Анализ деятельности ЗАО Королевская шелковая фабрика "Передовая текстильщица"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Московский государственный текстильный университет имени А. Н. Косыгина»

ОТЧЕТ о преддипломной практике на ЗАО Королевская шелковая фабрика «Передовая текстильщица»

с 18 января 2010г. по 27 февраля 2010 г.

Студент гр. 46-05 Назарова Е.С.

Руководитель практики от предприятия тех. директор Буланова М.Е.

Руководитель практики от МГТУ имени А.Н.Косыгина проф, к.т.н., Юхина Е.А.

Москва 2009 г.



Содержание

Введение

1. Характеристика предприятия и структура управления

1.1 Историческая справка о возникновении и развитии предприятия

1.2 Характеристика предприятия

1.3 Структура предприятия

2. Анализ хозяйственной деятельности организации

3. Анализ финансового состояния предприятия

4. Разработка производственной программы

Заключение

Список использованных источников

ПриложениЕ



ВВЕДЕНИЕ

Эта работа представляет собой отчет о практике по менеджменту ЗАО «Королевская шелковая фабрика «Передовая текстильщица».

Целью практики было:

- закрепление теоретических знаний, полученных при изучении специальных дисциплин;

- изучение процесса управления на конкретном предприятии;

- рассмотрение практики руководства предприятием и разработка предложений по ее совершенствованию.

Отчет по практике включает в себя:

1. Характеристика предприятия и структура управления.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.

3. Анализ финансового состояния предприятия.



1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ И ЕГО СТРУКТУРА УПРАВЛЕНИЯ

1.1 Историческая справка о возникновении и развитии предприятия

Королевская шелковая фабрика «Передовая текстильщица» ведет свою историю с 1895 года. Владели этой фабрикой братья Сапожниковы Александр и Владимир.

В 1918 году фабрика была национализирована.

В 1923 году получила свое название «Передовая текстильщица», благодаря победе в соревнованиях среди фабрик Шелкотреста.

В начале Великой Отечественной Войны переходит на выпуск военной продукции: парашютные шелка, шинельное сукно, ткани для масхалатов.

В 1992 году фабрика преобразовалась в Закрытое акционерное промышленно-торговое общество «Передовая текстильщица».

На данный момент на фабрике действует система менеджмента качества ИСО 9001-2000.

1.2 Характеристика фабрики

хозяйственный финансовый маневренность производственный

Организационно-правовая форма предприятия

Полное наименование общества: Закрытое акционерное общество Королевская шелковая фабрика «Передовая текстильщица». Сокращенное наименование общества ЗАО КФШ «Передовая текстильщица».

Юридический адрес предприятия ЗАО КФШ «Передовая текстильщица»:

Российская Федерация 141068 Московская область, г. Королев, мкр. Текстильщик, ул. Фабричная, д. 10

Ассортимент вырабатываемой продукции

Сегодня производственные мощности позволяют в сжатые сроки предоставлять потребителю ткани высочайшего класса. В настоящее время продукция фабрики насчитывает более 100 наименований артикулов тканей.

Крупнейший в России производитель технических тканей предлагает эксклюзивную продукцию для:

· Изготовления средств индивидуальной бронезащиты личного состава всех родов войск и бронирование техники;

· Парашютных систем различного назначения;

· Изготовления резиновых лодок и индивидуальных средств спасения на воде;

· Наполнителей для органопластиков и высокопрочных композитных материалов, которые используются при изготовлении авиационной и ракетно-космической техники в качестве обшивки в салонах самолётов и вертолетов;

· Спецодежды, защищающий личный состав подразделения пожарной охраны и МЧС от высоких температур, тепловых потоков большой интенсивности и возможных выбросов пламени при работе в экстремальных ситуациях;

· Изготовление фильтров для молочной, сахарной фарфорофаянсовой, горно-металлургической, а также для фильтрации жидкостного топлива;

· Спецодежды для горнодобывающей промышленности.

С 1992 года КШФ «Передовая текстильщица» стала закрытым акционерным обществом, пакет акций которого принадлежит всему коллективу. Основными заказчиками являются предприятия МО РФ, МВД РФ, МЧС РФ, РКК «Энергия» им. С.П.Королева.

Конкурентами фабрики являются Серпуховской химический завод, Черниговский химический завод, УЗЭМИК.

Данные о продукции приведены ниже



Таблица 1-Ассртимент предприятия



1.3 Структура предприятия

Всего на предприятии работает 220 человек. Структура управления ЗАО КФШ «Передовая текстильщица» линейная. Основные руководители и специалисты выполняют следующие обязанности:

- Генеральный директор (1 чел). Осуществляет руководство финансовой и хозяйственную деятельность фабрики. Организует и контролирует работу всего предприятия.

- Коммерческий директор (1 чел). Подчиняется генеральному директору и выполняет все его распоряжения.

- Технический директор (1 чел). Находится в подчинении генерального директора. Разрабатывает текущие и перспективные планы и согласовывает с руководством фабрики и организовывает работу предприятия.

- Начальник ткацкого производства. Подчиняется генеральному директору и техническому директору. Контролирует работу подчиненных и обеспечивает бесперебойную работу.

- Главный бухгалтер (1 чел). Непосредственно подчиняется генеральному директору. Осуществляет свою деятельность на основе нормативных документов правительства РФ.

Таблица 2 - Технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	4 квартал 2007 г.	4 квартал 2008 г.	Изменения
			в абсолютном выражении	Темп прироста, %
1.Реализация продукции собственного производства	99303	94128	-5175	-5,21
2.Себестоимость продукции	107343	134733	27390	25,52
3. Валовая прибыль	10197,59	7545,05	-2652,537	-26,01
4. Товарная продукция в действующих ценах	117536	142423	24887	21,17
5. Затраты на 1 руб товарной продукции (коп)	0,913	0,947	0,034	3,72
6.Рентабельность продукции, %	9,5	5,6	-3,9	-41,05

По данным таблицы можно сказать, что сократилась реализация продукции, но в тоже время выросла себестоимость на 25,52%. Также выросла товарная продукция (21,17%) и затраты на 1 руб товарной продукции (3,72%). И это привело к серьезному снижению рентабельности на 41,05%.



2. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Анализ производства и реализации продукции

Таблица 9 - Анализ динамики выпуска продукции

год	товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	темпы роста, %
		базисные	цепные
2006	420530	100	100
2007	564127	134,15	134,15
2008	623586	148,23	110,54

Рассчитаем среднегодовые темп роста и темп прироста

Т_ср=

Т_пр=114,03 - 100=114,03 - 100=14,03

Из данных таблицы видно, что за 3 года объем товарной продукции увеличился на 48,23%. Темп прироста составил 14,03%

Таблица 10 - Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Показатели	2007г.	2008г.	отклонение от	выполнение плана, %	темпы роста
		план	факт	прошлого года	плана		план	факт
Объем производства продукции в отпускных ценах (без НДС, акцизов и др. платежей):
в действующих ценах соответствующего года	545916	627435	625997	80081	-1438	99,77	114,93	114,67
в сопоставимых ценах	550638	623586	625718	75080	2132	100,34	113,25	113,64

Из данных таблицы следует, что плановое задание по выпуску продукции предприятием в действующих ценах выполнено на 99,77 %. Фабрика недополучила 1438 млн. руб. Что касается темпов роста, рассчитанным по действующим ценам, то они в настоящее время отражают не только реальный рост, но и инфляционное влияние. Для более правильной оценки выполнения плана и динамики производства продукции следует проводить анализ в сопоставимых ценах.

Плановое задание в сопоставимых ценах предприятием было выполнено на 100,34 %. В результате предприятие получило продукции сверх плана на 2132 млн. руб.

Выпуск продукции, темпы его роста определяются прежде всего уровнем технического развития и организацией производства на предприятии. В связи с этим на объем производства продукции оказывают влияние факторы, связанные с обеспеченностью и использованием живого труда, средств труда и предметов труда.

Каждый из вышеперечисленных обобщающих факторов влияет на объем произведенной продукции через систему частных факторов.

Таблица 11 - Выполнение плана по ассортименту

артикул	ТП в действующих ценах, тыс.руб.	выполнение плана, %	ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс.руб.
	план	факт
56313Н	51260	50147,3	97,83	50147,3
84127	135600	131394,3	96,90	131394,3
56007	1000	1031,3	103,13	1000
Итого	187860	182572,9	97,19	182541,6

В данной таблице рассматриваем только 3 артикула, так как они больше всего востребованы.

Оценку выполнения плана по ассортименту произведем по способу среднего процента по формуле:



ВП_а = ВП_n : ВП₀ х 100%, где

ВП_а - выполнение плана по ассортименту, %;

ВП_n - сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска;

ВП₀ - плановый выпуск продукции

ВП_а= 182541,6:187860*100%=97,2%

По данным таблицы видно, что план по ассортименту не выполнен. На что могли повлиять как внешние (изменение конъюнктуры рынка, спроса на отдельные виды продукции), так и внутренние (недостатки в системе организации и управление производством) факторы.

Таблица 12 - Анализ структуры продукции

артикул	оптовая цена за единицу, руб	объем производства продукции, м	ТП в действующих ценах, тыс. руб.	Изменение ТП структуры, тыс.руб.
		план	факт	план	факт пересчит. на план структуру	факт
56131Н	1387,92	75000	72815,15	51260	51450,69	50147,3	-1303,39
84127	1140,35	164582	166691,93	135600	136104,43	131394,3	-4710,13
56007	78,1	13658	14674,1	1000	1003,72	1031,3	27,58
Итого		253240	254181,18	187860	188558,84	182572,9	-5985,94

Как показывают данные таблицы, отклонение за счет изменения структуры составило -5985,94 руб. Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 100,372% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 188558,84 тыс. руб., при фактической структуре он ниже на 5985,94 тыс. руб.



3. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ

Основная цель финансового анализа - получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия.

Исходной информацией для анализа являются данные из стандартных форм бухгалтерской отчетности: баланс (форма №1), отчет о финансовых результатах и их использовании (форма №2). Указанные формы являются документами внешней отчетности фирмы.

В данном разделе проведен анализ финансовой отчетности ЗАО КФШ «Передовая текстильщица» 2008 года.

Из таблицы видно, что нематериальные активы к концу отчетного периода снизились на 11,11%, а основные средства возросли на 26,11%. Запасы выросли на 42,83%. Дебиторская задолженность наоборот снизилась на 13,78%, что является хорошим признаком для предприятия.

Таблица 13 - Бухгалтерский баланс (актив) на 2008 год.

Актив	код показателя	на начало отчетного года	на конец отчетного периода	Изменение	Удельный вес, %
				Абсолютное	Относительное (темп прироста, %)	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6	7	8
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	36	32	-4	-11,11	0,01	0,01
Основные средства	120	36964	46617	9653	26,11	8,81	10,30
Незавершенное строительство	130	625	648	23	3,68	0,15	0,14
Отложенные налоговые активы	145	31	58	27	87,10	0,01	0,01
Прочие внеоборотные активы	150	210	121	-89	-42,38	0,05	0,03
Итого по разделу I	190	37866	47476	9610	25,38	9,02	10,49
II. Оборотные активы
Запасы	210	102783	146803	44020	42,83	24,50	32,43
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	50704	45966	-4738	-9,34	12,08	10,15
затраты в незавершенном производстве	213	28225	41308	13083	46,35	6,73	6,66
готовая продукция и товары для перепродажи	214	23678	58505	34827	147,09	5,64	7,66
расходы будущих периодов	216	176	1024	848	481,82	0,04	8,66
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	114366	68349	-46017	-40,24	27,26	9,66
в том числе:
покупатели и заказчики	241	39488	34047	-5441	-13,78	9,41	7,52120703
Денежные средства	260	22305	8752	-13553	-60,76	5,32	1,93
Итого по разделу II	290	381725	405204	23479	6,15	90,98	89,51
БАЛАНС	300	419591	452680	33089	7,89	100	100,00

Таблица 14 - Бухгалтерский баланс (пассив) на 2008 год

Пассив	код показателя	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	изменение	Удельный вес, %
				абсол	относ (темп прироста,%)	на начало отчетного года	на конец отчетного периода
1	2	3	4	5	6	7	8
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	61	61	0	0,00	0,02	0,02
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	112418	135683	23265	20,70	42,39	52,23
Итого по разделу III	490	112479	135744	23265	20,68	42,41	52,25
IV.Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	515	2411	2868	457	18,95	0,91	1,10
Итого по разделу IV	590	2411	2868	-	-	0,91	1,10
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	100000	100000	0	0	37,71	38,49
Кредиторская задолженность	620	50326	21173	-29153	-57,93	18,98	8,15
в том числе
поставщики и подрядчики	621	6128	3249	-2879	-46,98	2,31	1,25
задолженность перед персоналом организации	622	2227	4063	1836	82,44	0,84	1,56
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	799	985	186	23,28	0,30	0,38
задолженность по налогам и сборам	624	1327	1342	15	1,13	0,50	0,52
прочие кредиторы	625	39845	11534	-28311	-71,05	15,02	4,44
Итого по разделу V	690	150326	121173	-29153	-19,39	56,68	46,64
БАЛАНС	300	265216	259785	-5888	-2,05	100,00	100,00

По выше представленным данным видно, что нераспределенная прибыль выросла на 20,7%, а краткосрочные обязательства наоборот сократились на 19,39%.

Структура Пассива баланса на начало отчетного года выглядит следующим образом:

- Капитал и резервы - 42,41%,

- Краткосрочные обязательства - 56,68%,

- Долгосрочные обязательства - 0,91%.

Структура на конец отчетного периода:

- Капитал и резервы - 52,25%,

- Краткосрочные обязательства - 46,64%,

- Долгосрочные обязательства - 1,1%.

1. Коэффициент автономии (независимости) (К_а), показывающий долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования. Этот коэффициент важен для инвесторов и кредиторов, так как они отдают предпочтение предприятиям с высокой долей собственного капитала, с большой финансовой устойчивостью:

, где

РСК - величина реального собственного капитала,

СП - общая величина пассива.

Нормативное значение коэффициента автономии равно 0,5

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

Таким образом, видно, что коэффициент автономии в базовом периоде ниже нормы: 42%. А в отчетном периоде вырос и стал немного больше нормы: 52%.

2. Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага), характеризующий соотношение заемного и собственного капитала:

, где

СЗС - скорректированный размер заемных средств.

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

3. Коэффициент имущества производственного назначения (Кип):

, где

ОПС - стоимость основных производственных средств,

НС - незавершенное строительство,

ПЗ - производственные запасы,

ЗНП - затраты в незавершенном производстве,

СА - общая стоимость активов

Норматив для промышленных предприятий составляет - 0,5.

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

52

Проведя расчеты, видно, что на начало отчетного года коэффициент ниже норматива и равен 0,44, а на конец отчетного года немного выше норматива и равен 0,52.

4. Коэффициент соотношения краткосрочных пассивов и перманентного капитала (К_кп/пк), характеризующий возможность погашения краткосрочных обязательств за счет собственных средств и долгосрочных пассивов:

, где

КП - итог раздела баланса «Краткосрочные пассивы» скорректированный на величину «Доходов будущих периодов».

ПК - величина перманентного капитала.

(тыс.руб.)

(тыс.руб.)

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

Расчетное значение коэффициента должно быть меньше 1.

Результаты расчетов сведены в таблице.15.



Таблица 15 - Анализ структурных коэффициентов.

Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Абсолют. изменение
1	2	3	4
1. Коэффициент имущества производственного назначения (Кип)	0,44	0,52	0,08
2. Коэффициент автономии (независимости), (Ка)	0,42	0,52	0,1
3. Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага), (Кз/с)	1,37	0,89	-0,48

Обеспеченность запасов источниками средств определяется разницей между видами источников и величиной запасов. По данным таблицы можно сделать вывод, финансовое положение улучшилось к концу отчетного периода.

Сведем абсолютные показатели финансовой устойчивости анализируемого предприятия в таблицу 16.

Таблица 16 - Анализ обеспеченности запасов источниками средств

Наименование показателей	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Абсолютное изменение
1	2	3	4
1. Реальный собственный капитал	112479	135744	23265
2. Внеоборотные активы	37866	47476	9610
3. Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	-
4. Наличие собственных оборотных средств(1-2-3)	74613	88268	13655
5. Долгосрочные отложенные обязательства	2411	2868	457
6. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (4+5)	75070	91136	16066
7. Краткосрочные кредиты и займы	100000	100000	0
8. Общая величина основных источников формирования запасов (6+7)	175070	191136	16066
9. Общая величина запасов с НДС	50704	45966	-4738
10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (4-9)	23909	42302	18393
11.Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (6-9)	24366	45170	20804
12.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (8-9)	124366	145170	20804
13. Тип финансовой ситуации	Абсолютная не устойчивость	Абсолютная устойчивость	-

Для оценки финансовой устойчивости также рассчитываются относительные показатели наличия собственных, долгосрочных и общих источников формирования запасов:

1. Коэффициент маневренности (К_м), показывающий какая часть собственного капитала находится в мобильной форме:

,где

СОС - собственные оборотные средства;

РСК - реальный собственный капитал.

Значение коэффициента должно быть меньше 0,5.

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

2. Коэффициент автономии источников формирования средств (К_аи), характеризующий долю собственных оборотных средств в общей сумме источников:



,где

СОС - собственные оборотные средства;

ОИ - общая величина основных источников формирования запасов.

Рост коэффициента автономии источников характеризует снижение зависимости предприятия от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота.

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

Таким образом, к концу отчетного периода коэффициент автономии источников формирования средств увеличился на 0,03. Т.е. зависимость предприятия от заемных источников финансирования уменьшается.

3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками (К_обз), показывающий степень покрытия материальных запасов собственными средствами или необходимость привлечения заемных средств:

, где

СОС - собственные оборотные средства;

ОЗ - общая величина запасов (с НДС).

Нормальное ограничение для данного коэффициента 0,6-0,8.

Кроме того, должно удовлетворяться неравенство Кобз>=Каи.

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

Коэффициенты обеспеченности запасов собственными источниками как в начале, так и в конце отчетного периода не соответствуют нормативной величине (). Следовательно, доля покрытия запасов собственными источниками финансирования очень мала и имеется тенденция к ее снижению.

4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К_об), характеризующий степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, структуру баланса предприятия и его платежеспособность:

,где

СОС - собственные оборотные средства;

ОА - итог раздела баланса «Оборотные активы».

, где

РСК - реальный собственный капитал;

ВА - внеоборотные активы;

ДДЗ - долгосрочная дебиторская задолженность.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами должен быть больше 0,1. Если его значение меньше порогового, то структура баланса считается неудовлетворительной, а организация - неплатежеспособной.

На начало отчетного года:

На конец отчетного периода:

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в обоих периодах выше допустимого и продолжает расти, это значит, что структура баланса фабрики удовлетворительна, а предприятие - платежеспособно. В отчетном периоде коэффициент немного вырос, это положительно сказывается на финансовой устойчивости предприятия.

Это свидетельствует о том, что предприятие стало больше использовать собственные средства.



4. РАЗРАБОТКА И ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Производственная программа представляет собой развернутый или комплексный план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выпуска требуемых рынком товаров и услуг.

Производственная программа рассчитывается отдельно для каждого из основных производств предприятия по выпускному оборудованию:

,

где В -- годовой выпуск пряжи (суровой ткани), или объём продукции в кг/год (м/год);

М -- число веретён (станков);

Т -- режимный фонд работы оборудования в год, час;

Кро -- коэффициент работающего оборудования, доли единицы;

Нм -- норма производительности машины, кг/час (м/час).

Рассчитаем годовой выпуск ткани для данного предприятия.

На практике сначала определяется объём продукции (В=МТКроНм) по той части заправленного оборудования, которое было заправлено на начало планируемого периода.

Затем определяется объём выпуска на оборудование, которое будет введено в течение планового периода:

Затем определяется объём выпуска по той части оборудования, которое будет выведено из эксплуатации:

Тогда планируемый объём:

М -- количество оборудования на начало периода;

М₁ -- количество вновь введённого оборудования на начало периода;

М₂ -- количество оборудования, которое будет выведено из эксплуатации;

m -- число месяцев в году;

m₁ -- число месяцев, в течение которых будет работать вновь введённое оборудование;

m₂ -- число месяцев, в течение которых не будет работать демонтированное оборудование.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЗАО КШФ «Передовая текстильщица» В условиях формирующегося рынка предприятие сумело найти и занять собственную нишу. Специализируясь на выпуске тканей специального назначения, фабрика на протяжении десятка лет является бессменным поставщиком для предприятий оборонной промышленности, Министерства внутренних дел, авиа-космического комплекса.

Анализ финансовых показателей указывает на финансово не устойчивое положение фирмы. Доля собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления деятельности, низкая. Предприятие достаточно сильно зависимо от внешних кредиторов.

Из проведенной работы во всех отделах фабрики следует, что на данном этапе компания занимает устойчивое положение, но с целью завоевания большей доли рынка, следует взять курс на изучение его потребностей.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. ПРОГРАММА практики по менеджменту на предприятиях для студентов 4-го курса факультета экономики и менеджмента специальности 080502 "Экономика и управление на предприятиях".

2. Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности : Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2006.

3. Котлер Ф. Маркетинг, менеджмент / Пер. с англ. О.А.Третьяк, Л.А.Волковой, Ю.Н.Каптуревского. СПб.: Питер, 2006.

4. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Соломатина. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2006.

5. Материалы, предоставленные ЗАО КШФ «Передовая текстильщица»

Приложение

Структура

Размещено на Allbest.ru