д) Коэффициент отдачи на собственный капитал несколько увеличился за 9 месяцев 2013г., а за 9 месяцев 2014г. уменьшился, что свидетельствует об изменении части собственных средств, находившихся в бездействии;

2.7 Оценка вероятности банкротства

Для оценки вероятности банкротства используем коэффициент Альтмана. Полученные в результате расчета значения коэффициентов и его компонентов, приведены в таблице 16.

Таблица 16. - Диагностика банкротства по модели Альтмана

Наименование компонента коэффициента Z	Расчет	Значение
		9 месяцев 2012г.	9 месяцев 2013г	9 месяцев 2014г
К1		0,933	0,926	0,93
К2		0,02	0,032	0,046
К3		0,027	0,04	0,058
К4		0,147	0,146	0,218
К5		1,321	1,424	1,856
Коэффициент Z		2,65	2,79	3,35
Вероятность банкротства	-	высокая	средняя	низкая

Вероятность банкротства анализируемой организации в сентябре 2012г. была высокая, но уже в сентябре 2014г. приобрела значение низкой, о чем свидетельствует значения коэффициента Z.

2.8 Анализ доходности

Изменение показателей финансово-хозяйственной деятельности за анализируемый период представлены в таблице 17.

Таблица 17. - Анализ прибыли

Наименование показателя	Код строки	Значение на конец периода, тыс. руб.	Отклонение, тыс. руб.	Уровень в % к выручке	Отклонение уровня, %
		9 месяцев	9 месяцев	9 месяцев	9 месяцев
		2012	2013	2014	2012-2013	2012-2013	2012	2013	2014	2012-2013	2012-2013
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	51567	62310	85064	10743	22754	100,0	100,0	100,0	0	0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	46529	56408	78166	9879	21758	90,23	90,52	91,89	0,29	1,37
Коммерческие расходы	030	2	2	0	0	-2	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Управленческие расходы	040	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прибыль от продаж	050	5036	5900	6898	864	998	9,8	9,47	8,11	-0,33	-1,36
Прочие доходы	090	35581	52067	9807	16486	-42260	69	83,56	11,53	14,56	-72,03
Прочие расходы	100	39547	56228	14065	16681	-42163	76,69	90,24	16,53	13,55	-73,71
Прибыль до налогообложения	140	1070	1739	2640	669	901	2	2,8	3,1	0,8	0,3
Налог на прибыль	150	257	348	528	91	180	0,5	0,56	0,62	0,06	0,06
Чистая прибыль	190	813	1391	2112	578	721	1,57	2,23	2,51	0,66	0,28
Всего доходов	-	87148	114197	94871	27049	-19326	-	-	-	-	-
Всего расходов	-	86335	112806	92759	26471	-20047	-	-	-	-	-
Коэффициент соотношения доходов и расходов	-	1,009	1,012	1,023	1,22	0,96	-	-	-	-	-

Из таблицы 17 видно, за исследуемые периоды финансово-хозяйственной деятельности произошли следующие изменения:

а) выручка от реализации предприятия за отчетный период значительно увеличилась - с 62310 тыс. руб. с октябрь 2013 года до 85064 тыс. руб. на сентябрь 2014 года, то есть темп прироста составил 36,52 % - это конечно положительный факт;

б) прибыль от продаж выросла на 1862 тыс. руб., или на 27 % и в отчетном периоде 9 мес.2014 года составила 6898 тыс. руб.; Но в отношении к уровню выручки имеет тенденцию к снижению. То есть на 1 рубль выручки организация за 9 мес. 2009г. получила 0,098 рублей прибыли, а за 9 мес.2014г. - 0,081 рубль.

в) темп прироста себестоимости составил 67,99 %, это выше темпа прироста выручки 64,95 %, что является показателем низкой эффективности деятельности предприятия;

г) чистая прибыль выросла на 1299 тыс. руб., или на 159,78 %.

Показатели рентабельности компании ООО "Демлинк Трэвел"" представлены в таблице 18.

Таблица 18. - Показатели рентабельности

Наименование показателя	Значение на 9 месяцев года, (%)	Отклонение, %
	2012	2013	2014	2012-2013	2013-2014	2012-2013
Рентабельность продаж	9,8	9,5	8,1	-0,3	-1,4	-1,7
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	2,07	2,8	3,1	0,73	0,3	1,03
Чистая рентабельность	1,6	2,2	2,5	0,6	0,3	0,9
Экономическая рентабельность	3,3	4,1	5,6	0,8	1,5	2,3
Рентабельность собственного капитала	22	33	36,4	11	3,4	14,4
Валовая рентабельность	9,8	9,5	8,1	-0,3	-1,4	-1,7
Затратоотдача	10,8	10,5	8,8	-0,3	-1,7	-2

Как видно из таблицы 18 все показатели рентабельности не достаточно высокие. Так за 9 месяцев 2012г. на один рубль реализованной продукции приходилось 0,098 руб. прибыли, а за 9 месяцев 2014г. Рассматривая динамику показателей рентабельности ООО "Демлинк Трэвел"", в целом за анализируемый период можно назвать удовлетворительной. Особое внимание требует выяснение причин влияющих на затраты.

На рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от продаж. Чтобы определить, как каждый фактор влияет на рентабельность продаж, необходимо осуществить следующие расчеты.

а) Влияние изменения выручки от продаж на Rn:

где, В1 и В0 - отчетная и базисная выручка;

С1 и С0 - отчетная и базисная себестоимость;

КР1 и КР0 - отчетные и базисные коммерческие расходы;

УР1 и УР0 - управленческие расходы в отчетном и в базисном периодах.

б) Влияние изменения себестоимости продаж на Rп:

в) Влияние изменения коммерческих расходов продаж на Rп:



Совокупное влияние факторов составляет:

Можно сделать вывод, что рентабельности продаж за 2014 снизилась на 1,37% и главным фактором, влияющим на снижения рентабельности, является увеличение себестоимости продукции.

3. Основные направления для улучшения финансового состояния предприятия

3.1 Совершенствование финансовых отношений

Произведенный анализ показал, что финансовое состояние компании удовлетворительное. Высока степень зависимости предприятия от заемных источников, а именно от кредиторской задолженности, показатели платежеспособности и ликвидности хотя и имеют положительную динамику, находятся ниже нормативных значений. Однако, несмотря на эти негативные тенденции, проведенная диагностика банкротства говорит о достаточно низкой вероятности банкротства, причем данные свидетельствуют об улучшении этих оценочных показателей. Проведенный анализ финансового состояния обнаружил существующие тенденции в механизме управления финансовой устойчивостью. Негативным моментом является низкая финансовая устойчивость фирмы и несовершенство финансового механизма ее управления.

Данные анализа показывают, что определенные меры должны быть приняты для повышения финансовой устойчивости и ликвидности, так как показатели рентабельности и деловой активности довольно низкие. Для этого необходимо добиться увеличения удельного веса основных источников формирования запасов и затрат в составе общей величины источников средств.

3.2 Совершенствование кредитной политики

Дебиторская задолженность - это кредитование покупателей (заказчиков) продукции от момента отгрузки готовой продукции до перечисления на расчетный счет предприятия в банке платежа за нее.

Объем дебиторской задолженности свидетельствует о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность предприятия в денежных ресурсах.

На фирме дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты - нет, но существует дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев.

Оценка реального состояния дебиторской задолженности, то есть оценка вероятности безнадежных долгов - один из важнейших вопросов управления оборотным капиталом..

В качестве одного из вариантов улучшения вопросов формирования и использования оборотного капитала ООО "Демлинк Трэвел"" выполнило оценку реального состояния дебиторской задолженности, установив более детальную ранжировку по срокам ее возникновения.

Эффект финансового рычага показывает, на сколько процентов увеличивается рентабельность собственного капитала за счет привлечения заемных средств. Рекомендуемое значение ЭФР равняется 0,33ч0,5. Эффект финансового рычага возникает за счет разницы между рентабельностью активов и стоимостью заемных средств.

Коэффициент финансового рычага (ЗК/СК) усиливает положительный или отрицательный эффект, получаемый за счет дифференциала.

ЭФР = (1 - 0,2) Ч (5,6 % - 0 %) Ч 0 / 7259 = 0.

Проведенный расчет показал отсутствие эффекта финансового рычага, поскольку отсутствует использование платного кредита. Значение показателя, равное 0, свидетельствует о том, что любое увеличение коэффициента финансового рычага будет вызывать нулевой прирост рентабельности собственного капитала.

Средняя ставка процентов за кредит составляет 20 % годовых. В данном случае компании для положительного эффекта финансового рычага необходимо увеличить рентабельность активов до 20 %, то есть в 4 раза. Таким образом, организации для повышения своей платежеспособности и роста чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, целесообразно уделить особое внимание росту рентабельности от операционной деятельности.

Рассматривая особенность осуществления операционной деятельности компании и основных отраслей деятельности, следует выявить их роль в формировании операционной прибыли.

Проанализировав показатели Формы №2 (Отчет о прибылях и убытка) компании ООО "Демлинк Трэвел"" можем отметить, что темпы роста выручки стабильно динамично положительны, то есть отмечается ежегодный рост. Так выручка за 9 месяцев 2013 года по сравнению с 9 месяцами 2012 года выросла на 10743 тыс. руб., а за 9 месяцев 2014 года по сравнению с 9 месяцами 2010 года на 22754 тыс. руб. Темп прироста выручки составил 64,96%. Темп прироста прибыли обозначился 27%. То есть темп роста прибыли в 2 раза ниже темпа роста продаж. Соответственно, как было сказано выше, отмечался и рост затрат. Темп прироста себестоимости продукции за этот же период составил 67,99 %, что на 3,03% выше прироста продаж. Таким образом можно предположить, что применить механизм для увеличения прибыли за счет увеличения продаж рискованно, так как увеличение затрат растет быстрее увеличению выручки и может повлиять отрицательно на прибыль.

3.3 Организация системы оперативного управления финансами

Комплексной системой управления финансами можно считать такой механизм, который обеспечивает функционирование и взаимодействие всех уровней управления: стратегического, тактического и оперативного. На стратегическом уровне принимаются решения, касающиеся крупных долгосрочных вложений средств и методов их финансирования, а также существенных изменений в структуре компании и методах ведения бизнеса. Инструментом управления на данном уровне является годовой бюджет. На тактическом уровне принимаются решения, связанные с обеспечением текущей ликвидности.

Методы увеличения маржинального дохода

Маржинальный доход предприятия зависит как от внутренних (уровень технологий, качество управления), так и от внешних факторов (ситуация на рынке). Его верхняя граница определяется ценой продажи, а нижняя - переменными затратами. Можно двигаться в трех основных направлениях: продукты, клиенты и менеджеры по продажам.

Чем выше индекс маржинального дохода, тем привлекательнее продукция с точки зрения максимизации финансового результата. Варианты решений, основанные на индексе маржинального дохода и конкурентного рейтинга, могут быть такими:

- низкий индекс маржинального дохода и конкурентный рейтинг - товарная группа подлежит исключению из ассортимента, поскольку она не интересна ни рынку, ни самой компании;

- высокий индекс маржинального дохода и конкурентный рейтинг - товарную группу с такими характеристиками необходимо активно развивать и продвигать на рынке;

Управление запасами. Лимиты, определенные в абсолютных значениях (рубли, штуки и т. д.), для тех или иных оборотных активов часто используются на практике как инструмент управления. Но такой подход недостаточно эффективен, поскольку не позволяет влиять на структуру оборотных активов. Внутри общего лимита могут находиться отдельные неликвидные позиции.

Контроль над постоянными и переменными затратами. Эффективное управление постоянными затратами не означает, что все издержки нужно срочно "порезать". Реальная оптимизация постоянных и переменных затрат подразумевает сокращение и удержание темпов роста расходов, напрямую не влияющих на производственный процесс. Есть много разных способов добиться подобных результатов, рассмотрим подробнее лишь два инструмента

Лимитно-контрольные карты. Лимитно-контрольная карта (ЛКК) - документ (форма), с помощью которого фиксируются данные о постоянных расходах того или иного подразделения компании по конкретной статье. В нем указываются название подразделения, фамилия распорядителя бюджета, статья затрат (материалы, работы, энерго- и топливные ресурсы, коммерческие и транспортные расходы) и лимит, установленный для нее на отчетный период.

Расхождения нужно проанализировать и принять меры для устранения их причин. Лимитно-контрольные карты помогают привить финансовую дисциплину руководителям среднего звена.

Проектное финансирование. Для управления переменными затратами, относящимися к проектной деятельности, можно использовать методы проектного управления. Например, модернизацию производства и разработку нового изделия перевести в проектную деятельность. Каждый новый продукт или модификацию рассматривать как отдельный проект со своим бюджетом. Соответственно, все затраты (зарплата, материалы, испытания, подрядные работы и т.п.) напрямую относить на стоимость этого проекта. Поскольку бюджет ограничен, то его владелец, руководитель проекта, будет мотивирован завершить все работы в срок и не допустить перерасхода материалов и сырья.

Заключение

ООО " Демлинк Трэвел" - является туристической компанией, поэтому она работает на рынке туризма и оказывает сопутствующие услуги. Компания была основана в 1992 году. Сегодня "Демлинк Трэвел" оказывает полный перечень услуг корпоративным клиентам в России и за рубежом:

Необходимость оценки финансового состояния организации обусловлена в первую очередь переходом нашей экономики на рыночные отношения, в условиях которых залогом выживаемости предприятия служит его платежеспособности и финансовая устойчивость.

Задача совершенствования финансовых результатов компании не может реализовываться лишь на основе благих пожеланий и администрирования. Таким образом, успех управления фирмой определяется финансовой политикой.

Проведенный во второй части анализ финансового состояния предприятия выявил слабые стороны финансовой политики компании и наметил основные направления ее совершенствования.

По результатам проведенного исследования в данной работе можно сделать следующие выводы:

а) Изменение актива баланса и его структуры за анализируемый период, нельзя уверенно назвать положительным. Это связано с тем, что значительное увеличение валюты баланса (6821 тыс. руб., или 17,5 %) произошло в наибольшей степени за счет роста статьи "Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)" (205,81% к изменению итога баланса). Та же статья имеет удельный вес в структуре (37,21%). Этот факт является негативным изменением и может быть вызван проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, то есть отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

б) Изменение структуры пассивной части баланса следует признать в подавляющей части удовлетворительным, так как:

- пассив характеризуется преобладающим удельным весом заемных средств в виде кредиторской задолженности, доля которой в течение отчетного периода постоянно увеличивалась и к октябрю 2011 года составила 82,1%.

- в общей структуре задолженности отсутствуют "Долгосрочные обязательства", также негативно сказывается на финансовой устойчивости предприятия;

- на сентябрь 2011 года предприятие имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской), т.е. предприятие финансирует свою деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составил 20012 тыс. руб.

В третьей главе даны рекомендации по повышению коэффициентов платежеспособности. Одним из основных, и наиболее радикальных направлений, финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности торговой деятельности и достижению безубыточной работы. Повышение качества и конкурентоспособности продукции, снижение ее себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь; рациональное управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Заинтересовать сотрудников в достижении более результативных показателей финансового состояния компании.

В целях быстрейшего получения денежных средств проанализированы два варианта: предоставление покупателю скидки за немедленную оплату произведенной поставки; получение краткосрочного кредита в банке для покрытия своих потребностей и вовлечение в оборот денежных средств без предоставления покупателю скидки.

Как показал расчет, при предоставлении скидки организация может получить доход больше, чем при предоставлении покупателю товарного кредита. Такая акция привлечет дополнительный поток покупателей, в результате чего товарооборот увеличится.

При формировании оборотного капитала очень важно определить разумное соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностями. При этом необходимо проводить оценку не только своих собственных условий кредитования покупателей, но и условий кредита поставщиков материальных ресурсов, с точки зрения уменьшения затрат или увеличения дополнительного дохода, получаемого компанией при использовании скидок.

Главной целью дипломного проекта ставилось разработать основные направления совершенствования управления финансового состояния производственной компании ООО "Экопромстрой". Данная цель была в полной мере достигнута.

Библиографический список

1. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент. / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2006.

2. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. - 3-е изд. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2005.

3. Балабанов, И.Т. Риск менеджмент. - 2-е изд. / И.Т. Балабанов - М.: Финансы и статистика, 2007.

4. Ковалев, В.В. Как читать баланс. / В.В. Ковалев, В.В. Патров. - М.: Финансы и статистика, 2009.

5. Шеремет, А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). / А.Д. Шеремет. - М.: Экономика, 2007.

6. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2009.

7. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности. - 3-е изд. / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ДИС, 4-е изд., 2006.

8. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия. - 4-е изд. / А.И. Ковалев, В.П. Привалов. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2007.

9. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 5-е изд. / Г.В Савицкая. - Мн.: ООО "Новое знание", 2010.

10. Экономический анализ: Ситуации, тесты, примеры, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие. / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2007.

11. Соколова Л.С. Финансовое состояние предприятия: оценка и моделирование механизма управления // Журнал. - М.: Справочник экономиста - 2011. - № 9.

12. Елисеев С. Главные инструменты управления финансовым ресурсом и оборотными активами компании // Журнал. - М.: Финансовый директор - 2011. - № 12.

13. Зарук Н., Винничек Л. Управление финансовой устойчивостью предприятий // Журнал. - М.: Экономика, управление - 2011. - №4.

14. Материалы сайта www.1c-audit.ru

15. Материалы сайта www.1gl.ru

16. Материалы сайта www.buisness.fromru.ru

17. Материалы сайта www.consulting.ru

Приложение

Таблица - Сравнительный аналитический баланс

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс. руб.	Относительные величины, %
		За 9 месяцев	Изменение за 9 месяцев	За 9 месяцев	Изменение за 9 месяцев	Темп роста за 9 месяцев	Темп прироста за 9 месяцев	В % к изменению итога баланса за 9 месяцев
		2009 г.	2010 г.	2011 г	2009-2010	2010-2011	2009 г.	2010 г.	2011 г	2009-2010	2010-2011	2009-2010	2010-2011	2009-2010	2010-2011	2009-2010	2010-2011
I. Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные активы	стр. 110	12	0	0	-12	0	0,03	0	0	-0,03	0	0	-	-100	0	-0,26	0
1.2.Основные средства	стр. 120	2478	2614	3220	136	606	6,35	5,99	7,02	-0,36	1,03	105,49	123,18	5,49	23,18	2,94	27,51
1.3. Незавершенное строительство	стр. 130	101	619	0	518	-619	0,26	1,42	0	1,16	-1,42	612,87	0	512,87	-100	11,22	-28,10
1.4. Прочие внеоборотные активы	стр.130+135+140+150	101	619	0	518	-619	0,26	1,42	0	1,16	-1,42	612,87	0	512,87	-100	11,22	-28,10
Итого по разделу I	стр.190	2590	3233	3220	643	-13	6,64	7,41	7,02	0,77	-0,38	124,83	99,60	24,83	-0,40	13,92	-0,59
II. Оборотные активы
2.1. Запасы	стр. 210, 220	27433	24303	25001	-3130	698	70,31	55,69	54,54	-14,61	-1,15	88,59	102,87	-11,41	2,87	-67,78	31,68
Сырье и материалы	стр.211	23971	14754	17823	-9217	3069	61,43	33,81	38,88	-27,62	5,07	61,55	120,80	-38,45	20,80	-199,59	139,31
Затраты в незавершенном производстве	стр.213	0	0	71	0	71	0	0	0,15	0	0,15	-	-	-	-	0	3,22
Готовая продукция	стр.214	3457	9542	6991	6085	-2551	8,86	21,87	15,25	13,01	-6,62	276,02	73,27	176,02	-26,73	131,77	-115,80
Расходы будущих периодов	стр.216	1	0	112	-1	112	0	0	0,24	0	0,24	0	-	-100	-	-0,02	5,08
НДС	стр.220	4	6	4	2	-2	0,01	0,01	0,01	0	-0,01	150,00	66,67	50	-33,33	0,04	-0,09
2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	стр. 240	8905	12523	17057	3618	4534	22,82	28,70	37,21	5,88	8,51	140,63	136,21	40,63	36,21	78,35	205,81
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	стр. 250	0	2543	0	2543	-2543	0	5,83	0	5,83	-5,83	-	0	-	-100	55,07	-115,43
2.5. Денежные средства	стр. 260	55	1036	561	981	-475	0,14	2,37	1,22	2,23	-1,15	1883,64	54,15	1783,64	-45,85	21,24	-21,56
Прочие оборотные активы	стр.270	36	0	0	-36	0	0,09	0	0	-0,09	0	0	-	-100	-	-0,78	0
Итого по разделу II	стр. 290	36429	40404	42620	3975	2216	93,36	92,59	92,98	-0,77	0,38	110,91	105,48	10,91	5,48	86,08	100,59
Медленно реализуемые активы	стр.210+220+230+270	27469	24303	25001	-3166	698	70,40	55,69	54,54	-14,71	-1,15	88,47	102,87	-11,53	2,87	-68,56	31,68
Наиболее ликвидные активы	стр.250+260	55	3579	561	3524	-3018	0,14	8,20	1,22	8,06	-6,98	6507,27	15,67	6407,27	-84,33	76,31	-137,00
Величина финансово-эксплуатацион. потребностей	стр.210+230+240-620	7314	-1269	4420	-8583	5689	18,74	-2,91	9,64	-21,65	12,55	-17,35	-348,31	-117,35	-448,31	-185,86	258,24
III. Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	стр. 410	10	10	10	0	0	0,03	0,02	0,02	0	0	100	100	0	0	0	0
3.3. Нераспределенная прибыль	стр. 470	4989	5537	8195	548	2658	12,79	12,69	17,88	-0,10	5,19	110,98	148,00	10,98	48,00	11,87	120,65
Итого по разделу III	стр. 490	4999	5547	8205	548	2658	12,81	12,71	17,90	-0,10	5,19	110,96	147,92	10,96	47,92	11,87	120,65
V. Краткосрочные обязательства
5.1. Заемные средства	стр. 610	5000	0	0	-5000	0	12,81	0	0	-12,81	0	0	-	-100	-	-108,27	0
5.2. Кредиторская задолженность	стр. 620	29020	38089	37634	9069	-455	74,37	87,29	82,10	12,91	-5,19	131,25	98,81	31,25	-1,19	196,38	-20,65
Поставщики и подрядчики	стр.621	22201	29023	29837	6822	814	56,90	66,51	65,09	9,61	-1,42	130,73	102,80	30,73	2,80	147,73	36,95
Задолженность перед персоналом	стр.622	2055	842	777	-1213	-65	5,27	1,93	1,70	-3,34	-0,23	40,97	92,28	-59,03	-7,72	-26,27	-2,95
Задолженность перед внебюджетными фондами	стр.623	1594	711	290	-883	-421	4,09	1,63	0,63	-2,46	-1	44,60	40,79	-55,40	-59,21	-19,12	-19,11
Задолженность по налогам	стр.624	1607	1426	2043	-181	617	4,12	3,27	4,46	-0,85	1,19	88,74	143,27	-11,26	43,27	-3,92	28,01
5.3. Прочие кредиторы	стр. 625	1563	6087	4687	4524	-1400	4,01	13,95	10,22	9,94	-3,72	389,44	77,00	289,44	-23,00	97,96	-63,55
Итого по разделу V	стр. 690	34020	38089	37634	4069	-455	87,19	87,29	82,10	0,10	-5,19	111,96	98,81	11,96	-1,19	88,11	-20,65
Краткосрочные пассивы	стр.610+630+660	5000	0	0	-5000	0	12,81	0	0	-12,81	0	0	-	-100	-	-108,27	0
Всего заемных средств	стр.590+690	34020	38089	37634	4069	-455	87,19	87,29	82,10	0,10	-5,19	111,96	98,81	11,96	-1,19	88,11	-20,65
Итог баланса	стр. 300 или 700	39019	43637	45840	4618	2203	100	100	100	0	0	111,84	105,05	11,84	5,05	100	100
Рабочий капитал	стр. 290-690	2409	2315	4986	-94	2671	6,17	5,31	10,88	-0,87	5,57	96,10	215,38	-3,90	115,38	-2,04	121,24
Величина собственных средств в обороте	стр. 490-190	2409	2314	4985	-95	2671	6,17	5,30	10,87	-0,87	5,57	96,06	215,43	-3,94	115,43	-2,06	121,24

Размещено на Allbest.ru