Фінансова криза підприємства та її діагностика
Криза на підприємстві: зміст, причини та систематизація факторів. Методики діагностики кризового стану, їх порівняльна характеристика, переваги та недоліки. Визначення фінансових результатів та оцінка ефективності діяльності ВАТ "Домашній текстиль".
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 09.06.2011 |
| Размер файла | 94,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
12. Розраховуємо за аналогічним алгоритмом фінансові результати діяльності підприємства за попередній рік - табл..2.14
У попередньому році ВАТ «Домашній текстиль» отримало 2797,90596 тис. грн. доходу от реалізації продукції. Собівартість реалізованої продукції склала 1954,009146 тис. грн., адміністративні витрати 99,5318574 тис. грн., витрати на збут - 95,3981286 тис. грн. Також були отримані відсотки по державних цінних паперах у розмірі 2,775 тис. грн.
Таблиця 2.14. Порядок розрахунку фінансових результатів підприємства за попередній рік
|
Показник |
Сума, тис. грн |
||
|
Валовий прибуток (збиток) |
377,58 |
||
|
+ |
Інші операційні доходи |
||
|
- |
Адміністративні витрати |
99,53 |
|
|
- |
Витрати на збут |
95,40 |
|
|
- |
Інші операційні витрати |
||
|
= |
Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток / збиток) |
182,65 |
|
|
+ |
Дохід від участі в капіталі |
||
|
+ |
Інші фінансові доходи |
2,78 |
|
|
+ |
Інші доходи |
||
|
- |
Фінансові витрати |
||
|
- |
Збитки від участі в капіталі |
||
|
- |
Інші витрати |
||
|
= |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток / збиток) |
179,87 |
|
|
- |
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
44,27 |
|
|
= |
Фінансові результати від звичайної діяльності (прибуток / збиток) |
135,60 |
|
|
+ |
Надзвичайні доходи |
||
|
- |
Надзвичайні витрати |
||
|
- |
Податок з надзвичайного прибутку |
||
|
= |
Чистий прибуток |
135,60 |
Отримані показники також заносимо у 1 розділ Форми №2 «Звіт про фінансові результати» - додаток Б.
13. Розподілимо отриманий чистий прибуток підприємства, враховуючи умови, викладені у вихідних даних.
Для цього обчислимо величину прибутку, який підлягає сплаті власникам підприємства у вигляді дивідендів акціонерам, розмір поповнення резервного капіталу і суму нерозподіленого прибутку.
1) Сума для сплати власникам підприємства у вигляді дивідендів акціонерам
складає 45% від чистого прибутку:
162,81275 ? 0,45 =73,26574 тис. грн.
2) Розмір поповнення резервного капіталу дорівнює 5% від чистого прибутку:
162,81275 ? 0,05 = 8,14064 тис. грн.
3) Сума нерозподіленого прибутку дорівнює 50%:
162,81275 ? 0,5 =81,40638 тис. грн.
14. Заповнюємо пасив балансу ВАТ «Домашній текстиль» на кінець звітного періоду, використовуючи дані на початок періоду, що наведені у вихідних даних, та результати проведених розрахунків. Результати розрахунків представимо у формі табл. 2.14
1) Розмір статутного капіталу на кінець року лишився незмінним і склав
835 тис. грн.
2) Розмір резервного капіталу на кінець періоду склав:
209 +8,14064 =217,14064 тис. грн.
3) Розмір нерозподіленого прибутку на кінець року дорівнює:
94,9+81,40638 = 176,30638 тис. грн.
Таблиця 2.14. Пасив балансу ВАТ «Домашній текстиль», тис. грн.
|
ПАСИВ |
На поч. року |
На кін. року. |
|
|
1. Власний капітал, у т.ч. |
1138,90 |
1228,45 |
|
|
Статутний капітал |
835,00 |
835,00 |
|
|
Резервний капітал |
209,00 |
217,14 |
|
|
Нерозподілений прибуток |
94,90 |
176,31 |
|
|
2. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
73,21 |
91,26 |
|
|
3. Довгострокові зобов'язання |
256,39 |
274,78 |
|
|
4. Поточні зобов'язання |
586,00 |
705,16 |
|
|
5. Доходи майбутніх періодів |
- |
- |
|
|
Разом баланс |
2054,50 |
2299,65 |
15. Аналізуємо динаміку зміни показників фінансових результатів підприємства за попередній та звітний роки за Формою №2, використовуючи таблицю 2.15.
Таблиця 2.15. Аналіз динаміки змін показників фінансових результатів підприємства за попередній та звітний роки за Формою №2
|
Найменування показників |
Абсолютне значення показника, тис. грн. |
Питома вага статей у виручці, % |
Зміни звітний рік / попередній рік |
|||||
|
попередній рік |
звітний рік. |
попередній рік |
звітний рік |
В абс. знач., тис. грн. |
В структурі, % |
Темп приросту, % |
||
|
1. Дохід (виручка) від реалізації продукції |
2797,91 |
3161,64 |
100,00 |
100,00 |
363,73 |
113,00 |
13,00 |
|
|
2. Податок на додану вартість |
466,32 |
526,94 |
16,67 |
16,67 |
60,62 |
113,00 |
13,00 |
|
|
3. Інші вирахування з доходу |
||||||||
|
4. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
2331,59 |
2634,70 |
83,33 |
83,33 |
303,11 |
113,00 |
13,00 |
|
|
5. Собівартість реалізованої продукції |
1954,01 |
2176,10 |
69,84 |
68,83 |
222,10 |
111,37 |
11,37 |
|
|
6. Валовий прибуток (збиток) |
377,58 |
458,59 |
13,50 |
14,50 |
81,01 |
121,46 |
21,46 |
|
|
7. Інші операційні доходи |
0,00 |
7,38 |
0,00 |
0,23 |
7,38 |
100,00 |
0,00 |
|
|
8. Адміністративні витрати |
99,53 |
117,79 |
3,56 |
3,73 |
18,26 |
118,34 |
18,34 |
|
|
9. Витрати на збут |
95,40 |
103,32 |
3,41 |
3,27 |
7,92 |
108,30 |
8,30 |
|
|
10. Інші операційні витрати |
0,00 |
25,49 |
0,00 |
0,81 |
25,49 |
100,00 |
0,00 |
|
|
11. Фінансовий результат від операційної діяльності (прибуток / збиток) |
182,65 |
219,37 |
6,53 |
6,94 |
36,72 |
120,10 |
20,10 |
|
|
12. Інші фінансові доходи |
2,78 |
3,66 |
0,10 |
0,12 |
0,89 |
132,00 |
32,00 |
|
|
13. Інші доходи |
0,00 |
1,50 |
0,00 |
0,05 |
1,50 |
100,00 |
0,00 |
|
|
14. Інші витрати |
0,00 |
1,35 |
0,00 |
0,04 |
1,35 |
100,00 |
0,00 |
|
|
15. Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток / збиток) |
179,87 |
215,86 |
6,43 |
6,83 |
35,99 |
120,01 |
20,01 |
|
|
16. Податок на прибуток |
44,27 |
53,05 |
1,58 |
1,68 |
8,78 |
119,82 |
19,82 |
|
|
17. Чистий прибуток (збиток) |
135,60 |
162,81 |
4,85 |
5,15 |
27,21 |
120,07 |
20,07 |
За результатами розрахунків проведених у таблиці 2.15 видно, що показники фінансових результатів підприємства у звітному році зросли. Валовий прибуток збільшився на 81,01 тис. грн., що, насамперед зумовлено збільшенням виручки від реалізації продукції, а також тим, що темпи приросту собівартості менші, ніж темпи приросту виручки від реалізації продукції. Таким чином темпи приросту валового прибутку склали близько 21,5%. Фінансовий результат від операційної діяльності у звітному році також зріс на 35,99 тис. грн і склав 215,86 тис. грн. Річний темп приросту дорівнює 20%. В свою чергу, чистий прибуток зріс на 20,07% в порівнянні з попереднім роком з 135,6 тис. грн до 162,81 тис. грн. Це свідчить про зростання показників фінансових результатів підприємства.
Що стосується структури виручки, то у звітному році частка собівартості у виручці в порівнянні з попереднім роком знизилася на 1%. В свою чергу, частка валового прибутку збільшилася на 1%. Це говорить про підвищення ефективності діяльності підприємства і проявляється у тому, що частка чистого прибутку у виручці також збільшилася на 0,3% у порівнянні з попереднім роком і склала 5,15%.
16. Для аналізу ефективності виробничо-господарської діяльності підприємства розраховуємо та аналізуємо показники рентабельності продукції та рентабельності капіталу.
Ефективність виробництва та збуту продукції оцінюємо за допомогою наступних показників рентабельності продаж та продукції:
Рентабельність продаж (коефіцієнт валової рентабельності реалізації) (КРвр) розраховується за формулою (2.6):
, (2.6)
КРвр=%
Коефіцієнт чистої рентабельності реалізації продукції (КРчр) розраховується за формулою (2.7):
, (2.7)
%
Коефіцієнт операційної рентабельності реалізації (КРор) визначається за формулою (2.8):
, (2.8)
%
Коефіцієнт рентабельності реалізації за прибутком від реалізації (КРрр) розраховується за формулою (2.9):
, (2.9)
Величина прибутку від реалізації продукції підприємства дорівнює валовому прибутку за вирахуванням адміністративних витрат та витрат на збут.
Рентабельність виробництва продукції (коефіцієнт валової рентабельності операційних витрат) (КРвв) визначається за формулою (2.10):
(2.10)
,
Коефіцієнт рентабельності операційних витрат (КРов) розраховується за формулою (2.11):
(2.11)
Повна собівартість продукції (величина постійних та змінних операційних витрат), дорівнює сумі собівартості реалізованої продукції, адміністративних витрат та витрат на збут.
16.1. Розраховуємо показники рентабельності проводимо по окремим видам продукції і по загальному обсягу продукції в цілому за даними звітного та попереднього років.
Результати розрахунків показників рентабельності виробництва та збуту продукції наведені у формі табл. 2.16, 2.17.
Таблиця 2.16. Аналіз показників рентабельності продаж і виробництва продукції ВАТ «Домашній текстиль»
|
Найменування показника |
Звітній рік |
|||
|
ковдри |
подушки |
всього |
||
|
1. Чистий дохід, грн. (ЧД) |
1868796,00 |
765900,00 |
2634696,00 |
|
|
2. Собівартість реалізованої продукції, грн. (Срп) |
1450907,81 |
725196,63 |
2176104,45 |
|
|
3. Валовий прибуток, грн. (ВП) |
417888,19 |
40703,37 |
458591,55 |
|
|
4. Рентабельність продаж продукції, % (Рп) |
22,36 |
5,31 |
27,67 |
|
|
5. Рентабельність виробництва продукції, % (Рв) |
28,80 |
5,61 |
34,41 |
Так, як рентабельність продаж, розрахована за формулою (2.6) показує, скільки копійок валового прибутку приходиться на 1 грн. чистого доходу від реалізації продукції, то можна сказати, що на 1 грн. чистого доходу підприємства приходиться 17 копійок валового прибутку, в тому числі на 1 грн. чистого доходу від реалізації ковдр приходиться 22 копійки валового прибутку та на 1 грн. чистого доходу від реалізації подушок - 5 копійок валового прибутку. Отже, рентабельність продаж ковдр набагато вища, ніж рентабельність продаж подушок.
Рентабельність виробництва продукції, розрахована за формулою (2.7) показує, в якій мірі співвідносяться між собою сума валового прибутку та величина собівартості реалізованої продукції, тобто характеризує міру ефективності виробничих витрат підприємства. На 1 грн. витрат на виробництво ковдр приходиться 29 копійок валового прибутку, а на 1 грн. витрат на виробництво подушок - 6 копійок валового прибутку.
Таблиця 2.17. Аналіз показників рентабельності продукції ВАТ «Домашній текстиль»
|
Найменування показника |
Значення показника по роках, % |
Відхилення, % |
||
|
Звітній рік |
Попередній рік |
|||
|
1. Коефіцієнт валової рентабельності реалізації |
17,41 |
16,19 |
1,21 |
|
|
2. Коефіцієнт валової рентабельності операційних витрат |
21,07 |
19,32 |
1,75 |
|
|
3. Коефіцієнт чистої рентабельності реалізації |
6,18 |
5,82 |
0,36 |
|
|
4. Коефіцієнт операційної рентабельності реалізації |
8,33 |
7,83 |
0,49 |
|
|
5. Коефіцієнт рентабельності реалізації за прибутком від реалізації |
9,01 |
7,83 |
1,18 |
|
|
6. Коефіцієнт рентабельності операційних витрат |
9,91 |
8,50 |
1,41 |
Коефіцієнт валової рентабельності реалізації, розрахований за формулою (2.6) показує, скільки копійок валового прибутку приходиться на 1 грн. чистого доходу від реалізації продукції. У попередньому році на 1 грн. чистого доходу від реалізації продукції приходилось 16 копійок валового прибутку, а у звітному році склав 17 копійок.
Коефіцієнт валової рентабельності операційних витрат, розрахований за формулою (2.10) показує, в якій мірі співвідносяться між собою сума валового прибутку та величина собівартості реалізованої продукції, тобто характеризує міру ефективності виробничих витрат підприємства. За звітній рік цей показник збільшився на 1,75% і склав 21 копійки.
Коефіцієнт чистої рентабельності реалізації продукції, розрахований за формулою (2.7) характеризує, скільки копійок чистого прибутку отримано підприємством на 1 грн. чистого доходу від реалізації продукції. У звітному році цей показник збільшився з 5,82% до 6,18%.
Коефіцієнт операційної рентабельності реалізації, розрахований за формулою (2.8) характеризує, скільки копійок прибутку від операційної діяльності приходиться на 1 грн. чистого доходу від реалізації продукції. У попередньому році на 1 грн. чистого доходу приходилось близько 8 копійок прибутку від операційної діяльності, а в звітному збільшився до 8,33 копійок.
Коефіцієнт рентабельності реалізації за прибутком від реалізації, розрахований за формулою (2.9) протягом звітного року збільшився на 1,18% і склав 9 копійок.
Коефіцієнт рентабельності операційних витрат, розраховуємо за формулою (2.11). Цей показник характеризує, скільки копійок прибутку від реалізації продукції отримано на 1 грн. постійних та змінних операційних витрат. З підрахунків видно, що у звітному році він збільшився на 1,41%
Таким чином можна зробити висновок, що підприємство є рентабельним, тобто його діяльність ефективна, так як всі показники рентабельності у звітному році підвищилися, особливо коефіцієнт валової рентабельності операційних витрат. Це свідчить про те, що робота підприємства полягає не лише у стабілізації своєї діяльності, а й у постійному підвищенні її ефективності.
16.2. Розраховуємо рентабельність власного капіталу, рентабельність інвестиційного капіталу та рентабельність усіх активів підприємства. Формули для розрахунків наступні:
Ра = ЧП А (2.12)
Рік = ЧП Кі (2.13)
Рвк = ЧП Кв (2.14)
де Ра - рентабельність усіх активів підприємства, %;
Рік - рентабельність інвестованого капіталу, %;
Рвк - рентабельність власного капіталу, %;
ЧП - чистий прибуток підприємства, тис. грн.;
А - середньорічна вартість активів підприємства, тис. грн.
Кі - середньорічна величина інвестиційного капіталу, тис. грн.
Кв - середньорічна величина власного капіталу, тис. грн.
Середньорічна величина капіталу підприємства визначається як середнеарифметичне значення капіталу на початок та на кінець звітного періоду.
Інвестиційній капітал підприємства включає власний капітал та довгострокові позикові кошти.
Величина активів підприємства дорівнює величини його пасивів у балансі.
Результати розрахунків представлені у табл. 2.18.
Таблиця 2.18. Показники рентабельності капіталу підприємства
|
Найменування показників |
Значення показників, % |
|
|
1. Рентабельність власного капіталу |
7,48 |
|
|
2. Рентабельність інвестиційного капіталу |
11,23 |
|
|
3. Рентабельність усіх активів |
13,75 |
Рентабельність усіх активів показує, що від кожної грошової одиниці, вкладеної в підприємство незалежно від джерел їх фінансування підприємство отримує майже 14 копійок чистого прибутку. Рентабельність власного капіталу показує, що на 1 гривню вкладеного власного капіталу приходиться 7 копійок чистого прибутку. Розрахована рентабельність інвестиційного капіталу показує, що за 1 гривню вкладеного інвестиційного капіталу підприємство отримує 11 копійок чистого прибутку.
Таким чином підприємство повністю забезпечене власними джерелами фінансування своєї діяльності.
Висновки
У даній курсовій роботі були розглянуті фактори, причини та наслідки виникнення фінансової кризи на підприємстві в умовах ринкової економіки, це дозволяє стверджувати, що підприємство може збанкрутувати від цілого ряду факторів, до яких входить: нестача сировини, матеріалів, можливостей їх придбання, необов'язковості партнерів, недостатнього вивчення сучасної моделі ринку, невміння будувати власну економічну політику та ін.
Банкрутство підприємств є наслідком глибокої фінансово-економічної кризи. Система ж реанімаційних заходів щодо поліпшення існуючого стану не дала позитивних результатів. Криза - це зміна фінансово-економічного стану підприємства (різкий перехід від стабільності до розбалансованості усього виробничого ланцюга та обмеженого впливу керівництва на фінансово-економічні і виробничо-організаційні відносини). Світовий досвід управління підприємствами в умовах кризи та сучасна практика його застосування в Україні однозначно свідчать проте, що поведінка промислових підприємств у період кризи має визначені закономірності. Проблема ускладнюється тим, що кризисна реальність на сучасному етапі розвитку промисловості дуже відрізняється від тієї ситуації, до якої звикли за останні роки керівники вітчизняних підприємств. Тому в таких умовах керівництво повинно вміти проводити діагностику, аналізувати і прогнозувати фінансовий стан підприємства.
Опрацювавши наведені дані про ВАТ «Домашній текстиль» ми визначили показники фінансових результатів діяльності запропонованого підприємства, проаналізували його рентабельність, заповнили форми фінансової звітності. У висновках до практичної частини курсової роботи наведено оцінку ефективності господарської діяльності підприємства та наявності у нього фінансових джерел для подальшого розвитку.
Список використаної літератури
1. Закон України «Про банкрутство» // Відомості Верховної Ради України. - 1992. - №31. - с. 1038-1043.
2. Доручення Президента України від 06.03.2006 р. №1-1/200, від 24.05.2006 р. №532, від 25.05.2006 р. №1-1/412, від 15.07.2006 р. №1-1/678
3. Бланк А.И. Финансовый менеджмент - уч. курс - К.: Ника - Центр, 1999. - 480 с.
4. Гринькова В.М., Коюда В.О. Фінанси підприємств: Навч. посібник. - 3 - є вид., перероб. і допов. - Х.: ВД «ІНЖЕК», 2004. - 432 с.
5. Діагностика стану підприємства: теорія і практика: Монографія / А.Е. Воронкова. - Х.: ВД ІНЖЕК, - 2006. - 448 с.
6. Коротков Э.М. «Антикризисное управление»: учебн. - М.: ИНФРА - М, 2000. - 432 с.
7. Лігоненко Л.О. Антикризове управління підприємством: теоретико - методологічні засади та практичний інструментарій. - К., 2000. - с. 390
8. Пушкарь А.И., Тридед А.Н., Колос А.Л. Антикризисное управление: модели, стратегии, механизмы. Науч. Изд. - Х.: ООО «Модель вселенной», 2001. - 452 с.
9. Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємств. - К., 2000. - с. 412.
10. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств. Навч. пос. - К.: Кондор, 2005. - 400 с.
11. Чернявский А.Д. Антикризисное управление: Уч.пос. - К.: МАУП, 2000. - с. 208
12. Андрушко О, Капустяк М. Теоретико - методологічний підхід до ідентифікації кризового стану підприємства // Регіональна економіка. - 2005. - №4. - с. 66 - 72.
13. Білошкуровський М.В. Деякі особливості діагностики кризового стану підприємства // Наукові записки. Економічні науки. - 2005. - №44. - с. 85 - 88.
14. Близнюк І.П. Проблеми виходу підприємства з кризового становища // Регіональні перспективи. - 2003. - №2 - 3. - с. 123 - 126.
15. Ковалев А. Предприятие в финансовом кризисе // Финансовая консультація. - 2006. - №9. - с. 18 - 23.
16. Козлова Т. Антикризисный консалтинг // Новости турбизнеса. - 2006. - №17. - с. 37-39.
17. Кукурудза Л.О. Банкрутство: причини, наслідки, організація протидії // Вісник КДТЕУ. - 1998. - №1. - с. 91-101.
18. Манойленко О. Теоретичні засади формування ефективного механізму діагностики кризових явищ у процесі розвитку складно структурованих корпоративних систем // Підприємство, господарство, право. - 2006. - №5. - с. 17-20.
19. Турчин А. Діагностика кризисна на предприятии: к постановке вопроса // Менеджмент и менеджер. - 2006. - №9. - с. 21 - 26.
20. Фокіна Н.П. Криза на підприємстві: економічний зміст, причини виникнення та систематизація кризових факторів // Актуальні проблеми економіки. - 2003. - №6 (24). - с. 43 - 45.
21. www.expert.ua
22. www.finance.ua
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Методичні підходи щодо визначення фінансових результатів діяльності підприємства та оцінка його рентабельності. Заходи щодо підвищення ефективності господарського функціонування компанії, зростання її прибутку. Методи фінансування реальних інвестицій.
курсовая работа [63,8 K], добавлен 20.03.2011Мета, завдання, зміст експертної діагностики фінансово-господарського стану підприємства. SWOT-аналіз як основний інструмент стратегічного управління, його переваги і недоліки. Оцінка рентабельності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства.
курсовая работа [216,7 K], добавлен 13.01.2014Значення, завдання та інформаційне забезпечення оцінки фінансових результатів діяльності підприємства. Оцінка рівня, динаміки та структури фінансових результатів. Аналіз фінансових результатів від різних видів діяльності. Оцінка рентабельності діяльності.
контрольная работа [241,1 K], добавлен 23.12.2015Поняття фінансового стану та фінансових ресурсів на підприємстві. Організаційно–економічна характеристика підприємства КП "Макіївтепломережі". Методологія і інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану і фінансових результатів на підприємстві.
курсовая работа [112,1 K], добавлен 22.02.2013Оцінка кризових факторів фінансового розвитку та прогнозування банкрутства підприємства. Аналіз фінансово-господарського стану, причин фінансової кризи. Стратегія санації підприємства. План заходів щодо відновлення прибутковості та конкурентоспроможності.
контрольная работа [107,6 K], добавлен 07.04.2014Загальна організаційно-економічна характеристика ВАТ "ПМК-68". Аналіз фінансових результатів, майна та джерел коштів підприємства. Шляхи вдосконалення фінансового стану підприємства та заходи щодо оптимізації фінансових результатів його діяльності.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 11.01.2013Фінансова діяльність підприємства. Сучасний стан фінансової діяльності малих підприємств в Україні. Дослідження фінансового стану НВКФ "Енергія-Юг". Переваги та недоліки системи оцінювання фінсового стану підприємства.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 04.09.2007Економічний зміст санації балансу підприємства та призначення санаційного прибутку. Особливості діагностики кризового стану підприємства на підґрунті балансових моделей. Моделі діагностики банкрутства підприємства: модель Лиса; модель Таффлера.
курсовая работа [43,4 K], добавлен 28.04.2009Фінансова діагностика підприємства: дослідження фінансової звітності, горизонтальний і вертикальний аналіз, аналіз фінансових коефіцієнтів діяльності підприємств. Визначення потреби в капіталі в рамках фінансової, операційної та інвестиційної діяльності.
курсовая работа [207,4 K], добавлен 12.04.2009Прогнозування, планування фінансових результатів на підприємстві, аналіз його грошових розрахунків. Управління основним та оборотним капіталом. Оцінка фінансового стану підприємства та перспективи його зміцнення. Фінансове планування діяльності.
отчет по практике [3,9 M], добавлен 13.05.2014
