Оценка и диагностика производственно-финансовой деятельности предприятия на примере ООО "Омега"

Комплексная оценка всесторонней интенсивности производства ООО "Омега". Оценка ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности устойчивости предприятия. Анализ прибыли от реализации продукции и факторов ее формирования.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 24.04.2014
Размер файла 174,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Таблица 2.4

Факторный анализ прибыли от реализации продукции А

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение отчетного года

План

Факт

Прошлого года (гр.3- гр.1)

План (гр.3- гр.2)

А

1

2

3

4

5

Количество реализованной продукции, у.н.ед. (Q)

294

312

287

-7

-25

Цена 1 у.н.ед, тыс.р. (Ц)

138,9

170,3

201,5

62,6

31,2

Полная себестоимость 1 у.н.ед, тыс.р (ПС)

108

121,5

163,3

55,3

41,8

Прибыль от продаж, тыс.р. (П)

9055,2

15225,6

10963,4

1827,7

-4262,2

Изменение прибыли, тыс.р. за счет:

х

х

х

х

х

- количества реализованной продукции

х

х

х

-267,4

-1220

- цены 1 у.н. ед.

х

х

х

17966,2

8954,4

- полной себестоимости 1 у.н.ед

х

х

х

-15871,1

-11996,6

Вывод: Количество реализованной продукции А в отчетном году по сравнению с плановым уменьшилось на 7 у.н.ед, отклонение прошлого года составило -267,4 тыс. р., а отклонение по планируемому году составило -1220 тыс.р. Данное уменьшение произошло из-за повышение цен на продукцию А в фактическом периоде по сравнению прошлым на 62,6 тыс.р.

Таблица 2.5

Факторный анализ прибыли от реализации продукции Б

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение отчетного года

План

Факт

Прошлого года (гр.3- гр.1)

План (гр.3- гр.2)

Количество реализованной продукции, у.н.ед. (Q)

174

151

173

-1

22

Цена 1 у.н.ед, тыс.р. (Ц)

243,1

294,2

346,8

103,7

52,6

Полная себестоимость 1 у.н.ед, тыс.р (ПС)

193,2

260,1

338,2

145

78,1

Прибыль от продаж, тыс.р. (П)

8682,6

5149,1

1487,8

-7153,5

-3661,3

Изменение прибыли, тыс.р. за счет:

х

х

х

х

х

- количества реализованной продукции

х

х

х

-8,6

750,1

- цены 1 у.н. ед.

х

х

х

17940,1

9099,8

- полной себестоимости 1 у.н.ед

х

х

х

-25085

-13511,3

Вывод: Количество реализованной продукции В в отчетном году по сравнению с плановым уменьшилось на 1 у.н.ед, отклонение прошлого года составило -8,6 тыс. р., а отклонение по планируемому году составило 750,1 тыс.р. Данное уменьшение произошло из-за повышение цен на продукцию В в фактическом периоде по сравнению прошлым на 103,7 тыс.р.

Таблица 2.6

Факторный анализ прибыли от реализации продукции С

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение отчетного года

План

Факт

Прошлого года (гр.3- гр.1)

План

(гр.3- гр.2)

Количество реализованной продукции, у.н.ед. (Q)

189

213

153

-36

-60

Цена 1 у.н.ед, тыс.р. (Ц)

476,8

602,4

730,5

253,7

128,1

Полная себестоимость 1 у.н.ед, тыс.р (ПС)

285,8

376,9

560,3

274,5

183,4

Прибыль от продаж, тыс.р. (П)

36099

48031,5

26040,6

-9309,6

-21990,9

Изменение прибыли, тыс.р. за счет:

х

х

х

х

х

- количества реализованной продукции

х

х

х

-6127,2

-13530

- цены 1 у.н. ед.

х

х

х

38816,1

19599,3

- полной себестоимости 1 у.н.ед

х

х

х

-41998,5

-28060,2

Вывод: Количество реализованной продукции С в отчетном году по сравнению с плановым уменьшилось на 36 у.н.ед, отклонение прошлого года составило -6127,2 тыс. р., а отклонение по планируемому году составило -13530 тыс.р. Данное уменьшение произошло из-за повышение цен на продукцию С в фактическом периоде по сравнению прошлым на 253,7 тыс.р.

Таблица 2.7

Факторный анализ прибыли от реализации продукции Д

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение отчетного года

План

Факт

Прошлого года (гр.3- гр.1)

План (гр.3- гр.2)

Количество реализованной продукции, у.н.ед. (Q)

656

517

605

-51

88

Цена 1 у.н.ед, тыс.р. (Ц)

45,6

49,6

74,3

28,7

24,7

Полная себестоимость 1 у.н.ед, тыс.р (ПС)

30,1

37,5

55,7

16,6

18,2

Прибыль от продаж, тыс.р. (П)

4264

6255,7

11253

6372

4997,3

Изменение прибыли, тыс.р. за счет:

х

х

х

х

х

- количества реализованной продукции

х

х

х

-948

1064

- цены 1 у.н. ед.

х

х

х

17363

14943,5

- полной себестоимости 1 у.н.ед

х

х

х

-10043

-11071,5

Вывод: Количество реализованной продукции Д в отчетном году по сравнению с плановым уменьшилось на 51 у.н.ед, отклонение прошлого года составило -948 тыс. р., а отклонение по планируемому году составило 1064 тыс.р. Данное уменьшение произошло из-за повышение цен на продукцию Д в фактическом периоде по сравнению прошлым на 28,7 тыс.р.

3.4 Оценка деловой активности

Деловая активность характеризует результаты и эффективность текущей производственной деятельности. Показатели этой группы на качественном уровне могут быть получены в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятия.

Таблица 2.8

Исходные данные для факторного анализа чистой рентабельности капитала

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонения (гр.2-гр.1)

А

1

2

3

1.Чистая прибыль, тыс.р. (с.2400)

39287

30887

-8400

2.Выручка от продаж, тыс.р (с.2110)

203165

274545

71380

3.Среднегодовая сумма капитала, тыс.р. (с.1700)

183385

274010

90625

4.Чистая рентабельность капитала,% (п.1/п.3*100) (Rк)

21,4

11,3

-10,1

5.Чистая рентабельность продаж, % (п.1/п.2*100) (Rпр)

19,3

11,2

-8,1

6.Коэффициент оборачиваемости капитала, коэф. (п.2/п.3) (Коб)

1,11

1,0

-0,11

Вывод: По данным таблицы 2.8 видно, что чистая прибыль предприятия в отчетном году меньше чем в прошлом на 8400 тыс.р. Выручка от продаж в отчетном периоде увеличилась на 71380 тыс. р. Это говорит о том что предприятие работает эффективно. Среднегодовая сумма капитала в отчетном году составила 274010 тыс.р., а в прошлом 183385 тыс.р., что на 90625 тыс. р. Больше. В отчетном году чистая рентабельность капитала по сравнению с прошлым годом снизилась на 10,1%, из-за низкой чистой прибыли и высокой среднегодовой суммы капитала. Чистая рентабельность от продаж в отчетном году снизилась на 8,1%, за счет увеличения выручки от продаж и снижения чистой прибыли. Коэффициент оборачиваемости капитала в отчетном году снизился на 0,11% по сравнению с прошлым годом, такое снижение говорит о том, что в отчетном году увеличилась среднегодовая сумма капитала, на 90625 тыс.р.

Таблица 2.9

Исходные данные для факторного анализа чистой прибыли рентабельности собственного капитала

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (гр.2-гр.1)

А

1

2

3

1.Прибыль до налогообложения, тыс.р. (с.2300)

46230

34357

-11873

2.Чистая прибыль, тыс.р. (с2400)

39287

30887

-8400

3.Удельный вес чистой прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения, коэф. (п.2/п.1) (Dчп)

0,85

0,90

0,05

4.Выручка от продаж, тыс.р. (с.1700)

203165

274545

71380

5.Среднегодовая сумма капитала, тыс.р. (с.1700)

183385

274010

90625

6.Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс.р. (с.1300)

91515

119162

27647

7.Рентабельность капитала, % (п.1/п.5*100)

25,2

12,5

-12,7

8.Рентабельность продаж, % (п.1/п.4*100)(Rпр)

22,7

12,5

-10,2

9.Коэффициент оборачиваемости капитала, коэф. (п.4/п.5) (Коб)

1,1

1,0

-0,1

10.Мультипликатор капитала,коэф. (п.5/п.6)(МК)

2,0

2,3

0,3

11.Чистая рентабельность собственного капитала,% (п.2/п.6*100) (Rчск)

42,9

25,9

-17

Вывод: По данным таблицы видно, что рентабельность капитала в отчетном году снизилась на 12,7% по сравнению с прошлым годом, такое снижение произошло из-за снижения прибыли до налогообложения и увеличения среднегодовой суммы капитала. Рентабельность продаж в отчетном году снизилась на 10,2% по сравнению с прошлым годом, за счет низкой прибыли и высокой выручки от продаж. Коэффициент оборачиваемости капитала остался практически неизменным и снизился на 0,1. Мультипликатор капитала в прошлом году составил 2,0, а в отчетном 2,3, это увеличение произошло из-за увеличения среднегодовой суммы капитала на 90625 тыс.р. Чистая рентабельность собственного капитала в отчетном году снизилась на 17%, это снижение произошло за счет уменьшение чистой прибыли в отчетном году и увеличения среднегодовой суммы собственного капитала.

Таблица 2.10

Анализ продолжительности оборота капитала

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

(гр.2-гр.1)

А

1

2

3

1.Выручка от продаж, тыс.р (с.2110)

203165

274545

71380

2.Среднегодовая сумма капитала, тыс.р. (с.1700)

183385

274010

90625

3.Среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс.р. (с.1200)

121134

206021

-15113

4.Доля оборотного капитала в общей сумме капитала, коэф. (п.3/п.2) (Dок)

0,66

0,75

0,09

5.Коэффициент оборачиваемости всего капитала, коэф (п.1/п.2)

1,11

1,0

-0,11

6.Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, коэф. (п.1/п.3)

1,7

1,33

-0,37

7.Продолжительность оборота всего капитала, дн. (п.2/п.1*360) (Поб)

325

359

34

8.Продолжительность оборота оборотного капитала, дн. (п.3/п.1) (Поб)

215

270

55

Вывод: Из анализа продолжительности оборота капитала видно, что в отчетном году доля оборотного капитала в общей сумме капитала увеличилась на 0,09, за счет увеличения суммы оборотного капитала. Коэффициент оборачиваемости всего капитала в отчетном году снизился на 0,11 по сравнению с прошлым годом, за счет увеличение выручки от продаж и среднегодовой суммы капитала. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала в отчетном году снизился на 0,37, снижение произошло из-за увеличения среднегодовой суммы оборотного капитала. В прошлом году продолжительность оборота всего капитала составила 325 дней, а в отчетном 359 дней, что на 34 дня больше чем в прошлом году, это говорит о том что в отчетном году увеличилась выручка от продаж и среднегодовая сумма капитала. Продолжительность оборота оборотного капитала в отчетном году увеличилась на 55 дней, за счет увеличения среднегодовой суммы оборотного капитала и увеличения выручки от продаж на 71380 тыс.р.

3.5 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости организации

Под финансовой устойчивостью понимают финансовую независимость предприятия от внешних источников финансирования.

Таблица 2.11

Расчет коэффициентов ликвидности, на конец года

Показатели

Базисный год

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение отчетного года от

Базисного года (гр.3-гр.1)

Прошлого года (гр.3-гр.2)

А

1

2

3

4

5

Исходные данные:

Наиболее ликвидные активы (А1)

33018

27612

49920

16902

22308

Быстрореализуемые активы (А2)

30239

26427

56643

26404

30216

Медлено реализуемые активы (А3)

61000

66649

98869

37869

32220

Общая сумма краткосрочных обязательств (П1+П2)

115942

88979

101340

-14602

12361

Расчетные показатели:

Общий показатель ликвидности (Р1)

0,91

1,34

1,34

0,43

0

Коэффициент абсолютной ликвидности (Р2)

0,28

0,31

0,49

0,21

0,18

Коэффициент критической оценки (Р3)

0,55

0,61

1,05

0,5

0,44

Коэффициент текущей ликвидности (Р4)

1,07

1,36

2,0

0,93

0,64

Вывод: Общая сумма краткосрочных обязательств в отчетном году по сравнению с планом снизилась на 14602 тыс.р. Общий показатель ликвидности в отчетном году увеличился на 0,43, по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом изменений не произошло. Коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном году составил 0,49, что на 0,21 больше чем по плану и на 0,18 больше чем в прошлом году. Коэффициент критической оценки в отчетном году увеличился на 0,5 по сравнению с планом, а по сравнению с прошлым годом на 0,44. Коэффициент текущей ликвидности по сравнению с базисным годом увеличился на 0,93, а в прошлом году на 0,64.

Таблица 2.12

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости, на конец года

Показатели

Базисный год

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение отчетного года

Базисного года (гр.3-гр.1)

Прошлого года (гр.3-гр.2)

А

1

2

3

4

5

Исходные данные, т.р

Собственный капитал (с.1300+с.1530+с.1540)

57023

93329

120253

63230

26924

Заемный капитал (с.1400+с.1510+с.1520+с.1550)

136911

90056

153757

16846

63701

- краткосрочные обязательства (с.1510+с.1520+с.1550)

115942

88979

101340

-14602

12361

-долгосрочные обязательства (с.1400)

20969

1077

52417

31448

51340

Общая сумма капитала (с.1700)

193934

183385

274010

80076

90625

Собственный оборотный капитал (с.1300+с.1530+с.1540-с.1100)

-12600

31078

52264

64864

26924

Внеоборотные активы (с.1100)

69623

62251

67989

-1634

5738

Оборотные активы (с.1200)

124311

121134

206021

81710

84887

Общая сумма запасов и затрат (с.1210+с.1220)

61000

66649

98869

37869

32220

Расчетные показатели:

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (U1)

-0,1

0,3

0,3

0,4

0

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (U2)

0,2

0,5

0,5

0,3

0

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (U3)

2,4

0,9

1,3

-1,1

0,4

Коэффициент автономии (U4)

0,3

0,5

0,4

0,1

-0,1

Коэффициент финансирования (долгосрочного привлечения заемных средств) (U5)

0,4

1,0

0,8

0,4

-0,2

Вывод: По данным таблицы видно, что общая сумма капитала в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 800876 тыс. р., а по сравнению с прошлым годом на 90625 тыс.р., это говорит о хорошем финансовом состоянии данного предприятия. Краткосрочные обязательства по сравнению с базисным годом показали отрицательный результат, отклонение составило 14602 тыс. р. Внеооборотные активы в отчетном году снизились на 1634 тыс. р. по сравнению с планом. Из расчетов показателей видно, что коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами в отчетном году по сравнению с плановым увеличился на 0,4, а по сравнению с прошлым годом остался на том же уровне. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами увеличился на 0,3 по сравнению с базисным годом, а по сравнению с прошлым годом этот коэффициент изменений не показал. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в отчетном году снизился на 1,1, по сравнению с базисным годом, а по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,4. Коэффициент автономии в отчетном году составил 0,4-это говорит о том, что в базисном году он увеличился на 0,1, а в прошлом году снизился на 0,1. Коэффициент финансирования показывает увеличение в отчетном году по сравнению с базисным на 0,4 и отрицательное значение по сравнению с прошлым годом -0,2.

Таблица 2.13

Оценка состояния показателей первого уровня на конец отчетного года

Наименование показателя

Соответствие нормативу

Тенденция

Состояние показателя

Оценка

А

1

2

3

4

Р1

+

=

1,2

4

Р2

+

?

1,2

5

Р3

-

?

2,1

4

Р4

+

=

1,2

4

U1

+

?

1.1

5

U2

-

?

2.2

3

U3

-

?

2.1

4

U4

+

=

1.2

4

U5

+

?

1.2

4

3.6 Рекомендации по повышению эффективности функционирования предприятия ООО «Омега»

Результаты проведенного исследования позволяют выделить следующие негативные моменты, недостаток наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов для расчетов по наиболее срочным и краткосрочным обязательствам, несоответствие нормативных коэффициентов абсолютной и быстрой ликвидностью, недостаток собственных и заемных источников для формирования запасов и затрат.

С целью увеличения перечисленных выше недостатков можно рекомендовать создание на предприятии центров финансовой ответственности, определив тем самым финансовую структуру предприятия, после чего осуществить поэтапную постановку бюджетного управления:

o Разработать перечень хозяйственных операций, характерных для ООО «Омега» с указанием их типов;

o Составить производственную программу и на ее основе сформировать систему операционных и финансовых бюджетов;

o Подготовить Положение о бюджетном управлении, в котором должен быть определен порядок создания, изменения и текущего состояния бюджетной структуры.

Предложенные мероприятия должны способствовать рациональному управлению трудовыми ресурсами, средствами и предметами труда и получению максимального эффекта от ее деятельности. Такая система создает для руководства ООО «Омега» прозрачную информационную базу, служащую основой принятия перспективных управленческих решений и оценки текущих экономических рисков.

Заключение

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях мирового экономического кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

Выводы

1. Результативность управления предприятием в значительной степени определяется уровнем его организации и качеством информационного обеспечения. В системе информационного обеспечения особое значение имеют бухгалтерские данные, а отчетность становится основным видом коммуникации, обеспечивающим достоверное представление информации о финансовом состоянии предприятия.

2. Основной целью финансового анализа является оценка реального финансового состояния предприятия и сравнение полученных результатов с результатами предыдущих периодов и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Результаты такого анализа нужны прежде всего собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

3. Основные задачи анализа финансового состояния - определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей.

4. Анализ финансового состояния преследует несколько целей:

- Определение финансового положения;

- Выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

- Выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

- Прогноз основных тенденций финансового состояния.

Список литературных источников

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.- М.: Финансы и статистика, 2010.- 384 с.

2. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: Проспект.- 2011.- 344 с.

3. Глазунов В.М. Анализ финансового состояния предприятия / В.М. Глазунов// Финансы.- 2011.- №2.- С.27

4. Казакова Н.А. Предпосылки становления новой экономической специальности - аналитика.- Экономический анализ: теория и практика.- 2010.- №7.- С.58-59

5. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: уч. пособие/ под ред. Ю.П. Анискина.- М.: Омега-Л, 2011.- 335 с.

6. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012.- 448 с.

7. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий).- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012.- 352 с.

8. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс.- М.: Финансы и статистика.- 2009.- 672с.

9. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие.- М.: Издательство «Экзамен», 2010.- 160 с.

10. Ляско В.И. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие для вузов.- М.: Издательство «Экзамен», 2010.- 228с.

11. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса, утвержденные Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ распоряжением №31-р от 12.08.1994 года

12. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству приказом № 16 от 23 января 2001 года

13. Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник.- 5-е изд., испр. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2010.- 512 с.

14. План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н (в ред. Приказа Минфина РФ от 07 мая 2003 года № 38н)

15. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (с изменениями на 08 ноября 2010 года)

16. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 года)

17. Попова Л.В., Исакова Р.Е., Головина Т.А. Контроллинг: учебное пособие.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2011.- 192 с.

18. Постановление Правительства РФ № 498 от 20 мая 1994года (с изменениями от 27.08.1999 года) «О некоторых мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятое в связи с Указом Президента РФ №2264 от 22.12.1993г.

19. Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2008 года № 1102 «О реализации дополнительных мер по государственной поддержке субъектов малого предпринимательства»

20. Правила предоставления средств федерального бюджета, предусмотренных на государственную поддержку малого предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства. Утверждены постановлением Правительства РФ от 22 апреля 2005 года № 249

21. Приказ Федеральной службы по финансовому оздоровлению РФ «Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» от 23 января 2005 года № 16

22. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 3-е изд.- М.: Изд. центр «Академия», 2013.- 336 с.

23. Ревенко П. Финансовая бухгалтения/ П. Ревенко, Б. Вольфман, Т. Киселева - М.:ИНФРА-М, 2011.- 513 с.

24. 26. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.: ИНФРА-М, 2012.- 296 с.

25. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с последующими изменениями

26. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е.С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2008.- 656 с.

27. Финансы: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп./ под ред. В.В. Ковалева.- М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2009.- 640 с.

28. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности.- М.: ИНФРА-М.- 2013.- 415 с.

29. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М.- 2008.- 367 с.

Приложение А

Бухгалтерский баланс, тыс.руб.

Показатель

На конец базисного года (на начало прошлого года)

На конец прошлого года (на начало отчетного года)

На конец отчетного года

А

1

2

3

Нематериальные активы - с.1110

79

36

47

Основные средства - с.1130

62063

59667

63869

Долгосрочные финансовый вложения - с.1140

7377

1885

3102

Прочие внеоборотные активы -с.1170

104

663

964

Итого по разделу I - с.1100

69623

62251

67989

Запасы, всего - с.1210

60375

66209

98149

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности - с.5401(5421)

27985

34982

38991

Затраты в незавершенном производстве - с.5403(5423)

17919

12677

11680

Готовая продукция и товары для перепродажи - с.5404(5424)

7778

15739

10832

Товары отгруженные - с.5405 (5425)

5231

1259

34256

Прочие запасы и затраты - с.5407(5427)

1462

1552

2390

НДС по приобретенным ценностям - с.1220

625

440

720

Дебиторская задолженность - с.1230(с.5510(с.5530))

30239

26427

56643

Краткосрочные финансовые вложения - с.1240

15911

17657

22470

Денежные средства - с.1250

17170

9955

27450

Прочие оборотные активы - с.1260

54

446

589

Итого по разделу II - С.1200

124311

121134

206021

Баланс - с.1600

193934

183385

274010

Уставный капитал - с.1310

11284

11284

11284

Переоценка внеоборотных активов - с.1340

23326

18132

13877

Резервный капитал - с.1360

1531

3066

4081

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - с.1370

19746

59033

89920

Итого по разделу III - с.1300

55887

91515

119162

Заемные средства - с.1410

20849

992

52381

Прочие обязательства - с.1450

120

85

36

Итого по разделу IV - с.1400

20969

1077

52417

Заемные средства - с.1510

54521

5200

21089

Кредиторская задолженность - с.1520 (с.5560(с.5580))

60539

83593

80073

Расчеты с поставщиками и заказчиками - с.5561 (5581)

53388

75038

71952

Задолженность перед персоналом организации

3196

3914

3832

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

1824

1924

1825

Задолженность по налогам и сборам - с.5563 (5583)

2057

2358

2193

Прочие кредиторы

74

359

271

Доходы будущих периодов - с.1530

1110

1740

1031

Резервы предстоящих расходов - с.1540

26

74

60

Прочие обязательства - с.1550

882

186

178

Итого по разделу V - с.1500

117078

90793

102431

Баланс - с.1700

193934

183385

274010

* в балансе указаны только строки бухгалтерского баланса и пояснений к нему не равные нулю

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках ООО «Восточное», тыс.руб.

Показатель

Базисный год

Прошлый год

Отчетный год

А

1

2

3

Выручка - с.2110

158385

203165

274545

Себестоимость - с.2120

122050

139088

216959

Валовая прибыль - с. 2100

36335

64077

57586

Коммерческие расходы - с.2210

4419

5947

7841

Прибыль от продаж - с. 2200

31916

58130

49745

Проценты к получению - с.2320

3648

5157

6989

Проценты к уплате - с.2330

14405

10873

17005

Прочие доходы - с.2340

8236

6872

10466

Прочие расходы - с.2350

11072

12896

15838

Прибыль до налогооблажения - с.2300

18323

46390

34357

Текущий налог на прибыль - с.2410

784

7103

3470

Чистая прибыль - с.2400

17359

39287

30887

* в таблице указаны только строки отчета о прибылях и убытках не равные нулю

Приложение В

Отчет о движении денежных средств в ООО «Восточное», тыс. руб.

Показатель

Базисный год

Прошлый год

Отчетный год

А

1

2

3

Остаток денежных средств на начало отчетного периода - с.4450

15681

17107

9955

Поступило денежных средств по текущей деятельности - с.4110

215148

263684

253847

От продажи продукции, товаров, услуг - с.4111

191149

236411

228300

Прочие поступления - с.4113

23999

27273

25547

Направлено денежных средств на текущую деятельность - с.4120

198236

210730

262396

На оплату товаров, работ, услуг - с.4121

157567

172317

201704

На оплату труда - с.4122

19353

21253

34822

На выплату процентов по долговым обязательствам - с.4123

14405

10873

17005

На прочие выплаты - с.4125

6911

6287

8865

Результат движения денежных средств от текущих операций - с.4100

16912

52954

-8549

Поступило денежных средств по инвестиционной деятельности - с.4210

2826

2645

4937

Направлено денежных средств на инвестиционную деятельность - с.4220

5080

4672

10815

Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности -с.4200

-2254

-2027

-5878

Поступило денежных средств по финансовой деятельности - с.4310

75370

6192

73470

Направлено денежных средств на финансовую деятельность - с.4320

88602

64271

41548

Результат движения денежных средств от финансовой деятельности - с.4300

-13232

-58079

31922

Результат движения денежных средств за отчетный период - с.4400

1426

-7152

17495

Остаток денежных средств на конец отчетного периода - с.4500

17107

9955

27450

* в таблице указаны только строки отчета о движении денежных средств, необходимые для расчета аналитических таблиц.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.

    курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015

  • Оценка динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов и имущества предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Оценка деловой активности и доходности. Прогноз возможного банкротства предприятия.

    курсовая работа [46,2 K], добавлен 15.03.2012

  • Сущность финансовой устойчивости организации; ее классификация по времени, структуре, характеру возникновения и способам управления. Оценка платежеспособности, деловой активности, ликвидности и рентабельности предприятия на примере ОАО "Центральная ППК".

    дипломная работа [518,1 K], добавлен 23.05.2014

  • Теоретические основы оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Расчет и оценка показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности ОАО "Ипотечная корпорация Чувашской Республики", пути их повышения и укрепления.

    курсовая работа [48,6 K], добавлен 14.10.2010

  • Анализ состояния имущества и источников его формирования, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности, показателей рентабельности и деловой активности, денежных потоков. Оценка потенциального банкротства.

    курсовая работа [69,7 K], добавлен 09.06.2013

  • Понятие финансовой устойчивости. Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО "НШЗ". Рейтинговая оценка ОАО "НШЗ". Восстановление финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

    дипломная работа [98,0 K], добавлен 25.11.2010

  • Сущность и задачи финансовой деятельности предприятия. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ТОО "3tech". Оценка деловой активности и рентабельности. Прогнозные показатели развития при реализации намеченных программ данного предприятия.

    дипломная работа [626,2 K], добавлен 02.06.2014

  • Понятие и методы анализа финансовой устойчивости, особенности ее оценки для ж/д транспорта. Диагностика финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности ОАО "РЖД". Меры по снижению затрат и повышению уровня конкурентоспособности.

    дипломная работа [329,0 K], добавлен 05.06.2013

  • Краткая характеристика предприятия ООО "Мис", оценка его имущественного положения. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия. Мероприятия по обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

    дипломная работа [2,6 M], добавлен 08.06.2013

  • Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [74,2 K], добавлен 22.03.2018

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.