Финансовый анализ деятельности предприятия
Влияние на изменение объема продаж структуры и ассортимента, себестоимости и оптовых цен. Анализ изменения рентабельности реализации. Динамика рентабельности производственных фондов и факторов, на нее влияющих. Анализ динамики коэффициентов автономии.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 24.10.2015 |
Размер файла | 192,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ"
ВЫСШАЯ ШКОЛА БИЗНЕСА
Контрольная работа
По дисциплине: "Экономический анализ"
Проверила: Блохина В.Г.
Выполнила: Пузанова Я.П.
Ростов-на-Дону 2014 г.
Задача 1
1. Рассчитать сумму прибыли от продаж и определить влияние изменения объема продаж, структуры и ассортимента, себестоимости и оптовых цен, используя первый метод в оценке по оптовым ценам, по следующим данным (тыс. руб.):
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
||
в сопоставимых ценах |
фактически |
|||
Выручка от продаж продукции |
10228 |
11473 |
13194 |
|
Полная себестоимость реализации |
9125 |
10211 |
11539 |
|
Результат: прибыль |
1103 |
1262 |
1655 |
Как видно из таблицы прибыль от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 552 тыс. руб.
Это произошло в результате воздействия следующих факторов:
1) Влияние изменения объема продаж
- прирост или уменьшение прибыли в результате изменения объема продаж, - прибыль от продаж прошлого года, К - коэффициент изменения объема продаж
- выручка в сопоставимых ценах,
- выручка прошлого года
Влияние изменения объема продаж на сумму прибыли:
= 1103* (1,12172-1) = +134,26 тыс. руб.
В результате увеличения объема продаж сумма прибыли от продаж увеличилась в оценке по оптовым ценам на 134,26 тыс. руб.
2) Влияние изменения объема структуры и ассортимента
- прирост или уменьшение прибыли в результате изменения ассортимента и структуры реализованной продукции
- прибыль от продаж в сопоставимых ценах
=1262-1103*1,12172=+24,74 тыс. руб.
Благодаря увеличению доли рентабельности продукции в общем объеме реализации сумма прибыли увеличилась на 24,74 тыс. руб.
3) Влияние изменения себестоимости
- прирост или уменьшение прибыли в результате изменения полной себестоимости
- фактическая полная себестоимость отчетного года
- полная себестоимость отчетного года в сопоставимых ценах
=11539-10211=+1328 тыс. руб.
себестоимости на 1328 тыс. руб. прибыль от продаж снизилась на 1328 тыс. руб.
4) Влияние изменения оптовых цен
- прирост или уменьшение прибыли в результате изменения цен и тарифов
- фактическая выручка отчетного года
- выручка отчетного года в сопоставимых ценах
=13194-11473=+1721 тыс. руб.
За счет повышения оптовых цен прибыль увеличилась на 1721 тыс. руб.
Проверка
=
1655-1103=552 тыс. руб.
134,26+24,74-1328+1721 = 552 тыс. руб.
Задача 2
Проанализировать изменение рентабельности реализации, используя выше приведенные данные.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
||
в сопоставимых ценах |
фактически |
|||
Выручка от продаж продукции |
10228 |
11473 |
13194 |
|
Полная себестоимость реализации |
9125 |
10211 |
11539 |
|
Результат: прибыль |
1103 |
1262 |
1655 |
|
Уровень рентабельности продаж |
10,78 |
11 |
12,54 |
Уровень рентабельности продаж = прибыль/выручка от продаж товаров, работ, услуг*100%
Уровень рентабельности продаж (предыдущий год) = 1103/10228*100 = 10,78%
Уровень рентабельности продаж (в сопоставимых ценах) =1262/11473*100 = 11%
Уровень рентабельности продаж (год фактически) = 1655/13194*100 = 12,54%
Как видно из таблицы рентабельность продаж по сравнению с прошлым годом изменилась на 1,76%, что свидетельствует о эффективности работы предприятия.
Задача 3
Проанализировать динамику рентабельности производственных фондов и факторов на нее влияющих, по следующим данным
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
Выручка от продаж продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
115600 |
108380 |
-7220 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
18700 |
20340 |
+1640 |
|
Средняя стоимость основных фондов основного вида деятельности, тыс. руб. |
60500 |
70000 |
+9500 |
|
Средняя стоимость материальных оборотных активов, тыс. руб. |
33500 |
34000 |
+500 |
|
Рентабельность продаж, в % |
16,18 |
18,77 |
+2,59 |
|
Коэффициент фондоотдачи, руб. |
1,911 |
1,548 |
-0,363 |
|
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, раз |
3,451 |
3,188 |
-0,263 |
|
Рентабельность производственных фондов, % |
19,89 |
19,56 |
-0,33 |
где,
- рентабельность производственных фондов
- прибыль до налогообложения
F - средняя стоимость основных фондов основного вида деятельности
Е - средняя стоимость материальных оборотных активов
(предыдущий год) = 18700/ (60500+33500) *100 = 19,89%
(отчетный год) = 20340/ (70000+34000) *100 = 19,56%
где,
- рентабельность продаж
Q - выручка от продаж продукции, работ, услуг
(предыдущий год) = 18700/115600*100 = 16,18%
(отчетный год) = 20340/108380*100 = 18,77%
где,
f - коэффициент фондоотдачи
f (предыдущий год) = 115600/60500 = 1,911 руб.
f (отчетный год) = 108380/70000 = 1,548 руб.
где,
- коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств
(предыдущий год) = 115600/33500 = 3,451 раз
(отчетный год) = 108380/34000 = 3,188 раз
Рентабельность производственных фондов снизилась по сравнению с прошлым годом на 0,33% в результате воздействия следующих факторов:
1) Влияние изменения рентабельности продаж
, = = +3, 19%
В результате повышения рентабельности продаж на 2,59% уровень рентабельности производственных фондов повысился на 3, 19%.
2) Влияние изменения фондоотдачи
= = - 3,04%
В результате снижения фондоотдачи на 0,363 руб. уровень рентабельности производственных фондов уменьшился на 3,04%.
3) Влияние изменения оборачиваемости материальных оборотных средств
= = - 0,5%
Замедление оборачиваемости материальных оборотных средств на 0,263 раза привело к снижению уровня рентабельности производственных фондов на 0,5%.
Задача 4
Проанализировать динамику показателей рентабельности всех средств и собственных средств предприятия, используя следующие данные (тыс. руб.)
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
Прибыль до налогообложения |
2723 |
2172 |
-551 |
|
Средняя стоимость всех средств |
44170 |
44807 |
+637 |
|
Средняя стоимость собственных средств |
40784 |
41829 |
+1045 |
|
Рентабельность собственного капитала, % |
6,677 |
5, 193 |
-1,484 |
|
Рентабельность всех средств, % |
6,16 |
4,85 |
-1,31 |
где,
- рентабельность собственного капитала
- прибыль до налогообложения
СК - средняя стоимость собственных средств
(предыдущий год) =2723/40784*100 = 6,677%
(отчетный год) = 2172/41829*100 = 5, 193%
Уровень рентабельности собственных средств снизился по сравнению с прошлым годом на 1,484%, что свидетельствует о неэффективном инвестировании собственных средств в деятельность предприятия.
- рентабельность всех средств
В - средняя стоимость всех средств
(предыдущий год) = 2723/44170*100 = 6,16%
(отчетный год) = 2172/44807*100 = 4,85%
Рентабельность всех средств предприятия снизилась по сравнению с прошлым годом на 1,31%, что свидетельствует о неэффективном использовании привлеченных заемных средств в деятельности предприятия.
Задача 5
Проанализировать динамику коэффициентов автономии и соотношения заемных и собственных средств по данным баланса и сделать выводы:
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
|
I. Внеоборотные активы |
III Капитал и резервы |
|||||
Нематериальные активы |
- |
- |
Уставный капитал |
21 |
20 |
|
Основные средства |
30099 |
26378 |
Добавочный капитал |
34880 |
33827 |
|
Незавершенное строительство |
574 |
404 |
Резервный капитал |
2713 |
2784 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
5154 |
6491 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
610 |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
- |
1778 |
|
Итого по разделу I |
35827 |
33273 |
Итого по разделу III |
38224 |
38409 |
|
II Оборотные активы |
IV долгосрочные пассивы |
|||||
Запасы |
7637 |
9371 |
Заемные средства |
2560 |
3420 |
|
- сырье, материалы и другие ценности |
1669 |
2675 |
Прочие долгосрочные пассивы |
- |
- |
|
- затраты в незавершенном производстве |
316 |
671 |
Итого по разделу IV |
2560 |
3420 |
|
- готовая продукция и товары для перепродажи |
3562 |
2038 |
V Краткосрочные пассивы |
|||
-расходы будущих периодов |
24 |
15 |
Заемные средства |
485 |
1000 |
|
НДС |
44 |
217 |
Кредиторская задолженность |
2348 |
2588 |
|
Дебиторская задолженность |
362 |
839 |
Доходы будущих периодов |
151 |
132 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
24 |
- |
Резервы предстоящих расходов |
137 |
161 |
|
Денежные средства |
11 |
2010 |
Прочие краткосрочные пассивы |
- |
- |
|
Итого по разделу II |
8078 |
12437 |
Итого по разделу V |
3121 |
3881 |
|
Баланс |
43905 |
45710 |
Баланс |
43905 |
45710 |
Анализ динамики коэффициентов автономии и соотношения заемных и собственных средств.
Нормал. ограничения |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
||
1. Имущество предприятия |
43905 |
45710 |
+1805 |
||
2. Собственные средства |
38224 |
38409 |
+185 |
||
3. Заемные средства, всего |
5681 |
7301 |
+1620 |
||
3.1 Долгосрочные кредиты |
- |
- |
- |
||
3.2 Долгосрочные займы |
2560 |
3420 |
+860 |
||
3.3 Краткосрочные кредиты |
- |
- |
- |
||
3.4 Краткосрочные займы |
485 |
1000 |
+515 |
||
3.5 Кредит. задолженность и прочие пассивы |
2636 |
2881 |
+245 |
||
3.6 Задолженность участникам по выплате доходов |
- |
- |
- |
||
4. Внеоборотные активы |
35827 |
33273 |
-2554 |
||
5. Собственные оборотные средства |
2397 |
5136 |
+2739 |
||
6. Оборотные активы - всего |
8067 |
10427 |
+2360 |
||
6.1 Запасы и НДС |
7681 |
9588 |
+1907 |
||
6.2 Задолженность участников по взносам в уставный капитал |
- |
- |
- |
||
6.3 Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
- |
||
7. Денежные средства и прочие активы |
11 |
2010 |
+1999 |
||
8. Чистые оборотные активы |
4946 |
6546 |
+1600 |
||
9. Коэффициент автономии |
? 0,5 |
0,87 |
0,84 |
-0,03 |
|
10. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
? 1 |
0,15 |
0, 19 |
+0,04 |
Собственные оборотные средства = собственные средства - внеоборотные активы
Собственные оборотные средства (на начало года) = 38224 - 35827 = 2397 руб.
Собственные оборотные средства (на конец года) = 38409 - 33273 = 5136 руб.
Наличие собственных оборотных средств свидетельствует о финансовой устойчивости компании. Предприятие находится в устойчивом финансовом состоянии.
Чистые оборотные активы (на начало года) = 8067-485-2636 = 4946 руб.
Чистые оборотные активы (на конец года) = 10427-1000-2881 = 6546 руб.
продажа рентабельность коэффициент автономия
Увеличение оборотного капитала на конец года на1600 руб. свидетельствует о своевременности погашения краткосрочных обязательств.
Коэффициент автономии = собственные средства/имущество предприятия
Коэффициент автономии (на начало года) = 38224/43905 = 0,87
Коэффициент автономии (на конец года) = 38409/45710 = 0,84
Доля собственных средств в сумме всех средств предприятия на начало года составила 0,87, а к концу снизилась на 0,03, что свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия и зависимость от сторонних кредитов.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = заемные средства/собственные средства
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (на начало года) = 5681/38224 = 0,15
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (на конец года) = 7301/38409 = 0, 19
На 1 рубль собственных средств приходится 0,15 заемных средств по данным на начало года, в конце года на 1 рубль собственных средств приходится 0,19 заемных, что свидетельствует об увеличении доли заемных средств на 0,04 и неустойчивом состоянии предприятия.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ факторов изменения прибыли и рентабельности отдельных видов продукции и в целом по предприятию. Анализ безубыточного объема продаж, зон безопасности предприятия и факторов изменения их уровня. Порядок расчета влияния факторов на прибыль от продаж.
методичка [20,3 K], добавлен 03.06.2010Расчет и анализ, финансовой устойчивости предприятия с помощью коэффициентов финансовой автономии, зависимости, левериджа и маневренности, ликвидности, показателей рентабельности и оборачиваемости. Оценка влияния факторов на изменение чистой прибыли.
контрольная работа [30,4 K], добавлен 12.03.2015Анализ состава и динамики финансовых результатов предприятия. Прибыль от продаж, рентабельность производственных фондов. Определение безубыточного объема продаж и зоны безопасности. Анализ эффективности использования капитала. Оценка деловой активности.
курсовая работа [175,4 K], добавлен 08.12.2011Экономическое содержание рентабельности, ее место в финансовом анализе. Влияние продаж и собственного капитала на показатели рентабельности. Меры по оптимизации объема производства продукции и возможные резервы повышения рентабельности ООО "ЮУПК".
курсовая работа [284,7 K], добавлен 21.06.2011Финансовые результаты деятельности предприятия и их значение. Анализ уровня динамики и структуры финансовых результатов. Факторный анализ прибыли от реализации, рентабельности продаж по данным отчетности. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [92,2 K], добавлен 24.11.2011Анализ объемов производства и реализации продукции, состояния и эффективности использования основных фондов, динамики состава и структуры прибыли, рентабельности деятельности предприятия на примере ОАО "РЭМЗ". Факторный анализ прибыли от продаж.
курсовая работа [1,5 M], добавлен 06.12.2013Анализ динамики объема производства и реализации продукции, ее состав и структура, выполнение поставок. Оценка использования основных производственных фондов и мощностей предприятия. Определение себестоимости продукции и анализ финансового состояния.
курсовая работа [161,9 K], добавлен 21.06.2011Основные технико–экономические показатели ООО "ДВ–Новация". Анализ трудовых ресурсов, имущественного положения, чистых активов и ликвидности баланса предприятия. Анализ себестоимости, прибыли и динамики рентабельности продаж данного предприятия.
дипломная работа [466,8 K], добавлен 10.03.2011Анализ финансовых результатов Новокузнецкого отделения ОАО "Кемеровопромжелдортранс", показатели рентабельности предприятия и динамика их изменения. Определение резервов снижения себестоимости продукции, увеличения суммы прибыли и рентабельности.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 25.12.2010Исследование понятия финансовой устойчивости предприятия и факторов, влияющих на нее. Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности ООО "Климат Контроль". Расчет коэффициентов автономии, маневренности, соотношения заемных и собственных средств.
курсовая работа [132,0 K], добавлен 17.06.2011