Организационная характеристика предприятия ОАО "РОСГОССТРАХ"

Группа компаний "Росгосстрах" включает ОАО "Росгосстрах", три крупные региональные и семь межрегиональных страховых компаний. В их составе работают 76 республиканских, краевых и областных филиалов, более 2300 агентств и страховых отделов. По всей стране развернута уникальная инфраструктура из 233 специализированных Центров урегулирования убытков. Росгосстрах - единственная страховая компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой России и Сбербанком.

Росгосстрах представлен во всех регионах России и имеет самую широкую в стране филиальную сеть. Структура строится по окружному принципу. Региональные общества - 7 Межрегиональных центров (по числу федеральных округов) и 3 Региональных центра - объединяют около 2200 Филиалов, Агентств и Страховых отделов. Все Региональные общества и их Филиалы работают в тесном взаимодействии с подразделениями Центрального офиса.

Управление Группой компаний "Росгосстрах" осуществляется Холдинговой компанией "Росгосстрах". Она определяет направления стратегического развития как всей компании в целом, так и отдельных подразделений. Вся система работает по единым корпоративным стандартам управления, применяет универсальные страховые технологии.

Центральный офис компании осуществляет административное и методическое руководство региональными подразделениями (Региональными обществами и их Филиалами). Основные задачи сотрудников Центрального офиса - определение направлений стратегического развития как Системы в целом, так и отдельных подразделений, планирование, контроль и экспертная поддержка региональных подразделений.

Система Росгосстрах организована по территориально-матричному принципу. Это означает, что у каждого работника есть две линии подчинения: административная (в рамках того территориально-определенного структурного подразделения, в штате которого числится работник) и функциональная (в рамках тех функций, которые осуществляет работник).

Волгоградский филиал компании «Росгосстрах» занимает лидирующие позиции среди страховых компаний Волгоградской области и имеет самую разветвленную сеть в регионе - 42 страховых отдела и центр урегулирования убытков.

1.4 Анализ финансовых результатов деятельности Филиала ООО «Росгосстрах-Юг» - Управление по Волгоградской области

Конечный финансовый результат деятельности предприятия, балансовая прибыль или убыток, представляет собой алгебраическую сумму результата (прибыли или убытка) от реализации продукции (работ, услуг), результат от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций.

В страховой организации результат от реализации услуг складывается из результатов от реализации услуг по видам страхования.

Показатели балансовой и чистой прибыли приведены в таблице 1.

Таблица 1. Показатели балансовой и чистой прибыли

По данным таблицы 1 видно, что балансовая прибыль фирмы за 2009 год выросла. Увеличение прибыли достигнуто в основном за счет роста результатов от операций по страхованию иного, чем страхование жизни.

По страхованию жизни результат от реализации услуг составляет 297 тыс. руб., данная строка включает в себя и доход от инвестиции страховых резервов по страхованию жизни. Доход от инвестиции составляет 4650 тыс. руб., таким образом, по страхованию жизни без учета инвестиции фирма получила убыток в сумме 4353 тыс. руб. Однако, выразить мнение о том, что страхование жизни в целом убыточно нельзя, так как при проведении страхования по долгосрочным накопительным видам фирма имеет свободные денежные средства, которые используются фирмой для текущих выплат, оплаты расходов страховой организации и вложений в инвестиции для получения дохода. Резервом для увеличения дохода по страхованию жизни является увеличение страховой премии, так как с увеличением объема удельный вес расходов к общей сумме платежей будет уменьшаться.

Так по результатам 2009 года удельный вес страховых выплат по страхованию жизни к поступившей премии составляет 84,9%;резерв по страхованию жизни 70,1% ; расходы на ведение дела 19,8% . При увеличении объема страховой премии, т.е. при большем охвате услугами страхования населения, исходя из статистических данных нескольких лет вероятность наступления страхового события уменьшается, т.е. удельный вес страховых выплат к поступившим платежам уменьшается. Резерв увеличивается пропорционально поступившим платежам, расходы на ведение дела при увеличении объема увеличиваются только за счет выплачиваемого комиссионного вознаграждения и отчислений на него. Остальные расходы: компенсационные выплаты, заработная плата штатных работников, оплата труда работников не списочного состава, амортизационные фонды, хозяйственные и канцелярские расходы, аренда помещений, оплата коммунальных услуг, командировочные расходы, расходы на рекламу, операционные расходы практически постоянны или зависят от объема незначительно, следовательно, удельный вес расходов на ведение дела на рубль поступивших платежей уменьшается.

Таким образом, делаем вывод, что с увеличением объема платежей по договорам страхования жизни этот вид деятельности фирмы может стать безубыточным.

По страхованию иному, чем страхование жизни в фирме получен доход в сумме 71633 тыс. руб.

Удельный вес расходов по этим видам страхования к сумме поступивших платежей составляет:

- страховые выплаты - 22,7%;

- страховые резервы - 0,9%;

- резерв предупредительных мероприятий - 6,0%;

- расходы на ведение дела- 31,8% .

Увеличение объема платежей по этим видам также приведет к уменьшению удельного веса расходов на 1 рубль платежей.

Убыток по прибылям и убыткам страховой организации составляет 9858 тыс. руб. или -475,8% к общей сумме прибыли, общая сумма прибыли составляет 14,3%.

Таким образом, что прибыль в фирме сложилась за счет правильно организованной инвестиционной политики, большая часть дохода получена за счет инвестиций.

Резервом фирмы по увеличению прибыли является увеличение объемов страховых услуг. Сумма страховой премии по видам страхования иным, чем страхование жизни в фирме сложилась из суммы страховых премий по сложным техническим рискам 5173 тыс. руб.; массовым видам страхования 32695 тыс. руб.

Рассмотрим портфель договоров страховой фирмы по добровольным видам страхования за 2009 год по рис.1

рис. 1 Виды страхования

Обозначения:

1 страхование сложных технических рисков

2 массовые виды страхования

3 страхование жизни

Из диаграммы 1 видно, что портфель по добровольным видам сложился следующим образом:

- по страхованию жизни - 13%;

- по массовым видам страхования - 75%;

- по страхованию сложных технических рисков - 12%.

Делаем вывод о несбалансированности портфеля договоров по добровольным видам страхования.

Проведем соответствующий анализ за 2009 и 2008 годы. Представим состав расходов страховой организации за 2009 и 2008 годы на рис.2

рис.2

По итогам 2009 года общая сумма платежей составила - 43680 тыс. руб.; страховые выплаты - 13066 тыс. руб.; расходы на ведение дела - 22524 тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме страховой премии составил:

- страховые выплаты - 29,9%;

- расходы на ведение дела - 51,6%.

По итогам 2008 года:

- общая сумма платежей - 34280 тыс. руб.;

- страховые выплаты - 11040 тыс. руб.;

- расходы на ведение дела - 17269 тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме страховых премий в 2008 году составлял соответственно:

- страховые выплаты - 32,2%;

- расходы на ведение дела - 50,4%.

Страховая премия в 2009 году увеличилась по сравнению с 2008 годом на 27,4%, страховые выплаты - на 18,4%, расходы на ведение дела - на 30,4%. Прибыль в 2009 году увеличилась по сравнению с 2008 годом в 4 раза. Увеличение в основном произошло за счет инвестиции.

Исходя из выше изложенного, в современных условиях одним из путей увеличения прибыли страховой фирмы является значительное наращивание объемов страховой премии и соответственно инвестирование временно свободных денежных средств.

1.5 Анализ финансово-экономических тенденций

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия.

Основными факторами, определяющими финансовое состояние, является, во-первых, выполнение бизнес-плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которым подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение бизнес-плана в основном зависит от результатов хозяйственной деятельности в целом, можно сказать, что финансовое положение определяется всей совокупностью хозяйственных факторов и является наиболее обобщающим показателем.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимости оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

Непосредственно из баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния (ф. №1). Сравнительный аналитический баланс приведен в таблице 2.

Таблица 2. Сравнительный аналитический баланс

Из таблицы 2 видно, что стоимость имущества фирмы возросла на 7788 тыс. руб., в том числе в результате увеличения на 26,9% инвестиций, на 13,4% основных средств и на 60,3% денежных средств.

При росте удельного веса в общей стоимости имущества инвестиций, а так же основных средств и денежных средств, снизилась доля запасов и дебиторской задолженности.

Главными факторами роста имущества фирмы являются увеличение инвестиций на 26,9% и денежных средств на 60,3%. Увеличение имущества фирмы на 80,0% было обеспечено за счет средств страховых резервов.

Общая стоимость имущества фирмы Филиал ООО «Росгосстрах-Юг» Управление по Волгоградской области по балансу на 01.01.09г. равна валюте баланса на начало отчетного периода - 43165 тыс. руб., на конец отчетного периода - 50953 тыс. руб., то есть увеличилась за отчетный период на 7788 тыс. руб. (таблица №2).

Стоимость внеоборотных активов равна сумме строк актива баланса, «Нематериальные активы», «Инвестиции», «Основные средства», «Незавершенное строительство»:

на начало отчетного года - 20585 тыс. руб.; на конец года - 23696 тыс. руб.; увеличилась на 3111 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет финансовых вложений.

Стоимость оборотных средств равна сумме строк актива баланса, «Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии», «Доля перестраховщиков в резервах убытков», «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты», «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты», «Запасы», «Денежные средства», «Иные активы»:

на начало отчетного периода - 22580 тыс. руб.; на конец отчетного периода - 27257 тыс. руб., то есть увеличились на 4677 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств равна строке 270 актива баланса «Денежные средства»: на начало отчетного периода- 18413 тыс. руб.; наконец отчетного периода- 23106 тыс. руб., то есть увеличилась на 4693 тыс. руб. Увеличение произошло за счет средств на расчетных счетах фирмы.

Стоимость собственного капитала равна сумме строк пассива баланса, итог по разделу капитал и резервы, «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов), «Доходы будущих периодов», Резервы предстоящих расходов»:

на начало отчетного периода - 11939 тыс. руб.; на конец периода- 12316 тыс. руб., то есть увеличилась на 377 тыс. руб. Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения уставного капитала фирмы.

Понятие платежеспособность тесно связано с финансовым положением страховых организаций. Платежеспособность страховщика - это возможность покрытия его обязательств (по мере предъявления их страхователями, разного рода кредиторам и налоговыми органами) теми активами, которые представляют собой реальные ценности, а поэтому являются ликвидными.

Согласно методике расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков платежеспособность представлена разностью между суммой активов и суммой обязательств, которая не должна быть ниже установленного норматива.

Из «Отчета о платежеспособности страховой организации» видно, что фактический размер свободных активов превышает нормативный. Фактический размер свободных активов страховой фирмы равен: на начало года - 11869 тыс. руб.; на конец года - 12288 тыс. руб.

Нормативный размер свободных активов : на начало года - 5352 тыс. руб.; на конец года - 6728 тыс. руб.

Отклонение фактического размера свободных активов от нормативного (стр.150): на начало года - +6517 тыс. руб.; на конец года - +5560 тыс. руб.

Вывод: фирма платежеспособна.

Одной из важнейших особенностей финансовой деятельности страховой компании является привлечение заемных средств для обеспечения функционирования. Поэтому при исследовании источников средств страховой фирмы необходимо обратить внимание на разделение источников собственных средств на собственные и заемные.

Соотношение между собственными средствами страховой фирмы и суммой валюты баланса называется коэффициентом автономии или коэффициентом финансовой независимости (Кавт.).

Кавт.= СК/Б, где (1)

СК - источники собственных и приравненных к ним средств; Б - валюта баланса.

Чем выше доля собственных средств, то есть чем больше коэффициент автономии, тем выше финансовая устойчивость страховой фирмы. Величину собственного капитала фирмы мы определили ранее, что касается заемных средств, то здесь есть некоторые особенности. К заемным средствам страховой фирмы относятся резервы по страхованию жизни и технические резервы, долгосрочные кредиты банков и займы.

При определении доли заемных средств в источниках средств страховой фирмы и влияние этой доли на платежеспособность необходимо исключить все страховые резервы из этой суммы, то есть раздел III пассива баланса. Привлечение средств для формирования страховых резервов является сущностью деятельности страховой компании, и было бы неправильным определять влияние величины указанных средств на ее устойчивость в совокупности с другими факторами. Поэтому при определении финансовой устойчивости страховой фирмы необходимо рассматривать увеличение доли заемных средств как фактор, ухудшающий ее финансовое состояние.

По фирме Филиал ООО «Росгосстрах-Юг» Управление по Волгоградской области коэффициент автономии:

на начало года Кавт.=11939+30112(стр.590)/43165 = 0,97;

на конец года Кавт.=12316+36344(стр.590)/50953=0,95.

Коэффициент автономии страховой фирмы выше нормативного показателя, а следовательно, можно сделать вывод о финансовой независимости страховой фирмы.

В фирмы принимаются меры к увеличению собственного капитала. Заемные средства в виде долгосрочных кредитов и займов не привлекаются, то есть отсутствует фактор, ухудшающий финансовую устойчивость страховой фирмы.

Активы страховой компании оцениваются как с позиции участия их в процессе страхования, так и с точки зрения их ликвидности.

В процессе деятельности страховой компании участвуют основные средства, нематериальные активы и денежные средства. К наиболее ликвидным активам относятся денежные средства на счетах, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочные ценные бумаги. Наиболее труднореализуемыми активами являются основные фонды и прочие внеоборотные активы. Долгосрочные финансовые вложения - основа стабильности страховой фирмы. Этот вид использования средств страховщика служит базой для обеспечения будущего постоянного устойчивого финансового состояния. Вместе с тем долгосрочные финансовые вложения снижают мобильность страховщика, понижая оборачиваемость средств. Поэтому выводы о рациональности распределения средств в указанный вид вложений необходимо делать с учетом факторов выгодности в будущем и невыгодности в настоящем.

При оценке оборотных средств страховой компании необходимо рассчитать скорость оборачиваемости текущих активов, которая является одной из качественных характеристик проводимой страховой фирмой финансовой политики: чем скорость оборота выше, тем выбранная стратегия эффективнее.

Для определения достаточности средств страховой фирмы для погашения ее обязательств используются различные показатели, раскрывающие платежеспособность страховщика с различной степенью подробности.

Наиболее распространены коэффициенты ликвидности: коэффициент абсолютной ликвидности (К1); коэффициент текущей ликвидности (К2); коэффициент обеспеченности собственными средствами (КЗ); коэффициент оборачиваемости оборотных активов (К4).

Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о финансовой возможности фирмы полностью расплатиться по своим обязательствам. Данный коэффициент равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

на начало года К1= 18413/(64+209+ +841+9383)=1,75;

на конец года К1=23106 /(26 + 193 + 2074 + 11903)=1,63.

Коэффициент текущей ликвидности представляет собой характеристику общей обеспеченности страховой фирмы оборотными средствами и определяется как отношение суммы находящейся в наличии страховой фирмы оборотных средств к сумме наиболее срочных обязательств страховой фирмы.

Коэффициент текущей ликвидности:

на начало года

К2=(545+68+205+2572+776+18413)/(64+209+841+9353)=2,15;

на конец года

К2=(903+113+ 231+2338 + 566 + 23106) / (26+193+2074+11903)=1,92.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств страховой фирмы, необходимых для ее финансовой устойчивости. Этот коэффициент определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся у страховой фирмы оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

на начало года

К3 = (11917+22-48-62933)/(545+68+205+2572+776+18413+1)= 0,25;

на конец года

К3=(12292+24-4-7333-20)/(566+903+113+231+23106)=0,2.

Коэффициент оборачиваемости служит для определения тенденции оборачиваемости оборотных средств и рассчитывается как отношение выручки от реализации страховых услуг к сумме оборотных средств страховой фирмы. Выручку от реализации страховых услуг (В) рассчитываем из показателей Ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках страховой организации». Этот показатель рассчитывается как разность между поступившими платежами страховых взносов и страховых резервов и страховых выплат.

Коэффициент оборачиваемости:

на начало года К4=(4347+28494 - 4360 -6683 -252 -186)/(545+ 68+205 +2572+776 + 18413)=0,85;

на конец года К4=(5812+35868 - 4934 - 8143 - 4073 - 319)/

(903 +113 + 231 + 2338 + 566 + 23106)=0,89.

Рассчитанные коэффициенты представим в виде таблицы 3(данные взяты из отчетности) и выведем отклонения:

Таблица 3. Коэффициенты ликвидности

Как видно из таблицы 3 отклонение от нормативного показателя только коэффициента обеспеченности собственными средствами. Фирме необходимо принять меры для приведения в соответствие данного коэффициента. Для этого необходимо увеличить собственный капитал и рассмотреть возможность увеличения долгосрочных финансовых вложений.

Небольшое увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств свидетельствует об ускорении оборота оборотных средств фирмы.

ГЛАВА 2. ВНУТРЕННЯЯ СРЕДА ОРГАНИЗАЦИИ

2.1 Цели организации

Цели и основные направления бизнеса Росгосстраха