Главная
База знаний "Allbest"
Государство и право
Расследование преступлений, связанных с товарными кредитами
Расследование преступлений, связанных с товарными кредитами
Товарно-кредитные отношения: экономико-криминалистический аспект. Классификация преступлений, связанных с использованием товарных кредитов. Организация расследования преступлений, совершаемых с использованием товарных кредитов. Анализ возникающих проблем.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.06.2013 |
| Размер файла | 659,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В целом, к преступлениям с вышеназванной мотивацией относят те, которые соответствуют хотя бы одному из следующих критериев:
1) совершаются в процессе или под прикрытием законной экономической деятельности (в том числе предпринимательской) или при выполнении:
а) организационно-распорядительных или административно хозяйственных функций на предприятиях, учреждениях и организациях;
б) обязанностей по охране чужого имущества;
в) наличие доступа к чужому имуществу в связи с выполнением трудовых обязанностей, не связанных с выполнением должностных функций;
2) совершаются в процессе и под прикрытием финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления или в сфере компьютерной информации под прикрытием или при посягательстве на субъекты профессиональной, экономической деятельности, финансовой деятельности государства.
Схема мошенничества включает в себя оформление кредита на покупку товара без намерения возврата денежных средств, получение товара и его продажу (обычно по заниженной цене) с целью извлечь наличные денежные средства Матюшевский А.В. Актуальные проблемы доказывания в деятельности адвоката по уголовным делам о незаконном получении кредита и злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности // Адвокатская практика. 2011. № 3.С. 26 - 29. .
Схема организации кредитования выглядит следующим образом. Торговая организация заключает договор с банком (кредитной организацией), который предлагает будущим покупателям воспользоваться целевым потребительским кредитом на приобретение товаров в конкретном магазине. В подготовке и реализации товаров в кредит участвуют специалист банка в точке продаж и специалист торговой точки, оформляющий заявки.
Потенциальный заемщик представляет лицу, оформляющему заявки, документы, необходимые для оформления кредита. Оформленные заявки передаются сотруднику банка. По результатам рассмотрения этих документов банк принимает решение о выдаче кредита.
По ряду правонарушений через механизм преступления можно понять форму вины и меру уголовной ответственности должностных и материально-ответственных лиц Кудрявцев В.Н. Взаимосвязь элементов преступления//Вопросы борьбы с преступностью. - М., 1976. - Вып. 25. - С. 63.
С объективной стороны большинство преступлений в данной сфере совершаются путем активных действий. Другие преступления совершаются только путем бездействия (например, злостное уклонение от погашение кредиторской задолженности ст.177 УК, уклонение от уплаты налогов ст. 198, 199 УК).
Обязательным признаком некоторых составов преступлений является наступление общественно опасных последствий. Такие преступления признаются оконченными с момента наступления указанных в законе последствий, как правило, крупного ущерба.
В материальных составах преступлений важно установить причинную связь между деянием и наступившими вредными последствиями в виде причинения крупного ущерба, крупного дохода либо задолженности в крупном или особо крупном размере.
Способ совершения преступлений в некоторых составах преступлений непосредственно указан в диспозиции статьи.
Для уклонения от ответственности за хищение мошенники используют приемы, позволяющие маскировать их собственное участие в совершении преступления. К основным способам маскировки относятся следующие. Комиссаров В.И., Ланин Е.С. Расследование хищений, совершаемых с использованием товарных кредитов. М.: ООО «Изд-во «Юрлитинформ», 2001.С. 56 - 64.
Получение кредита через подставное лицо. Используются опустившиеся лица (с их согласия, за небольшое вознаграждение), без постоянного источника дохода, имеющие паспорт с отметкой о постоянной регистрации. Такие лица снабжаются поддельными справками о наличии соответствующих доходов. В отдельных случаях этому участнику мошенничества могут обещать, что деньги на обслуживание кредита будут регулярно выплачиваться. Естественно, возвратить кредит эти лица из-за отсутствия средств не в состоянии.
Получило широкое распространение использование чужих паспортов в целях получения кредитов. Сотруднику банка предъявляются потерянные, похищенные и полученные под обманным предлогом паспорта. К ним прилагаются поддельные справки о доходах. В числе обманных предлогов для временного завладения паспортом распространены объяснения о намерении оформить по ним на работу не имеющих регистрации лиц из других регионов или государств. Как правило, обманутый получает за временное предоставление паспорта в распоряжение мошенника небольшое вознаграждение Ларичев В. Незаконное получение кредита // Законность. 2009. № 7. С34 - 35.
Получению кредитов с использованием поддельных и чужих документов способствуют соревнование банков за лидерство в сфере потребительского кредитования, упрощение проверочных процедур, недостаточная квалификация и отсутствие опыта у работников банка, сжатые сроки принятия решений об оформлении кредита, требования руководства о расширении объема кредитования, недобросовестность, а в ряде случаев и прямой сговор работников магазинов и банков с преступниками.
Обстановка совершения преступления - это объективные условия, в которых происходит событие преступления.
Субъективная сторона преступлений выражается в умышленной вине. Преступления совершаются с прямым умыслом, при котором лицо осознает общественную опасность своих действий и желает наступления этих последствий.
Лицо начало совершать действия, направленные на обращение указанного имущества в свою пользу (например, с момента, когда лицо путем подлога скрывает наличие у него вверенного имущества, или с момента неисполнения обязанности лица поместить на банковский счет собственника вверенные этому лицу денежные средства).
Кроме того, многие составы преступлений в данной области характеризуются изощренностью способов сокрытия преступления, особой настойчивостью субъекта, что повышает общественную опасность, как преступления, так и самого виновного. В данном случае речь идет о заранее обдуманном умысле.
Обязательными признаками субъективной стороны преступлений в сфере экономической деятельности является мотив и цель. Как правило, цель - корысть или иная личная заинтересованность со стороны лица.
Субъектом преступления могут быть должностные и иные (частные) лица, достигшие к моменту совершения преступления 16 лет. Законодатель, определяя субъект рассматриваемых уголовно-правовых норм в сфере экономических отношений как специальный, пользуется разными терминами: "должностное лицо", "лицо, выполняющее управленческие функции", "руководитель" и т.д.
Таким образом, исходя из вышеизложенного и анализа уголовно-правовых норм, субъектом преступлений могут выступить, на наш взгляд, следующие специальные субъекты:
1) должностное лицо;
2) руководитель предприятия;
3) собственник предприятия;
4) служащий коммерческой организации, не выполняющий управленческие функции;
5) индивидуальный предприниматель.
Теоретическая модель состава преступления разработана с учетом свойств преступления, отраженных в его понятии, и разнообразных конструкций множества составов, представленных в Особенной части УК РФ. Поэтому сосредоточенная в модели состава преступления информация имеет свойство нормативного знания. Модель состава - рабочий инструмент в руках следователя, помогающий правильно применить уголовный закон. Другие модели менее тесно связаны с законом.
Между моделями прослеживаются определенные различия и по степени динамичности моделируемого объекта. Уголовно-правовая модель воспроизводит преступное поведение преимущественно в статическом состоянии (за исключением стадий совершения преступления).
В механизме преступного поведения важно обращать внимание на докриминальный этап, связанный с воздействием объективных и субъективных обстоятельств на возникновение мотивов, постановку целей, выбор средств, принятие субъектом будущего преступления решения о преступном деянии.
Модель преступления способствует познанию связей между элементами поведения преступника.
Таким образом, криминалистическую модель преступной деятельности можно представить в следующем виде:
1.5 Модель преступной деятельности
Для того чтобы деятельность развивалась, необходим субъект деятельности, то есть специальная связь людей с их потребностями (По).
Потребность всегда удовлетворяется предметом (Пр): идеальным (например, степень уважения) или материальным (например, владение вещью). Между потребностью и предметом складываются противоречивые отношения, они и образуют сущность мотива деятельности. Мотив деятельности (М), таким образом, есть противоречие между потребностью и ее предметом.
Мотив побуждает деятельность, направление деятельности определяется целью (Ц). Цель - осознанный, желаемый результат, к которому стремится субъект деятельности. Достигается цель путем решения задач (З1, З2,., Зn), то есть выполнения действий, операций (способов действий) и движений (д, оп, дв) частей тела человека, направленных на преобразование исходного объекта (Ои) в конечный (Ок).
Так как результат деятельности никогда полностью не совпадает с целью, то творчество субъекта состоит в том, что он владеет рефлексией (R), то есть может установить причину своих неудач или достижений и на этой основе совершенствовать деятельность.
Деятельность осуществляется с помощью системы средств (Sср): технических (ТС) и знаниевонавыковых (зн-н).
Итак, деятельность - это такая форма организации жизни социального субъекта, при которой его активность побуждается мотивом, определяется целью, достигаемой операционализмами: действиями, движениями, операциями и средствами их выполнения путем воздействия на исходные состояния окружающих его объектов. Это воздействие осуществляется в ходе решения задач по пути достижения поставленной цели. Преобразуя объект, субъект получает конечный продукт деятельности. Он (продукт) может совпадать с целью полностью или частично или не совпадать, результат может неоднозначно соотноситься с целью. Анализ мотива и результата деятельности возможен только при выходе субъекта в позицию рефлексии.
Между компонентами преступной деятельности существуют закономерные связи двух видов:
однозначная связь, когда присутствие одного элемента позволяет предположить с высокой долей вероятности существование другого. Такие связи называют также функциональными, когда одному значению признака соответствует строго определенное значение другого (отношения аргумента и функции);
вероятностно-статистическая связь, когда установление одного элемента позволяет с большей или меньшей степенью вероятности предполагать наличие другого элемента.
В подавляющем большинстве случаев при расследовании преступлений встречается второй вид взаимосвязи. С помощью корреляционного анализа можно определить степень зависимости между компонентами преступной деятельности и использовать его результаты в целях выявления и раскрытия преступлений.
Общую криминалистическую модель преступной деятельности можно конкретизировать применительно к преступлениям связанным с использованием товарных кредитов:
1.6 Модель преступной деятельности связанная с использованием товарных кредитов
Преступная деятельность по совершению экономических преступлений характеризуется тем, что в отличие от насильственных преступлений чаще всего бывает продолжительной во времени и включает в себя несколько этапов.
Функционирование преступной деятельности отражается моделью преступной деятельности путем описания субъекта: фаз развития, решаемых в них задач; выполняемых с помощью средств в определенных условиях действий, операций, движений; возникающих при этом следов и содержащейся в них информации.
Преступная деятельность функционирует в четырех фазах:
1-я фаза - информационно-поисковый этап - сбор и оценка данных, на основе которых можно принять решение о возможности совершения преступления в создавшихся условиях;
2-я фаза - создание условий, способствующих реализации преступного замысла - создание модели преступной деятельности и преступной группы;
3-я фаза - реализация преступного замысла;
4-я фаза - воссоздание преступной деятельности.
Некоторые выводы можно сформулировать таким образом:
Понятия "экономическая преступность", "преступления экономической направленности", "преступления в сфере экономики" используются в одном и том же контексте - это противоправный бизнес: бизнес с нарушением норм уголовного закона - это противоправная, организованная, имеющая корыстный мотив деятельность, направленная на легальные экономические институты или же их использующая.
Существуют два специфических признака, которые, однозначно относят к числу преступлений экономической направленности:
1) способ совершения преступных действий, которые направлены на присвоение неправомерного дохода;
2) должность, служебное положение субъекта.
Иначе говоря, в качестве основных отличительных признаков преступлений экономической направленности от иных преступлений выступает не то, где совершено преступление, не вопрос о времени, а вопрос о способах удовлетворения корыстного мотива и кто этим способом воспользовался.
Таким образом, можно сделать следующие выводы, преступления, совершаемые в сфере товарного кредита, можно классифицировать по субъекту преступления, из чего уже можно составить представление о способе совершения преступления, предмете преступного посягательства, типичной следственной ситуации. Для установления личности лица, совершающего преступления в сфере товарного кредита, необходимо установить его отношение непосредственно к потерпевшему лицу, из чего уже можно предположить, каким способом совершено то или иное преступление. Механизм преступления, совершаемого в сфере товарного кредита, ? это его характеристика с точки зрения связи его элементов во времени, включающая в себя действия и роль каждого из преступников. Поскольку предметом преступлений в сфере товарного кредитования являются вещи (определяемые родовыми признаками), то основными способами совершения преступлений в данной сфере являются хищения.
Глава 2. Организация расследования преступлений, совершаемых с использованием товарных кредитов
2.1 Планирование процесса расследования преступлений, совершаемых с использованием товарных кредитов
Решение организационных вопросов, возникающих в процессе расследования преступлений, составляет одно из важнейших направлений следственной деятельности. В его содержание входят: определение организационно-управленческой формы расследования, оптимальной для конкретной ситуации, сложившейся по уголовному делу; распределение обязанностей между участниками расследования; обеспечение взаимодействия и обмена информацией.
Создание надежной организационной структуры должно предшествовать оптимальному планированию и эффективной тактике расследования, хотя нередко уже после составления плана предстоящей деятельности в организованную структуру вносятся соответствующие количественные и качественные изменения. Первоочередными являются решения, направленные на создание организационно-управленческой структуры расследования, обеспечивающей эффективное достижение конечных и промежуточных целей.
Основными формами этой структуры являются:
1. Единоличное расследование преступления, которое осуществляется по уголовным делам, не представляющим повышенной сложности и особо большого объема работы (ч.1, п.2, 3 ч.2 ст.38, п.2 ст.149 УПК РФ Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18. 12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 04. 03.2013) // Собрание законодательства РФ. ? 2001, N 52 (ч. I), ст. 4921).
2. Производство предварительного следствия по уголовному делу в связи с его сложностью или большого объема работы осуществляется следственной группой (ч.1 ст.163 УПК РФ), состоящей из следователей, один из которых назначается ее руководителем.
3. Предварительное следствие по нераскрытым преступлениям или же по уголовным делам, по которым предстоит большой объем оперативно-розыскной деятельности, производится следственной группой, к работе которой привлекаются сотрудники оперативно-розыскных органов (ч.2 ст.163 УПК РФ).
К числу важнейших организационных мероприятий относится использование помощи экспертов и специалистов. Так, при расследовании уголовных дел о хищениях товарных кредитов, являющихся хорошо завуалированными преступлениями первостепенное значение приобретают такие мероприятия как:
инвентаризации,
ревизии,
различные контрольные и аудиторские проверки,
подготовка и проведение судебно-бухгалтерских, строительных, товароведческих и других экспертиз.
Организационные решения, в том числе и по структуре расследования, должны быть не только правильными по их содержанию, но и своевременными по их разработке, принятию, назначению компетентных исполнителей и реализации. Значение выводов и других результатов деятельности специалистов особенно возросло после придания их заключениям и показаниям статуса процессуальных доказательств.
Возникновению сложных следственных ситуаций нередко способствуют многочисленные организационно-управленческие трудности. К ним чаще всего относятся такие негативные факторы, как значительный дефицит времени, большая трудоемкость некоторых процессуальных действий, отсутствие рациональной последовательности в их проведении, неравномерность в нагрузке следователей, необходимость выполнения большой по объему работы в крайне сжатые сроки, низкий уровень взаимодействия участников расследования, существенные недостатки в управлении и надзоре за следствием со стороны руководства и другие организационно-управленческие причины.
Если в производстве у следователя находятся нераскрытые или многоэпизодные делa, то организационные трудности значительно увеличиваются и для их успешного преодоления необходимо принимать решения, связанные, прежде всего, с привлечением дополнительных сил, средств и оптимизацией взаимодействия. В принятии и осуществлении этих решений должны участвовать не только следователи, но и руководители следственных подразделений, соответствующие прокуроры и начальники органов внутренних дел. Следует особо подчеркнуть, что в подобных сложных комплексных ситуациях возникают повышенные трудности их преодоления, поскольку проблемная и организационно-неупорядоченная ситуации, негативно воздействуя друг на друга, значительно усложняют их разрешение.
Обобщение большого количества уголовных дел позволяет сделать вывод о том, что наряду с отмеченными ранее организационно-структурными решениями важным методом преодоления управленческих и организационных трудностей является создание четкой системы взаимодействия следователя с оперативно-розыскными подразделениями и другими органами дознания, а также с экспертами, специалистами, средствами массовой информации, общественностью.
Основным методом организационно-управленческой деятельности по уголовным делам является планирование расследования. Понятие организации и планирования расследования хотя и тесно связаны друг с другом, но не совпадают между собой ни по логическому объему, ни по содержанию и нуждаются в разграничении. Первое из них по своему объему значительно шире второго понятия, поскольку наряду с планированием в его содержание входят и другие перечисленные ранее функции следователя. Поэтому организацию расследования можно определить как деятельность по созданию оптимальной функционально-управленческой структуры и упорядочению системы взаимодействия участников этого процесса, а также материально-техническому обеспечению их работы.
По своему содержанию и функциям планирование - это сложный процесс по определению путей, способов, средств, сил и сроков успешного достижения заранее поставленной цели. Результат этого многоэтапного процесса - план расследования, представляет перспективную модель будущих действий и мероприятии субъектов расследования, детальную программу реализации тактических задач по уголовному делу.
Являясь основным организационным методом расследования, планирование выполняет свои функции по формированию оптимальных способов достижения намеченных целей с помощью рационального распределения имеющихся сил, времени, использования в случае необходимости дополнительных ресурсов. В плане расследования могут отражаться не только организационные, но и другие аспекты предстоящей деятельности. В связи с этим план расследования можно определить как комплекс информационных и тактических, организационных и процессуальных решений, итог (внешнее выражение) процесса планирования, предусматривающий оптимальный порядок, сроки, способы, средства и конкретных исполнителей следственных, оперативно-розыскных, иных действий и тактических приемов.
Большое значение имеет вопрос о соотношении процессов планирования и построения версий. Если план - модель перспективной деятельности по делу, а планирование - процесс по созданию этой модели, то следственные версии представляют предположения, подлежащие проверке. Да и с чисто логических позиций следственная версия - это предположительное описание, тогда как план расследования - директива, обязательное предписание. Однако абсолютизировать директивность и жесткость плана недопустимо, поскольку при изменении конкретной ситуации следователь должен немедленно, во избежание негативных последствий реагировать соответствующей корректировкой плана.
Построение версии и планирование - тесно связанные между собой этапы расследования, объединенные процессом выведения из версий для их проверки логических следствий, большинство из которых включаются в план в виде "вопросов и обстоятельств, подлежащих выяснению". Версия является основой, логическим центром планирования. Но это не однопорядковые акты мыслительной деятельности, между ними имеются существенные различия. Основное содержание версий составляют вероятностное объяснение уже выявленных исходных данных и предположительное установление еще неизвестных обстоятельств, в то время как планирование - это приведение в четкую систему будущих действий следователя и взаимодействующих с ним органов, направленных на решение промежуточных задач и достижение конечной цели расследования.
2.2 Возбуждение уголовного дела о преступлениях, совершаемых с использованием товарных кредитов
Процесс расследования преступлений в сфере товарного кредитования необходимо подразделить на следующие стадии:
стадия предварительной проверки информации и возбуждение уголовного дела;
стадия первоначальных следственных действий;
основная стадия расследования, которая завершается предъявлением окончательного обвинения и направлением дела в суд.
В ситуациях, когда данные о личности преступников неизвестны, предварительная проверка должна осуществляться силами и средствами оперативно-розыскных подразделений, в силу присущих им значительных поисково-разведывательных возможностей и конспиративного характера деятельности.
Расследование хищений, совершаемых путем мошенничества, особенно на его первоначальном этапе во многом зависит от:
наличия сведений о мошенниках (совершено хищение лицами известными для потерпевших - руководители, сотрудники предприятий и фирм и т.д.);
отсутствие данных о личности мошенников, действующих по фиктивным документам и тщательно маскирующих подлинные сведения о себе.
Оба эти фактора самым существенным образом влияют на формирование типовых оперативно-розыскных и следственных ситуаций, во многом определяют не только специфику первоначального этапа расследования, особенности выдвижения, проверки и поисковую направленность версии, но и на характер и сроки предварительной проверки исходных материалов.
В ситуациях, когда данные о личности преступников неизвестны, предварительная проверка должна осуществляться силами и средствами оперативно-розыскных подразделений, в силу присущих им значительных поисково-разведывательных возможностей и конспиративного характера деятельности.
Однако сроки и условия предварительной проверки (отсутствие оптимального взаимодействия с органами следствия и достоверной информации, полученной процессуальными средствами) не позволяют на этой стадии разрешить возникшую проблемную ситуацию, и она определяет основные характеристики первоначального этапа расследования.
Одним из средств выявления хищений является ревизия. Как правило, ревизия проводится собственником или вышестоящей организацией. Вместе с тем, ревизионные мероприятия могут проводиться и по требованию правоохранительных органов. Зачастую на стадии проверочных мероприятий при решении о возбуждении уголовного дела проводится ревизия, материалы которой и служат основанием для возбуждения уголовного дела.
Задачами ревизии являются:
контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации;
проверка законности операций, произведенных организацией и соблюдение финансовой и сметной дисциплины;
обеспечение сохранности активов, выявление случаев хищений и незаконного расходования денежных и материальных ценностей;
изучение состояния учета, достоверности документов по оформлению отдельных операций, бухгалтерских записей;
проверка правильности складского хозяйства и учета материалов по местам их хранения и использования;
изучение постановки налогового учета и расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
быстроту и правильность прохождения документов денежных потоков.
В специальной литературе отмечается: "Документальные ревизии подразделяются на плановые и внеплановые, сплошные и выборочные, полные и частичные. В зависимости от охватываемых проверкой организаций, а также вопросов и разделов хозяйственной деятельности различают ревизии сквозные, тематические и комплексные" Белов A. A., Белов А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. ? М.: Книжный мир, 2004. ? с. 427.
Как уже отмечалось при проведении ревизий необходимо задействовать следующие способы, разработанные судебной бухгалтерией:
встречная проверка разных экземпляров одного и того же документа, находящихся в различных местах;
арифметическая проверка содержания отдельного документа;
сопоставление документов, отражающих финансово-хозяйственные операции юридического лица, с документами, обосновывающими эти операции;
встречная сверка данных различных юридических лиц;
сопоставление исполнительных и распорядительных документов юридического лица, проверка соответствия совершенных сотрудниками действий содержанию распоряжения;
проверка объективной возможности проведения операций, о наличии которых свидетельствуют имеющиеся документы;
проверка в натуре фактического исполнения работ, отмеченных по денежным документам;
изучение и анализ цен, установленных в данном регионе на аналогичную продукцию, принимаемую или отпускаемую юридическим лицом;
сверка нормативного расчета расхода материалов;
анализ плановых показателей юридического лица за различные периоды времени, проводимый с целью выявления резкого необоснованного их изменения, а также установление причин и условий
изменении в нормативах эксплуатации оборудования и др.
Вместе с тем, в литературе отмечается, что при проведении ревизий и аудиторских проверок "проводить анализ сделок (действий) на соответствие законодательству РФ и обычаям делового оборота не имеет смысла" Арзякова И.В. Диагностика преднамеренного банкротства на основе анализа деяний с повышенным риском // Наука. - 2011, № 3. - с. 64, поскольку как правило "противоправные сделки проводятся под видом законных операций" Арзякова И.В. Диагностика преднамеренного банкротства на основе анализа деяний с повышенным риском // Наука. - 2011, № 3. - с. 64.
При проведении ревизий необходимо обращать внимание на соответствие договора действующим в его момент рыночным условиям. Это предложение, кстати, выводит ревизию за рамки собственно бухгалтерии, поскольку в данном случае требуется также и анализ экономической конъюнктуры.
Вместе с тем, это не значит, что не нужно анализировать заключаемые хозяйственные договоры с точки зрения судебной бухгалтерии. Дело в том, как действия, приводящие предприятие к преднамеренному банкротству, так и хищения обязательно "должны найти свое отражение в бухгалтерском учете в виде соответствующим образом оформленных хозяйственных операций" Арзякова И.В. Диагностика преднамеренного банкротства на основе анализа деяний с повышенным риском // Наука. - 2011, № 3. - с. 65. С целью облегчения производства ревизии специалистами составлены специальные таблицы для анализа соответствующей бухгалтерской отчетности.
После получения материалов ревизии проверочный этап завершается возбуждением уголовного дела.
Вместе с тем, следует отметить, что стадия проверки может проходить в сокращенном варианте, когда руководством организации, которой причинен ущерб хищением товарного кредита уже проведены необходимые мероприятия и имеются на руках документы материалы ревизии. В этом случае стадия возбуждения уголовного дела по факту хищения товарного кредита заключается в изучении указанных материалов и принятии по ним процессуального решения.
2.3 Первоначальные следственные мероприятия по делам о преступлениях, совершенных с использованием товарных кредитов
На первоначальном этапе расследования уголовного дела данной категории возможны две ситуации:
личности преступников неизвестны;
личности преступников установлены.
В случае, если личности преступников неизвестны для того, чтобы успешно преодолеть существенные информационно-познавательные трудности следователь должен:
во-первых, выдвинуть и полностью проверить все возможные типовые версии о личности мошенников, что позволит придать расследованию, хотя и многоверсионный, но тем не менее достаточно целенаправленный характер;
во-вторых, на информационной базе, сформированной в результате проверки типовых версий и дополнительных сведений, аккумулированных в групповой криминалистической характеристике преступлений, построить новые, более конкретные следственные версии и получить, в ходе их проверки важные сведения о личности виновных;
в-третьих, в соответствии с п.4 ч.2 ст.38 УПК РФ следователь дает органу дознания письменные поручения о производстве оперативно-розыскных мероприятий, об оказании содействия при проведении различных процессуальных действий. Что касается отдельных следственных действий, то поручать их производство органу дознания, следователь должен лишь в исключительных и редких случаях, например, при большой нагрузке, невозможности срочного выезда в командировку и т.д. Подобная позиция обусловлена известным положением теории оптимального взаимодействия о том, что каждый из участников этого процесса должен выполнять присущие ему функции: следователь осуществлять процессуальную и иную гласную деятельность, а оперативный работник проводить оперативно-розыскные мероприятия, главным образом, негласного, конспиративного характера;
в-четвертых, в связи с поисковой направленностью первоначального этапа расследования, главной задачей которого является установление данных о личности мошенников, большую роль играют выдвижение и проверка совместных следственно-оперативных версий, базирующихся на комплексной информации;
в-пятых, параллельно с установлением подлинных данных о личности преступников, следователь и взаимодействующие с ним оперативные работники уделяют значительные усилия, средства и время собиранию доказательственной базы по другим обстоятельствам, имеющим значение по делу. В процессе собирания доказательств осматриваются, изымаются и исследуются документы, имеющие отношение к совершенным мошенническим деяниям.
Одновременно с созданием документальной базы по делу устанавливаются свидетели, потерпевшие, лица, сотрудничающие с мошенниками, но не знающие об их преступных целях, а также законспирированные связи виновных лиц (преступные, интимные, родственные и иные).
В ситуации, когда данные о личности мошенников известны, основная трудность расследования связана с установлением тщательно маскируемого события преступления.
В большинстве случаев, относящихся к этой ситуации, роль следственных действий чрезвычайно весома, поскольку именно они выполняют главную роль в реализации поисково-информационной функции. В тоже время необходимо подчеркнуть важность оперативного сопровождения действий следователя.
Более того, в ситуации, когда данные о личности мошенников известны, оперативно-розыскные мероприятия приобретают особо целенаправленный характер, поскольку сразу же включаются такие из них как наблюдение (визуальное и электронное), контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений, прослушивание телефонных переговоров, снятие информации с технических каналов, связи и оперативное внедрение (п. п.6, 9, 10, 11 12 ч.1 ст.6 Федерального закона "Об оперативно-розыскной деятельности" Федеральный закон от 12. 08.1995 N 144-ФЗ (ред. от 29. 11.2012)"Об оперативно-розыскной деятельности" // Собрание законодательства РФ. ? 1995, N 33, ст. 3349)).
Указанные оперативно-розыскные мероприятия могут проводиться и в первой следственной ситуации (данные о личности преступников отсутствуют), однако, их производство носит недостаточно целенаправленный характер, поскольку сотрудники органов дознания осуществляют широкий оперативный поиск, стремясь получить как можно больше информации о лицах, представляющих оперативный интерес, для последующего анализа независимо от уровня ее конкретности, точности и избирательности.
Рассмотрим следующий пример, ООО "Нефтесервис" обратилось с иском к ОАО "Дальневосточный ипотечный банк" о признании недействительным кредитного договора на основании ст.179 ГК РФ.
Решением суда, оставленным без изменения апелляционным судом, в иске отказано.
01.04.2009 банк и ООО "Нефтесервис" (заемщик) заключили кредитный договор, в соответствии с которым банк открывает заемщику кредитную линию "под лимит выдачи" в сумме 16 000 000 руб., а заемщик обязуется возвратить кредит, уплатить проценты (23% годовых) и исполнить свои обязательства согласно договору. Срок действия договора - с 01.04.2009 по 30.03.2010.
Банк (залогодержатель) 01.04.2009 в обеспечение надлежащего исполнения заемщиком кредитного договора заключил договор ипотеки с ООО "Голд Фиш" (залогодатель), по условиям которого залогодатель передает в ипотеку принадлежащее ему на праве собственности суда: СТР "Стройный" и СТР "Славянка".
Банк во исполнение принятых на себя обязательств по кредитному договору в период с 06.04.2009 по 24.04.2009 перечислил ООО "Нефтесервис" денежные средства в общей сумме 16 000 000 руб.
ООО "Нефтесервис" считает, что данный договор заключен под влиянием обмана.
Согласно ст.179 ГК РФ сделка, совершенная под влиянием насилия, а также сделка, которую лицо было вынуждено совершить вследствие стечения тяжелых обстоятельств на крайне невыгодных для себя условиях, чем другая сторона воспользовалась (кабальная сделка), может быть признана недействительной по иску потерпевшего.
По смыслу этой нормы для признания сделки недействительной по указанным основаниям необходимо наличие двух условий: заключение сделки под влиянием стечения тяжелых обстоятельств на крайне невыгодных условиях и наличие действий другой стороны, свидетельствующих о том, что она такими тяжелыми обстоятельствами воспользовалась.
Оценив доказательства и отклонив доводы истца о недействительности кредитного договора, суды указали на недоказанность обстоятельств, предусмотренных ст.179 ГК РФ в качестве необходимых условий для признания сделки недействительной в судебном порядке. Также суды сделали вывод о том, что спорный договор подтверждает наличие воли истца на принятие кредитных обязательств, а его условия являются стандартными для договоров такого рода. Кроме того, суды приняли во внимание то, что истцом не оспаривается факт получения денежных средств по данному договору. Довод о том, что отказ суда в исследовании доказательств (свидетельских показаний) привел к невозможности реализации истцом своих процессуальных прав, подлежит отклонению. В соответствии со ст.68 АПК РФ обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться иными доказательствами.
В силу ст.820 ГК РФ кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет его недействительность. Такой договор считается ничтожным.
В силу п.1 ст.162 ГК РФ несоблюдение простой письменной формы сделки лишает стороны права в случае спора ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства.
Из содержания этих норм следует, что условия совершения спорного договора не могут подтверждаться свидетельскими показаниями.
ФАС округа оставил решение суда первой инстанции и постановление апелляционной инстанции без изменения Постановление ФАС Дальневосточного округа от 12. 02.2010 N Ф03-314/2010 // СПС Консультант плюс.
Что касается особенностей следственных версий, то их направленность, в основном, связана не с поиском информации о неустановленных мошенниках, а с установлением виновности конкретных лиц, а их проверка осуществляется, главным образом, производством следственных действий.
Перед тем как рассматривать первоначальные следственные действия по делам данной категории, необходимо осветить вопрос о следах мошеннических действий, то есть вопрос о механизме следообразования и локализации следов мошеннических действий.
Следы хищений, совершаемых мошенническими способами отражаются прежде всего, в фиктивных документах. Существуют различные классификационные группы документов.
По уголовным делам о мошенничестве наибольшее криминалистическое значение имеют учредительные (регистрационные), бухгалтерские и банковские документы, поскольку именно они чаще всего подделываются и используются преступниками. Не меньшую роль в выявлении следов преступления играют и многочисленные вспомогательные документы: договоры аренды помещений под офисы мошенников, о приеме на работу секретарей, машинисток, соглашения о проведении рекламы в СМИ, гарантийные письма, характеристики-отзывы и т.д.
Следы совершения преступных действий мошенников почти всегда остаются в документах, удостоверяющих личность преступников (паспорт, удостоверение личности, водительское удостоверение и др.).
Важное доказательственное значение имеют пишущие машинки, штампы и печати, кассовые и телефонные аппараты, компьютеры и другие счетные машины, средства печатного воспроизводства текстов документов. Эти объекты выступают как в качестве идентифицирующих при решении задач отождествления, а также самостоятельных для установления способа их изготовления.
В настоящее время для изготовления фиктивных документов преступники используют многочисленную совершенную технику, в том числе и средства полиграфии - электрографический, ротапринтный, гектографический, ротаторный, и другие методы.
Материальный следы мошеннической деятельности отраженные в различных документах, устанавливаются, в основном, с помощью экспертных исследований и позволяют выявлять не только общие и групповые, но и частные признаки, отражающие индивидуальные особенности технических средств, с помощью которых изготовлены эти документы.
Большую роль в раскрытии и расследовании мошеннических посягательств играют идеальные следы, сохранившиеся в памяти потерпевших, свидетелей, а также и подозреваемых (обвиняемых). Особое значение имеют показания свидетелей и потерпевших о чертах личности мошенников, особенностях их поведения, различных связях, случайных проговорах об их семейном положении, фактическом месте проживания и т.п., позволяющих хотя бы частично установить реальные сведения о личности преступников, действующих под прикрытием многочисленных фиктивных документов.
В случаях если мошенники действуют под реальными фактическими данными о личности, свидетельские показания их сослуживцев, соседей, родственников, а также сообщников, позволяет установить разнообразные обстоятельства, факты, детали, специфические черты совершения преступлений и дополнительные сведения о личности виновных лиц.
Рассмотренные структурные элементы криминалистической характеристики являются основными, наиболее значимыми для расследования мошенничеств, совершаемых в отношении юридических лиц.
В процессе расследования преступлений используются не отдельные, разрозненные данные, а комплексная информация о всех или большинстве основных обстоятельств криминалистической характеристики мошенничеств. Эта информация является дополнительной для увеличения информативности теоретической базы версии, что существенно повышает эффективность версионного процесса, перспективность выдвинутых версий и планирования, раскрытия и расследования преступлений.
Типовая последовательность производства следственных действий, обусловлена характером рассмотренных ранее двух основных следственных ситуаций.
Первая ситуация: отсутствие подлинных данных о личности подозреваемого:
допрос уже установленных потерпевших и свидетелей;
осмотр и исследование документов;
выемка документов;
осмотр помещений, используемых мошенниками под офисы и для проживания;
допрос вновь выявленных потерпевших и свидетелей;
назначение и производство ревизий и аудиторских проверок;
направление запросов в информационные центры и экспертно-криминалистические подразделения МВД для получения необходимых сведений;
задержание подозреваемых;
допросы подозреваемых;
обыск в помещениях, где предположительно могут находиться документы; оборудование для изготовления поддельных документов, другие орудия преступления, похищенные деньги, ценные бумаги, имущество, черновые записи, личная и служебная переписка и т.д.;
предъявление для опознания;
назначение экономических, криминалистических и иных экспертиз;
производство очных ставок;
допрос обвиняемых.
Разумеется, по конкретным уголовным делам возможна и иная последовательность в производстве следственных действий в зависимости от специфики конкретных следственных ситуаций.
Вторая ситуация: имеются данные о лицах, совершивших мошеннические действия:
задержание подозреваемых;
допросы подозреваемых;
обыски на квартирах, служебных и иных помещениях, где могут находиться документы и предметы, имеющие значение для дела.
допросы потерпевших и свидетелей;
назначение ревизий, экономических, криминалистических, компьютерных и иных экспертиз;
осмотр и исследование документов;
выемка документов;
очные ставки;
допросы обвиняемых.
Деятельность следователя должна постоянно сопровождаться эффективным оперативным обеспечением, при этом, выбор соответствующих мероприятий, зависит от конкретной ситуации.
Рассмотрим далее некоторые следственные действия, производимые на первоначальном этапе после возбуждения уголовного дела данной категории.
Допрос свидетелей и потерпевших позволяет установить или расширить информацию о личности мошенников, их многочисленных связях, о нахождении разнообразных документов, как всегда являющихся информационной базой расследования экономических преступлений.
Важнейшим следственным действием является допрос руководителей или иных представителей потерпевшей, который проводится по тем же вопросам, что и опрос на стадии возбуждения уголовного дела. Основным приемом производства этого следственного действия является детализация показаний.
С помощью этого приема нередко удается восполнить пробелы в сведениях, ранее сообщавшихся потерпевшим, стимулировать припоминание им некоторых забытых обстоятельств. Особенно подробно выясняются признаки субъектов преступления. Это имеет значение как для организации розыска названных субъектов, так и для подготовки опознания в случае их обнаружения.
Перечень возможных свидетелей достаточно широк, поэтому даже по отдельным деталям" можно составить достаточно полное впечатление о внешних признаках, особенностях в поведении, привычках и других личностных характеристиках подозреваемых. Желательно, чтобы допросу временных сослуживцев мошенников, арендаторов офисов и жилых помещений, сотрудников гостиниц, предшествовала оперативная разработка этих лиц, с целью установления характера их взаимоотношений с виновными и тактической позиции допрашиваемых.
По уголовным делам о мошенничестве, когда преступники укрывают событие совершенного ими криминального деяния, задачей допросов свидетелей и потерпевших является установление данных о виновности уже известных следствию лиц и о других обстоятельствах перечисленных в ст.73 УПК РФ. Кроме того, допросы помогают уточнить круг подозреваемых лиц и роль каждого из них в преступной деятельности.
Важным следственным действием является обыск. Задача обыска - поиск документов, ценностей, оборудования для изготовления фиктивных документов, черновых записей, личной и деловой переписки, записных книжек с адресами, данными о различных лицах, с которыми возможно связаны мошенники и т.д.
По рассматриваемой категории уголовных дел обыски проводятся как на первоначальном, так и на последующем этапах расследования, по мере поступления оперативно-розыскной и следственной информации. Важной особенностью производства обысков является нередкое нахождение объектов этого следственного действия в различных городах страны. Это обстоятельство обусловлено необходимостью осуществления многочисленных организационно-подготовительных мероприятий, организацию четкого и многостороннего взаимодействия следователя с правоохранительными органами других регионов.
Непосредственными предметами обысков являются похищенное имущество и денежные средства, ценные бумаги, документы действительные и фиктивные, оборудование для их подделки, черновые записи, блокноты и записные книжки, визитные карточки, личная переписка, компьютеры и информация, аккумулированная в их памяти (долговременной и оперативной) и т.д.
Для участия в обысках необходимо привлекать специалистов-экономистов, бухгалтеров, сотрудников банков, товароведов, криминалистов и других.
Глава 3. Анализ проблем, возникающих при расследовании преступлений в сфере товарного кредитования и пути их решения
3.1 Исследование документов при расследовании преступлений в сфере товарного кредитования. Судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая экспертиза
Если поиск свидетелей по делам рассматриваемой категории особых трудностей обычно не представляет, поскольку регистрационных и бухгалтерских документах, в многочисленных договорах, заключаемых преступниками, содержатся сведения о лицах, контактирующих с мошенниками, а кроме того, по делам о хищении предоплаты потерпевшие и свидетели обычно сами проявляют активность в стремлении помочь следствию своими показаниями, то в силу специфики хозяйственной и бухгалтерской документации ее изучение представляет определенные сложности для следствия. Поскольку сам следователь не является специалистом в области бухгалтерии, финансово-хозяйственной деятельности.
В связи с этим, представляется целесообразным при рассмотрении вопросов расследования в сфере товарного кредитования сосредоточиться именно на вопросах исследования документов. Поскольку хозяйственные операции отражаются в документах, следовательно, именно их исследование и является ключом к установлению обстоятельств совершенного в указанной сфере преступления.
Самым распространенным способом исследования документов при расследовании преступлений в сфере товарного кредитования является их осмотр.
Бухгалтерские и иные документы при расследовании указанных преступлений изымаются в ходе следственных действий (обыска, выемки).
Следует отметить, что особенно на первоначальном этапе расследования возможно лишь примерно определить, какие из документов должны быть изъяты.
Примерный перечень документов, которые должны быть изъяты в ходе расследования преступления, совершенного в сфере банковской деятельности, выглядит следующим образом:
регистрационные документы организации (учредительный договор, протокол общего собрания, свидетельство о регистрации, устав);
документы бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерские книги, регистры, отчеты и балансы);
приказы, распоряжения, служебная и деловая переписка;
различные договоры;
книги учета выдачи доверенностей;
документы учета операций по расчетным счетам (платежные требования и поручения, банковские карточки с образцами подписей лиц, наделенных правом подписи денежных документов, и оттиском печати организации, банковские выписки);
первичные кассовые документы (кассовые ордера, кассовая книга);
транспортные и приемо-сдаточные документы (товарно- транспортные накладные, счета-фактуры);
документы складского учета.
Следует отметить, что указанные документы изымаются не только у преступников, но и в организациях, являющихся потерпевшими, и в других организациях.
Документы осматривают по правилам следственного осмотра, установленным ст.177 УПК РФ Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18. 12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 28. 07.2012) // Собрание законодательства РФ. ? 2001, № 52 (ч. I), ст. 4921.
В ходе проведения осмотра документа можно установить:
вид документа (платежное поручение, банковская карточка с образцами подписей, договор, накладная, счет-фактура и т.д.);
кем и когда выдан, изготовлен;
признаки внешнего вида (бумага, красители, способ нанесения текста);
содержание (какие факты и обстоятельства, важные для расследования, отражены в документе);
признаки изменений текста, реквизитов, внешнего воздействия.
С криминалистической точки зрения следует особое внимание обратить на визуальное выявление признаков, свидетельствующих о подделке документа, например:
признаков изменения первоначального содержания текста документа (подчистки, дописки, допечатки, исправления);
признаков травления, смывания;
признаков поддельных клише, печатей и штампов, технической копировки подписей должностного лица и т.д.
При изучении внешнего вида обращают внимание на соответствие формы документа общепринятой для таких документов.
При анализе смыслового содержания документов обращают внимание на соответствие (несоответствие) различных отображений одних и тех же банковских операций.
Во всех взаимосвязанных документах сопоставляются итоговые записи, например, между записями в документах учета и в отчетных регистрах (так называемые встречная и взаимная проверка).
Если правилами предусмотрено изготовление документа (первичного, учетного) в нескольких экземплярах, то проверяют и сопоставляют все экземпляры такого документа. Осматривают и документы (графики), выполняемые контрольными приборами (графический, цифровой материал).
К осмотру бухгалтерских документов следует привлекать специалиста-бухгалтера, это значительно увеличит результативность данного следственного действия. Надо отметить, что в специальной литературе справедливо отмечается: "Представители уголовно-правовой специализации (криминалисты) традиционно включают правовую бухгалтерию в единый комплекс дисциплин криминального цикла, имея в виду, что в уголовном процессе, предполагающем и досудебные стадии разбирательства, объективно имеется больше возможностей применения специальных бухгалтерских познаний (органами, осуществляющими контролирующую и оперативно-розыскную деятельность, органами дознания и предварительного следствия, прокурорскими работниками и судом). Общепризнанно, что судебная бухгалтерия развилась и вышла из криминалистики и во многом продолжает обслуживать криминалистические задачи" Толкаченко, А.А. и др. Правовая (судебная) бухгалтерия: курс лекций. - М.:, 2003. ? с. 12.
Подобные документы
Уголовно-правовая характеристика преступлений, связанных с банкротством. Виды преступлений, связанных с банкротством. Особенности расследования преступлений по делам об незаконном банкротстве. Первоначальная (предварительная) проверка информации.
реферат [25,8 K], добавлен 23.09.2008Виды преступлений, не связанных с профессиональной деятельностью, и обстоятельства, устанавливаемые при расследовании данной категории дел. Методика расследования убийств, преступлений, связанных с наркобизнесом и контрабандой. Допрос и экспертиза.
контрольная работа [33,3 K], добавлен 14.01.2012Общая характеристика института расследования преступлений, связанных с использованием поддельных пластиковых карт. Тактика допроса потерпевшего, подозреваемого и производства осмотра. Проведение следственного эксперимента. Назначение судебных экспертиз.
курсовая работа [31,8 K], добавлен 25.01.2015Обобщение методики расследования отдельных видов преступлений. Характеристика видов и методов расследования убийств, краж, разбоев и грабежей, дорожно-транспортных происшествий, взяточничества, преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков.
реферат [31,8 K], добавлен 25.05.2010Криминалистическая характеристика преступлений в сфере предпринимательства. Анализ преступлений в сфере предпринимательской деятельности. Методика и тактика расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности (следственные ситуации).
курсовая работа [38,5 K], добавлен 25.06.2014Понятие и принципы научно-технического обеспечения расследования преступлений. Технико–криминалистическое обеспечение расследования пенитенциарных преступлений. Правовые основы этой стороны расследования убийств как преступлений против личности в ИУ.
курсовая работа [34,4 K], добавлен 08.06.2016Особенности методики расследования преступлений, связанных с профессиональной деятельностью. Должностные преступления, взяточничество, нарушения правил техники безопасности, преступное загрязнение предприятиями водных объектов и атмосферного воздуха.
курсовая работа [73,5 K], добавлен 16.08.2012Экономические преступления. Мошенничества в сфере денежного обращения, кредита и банковской деятельности. Уголовно-правовая характеристика преступлений и расследование преступлений по делам о преступлениях, связанных с получением банковского кредита.
реферат [25,1 K], добавлен 23.09.2008Уголовно-правовая и криминалистическая характеристика таможенных преступлений. Возбуждение уголовных дел и особенности расследования таможенных преступлений на первом этапе. Тактика последующих следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий.
дипломная работа [76,7 K], добавлен 13.02.2012Понятие, виды, структура и классификация методик расследования преступлений. Проблемы предупреждения и методика расследования экологических преступлений (загрязнение вод и атмосферы). Уголовно-процессуальная характеристика экологических преступлений.
дипломная работа [114,1 K], добавлен 20.07.2011
