Экономическая сфера России активно развивается и совершенствуется. Этому способствуют объективные потребности рыночных взаимоотношений между хозяйствующими субъектами, а также продолжающийся процесс интеграции России в мировую экономику.

По мнению Скварцова А.С. товарный кредит - это система экономических отношений, выражающаяся в движении обезличенного товара (материальных ценностей) между кредитором и заемщиком, товарный кредит предоставляется на условиях: возвратности, срочности, обеспеченности и платности Экономика. Скварцов А.С. М.: МГИУ, 2012.С. 145 - 146. .

Иную позицию по поводу определения понятия товарный кредит занимает экономист Кривошеев А.Б., который в своей работе о товарных кредитах определяет товарный кредит как особую форму кредита, предоставляемого продавцами покупателям в виде продажи товаров в рассрочку, с отсроченным платежом (продажа в кредит). В этом случае кредит приобретает форму товара, плата за который вносится в последующем и представляет погашение кредита. Товарный кредит предоставляется под долговое обязательство (вексель) или посредством открытия счета по задолженности. Он способствует ускорению реализации товаров и увеличению скорости оборота капитала Кривошеев А.Б. Экономический взгляд на товарно-кредитные отношения//Экономист. 2009 г.С. 213 - 214.

Так, Е.А. Павлодский указывает, что товарный кредит может быть предоставлен любым лицом. На практике договор товарного кредита, как правило, заключают коммерческие организации Толмачев А. Товарный и коммерческий кредит: анализ действующего законодательства // Хозяйство и право. 2008. № 11.С. 201 - 202.

В гл.42 "Заем и кредит" ГК РФ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26. 01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 14. 06.2012) // Собрание законодательства РФ. - 1996, N 5, ст. 410 устанавливает понятия товарного и коммерческого кредита, предметом которых, так же как и в договоре займа, могут быть вещи, определенные родовыми признаками.

Товарный кредит определен ст.822 ГК РФ:

"Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита)" Скробов Б.В. Товарный и коммерческий кредит//Налоги (газета), 2006, № 43 С. 23 - 24 . К такому договору применяются правила, относящиеся к договору кредита, если иное не предусмотрено таким договором и не вытекает из существа обязательства.

Товарный кредит предназначен для удовлетворения потребностей лица в продуктах производства и потребления, которые на момент заключения договора у этого лица отсутствуют.

К такому договору применяются правила параграфа 2 гл.42 "Заем и кредит" ГК РФ, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа обязательства, то есть правила, предусмотренные для кредитного договора. В свою очередь, п.2 ст.819 ГК РФ устанавливает, что к кредитным правоотношениям применяются правила, действующие применительно к договору займа.

Из этого следует, во-первых, что вещи, переданные по товарному кредиту, переходят в собственность заемщика и, во-вторых, что товарному кредиту присущ признак возвратности, характерный для других заемных обязательств.

Поскольку договор товарного кредита заключается, как правило, в производственных целях, к нему применяются не только правила о займе (кредите), но и дополнительные условия: о количестве, об ассортименте, о качестве, о таре и другие правила главы о купле-продаже товаров (ст.465 - 485 ГК), если иное не предусмотрено кредитным договором. Стороны договора - любые субъекты гражданского права.

С.А. Хохлов отмечает, что сфера товарного кредита формально не ограничена установлением исчерпывающего перечня его участников. На практике, однако, участниками отношений товарного кредита обычно выступают предприниматели, связанные с производством, нуждающимся в непрерывном потреблении определенных видов сырья и материалов Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (часть вторая) / Под ред.О.М. Козырь, А.Л. Маковского, С.А. Хохлова. МЦФЭР, 1996.С. 221. .

Так, А. Толмачевым высказано мнение о том, что положение ст.822 ГК РФ о применении к договору товарного кредита правил о кредитном договоре (в частности, ст.819 ГК), а также некоторые нормы действующего законодательства устанавливают обязанность заемщика по товарному кредиту уплатить проценты за пользование переданными вещами. Презумпция возмездности, установленная ст.809 ГК РФ и применимая к товарно-кредитным отношениям, вытекает из общего смысла кредитования как предпринимательской деятельности, как и необходимость уплаты процентов за пользование вещами не путем предоставления вещей, однородных переданным, а именно денежными средствами (деньгами) либо их суррогатами (например, векселем, чеком) Толмачев А. Товарный и коммерческий кредит: анализ действующего законодательства // Хозяйство и право. 1998. № 11.С. 19.

Такого же мнения придерживается Е.А. Павлодский, указывая, что договор товарного кредита обычно, как и любой кредитный договор, является возмездным Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). 4-е изд., испр. и доп. с использованием судебно-арбитражной практики / Рук. авт. коллектива и отв. ред. д-р юрид. наук, проф.О.Н. Садиков. М.: Юридическая фирма «КОНТРАКТ», «ИНФРА-М», 2004.С. 452. . При этом автор ссылается на то, что товарный кредит - обычно возмездный, который, думается, надо понимать как предполагаемый возмездным, если договором не предусмотрено иное.

Мнения названных авторов видятся основанными на неполном анализе норм главы 42 ГК РФ.

Договор товарного кредита есть консенсуальная разновидность договора займа, и к отношениям из данного договора правоприменитель должен в первую очередь применять нормы ГК РФ о договоре займа.

Статья 809 ГК РФ, устанавливающая общую презумпцию возмездности займа, в п.3 устанавливает, что договор займа предполагается беспроцентным, если самим договором не предусмотрено иное, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Это правило носит общий характер и применяется к товарным кредитам, равно как и к договорам обычного займа. А. Толмачев также ссылается на ст.809 ГК, но почему-то толкует ее содержание в пользу возмездности товарных кредитов. При этом нормы ст.819 ГК РФ о кредитном договоре, упомянутые автором в обоснование своей позиции, к товарному кредиту в данном вопросе неприменимы. Представляется, что к отношениям товарного кредита нормы § 2 гл.42 ГК РФ о договоре займа должны применяться только в части вопросов, касающихся консенсуальности этого договора. Это нормы ст.821 ГК РФ об отказе от предоставления и получения кредита, а также ст.820 ГК о форме кредитного договора.

Предусмотренное п.1 ст.819 ГК РФ правило об обязанности заемщика уплатить проценты за пользование кредитом видится сугубо специальным и должно применяться только к денежным кредитам.

Вопрос о форме конкретно договора товарного кредита в ГК РФ не урегулирован. Думается, что с учетом консенсуального характера этого договора он должен заключаться строго в простой письменной форме, даже в случае участия в договоре граждан.

Следует отметить, что законом в отличие от кредитного договора для договора товарного кредита не установлено ограничений субъектного состава. В договоре товарного кредита и на стороне займодавца, и на стороне заемщика могут выступать любые физические и юридические лица, а также публично-правовые образования.

Но содержание отмеченных норм, к которым отсылает ст.822 ГК РФ, дает основания полагать, что законодателем договор товарного кредита предполагался предпринимательским договором, и на практике он в основном применяется именно в этой сфере.

Предметом преступного посягательства в сфере товарного кредита являются те определяемые родовыми признаками вещи, которые является предметом договора товарного кредита. В целом, под преступностью в криминологии понимается "исторически изменчивое, негативное социальное и уголовно-правовое явление, представляющее собой систему преступлений" Михайлова А.В. Криминология. Курс лекций. ? Рязань: филиал МИЭМП, 2008. ? с. 19. Таким образом, преступность в сфере товарного кредита следует понимать как социальное и уголовно-правовое явление, представляющее собой систему преступлений, совершаемых в сфере товарного кредитования.

Одним из основных элементов криминалистической характеристики преступлений, совершаемых в сфере товарного кредита является способ совершения преступления.

Криминалистическое понятие способа преступления связано не только с квалификацией преступления, определением его общественной опасности, но прежде всего с задачами поиска эффективных средств и методов раскрытия и расследования преступлений.

В настоящее время в криминалистической науке получило распространение мнение о том, что способ преступления включает в себя способ подготовки, способ совершения и способ сокрытия преступления: "Под способом преступления в криминалистике понимают систему объединенных единым замыслом действий преступника и связанных с ним лиц по подготовке, совершению и сокрытию преступления, детерминированных объективными и субъективными факторами и сопряженных с использованием соответствующих орудий и средств" Криминалистика: учебник / под ред. Волынского А.Ф. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - с. 25.

Способ преступления реализуется через механизм преступного деяния, который представляет систему, определяющую содержание преступной деятельности и включающую в себя:

субъект преступления;

отношение субъекта преступления к своим действиям, их последствиям и соучастникам;

предмет посягательства;

способ преступления (как система детерминированных действий);

преступный результат;

место, время и др.;

поведение и действия лиц, оказавшихся случайными участниками события;

обстоятельства, способствующие или препятствующие преступной деятельности;

связи и отношения между участниками события;

другие факторы.

Из вышеизложенного следует, что механизм преступления, совершаемого в сфере товарного кредита, ? это его характеристика с точки зрения связи его элементов во времени, включающая в себя действия и роль каждого из преступников при подготовке, совершении преступления и сокрытии его следов.

В связи с этим, говоря о способе совершения преступления в сфере товарного кредита, необходимо первоначально остановиться на личности преступника.

Для установления личности лица, совершающего преступления в сфере товарного кредита, необходимо установить его отношение непосредственно к потерпевшему лицу, из чего уже можно предположить, каким способом совершено то или иное преступление.

Преступления, совершаемые в сфере товарного кредита, можно классифицировать по субъекту преступления, из чего уже можно составить представление о способе совершения преступления, предмете преступного посягательства, типичной следственной ситуации.

Преступления, совершаемые в товарного кредита, могут быть совершены:

работниками организации, у которой совершается хищение;

контрагентами указанных организаций.

Как правило, в качестве основного элемента криминалистической характеристики рассматриваемых преступлений выступают:

руководители (заместители руководителей) коммерческих организаций, в том числе кредитных;

главные бухгалтеры коммерческих организаций;

индивидуальные предприниматели.

Отличительными признаками указанных субъектов являются:

достаточно высокий социальный статус;

стойкая установка на достижение поставленной цели;

разветвленные социальные и деловые связи в различных сферах (коммерческих, банковских, управленческих и даже криминальных).

Кроме того, следует отметить также достаточно четкое распределение ролевых функций между указанными субъектами при совершении преступлений в сфере товарного кредита, когда каждый знает круг своих преступных обязанностей и отвечает за свои действия.

Следует заметить, что каждый способ преступления в исследуемой нами сфере оставляет присущий ему комплекс следов, являющихся признаками его применения. Исследуя эти признаки, можно построить мысленную модель происшедшего, выдвинуть версию о применявшемся способе, а в некоторых случаях еще и версию о личности мошенника.

На выборе способа преступления сказываются как внешние факторы (время, место, окружающая обстановка, особенности предмета преступного посягательства), так и внутренние факторы (чувства, мысли, эмоции, психическое состояние преступника, его общая и профессиональная подготовка). То есть выбор способа совершения преступления зависит в том числе и от того, кем является преступник.

В целом, структура преступности, представляющей опасность для сферы товарного кредитования, может быть представлена следующей группировкой.

В-первых, преступления, совершаемые извне (другими субъектами хозяйственной деятельности):

злоупотребления, связанные с получением товарных кредитов и их присвоением;

умышленные банкротства субъектов хозяйствования, получивших товарные кредиты;

Во-вторых, преступления, совершаемые внутри организации (сотрудниками, в том числе и руководящими сотрудниками данной организации):

кражи;

хищения денежных средств и материальных ценностей путем подлога первичных документов бухгалтерского учета, расчетно-кассовых документов, мемориальных ордеров;

получение руководящими работниками предприятий взяток за те или иные незаконные действия.

В случае совершения преступления извне организации можно охарактеризовать личности преступников следующим образом.

В организованных мошеннических группах ведущую роль играют организаторы преступлений. Более 40% из них являются лица, руководившие ранее или же в период совершения криминальных деяний, различными коммерческими структурами. Возраст организаторов чаще всего составляет 30 и более лет.

Примерно 15% из них ранее были судимы за различные экономические преступления, в том числе и за мошенничество. Что касается образования организаторов, то до 50% из их числа имеют высшее или незаконченное высшее образование.

Что касается исполнителей, то их возраст (нижний предел) несколько ниже чем у организаторов. Тоже самое касается уровня их образования. Однако, судимых среди исполнителей несколько больше - от 20 до 22%.

Среди мошенников, действующих в сфере экономики особенно устойчиво развивается преступная специализация, которая в свою очередь определяет направление мошеннической деятельности.

Как правило, способы совершения мошенничества характеризуются тем, что состоят из трех этапов:

подготовительного;

непосредственного совершения;

укрытия.

При этом какой-либо четкой границы между этими этапами, чаще всего, не существует. В частности, на подготовительном этапе преступники нередко проводят довольно значительные действия по укрытию, заранее "заметая" следы мошенничества.

Иногда действия по непосредственному совершению преступления также сочетаются с приемами по его сокрытию. То есть этапы совершения преступления могут развиваться параллельно.

В то же время традиционное деление на три перечисленных этапа сохраняет свое методическое значение.

В основе всех способов мошеннических действий лежат два основных преступных методов - обман или злоупотребление доверием, однако это не влияет на большое разнообразие типовых, а тем более конкретных способов совершения исследуемых преступных деяний.

Подготовительный этап мошенничества состоит из следующих действий:

создание организованной преступной группы, обычно немногочисленной, состоящей из двух-трех, иногда до четырех-пяти человек;

изготовление или же приобретение поддельных документов: паспорта, служебного удостоверения, доверенности от предприятия, в котором якобы работает мошенник - руководитель организованной преступной группы; письмо этого же предприятия, гарантирующее оплату за приобретенные товары; фиктивные счета и банковские документы;

Затем мошенники (обычно 2-4 человека), обладающие определенным предпринимательским опытом, юридическими или экономическими знаниями, создают по поддельным документам фиктивную торгово-снабженческую фирму.

Организованная преступная группа арендует помещение, приобретает современное компьютерное и канцелярское оборудование, мебель и даже иногда нанимает 2-3 сотрудников для выполнения вспомогательных функций (секретари, референты, специалисты по рекламе и т.д.). Кроме того преступники тайно от своих сотрудников и других лиц, арендуют квартиры для проживания. Затем преступники открывают счет (счета) в одном или нескольких банках, после чего проводят довольно агрессивную рекламную компанию с целью активного привлечения клиентов, при этом мошенники рассчитывают на интенсивное поступление заявок.

Подготовительный этап завершается массовым заключением гражданско-правовых сделок, предусмотренных ст.822 ГК РФ, то есть товарного кредита. Могут заключаться и иные сделки.

Дело в том, что мошенники не ограничивают только сферой товарного кредитования, а заключают и иные гражданско-правовые сделки. Это может быть, в частности, заключение договора поставки определенной продукции.

В январе - декабре 2012 года преступлений в сфере товарно-кредитных отношений совершено 7,5 тыс. преступлений, что на 11,7 % больше показателя аналогичного периода 2011 года http: //mvd.ru/. Однако этот показатель не учитывает латентную преступность, которая, по данным криминологических исследований, как минимум в 3-4 раза, а то и больше превышает отраженную в официальной статистике часть преступности. Лиховидов К. Организационно-правовые направления деятельности // Информационный бюллетень. - 2008. № 4 (192). - С. 28;

Чаще всего, это товары повседневного спроса - масло, сахар, табачные изделия, винно-водочная продукция, ткани, обувь, строительные материалы, холодильники и т.д. Продукцию, имеющую номерные обозначения, мошенники, как правило, не похищают. В договоре поставки определяются номенклатура поставляемых товаров, их оплата, сроки поставки и порядок вывоза товаров.

Многочисленные фиктивные документы, выполняются на высоком профессиональном уровне. Арендованные мошенниками офисы, так же с использованием фиктивных личных документов, оборудуется средствами связи (телефоны, телефаксы и т.п.), для введения в заблуждение потерпевших, которые, обычно, проверяют функции и местонахождение фирмы, а также для координации действий членов группы.

Этап непосредственного хищения заключается в следующих действиях.

После этого преступники предъявляют руководству предприятия (склада), представительства (филиала) документы на вывоз товара, составляющего предмет договора товарного кредитования и вывозят его самовывозом с помощью собственных или арендованных транспортных средств.

В случаях вывоза на личном транспорте, что представляет меньший риск и осуществляется значительно чаще, преступники меняют государственные номера на автомашинах, поскольку номера указаны в пропусках и в документах на отпуск продукции (накладных, счетах-фактурах, товарно-транспортных накладных и т.д.).

Если же похищаемая продукция вывозится на арендованных транспортных средствах, то она первоначально доставляется на какой-нибудь нейтральный перевалочный пункт, а затем на собственном транспорте за несколько рейсов перевозится в торговые предприятия для быстрой реализации.

Как правило, руководство этих торговых предприятий имеет тесные преступные связи с мошенниками, получая от проданных похищенных товаров деньги в размере от 30 до 50 % от суммы выручки. Остальные деньги достаются мошенникам.

Возможна и иная ситуация, кода данный этап совершения преступления заключается в том, что преступники просто принимают товар, направляемый к ним силами предприятия с которым у них заключен договор товарного кредита.

Этап сокрытия преступления заключается в следующем.

Специфика этого этапа заключается в том, что действия по укрытию фактически рассредоточены на протяжении всего процесса мошеннической деятельности и состоят, в основном, в маскировке данных о личности преступников, высокопрофессиональном изготовлении фиктивных документов, в максимальной маскировке "перевалочных пунктов" (нахождение вне населенных пунктов, никому не принадлежащие строения, привоз товаров в ночное время и т.д.).

На этом этапе мошенники стремятся устранить следы, указывающие на их подлинные данные, в том числе ликвидировать следы пальцев рук, убрать фотографии как собственные, так и своих близких, личную переписку, а также по возможности уменьшить число бухгалтерских и других документов, на которых остались их подписи, надписи и другие тексты.

Подобная конспиративность совершения мошенничества, когда действия по укрытию осуществляются по протяжении всех этапов способа типичны для большинства экономических преступлений, поскольку виновные лица отличаются повышенной осторожностью, предусмотрительностью, страстным стремлением к роскошной жизни, на похищенные имущественные ценности.

Если мероприятия по маскировке сокрытия осуществляются на протяжении всего совершения преступления (можно сказать параллельно нему), то завершающая фаза сокрытия, как правило, начинается уже после окончания преступного посягательства, то есть в то время, когда похищенное имущество уже находится в руках у мошенников.

Завершающая фаза этапа сокрытия преступления, обычно, состоит из быстрой ликвидации фиктивной фирмы, отказ от использования арендованной квартиры и средств связи. Затем мошенники быстро переезжают на новое место жительства и преступной деятельности, или же на некоторое время "залегают на дно", не проводя мошеннических акций.

Таким образом, можно сделать следующие выводы, экономисты и юристы определяют товарно-кредитные отношения каждые со своей позиций. Так например, экономический взгляд на данный вопрос следующий, товарный кредит - это система экономических отношений, выражающаяся в движении обезличенного товара (материальных ценностей) между кредитором и заемщиком, товарный кредит предоставляется на условиях: возвратности, срочности, обеспеченности и платности. Юристы указывают, что товарный кредит может быть предоставлен любым лицом. На практике договор товарного кредита, как правило, заключают коммерческие организации.

Далее в следующем параграфе настоящего раздела данной работы рассмотрим вопросы уголовно-правовой характеристики преступлений, совершаемых с использованием товарных кредитов

1.2 Классификация преступлений, связанных с использованием товарных кредитов