Главная
База знаний "Allbest"
Государство и право
Расследование преступлений, связанных с товарными кредитами
Расследование преступлений, связанных с товарными кредитами
Товарно-кредитные отношения: экономико-криминалистический аспект. Классификация преступлений, связанных с использованием товарных кредитов. Организация расследования преступлений, совершаемых с использованием товарных кредитов. Анализ возникающих проблем.
| Рубрика | Государство и право |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.06.2013 |
| Размер файла | 659,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Согласно ст.58 УПК РФ специалист ? это лицо, обладающее специальными знаниями, привлекаемое к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном законодательством:
для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов;
применения технических средств в исследовании материалов уголовного дела;
постановки вопросов эксперту;
разъяснения сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию.
Правовые основы деятельности специалиста кроме ст.58 УПК РФ регламентируются также и ст. ст.70-71, 164, 168, 270 УПК РФ.
Участие специалиста-бухгалтера по приглашению следователя возможно и целесообразно при производстве прежде всего следующих процессуальных действий:
при осмотре (ст.176, 177, 284, 286 УПК РФ);
обыске и выемке (ст.182-184 УПК РФ);
наложении ареста на почтово-телеграфные отправления, их осмотре и выемке (ст.185 УПК РФ);
допросах и очных ставках (ст.74, 76-79, 187-192 УПК РФ)
следственном эксперименте (ст.181 УПК РФ);
проверке показаний на месте (ст. 194 УПК РФ).
наложении ареста на имущество;
Специалиста-бухгалтера целесообразно привлекать к участию в названных следственных (и судебных) действиях для выявления, собирания, осмотра бухгалтерских и иных документов. Использование познаний указанного специалиста при производстве следственных действий должно повысить их качество, и как следствие, доказательственную значимость.
Следует отметить, что за консультацией к специалистам обращаются, как правило, в следующих случаях:
для выяснения особенностей организации производственного процесса, документооборота, специфики ведения бухгалтерского учета, договорных отношений и правильного истолкования отдельных обстоятельств, установленных по делу;
для выявления признаков преступления, нашедших отражение в данных бухгалтерских и иных учетов, для выбора наиболее эффективных методов проверки и анализа бухгалтерских и других документов;
при оценке материалов инвентаризации, ревизии или документальной проверки с точки зрения их полноты и качества, если возникают вопросы по их содержанию или применяемым методам проверки;
при необходимости изъятия и исследования средств компьютерной техники и электронных носителей информации;
В ходе расследования преступлений, совершенных в сфере банковской деятельности, основными экспертизами объектом которых являются документы, являются:
технико-криминалистическая экспертиза документов;
судебно-экономические экспертизы (судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая) также связанные с исследованием документов.
В задачу технико-криминалистической экспертизы документов входит:
установление способа изготовления документа, использован ли для его изготовления подлинный или поддельный бланк, нанесены ли оттиски печати и штампа подлинными или поддельными клише;
что раньше было нанесено: текст, подпись, оттиск печати;
вносились ли исправления в первоначальный текст, каков характер этих исправлений;
как первоначально читался измененный текст.
При наличии рукописных документов, а также наличии подписей в машинописных документах и документах, изготовленных с помощью современной копировальной и множительной техники, может быть проведена судебно-почерковедческая экспертиза.
Вместе с исследуемым документом должны быть направлены образцы почерка проверяемого лица (свободные, экспериментально-свободные, экспериментальные). На разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы:
не выполнен ли текст документа (резолюция, подпись) лицом, образцы почерка которого прилагаются;
кем из проверяемых лиц выполнен документ;
не выполнены ли исследуемые документы одним лицом;
не выполнены ли разные фрагменты одного документа одним лицом или разными лицами.
Документы также являются объектом и судебно-бухгалтерской экспертизы и финансово-экономической экспертизы по уголовным делам данной категории.
Судебно-экономические экспертизы на основе изучения документов хозяйственного учета позволяют установить фактические данные о совершенных финансово-хозяйственных операциях, экономических показателях, наличии или отсутствии хозяйственных средств. Полученные при этом сведения позволяют экспертам ответить на интересующие следствия вопросы.
Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы являются операции бухгалтерского учета. Объектом судебно-бухгалтерской экспертизы являются документы бухгалтерского учета.
Основными задачами бухгалтерского согласно ст.1 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011)"О бухгалтерском учете" Федеральный закон от 21. 11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28. 11.2011) «О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства РФ. ? 1996, № 48, ст. 5369 учета являются:
формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности ? руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним ? инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Правовое регулирование и бухгалтерского учета в кредитных организациях осуществляется также и Положением о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 26.03.2007 № 302-П Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 26. 03.2007 № 302-П) // Вестник Банка России. ? 2007, № 20 - 21.
Судебно-бухгалтерской экспертизой называется процессуальная деятельность специалистов в области бухгалтерского учета, состоящая:
во-первых, в производстве по поручению субъекта расследования или суда исследований различных объектов;
во-вторых, в даче ими заключений по специальным вопросам (за исключением правовых).
В специальной литературе отмечается: "Судебная экспертиза ? процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла, и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом производящим дознание, следователем или прокурором, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу" Белов A. A., Белов А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. ? М.: Книжный мир, 2004. ? с. 278.
Объектом судебно-бухгалтерской экспертизы при расследовании преступлений. совершенных в сфере товарного кредитования, как правило являются документы бухгалтерского учета потерпевшей организации, организации-контрагента. Таким образом, особенности бухгалтерской экспертизы заключаются в том, что бухгалтерская экспертиза основывает свои выводы на документально подтвержденных данных, отображенных в бухгалтерском учете.
Для решения этих вопросов в распоряжение судебного эксперта должны быть представлены: подлинная бухгалтерская отчетность, подписанная лицами, отвечающими за ее достоверность и представленная в налоговый орган; система счетных записей. Если отсутствуют накопительные документы бухгалтерского учета, то представляется необходимым представить первичные документы.
Значение бухгалтерской экспертизы при расследовании указанных преступлений состоит в том, что бухгалтерская экспертиза определяет размер ущерба причиненного преступлением.
В специальной литературе выделяются следующие функции судебно-бухгалтерской экспертизы Карякин Е.А., Щурева Н.Ф. Судебная бухгалтерия: методические указания. ? Оренбург: ГОУ ОГУ, 2005. ? с. 23:
проверка и установление факта растраты, недостачи, время и место образования недостачи;
проверка обоснованности списания товарно-материальных ценностей;
выявление нарушений финансовой дисциплины (например, нецелевое использование денежных средств);
определении законности совершения банковской или иной хозяйственной операции (подтверждение доказательства соответствующим документам);
проверка и определении материального ущерба, которые причинили должностные лица и иные лица;
определении правильности (ошибочности) ведения методики бухгалтерского учета.
установление условий, которые способствовали злоупотреблениям (запущенность бухгалтерского учета; значительный период между ревизиями и инвентаризациями, неудовлетворительное их проведение и другие условия.
Судебно-бухгалтерская экспертиза позволяет установить:
правильно ли отражены банковские и прочие финансово-хозяйственные операции в бухгалтерских документах;
в отношении каких операций допущены искажения;
подтверждается ли вывод акта о документальной проверке;
кто ответствен за порядок ведения учета и отчетности.
Приведение судебно-бухгалтерской экспертизы является оптимальным вариантом при расследовании преступлений, совершенных в сфере товарного кредитования. Однако данную возможность далеко не всегда удается реализовать при расследовании указанных преступлений.
Проблема заключается в том, что бухгалтерские документы, которые являются объектом судебно-бухгалтерской экспертизы оказываются полностью либо частично уничтоженными. Также может иметь место ситуация, когда бухгалтерский учет хотя и имеется, но не отражает финансово-хозяйственную деятельность организации в полном объеме.
Уничтожение документов бухгалтерского учета и неполный бухгалтерский учет выступает в данном случае способом сокрытия совершенного преступления. Подобное положение с бухгалтерским учетом создает серьезные, а порой непреодолимые препятствия для производства судебно-бухгалтерских экспертиз, так как объектом являются бухгалтерские документы и в их компетенцию восстановление бухгалтерского учета не входит.
В тех случаях, когда ограничены возможности судебно-бухгалтерской экспертизы, при расследовании преступлений в сфере банковской деятельности должна назначаться судебная финансово-экономическая экспертиза, которая может оказать существенную помощь при расследовании данного вида преступлений. Эта экспертиза позволяет устанавливать в новых условиях хозяйствования способы искажения бухгалтерской отчетности (фальсификации балансов) и отрицательные последствия нарушений гражданского и налогового законодательства Финансово-экономическая экспертиза исследует балансовые взаимосвязи данных учета в связи с конкретными обстоятельствами нарушения налогового законодательства.
Эти взаимосвязи устанавливают по отражению в журналах-ордерах, ведомостях и других регистрах, где накапливается информация, в главной книге регистрации банковских и прочих хозяйственных операций, а также в балансе организации и приложениях к балансу, включая отчет о финансовых результатах и их использовании.
3.2 Использование специальных познаний в области компьютерных технологий в связи с расследованием преступлений в сфере товарного кредитования
В настоящее время все большее значение приобретают информационные технологии, которые в том числе получили широкое распространение в хозяйственной деятельности.
В связи с чем необходимо рассмотреть вопросы особенности следственных действий с компьютерными носителями информации при расследовании преступлений в сфере товарного кредитования, поскольку документы могут храниться и на компьютерных носителях информации.
Следственный интерес в ходе расследования указанных видов преступлений представляют прежде всего файлы компьютерных программ:
офисного делопроизводства;
бухгалтерского учета и отчетности.
складского и торгового учета и отчетности.
Информация, хранящаяся в компьютере, может содержать сведения о финансово-хозяйственной деятельности организации и ее контрагентов;
заключенных договорах;
проведенных банковских операциях;
ценах реализации продукции;
данных бухгалтерского учета;
финансовых результатах и т.п.
В памяти компьютеров могут храниться:
тексты договоров;
деловая переписка;
приказы и распоряжения руководства организации;
иные документы, имеющие отношение к расследуемому событию.
Осмотр и изучение содержание компьютерных носителей информации также необходимо проводить с помощью специалиста в области информационных технологий, поскольку в ряде случаев без его участия будет практически невозможно собрать доказательства по делу.
В специальной литературе в связи с этим отмечается: "… следователю необходимо плотно взаимодействовать со специалистами в области информационных технологий. Специалисты крайне необходимы для участия в большинстве первоначальных следственных действий" Криминалистика: учебник / Под ред. Волынского А.Ф. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - С. 596.
Можно сказать, что привлечение специалистов в области компьютерной информации имеет решающее значение для проведения качественных следственных действий при расследовании преступлений так или иначе связанных с носителями компьютерной информации.
Деятельность следователя по получению консультаций у специалистов по компьютерным технологиям имеет важное значение в процессе выявления и расследования преступлений в сфере банковской деятельности.
Консультации представляют собой сообщения специалистом необходимых сведений заинтересованному лицу, позволяющие ему правильно оценить те или иные документы, обстоятельства, подлежащие установлению и доказыванию, особенности специфики отрасли производства или сферы экономики.
В результате консультаций нельзя прямо получить доказательства о каких-либо обстоятельствах совершенного преступления, но они помогают получить предварительную информацию, важную для выявления и расследования обстоятельств указанного преступления.
В связи с этим, следственные действия на объектах, оснащенных средствами вычислительной техники, также необходимо проводить с участием специалиста.
Следственными действиями на объектах, оснащенных средствами вычислительной техники, как правило, являются:
обыск;
выемка;
осмотр.
При проведении следственными действий на объектах, оснащенных средствами вычислительной техники, также как и при проведении любых других следственных действий, следует руководствоваться правилами уголовно-процессуального закона, регламентирующего порядок проведения указанных следственных действий.
Вместе с тем, с криминалистической точки зрения, проведение следственных действий на объектах, оснащенных средствами вычислительной техники, имеет свои специфические особенности.
Целью указанных следственных действий является получение компьютерной информации, которая может содержаться как на специальных накопителях, так и в оперативной памяти компьютеров, а также в памяти периферийных устройств (принтерах и других).
Таким образом, при проведении следственных действий на объектах, оснащенных средствами вычислительной техники прежде всего следует принять меры к обеспечению сохранности информации на находящихся здесь средствами вычислительной техники. Для этого рекомендуется Криминалистика: учебник / под ред. Волынского А.Ф. М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2005.С. 598:
запретить кому бы то ни было на месте производства указанного следственного действия осуществлять какие-либо манипуляции с компьютерной техникой без разрешения следователя;
запретить выключение электропитания указанного объекта, где находится вычислительная техника;
в случае, если на момент начала следственных действий электропитание объекта выключено, то до восстановления электропитания следует отключить от электросети все имеющиеся здесь компьютеры и периферийные устройства.
Следует отметить, что самому следователю также не рекомендуется без консультаций со специалиста производить какие-либо действия с указанной вычислительной техникой.
При производстве следственных действий на объектах, оснащенных средствами вычислительной техники, с целью получения информации с указанных средств вычислительной техники, до изъятия машинных носителей информации либо самих компьютеров необходимо в протоколе зафиксировать место расположения средств вычислительной техники, а также конфигурации их соединения.
Указанная фиксация должна быть проведена в протоколе следственного действия таким образом, чтобы впоследствии в лабораторных условиях было возможно абсолютно идентично воссоздать всю конфигурацию изъятого оборудования (соединениями в те же порты) как и было обнаружено во время проведения следственного действия.
При производстве следственных действий на объектах, оснащенных средствами вычислительной техники, возможны две типичные ситуации:
средства вычислительной техники в момент обнаружения находятся в работающем состоянии (в состоянии "вкл");
средства вычислительной техники в момент обнаружения находятся в неработающем состоянии (в состоянии "выкл").
Если средства вычислительной техники в момент обнаружения находятся в неработающем состоянии, то в данном случае следственное действие, как правило, ограничивается описанием и изъятием указанных средств вычислительной техники.
В данном случае необходимо указать в протоколе и на прилагаемой к нему схеме местонахождение компьютера и периферийных устройств (принтера, внешних накопителей, монитора, клавиатуры и т.п.).
Кроме того, необходимо:
описать порядок соединения между собой этих устройств с указанием особенностей (цвет, количество соединительных разъемов, их спецификация) соединительных проводов и кабелей);
перед разъединением любых кабелей весьма целесообразно осуществить видеозапись или фотографирование мест соединения;
желательно также промаркировать каждый кабель и устройство, а также порта, с которым кабель соединяется перед разъединением, также целесообразно промаркировать и незанятые порты.
После подробного описания в протоколе средства вычислительной техники со всеми принадлежностями необходимо аккуратно разъединить с целью изъятия, предварительно выключив электропитание.
Более сложной для следователя ситуация бывает, когда средства вычислительной техники находятся в работающем состоянии. В этом случае первоначально также необходимо описать порядок соединения между собой этих устройств с указанием особенностей (цвет, количество соединительных разъемов, их спецификация) соединительных проводов и кабелей).
Что касается изъятия информации, которую возможно изъять с работающего оборудования, то это целесообразно поручить специалисту с фиксацией его действий в протоколе следственного действия.
Отдельный вопрос представляет собой выключение электропитания: "Например, такая элементарная задача, как выключение компьютера, который подлежит изъятию. Нет однозначного способа выключения. Чтобы правильно его выключить, нужно проанализировать обстоятельства дела, взвесить вероятности разных событий и, только исходя из этого, избрать способ выключения. А некоторые типы компьютерной техники вообще выключать нельзя" Федотов Н.Н. Форензика - компьютерная криминалистика. М.: Юридический Мир. 2007.С. 20.
Дело в том, что отдельные злоумышленники могут устанавливать на свои компьютеры специальные программы, которые при некорректном выходе из программы и выключении компьютера уничтожают информацию, которая может иметь важное доказательственное значение. В связи с этим, вопрос о выключении работающего компьютера, а также о способах его выключения следует решать только после подробных консультаций со специалистом.
Если решение о выключении компьютера все-таки принято, то после его выключения перед изъятием также целесообразно промаркировать каждый кабель и устройство, а также порта, с которым кабель соединяется перед разъединением, также целесообразно промаркировать и незанятые порты.
Следует также отметить, что при производстве следственных действий на объектах, оснащенных средствами вычислительной техники, не стоит забывать о возможностях сбора более традиционных доказательств, а именно:
скрытых отпечатков пальцев на клавиатуре, выключателях и тумблерах и других местах (в связи с чем, в состав группы расследования целесообразно включать эксперта-криминалиста);
документов на бумажных носителях, в которых могут содержаться сведения, интересующие следствие, в том числе записи паролей, ключей, шифров, номера телефонов, номера счетов и т.п.
Следует отметить, что при расследовании указанных преступлений также необходимо назаначение компьютерно-технической экспертизы. Поскольку, как уже упоминалось ранее, необходимость в этой экспертизе обусловлена широким внедрением компьютерных технологий практически во все сферы человеческой жизни.
Экспертному исследованию подлежат предметы и документы, имеющие значение для расследования уголовного дела и изъятые в предусмотренном законом порядке в ходе осмотра, обыска, выемки либо добровольно предоставленные лицами, заинтересованными в исходе уголовного дела. Объекты, представляемые на экспертизу, могут быть весьма разнообразными:
компьютеры, их системы и сети, а также отдельные части и комплектующие к ним;
периферийные устройства: клавиатура, манипуляторы всех видов ("мышь", джойстик), дисплеи, модемы, сканеры и коммуникационные устройства; сопроводительные документы к ним;
магнитные носители информации (жесткие диски, дискеты, оптические диски, стриммерные ленты, видеокассеты и т.п.);
различные коммуникационные устройства (пейджеры, телефонные аппараты, электронные записные книжки, мобильные телефоны и прочее);
документы, изготовленные с использованием компьютерных систем и электронных средств передачи и копирования информации (факсы, ксерокопии и т.д.);
документация по работе с информацией, информационными системами и оборудованием;
видео - , звукозаписи, визуальная и звуковая информация, в том числе на лазерных дисках;
иные электронные технические средства, множительная техника, электронные замки, электронные средства охраны и безопасности экономического субъекта, пластиковые карты различного назначения.
Задачами компьютерно-технической экспертизы является:
идентификация объекта, являющегося компьютерным средством;
диагностика объекта, являющегося компьютерным средством;
выявление и изучение следовой картины представленного устройства;
получение доступа к компьютерной информации;
исследование компьютерной информации.
При решении диагностических задач исследуются не только свойства и состояния объекта судебной компьютерно - технической экспертизы, но и механизм, процессы и действия, влияющие на результаты применения (использования) компьютерного средства при совершении преступления. Идентификационные задачи компьютерно - технической экспертизы имеют своей целью установить факт тождества или общей групповой принадлежности представленных объектов.
В ходе расследования уголовных дел о преступлениях в сфере деятельности использование специальных знаний в области компьютерных технологий может также осуществляться в форме допросов специалистов и экспертов.
Таковы в целом особенности проведения следственных действий на объектах, оснащенных средствами вычислительной техники.
Заключение
По результатам настоящей работы можно сделать следующие выводы.
Социальные процессы и изменения в жизни страны, связанные с формированием рыночных отношений, отразились и на состоянии преступности. За последние десятилетия появились новые преступления, в том числе и экономические, большинство из которых направлено на извлечение выгоды и получение сверхдоходов.
Для прикрытия преступлений преступники в настоящее время широко используют гражданско-правовые сделки, одной из которых является - товарный кредит.
Согласно ст.822 ГК РФ сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент заключения договора у этого лица отсутствуют.
К такому договору применяются правила параграфа 2 гл.42 "Заем и кредит" ГК РФ, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства, то есть правила, предусмотренные для кредитного договора. В свою очередь, п.2 ст.819 ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа.
Вместе с тем, договор товарного кредита может быть способом совершения хищения чужого имущества, когда преступник принимает на себя обязательство без намерения его реально выполнять. Основная масса преступлений в сфере товарного кредита совершается путем мошенничества. Однако с этим основным преступлением могут быть связаны и преступления. подпадающие и под другие статьи уголовного кодекса.
Предмет хищения в сфере товарного кредитования совпадает с предметом договора товарного кредита - это имущество, определяемое родовыми признаками.
При расследовании преступлений данной категории особое внимание необходимо обратить на следственные действия с документами, связанными с хозяйственной деятельностью, которые служат важнейшим источником информации о совершенном преступлении.
Обязательно необходимо привлечение специалистов в области банковской деятельности и бухгалтерии с самого начала расследования.
Еще один момент, на который необходимо обратить внимание - это следственные действия с носителями компьютерной информации, поскольку современная хозяйственная деятельность немыслима без их использования. В связи с чем, к следственным действиям, связанным с носителями компьютерной информации, также необходимо с самого начала привлекать соответствующих специалистов, поскольку без них невозможно будет собрать интересующую следствие информации, а какая-то информация может быть безнадежно утрачена.
Следует также, что ценную информацию при расследовании уголовных дел о преступлениях в сфере товарного кредитования можно получить также и из допросов специалистов как в области финансов и судебной бухгалтерии, так и в области компьютерных технологий.
Список использованных источников
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (ред. от 30.12.2008) // Собрание законодательства РФ. - 2009, № 4, ст. 445
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // Собрание законодательства РФ. - 1996, N 5, ст. 410
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 04.03.2013) // Собрание законодательства РФ. - 1996, N 25, ст. 2954
4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 04.03.2013) // Собрание законодательства РФ. ? 2001, N 52 (ч. I), ст. 4921
5. Федеральный закон от 12.08.1995 N 144-ФЗ (ред. от 29.11.2012)"Об оперативно-розыскной деятельности" // Собрание законодательства РФ. ? 1995, N 33, ст. 3349
6. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011)"О бухгалтерском учете" // Собрание законодательства РФ. ? 1996, № 48, ст. 5369
7. Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 26.03.2007 № 302-П) // Вестник Банка России. ? 2007, № 20 - 21
8. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2007 N 51 "О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате" // Бюллетень Верховного Суда РФ. - 2008, N 2
9. Арзякова И.В. Диагностика преднамеренного банкротства на основе анализа деяний с повышенным риском // Наука. 2011, № 3. С. 63-66
10. Базиков А.А. Экономическая теория. Курс лекций. М.: ИНФРА-М, 2011
11. Белов A. A., Белов А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. ? М.: Книжный мир, 2004.
12. Кайзер Г. Криминология. Введение в основы. М.: Юрид. лит., 1979.
13. Каминский М.К. Криминалистическая характеристика деятельности по выявлению, раскрытию и расследованию преступлений // Правовые и общественно-экономические науки и борьба с хищениями социалистического имущества. Тр. ГВШ МВД СССР. - Горький, 1977. - Вып. 8. - Ч. 1.
14. Карякин Е.А., Щурева Н.Ф. Судебная бухгалтерия: методические указания. ? Оренбург: ГОУ ОГУ, 2005.
15. Комиссаров В.И., Ланин Е.С. Расследование хищений, совершаемых с использованием товарных кредитов. М.: ООО "Изд-во "Юрлитинформ", 2001.
16. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (часть вторая) / Под ред. О.М. Козырь, А.Л. Маковского, С.А. Хохлова. МЦФЭР, 1996.
17. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный).4-е изд., испр. и доп. с использованием судебно-арбитражной практики / Рук. авт. коллектива и отв. ред. д-р юрид. наук, проф.О.Н. Садиков. М.: Юридическая фирма "КОНТРАКТ", "ИНФРА-М", 2004.
18. Кривошеев А.Б. Экономический взгляд на товарно-кредитные отношения // Экономист. 2009 г. С.213 - 214
19. Криминалистика: учебник / под ред. Волынского А.Ф. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005
20. Криминалистика: учебник / Под ред. Е.П. Ищенко. - М.: Контракт, ИНФРА-М, 2010.
21. Кудрявцев В.Н. Взаимосвязь элементов преступления // Вопросы борьбы с преступностью. - М., 1976. - Вып. 25.
22. Кузнецова Н.Ф. Профилактическая функция уголовного закона // Уголовное право. 2008. N 1. С. 11-20.
23. Лапин Е.С. Проблемы расследования хищений, совершенных с использованием товарных кредитов / Автореф дисс…. к. ю. н. Саратов, 2001
24. Ларичев В. Незаконное получение кредита // Законность. 2009. № 7. С. 34 - 35
25. Ларичев В.Д., Спирин Г.М. Коммерческое мошенничество в России. Способы совершения. Методы защиты. М.: Экзамен, 2001.
26. Матюшевский А.В. Актуальные проблемы доказывания в деятельности адвоката по уголовным делам о незаконном получении кредита и злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности // Адвокатская практика. 2011. № 3. С. 26-29.
27. Михайлова А.В. Криминология. Курс лекций. ? Рязань: филиал МИЭМП, 2008
28. Скробов Б.В. Товарный и коммерческий кредит // Налоги (газета), 2006, № 43 С. 23-24
29. Толкаченко, А.А. и др. Правовая (судебная) бухгалтерия: курс лекций. - М.:, 2003
30. Толмачев А. Товарный и коммерческий кредит: анализ действующего законодательства // Хозяйство и право. 1998. № 11. С. 19
31. Толмачев А. Товарный и коммерческий кредит: анализ действующего законодательства // Хозяйство и право. 2008. № 11. С. 201-202
32. Федотов Н.Н. Форензика - компьютерная криминалистика. М.: Юридический Мир. 2007.
33. Экономика / Под ред. Скварцова А.С. - М.: МГИУ, 2012.
Приложения
Приложение А
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Уголовно-правовая характеристика преступлений, связанных с банкротством. Виды преступлений, связанных с банкротством. Особенности расследования преступлений по делам об незаконном банкротстве. Первоначальная (предварительная) проверка информации.
реферат [25,8 K], добавлен 23.09.2008Виды преступлений, не связанных с профессиональной деятельностью, и обстоятельства, устанавливаемые при расследовании данной категории дел. Методика расследования убийств, преступлений, связанных с наркобизнесом и контрабандой. Допрос и экспертиза.
контрольная работа [33,3 K], добавлен 14.01.2012Общая характеристика института расследования преступлений, связанных с использованием поддельных пластиковых карт. Тактика допроса потерпевшего, подозреваемого и производства осмотра. Проведение следственного эксперимента. Назначение судебных экспертиз.
курсовая работа [31,8 K], добавлен 25.01.2015Обобщение методики расследования отдельных видов преступлений. Характеристика видов и методов расследования убийств, краж, разбоев и грабежей, дорожно-транспортных происшествий, взяточничества, преступлений, связанных с незаконным оборотом наркотиков.
реферат [31,8 K], добавлен 25.05.2010Криминалистическая характеристика преступлений в сфере предпринимательства. Анализ преступлений в сфере предпринимательской деятельности. Методика и тактика расследования преступлений в сфере предпринимательской деятельности (следственные ситуации).
курсовая работа [38,5 K], добавлен 25.06.2014Понятие и принципы научно-технического обеспечения расследования преступлений. Технико–криминалистическое обеспечение расследования пенитенциарных преступлений. Правовые основы этой стороны расследования убийств как преступлений против личности в ИУ.
курсовая работа [34,4 K], добавлен 08.06.2016Особенности методики расследования преступлений, связанных с профессиональной деятельностью. Должностные преступления, взяточничество, нарушения правил техники безопасности, преступное загрязнение предприятиями водных объектов и атмосферного воздуха.
курсовая работа [73,5 K], добавлен 16.08.2012Экономические преступления. Мошенничества в сфере денежного обращения, кредита и банковской деятельности. Уголовно-правовая характеристика преступлений и расследование преступлений по делам о преступлениях, связанных с получением банковского кредита.
реферат [25,1 K], добавлен 23.09.2008Уголовно-правовая и криминалистическая характеристика таможенных преступлений. Возбуждение уголовных дел и особенности расследования таможенных преступлений на первом этапе. Тактика последующих следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий.
дипломная работа [76,7 K], добавлен 13.02.2012Понятие, виды, структура и классификация методик расследования преступлений. Проблемы предупреждения и методика расследования экологических преступлений (загрязнение вод и атмосферы). Уголовно-процессуальная характеристика экологических преступлений.
дипломная работа [114,1 K], добавлен 20.07.2011
