Анализ финансового состояния ПАО "Дальполиметалл"

Если изменится рентабельность реализации.

Для того чтобы определить величину имущества, реально находящегося в обороте предприятия, необходимо из общей величины имущества предприятия исключить следующие статьи:

- краткосрочная дебиторская задолженность, Ф №0710001, стр. 1230;

- задолженность бюджета предприятию банка статья баланса «НДС по приобретенным материальным ценностям») Ф. №0710001 стр. 1220;

Факторный анализ рентабельности имущества осуществляется методом цепных подстановок. Для того чтобы перейти к факторному анализу, необходимо сделать ряд дополнительных расчетов, которые приводятся в аналитической табл. 17.

Таблица 17 - Дополнительные расчеты

Количественное влияние каждого фактора:

1) Влияние изменения удельного веса имущества, реально находящегося в обороте предприятия (У):

Rимущ (У) = У · Фо 0 · Rреал 0 ; (7.11)

2) Влияние изменения оборачиваемости имущества, реально находящегося в обороте предприятия (Фо):

Rимущ (Фо) = У1 · Фо · Rреал 0 (7.12)

3) Влияние изменения рентабельности реализации (Rпрод реал ):

Rимущ (Rреал) = У1 · Фо · Rреал (7.13)

Проверка: Rимущ = Rимущ (У)* Rимущ (Фо)* Rимущ (Rреал)

Rимущ (У) = -1,4924395*1,349439375*0,002433595= -0,004901154(%)

Rимущ (Фо) =27,6413546*(-0,214296243)*0,002433595 = -0,011441525(%)

Rимущ (Rреал) = 27,6413546 *1,135143132*0,002433595=0,076358651(%)

Проверка: 0,008688603 = 0,008688603

Вывод: Проведя факторный анализ рентабельности имущества предприятия, можно сказать, что несмотря на слишком маленькой значение рентабельности имущества, в отчетном периоде 0,10%, в базовом периоде 0,09%, тем неменее на него оказало наибольшее влияние изменения рентабельности реализации продукции равное 0,07 (%), наименьшее влияние оказало: влияние изменения удельного веса имущества, реально находящегося в обороте предприятия, -0,004 (%); влияние изменения оборачиваемости имущества, реально находящегося в обороте предприятия, -0,01 (%) .Увеличение влияние изменения рентабельности реализации продукции в большей степени произошло, благодаря, доли имущества, реально находящегося в обороте предприятия в отчетном периоде, равное 27,64%, в меньшей степени повлияло изменение рентабельности предприятия.

Факторный анализ рентабельности собственного капитала

Для того чтобы провести факторный анализ Rск, следует использовать факторную модель этого показателя:

Rск = Фо · Rреал · Кф.э, где (7.14)

Кф.э Ир/ СК - коэффициент финансовой зависимости предприятия от заемного капитала.

Следовательно, Rск можно представить в виде:

Rск = Пдо/Ск = ВР / Ир*Пдо/ВР*Ир/СК (7.15)

Rск(1) =1,14*-0,05*-2,98= 0,16(%)

Rск(0) =1,35*0,02*2,57 = 0,08(%)

Rск = 0,080485141(%)

Рассмотрев данную факторную модель, можно сделать вывод, что на изменение Rск влияют следующие факторы:

- изменение Фо,

- изменение Rреал,

- изменение структуры вложенного в фирму капитала Кф.э .

Для того чтобы перейти к факторному анализу, ссылаемся на (табл. 16,17) и проведем ряд дополнительных расчетов, которые приводятся в аналитической табл. 18.

Таблица 18 - Дополнительные расчеты

Факторный анализ Rск можно провести методом цепных подстановок. Для этого определяем количественное влияние каждого фактора:

1)Влияние изменения оборачиваемости имущества, реально находящегося в обороте предприятия (Фо):

Rск (Фо) = (Фо) · Rреал 0 · Кф.э. 0; (7.16)

3) Влияние изменения рентабельности реализации Rреал :

Rск(Rреал) = Фо 1 · Rреал · Кф.э. 0 . (7.17)

4) Влияние изменения коэффициента финансовой зависимости(Кф.э.):

Rск (Кф.э.)= Фо 1 · Rреал 1 · Кф.э.. (7.18)

Rск (Фо) = (-0,214296243)*0,022091064*2,57462008= - 0,012188333(%)

Rск(Rреал) =1,135143132*-0,068526866*2,57462008= -0,200274034(%)

Rск (Кф.э.) =1,135143132*-0,046435802*-5,557586555= 0,292947506(%)

Проверка: Rск = Rск (Фо)+ Rск(Rреал)+ Rск (Кф.э.) (7.19)

0,080485141 = 0,080485141(%)

На основании факторного анализа рентабельности собственного капитала можно сказать, что наибольшее влияние на изменение данного показателя влияет коэффициент финансовой зависимости предприятия от заемного капитала равный 0,29%. Это говорит о том, что у предприятия имеется недостаток собственных средств , что сказывается на его деятельности отрицательно.

Наименьшее влияние на изменение рентабельности оказывают: рентабельность организации и изменение ресурсоотдачи. Наибольшее влияние на изменение рентабельности собственного капитала от коэффициента финансовой зависимости предприятия от заемного капитала оказывает фондоотдача 1,13%В наименьшей степени оказывает изменение коэффициента зависимости от заемного капитала -5,55%.

7. Мероприятия по совершенствованию ПАО «Дальполиметалл»

Первоначальной задачей любой организации является, стремление к повышению эффективности собственной деятельности, увеличение доходов и снижению расходов.

Для достижения поставленной цели необходимо разработать мероприятия по оптимизации затрат, связанных с производством и реализацией продукции.

Предложенные мероприятия должны минимизировать затраты, тем самым, увеличив доходы организации.

Ниже приведен перечень данных мероприятий:

1. Мероприятия по оптимизации структуры служб технологической подготовки производства.

2. Качественный подбор персонала; квалификация работников различного уровня, также немало важный фактор в современных условиях труда.

3. Своевременный ремонт оборудования; своевременный ремонт минимизирует простои в работе, тем самым увеличивая количество выполненной работы.

4. Введение системы штрафов, за некачественное выполнение работы или же ее отсутствие; данное мероприятие позволит усилить дисциплину и максимально исключит халатность в работе.

5. Предусматривать в договорах с покупателями штрафные санкции за несвоевременный вывоз либо отказ от продукции и жестко контролировать соблюдение данного пункта.

6. Привлечение к уголовной ответственности за хищение материальных ценностей.

7. Применение ресурсосберегающих технологий; данное мероприятие обеспечит производство продукции с минимально возможным потреблением топлива и других источников энергии, а также сырья, материалов, воздуха, воды и прочих ресурсов для технологических целей.

8. Минимизация затрат, связанных с излишним передвижением и перемещением материалов, деталей, инструмента, обусловленные их нерациональным расположением.

9. Замена дорогостоящего оборудования, на более дешевое другого производителя, данное мероприятие позволит значительно снизить затраты на обслуживание и ремонт оборудования.

10. Закупка сырья и материалов у других более выгодных поставщиков.

11. Во избежание Курсовых разниц, необходимо, своевременно и в полном объеме оплачивать оказанные работы или предоставляемые услуги.

12. Пересмотреть договоры за аренду помещений, на более выгодных условиях для организации, или же отказаться от предоставляемых услуг.

13. Сокращение штата работников.

14. Сокращение заработной платы.

Расходы на производство и реализацию продукции, являются неотъемлемой частью технико-экономического процесса на предприятии.

Данные мероприятия должны существенно снизить затраты, связанные с производством и реализацией продукции.

Для оптимизации расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Необходимо, на примере расчетного мероприятия показать насколько эффективно внедрение того или иного мероприятия. Для снижения расходов в ОАО ГМК «Дальполиметалл» я предлагаю сократить бригаду крепильщиков, т.к. они не справляются с поставленными нормативами и основную работу перекладывают на лица другой специальности. Основные расчеты по заработной плате показаны в (таблице 1)

Расчеты по заработной плате

Данное мероприятие позволит сократить расходы на оплату труда.

До внедрения мероприятия экономические показатели выглядели следующим образом.

Экономические показатели за 2013 г.

Из данной таблицы мы видим что, наибольший удельный вес занимают затраты на оплату труда и составляют 34,6% а именно 617628 р., затем затраты прочие затраты 29,9%, все остальные имеют весомую долю в общих затратах.

После того как мы сократили персонал, показатель, затраты на оплату труда значительно снизился.

Экономические показатели после внедрения мероприятия

Вывод: проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что такой показатель как, затраты на оплату труда, в 2013 году составляли 617628 т.р., после внедрения мероприятия он снизился на 120000, и стал составлять 497628 т. руб.

На основе данных (таблиц15,17), можно рассчитать чистую прибыль (с изменениями затрат на оплату труда)

Zпол. = 11785373 - 120000 = 11665373(т.р.) (8.1)

Пр.п. = ВР - Zпол. = 1661089 - 1665373 = -4284(т.р.) (8.2)

Пдо = Пр.п + Дпр - Рпр = 42866(т.р.) (8.3)

ЧП = Пдо - НП = 42866 - (82659)= 125525(т.р.) (8.4)

Следовательно, можно сделать вывод, что благодаря сокращению 5 крепильщиков, тем самым уменьшив, полные затраты, мы увеличили прибыль предприятия в 2013 г. , которая составляет 125525 т.р. При этом Прибыль до налогообложения была -77134 т.р., а стала 42866 т.р., что положительно влияет на деятельность данного предприятия.

Заключение

В заключение своей работы мне бы хотелось объединить все выводы, сделанные в результате различных этапов анализа финансовой деятельности ПАО «Дальполиметалл», и дать обобщенную характеристику этой деятельности.

Мною был проведен анализ финансовой деятельности. По результатам проведенного вертикального анализа активов и пассивов я могу охарактеризовать ПАО «Дальполиметалл», как нестабильно действующее и слабо развивающееся предприятие.

По результатам анализа коэффициентов платежеспособности и ликвидности можно сделать выводы о том, что:

- ПАО «Дальполиметалл», пока не способно погасить все свои долговые обязательства как на начало, так и на конец отчетного периода, что говорит о отсутствии его платежеспособности на текущий момент;

- платежные возможности фирмы на текущий момент не достаточны для своевременного погашения своих долговых обязательств.

- в общем и целом в течение отчетного периода ликвидность предприятия уменьшается.

Расчет коэффициента восстановления платежеспособности показал, что ПАО «Дальполиметалл», способно восстановить свою платежеспособность в течение полугода.

Анализ типов финансовой устойчивости показал, что предприятия является слабо устойчивым как за анализируемый периода, так как, зависит от внешних кредиторов, его запасы и затраты слабо обеспечены собственными источниками средств. /12/

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что:

- происходит снижение мобильности бизнеса за счет того, что очень небольшая часть источников собственных средств используется для текущей деятельности;

- низкие показатели коэффициента реальной стоимости основных фондов отрицательно характеризуют уровень производственного потенциала предприятия.

Анализ рентабельности деятельности ПАО «Дальполиметалл»,» выявил значительное уменьшение прибыли за единицу продукции во времени.

Таким образом, главной проблемой финансовой деятельности ООО «Климат Контроль» является отрицательная платежеспособность за счет увеличения долговых обязательств, и уменьшения ликвидных активов, способных своевременно погасить эти обязательства. Руководству предприятия необходимо пересмотреть основные принципы своей финансовой политики и принять необходимые меры по устранению данной проблемы.

Список использованных источников

1. Белов, А.А. Бухгалтерский учет. Теория и практика: учебник / А.А. Белов, А.Н. Белов. - М.: ЭКСМО, 2008. - 624 с.

2. Бухгалтерский учет: учебник - 2-е изд., перераб. и доп. / И.И. Бочкарев. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 776 с.

3. Бухгалтерский учёт: учеб. / И.И. Бочкарёва [и др.]; под ред. Я.В. Соколов, - 2-е изд. перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 776 с.

4. Вещунова, Н.Л., Бухгалтерский учет/ Н.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 564 с.

5. Власова, А.В. Бухгалтерский учет/ А.В. Власова, Л.С. Зернова. - М., 2009. - 543 с.

6. Гинзбург, А.И. Экономический анализ/ А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер. 2004. - 480 с.

7. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. / О.В. Грищенко. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003. - 112 с.

8. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчётности: учебное пособие/ О.В. Ефимова, М. В Мельник. - М.: Омега-Л, 2006. - 408 с.

9. Каморджанова, Н. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. 2-е изд. / Н. Каморджанова, И. Картошова - СПб.: Питер, 2006. - 480 с.

10. Кирьянова, З.В. Теория бухгалтерского учета/ З.В. Кирьянова. - М., 2005. - 346 с.

11. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 752 с.

12. Ковалев, В.В. Как читать баланс / В.В. Ковалёв, В.В. Патров, В.А. Быков - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672 с

Размещено на Allbest.ru