Совершенствование системы управления деятельностью страховой организации (на примере ЗАО СК "Колымская")

2.2 Оценка финансового состояния и экономических показателей деятельности ЗАО СК «Колымская»

По своему экономическому содержанию всю совокупность денежных отношений страховой компании можно сгруппировать по следующим направлениям:

· между учредителями в момент создания страховой компании - связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного акционерного капитала;

· между страховщиком и страхователями - связаны с уплатой страхователями страховой премии и выплатой страховщиком денежных сумм при наступлении страховых случаев, предусмотренных договором страхования. Эти финансовые отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит конечный финансовый результат коммерческой деятельности страховой компании;

· между головной компанией и ее филиалом, по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств.

Финансы страховой компании это система денежных отношений, возникающей в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования. Структура финансов страховой компании приведена в таблице 3.

Таблица 3 - Структура финансовых ресурсов страховой компании

Собственный капитал	Привлеченный капитал
Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Целевые поступления Фонды накопления Фонд социальной сферы	Страховые резервы Кредит Кредиторская задолженность Перестраховочный кредит

Анализ текущей финансово-хозяйственной деятельности позволяет определить адекватность притока денежных средств, по принимаемым на себя обязательствам. Потоки денежных средств направляются на приобретение недвижимости, ценных бумаг и другие неликвидные активы для получения дохода.

Специфичность финансовых отношений в страховых организациях обусловлена особенностями организации денежного оборота. Если любое иное предприятие сначала производит затраты, а потом реализует продукцию, то страховщик сначала привлекает денежные ресурсы, а потом выполняет обязательства перед страхователями. Но, как и любое другое предприятие, деятельность страховщика направлена не только на предоставление страховой защиты, но и имеет цель - получение прибыли.

Таким образом, финансовые ресурсы страховой компании - это совокупность временно свободных средств страховщика, находящихся в хозяйственном обороте и используемых для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности. Они складываются из двух основных частей - собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной. Это обусловлено отраслевой спецификой. Деятельность страховой компании основана на создании страхового фонда и других денежных фондов, источником которых являются как средства учредителей (акционеров), так и страхователей, поступившие в форме страховых премий.

Уставный капитал на 01.01.2003 г. Компании составил 10 000 тыс. руб., он вырос за счет выпуска 1 070 дополнительных акций, номинальной стоимостью 10 тыс. руб. и на 01.01.2004 г. составил 20 700 тыс. руб. Тем не менее, уставной капитал не соответствует установленному законодательством оплаченному уставному капиталу страховых организаций, занимающихся страхованием жизни и другими видами страхования, равным 30 000 тыс. рублей.

Проанализируем основные показатели деятельности СК «Колымская». Расчеты произведены в таблицах с использованием компьютерной программы типа: MS Excel, как этого и требуют методические указания по написанию выпускных квалификационных работ. Рассмотрим темпы роста основных показателей в таблице 4.

Таблица 4 - Темп роста основных показателей деятельности СК «Колымская», руб.

Наименование показателя	31.12.2003г.	31.03.2004г.	31.06.2004г.	31.09.2004г.	31.12.2004г.
Собственные средства	25 952 400	34 350 800	28 218 000	25 218 500	26 298 700
Оплаченный УК	10 000 000	20 700 000	20 700 000	20 700 000	20 700 000
Добавочный капитал	3 254 900	3 254 900	3 295 600	3 366 500	3 366 500
РК	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000
Нераспределенная прибыль прошлых лет	12 758 900	12 758 900	12 758 900	12 758 900
Нераспределенная прибыль отчетного года		8 398 400	214 500
Нематериальные активы	71 400	71 400	61 000	54 300	63 600
Непокрытые убытки
Наименование показателя	Темп роста	Темп роста	Темп роста	Темп роста	Темп роста
Собственные средства	1,00	1,32	0,82	0,89	1,04
Оплаченный УК	1,00	1,00	1,00	1,00	2,07
Добавочный капитал	1,00	1,00	1,01	1,02	1,00
РК	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00
Нераспределенная прибыль прошлых лет	1,00	1,00	1,00	1,00
Нераспределенная прибыль отчетного года	1,00		0,03
Нематериальные активы	1,00	1,00	0,85	0,89	1,17
Непокрытые убытки	1,00				1,36

Фактический размер свободных активов, рассчитанный в соответствии с инструкцией о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщика, утвержденной приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью № 02-02/16 от 19.06.96 г., составляет на 01.01.2004 г. 25 952 400 руб. И на конец 2004 года составил 26 298 700 руб. Это превышает нормативный размер (превышение иначе можно назвать запасом платежеспособности), что мы и можем наблюдать в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет соотношения активов и обязательств, чистых активов компании, а так же текущей платежеспособности ЗАО СК «Колымская», руб.

Наименование показателя	31.12.03г.	31.03.04г.	31.06.04г.	31.09.04г.	31.12.04г.
I. Расчет соотношения активов и обязательств
1. Фактический размер свободных средств	25 952 400	34 350 800	26 218 000	28 218 600	26 298 700
2. Нормативный размер свободных средств	1 007 600	3 538 200	7 786 800	11 288 300	13 373 400
3. Отклонение (1) от (2)	24 944 800	30 812 600	18 431 200	16 930 300	12 925 300
4. Уровень отклонения (1) от (2)%	2 476	871	237	150	97
II. Расчет ЧА Компании
5. Активы для расчета	56 628 300	82 169 700	108 446 000	110 435300	85 458 300
6. Пассивы для расчета	30 682 900	47 650 900	82 235 100	82 064 700	62 166 800
7. Стоимость ЧА (5)-(6)	25 945 400	34 518 800	26 210 900	28 370 600	23 291 500
8. Заявленный УК	10 000 000	20 700 000	20 700 000	20 700 000	20 700 000
9. Оплаченный УК	10 000 000	20 700 000	20 700 000	20 700 000	20 700 000
10. Разность между ЧА и оплаченным УК (7)-(9)	15 945 400	13 818 800	5 510 900	7 670 600	2 591 500
11. Разность между ЧА и заявленным УК (7)-(8)	15 945 400	13 818 800	5 510 900	7 670 600	2 591 500
12. Уровень ЧА (10): (9),%	159	67	27	37	13
13. Доля ЧА в активах, %	46	42	24	15	13
III. Текущая платежеспособность
14. Текущая платежеспособность по страхованию (за вычетом доли перестраховщиков), %		120	127	121	111

Еще одним показателем, характеризующим платежеспособность страховых организаций, является коэффициент текущей платежеспособности. Он определяется как частное от деления полученных страховых взносов и суммы страховых выплат (состоявшихся убытков) и текущих операционных расходов по страхованию. В нашем случае этот показатель в 2004 году находится в пределах нормы, что мы и видим из таблицы 6.

Таблица 6 - Показатели ликвидности, %

Наименование показателя	31.12.04 г.	31.03.04 г.	31.06.04 г.	31.09.04 г.	31.12.04 г.
1.1 Срочная ликвидность	124	82	191	157	100
1.2 Срочная ликвидность с учетом доли перестраховщиков	129	86	213	173	100
2.1 Критическая ликвидность по всем краткосрочным обязательствам	260	199	167	139	107
2.2 Критическая ликвидность по всем краткосрочным обязательствам с учетом доли перестраховщиков	279	205	178	147	116
3.1 Комплексный показатель ликвидности	95	89	80	73	58
3.1 Комплексный показатель ликвидности с учетом доли перестраховщиков	96	90	82	75	60

Показатели ликвидности рассчитаны компьютерной программой, разработанной специалистами СК «Колымская». Показатели характеризуют платежеспособность страховой организации. Так показатель комплексной ликвидности показывает уровень покрытия пассивов (страховых резервов за вычетом доли перестраховщика и кредиторской задолженности и займов) активами (денежными средствами, краткосрочной дебиторской задолженности и инвестициями за исключением вложений в уставные фонды других предприятий), то есть способность предприятия ответить по своим среднесрочным обязательствам. Нормативное значение - 100 %. Как мы видим по показателю нормативного значения, в течение 2004 года он значительно уменьшается, но остается в пределах нормы.

Показатель критической ликвидности представляет собой отношение суммы денежных средств, краткосрочных ценных бумаг и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме технических резервов за вычетом доли перестраховщиков, кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов. Этот показатель в течение 2004г. соответствовал нормативному значению, то есть был выше 100 %. Это говорит о способности компании ответить по своим обязательствам перед страхователями и краткосрочными кредиторами.

Показатель срочной ликвидности представляет еще лучше, чем предыдущий, краткосрочную платежеспособность. Рассчитывается как отношение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг к резерву незаработанной премии и резервам убытков за вычетом доли перестраховщиков. Он показывает способность страховой организации ответить по своим срочным обязательствам - обязательствам перед страхователями. Нормативное значение 100 %. Из таблицы видно, что показатель на протяжении года то снижался, то повышался, но в итоге остался на уровне 100 % и он достаточен.

Данный анализ ликвидности баланса предприятия является приближенным по той причине, что соответствие степени ликвидности активов и сроков погашения обязательств в пассиве намечено ориентировочно. Это обусловлено ограниченностью информации. В результате использования данных баланса для расчетов коэффициентов возможны существенные искажения реальной картины платежеспособности, так как затруднительно оценить качество дебиторской задолженности.

Таким образом, платежеспособность компании соответствует норме.

Проанализируем изменения в составе и структуре источников имущества предприятия. Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Расчеты приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ активной части баланса, тыс. руб.

Актив баланса	31.12.2003 г.	31.03.2004 г.	31.06.04 г.	31.09.04 г.	31.12.2004 г.
Активы всего, тыс. руб.	57081	82870	110781	179030	96860
Основные средства и нематериальные активы	6050	6590	7130	73400	16980
Инвестиции	33280	31970	59620	55580	37590
Оборотные активы	17370	43690	41750	47580	39570
Запасы и затраты	1750	1630	2840	3200	2720
Дебиторская задолженность	15010	41490	34460	33760	33840
Денежные средства	610	570	4450	10620	3010
Доля перестраховщиков	380	620	2280	2470	2720
Основные средства и нематериальные активы, %	11	8	6	41	18
Инвестиции, %	58	39	54	31	39
Оборотные активы, %	30	53	38	27	41
Запасы и затраты, %	3	2	3	2	3
Дебиторская задолженность, %	26	50	31	19	35
Денежные средства, %	1	1	4	6	3
Доля перестраховщиков, %	1	1	2	1	3

Как видно из таблицы 7, за год активы компании выросли на 39 779 тыс. руб. или на 169 %. Увеличение произошло, в основном, за счет прироста основных средств на 10 930 тыс. руб. и дебиторской задолженности на

18 830 тыс. руб.

Изменилась и структура активов: уменьшился удельный вес инвестиций с 58 % до 39 %, то есть почти в два раза; увеличился удельный вес дебиторской задолженности с 26 % до 35 %; удельный вес других активов остался примерно на том же уровне.

Анализ пассивной части баланса, приведенный в таблице 8 в тыс. руб., позволяет отметить, что собственный капитал компании увеличился на 39 779 тыс. руб., страховые обязательства увеличились на 39 409 тыс. руб., также увеличились прочие обязательства на 60 тыс. руб.

Таблица 8 - Анализ пассивной части баланса, тыс. руб.

Пассив баланса	31.12.2003г.	31.03.2004г.	31.06.2004г.	31.09.2004г.	31.12.2004г.
Пассивы всего	57081	82870	110781	179030	96860
Собственный капитал	26011	34430	29870	26218	26321
Страховые обязательства	30480	47150	80481	152112	69889
Страховые резервы	3148	46530	79899	152112	73080
Кредиторская задолженность по страхованию и перестрахованию		620	640	1440	1160
Прочие обязательства	590	1110	430	700	650
Кредиторская задолженность	59	1110	430	700	650
Прочие пассивы		180
Собственный капитал, %	46	42	27	15	27
Страховые обязательства, %	52	57	73	84	72
Страховые резервы, %	52	56	16	75	68
Кредиторская задолженность по страхованию и перестрахованию, %		1	1	1,5	1
Прочие обязательства, %	1	1,3	0,5	0,5	0,5
Кредиторская задолженность, %	1	1,3	0,5	0,5	0,5
Прочие пассивы, %		0,2

Структура источников хозяйственных средств Общества, соответственно, претерпела значительные изменения. Удельный вес собственного капитала в пассивах уменьшился с 46% до 27%. В противовес ему снизился удельный вес прочих обязательств - до 0,5%.

Таким образом, можно сделать вывод, что за прошедший год структура активов и структура источников средств практически не претерпела изменений.

В структуре пассива собственный капитал принимает положительное значение, вследствие полученной в 2004 году прибыли.

Перейдем к анализу непосредственно страховой деятельности и финансовых результатов в таблице 9.

Таблица 9 - Анализ финансовой деятельности и финансовых результатов, руб.

Наименование показателя	31.12.03г.	31.03.04г.	31.06.04г.	31.09.04г.	31.12.04г.
Страховая деятельность
Страхование жизни
Доходы	52 227 400	13 706 910	29 441 500	34 575 010	60 841 000
расходы (условно-переменные)	51 780 500	13 434 700	21 794 501	30 288 302	60 110 900
технический результат по страхованию жизни	446 900	272 210	7 646 999	4 286 708	730 100
Страхование иное, чем страхование жизни
Доходы	13 221 200	3 250 030	12 558 310	6 973 120	9 156 050
расходы (условно-переменные)	13 126 200	3 235 101	12 446 800	6 293 110	9 002 050
технический результат по страхование иное, чем страхование жизни	95 000	14 929	111 510	680 010	154 000
Условно-постоянные расходы	522 710	355 900	1 087 900	692 400	848 810
Технический результат от страховой деятельности	19 190	-68 761	6 670 609	4 274 318	35 290
Инвестиционная деятельность
Доходы	18 454 000	20 947 200	24 049 040	27 192 740	32 299 400
Расходы		2 230 161	4 496 645	5 819 100	19 068 902
Результат	18 454 000	18 717 039	19 552 395	21 373 640	13 230 498
Прочие доходы и расходы, руб.
Доходы		1 427 100	831 200	1 158 400	1 171 390
Расходы	148 500	1 337 860	518 980	1 150 000	191 632
Результат	-148 500	89 240	312 220	8 400	979 758
Прибыль(убыток) до налогообложения	18 324 690	18 737 518	26 535 224	25 656 358	14 245 546
Налог на прибыль и другие обязательные платежи	15 270 575	15 614 598	22 112 687	21 380 298	11 871 289
Нераспределенная прибыль (убыток)	3 054 115	3 122 920	4 422 537	4 276 060	2 374 258

Можно рассмотреть показатели финансовых результатов деятельности и по следующим формулам:

а) величина комбинированного показателя минус коэффициент инвестиционного дохода, определяемый как доход от инвестиционной деятельности деленный на заработанную премию (нормативное значение не более 100%).

В нашем случае на начало года: 18 454 000: 18 324 490 · 100 = 100 %

На конец года: 979 758: 14 245 546 · 100 = 6,9%

б) динамика величины собственных средств равна: собственные средства на конец года за вычетом собственные средства на начало года, делим на собственные средства, на начало года.

(26 298 700 - 25 952 400): 26 298 700 · 100 = 1,3%

Мы видим, что динамика величины собственных средств равна 1,3% и соответствует норме.

Из таблицы 9 видно, что доходы по страхованию жизни увеличились с 52 227 тыс. руб. в 2003 году до 60 841 тыс. руб. в 2004 году, расходы составили в 2003 году 51 780 тыс. руб. и в 2004 году 60 110 тыс. руб. и результат по этому виду страхования - прибыль 446 тыс. руб. на начало года и 730 тыс. руб., на конец года.

По страхованию иному, чем страхование жизни в 2003 году доходы составили 13 221 тыс. руб., в 2004 году снизился этот показатель до 9 156 тыс. рублей. Расходы составили 13 126 тыс. руб. и 9 002 тыс. рублей. Таким образом, в 2003 году по этим видам страхования была прибыль 19 тыс. руб., в 2004 году прибыль 75 тыс. рублей. По сравнению с 2003 годом увеличились управленческие расходы с 522 тыс. руб. до 848 тыс. руб. И результат, в нашем случае прибыль, от страховой деятельности в 2003 году была равна 19 тыс. руб., в 2001 году прибыль равна 35 тыс. руб.

Оценка финансовой устойчивости страховых организаций, в связи со значимостью страховой защиты в обществе приобретает особое значение. Поскольку проблема обеспечения страховой организации возникла недавно, в отечественной теории страхования ей не уделялось достаточного внимания, и не изучалась отечественной наукой. Объектом исследования были некоторые вопросы финансовых результатов страховых операций, но не каждого отдельного страховщика, действующего в рыночной среде. Поэтому и показатели анализа финансового состояния и финансовой устойчивости несовершенны. Исследования последних десятилетий проводились на макроуровне, что в значительной степени объяснялось наличием государственной монополии, огромным числом потенциальных объектов страхования и наличием единственного крупнейшего в мире страховщика - Госстраха. До сих пор среди специалистов нет единого мнения об объеме обязательств, составе и оценке свободных активов, финансовых гарантиях и других проблемах их обеспечения, связанных с формированием рационального страхового портфеля, раскладкой риска, формированием страховых резервов. В связи с этим страховая практика вынуждена решить эти вопросы эмпирически [27].

2.3 Налогообложение доходов ЗАО СК «Колымская»

В вопросах налогообложения любого предприятия важнейшими элементами выступает налоговая база по данному налогу и ставке налога. При определении налоговой базы налогов, уплачиваемых страховой организацией, многие доходы и расходы учитываются, как и у других предприятий. Предусмотрен единый подход, как у всех предприятий по уплате страховыми организациями сборов во внебюджетные фонды налога на доходы физических лиц, платежей за загрязнение окружающей среды, сбора на нужды образовательных учреждений. По остальным налогам существуют особенности. Темп роста страховых взносов резко повышает темп роста налога на прибыль. В условиях действующей системы налогообложения компания формирует четыре показателя прибыли. Базой для всех расчетов служит балансовая прибыль - основной показатель деятельности предприятия, конечный финансовый результат [34].

Балансовая прибыль - это конечный результат, равный разнице между доходами от страховой деятельности, доходами от прочей деятельности и расходами, включаемые в себестоимость оказываемых страховых услуг, отраженная в бухгалтерском учете [34]. До 2002 года страховые организации облагались налогом наравне с банками. В Основных направлениях социально- экономической политики Правительства Российской Федерации на долгосрочную перспективу (2001-2005гг) применительно к кредитным организациям предусмотрено совершенствование системы налогообложения. Банки и страховые организации имеют аналогичный режим налогообложения и поэтому есть основания для снижения ставки налога на прибыль. Ставка налога на прибыль сегодня составляет 24 %.

Система налогообложения страховой деятельности должна обеспечивать увеличение поступлений в бюджетную систему (фискальная функция налогов) и способность оптимизации страхового рынка (стимулирующая функция налогов). В современных условиях действие налогов, как в первом, так и во втором направлении нельзя признать эффективным. При росте отношения суммы страховых взносов к внутреннему валовому продукту доля налогов, поступающих от страховых операций, не увеличивалась, а в отдельные годы даже снижалась.

Особенности определения показателей налогового учета определены статьей 293, 294 и 330 НК РФ, и состоят из следующих элементов:

I. По доходам страховой организации:

1) страховая премия, полученная страховщиком по договорам прямого страхования, договорам перестрахования и сострахования;

2) суммы возврата страховых резервов отчисленных в прошлый период;

До 2002г. выручка Компании формировалась за счет сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды.

3) вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

4) вознаграждения со стороны страховщиков по договорам перестрахования;

5) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

6) суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

7) доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

8) суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно либо по решению суда; вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

9) вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

10) суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения.

У страховых организаций имеются особенности формирования страховых резервов. Страховая организация формируют резервы: по страхованию жизни; по страхованию иному, чем страхование жизни, а именно: технические резервы; резервы незаработанной премии; резерв произошедших, но не заявленных убытков; резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

Рассмотрим динамику налогообложения доходов при расчете налога на прибыль, приведенную в таблице 10.

Таблица 10 - Динамика налогообложения доходов

Показатели	Единица измерения	2003 год	2004 год	Изменение по отношению к 2003 г.
				в тысячах рублей	в процентах
Налоговая база	рубль	3093878	7023103,06	3929225,06	227
Доходы от реализации	рубль	119900573	153472733	33572160,44	128
В бюджет РФ	рубль	185633	337852,06	152219,06	182
В бюджет субъекта РФ	рубль	495021	1242502,71	747481,71	251
В местный бюджет	рубль	61878	140463,06	78585,06	227

Вывод за последние два года произошли значительные изменения:

1) Рассчитаем сумму, исчисленную к уплате налога в 2003 году по формуле (1)

Сумма к уплате налога = налоговая база за год Ч ставка налога (1)

100%

При ставке налога на прибыль 24% сумма, исчисленная к уплате в 2003г. была равна:

3093878 Ч 24% = 742531 руб.

100%

А в 2004г. при этой же ставке составила:

7023103 Ч 24% = 1685545 руб., что на 943014 руб. больше;

100%

2) соответственно увеличились поступления в федеральный бюджет, бюджет субъекта федерации, в местный бюджет на 943014 рублей.

До 2003г. выручка Компании формировалась за счет поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом отчислений в страховые резервы. Как видно, отчисления хотя и уменьшали выручку страховщика, но не учитывались, как расходы страховой организации. В расходах страховой организации по страховой деятельности отражаются суммы отчислений в страховые резервы с учетом изменения доли перестраховщиков по рискам, переданным в перестрахование, в страховых резервах.

К налогам, уплачиваемым с фонда оплаты труда, относятся, прежде всего, налог на доходы физических лиц. Порядок расчета налоговой базы, срок предоставления расчетов за своих сотрудников для страховых организаций те же, что и для других предприятий и организаций. Налог со страховых выплат страховщики уплачивают в те же сроки. Удержанный налог подлежит перечислению в бюджет не позднее установленного дня выплаты заработной платы. Ставки постоянно пересматриваются и представляют собой прогрессивную шкалу. К другим расходам, непосредственно связанным со страховой деятельностью, относятся расходы, которыми считаются расходы, признанные на основании документов, подтверждающих обоснованность произведенных расходов.

2.4 Анализ финансово-экономических показателей деятельности структурного подразделения ЗАО СК «Колымская», расположенного в г. Биробиджане

В 2001 году филиалом ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджана было собрано 6 400 000 рублей, в 2002 году собрано 10 600 000 руб. в 2003 году собрано 10 187 316 руб., в 2004 году собрано 10 035 357 руб.

В 2001 году на добровольном страховании было 7 636 человек, в 2002 году 5162 человека, в 2003 году 3952 человека, а в 2004 году 4397 человек

На сегодняшний день одновременно на страховании тринадцать тысяч пятьсот одиннадцать человек.

Для сравнения приведем таблицу 11, в которой расписано количество заключенных договоров по каждому виду страхования за 2003 и 2004 годы, а для наглядности рисунок 3 и рисунок 4 - диаграммы о заключенных договорах в 2003 и 2004 годах.

Таблица 11 - Заключенные договора структурным подразделением ЗАО СК «Колымская», расположенном в г. Биробиджане за 2003 и 2004 годы

Вид страхования	Количество заключенных договоров
	за 2003 год	за 2004 год
Страхование от несчастного случая	92	88
Страхование строений	309	239
Страхование имущества предприятий	5	2
Домашнее имущество	6	2
Детское страхование	298	151
Смешанное страхование жизни	329	270
Страхование грузов	0	0
Страхование на случай смерти	2726	3004
Дополнительная пенсия	0	0
ДМС	18	10
ОСАГО	169	631
ИТОГО	3952	4379

Мы видим, что самый популярный вид страхования в СК «Колымская» г. Биробиджан- страхование на случай смерти - освоено на 20%, тем не менее, составляет около 70% заключенных и перезаключенных договоров от всех видов страхования.

Рисунок 3 - Заключенные и перезаключенные договора СК «Колымская» г.Биробиджан за 2004 год в процентном соотношении



Рисунок 4 - Заключенные и перезаключенные договора СК «Колымская» г Биробиджан за 2003 год в процентном соотношении.

Население города Биробиджана на начало 2004 года составляло 77 036 человек, из них мужчин 34 770 человек, женщин 42 266 человек. На 1.01.2005 года составляло 76 600 человек, родилось в 2004 году 942 человека, из них 497 мальчиков и 445 девочек, умерло 1235 человек, 143 человека убыло на другое место жительства рассчитаем естественный прирост населения по формуле

Д ест = N-М (2)

где Д ест- естественный прирост;

N - общее число родившихся за период;

М- число умерших за период.

Естественный прирост по городу Биробиджану составляет:

Д ест = 942 - 1235= - 293 чел.

То есть смертность в 2004 году превысила рождаемость. Умерло из застрахованных в СК «Колымская» за 2004 год 200 человек, не охвачено было 1035 человек, это нормальный показатель, он служит хорошей рекламой для компании. На 1.01.2004 года по области зарегистрировано 30 страховых компаний, в городе Биробиджане 18, а конкуренцию для СК Колымская в городе Биробиджане могут составить лишь 7 компаний. По страхованию на случай смерти только четыре, из числа умерших в 2004 году 525 человек военнослужащие, или военные пенсионеры, участники ВОВ, за их страхование на случай смерти берется Министерство Обороны и они застрахованы в Военно-страховой компании. Смертность так же наступала и в возрасте до 14 лет - это 158 человек, очень сложно убедить человека застраховать своего ребенка на случай смерти. И так, считаем, если от числа умерших отнять число застрахованных государством в Военно-страховой компании, а так же число умерших детей в возрасте до 14 лет, минус число умерших застрахованных на случай смерти в СК « Колымская», то получаем, что остается неохваченных 352 человека.

На 1.01.2005 года в СК «Колымская» г. Биробиджан одновременно на страховании находится 13 511 человек, это можно это представить в виде диаграммы, расположенной на рисунке 5. Становится ясно, что страховая компания охватила 15% города Биробиджана. Некоторые из числа этих 15% застрахованы дважды, то есть могут быть застрахованы по разным видам страхования одновременно, и еще они могут являться членами одной семьи, то получается, что охвачено чуть менее 15 % населения города. Это объясняется тем, что население города немногочисленно, а покупательская способность большая, за годы работы филиала была привита культура страхования широким массам населения.

По данным статистики каждая семья, проживающая на территории России, тратит до 2 % от своего семейного бюджета на страхование [28]. Если мы посмотрим статистику семей, проживающих в г. Биробиджане, то получится 25 678 семей. По данным той же статистики средний доход семьи по г. Биробиджану составил 3 200 рублей в месяц. Путем простого вычисления получаем, что доход 25 678 семей за год составляет 98 6035,2 тыс. руб., а 19 720,7 тыс. рублей - это 2% от этой суммы, которые по статистике должны потратить семьи г. Биробиджана на страхование в год. Если посмотреть какие сборы сделали компании, работающие на рынке г. Биробиджана в таблице 13, то получаем 64 279 тыс. руб. за год. Следовательно, каждая семья в

г. Биробиджане тратит 6,5 % от своего семейного бюджета на страхование. Но и это не предел, зарубежная практика показывает, что в 2004 году на страхование в таких странах как США и Англия этот показатель значительно высшее до 30% - 35% из семейного бюджета.

Рисунок 5 - Количество человек одновременно находящихся на страховании в ЗАО СК «Колымская» по отношению ко всему населению города Биробиджана

3. ПРОЕКТ РАЗВИТИЯ ОСНОВНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

3.1 Основные участники рынка страховых услуг в г. Биробиджане

Маркетинговый комплекс страховой компании - набор поддающихся контролю маркетинговых инструментов: страховая услуга, цена, методы распространения и продвижения страховой услуги, совокупность которых страховая компания использует для получения желаемой реакции целевого рынка страхователей [32].

Опыт применения маркетинга в рыночной деятельности зарубежных страховых компаний показывает, что процесс маркетинга включает в себя ряд действий, которые могут быть сведены к двум функциям: формированию спроса на страховые услуги, удовлетворению страховых интересов.

С точки зрения экономической теории формирование спроса - это целенаправленное воздействие на потенциальных покупателей с целью повышения существующего уровня спроса до желаемого уровня, приближающегося к уровню предложения данной компании.

Маркетинг страховщика включает в себя следующие основные элементы:

· изучение потенциальных страхователей;

· изучение мотивов потенциального клиента при заключении договоров страхования;

· анализ собственного рынка страховой компании;

· исследование продукта (вида страховых услуг);

· анализ форм и каналов продвижения услуг от страховщика к потенциальному клиенту;

· изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции;

· исследование рекламной деятельности;

· определение наиболее эффективных способов продвижения страховых услуг от страховщика к потенциальному клиенту.

По поводу изучения потенциальных страхователей можно сказать, что в ЗАО СК «Колымская» по каждому филиалу формируется база данных (вся информация в компьютерном варианте) о клиентах по возрасту, по социальному статусу, а так же по видам страхования.

Клиентами страховой компании являются страхователи - юридические и физические лица, заключившие со страховщиками договора страхования либо являющиеся страхователями в силу закона [21].

Основными клиентами филиала ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджан являются частные лица, а так же организации, где среди крупных клиентов по страхованию сотрудников на случай смерти и смешанному страхованию жизни можно выделить: ОАО «БИРОБИДЖАНОБЛГАЗ», ОАО «Кислородная станция», ГОУ Колледж культуры, Арбитражный суд ЕАО.

По данным проводимых исследований можно выделить следующие социально-демографические характеристики частных лиц, застрахованных в СК «Колымская» г. Биробиджан. Соотношение респондентов по возрасту представлено на рисунке 6. Соотношение респондентов по социальному статусу представлено на рисунке 7.

Рисунок 6 - Возрастные характеристики потребителей



Рисунок 7 - Соотношение респондентов по социальному статусу

По социальному статусу наиболее активными покупателями являются пенсионеры и рабочие. Необходимо также отметить группу покупателей полисов с социальным статусом - предприниматели, занимающие в нашей выборке 13%. Домохозяйки, занимающие в выборке почти тот же размер, что и предприниматели, тратят, как правило, средства из семейного бюджета, который формирует муж. Справедливо будет предположить, что муж в данной семье имеет следующий социальный статус: предприниматель, государственный служащий или служащий в сфере бизнеса.

Наибольшим спросом пользуется личное страхование (страхование на случай смерти и смешанное страхование жизни). В возрасте до 30 лет предпочтение отдается смешанному страхованию, люди старше 30 лет предпочитают страхование на случай смерти, смешанное страхование жизни менее пользуется спросом, но находится на втором месте после страхования на случай смерти. И это в 99% случаев связано по одной простой причине - накопить деньги для покупки полиса страхования на случай смерти, что подтвердил проведенный филиалом ЗАО СК «Колымская» опрос по выявлению мотивов потенциального клиента.

Рассмотрим предпочтения клиентов по возрастным категориям и видам страхования, приведенные в таблице 12.

Таблица 12 - Предпочтения разновидностей страхования клиентами разных возрастных групп, заключивших договора на 1.01.2005г.

	Количество заключенных договоров по видам страхования
Возраст застрахованных	От несчастного случая	На случай смерти	Страхование строений	домашнего имущества	Детское	ССЖ	ДМС	ОСАГО
До 20 лет	1	2			75	79
20-29 лет	26	736	93	2	230	317	6	76
30-39 лет	34	1321	53		213	974	8	99
40-49 лет	20	2937	43		19	863	8	298
50-59 лет	7	2553	45		19	112	3	98
60-69 лет		1774	5		11	112		105
Более 70		134
итого	88	9457	239	2	567	2457	25	676

Основная группа покупателей находится в возрасте 30-50 лет. Пользуются спросом полиса по страхованию на случай смерти, а так же смешанному страхованию жизни, но по итогам 2004 года спрос по смешанному страхованию жизни снизился на 18%.

В исследовании маркетинга чаще всего употребляется устный опрос. Преимущества свободного опроса - имеется только тема и цель, конкретной схемы нет, возможен индивидуальный подход к каждому из опрашиваемых лиц, что помогает поддерживать атмосферу доверия, возможно получение добавочной информации.

Недостатки подобных опросов: трудно протоколировать ответы, плохая сравнимость результатов, трудность в обработке данных, высокие затраты.

Проанализировав собственный рынок страховых услуг, выяснили, что страховая компания «Колымская» за 2004 год сохранила за собой те же географические рынки, что и в 2003 году. А именно: Хабаровский край (головной офис г. Хабаровск, филиал г. Амурск), ЕАО (филиал г. Биробиджан), Иркутская область (филиал г. Иркутск). Компании удалось увеличить объем собираемой премии в каждом из перечисленных выше регионов по сравнению с 2003 годом (рост премии по рынкам составил: Хабаровский край - более 19%, ЕАО - более 400%, Иркутская область - более 300%). Данный рост можно объяснить двумя основными причинами. Во-первых, это работа по продвижению услуг компании на региональных рынках, работа с менеджментом филиалов по повышению их профессионального уровня, а также высоким уровнем управленческих решений руководства филиалов. Во-вторых, общим улучшением экономической ситуации в указанных выше субъектах Федерации. Более скромные показатели по Хабаровскому краю можно объяснить большей стоимостью одного процентного пункта, около 1 900 тыс. рублей, а по ЕАО и Иркутской области он равен около 160 тыс. рублей и 480 тыс. рублей соответственно.

На 1 января 2005 года в инспекции министерства по налогам и сборам по Еврейской Автономной Области зарегистрировано 30 страховых организаций. Практически же страховую деятельность осуществляют только восемь из них, которые являются обособленными подразделениями (филиалами, представительствами) юридических лиц, то есть, на территории ЕАО самостоятельных страховых организаций нет.

В городе имеется статистика страховых компаний, и некоторые выдержки из неё мне бы хотелось привести ниже в таблице 6, а так же в диаграммах, расположенных на рисунках 8, 9.

Рисунок 8 - Количество взносов, собранных страховыми компаниями г. Биробиджана в процентном соотношении за 2004 год



Рисунок 9 - Количество выплат, сделанных страховыми компаниями г. Биробиджана в процентном соотношении за 2004 год

Общеизвестно, что наиболее ярким показателем, демонстрирующим жизнеспособность страховой компании, является отношение собранных страховых взносов к выплаченным страховым выплатам.

Таблица 13 - Соотношение выплаченных страховых выплат к собранным страховым взносам за 2004 год

Название СК	Собранные взносы, руб.	Выплаты, руб.	Соотношение выплат к взносам в %
Согласие	12230717	5600717	45,79222134
Военно-страховая	9530452	2730452	28,64976394
Дальстрахрезерв-ДВ	1307716	507700	38,82341426
Защита -Находка	11660676	4960653	42,54172743
Дальневосточная	3722577	2222534	59,70417805
ДальЖАСО	6585628	2285532	34,70484516
Колымская	10035357	4756896	47,401363
Россгосстрах	9205679	6145679	66,75964913
всего	64278802	29210163	45,44291756

Вывод: максимально приближенное к идеальному соотношение от 30% до 40 % выплаченных страховых выплат к собранным страховым взносам. Филиал СК “Колымская”г. Биробиджан имеет процент соотношения, равный 47, что мы видим из таблицы 13. Этого близко к идеальному соотношению. Филиал ЗАО СК «Колымская» г. Биробиджан прочно удерживает свое место в тройке лидеров по количеству собранных страховых взносов.

3.2 Описание продукта, предлагаемого ЗАО СК «Колымская» на рынке страховых услуг г. Биробиджана

Основными направлениями развития страховой компании «Колымская» мы считаем личное страхование, в частности страхование на случай смерти, а так же смешанное страхование жизни. Развитие данных видов страхования позволит компании закрепиться на вышеуказанных географических рынках.

Тарифная политика компании за 2004 год изменений не претерпела. В результате того, что основная деятельность компании сосредоточена на рынке страхования жизни, компания проводит постоянный мониторинг показателей смертности по географическим рынкам, на которых она представлена - Хабаровский край, Еврейская автономная область, Иркутская область. Аналитический отдел компании по результатам анализа не счел необходимым вносить предложение об изменении тарифов в 2005 году. Это было обусловлено тем, что демографическая ситуация в 2004 году не ухудшилась по сравнению с 2004 годом. Показатели смертности остались практически на прежнем уровне. Политика перестрахования за 2004 год так же изменений не претерпела. Договора перестрахования заключаются на факультативной основе. Объем таких договоров не велик. Так, передавать риски по договорам страхования жизни необходимости нет, из-за невысокого размера страховой суммы. Договоров по страхованию иному, чем страхование жизни, по которым размер ответственности превышал бы размер собственного удержания немного. Сбалансированность страхового портфеля обеспечивается за счет сдержанной тарифной политики и системы перестрахования. Кроме того большой объем договоров по страхованию жизни более 34 тыс. позволяет прогнозировать объем выплат, а также своевременно их осуществлять.

Исследуем продукт, которым является смешанное страхование жизни. Смешанное страхование жизни является накопительным видом страхования. Накопительное страхование с фиксированным сроком накопления носит целевой характер. Оно позволяет накопить необходимую сумму точно к требуемому сроку и гарантировать накопление даже в случае непредвиденной смерти от любой причины застрахованного члена семьи.

Современное накопительное страхование работает так: срок действия полиса равен периоду времени, в течение которого планируется накопить необходимую семье сумму. Данная сумма указывается в полисе и называется страховой суммой. Для ее накопления страхователь уплачивает взносы. Основная (накопительная) часть данных страховых взносов идет на накопление, а оставшаяся (рисковая) часть - на покрытие риска смерти от любой причины. При дожитии застрахованного до окончания срока действия полиса, он сам или назначенный им выгодоприобретатель получает оговоренную в полисе страховую сумму. В случае смерти застрахованного лица в течение действия полиса страховую сумму получает выгодоприобретатель.

Преимущества накопительного страхования перед вкладом в банке, заключается в том, что вклад в банке обеспечивает вкладчику только установленные проценты. Это значит, что в случае смерти вкладчика его наследники получат обратно только вклад с процентами, да и то по истечении 6 месяцев со дня смерти застрахованного, как наследство. Тогда, как полис накопительного страхования обеспечивает не только накопление определенной суммы к установленному сроку, но и страховую защиту. Это значит, что в случае смерти застрахованного назначенный им выгодоприобретатель получит именно ту сумму, которую планировалось накопить - независимо от того, сколько страховых взносов было реально уплачено по полису. И не дожидаясь вступления в наследство.

В случае смерти вкладчика его наследники должны уплатить налог на наследство с суммы вклада. Тогда, как выплата страховой суммы по накопительному страхованию не облагается подоходным налогом и не включается в состав наследуемого имущества.

Держать деньги в любом российском банке очень рискованно. На сегодняшний день у вкладчиков нет реальных гарантий возврата их денег в случае банкротства банка.

Страховая компания «Колымская» предлагает альтернативный способ сбережения - через полисы накопительного страхования. Гарантией возврата средств клиентов является инвестирование страховых взносов на финансовых рынках в акции и облигации крупнейших промышленных компаний и корпораций, в депозиты самых крупных и надежных банков, в недвижимость и производство.

В страховой литературе смешанным называется страхование жизни, объединяющее в одном договоре несколько более простых видов страхования. В зарубежных странах смешанное страхование охватывает страхование на случай смерти и дожития. У нас в смешанное страхование включается также страхование от несчастных случаев. Таким образом, страховая ответственность по смешанному страхованию жизни в нашей стране предусматривает выплаты страховой суммы: при дожитии застрахованного до окончания срока страхования, при потере здоровья от несчастного случая, при наступлении смерти застрахованного.

Объектами смешанного страхования жизни являются имущественные интересы застрахованных, связанные:

· с дожитием ими до окончания срока страхования;

· с временным или постоянным снижением их доходов и/или дополнительными расходами из-за утраты трудоспособности в результате несчастного случая, из-за смерти от любой причины.

По некоторым правилам предметом смешанного страхования жизни являются страховые риски как предполагаемые события, на случай которых проводится страхование, такие как:

· дожитие застрахованным до окончания срока страхования;

· потеря им трудоспособности от несчастного случая;

· смерть застрахованного от любой причины.

Размер страховой суммы (страхового обеспечения, страхового покрытия) при компенсации вреда личности застрахованного определяется в правилах различно. Например, в случае инвалидности, наступившей в период действия договора страхования, выплачивается единовременное пособие в процентах от страховой суммы:

При 1 группе инвалидности - 80%;

При 2 группе инвалидности - 60%;

При 3 группе инвалидности - 40%.

Условия выплаты страховой суммы также регламентируются правилами.

Страхователи в ЗАО СК «Колымская» могут заключать договоры сроком на 1, 3, 5 лет с условием выбора такого срока, чтобы период страхования не выходил за предел - достижение 70-летнего возраста. Подавляющее большинство страхователей предпочитает 5-летний срок страхования, который позволяет оптимально сочетать их сберегательные и рисковые интересы. Таблица 14 - расчета взноса на страховую сумму - 1000 рублей приведена ниже.

Таблица 14 - ССЖ. Таблица расчета взноса на страховую сумму - 1000 рублей

Срок страхования (лет)	Варианты уплаты
	ежемесячно	ежеквартально	ежегодно	единовременно
	Взнос (руб.)	Кол-во взносов	Взнос (руб.)	Кол-во взносов	Взнос (руб.)	Кол-во взносов	Взнос (руб.)	Кол-во взносов
На 1 год	94	12	282	4	-	-	-	-
На 2 года	45	24	135	8	-	-	1080	1
На 3 года	30	36	89	12	-	-	1062	1
На 4 года	22	48	66	16	-	-	1056	1
На 5 лет	17	60	51	20	-	-	1020	1

Особенность ССЖ в СК «Колымская» - не учитывается возраст по годам у застрахованного, кроме тех случаев, когда застрахованный не достиг 18 лет, или ему более чем 70 лет. Таблица расчетов составлена для всех допустимых к страхованию лиц без учета возрастных характеристик, тариф рассчитывался по средним показателям статистических данных, с учетом средних величин рисков. В расчет включено накопление страховой суммы, плюс страховка от несчастного случая (та сумма поступлений, которая не возвратится клиенту, в случае дожития им до страхового события, без наступления страхового случая при утрате трудоспособности). Клиент, при заключении ССЖ, в отличие от страхования от несчастного случая, где самый высокий тариф составляет 12% и срок страхования 1 год, но накопления страховой суммы нет, после окончания срока договора без страхового события. Заключив договор ССЖ сроком на один год должен оплатить коэффициент 128 страхового тарифа, но не единовременно, а ежемесячно, при увеличении срока страхования можно проследить, как уменьшается тариф: 2 года -108; 3 года -106,2, 4 года - 105,6, на 5 лет - 102%. В случае уплаты взноса ежеквартально страховой тариф составляет на 1 год - 128, на 2 года - 108, на 3 года-106,8, на 4 года - 105,6, на 5 лет -102. В случае уплаты взноса единовременно: 1 год - 128, 2 года -108, 3 года -106,2, 4 года - 105,6, на 5 лет - 102.

Течение срока страхования начинается с 1-го числа того месяца, в котором уплачивается первый взнос, и заканчивается 1-го числа того же месяца (в 24 часа предыдущего дня) через то количество лет, на которое заключен договор страхования. Начало течения срока страхования еще не означает начала его действия. Вступление договора в силу связано с днем уплаты первого страхового взноса.

Тарифная ставка - это цена страхового риска, если проще сказать то страховой услуги. Брутто - ставка в абсолютном денежном выражении в процентах от страховой суммы в течении определенного отрезка (срока страхования). Схематически на рисунке 10 изображена структура брутто ставки смешанного страхования жизни.

Рисунок 10 - Структура брутто ставки смешанного страхования жизни

По условиям смешанного страхования жизни, предусмотрена выплата страховой суммы в связи с дожитием застрахованного до окончания срока страхования. Выплаты производятся за счет нетто-ставок на дожитие и нетто-ставки, заложенной в страховых взносах (застраховался на 1000 рублей - в конце срока договора получишь 1000 рублей). Поскольку уплата страховых взносов, включающая эти нетто-ставки, производится в течение всего срока страхования либо единовременно, а выплата -- после истечения срока действия договора, в страховом фонде образуются временно свободные средства. В период страхования они не могут расходоваться и зачисляются в резерв взносов по страхованию жизни.

Основным источником формирования резерва взносов являются нетто-ставки на дожитие и до определенного срока. Однако в резерв зачисляется и часть нетто-ставок на случай смерти для обеспечения выплат страховых сумм в течение срока страхования, когда повышается смертность среди застрахованных. Главное назначение указанного резерва -- обеспечить финансовую устойчивость операций. Страховые суммы по дожитию выплачиваются из накопленного по договору резерва страховых взносов. При досрочном расторжении договора страхователю возвращается накопленный резерв в виде выкупной суммы.

Тарифную ставку рассчитывают страховые актуарии, нанимаемые страховой компанией, по мере необходимости пересчета тарифных ставок.

Структуру тарифной ставки смешанного страхования жизни можно рассмотреть в таблице 15.

Временно свободные средства, аккумулируемые страховой организацией, используются как кредитные ресурсы. Для того, чтобы заранее понизить тарифные ставки на тот доход, который будет складываться в течение ряда лет, используются страховыми актуариями методы теории долгосрочных финансовых исчислений.

Форма и каналы продвижения услуг от страховщика к потенциальному клиенту изменений не претерпели.

Таблица 15 - Брутто ставка по смешанному страхованию жизни, применяемая в СК «Колымская».

Срок страхования	Брутто ставка по смешанному страхованию жизни	Итого
	Нетто ставка	Нагрузка
	На дожитие	На случай смерти	На случай потери здоровья
На 1 год	100	0.5	0.7	10,8% 6.9% 5% 3.8% 1%	112,8%
На 2 года	100	0.6	0.5		108%
На 3 года	100	0.7	0.5		106,2%
На 4 года	100	0.7	0.5		105,6%
На 5 лет	100	0,8	0,2		102%

Изучив конкурентов страховой компании, можно сделать вывод, что смешанным страхованием жизни на рынке города Биробиджана занимаются три компании, но смешанным страхованием жизни (приумножение), преимущество которого, что страховая сумма к концу срока страхования увеличивается. Недостаток - нужно сделать взнос единовременно, да и страховой взнос должен быть не менее одной тысячи рублей, что не выгодно для пенсионеров. Так что можно с уверенностью утверждать, что в таком виде, смешанное страхования жизни, как применяется для клиентов страховой компании «Колымская», на рынке г. Биробиджана нет, следовательно, нет и конкурентов.

3.3 Организация предложения продукта, предлагаемого ЗАО СК «Колымская» в г. Биробиджане

Реклама по телевидению страховой компании идет регулярно, но в рекламном ролике многого не расскажешь. Необходимо об условиях и видах страхования раз в месяц делать публикации в одной из популярных местных газет. Расчет делается на то, что реклама по телевидению и радио будет неким способом напоминания о существовании страховой компании, а газетная публикация, дающая более подробное описание видов страхования, подтолкнет будущих клиентов страховой компании к действию, в данном случае к покупке страхового полиса. Зная бережливость нашего народа, осмелюсь предположить, что газетная статья случайно попадется и не раз на глаза читателю, т.к. прежде чем выбросить газету ей найдут неоднократное применение.

В приложении Б мы видим рекламный буклет, визитки, календари и другую рекламную продукцию которая, используются для привлечения клиентов.

Для успешной работы компании необходимо увеличение штата агентов. Штат страховых агентов филиала страховой компании периодически то увеличивается, то сокращается, что мы имеем возможность наблюдать в таблицах.

Для филиала страховой компании не существует проблемы набора персонала, для последующего обучения работе страхового агента, а вот проблема долгосрочной работы агентов есть.

Можно привести сравнительные таблицы работы агентов по годам, с тем учетом, что 1 раз в год ведутся курсы переподготовки агентов, работать остаются в компании только те люди, для которых работа агента - это его призвание, неуверенные в себе отсеиваются. Причины увольнения агентов за 2 года в организации можно представить в виде диаграммы, рисунок 11.