у тому числі: |
110 |
365 |
337 |
|
|
патенти, ліцензії, товарні знаки, інші аналогічні з перерахованими права і активи |
111 |
365 |
337 |
|
|
Основні засоби у тому числі: |
120 |
2636731 |
2601886 |
|
|
земельні ділянки і об'єкти природокористування |
121 |
|||
|
будівлі, машини і устаткування |
122 |
2636731 |
2601886 |
|
|
Незавершене будівництво |
130 |
48335 |
60361 |
|
|
РАЗОМ по розділу I |
190 |
2685431 |
2662584 |
|
|
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
||||
|
Запаси у тому числі: |
210 |
8491 |
105164 |
|
|
сировина, матеріали, і інші аналогічні цінності |
211 |
22797 |
103365 |
|
|
готова продукція і товари для перепродажу |
214 |
1042 |
1041 |
|
|
товари відвантажені |
215 |
|||
|
витрати майбутніх періодів |
216 |
852 |
758 |
|
|
інші запаси і витрати |
217 |
|||
|
Податок на додану вартість по придбаних цінностях |
220 |
3511 |
1630 |
|
|
Дебіторська заборг. |
230 |
83999 |
120721 |
|
|
покупці і замовники |
231 |
83999 |
120721 |
|
|
Дебіторська заборг.(платежі по кот.ожид. протягом 12 міс. після звітної дати ) у тому числі: |
240 |
266544 |
263349 |
|
|
покупці і замовники |
241 |
123636 |
124740 |
|
|
векселі до здобуття |
242 |
6150 |
5800 |
|
|
інші дебітори |
246 |
136758 |
132809 |
|
|
Короткострокові фінансові вкладення в т. ч.: |
250 |
83202 |
130647 |
|
|
позики, надані організаціям на термін менше 12 місяців |
251 |
70000 |
118129 |
|
|
інші короткострокові фінансові вкладення |
253 |
13202 |
12518 |
|
|
Грошові кошти у тому числі: |
260 |
8355 |
10434 |
|
|
Каса |
261 |
13 |
27 |
|
|
розрахункові рахунки |
262 |
3309 |
5005 |
|
|
валютні рахунки |
263 |
|||
|
інші грошові кошти |
264 |
5033 |
5402 |
|
|
Інші оборотні активи |
270 |
|||
|
РАЗОМ по розділу II |
290 |
530302 |
631945 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
3215733 |
3294529 |
|
|
ПАСИВ |
Код стор |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ |
||||
|
Статутний капітал |
410 |
65 |
65 |
|
|
Додатковий капітал |
420 |
2937661 |
2938663 |
|
|
Резервний капітал |
430 |
|||
|
у тому числі: |
||||
|
резерви, утворені відповідно до законодавства |
431 |
|||
|
резерви, утворені відповідно до засновницьких документів |
432 |
|||
|
Фонд соціальної сфери |
440 |
|||
|
Цільові фінансування і вступи |
450 |
|||
|
Нерозподілений прибуток минулих років |
460 |
|||
|
Непокритий збиток минулих років |
465 |
-25233 |
-25233 |
|
|
Нерозподілений прибуток звітного року |
470 |
Х |
32693 |
|
|
Непокритий збиток звітного року |
475 |
Х |
||
|
РАЗОМ по розділу III |
490 |
2912493 |
2946188 |
|
|
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||
|
Позики і кредити |
510 |
|||
|
кредити банків, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати |
511 |
|||
|
позики, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати |
512 |
|||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
520 |
|||
|
РАЗОМ по розділу IV |
590 |
|||
|
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||
|
Позики і кредити |
610 |
40000 |
90000 |
|
|
У тому числі: |
||||
|
кредити банків, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати |
611 |
40000 |
90000 |
|
|
позики, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати |
612 |
|||
|
Кредиторська заборгованість |
620 |
180695 |
175796 |
|
|
У тому числі: |
||||
|
постачальники і підрядчики (60, 76) |
621 |
34562 |
20816 |
|
|
векселі до сплати (60) |
622 |
21850 |
19850 |
|
|
заборгованість перед дочерними суспільствами |
623 |
|||
|
заборгованість перед персоналом організації |
624 |
9490 |
11268 |
|
|
заборгованість перед державними позабюджетними фондами |
625 |
5340 |
3620 |
|
|
заборгованість перед бюджетом |
626 |
58315 |
63407 |
|
|
інші кредитори |
628 |
51174 |
56835 |
|
|
Доходи майбутніх періодів |
640 |
|||
|
Резерви майбутніх витрат |
650 |
82545 |
82545 |
|
|
Інші короткострокові зобов'язання |
660 |
|||
|
РАЗОМ по розділу V |
690 |
303240 |
348341 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
3215733 |
3294529 |
Таблиця 4 ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ за 1 квартал 2010г.
Організація: ТОВ "Маранд"
Одиниця виміру: грн.
|
Найменування показника |
Код стор. |
За звітний період |
За аналогічний період попереднього року |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Доходи і витрати по звичайних видах діяльності |
||||
|
Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) |
010 |
217075 |
142663 |
|
|
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг |
020 |
188736 |
145010 |
|
|
Валовий прибуток |
029 |
|||
|
Комерційні витрати |
030 |
|||
|
Управлінські витрати |
040 |
|||
|
Прибуток (збиток) від |
050 |
28339 |
-2347 |
|
|
II. Операційні доходи і витрати |
||||
|
Відсотки до здобуття |
060 |
|||
|
Відсотки до сплати |
070 |
|||
|
Доходи від участі в інших організаціях |
080 |
|||
|
Інші операційні доходи |
090 |
75428 |
58656 |
|
|
Інші операційні витрати |
100 |
77399 |
57826 |
|
|
III. Позареалізаційні доходи і витрати |
||||
|
Позареалізаційні доходи |
120 |
16505 |
18149 |
|
|
Позареалізаційні витрати |
130 |
5461 |
45 |
|
|
Прибуток (збиток) до оподаткування |
140 |
37412 |
16587 |
|
|
Податок на прибуток і інші аналогічні обов'язкові платежі |
150 |
4719 |
485 |
|
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності |
160 |
32693 |
16103 |
|
|
IV. Надзвичайні доходи і витрати |
||||
|
Надзвичайні доходи |
170 |
|||
|
Надзвичайні витрати |
180 |
|||
|
Чистий прибуток (нерозподілений прибуток (збиток) звітного періоду) |
190 |
32693 |
16103 |
Таблиця 5 Розрахунок змін статей балансу (грн.) за 9 місяців 2009г. (у % на початок року)
|
Статті балансу |
Початок року |
1 квартал |
Приріст на початок року % |
1 півріччя |
Приріст на початок року % |
9 місяців |
Приріст на початок року % |
|
|
1. Позареалізаційні активи, в т.ч.: |
2685431 |
2662584 |
99,15 |
2688590 |
100,12 |
2709250 |
100,89 |
|
|
1.1. Нематеріальні активи |
365 |
337 |
92,33 |
312 |
85,48 |
287 |
78,63 |
|
|
1.2. Основні засоби |
2636731 |
2601886 |
98,68 |
2591399 |
98,28 |
2563230 |
97,21 |
|
|
1.3. Незавершене будівництво |
48335 |
60361 |
124,88 |
96879 |
200,43 |
145733 |
301,51 |
|
|
2. Оборотні активи, в т.ч.: |
530302 |
631945 |
119,17 |
671655 |
126,66 |
694832 |
131,03 |
|
|
2.1. Запаси |
84691 |
105164 |
124,17 |
110762 |
130,78 |
112348 |
132,66 |
|
|
2.2. ПДВ на придбані цінності |
3511 |
1630 |
46,43 |
6504 |
185,25 |
4557 |
129,79 |
|
|
2.3. ДЗ (платежі більше 12 міс.) |
83999 |
120721 |
143,72 |
122270 |
145,56 |
122270 |
145,56 |
|
|
2.4. ДЗ (платежі в теч.12 міс.) |
266544 |
263349 |
98,80 |
294620 |
110,53 |
308111 |
115,59 |
|
|
2.4.1. Покупці і замовники |
123636 |
124740 |
100,89 |
156420 |
126,52 |
186844 |
151,12 |
|
|
2.5. Короткострокові фінансові вкладення |
83202 |
130647 |
157,02 |
124020 |
149,06 |
124862 |
150,07 |
|
|
2.6. Грошові кошти |
8355 |
10434 |
124,88 |
13479 |
161,33 |
22684 |
271,50 |
|
|
БАЛАНС |
3215733 |
3294529 |
102,45 |
3360245 |
104,49 |
3404082 |
105,86 |
|
|
3. Власний капітал |
2912493 |
2946188 |
101,16 |
2987473 |
102,57 |
2993638 |
102,79 |
|
|
4. Короткострокові зобов'язання, в т.ч.: |
303240 |
348341 |
114,87 |
372772 |
122,93 |
410444 |
135,35 |
|
|
4.1. Короткострокові кредити і позики |
40000 |
90000 |
225,00 |
90000 |
225,00 |
80000 |
200,00 |
|
|
4.2. КЗ, в т.ч.: |
180695 |
175796 |
97,29 |
200227 |
110,81 |
230511 |
127,57 |
|
|
4.2.1. Постачальники і підрядчики |
34526 |
20816 |
60,29 |
41856 |
121,23 |
61534 |
178,23 |
|
|
4.3. Доходи майбутніх періодів |
- |
- |
- |
- |
- |
17388 |
- |
|
|
4.4. Резерви майбутніх витрат |
82545 |
82545 |
- |
82545 |
- |
82545 |
- |
|
|
БАЛАНС |
3215733 |
3294529 |
102,45 |
3360245 |
104,49 |
3404082 |
105,86 |
Таблиця 6 Розрахунок змін даних звітів про прибутки і збитки за 1 квартал 2010г.
|
Найменування показника |
Код рядка |
За 1 квартал |
За 1 півріччя |
Приріст на початок періоду % |
Приріст на початок періоду % |
|
|
Виручка (нетто) від продажу |
010 |
217075 |
449744 |
107,2 |
218,7 |
|
|
Собівартість |
020 |
188736 |
414694 |
119,7 |
244,0 |
|
|
Прибуток від продажів |
050 |
28339 |
35050 |
23,7 |
50,7 |
|
|
Інші операційні доходи |
090 |
75428 |
161865 |
114,6 |
230,7 |
|
|
Інші операційні витрати |
100 |
77399 |
165317 |
113,6 |
229,8 |
|
|
Позареалізаційні доходи |
120 |
16505 |
31639 |
91,7 |
175,4 |
|
|
Позареалізаційні витрати |
130 |
5461 |
11991 |
119,6 |
231,5 |
|
|
Прибуток до оподаткування |
140 |
37412 |
51246 |
37,0 |
71,9 |
|
|
Податок на прибуток |
150 |
4719 |
8145 |
72,6 |
210,9 |
|
|
Прибуток від звичайної діяльності |
160 |
32693 |
43101 |
31,8 |
51,8 |
|
|
Чистий прибуток |
190 |
32693 |
43101 |
31,8 |
51,8 |
Таблиця 7 Чинники приросту залишку грошових коштів на 2010 рік з врахуванням динаміки виручки від продажів і витрат на продану продукцію
|
Чинники, що збільшують (+), зменшують (-) грошові кошти |
Значення чинників, грн. |
|
|
1. Прискорення оборотності: |
||
|
а) ДЗ |
+ 48 811 |
|
|
б) Запасів |
+ 2 070 |
|
|
в) КЗ |
- 13 608 |
|
|
2. Зменшуючі грошові кошти в умовах колишньої оборотності оборотних активів і КЗ |
- 94 952 |
|
|
3. Зниження вартості: |
||
|
а) НМА |
+ 78 |
|
|
б) основних засобів |
+ 73 501 |
|
|
4. Збільшення вартості: |
||
|
а) незавершеного будівництва |
- 97 398 |
|
|
б) ПДВ на придбані цінності |
- 1 046 |
|
|
в) короткострокових фінансових вкладень |
- 41 660 |
|
|
5. Збільшення: |
||
|
а) власного капіталу |
+ 81 145 |
|
|
б) короткострокових кредитів і позик |
+ 40 000 |
|
|
в) доходів майбутніх періодів |
+ 17 388 |
|
|
6. РАЗОМ приріст грошових коштів |
+ 14 329 |
Подобные документы
Засади управління грошовими потоками підприємства, їх сутність та класифікація. Аналіз стану і рівня збалансованості та ефективності грошових потоків ЗАТ "Богуславський маслозавод". Вдосконалення системи управління грошовими потоками на підприємстві.
курсовая работа [154,9 K], добавлен 13.11.2009Система управління грошовими потоками як забезпечення фінансової рівноваги та стабільної платоспроможності підприємства в процесі його господарської діяльності. Механізм процесу, мета, завдання, етапи, основні елементи. Методи аналізу керування.
реферат [27,5 K], добавлен 23.11.2010Теоретичні засади управління грошовими потоками підприємства, їх сутність, класифікація та рух. Макроекономічний аналіз виробничо-господарської діяльності ВАТ "КВБЗ"; рекомендації по вдосконаленню механізму формування та управління грошовими потоками.
курсовая работа [182,5 K], добавлен 08.02.2011Огляд теоретичних аспектів управління фінансовими ресурсами на підприємстві в умовах фінансової кризи для підвищення ефективності його роботи. Розробка рекомендацій щодо планування потоку фінансових коштів на ТОВ "Фактор" для запобігання банкрутства.
дипломная работа [469,6 K], добавлен 27.01.2012Особливості управління та ефективність формування і використання фінансових ресурсів на державному підприємстві. Аналіз управління фінансами ПДЛП "Полтаваоблагроліс", рекомендації по удосконаленню напрямків формування та використання фінансових ресурсів.
курсовая работа [44,5 K], добавлен 20.02.2010Безготівковий та готівковий грошовий обіг. Поняття грошового потоку та його значення для фінансової діяльності. Класифікація грошових потоків підприємства та їх характеристика. Процес управління грошовими потоками та аналіз їх руху на підприємстві.
дипломная работа [308,8 K], добавлен 16.07.2012Підходи вчених до сутності поняття "грошові потоки". Основні аспекти формування системи управління грошовими потоками підприємства. Шляхи оптимізації системи управління грошовими потоками як одного з елементів в оцінці фінансового стану підприємства.
статья [25,0 K], добавлен 07.02.2018Фінансова складова процесу управління капітальними інвестиціями. Обґрунтування фінансової потреби підприємства в капітальних інвестицій. Аналіз фінансових можливостей підприємства та розробка програми фінансування інвестицій на малому підприємстві.
дипломная работа [168,2 K], добавлен 02.05.2011Поняття інвестицій, їх класифікація. Особливості управління інвестиційною діяльністю на підприємстві ВАТ "Гнідавський цукровий завод". Формування портфеля фінансових інвестицій, оцінювання його ризику та ефективності управління інвестиційним портфелем.
курсовая работа [430,6 K], добавлен 07.10.2012Поняття і класифікація фінансових ризиків, методи їх оцінки на ринку. Способи управління та вимірювання фінансових ризиків. Факторний та коефіцієнтний аналіз результату операційної діяльності, тривалості операційно-фінансового циклу підприємства.
курсовая работа [185,2 K], добавлен 27.01.2011
