Таблица 21 - Текущие финансовые результаты

Показатель	Товарные группы	Всего
	А	В	С
1. Валовая выручка	36 637 312,08	27 858 800,64	31 445 877,76	95 941 990,48
2. Переменные издержки	21 759 279,84	16 487 511,04	18 641 638,4	56 888 429,28
3. Валовой доход	14 878 032,24	11 371 289,6	12 804 239,36	39 053 561,2
4. Постоянные издержки	4 114 556,55	3 186 810,88	3 565 900,8	10 867 268,23
5. Балансовая прибыль	10 763 475,69	8 184 478,72	9 238 338,56	28 186 292,97

Образцы корректировок представлены ниже:

1. Скорректированная валовая выручка (ВВ_iСН) от реализации i-го товара .

2. Скорректированные издержки на производство (ИП_i) i-го товара (ИП_iСКОРР) .

3. Валовой доход скорректированный рассчитывается методом прямого счета.

Проведем корректировку четырех показателей:

1) Увеличение объема продаж по модели В на 40%, при этом он составит 7 885 единиц;

2) Увеличение объема продаж по модели С на 40%, при этом он составит 7 885 единиц;

3) Снижение цены по модели В на 2%, при этом она составит 4 847,59 руб.;

4) Снижение цены по модели С на 3%, при этом она составит 5 415,93 руб.;

5) Объем продаж и цена по модели А остается прежней

В таблице 21.1 представлены скорректированные показатели.

Таблица 21.1 - План финансовых результатов на предстоящий год

Показатель	Товарные группы	Всего
	А	В	С
1. Валовая выручка	36 637 312,08	38 223 247,15	42 704 608,05	117 565 167,28
2. Переменные издержки	21 759 279,84	23 083 100,95	26 098 955,75	70 941 336,54
3. Валовой доход	14 878 032,24	15 140 146,2	16 605 652,3	46 623 830,74
4. Постоянные издержки	4 114 556,55	4 461 648,4	4 992 387,75	13 568 592,7
5. Балансовая прибыль	10 763 475,69	10 678 497,8	11 613 264,55	33 055 238,04

Вывод: вследствие проведения корректировки итоговая валовая выручка по трем моделям увеличилась на 7 570 269,54 руб. и стала равна 46 623 830,74 руб., это значение было достигнуто, в наибольшей степени за счет увеличения объемов продаж по моделям В и С, корректирование значений с целью уменьшения цены на данные модели не оказали значительного влияния.



9. Метод "CVP" или метод планирования операционной прибыли с использованием системы "взаимосвязь издержек, объема реализации и прибыли"

Позволяет определять все виды этой прибыли при наличии той же информации, которая используется при применении "метода прямого счета". Плановые расчеты ведутся в такой последовательности:

На первом этапе определяется точка безубыточности реализации продукции в плановом периоде. В этих целях используется формула

,

Где ОР_ТБ -- объем реализации продукции, обеспечивающий достижение точки безубыточности в плановом периоде;

ПИ_ПОСТ -- планируемая сумма постоянных операционных затрат (издержек);

ПУ_ЧД -- планируемый уровень чистого операционного дохода к объему реализации продукции, %;

ПУ_{И_ПЕР} -- планируемый уровень переменных операционных затрат (издержек) к объему реализации продукции, %;

На втором этапе определяется плановая сумма валовой операционной прибыли. Ее расчет ведется по формуле

,

Где ВОП_П -- плановая сумма валовой операционной прибыли;

ОР_П -- плановый объем реализации продукции;

ОР_ТБ -- объем реализации продукции, обеспечивающий достижение точки безубыточности в плановом периоде;

ПУ_ЧД -- планируемый уровень чистого операционного дохода к объему реализации продукции, %;

ПУ_{И_ПЕР} -- планируемый уровень переменных операционных затрат (издержек) к объему реализации продукции, %.

На третьем этапе определяется плановая сумма маржинальной операционной прибыли. Для ее расчета используются следующие формулы:

;

,

гдеМОП_П -- плановая сумма маржинальной операционной прибыли;

ОР_П -- плановый объем реализации продукции;

ПУ_ЧД -- планируемый уровень чистого операционного дохода к объему реализации продукции, %;

ПУ_{И_ПЕР} -- планируемый уровень переменных операционных затрат (издержек) к объему реализации продукции, %;

ВОП_П --плановая сумма валовой операционной прибыли;

ПИ_ПОСТ -- планируемая сумма постоянных операционных затрат (издержек).

На четвертом этапе определяется плановая сумма чистой операционной прибыли. Ее расчет производится по следующей формуле

,

Где ЧОП_П -- плановая сумма чистой операционном прибыли;

ВОП_П -- плановая сумма валовой операционной прибыли;

С_НП -- средняя ставка налоговых плате/кем за счет прибыли,%.

Рассмотрим этот метод планирования операционной прибыли на конкретном примере:

На плановый период предприятием установлены следующие показатели (в усл. ден. единицах):

Объем реализации продукции ……………..95 941 990,48 (ОР_п)

Налоговые платежи за счет дохода………… 17 269 558,29 (НДС_П)

Чистый операционный доход……………..78 672 432,19 (ЧОД_П)

Общая сумма операционных затрат........................ 67 755 697,51 (ПИ)

В том числе

-- постоянных………………..10 867 268,23 (ПИ_ПОСТ)

-- переменных……………….56 888 429,28 (ПИ_ПЕР)

Уровень чистого операционного дохода к объему реализации, %…82 (ПУ_ЧД)

Уровень переменных операционных затрат к объему реализации, %...............59,29 (ПУ_{И_ПЕР})

7.Средняя ставка налоговых платежей за счет прибыли, %....................20 (С_НП)

Последовательность расчетов

1.Определяем точку безубыточности реализации продукции в плановом периоде:

= = = 47 852 348

2.Определяем плановую сумму валовой операционной прибыли:

= = 10 921 157,81

3.Определяем плановую сумму маржинальной

операционной прибыли:

= = 21 788 426,04

или

= 10 921 157,81 + 10 867 268,23 = 21 788 426,04

4. Определяем плановую сумму чистой операционной прибыли:

= 8 736 926,25



Заключение

В данном курсовом проекте была произведена работа по планированию конкурентоспособного изделия лёгкой промышленности. Этим изделием был мужской пиджак в трёх различных моделях.

Была проведена сегментация потребительского рынка, определена целевая аудитория. Разработанный продукт не имеет особых новинок, но отличается повышенным качеством и приемлемой ценой. Такие сочетания повышают вероятность повышенного спроса. По итогам сравнительного анализа изделия с аналогичными изделиями предприятий-конкурентов показал, что рассматриваемый товар имеет преимущество по таким параметрам, как соответствие цены качеству и удобство пользования.

Планируемый выпуск товара составил 18 773 единиц: 7 509 единиц товара модели А, и по 5 632 единиц моделей Б и В.

В проекте был произведён расчёт часовой тарифной ставки рабочего, сдельной расценки за одно изделие по средней трудоёмкости его изготовления, тарифный и часовой фонды заработной платы рабочего-сдельщика. Из всех рабочих-сдельщиков для предприятия были выбраны рабочие 1го разряда, для которых был произведён расчет годового фонда оплаты труда. Так же было составлено штатное расписание работников.

Полная себестоимость изделий была определена как сумма затрат производственной себестоимости и внепроизводственных расходов. Цена на продукцию определялась тремя основными методами ценообразования:

· затратный метод

· параметрический метод

· маркетинговый метод

Плановые объемы продаж по каждой модели рассматриваемого изделия были определены в натуральном, трудовом и стоимостном выражении. Был составлен план продаж на 2013-2015 гг.

Так же были рассчитаны плановые финансовые показатели проекта производства и реализации изделия, такие как выручка-брутто, выручка-нетто, валовая прибыль, чистая прибыль.

Расчет точки безубыточности позволил определить критический объем продаж продукции, а также запас финансовой прочности предприятия. Сама точка отражена на графике. Для его построения были рассчитаны основные показатели, используемые при анализе затрат, объема реализации и прибыли.

Последний этап работы заключался в корректировке ожидаемого отчёта о прибыли. Корректирование заключалось в уменьшении цены и увеличении величины объёма продаж.

В итоге получено конкурентоспособное изделие хорошего качества с умеренной ценой. С данным продуктом существует вероятность выхода на рынок и получения ожидаемой прибыли.



Список использованных источников

1. Титова М.Н., Сеньшова Е.А., Методические указания к выполнению курсового проекта для студентов всех форм обучения специальности «Экономика и управление на предприятии (текстильная и легкая промышленность)» - СПб, 2011 - 56с.

2. Шлендер П.Э., Практикум по экономике, организации и нормированию труда: Учеб. пособие - М.: Вузовский учебник, 2008. - 319 с.

3. Златорунская Е.Н,, Хачетлова Е.М., Альгина Т.Б., Планирование на предприятии: Учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности- экономика и управление на предприятии лёгкой промышленности, СПб, 2010. - 145с.



Приложения

Приложение 1

Выполнение расчетов с помощью Excel

Рисунок А.1 Исходные данные



Рисунок А.2 (Снижение постоянные издержек на 4%)

Рисунок А.3 (Увеличиваем объем производства на 20%)



Рисунок А.4 (Увеличение цены изделия на 5%)

Рисунок А.5 (Снижение цены на 5%)

Вывод: По итогам проведённой работы можно сделать вывод о том, что наилучшим вариантом оказался тот, в котором увеличили объем производства на 20% (рисунок А.3). При наличии возможности реализации этого варианта - он самый эффективный и простой в исполнении.

Размещено на Allbest.ru