Особенности расследования присвоения и растраты вверенного имущества

^{3) приходные кассовые ордера.}

^{При недостачах подотчетных сумм и присвоениях и растрате депонированной заработной платы необходимо дополнительно истребовать некоторые документы с учетом специфики бухгалтерского учета и отчетности, а именно: лицевые счета подотчетных лиц, авансовые отчеты со всеми оправдательными документами, расходные и приходные кассовые ордера, депонентские карточки и т.д.}

^{Не ограничиваясь перечисленной документацией, которая является лишь необходимым минимумом по указанным выше типовым вариантам, лицо, производящее предварительную проверку, может потребовать выполнения других ревизионных и проверочных действий, представления дополнительных документов, справок и объяснений, восполняя пробелы первичных материалов.}

^{Особенностью возбуждения уголовного дела по присвоению и растрате является выемка документов, которая проводится на основании постановления обыска или выемки, но в данном случае могут возникнуть проблемы с выемкой документов в банке, в этом случае необходимо постановление судьи на разрешение выемки документов в банке.}

^{Необходимо учесть, что в ряде случаев не следует требовать не только объяснений от материально-ответственных лиц, но и полного акта документальной ревизии и проведения некоторых других проверочных действий. Например, при установлении материального или интеллектуального подлога на крупную сумму, умышленного неоприходования или, наоборот, непоступления большой партии товара, значительных денежных средств и т.п. целесообразно, чтобы у материально-ответственных лиц не брали объяснений, не ставили их в известность о выявленных, но ранее скрытых и замаскированных фактах присвоения и растраты, а немедленно сообщали об этом в УВД, составив лишь краткий, так называемый промежуточный акт проверки или ревизии.}

^{Несомненно, что в этих случаях внезапность проведения следственных действий даст огромный тактический и психологический эффект, поможет быстрее раскрыть преступление. Фактор внезапности, имеющий огромное значение при проведении следственных действий, играет не меньшую роль в процессе предварительной проверки материалов, особенно по делам присвоениях и растрате. Это объясняется тем, что дела данной категории характеризуются многоэпизодностью, систематичностью совершения преступных действий, когда факты присвоения маскируются, а расхитители, чувствуя себя в безопасности и продолжая преступную деятельность в течение более или менее длительного времени, совершенно не ожидают разоблачения. Поэтому внезапное, неожиданное для преступников возбуждение уголовного дела дает максимальный психологический и тактический выигрыш для оперативных и следственных работников, органов прокуратуры и МВД.}

^{К предмету доказывания по делам о хищениях, совершаемых путем присвоения и растраты, относятся в первую очередь обстоятельства, указанные в ст. 73 УПК РФ. Это, прежде всего, событие преступления, а также место, время и способ его совершения. При недостаче или излишке товарно-материальных ценностей (денег) необходимо вскрыть причину их образования.}

^{Если недостача является следствием хищения, необходимо установить его форму. Статья 160 УК РФ предусматривает ответственность за хищения, совершаемые в форме растраты, присвоения. Квалифицирующим обстоятельством этого состава преступления является совершение данного деяния группой лиц по предварительному сговору, а равно с причинением значительного ущерба гражданину, а также те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере и эти же деяния, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере.}

^{Особенностью возбуждения уголовного дела по присвоению и растрате является установление формы собственности, то есть это федеральная, муниципальная, частная, в любом случае должно быть заявление о хищении.}

^{Рассмотрим наиболее существенные обстоятельства, подлежащие установлению данной категории дел.}

^{1. Событие преступления. Устанавливается форма хищения (растрата, присвоение, злоупотребление служебным положением и т.д.), а также субъекты преступления.}

^{Обычно это материально-ответственные (продавцы, заведующие секциями, кладовщики и др.) и должностные лица (руководители торговых предприятий или составных звеньев, работники контрольно-ревизионных аппаратов и учета в системе торговли).}

^{2. Способ совершения преступления. Здесь подлежат выяснению источники присвоения и растраты (товары, взятые на учет, или излишки, не отраженные по документам); конкретные факты присвоения подотчетных материальных ценностей; способы изъятия денег, продуктов, товаров; образования неучитываемых излишков; методы сокрытия последствий присвоения и растраты; лица, причастные к этому в каждом конкретном случае; приемы укрытия излишков.}

^{3. Место совершения преступления. Устанавливается место первоначального накопления излишков, способы их транспортировки к месту реализации, каналы сбыта неучтенных товаров; вредные последствия (кроме причинения материального ущерба), наступившие от преступных действий расхитителей; количество похищенных товаров (объем, вес, стоимость), размер причиненного материального ущерба.}

^{4. Виновность обвиняемого и других лиц, причастных к преступлению. Устанавливаются мотивы преступной деятельности группы расхитителей и каждого ее участника; данные об организаторах и их соучастниках (служебное положение, возраст, состояние здоровья, наличие прежних судимостей и т.д.); в чем состоит вина; образ жизни до преступления и после его совершения каждого из участников присвоения и растраты, состояние психики, характер, социальная ориентация; имущество и ценности, приобретенные обвиняемыми за время преступной деятельности, где оно находится, в чьем ведении, родственные или иные связи расхитителей с этими лицами; обстоятельства, отягчающие или смягчающие вину расхитителей (ст. 61, 63 УК РФ); причины и условия, способствующие совершению присвоения и растраты, и пути их устранения.}

^{К особенностям возбуждения уголовного дела по делам рассматриваемой категории относится такой обязательный момент как «специальный субъект», то есть именно материально-ответственное лицо наиболее часто привлекается к уголовной ответственности. В данном случае необходимо сделать акцент на установление умысла, как правило, это желание легко завладеть вверенными ценностями для личных целей.}

^{Немаловажной особенностью возбуждения уголовного дела присвоения и растраты является - определение формы вины, в этом случае могут возникнуть проблемы, например, когда кассир берет деньги из кассы и оставляет расписку, какой же в данном случае умысел, прямой или косвенный? Если же прямой, то кассир берет деньги и не собирается их возвращать, а о недостачи ежедневно писать расписки. При косвенном умысле, кассир, беря деньги из кассы под расписку, надеется на то, что она вернет их же на следующий день. С точки зрения практики, это считается временным позаимствованием и доказать, что это быт прямой умысел достаточно трудно. Как правило, в данном случае может быть привлечение к административной ответственности.}

^{Особое место в процессе расследования должно уделяться установлению источников присвоения и растраты и способов сокрытия его последствий. Это помогает определить и другие важнейшие обстоятельства по уголовному делу, например, возможный круг участников хищения. Если источником были вверенные материально-ответственному лицу ценности, то расхититель, как правило, само подотчетное лицо, а также его сослуживцы, не являющиеся материально-ответственными лицами, находившимися с ним в преступной связи.}

^{На признаки возможного хищения, совершаемого путем присвоения и растраты, совершенного в торговом предприятии, указывают следующие обстоятельства:}

^{- нерентабельность (убыточность) торгового предприятия;}

^{- наличие недоброкачественных товаров или пересортицы;}

^{- жалобы покупателей и рекламации организаций, пользовавшихся услугами торгового предприятия, на недоброкачественность товаров, обвешивание или обмеривание;}

^{- факты необоснованного списания товаров на естественную убыль, бой, порчу и тому подобные расходы;}

^{- отраженные по документам недостачи, возмещенные в процессе работы материально-ответственными лицами.}

^{При хищении товаров, поступивших из других организаций и не отраженных в учете, круг участников хищения выходит за рамки торгового предприятия. Преступная связь работников магазина с предприятием-поставщиком устанавливается через представителей этого предприятия либо через посредников.}

^{Обстоятельствами, указывающими на признаки хищения, совершаемого путем присвоения и растраты, могут быть:}

^{- излишки или неучтенный товар;}

^{- наличие товаров, не входящих в ассортимент данного торгового предприятия;}

^{- продажа товара через лотки «навынос» и получение денег за него непосредственного продавцом, минуя кассу;}

^{- наличие приходно-расходных документов не установленного образца;}

^{- продажа товаров с оптового склада в розницу, за наличный расчет.}

^{Подводя итог вышесказанному, необходимо подчеркнуть, что присвоение и растрата являются должностным, латентным, многоэпизодным преступлением, которое может совершаться группой лиц. Поэтому сотрудник ОБЭП, в большинстве случаев, получает информацию из оперативных источников, проверяет, обрабатывает ее, то есть проводит ряд мероприятий по выявлению и документальному закреплению всех фактов нарушения закона. Следующим этапом является внезапная проверка ревизора совместно с сотрудниками ОБЭП. Особенность возбуждения уголовного дела по присвоению и растрате является - установление формы собственности.}

^{Наиболее существенные обстоятельства, подлежащие установлению по данной категории дел, являются: событие преступления, способ совершения преступления, место совершения преступления, виновность обвиняемого и других лиц, причастных к преступлению, а также установление формы вины.}

^2.2 Следственные ситуации, выдвижение версий и планирование расследования присвоения и растраты вверенного имущества

^{В определенной мере процесс планирования расследования присвоения и растраты предопределяется криминалистической характеристикой этого вида преступления, в частности, данными о возможных способах действий расхитителей. Ориентиром для определения задач расследования служат и подлежащие доказыванию обстоятельства, установленные частной методикой. Однако следует исходить из того, что разработка реального плана раскрытия и расследования присвоения и растраты осуществляется в условиях конкретных следственных ситуаций, слагаемых из множества постоянно меняющихся компонентов.}

^{Так, типичными для первоначального этапа являются проблемные следственные ситуации, определяющий компонент которых - неполная информационная осведомленность следователя о деятельности расхитителей.}

^{Проблемная ситуация, в условиях которой на первоначальном этапе расследования выдвигаются следственные версии, характеризуются таким соотношением известного и неизвестного, в котором «искомое не дано, но находится в той или иной предположительной связи с уже установленными фактами». В этом специфика проблемной ситуации. Объясняя эти установленные факты, следственные версии направляют расследование присвоения и растраты и дают возможность, используя механизм их проверки, выйти на разработку плана предстоящих действий.}

^{Комплекс первоначальных следственных действий, последовательность их производства зависят от конкретной следственной ситуации, складывающейся к началу расследования. Особенность и содержание каждой такой ситуации определяются, главным образом, характером первичных материалов, поступивших к следователю. Наиболее типичными исходными ситуациями являются следующие:}

^{1. Имеются материалы, собранные ОБЭП и на основании данных, содержащихся в заявлениях граждан, общественных и иных организаций, о которых предполагаемые виновники присвоения и растраты не знают, вследствие чего можно использовать фактор внезапности.}

^{2. Уголовное дело возбуждено по материалам проведенной ревизии. Предполагаемые виновники знают о передачи материалов в следственные органы и ожидают начала расследования.}

^{Значение тщательной предварительной подготовки особенно возрастает, если учесть, что криминалистическая характеристика хищений, совершаемых путем присвоения и растраты, допускает возможность возникновения уже на первоначальном этапе расследования конкретных ситуаций между следователем и задержанными по подозрению в совершении присвоения и растраты лицами, а также между самими соучастниками преступления. Как известно, под конфликтной понимается такая ситуация, когда цели и интересы участников процесса расследования не совпадают и между ними складываются отношения противодействия.}

^{Обдумывая способы совершения и сокрытия присвоения и растраты, преступники часто подготавливают себя к вероятной встрече с представителями правоохранительных органов, заранее формируя психологическую установку на отрицание самого факта присвоения и растраты, своей роли в нем или степени личного участия в совершенном преступлении.}

^{Пример из практики: заместитель директора школы № 31 по административно-хозяйственной части, Козлова Галина Михайловна, являясь должностным лицом устраивала на работу технический персонал, который фактически работу не осуществлял, а начисленную заработную плату Козлова Г.М. присваивала себе.}

^{Такая ситуация, как правило, характерна в случае возбуждения уголовного дела о присвоении и растрате по материалам ревизии, в процессе которой материально-ответственные лица знакомились с установленными ревизором нарушениями, давали объяснения и могли предвидеть передачу указанных материалов в следственные органы.}

^{Кроме того, всегда следует предусматривать возможность отказа расхитителей от своих признательных показаний, которые они давали на предварительном следствии, в процессе предстоящего судебного разбирательства, со ссылкой на «оказание на них давления» со стороны следователя. Поэтому, даже на первоначальном этапе расследования, каждое проводимое следственное действие требует детальной подготовки, тщательной фиксации результатов с обязательным использованием технических средств (кинокамеры, видеозаписи), с помощью которых можно наглядно запечатлеть обстановку, в которой осуществлялось это действие, и поведение всех участвующих в нем лиц.}

^{Предварительное осознание сложившейся следственной ситуации, ее специфики на основе анализа всех составляющих ее компонентов, - необходимое условие для принятия правильных тактических решений. Эта аналитическая мыслительная деятельность является составной частью процесса планирования первоначального этапа расследования присвоения и растраты.}

^{В начальной стадии расследования многие факты неизвестны, а именно имеющиеся сведения противоречивы, в силу чего в этот период может быть только предположительное суждение о возможном хищении, совершенным путем присвоения и растраты. К примеру, следователю стало известно из акта инвентаризации о недостачи. Но реально ли она или результат выведен только по документам? Следует пояснить ее причину. К тому же их может быть несколько. Причиной недостачи могут явиться условия хранения (пониженная влажность воздуха), просчет во время приема товаров; замаскированное хищение сослуживцами или посторонними лицами, хищение, совершенные самим материально-ответственным лицом. Подробные предположительные суждения составляют основу следственных версий.}

^{Наиболее типичные версии при обнаружении недостачи:}

^{- присвоение и растрата совершено самим материально-ответственным лицом или при его участии;}

^{- присвоение и растрата совершено другими лицами;}

^{- недостача образовалась в результате халатности материально-ответственного лица;}

^{- недостача - следствие объективных причин (например, естественная убыль товаров и др.).}

^{Если имеются данные о хищении, совершенным путем присвоения и растрате, о недостачи документально не установлено, следователь может выдвинуть версию: хищение имело место, но последствия ревизором не выявлены (например, сокрыты им).}

^{При проверке версии главное внимание должно уделяться работе с документами. Надо обращать внимание на то, отражают ли они действительное состояние материальных ценностей; нет ли расхождений в разных экземплярах одного и того же документа; нет ли в нем подлогов и т.д.}

^{Необходимо тщательно осматривать отчеты материально-ответственного лица, проверять отраженные в документах операции путем сличения одноименных операций в разных местах (магазин, бухгалтерия, склад и т.п.).}

^{Нередко ревизии не выявляют недостачи или излишков товаров, вследствие чего присвоение и растрата совершаются на протяжении многих лет. Лишь следственным путем, как правило, удается раскрывать тщательно замаскированные присвоения и растраты.}

^{Проверка версий производится как с помощью следственных действий, так и путем применения оперативно-розыскных методов.}

^{В начале проверки материалов ревизии следователь решает вопрос о том, какие факты помимо уже известных из акта ревизии могут иметь место (недостача, отраженная в документах прошлых ревизий, предписания работников торговых инспекций и т.п.).}

^{Затем определяются действия, с помощью которых можно закрепить эти факты, после чего следователь дает оценку добытым фактам с точки зрения их доказательственного значения.}

^{Но правильное определение путей предварительного следствия - это лишь одна сторона расследования. Второй, не менее важной, является организация работы по проверке выдвинутых версий, целеустремленная, рациональная и эффективная деятельность по намеченным направлениям следствия. Без хорошо продуманного и четко составленного плана такая деятельность невозможна, именно поэтому планирование можно назвать организационной основой следствия. В то же время следственные версии являются логическим центром и стержнем всего планирования. В связи с тем, что по большинству уголовных дел планирование обычно приобретает версионную форму, в содержании его можно условно выделить следующие основные стадии:}

^{1) логическая обработка исходной информации, которой располагает следователь во время планирования;}

^{2) выдвижение следственных версий;}

^{3) определение фактов и обстоятельств, вытекающих из намеченных версий и подлежащих проверке по делу;}

^{4) формулировка конкретных вопросов плана по установлению фактов и обстоятельств, интересующих следствие;}

^{5) определение способов (следственные и оперативно-розыскные действия) для разрешения поставленных вопросов;}

^{6) определение последовательности и сроков намеченных мероприятий и исполнителей.}

^{После осуществления намеченных мероприятий, а часто и в процессе реализации плана следователь на базе новой, более полной и вероятной информации вносит изменения в план или же составляет новый, выдвигая более перспективные версии и намечая более эффективные действия и мероприятия, до тех пор, пока его знания по делу не будут достоверными.}

^{Основными принципами планирования, общими для уголовных дел всех категорий, являются: индивидуальность, конкретность, своевременность, реальность и динамичность. В то же время по делам о присвоении и растрате планирование предварительного следствия имеет свои особенности, которые заключаются в следующем:}

^{1. В отличие от дел других категорий планирование расследования по присвоению и растрате начинается, как правило, с момента возбуждения уголовного дела, а часто и предшествует ему. Это объясняется наличием более или менее значительной оперативной информации (если дело возбуждается по данным ОБЭП) или материалов предварительной проверки (если дело возбуждается по официальным данным). В обоих случаях имеются исходные сведения, достаточные для планирования первоначальных следственных и оперативных мероприятий.}

^{2. Если уголовное дело возбуждается по материалам официальной предварительной проверки, то составлению плана первоначальных следственных действий обычно предшествует проведение подготовительных мероприятий, к которым относится, в частности: а) ознакомление с деятельностью и распоряжением организации, где совершены присвоения и растраты, с ее организационной структурой, финансовыми, снабженческими, сбытовыми и транспортными связями и коммуникациями; б) изучение системы бухгалтерского учета, контроля, отчетности и порядка оформления различных операций; в) ознакомление с порядком охраны и условиями хранения материальных ценностей; г) получение данных о лицах, заподозренных в совершении преступления, о их связях, месте жительства, прошлой деятельности и т.п.}

^{Для более четкого и эффективного проведения подготовительных мероприятий целесообразно составить отдельный план их производства по самой простой форме.}

^{По делам, возбужденным органам дознания, эти подготовительные мероприятия проводятся в ходе оперативной работы отделов БЭП.}

^{3. Большое место в планировании первоначального этапа расследования занимает организационные мероприятия и действия, направленные на обеспечение сохранности документов.}

^{4. На обоих этапах расследования могут составляться самостоятельные планы первоначальных и последующих следственных действий, хотя и связаны между собой, но отличающиеся друг от друга не столько по перечню и содержанию предусмотренных мероприятий, сколько по конкретным задачам расследования методики построения планов.}

^{5. По делам о крупных хищениях, совершенных путем присвоения и растраты, государственной собственности присуща и специфическая техника планирования, обусловленная наличием многочисленных эпизодов преступной деятельности. В связи с этим по каждому или по группе однородных эпизодов присвоение и растрата возможна разработка отдельного плана расследования.}

^{Выполнение составленных планов расследования способствует оперативному накоплению у следователей значительного объема следственных материалов, особенно по делам, связанным с крупными организованными хищениями, совершаемыми путем присвоения и растраты, множеством эпизодов преступной деятельности и большим числом привлеченных по делу лиц.}

^{Поэтому уже на первоначальном этапе возникает необходимость в продуманной систематизации материалов, тем более, когда доказательства собираются не одним, а группой следователей и становятся возможными не только отдельные упущения, но и потери доказательств. Систематизация обеспечивает сохранность собранных материалов, упрощает ознакомление с ними и в то же время облегчает выявление пробелов и недостатков следствия.}

^{Выбор принципа систематизации зависит как от характера и сложности дела, так и от способа распределения работы между участниками группы. Наиболее распространенный способ предварительной систематизации материалов - распределение их по папкам, в которых собираются документы, относящиеся к определенным лицам, или эпизодам присвоения и растраты.}

^{Обычно отдельно сосредотачиваются материалы по проведенным инвентаризациям и документальным ревизиям. По делам о крупных организованных присвоениях и растратах проводится сложная и кропотливая работа по изъятию ценностей, в результате чего накапливается объемный материал из протоколов многочисленных допросов самих расхитителей, их родственников, знакомых; протоколов обысков, описей имущества, постановлений о наложении арестов на вклады и др. Поэтому некоторые следователи все материалы по возмещению ущерба комплектуют в самостоятельные папки с последующим оформлением их в отдельные тома. Рекомендуется систематизировать этот материал по каждому расхитителю отдельно, а вещественные доказательства и документы, изъятые при обыске или выемке, помещать в папки, содержащие материалы, относящиеся к определенному эпизоду, объекту или в качестве приложения к ним. В таких случаях в папках материалов по возмещению ущерба должна содержаться справка с указанием, что из них изъято и где содержится.}

^{Подводя итог по данному параграфу, необходимо отметить наиболее важные аспекты, типичной для первоначального этапа проблемной является ситуация, в условиях которой выдвигаются следственные версии, характеризующиеся таким соотношением известного и неизвестного, в котором «искомое не дано, но находится в той или иной предположительной связи с уже установленными фактами». Исходя из этого, необходимо разрабатывать план предстоящих действий. Комплекс первоначальных следственных действий, последовательность их производства зависят от конкретной следственной ситуации, складывающейся к началу расследования. Наиболее типичными исходными ситуациями являются следующие:}

^{Имеются материалы, собранные ОБЭП, о которых предполагаемые расхитители не знают, вследствие чего можно использовать фактор внезапности.}

^{2. Уголовное дело возбуждено по материалам проведенной ревизии. Предполагаемые виновники знают о передачи материалов в следственные органы и ожидают начала расследования. В этом случае может возникнуть конфликтная ситуация, когда преступники формируют психологическую установку на отрицание самого факта присвоения или растраты, своей роли в нем или степени участия в совершенном преступлении.}

^{Предварительное осознание сложившейся следственной ситуации, ее специфики на основе анализа всех составляющих ее компонентов, - необходимое условие для принятия правильных тактических решений. Эта аналитическая мыслительная деятельность является составной частью процесса планирования этапа расследования присвоения и растраты.}

^{Подробные предположительные суждения составляют основу следственных версий.}

^{Наиболее типичные версии при обнаружении недостачи:}

^{- присвоение и растрата совершено самим материально-ответственным лицом или при его участии;}

^{- присвоение и растрата совершено другими лицами;}

^{- недостача образовалась в результате халатности материально-ответственного лица;}

^{- недостача - следствие объективных причин (например, естественная убыль товаров и др.).}

^{Проверка версий производится как с помощью следственных действий, так и путем применения оперативно-розыскных методов.}

^{Планирование предварительного следствия по делам о присвоении и растрате имеет свои особенности:}

^{1. По присвоению и растрате планирование начинается, как правило, с момента возбуждения уголовного дела, а часто и предшествует ему.}

^{2. Если уголовное дело возбуждается по материалам официальной предварительной проверки, то составлению плана первоначальных следственных действий обычно предшествует проведение подготовительных мероприятий, к которым относится, в частности: а) ознакомление с деятельностью и распоряжением организации, где совершены присвоения и растраты, с ее организационной структурой, финансовыми, снабженческими, сбытовыми и транспортными связями и коммуникациями; б) изучение системы бухгалтерского учета, контроля, отчетности и порядка оформления различных операций; в) ознакомление с порядком охраны и условиями хранения материальных ценностей; г) получение данных о лицах, заподозренных в совершении преступления, о их связях, месте жительства, прошлой деятельности и т.п.}

^{3. Большое место в планировании первоначального этапа расследования занимает организационные мероприятия и действия, направленные на обеспечение сохранности документов.}

^{4. На обоих этапах расследования могут составляться самостоятельные планы первоначальных и последующих следственных действий, хотя и связаны между собой, но отличающиеся друг от друга не столько по перечню и содержанию предусмотренных мероприятий, сколько по конкретным задачам расследования методики построения планов.}

^{5. По делам о крупных хищениях, совершенных путем присвоения и растраты, государственной собственности присуща и специфическая техника планирования, обусловленная наличием многочисленных эпизодов преступной деятельности. В связи с этим по каждому или по группе однородных эпизодов присвоение и растрата возможна разработка отдельного плана расследования.}

^{Оказание должного внимания вопросам планирования и организации расследования делает процесс раскрытия и расследования присвоения и растраты управляемым. Тем самым создаются предпосылки для успешной детальности следователей на последующем и заключительных этапах следствия.}

^Глава 3. Особенности тактики следственных действий при расследовании присвоения и растраты вверенного имущества

^3.1 Особенности тактики следственных действий первоначального этапа расследования присвоения и растраты вверенного имущества

^{Во-первых, перечень, последовательность проведения и содержание первоначальных следственных действий зависят главным образом от объема и качества имеющейся у следователя информации, во-вторых, от осведомленности расхитителей о начале проводимого в отношении их предварительного следствия, а в ряде случаев - подготовительных и оперативных мероприятий.}

^{В свою очередь эти обстоятельства, представляющие фактически взаимную информацию друг о друге, с одной стороны, работников следствия, с другой - расхитителей, определяются методами проведения предварительной проверки, условиями собирания исходной информации. Существуют два основных метода проверки и собирания первичных материалов, которые служат основаниями для возбуждения уголовных дел по присвоению и растрате вверенного имущества: оперативно-розыскная деятельность, проводимая работниками ОБЭП негласно; официальная проверка, проводимая в условиях гласности ревизорами, контролерами и инспекторами соответствующих ведомств или самостоятельно, или по поручению и под руководством органов прокуратуры.}

^{Одной из основных особенностей уголовных дел о присвоениях и растратах является то, что их подавляющее большинство должно базироваться на прочном документальном фундаменте, создаваемом в период, предшествующей возбуждению дела.}

^{До начала следственных действий невозможно завершить эту сложную и трудоемкую работу, однако собрать хотя бы определенный документальный минимум (в подлинниках и копиях) необходимо. Без проведения инвентаризаций, ревизий и других, официальных проверочных действий часто бывает затруднительно собрать достаточные данные, поэтому преступникам в этих случаях обычно становится известно о поступлении материалов в органы прокуратуры или МВД, особенно если указанные проверки производились не по инициативе этих органов. Таким образом, фактор полноты информации (имеется в виду документальная сторона) вступает в некоторые противоречия с фактором внезапности.}

^{С другой стороны, если уголовное дело возбуждается по оперативным данным органов дознания, то, как правило, обеспечивается внезапность следственных действий, их полная неожиданность для преступников. Иногда в подобных случаях дело возбуждается без достаточной документальной базы. Это нежелательное положение в известной мере компенсируется оперативной информацией об участниках преступной группы, источниках и способах хищения, о путях и каналах сбыта и о других обстоятельствах. Кроме того, фактор внезапности дает большие дополнительные преимущества для следствия.}

^{Разумеется, наибольшим эффектом обладают такие способы и методы предварительных проверок, в которых сочетаются оба фактора - полнота документальной информации и внезапность. Обычно такое положение достигается по делам, возбуждаемым по инициативе отделов БЭП, работники которых имеют возможность получать не только негласную информацию, но и оперативным путем изымать отдельные важнейшие документы, как в подлинниках, так и в копиях.}

^{Полнота информации позволяет сразу же после начала следствия нанести точные и сильные удары по всей преступной группе одновременно, а фактор внезапности разрешает с большим успехом использовать для этой цели наиболее эффективные следственные действия и получать хорошие результаты.}

^{По делам, возбуждаемым на основании материалов ОБЭП, первоначальными следственными действиями обычно являются:}

^{1) задержание с поличным одного или нескольких участников преступления;}

^{2) задержание остальных участников присвоения и растраты вверенного имущества;}

^{3) личные обыски всех задержанных;}

^{4) обыски по месту жительства и на рабочих местах расхитителей;}

^{5) следственный осмотр документов и в случаях необходимости их частичное или полное изъятие;}

^{6) осмотры производственных и складских помещений с изъятием в случаях необходимости похищенного имущества, подготовленных для хищения материальных ценностей и других вещественных доказательств;}

^{7) наложение ареста на корреспонденцию расхитителей и связанных с ними лиц;}

^{8) опись имущества расхитителей, наложение ареста на денежные вклады;}

^{9) допросы подозреваемых;}

^{10) допросы свидетелей - очевидцев по отдельным эпизодам присвоения и растраты - и должностных лиц организаций, где совершались присвоение и растрата;}

^{11) организация и назначение инвентаризаций и документальных ревизий.}

^{Если уголовные дела возбуждаются по материалам официальных проверок, в основе которых лежат инвентаризации и документальные ревизии, то фактор внезапности, как правило, исчезает. Это обстоятельство существенно изменяет перечень, характер и последовательность производства первоначальных следственных действий. В этих случаях к ним относятся:}

^{1) осмотр и изъятие дополнительной документации, принятие мер к сохранению неизъятых документов;}

^{2) допрос свидетелей, выявленных в процессе ревизии и предварительной проверки;}

^{3) допрос в качестве подозреваемых материально-ответственных и должностных лиц, в результате деятельности которых образовались недостачи, излишки, совершались подлоги и другие нарушения;}

^{4) допрос ревизоров и инвентаризаторов с учетом уже полученных свидетелей, подозреваемых и анализа документов (как приложенных к акту ревизии, так и изъятых дополнительно);}

^{5) наложение ареста на корреспонденцию и на денежные вклады в сберегательных кассах лиц, подозреваемых в совершении присвоения и растраты;}

^{6) задержание подозреваемых. Вопрос об этом решается не столько с учетом фактора внезапности, сколько с учетом полноты информации имеющихся доказательств. Поэтому данное следственное действие входит в число первоначальных по обеим группам уголовных дел и является эффективным средством, лишающим преступников возможности сговора и других форм активного противодействия следствия;}

^{7) обыск у расхитителей по месту жительства и работы;}

^{8) наложение ареста на имущество расхитителей, находящееся по месту жительства, а также укрытое у связанных с ними лиц и в других местах;}

^{9) назначение в случае необходимости дополнительной документальной ревизии по вопросам, не исследованным первичной проверкой.}

^{Правильный выбор следственного действия, как указывает С.А. Шейфер, играет весьма важную роль в достижении целей расследования. Проведение ненадлежащего действия приносит тройной вред: делается ненужная работа, утрачивается полностью или существенно затрудняется возможность получить и закрепить необходимые фактические данные, неосновательно стесняются права граждан.}

^{Рассмотрим основные особенности некоторых из перечисленных ранее следственных и организационных мероприятий по обеим категориям уголовных дел о хищениях, совершаемых путем присвоения и растраты вверенного имущества, возбуждаемых как по оперативным данным, так и по материалам официальных проверок.}

^{Особым способом выявления хищений государственного или общественного имущества являются инвентаризации и документальные ревизии, без проведения которых невозможно расследование уголовных дел данной категории.}

^{Знание особенностей их проведения во многом облегчает работу следователя, сокращает сроки расследования.}

^{Инвентаризация - проверка фактического наличия средств предприятия на определенный период времени путем их подсчета, взвешивания, обмера и последующего сопоставления фактических остатков с данными бухгалтерского учета. Она позволяет установить, какие материальные ценности должны быть у материально-ответственного лица и их наличие.}

^{Успех проведения инвентаризации обеспечивается ее внезапностью для материально-ответственного лица, что лишает его возможности изъять излишки или скрыть недостачу.}

^{Проводится инвентаризация специально назначенной комиссией без участия следователя, но работнику ОБЭП целесообразно присутствовать и наблюдать за качеством ее проведения. Присутствие материально-ответственного лица при инвентаризации обязательно, а его подпись должна фигурировать в инвентаризационных ведомостях.}

^{Правила проведения инвентаризации предусматривают:}

^{- опломбирование всех мест хранения материальных ценностей;}

^{- прекращение всех операций и доступа посторонних лиц в помещения;}

^{- снятие остатков денег в кассах;}

^{- проверку правильности работы измерительных приборов;}

^{- получение подписки материально-ответственного лица, что все первичные документы сданы в бухгалтерию, а деньги в кассу и др.}

^{При перерывах в работе, а также в конце рабочего дня все помещения, где проводится инвентаризация и хранятся материальные ценности, закрываются на ключ и опечатываются, ключ остается у материально-ответственного лица, а пломбир (печать) у председателя инвентаризационной комиссии.}

^{Работа по снятию остатков оформляется инвентаризационной описью (ведомостью), в которых указывается точное наименование каждого вида ценностей, а в конце каждой страницы проставляется прописью число натуральных единиц. Оставлять пустые строки запрещается.}

^{Необходимо также контролировать качество инвентаризации, не допускать вместо сверки фактического наличия продукции с отчетными данными, сверку первичных документов с отчетными.}

^{В следственной практике нередко возникает необходимость в глубокой проверки хозяйственной деятельности предприятий. В указанных случаях прибегают к такой форме применения специальных познаний, как ревизия.}

^{Ревизия - совокупность приемов и способов фактического и документального контроля, проверка состояния экономики, хозяйственной деятельности и сохранности собственности.}

^{Любые нарушения норм хозяйственной деятельности, приписки, злоупотребления прямо или косвенно находят отражение в учетных и отчетных документах, что позволяет обнаружить их методами документальной ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы.}

^{Когда в уголовном деле имеются данные об отдельных фактах преступлений и возникает необходимость проверить всю деятельность, или ее отдельные стороны по первичным документам, то по требованию следователя назначается ревизия.}

^{Ревизия может быть поведена и по ходатайству подозреваемого (обвиняемого) лица. По каким бы основаниям не проводилась ревизия, ревизуемому лицу необходимо предоставить возможность совместно с ревизором принять в ней участие, проверять первичные документы, давать объяснения по ходу ревизии, предъявлять необходимые документы, заявлять обоснованное ходатайство об отводе ревизора.}

^{В целях эффективности ревизии, необходимо чтобы ревизор имел от следователя конкретное задание.}

^{Перед началом работы необходимо встретиться со специалистами, обсудить и уточнить предложенные вопросы и включить новые, выяснить все ли необходимые для ревизора материалы представлены, в разумных пределах изложить свою версию о модели преступления, а также установить с ревизором деловой контакт.}

^{К тактическим приемам, которыми целесообразно пользоваться при назначении ревизии, следует отнести: выбор наиболее целесообразного времени для начала ревизии; установление объектов и последовательности начала работы на них; внезапное проведение ревизии или предварительная информация о ней; осведомление ревизора об информации в полном объеме, которой располагает следствие или только в разумных пределах и т.д.}

^{Материалы ревизии, состоящие из акта, выводов и приложений следователь должен проверить и оценить. При этом он решает насколько доброкачественно проведена ревизия и какое значение по существу имеют для дела ее материалы. Следователь может пополнить материалы ревизии и допросить ревизора в качестве свидетеля}

^{При установлении неполного выполнения задания, выявления противоречий в акте ревизии следователь вправе требовать проведение дополнительной ревизии. Если же выяснилось существенное нарушение прав ревизируемых лиц, недоброкачественное проведение отдельных ревизионных действий, противоречия между выводами ревизии и материалами уголовного дела, данные, свидетельствующие о необъективности или некомпетентности ревизора, то назначается повторная ревизия, которая, как правило, производится другими ревизорами.}

^{Личный обыск задержанных. Личный обыск, как правило, следует за задержанием расхитителя. Цель его - найти у расхитителя похищенное имущество, деньги, полученные за реализацию похищенного, крупные ценности, различного рода документы и записи, подтверждающие факты присвоения и растраты, участия в преступной группе. При расследовании присвоения и растраты, совершенных преступной группой, важно, чтобы о проведении задержания и личного обыска одного из расхитителей не узнали преждевременно его соучастники. Это обстоятельство нужно учитывать при подготовке личного обыска. Изымаются все имеющиеся у них документы, в том числе (обязательно) относящиеся к транспортируемым материальным ценностям.}

^{Осмотр изъятых документов, места задержания и транспортного средства, задержанного имущества. При осмотре документов решается задача выявления признаков материального или интеллектуального подлога. Для того чтобы разобраться в большом количестве информации, отраженной в различных документах, следователю необходимо иметь представление о бухгалтерском учете и приемах технического исследования документов. Глубокий и всесторонний анализ документов, отражающих торговые операции, позволяет разрешить следующие вопросы:}

^{- подлинность или подложность документа; какой вид подлога содержит документ: материальный (имеются следы подделки, подчистки и т.п.) или интеллектуальный (исправлений нет, но документ полностью фиктивный);}

^{- источники и размеры похищенных ценностей в результате внесенных подлогов;}

^{- способы реализации похищенного и сокрытия последствий присвоения и растраты;}

^{- круг лиц, принимавших участие в присвоении и растрате, роль каждого; все вопросы не могут разрешаться на первоначальном этапе, тем более в процессе одного осмотра. Для этого потребуется производство допросов, обысков, назначение судебных экспертиз и другие следственные действия.}

^{Осмотру подлежат документы, в которых могут оказаться подделки. Это приходные накладные (в них нередко изменяются количество, вес, сорт и цена принятого в подотчет товара); инвентаризационные ведомости, в которых завышается количество товаров, находящихся в подотчете, делаются приписки несуществующих товаров и другие подлоги). Подделки обнаруживаются также в расходных накладных, закупочных актах и других документах.}

^{Помимо следов материального подлога при тщательном осмотре выявляются противоречия в одном и том же документе или между подлинным документом и его копиями либо другими документами, отражающими одну и ту же операцию.}

^{Следователь может истребовать для производства осмотра необходимые по делу документы или осмотреть их по месту нахождения.}

^{Осмотр документов нередко завершается выемкой документов. Своевременная выемка документов предотвращает совершение дальнейших подлогов в документах или их уничтожение заинтересованными лицами.}

^{В практике встречается немало случаев, когда «исчезают» не только отдельные документы, но и целые папки с бухгалтерскими проводками.}

^{При расследовании присвоения и растраты в торговле особое внимание надо уделять осмотру товарно-денежных отчетов материально-ответственных лиц, инвентаризационных ведомостей, актов на различные списания, по поводу которых имеются предположения о внесенных в них подлогах.}

^{Осматриваются также акты на недогруз, составленные получателем товаров, акты рекламаций в адрес торгового предприятия и другие претензионные документы.}

^{Осмотру может быть подвергнуто весовое хозяйство магазина, измерительные приборы, кассовые аппараты с целью обнаружения в них изменений, произведенных для создания излишков товаров. Следует обратить внимание на записи в книге спроса и предложений, где содержаться жалобы покупателей на обвешивание и обмеривание. Указанные лица допрашиваются в качестве потерпевших или свидетелей по делу.}

^{Если обнаружены подлинные и фиктивные документы, предназначенные для прикрытия факта вывоза и транспортировки имущества, они сравниваются по наименованию, количеству и фактическому характеру имущества. Осмотром задержанного имущества производится его сопоставление с данными в обнаруженных на него документах. Место задержания осматривается с целью проверки, не были ли выброшены какие-либо документы или иные уличающие объекты. В транспортном средстве могут быть оборудованы тайники для документов или ценностей.}

^{Обыск по делам о присвоении и растрате проводится, как правило, с целью полноты, всесторонности и объективности расследования, обнаружения и изъятия самого похищенного имущества, документов и других доказательств присвоения и растраты, ценностей - денег, бумаг, сберегательных книжек, подложных документов, подготовленных к реализации неучтенных товаров, а также ценностей, нажитых преступным путем.}

^{Основаниями для обыска являются следующие обстоятельства:}

^{- задержание лица с поличным при попытке вывезти или вынести ценности с предприятия;}

^{- наличие реальной недостачи или излишков, приписка несуществующих товаров в инвентаризационной ведомости, подложные расходные накладные;}

^{- выявление в процессе расследования места хранения неучтенных по документам излишков товаров, первичных отчетов, чистых бланков счет-фактур, накладных и др.;}

^{- проверенные оперативные данные о том, что в служебном помещении или на дому у работника хранятся ценности, приобретенные в результате присвоения.}

^{Тактика производства обыска. Обыск может быть направлен на обнаружение доказательств, характеризующих образ жизни расхитителя, установления его связей, необходимо обращать внимание на его записные книжки, фотоснимки, письма, пометки в календаре. В процессе обыска могут быть обнаружены предметы, а также имущество, на которое необходимо наложить арест в обеспечении возмещения материального ущерба или возможной конфискации имущества.}

^{Планируя обыск у подозреваемого, необходимо предусмотреть фактор внезапности его проведения. В жилом помещении могут храниться промышленные товары, не подвергающиеся быстрой порче продукты, упаковочные материалы, обнаружение которых облегчит расследование.}

^{Расхитители, исходя из возможности производства у них обыска, нередко прячут похищенное имущество, ценности не у себя, а у других лиц.}

^{В таких случаях обыск следует производить одновременно в нескольких местах, привлекая других следователей и работников милиции.}

^{Нередко делаются крупные вклады в сберегательные кассы на предъявителя или других лиц. Похищенные ценности, деньги, сберегательные книжки расхитители предпочитают прятать у родственников или знакомых, которые остаются вне подозрения. Следует обращать внимание на даты поступления вкладов сберегательные кассы. Анализ их может свидетельствовать о количестве фактов присвоения и растраты, времени их совершения, подтверждать причастность подозреваемого.}

^{В связи с тем, что обыск по данной категории дел ставит перед собой цель возмещения причиненного преступлением ущерба, надо обеспечить сохранность обнаруженного при обыске имущества до приговора суда. Практика показывает, что более целесообразно изымать его, чем оставлять на хранение членам семьи обвиняемого. Накладывается арест и на вклады в сберегательные кассы.}

^{Процессуальной особенностью обыска в служебном помещении является присутствие при обыске, наряду с понятыми и обыскиваемым, представителя от руководства организации.}

^{Одновременно с обыском в служебном помещении целесообразно провести личный обыск подозреваемых.}

^{Проводя обыск, следователь должен стараться найти и косвенные улики, выявить преступные связи обвиняемого с другими участниками группы. Поэтому следует искать и тетради внутреннего учета, незаполненные бланки доверенности на получение материальных ценностей, чистые бланки других документов, записные книжки, адреса, телефоны, где может иметься информацию о других членах преступной группы. Кроме того, нужно обращать внимание на различного рода записи, особенно цифрового характера.}

^{В зависимости от исходных данных необходим повторный обыск, а иногда и в третий раз. Повторный обыск нужно проводить очень тщательно, не пропускать не один предмет на том основании, что раньше он был осмотрен внимательно. Из опыта видно, что обвиняемый, как правило, повторного обыска не ожидают. Вещи, ценности и другие предметы, накануне переданные на хранение, обычно возвращаются в тайник, укрытый во дворе или других местах вне дома, который переносится нередко в жилище. Психологически это вполне объяснимо - преступник более спокоен за целость своих вещей, когда они находятся в его руках. Даже если тот или иной предмет где-нибудь спрятан, обвиняемый или его родственники время о времени наведываются туда, чтобы убедиться, не произошло ли каких-либо изменений.}