Особенности расследования присвоения и растраты вверенного имущества

^{При производстве обыска или выемке по делам данной категории целесообразно приглашать специалистов в области экономики и бухгалтерского учета для использования их в качестве консультантов для выявления, собирания, осмотра бухгалтерских документов и т.п. Для вызова специалиста не требуется специального постановления, но делается отметка о его участии в протоколе обыска или выемки.}

^{Производя обыск или выемку и обнаружив документы, такой специалист поможет изъять только те, которые могут содержать сведения для анализа соответствующих хозяйственных операций, а также подсказать, где именно можно обнаружить подлинники иных документов, вторые экземпляры, копии и т.д.; обрати внимание следователя на ту часть документа, которая имеет основное значение для дела и в дальнейшем исключает неправильный или неполный их отбор. Кроме того, специалист может оказать помощь при определении значения отдельных обнаруженных документов или частей.}

^{Немаловажную помощь окажет специалист в правильном употреблении специальных терминов, названии документов, различных их форм, а также в установлении принадлежности документов, доброкачественность которых вызывает сомнение.}

^{Осматривая и анализируя найденные документы, следователь изымает те из них, которые имеют или могут иметь отношение к расследуемому преступлению. Недопустимо изъятие всех обнаруженных документов подряд, наугад.}

^{Обыск и выемка оформляются соответствующими протоколами, составляемыми на месте их производства.}

^{Выемка - самостоятельное следственное действие, производится на основании мотивированного постановления следователя с целью изъятия определенных предметов и документов имеющих значение для дела, если известно, где и у кого они находятся.}

^{Чаще всего документы изымаются на предприятиях (в организациях, учреждениях), где они обычно хранятся и, как правило, при предъявлении постановления на выемку выдаются добровольно, но при необходимости выемка документов производится принудительно.}

^{Потребность в документах, имеющие доказательственное значение, может возникнуть на любой стадии расследования. Объем и степень их конкретизации, в основном, определяет следователь и указывает об этом в постановлении. Но в ряде случаев возникает необходимость изъять документы, относящиеся к системе хозяйственных операций или затрагивающие деятельность нескольких материально-ответственных лиц, или ряда предприятий либо в большом количестве и сложных.}

^{В случаях, когда необходимо разобраться не только в назначении, но и во взаимосвязи документов, изъять некоторые из них, имеющих доказательственное значение, целесообразно привлекать специалиста-бухгалтера. Его участие будет способствовать целенаправленному, своевременному, полному выявлению и изъятию документов, что предотвратит возможность их уничтожения или внесению в них изменений с целью сокрытия присвоения и растраты. Выполненная в полном объеме выемка документов обеспечивает качественное проведение ревизии, судебно-бухгалтерской, экономической, почерковедческой и других экспертиз. Участвующий специалист помогает следователю определить пути обнаружения, комплектность и объем подлежащих выемке документов. В ходе выемки он дает следователю пояснения, исследует документы, чтобы выявить подчистки, исправления, фиктивные записи и т.п., группирует отработанные материалы, помогает правильно отразить в протоколе основные индивидуальные признаки содержания и особенности документов, а также отмечает, где и при каких обстоятельствах они были обнаружены.}

^{Расследование присвоения и растраты вверенного имущества невозможно без судебных экспертных исследований, когда требуется получить официальное заключение беспристрастного специалиста, обладающего специальными познаниями. Наиболее часто по делам о присвоении и растрате вверенного имущества проводятся судебно-бухгалтерские, товароведческие, технологические, планово- и финансово-экономические, пищевые экспертизы, технико-криминалистические экспертизы документов.}

^{При выборе времени назначения судебной экспертизы учитывается: не пройдут ли со временем существенные изменения с вещественными доказательствами, требующими экспертного исследования, достаточно ли имеющихся материалов для исследования; возможно ли вести дальнейшие расследования, не имея заключения эксперта. Результаты экспертных исследований, для проведения которых необходимы сравнительные образцы, напрямую зависит от условий получения и качества, как свободных, так и экспериментальных образцов.}

^{Судебно-бухгалтерская экспертиза назначается в случаях, когда без применения специальных познаний в области бухгалтерского учета следователь не может разрешить возникшие по существу дела вопросы, если их невозможно снять при проведении ревизии. Основания для ее назначения определяются конкретными обстоятельствами дела, она может быть назначена как по материалам ревизий, так и по документам и записям учета, представленным следователем.}

^{При наличии материалов ревизии, необходимость проведения судебно-бухгалтерской экспертизы требуется в следующих случаях:}

^{- при поверки правильности методов исследования ревизором данных бухгалтерского учета;}

^{- не полноте выполнения ревизором конкретного задания;}

^{- если обвиняемый заявит о неправильных методах и приемах исследования, допущенных ревизором;}

^{- когда материалы ревизии не соответствуют материалам дела и т.п. (если возникают сомнения в обоснованности выводов ревизора).}

^{Эксперту-бухгалтеру представляются для работы:}

^{- материалы ревизии (если они имеются), документы, необходимые для установления наличия или отсутствия недостачи (первичные, сводные счета, оперативно-технические и др.);}

^{- протоколы обысков, выемок, изъятия документов;}

^{- протоколы допросов и очных ставок лиц, показания которых раскрывают обстоятельства присвоения или растраты;}

^{- протоколы осмотра документов, которые по определенным обстоятельствам (например, проведение почерковедческой экспертизы) не приобщены к делу;}

^{- заключения других экспертиз.}

^{Приняв решение назначить судебно-бухгалтерскую экспертизу, следователь обязан сформулировать вопросы эксперту и изложить их в постановлении. В соответствии с требованиями УПК РФ необходимо ознакомить обвиняемого с постановлением о назначении экспертизы, разъяснить его права и составить об этом протокол.}

^{Следователь принимает активное участие в производстве судебно-бухгалтерской экспертизы и (без вмешательства в деятельность эксперта-бухгалтера по существу) контролирует его работу с тем, чтобы обеспечить ему все материалы, необходимые для работы, организует встречи с обвиняемым, документально оформляя заявления и ходатайства последнего; обеспечивает собирание дополнительных материалов и производство следственных и иных действий, в поведении которых возникает необходимость; ставит дополнительные вопросы; отстраняет эксперта, если появились основания для отвода или выяснилась его некомпетентность.}

^{Чаще всего перед экспертами ставятся следующие вопросы:}

^{1. Определение суммы и периодов образования недостачи, расшифровка ее и установление материально-ответственных лиц.}

^{Проверка правильности отказа бухгалтера или ревизора в принятии документов, представленных материально-ответственным лицом.}

^{Установление суммы материального ущерба, причиненного действиями конкретных лиц.}

^{Проверка правильности постановки бухгалтерского учета, достоверности этого учета.}

^{5. Сопоставление официальных данных бухгалтерского учета с различными неофициальными цифровыми записями, обнаруженных в ходе расследования.}

^{6. Выяснение обстоятельств, способствующих присвоению и растрате вверенного имущества.}

^{Перед экспертом-бухгалтером могут ставиться и другие вопросы, но они не должны выходить за пределы его компетенции.}

^{Товароведческая экспертиза решает две основные группы задач:}

^{- определение качества продукции, товара, их соответствия нормам ГОСТа, образцам;}

^{- установления сортности, цены, стандартности упаковки товара и соответствии этих показателей записям, содержащихся на ярлыках, этикетках, в накладных и транспортировки;}

^{- установление механизма и обстоятельств возникновения дефектов и повреждений товаров, естественной убыли, пересортицы, уценки.}

^{Технологическая экспертиза выясняет, не нарушался ли технологический процесс при производстве данной продукции, в чем конкурентно заключались эти нарушения; применялись ли для производства работ сырье и материалы, предусмотренные технологией, чем они были заменены и др.}

^{Другим видом судебной экспертизы, получившим распространение в следственной практике, является планово-экономическая при которой, используя методику экономического анализа, эксперты-экономисты могут изучить процесс планирования производственной деятельности предприятий, объединений, организаций для выявления злоупотреблений, связанных с планированием заниженного объема изготовления продукции по госзаказам или с нарушениями методики планирования темпов роста производительности и оплаты труда и т.п. К ее задачам относится изучение обоснованности нормативов материальных и трудовых затрат на производство продукции, нормативов финансирования государственных капитальных вложений и др.}

^{Финансово-экономические экспертизы назначаются для решения задач, касающихся финансовой деятельности, соблюдения законодательных актов, регулирующих финансовые отношения предприятий с государственным бюджетом, выполнение договорных обязательств, распределение и выплату дивидендов, операции с ценными бумагами, инвестициями и др.}

^{Целью пищевых экспертиз является установление состава исследуемых мясных, молочных, овощных и других продуктов, напитков, их соответствия стандартам, рецептуре; определение технологии и времени изготовления, способов фальсификации пищевых продуктов, наличия и концентрации в них химически вредных веществ.}

^{Технико-криминалистическая экспертиза документов призвана установить способ изготовления или подделки документа и использованных для этого технических средств, восстановить содержание поврежденных документов, исследовать материалы документов. Она решает как идентификационные задачи (отождествление печатей и штампов, пишущих машин, множительной техники, установление целого по части и др.), так и диагностические (каким способом изменено первоначальное содержание документа, что было выполнено ранее: оттиск печати или подпись; каким образом скопирована данная подпись; каково содержание угасших, вдавленных записей и др.).}

^{Допрос является самым распространенным источником получения доказательств. Общей его задачей является получение достоверных показаний, освещающих расследуемое событие. Расследование присвоения и растраты, особенно совершенных организованными группами, сопряжено с необходимостью допроса большого числа лиц, имеющих как прямое, так и косвенное отношение к присвоению. Поэтому следует, с начала расследования, определить степень значимости информации, которую предполагается получить при допросе и, в первую очередь, допросить тех, кто может дать наиболее существенные показания. Следователь, исходя из материалов дела и имеющейся информации, должен четко определить цели и задачи каждого допроса, иметь его план. Только в том случае замыслы следователя могут четко определять тактику поведения при допросе.}

^{Тактика допроса в каждом конкретном случае зависит от фактических обстоятельств дела, определяется следственной ситуацией и анализируя которую следователь определяет очередность лиц, подлежащих допросу.}

^{Допрос свидетелей. При расследовании присвоения и растраты в качестве свидетелей приходится допрашивать людей, имеющих самое различное отношение к событию преступления и к личности расхитителя. Характер этих отношений в значительной мере будет определять круг вопросов, подлежащих выяснению, тактику допроса.}

^{При допросе руководителей, бухгалтеров организаций, где совершались присвоения и растраты, ревизоров, контролеров следует определить, не несут ли они по роду своих обязанностей ответственности за присвоение, не была ли этими лицами проявлена халатность, беспечность. В случае отрицательных ответа на эти вопросы у следователя больше оснований рассчитывать на получение правдивых объективных показаний.}

^{Если же эти лица несут ответственность за продолжавшиеся длительное время присвоения и растраты, тактика их допроса будет более сложна. В этих случаях следователь может предвидеть попытки свидетелей направить следствие по ложному пути, излагать определенные факты предвзято. Нельзя исключить и возможности причастности этих лиц к совершению присвоения и растраты. Предвидя это, следователь должен особенно тщательно анализировать и проверять показания свидетелей. Важно убедить последних в необходимости проявления ими гражданского долга, в широких возможностях следствия проверить все указанные ими обстоятельства, подчеркнуть ответственность за дачу заведомо ложных показаний. Если у следователя имеются хоть малейшие основания подозревать данного свидетеля в причастности к присвоениям и растратам, нужно быть особенно осторожным, не раскрывать пределы своей осведомленности, планы и намерения.}

^{Тактика допроса свидетелей из числа ревизоров, контролеров будет также зависеть от их отношения к событию преступления. Ревизоры и контролеры, вскрывшие по роду своих служебных обязанностей присвоения и растраты, заинтересованы в оказании помощи следствию. Ответственные за то, что совершившиеся присвоения длительное время не были обнаружены, они могут скрыть свое недобросовестное отношение к служебным обязанностям. Поэтому их показания требуют особенно тщательной проверки, сопоставления с другими доказательствами.}

^{Допрос свидетелей данной категории (руководителей, бухгалтеров, ревизоров, контролеров) проводится по вопросам специфики предприятия, учреждения, его структуры, порядка получения, отпуска, хранения, расходования материальных ценностей и денежных средств, существующей системы учета, контроля. О причинах отклонения, допускавшихся в деятельности, причинах и условиях, сделавших возможными присвоения.}

^{Вторая категория свидетелей состоит из работников, непосредственно, по роду своих служебных обязанностей соприкасавшихся с похищенным имуществом. К ним обычно относятся: кладовщики, сторожа, грузчики, экспедиторы, шоферы и т.д. Их показания должны помочь осветить вопросы хранения, отпуска, транспортировки материальных ценностей. Важно выяснить, не допускались ли, особенно с умыслом, присвоения, нарушения правил, инструкций, порядка, призванных обеспечить сохранность имущества. Свидетелям указанной категории могут быть известны конкретные факты присвоения, вывоза и реализации похищенных ценностей, размера похищенного, степени участия отдельных лиц в преступлении.}

^{Если присвоение материальных ценностей, денежных средств прикрывались проведением тех или иных работ, следует допросить лиц, выполнявших работу.}

^{К третьей категории свидетелей по делам о присвоениях можно отнести лиц, способных дать характеристику обвиняемым и их образа жизни. Это родственники обвиняемого, соседи по квартире, сослуживцы и т.д. При допросе этих лиц особенно важно установить, в каких отношениях они находились с обвиняемыми, не существуют ли между ними враждебные, неприязненные или, наоборот, отношения близости, зависимости в какой-либо форме. Желательно получить как можно более обстоятельную информацию о личности обвиняемых, обратив особое внимание на их образ жизни, личные связи, расходы; привычки, наличие антиобщественных взглядов и установок и т.д. Такая информация будет необходима для правильной юридической квалификации преступления, выбора наиболее эффективной тактики следствия. Впоследствии полученная при допросах свидетелей информация сможет быть учтена и судом при решении вопроса о наказании и перевоспитании.}

^{Следует предвидеть возможность отрицательного воздействия на свидетелей со стороны расхитителей, особенно если последние находятся на свободе. Поэтому следователь должен устранить такое воздействие либо нейтрализовать и ослабить его. С этой целью можно применять такой способ вызова свидетелей, чтобы обвиняемый не узнал о нем, строго предупреждать свидетелей о неразглашении содержания допроса, использовать помощь УВД.}

^{В заключении данного параграфа необходимо отметить, что перечень, последовательность проведения и содержание первоначальных следственных действий зависит главным образом от объема и качества имеющихся у следователя информации, а также осведомленности расхитителей о начале проводимого в отношении их предварительного следствия. Выбор комплекса первоначальных действий является прерогативой лица ведущего расследование и обуславливается, следственной ситуацией, с которой начинается расследование.}

^{Существуют два основных метода проверки и собирания первичных материалов, которые служат основаниями для возбуждения уголовных дел по присвоению и растрате вверенного имущества: оперативно-розыскная деятельность, проводимая работниками ОБЭП негласно; официальная проверка, проводимая в условиях гласности ревизорами, контролерами и инспекторами соответствующих ведомств или самостоятельно, или по поручению и под руководством органов прокуратуры.}

^{Полнота информации позволяет сразу же после начала следствия нанести точные и сильные удары по всей преступной группе одновременно, а фактор внезапности разрешает с большим успехом использовать для этой цели наиболее эффективные следственные действия и получать хорошие результаты.}

^{Как правило, на первоначальном этапе расследования присвоения и растраты проводятся такие следственные действия как осмотр, обыск, выемка, ревизия, инвентаризация, экспертизы, допрос свидетелей, и другие, указанные в данном параграфе. Особенность проведения этих следственных действий, как отмечалось выше, зависит от того, каким методом была получена информация, которая послужила поводом к возбуждению уголовного дела. Так, если уголовное дело возбуждается по материалам проверок, в основе которых лежат инвентаризации и документальные ревизии, то фактор внезапности, как правило, исчезает, что существенно изменяет перечень, характер и последовательность производства первичных следственных действий по сравнению с тем, если бы дело было возбуждено на основании оперативно-розыскной деятельности, проводимой работниками ОБЭП.}

^3.2 Особенности тактики следственных действий, проводимых на последующем этапе расследования присвоения и растраты вверенного имущества

^{Среди последующих следственных действий важнейшую роль играют допрос обвиняемого, следственный эксперимент, очная ставка и проверка показаний на месте. Последующие следственные действия определяются в основном результатами проведенных первоначальных следственных действий. Продолжается поиск новых доказательств, их фиксация, исследование, оценка.}

^{Допрос обвиняемого. Характерными особенностями при допросах обвиняемых по делам о присвоении и растрате являются следующие:}

^{1) успешный допрос, правдивые показания обвиняемого позволяют значительно быстрее установить важные для дела обстоятельства;}

^{2) допрос обвиняемого (подозреваемого) целесообразнее проводить после того, как собраны определенные доказательства, подтверждающие факты присвоении и растраты;}

^{3) нередко обвиняемыми по данной категории дел являются лица с высоким образованием и профессиональным уровнем, жизненным опытом. Поэтому допросу должна предшествовать тщательная подготовка, серьезное изучение материалов дела, особенностей личности обвиняемого;}

^{4) поскольку многие присвоения и растраты имущества являются замаскированными, то обвиняемые нередко надеются на то, что следствие не сможет выявить и доказать все факты их преступных действий. Отсюда важное значение приобретает предшествующее допросу собирание доказательств, их систематизация и анализ, изучение специфики работы организации, где совершались хищения;}

^{5) в связи с тем, что при расследовании присвоения и растраты возникает необходимость в установлении значительного количества эпизодов, а в совершении преступления нередко участвует группа лиц, очень важно для следователя скрыть от обвиняемых пределы своей осведомленности, умело использовать противоречия между участниками преступных группы.}

^{Основные задачи, которые ставит перед собой следователь при допросе обвиняемого, состоят в установлении всех обстоятельств и фактов присвоения и растраты, в выявлении мест хранения похищенного, денег, ценностей и имущества, нажитого преступным путем, в изучении особенности личности преступника в криминальном, тактическом и пенитенциарном планах, в определении причин и условий, способствовавших совершению присвоения и растраты.}

^{Очень большое значение при расследовании дел о присвоении и растрате вверенного имущества имеет подготовка к допросу обвиняемого. Прежде всего, следует, как можно более точно определить выбор момента допроса обвиняемого. Решение этого вопроса зависит от многих факторов. Поспешный, неподготовленный допрос, начатый тогда, когда следователь не имеет достаточно данных и может нанести ущерб уголовному делу. Убедившись в недостаточности информации для изобличения, обвиняемый (подозреваемый) лишь подкрепит свои отрицательные мотивы поведения, свою уверенность в том, что следствие не сумеет доказать его вину. Впоследствии эти мотивы подозреваемого будет нелегко опровергнуть. Вот почему допрос подозреваемого по делам о присвоении и растрате вверенного имущества, как правило, предполагает наличие у следователя веских доказательств. В то же время на долго откладывать допрос подозреваемого не целесообразно. Установив и получив доказательства о нескольких фактах присвоения и растраты, определив виновность лица, следует предъявить ему обвинение. Предъявление обвинения в таких случаях обусловлено требованиями уголовно-процессуального законодательства. Несомненно, большое значение при этом будет иметь то обстоятельство, что полученные в ходе допроса объяснения обвиняемого помогут правильно определить дальнейшее направление следствия, проверить основательность объяснений обвиняемого.}

^{В процессе подготовки к допросу важно хорошо изучить специфику работы той организации, где совершались присвоения и растрата. Нужные сведения следователь сможет получить путем изучения материалов дела, приказов, ведомственных инструкций и специальной литературы, консультаций со специалистами. Если, например, присвоение и растрата были связаны с созданием излишков в процессе производства, следует детально разобраться в существующей технологии, представлять, насколько нормы расхода сырья, материалов соответствуют фактическим затратам, качеству изготавливаемой продукции. Знание этих обстоятельств позволит следователю вести допрос уверенно. Перед допросом обвиняемого следователь должен тщательно изучить все материалы дела, привести имеющиеся доказательства в определенную систему, которую целесообразно строить по отдельным эпизодам преступной деятельности обвиняемого. Нужно подобрать и систематизировать вещественные доказательства, документы.}

^{Как правило, подготовка к допросу обвиняемых при расследовании присвоения и растраты требует составления письменного плана допроса. Продуманный, подготовленный и зафиксированный план позволит следователю вести допрос более целеустремленно, избавит от опасности упустить какое-либо доказательство, выявить нужное обстоятельство. Лучше, если план допроса будет построен пол отдельным эпизодам дела, будет содержать основные вопросы и обстоятельства, требующие выяснения, включать в себя перечень имеющихся доказательств, ссылки на их источники (листы дела). Но письменный план не должен сковывать следователя, тактическая гибкость - качество, необходимое в ходе допроса. Важно помнить материалы дела, свободно владеть имеющими доказательствами. Следователь, часто прерывающий допрос, подолгу листающий уголовное дело, чтобы найти то или иное доказательство, выглядит неуверенным, производит неблагоприятное впечатление на допрашиваемого.}

^{Если к моменту допроса следователь имеет достаточно фактов, подтверждающих присвоение и растрату, то систематизация и предъявление их окажут серьезное воздействие на расхитителя. При этом характерным является предъявление доказательств по их нарастающей силе, а также по основным эпизодам.}

^{Важное значение в процессе подготовки к допросу имеет изучение личности обвиняемого. Это необходимо для установления психологического контакта во время допроса, лучшего понимания мотивов совершенного преступления, выбора наиболее эффективной тактики предъявления доказательств. Изучение личности обвиняемого предполагает и проверку по криминалистическим учетам. Здесь особенно важно знать, не совершал ли обвиняемый присвоение и растрату раньше, каким способом он действовал, кто были его соучастники и какова была роль его самого в преступной группе. Для выбора тактики допроса целесообразно установить, как вел себя обвиняемый на следствии раньше, сразу ли он признавал себя виновным или нет.}

^{Изучение личности обвиняемого не ограничивается требованиями определения наиболее эффективной тактики его допроса. Это необходимо также для правильной квалификации совершенного им деяния, установления мотивов совершенного преступления, выбора правильной тактики иных следственных действий, решения вопроса о причинах и условиях, способствовавших совершению присвоения и растраты, для определения правильной меры и места отбытия наказания, наиболее эффективных методов перевоспитания.}

^{Необходимые сведения о личности обвиняемого следователь может получить путем проведения допросов и других следственных действий, получения документов, проверки по учетам, анализа совершенного обвиняемым преступного деяния, наблюдения, изучение его биографических данных.}

^{Большое психологическое воздействие может оказать именно знание казалось бы несуществующих деталей, как например, в чем был одет подозреваемый в день совершения присвоения и растраты, что именно (дословно) он говорил своим соучастникам, на что рассчитывал, избирая тот или иной способ хищения. Зачастую эффективным оказывается тот или иной способ предъявления одного, но серьезного, «главного» доказательства, например, обнаруженных при обыске записей «чернового» самоучета, отражающих факты присвоения и растраты, подделанный учетный документ и т.п. Большое воздействие такой способ оказывает на лиц, впервые совершивших преступление, подавленных фактом их задержания и допроса.}

^{При обнаружении у обвиняемого крупных денежных сумм, значительных ценностей следует обстоятельно допросить его об источниках приобретения этих ценностей, сопоставить его показания с другими доказательствами.}

^{При подготовке к допросу по групповым делам о присвоении и растрате важно правильно определить очередность допроса обвиняемых. В самой общей форме решение этого вопроса выглядит следующим образом: в первую очередь следует допрашивать тех обвиняемых, которые, по мнению следователя, быстрее, чем другие, дадут правдивые показания. При этом учитываются степень тяжести совершенного каждым обвиняемым преступления, собранные по делу доказательства, особенности личности обвиняемых, характер их взаимоотношений; как правило, есть больше оснований получить правдивые показания не от организатора, а от второстепенных участников группы расхитителей, а также от обвиняемого, относительно которого следователь располагает более серьезными доказательствами. И, наконец, целесообразнее начать допрашивать того из обвиняемых, у кого менее, чем у других, развиты антиобщественные взгляды, мировоззрение.}

^{Тактика допроса в значительной мере будет зависеть также от способа совершения хищений и должностного положения обвиняемого. Так, круг обстоятельств, подлежащих установлению, тактика предъявления доказательств не будут совпадать при допросе материально-ответственного лица и счетного работника.}

^{Дорос обвиняемых, помимо названных ранее задач, призван выявить все эпизоды преступной деятельности и всех соучастников. Если преступление совершено организованной группой, обязательно, до деталей, должны быть установлены: состав группы, распределение ролей ней, личность организатора, наличие в группе структурных подразделений функционального характера; коррумпированные связи среди властных органов и характер их содействия криминальной структуре.}

^{В качестве свидетелей допрашиваются лица, присутствовавшие или наблюдавшие операции по погрузке, транспортировке, разгрузке похищенного имущества; обладающие информацией об образе жизни виновных, их связях; покупатели похищенного, добросовестно заблуждавшиеся относительно источника имущества, которое они приобрели, и др.}

^{К числу последующих действий относится и осмотр: мест уничтожения материальных ценностей при их списании, мест их хранения, мер и весоизмерительных приборов, поступающих к следователю документов.}

^{При проверки версии об инсценировке кражи или иных обстоятельств, фигурирующих в показаниях обвиняемых, существенную роль может сыграть следственный эксперимент: для установления возможности вынести определенные предметы указанным путем, за названный промежуток времени, без посторонней помощи и т.п.; возможности размещения в данном месте названного обвиняемым количества определенных товаров и т.п.}

^{Если в показаниях ранее допрошенных лиц имеются существенные противоречия, следователь вправе произвести между ними очную ставку. Очная ставка - это одновременный допрос двух ранее допрошенных лиц об обстоятельствах, в отношении которых они дали противоречивые показания (ст. 192 УПК РФ). Цель проведения очной ставки - устранение противоречий, изобличение во лжи, получение правдивых показаний.}

^{Тактика очной ставки призвана помочь устранить противоречия в показаниях допрашиваемых.}

^{Если допрашиваемый не может назвать, например, где совершались хищения, или, где он видел соучастников, то путем проверки показаний на месте эти пробелы могут быть восполнены. Кроме того, возможно получить и новые доказательства в том случае, когда на указанном свидетелем или обвиняемым месте обнаруживается похищенное имущество, выясняются или уточняются обстоятельства, ранее неизвестные следствию.}

^{На основании вышеизложенного целесообразно сделать следующий вывод, что среди последующих следственных действий по расследованию присвоения и растраты вверенного имущества важнейшую роль играют допрос обвиняемого, следственный эксперимент, очная ставка и проверка показаний на месте. Последующие следственные действия определяются в основном результатами проведенных первоначальных следственных действий.}

^{Основные задачи, которые ставит перед собой следователь при допросе обвиняемого, состоят в установлении всех обстоятельств и фактов присвоения и растраты, в выявлении мест хранения похищенного, денег, ценностей и имущества, нажитого преступным путем, в изучении особенности личности преступника в криминальном, тактическом и пенитенциарном планах, в определении причин и условий, способствовавших совершению присвоения и растраты.}

^{Если в показаниях ранее допрошенных лиц имеются существенные противоречия, следователь вправе произвести между ними очную ставку.}

^{Для установления возможности вынести определенные предметы указанным путем, за названный промежуток времени, без посторонней помощи и т.п., необходимо провести следственный эксперимент.}

^{Если допрашиваемый не может назвать, например, где совершались хищения, или, где он видел соучастников, то путем проверки показаний на месте эти пробелы могут быть восполнены.}

^{Заключение}

^{В ходе настоящего исследования дан криминалистический анализ преступлений, совершаемых путем присвоения и растраты вверенного имущества.}

^{Как показал анализ юридической литературы, криминалистическая характеристика присвоения и растраты вверенного имущества, которая характеризуется как хищение чужого имущества, вверенного виновному. Из этого следует, что имущество, ставшее предметом преступного посягательства, находилось в ведении виновного, т. е. было вверено ему собственником для управления, эксплуатации или иных операций в рамках закона или договора. По действующему закону присвоение и растрата могут быть направлены на любую чужую собственность независимо от ее формы. Важно лишь, чтобы эта собственность была вверена виновному на любых началах, т.е. чтобы последний имел возможность ею распоряжаться. Используя это обстоятельство, преступник обращает имущество в свою пользу или передает его с корыстной целью третьим лицам. И, согласившись с Г.А. Матусовким, который выделил основные элементы системы криминалистической характеристики, мы проанализировали присвоение и растрату вверенного имущества, а именно:}

^{1. предмет преступного посягательства - вверенное имущество;}

^{2. лица совершившие хищение;}

^{3. отрасль, в которой совершено хищение;}

^{4. способ совершения преступления;}

^{5. участие специалиста в расследовании присвоения и растраты.}

^{Круг этих элементов дает возможность конкретизировать задачи следствия и тем самым служит ориентиром для планирования предстоящей деятельности следователя. В то же время перечень указанных элементов, в свою очередь, дополняет криминалистическую характеристику присвоения и растраты вверенного имущества информацией о существенных моментах преступной деятельности расхитителей, без установления которых расследование может быть признано неполным.}

^{В ходе исследования нами было выяснено, что характерным для присвоения и растраты является своеобразное сочетание способа деяния со способом его сокрытия. В ряде случаев сокрытие выступает как условие применения того или иного способа совершения преступления: сначала принимаются меры маскировки подготовительных к хищению действий, например, составляются фиктивные акты на «уничтожение технологического брака», а уже затем реально накопленную таким образом продукцию расхитители реализуют в свою пользу. Элементами способа хищения путем присвоения и растраты выступают: создание неучтенного резерва имущества; сокрытие недостачи; использование неучтенных ценностей; завладением материальными ценностями или хищение денежных средств. Наиболее распространенными способами совершения присвоения и растраты являются: немаскируемые хищения, маскируемые хищения и присвоение и растрата имущества, неоприходованного по документам. Помимо способов совершения присвоения и растраты существуют и способы создания излишков, которые также необходимо знать следователю для расследования присвоения и растраты. Также особенностью данного вида преступления можно выделить период, в течении которого совершаются присвоения и растрата, а именно, длительность его совершения. При этом должное внимание следует уделять материально ответственным, должностным и иным лицам, которые в ходе своей деятельности могут осуществлять присвоение или растрату вверенного имущества, т. е. проводить ревизии, уделяя внимание документам, которые могут содержать признаки подделки, маскировки создаваемых излишков и реализацию неучтенной продукции. В то же время выявлять круг лиц, участвующих в хищении, совершаемых, путем присвоения и растраты вверенного имущества.}

^{Данное преступление совершается должностным лицом, либо в группе с его участием. Чтобы выявить всех участников групп, необходимо выяснить их образ жизни, потребности, круг знакомств, характер их взаимоотношений. В группу расхитителей могут входить: руководители предприятий, учреждений или организаций, их заместители и начальники структурных подразделений юридического лица, которые выполняют хозяйственно-распорядительные функции; лица, осуществляющие учет товарно-материальных ценностей; лица, в функциональные обязанности которых входит обеспечение сохранности ТМЦ при их приеме и отпуске в соответствии с установленными нормами и правилами, с отражением прихода и расхода в первичных документах (кладовщики, старшие кладовщики, заведующие складов, продавцы, старшие продавцы, заведующие секциями, кассиры, старшие кассиры и т.д.); лица, в функциональные обязанности которых входит закупка, доставка, перевозка ТМЦ.}

^{Нами были определены иные элементы криминалистической характеристики присвоения и растраты, а именно, предмет, обстановка и механизм следообразования. Предметом преступного посягательства является то имущество, которое вверено расхитителю и с которого можно получить личную выгоду. Для того, чтобы похитить вверенное имущество, расхитителю необходимо создать благоприятную обстановку, которая способствует совершению хищения. При создании благоприятной обстановки для совершения хищения расхитители оставляют материальны следы, которые могут найти отражение в документах, на орудиях труда, материальных объектах, средствах производства, а также в создании свидетелей-очевидцев. Данные следы могут быть выявлены в ходе проведения ревизии или инвентаризации, которые в последующем будут иметь доказательственное значение по уголовному делу.}

^{Помимо этого были исследованы особенности возбуждения уголовного дела и обстоятельства, подлежащие выяснению. Присвоение и растрата являются должностным, латентным, многоэпизодным преступлением, которое может совершаться группой лиц. Поэтому сотрудник ОБЭП, в большинстве случаев, получает информацию из оперативных источников, проверяет, обрабатывает ее, то есть проводит ряд мероприятий по выявлению и документальному закреплению всех фактов нарушения закона. Следующим этапом является внезапная проверка ревизора совместно с сотрудниками ОБЭП. Особенность возбуждения уголовного дела по присвоению или растрате является - установление формы собственности.}

^{Наиболее существенные обстоятельства, подлежащие установлению по данной категории дел, являются: событие преступления, способ совершения преступления, место совершения преступления, виновность обвиняемого и других лиц, причастных к преступлению, а также установление формы вины. На данном этапе расследования могут возникнуть проблемы с выемкой документов, которая проводится на основании постановления обыска или выемки, но если необходимо произвести выемку документов в банке, то необходимо разрешение судьи.}

^{Также отметить наиболее важные аспекты, касающиеся следственных ситуаций по данному виду преступления, а именно, что типичной для первоначального этапа проблемной является ситуация, в условиях которой выдвигаются следственные версии, характеризующиеся таким соотношением известного и неизвестного, в котором «искомое не дано, но находится в той или иной предположительной связи с уже установленными фактами». Исходя из этого, необходимо разрабатывать план предстоящих действий. Комплекс первоначальных следственных действий, последовательность их производства зависят от конкретной следственной ситуации, складывающейся к началу расследования. Наиболее типичными исходными ситуациями являются следующие:}

^{Имеются материалы, собранные ОБЭП, о которых предполагаемые расхитители не знают, вследствие чего можно использовать фактор внезапности.}

^{2. Уголовное дело возбуждено по материалам проведенной ревизии. Предполагаемые виновники знают о передачи материалов в следственные органы и ожидают начала расследования. В этом случае может возникнуть конфликтная ситуация, когда преступники формируют психологическую установку на отрицание самого факта присвоения или растраты, своей роли в нем или степени участия в совершенном преступлении.}

^{Предварительное осознание сложившейся следственной ситуации, ее специфики на основе анализа всех составляющих ее компонентов, - необходимое условие для принятия правильных тактических решений. Эта аналитическая мыслительная деятельность является составной частью процесса планирования этапа расследования присвоения и растраты.}

^{Подробные предположительные суждения составляют основу следственных версий.}

^{Наиболее типичные версии при обнаружении недостачи:}

^{- присвоение и растрата совершено самим материально-ответственным лицом или при его участии;}

^{- присвоение и растрата совершено другими лицами;}

^{- недостача образовалась в результате халатности материально-ответственного лица;}

^{- недостача - следствие объективных причин (например, естественная убыль товаров и др.).}

^{Проверка версий производится как с помощью следственных действий, так и путем применения оперативно-розыскных методов.}

^{Планирование предварительного следствия по делам о присвоении и растрате имеет свои особенности:}

^{1. По присвоению и растрате планирование начинается, как правило, с момента возбуждения уголовного дела, а часто и предшествует ему.}

^{2. Если уголовное дело возбуждается по материалам официальной предварительной проверки, то составлению плана первоначальных следственных действий обычно предшествует проведение подготовительных мероприятий, к которым относится, в частности: а) ознакомление с деятельностью и распоряжением организации, где совершены присвоения и растраты, с ее организационной структурой, финансовыми, снабженческими, сбытовыми и транспортными связями и коммуникациями; б) изучение системы бухгалтерского учета, контроля, отчетности и порядка оформления различных операций; в) ознакомление с порядком охраны и условиями хранения материальных ценностей; г) получение данных о лицах, заподозренных в совершении преступления, о их связях, месте жительства, прошлой деятельности и т.п.}

^{3. Большое место в планировании первоначального этапа расследования занимает организационные мероприятия и действия, направленные на обеспечение сохранности документов.}

^{4. На обоих этапах расследования могут составляться самостоятельные планы первоначальных и последующих следственных действий, хотя и связаны между собой, но отличающиеся друг от друга не столько по перечню и содержанию предусмотренных мероприятий, сколько по конкретным задачам расследования методики построения планов.}

^{5. По делам о крупных хищениях, совершенных путем присвоения и растраты, государственной собственности присуща и специфическая техника планирования, обусловленная наличием многочисленных эпизодов преступной деятельности. В связи с этим по каждому или по группе однородных эпизодов присвоение и растрата возможна разработка отдельного плана расследования.}

^{Оказание должного внимания вопросам планирования и организации расследования делает процесс раскрытия и расследования присвоения и растраты управляемым. Тем самым создаются предпосылки для успешной детальности следователей на последующем и заключительных этапах следствия.}

^{Перечень, последовательность проведения и содержание первоначальных следственных действий зависит главным образом от объема и качества имеющихся у следователя информации, а также осведомленности расхитителей о начале проводимого в отношении их предварительного следствия. Выбор комплекса первоначальных действий является прерогативой лица ведущего расследование и обуславливается, следственной ситуацией, с которой начинается расследование.}

^{Существуют два основных метода проверки и собирания первичных материалов, которые служат основаниями для возбуждения уголовных дел по присвоению и растрате вверенного имущества: оперативно-розыскная деятельность, проводимая работниками ОБЭП негласно; официальная проверка, проводимая в условиях гласности ревизорами, контролерами и инспекторами соответствующих ведомств или самостоятельно, или по поручению и под руководством органов прокуратуры.}

^{Полнота информации позволяет сразу же после начала следствия нанести точные и сильные удары по всей преступной группе одновременно, а фактор внезапности разрешает с большим успехом использовать для этой цели наиболее эффективные следственные действия и получать хорошие результаты.}

^{Установление особенностей тактики производства отдельных следственных действий по делам о присвоении и растрате вверенного имущества делает возможным систематизировать их следующим образом:}

^{- на первоначальном этапе расследования проводятся такие следственные действия, как: осмотр, обыск, выемка, ревизия, инвентаризация, экспертизы и допрос свидетелей;}

^{- на последующем этапе расследования наиболее типичными следственными действиями являются допрос обвиняемых, следственный эксперимент, очная ставка и проверка показаний на месте.}

^{Таким образом, проведения отдельных следственных действий обусловлены этапами расследования и современными требованиями законодательства. Использование в следственной практике указанных в данной работе особенностей проведения отдельных следственных действий на первоначальном и последующем этапах будет способствовать более полному, всестороннему и объективному расследованию дел о присвоении и растрате вверенного имущества.}

^{Список использованной литературы}

1. Конституция Российской Федерации. - М., 1995.

2. Уголовный кодекс Российской Федерации (по состоянию на 24 июля 2007г.). - М: ГРОЗМЕДИА. 2007.

3. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (по состоянию на 6 июня 2007 г.). - Новосибирск: Сибирское унив. изд-во, 2007.

4. Федеральный закон Российской Федерации «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации». Собрание законодательства Российской федерации. - 2001. - № 23. - Ст.2291.

5. Инструкция по организации взаимодействия подразделений и служб органов внутренних дел в расследовании и раскрытии преступлений // Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации. - 1996. - № 334.

6. Инструкция о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, прокурору или в суд // Приказ Федеральной службы безопасности Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службы охраны Российской Федерации, Федеральной пограничной службы Российской Федерации, Государственного таможенного комитета Российской Федерации, Службы внешней разведки Российской Федерации. - 1998. - № 175/226/336/201/286/410/56.

7. Письмо ГТК России от 17 декабря 1997 г. № 11-01/6231 «Формы единой государственной системы регистрации и учета преступлений». Постановление Госкомстата России. - 2000. - № 31.

8. Астапкина С.М., Дубровицкая Л.М. расследование хищений государственного или общественного имущества, совершенных должностными лицами: Учебное пособие. - М.: УМЦ при ГУК МВД РФ, 1992.

9. Баев О.Я. Тактика следственных действий. - Воронеж, 1995.

10. Батищев В.И. Постоянная преступная группа. - Воронеж, 1994.

11. Белкин Р.С. Криминалистика: проблемы, тенденции, перспективы: От теории - к практике.- М., 1988.

12. Белкин Р.С., Белкин А.Р. Эксперимент в уголовном судопроизводстве. - М., 1997.

13. Бертовский Л.В. Выявление и расследование экономических претсуплений: Учебно-практическое задание / Л.В. Бертовский, В.А. Образцов. - М.: Издательство «Экзамен», 2003.

14. Блауберг И.В., Юдин Э.Г. Становление и сущность системного подхода. - М.: УМЦ при ГУ МВД РФ, 1973.

15. Васильев А.М. Следственная ситуация. - М., 1991.

16. Васильев А.Н., Карнеева Л.М. Тактика допроса при расследовании преступлений. - М., 1970.

17. Герасимов И.Ф. Некоторые проблемы раскрытия преступлений. - Свердловск, 1975.

18. Глазырин Ф.В. Изучение личности обвиняемого: Учеб. пос. - Свердловск, 1973.

19. Глазырин Ф.В. Расследование хищений государственного и общественного имущества: Учебное пособие. - Свердловск: Свердловский юридический институт, 1970.

20. Ефимичев С.П., Кулагин Н.И., Ямпольский А.Е. Следственный осмотр: Учеб. Пос. / Отв. Ред. ред. Н.И. Кулагин. - Волгоград: ВСШ МВД СССР, 1983.

21. Журавлев С.Ю., Каныгин В.И. Расследование экономических преступлений: Учебно-методическое пособие. - М.: ЦОКР МВД России, 2006.

22. Закатов А.А., Цветков С.И. Тактика допроса при расследовании преступлений, совершаемых организованными группами. - М., 1996.

23. Закатов А.А., Ямпольский А.Е. Обыск. - Волгоград, 1983.

24. Зорин Г.А. Руководство по тактике допроса. - М., 2001.

25. Козицын Я.М. Расследование и рассмотрение дел о хищениях, совершаемых с использованием служебного положения. Свердловск, 1975.

26. Колкутин В.В., Зосимов С.М. Судебные экспертизы. - М.: ООО Изд-во «Юрлитинформ», 2001.

27. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. Ю.И. Скуратова, В.М. Лебедева. - М., 1996.

28. Комментарий к УПК РФ / Под ред. В.П. Верина, В.В. Мозякова. - М.: Экзамен, 2004.

29. Корепанов Н.В., Щербаков С.Г. Особенности производства выемки и осмотра документов и материальных ценностей при расследовании хищений, совершенных на промышленных предприятиях. - Екатеринбург, 1993.

30. Кудрявцев В.Н. Общая теория квалификации преступлений. - М.: Юрид лит., 1972.

31. Кузнецов А.А. Тактика обыска в жилых помещениях: лекция. - Омск, 1997.

32. Куликов А.К. особенности бухгалтерского учета и методы выявления по документам хищений в оптовой торговле. Лекция. - Горький: Горьковская высшая школа МВД СССР, 1978.

33. Ларин А.М. Расследование по уголовному делу. Планирование. Организация. М.: Юрид. лит., 1970.

34. Литвшиц Е.М., Белкин Р.С. Тактика следственных действий. - М., 1997.

35. Научно-практический комментарий к УПК РФ / Под ред. В.М. Лебедева, В.П. Божьева. - М.: Спартак, 2002.

36. Образцов В.А. Расследование хищений государственного или общественного имущества // Криминалистика. - М.: Юрид. лит., 1988.

37. Образцов В.А., Богомолова С.Н. Допрос потерпевшего и свидетеля на предварительном следствии. - М.: Омега-Л, 2003.