Анализ себестоимости реализации услуг

Таблица 2.14.

Показатель	2007 (тыс.р.)	2008 (тыс.р.)	Изменения
			+/-	%
1. Аренда	195,46	181,7	-13,76	92,6
2. З/пл	936	1110	174	118
3. ЕСН (26%)	243	288,6	45,6	118
4. Амортизация ОФ(12%)	41,33	40,95	-0,38	99
5. Реклама	755,98	1 051	295,02	139
6. Коммунальные услуги	120,23	141,01	20,78	117
9. Прочие затраты	493	976	483	197
10. Коммерческие расходы	3 896	5 092	1 196	130
11. Прочие затраты	2 085	3 756	1 671	180
Итого переменных затрат	5 981	8 848	2867	147
Итого постоянных затрат	2 785	3 501	716	125
Полная себестоимость	9 766	12 349	2 583	126

С увеличением объема производства сумма переменных затрат возрастает на 8,51%. Полная себестоимость за 2007 год больше чем за 2008 год на 88,17%. В 2008 году уменьшилось число постоянных затрат.

2.1.8 Анализ прибыли и рентабельности продукции

Необходимым элементом анализа является исследование результатов финансовой деятельности и направлений использования полученной прибыли.

Анализ структуры прибыли ООО «Росинтур Калуга»

Таблица 2.15.

Показатель	Ед. изм	Периоды (тыс.р.)	Изменения
		2007	2008	+/-	%
1. Выручка	тыс.руб.	12 906,3	16 343,0	3436,7	126
2. Себестоимость	тыс.руб.	9 766	12 349	2 583	126
3. Балансовая прибыль	тыс.руб.	3 140,3	3 994	853,7	127
4. Рентабельность производства	%	32,1	32,3	0,2	х
5. Рентабельность продаж	%	24,3	24,4	0,1	х

На основании таблицы 2.15 можно сделать следующие выводы. Выручка от реализации увеличилась на 3436,7 тыс.руб., при этом себестоимость реализации работ увеличилась на 26%. Вследствие этого прибыль от реализации за период увеличилась на 853,7 тыс.руб.

Полученные результаты позволяют сделать вывод о том, что предоставленные услуги ффективны, реализуемая структурными подразделениями ООО «Росинтур Калуга», рентабельна, а коммерческая деятельность предприятия эффективна.

2.2 Анализ качества предоставляемых услуг ООО «Росинтур Калуга»

2.2.1 Анализ качественного состава трудовых ресурсов

Одним из основных элементов предоставления качественных услуг является персонал. Квалификационный уровень работников определяем путем изучения таких признаков как возраст, образование и стаж работы (табл. 2.19).

Показатели качественного состава трудовых ресурсов

Таблица 2.19.

Показатель	Численность работников на конец 2007г.	Численность работников на конец 2008г.	Удельный вес, % 2007 год	Удельный вес, % 2008 год
По возрасту, лет до 20 20-30 30-40	1 3 2	1 2 3	16,66 50 33,33	16,66 33,33 50
ИТОГО	6	6	100	100
По образованию среднее среднее специальное незакончен. высшее высшее	1 - 3 2	1 - 3 2	16,66 - 50 33,33	16,66 - 33,33 50
ИТОГО	6	6	100	100
По трудовому стажу, лет до 1 1 - 5	3 3	4 2	50 50	66,66 33,33
ИТОГО	6	6	100	100

Для более наглядного изучения изобразим полученные данные графически (рис. 2.2.4, рис. 2.2.5, рис. 2.2.6).

Рис. 2.2.4. Качественный состав трудовых ресурсов по возрасту



Рис. 2.2.5 Качественный состав трудовых ресурсов по уровню образования

Рис. 2.2.6. Качественный состав трудовых ресурсов по стажу работы

Большинству работников ООО «Росинтур Калуга» от 20 до 30 лет в 2007 году, а в 2008 стало больше работников от 30-40 лет. Осталось прежним количество работников в возрасте до 20 лет (16,66%). Количество сотрудников от 20 до 30 лет снизилось. Таким образом, на смену персоналу от 20-30 лет приходят работники от 30-40 лет. Большая часть работников имеет незаконченное высшее в 2007 году. За период с 2007 г. по 2008 г. среди персонала не наблюдается тенденция к повышению квалификации.

2.2.2 Анализ качества оказываемых услуг

Важным показателем деятельности организаций является качество продукции (услуг). Его повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества услуг способствует повышению спроса на услуги и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен [9;с.115].

Так, рынок туристских услуг постоянно и динамично развивается, в связи с этим туристским предприятиям необходимо быстро реагировать. В связи с этим на предприятии был проведен опрос 56 клиентов по предоставлению услуг. Претензии к длительности обслуживания высказали 35% потребителей. Почти 100% респондентов заявили об удобном времени работы фирмы 9.00-22.00. 80% респондентов ответили, что они являются постоянными клиентами фирмы. 20% соответственно, пользуются услугами других туристических фирм, т.к. потребители остались недовольны услугой, полученной агентством, это связано с недостаточным профессионализмом и информированностью менеджеров. В результате опроса клиентов фирмы (см. табл. 2) было выявлено следующее: 65% опрошенных заинтересованы в введении новых форм обслуживания, удобных для фирмы и клиентов. Большинство респондентов заинтересованы в снижении цен на товары по сравнению с конкурентами, даже при условии некоторого снижения сервиса обслуживания. Качеством услуг и профессионализмом сотрудников фирмы довольны всего 40%, а 60% остались не довольны в основном, это связано с оформлением виз и страховок. Также среди респондентов был проведен опрос, по каким средствам информации они узнали о фирме и его услугах, так, основную долю занимает пресса и наружная реклама, предложения клиентов в выборе новых методик рекламы занимает в основном «Реклама на транспорте».

Вопросы анкеты, распространенной среди клиентов турфирмы ООО «Росинтур Калуга»

Вопросы анкеты	Ответы респондентов
	Да	Нет
1. Устраивает ли Вас?
- ассортимент услуг фирмы	89%	11%
- качество услуг фирмы	40%	60%
- культура обслуживания	60%	40%
- профессионализм обслуживания	40%	60%
2. Остались ли вы довольны услугой, предоставленной фирмой?	59%	41%
3. Считаете ли Вы необходимым увеличить число форм дополнительного обслуживания потребителей?	65%	35%
4. Устраивает ли Вас время работы нашей фирмы?	99%	1%
5. Являетесь ли Вы постоянным клиентом нашей фирмы?	80%	20%
6. Устраивают ли Вас цены на услуги турфирмы?	65%	35%
7. Как Вы узнали нас и по какой рекламе?
- пресса	65%	35%
- рекламные сувениры	20%	80%
- наружная реклама	60%	40%
8. Как Вы думаете, какая реклама наиболее эффективна?
- пресса	50%	50%
- рекламные сувениры	10%	90%
- реклама на транспорте	70%	30%

Существенной составляющей маркетинга является деятельность по формированию спроса и стимулированию сбыта, а также удовлетворение потребностей потребителей и клиентов, целями которой являются: поощрение более интенсивного потребления предлагаемых туров и отдельных услуг; побуждение туристов к приобретению услуг, которыми они ранее не пользовались; завоевание части потребителей, являющихся клиентами фирм-конкурентов, формирование круга постоянных клиентов.

Создать турпродукт еще недостаточно. Необходимо, чтобы он нашел своего клиента. Большую роль в этом процессе играет разнообразная реклама [11;с.163].

Турфирма «Росинтур Калуга» использует некоторые виды рекламы, но не все виды рекламы в полной мере доносят информацию о наших оказываемых услугах. Из проведенного сравнительного анализа конкурентов

Рекламная деятельность ООО «Росинтур Калуга» и фирм-конкурентов

Таблица 2.21.

	«Калуга Тур»	«Нева»	«Море Солнца»	«Росинтур Калуга»
Пресса	+	+	+	+
Реклама через глобальные компьютерные сети	-	+	-	-
Телевизионная реклама	-	+	+	-
Рекламные сувениры	-	-	-	+
Наружная реклама	+	+	-	+
Реклама на транспорте	+	+	-	-

Из таблицы 2.21. видно, что самой дешевой рекламой являются: рекламные сувениры, которые использует турфирма «Росинтур Калуга» для создания имиджа преуспевающей компании и единственным недостатком этого вида рекламы является небольшой охват. Наиболее дорогостоящей является реклама через глобальные компьютерные сети. К преимуществам рекламы в прессе относится: оперативность, повторяемость, широкий охват рынка, возможность обратной связи с потребителями через специальные купоны. Телевизионная реклама характеризуется широким охватом, целенаправленным воздействием на потенциальных клиентов, благодаря комбинации изображения, цвета, звука достигается высокая степень привлечения внимания, но есть и недостатки: кратковременна и эпизодична, высокая стоимость.

Анализ обобщающих показателей качества услуг

Таблица 2.22.

Показатель	2007 год	2008 год
		план	факт
Средневзвешенный балл качества услуг	0,70	0,75	0,74
Удельный вес, % Туры Срах.услуги, визы, загранпаспорта	56,29 16,42	60 15	61,44 13,72
Потери от брака, тыс. руб.	200	250	300

Как видно из таблицы 2.22, за 2008 год на фирме проделана определенная работа по улучшению качества услуг и повышению ее конкурентоспособности, но полученные данные свидетельствуют, что особое внимание было уделено только турам 61,44 %, а страховым услугам, оформлению виз и загранпаспортов не было уделено должного внимания, что непосредственно связано с профессиональными качествами менеджеров (т.е. менеджеры не в полной мере владеют информациями о ценах виз, о правилах страхования клиентов).

Вывод:

По результатам проведенного комплексного экономического анализа деятельности ООО «Росинтур Калуга» можно сделать следующие выводы:

- за 2007-2008 гг. в деятельности организации наблюдается положительная тенденция роста объемов реализации;

- деятельность предприятия достаточно обеспечена оборотными средствами, используются они эффективно;

- в 2008 году увеличилась выручка на 3 436,7 тыс. руб., балансовая прибыль на 853,7 тыс.руб., производительность труда на 572,78 тыс.руб., фондоотдача на 10,48 руб., а также рентабельность производства на 0,2%. и рентабельность продаж на 0,1%.;

- организация платежеспособна, рентабельна: ее финансовое состояние устойчиво.

Основные показатели финансово-экономической деятельности

ООО «Росинтур Калуга» за 2007-2008 г.г.

Таблица 2.24

Показатель	Ед. изм	Периоды (тыс.р.)	Изменения
		2007	2008	+/-	%
1. Выручка (без НДС)	тыс.руб.	12 906,3	16 343,0	3 436,7	126
2. Себестоимость	тыс.руб.	9 766	12 349	2 583	126
3. Стоимость основных производственных фондов	тыс.руб.	344,42	341,32	-3,1	99,09
4. Численность работников	чел.	6	6	-	100
5. Фонд оплаты труда	тыс.руб.	936	1110	174	118
6. Балансовая прибыль (с.1 - с.2)	тыс.руб.	3 140,3	3 994	853,7	127
7. Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	32,1	32,3	0,2	х
8. Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	24,3	24,4	0,1	х
9. Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел.	2 151,05	2 723,83	572,78	126
10. Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб.	37,4	47,88	10,48	128
11. Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс. руб./чел	156	185	29	118

Несмотря на положительные экономические показатели, в ближайшем будущем успешная деятельность ООО «Росинтур Калуга» может оказаться под угрозой. Связано это с постоянно растущей конкуренцией и мировым финансовым кризисом, который подрывает состояние экономики всех стран (см. приложение 1). Поэтому возрастает необходимость повышения качества услуг, так как просто широким ассортиментом услуг современного потребителя уже не удивить. Таким образом, на первый план выходит человеческий фактор. В связи с этим фактором и был проведен анализ квалификации персонала.

Для увеличения эффективности деятельности ООО «Росинтур Калуга», то есть роста доходов за счет привлечения наибольшего количества потребителей, необходимо разработать мероприятия по решению следующих проблем:

1. Недостаточный профессионализм персонала.

2. Узкий круг потребителей.

3. Нет должного внимания к качеству предоставляемых услуг.

3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

3.1 Разработка мероприятий по повышению качества услуг населению ООО «Росинтур Калуга»

Для решения выявленных проблем построим дерево целей (рис. 3.1.1).

Данная схема показывает, что для повышения качества услуг будут разработаны следующие мероприятия:

- повышение квалификации персонала;

- усовершенствование рекламной деятельности;

- создание службы контроля качества.

Цель мероприятий по повышению качества услуг населению является:

- удовлетворение требований потребителей;

- производство конкурентоспособных услуг.

Задачи:

- оценить кадровые перспективы в организации (соответствует ли уровень компетенции сотрудников занимаемым должностям, есть ли возможность карьерного роста);

- задействовать всех сотрудников в повышении качества услуг;

- выявить наиболее эффективные способы повышения квалификации персонала, его оценки, усовершенствования рекламной деятельности предприятия, стимулирования и мотивации труда сотрудников;

- обеспечить постоянное совершенствование и развитие предприятия;

- контроль деятельности каждого сотрудника и предприятия в целом;

- использование высококвалифицированных специалистов, передача им неключевых функций предприятия (аутсорсинг), что позволит снизить затраты;

- получение прибыли предприятием.



90

Рис. 3.1.1. Дерево целей для разработки мероприятий по повышению качества услуг населению

3.2 Проект мероприятий по повышению квалификации персонала

Цель данного мероприятия в ООО «Росинтур Калуга» - предотвращение увольнений перспективных сотрудников, повышение эффективности работы персонала.

Задачи:

§ раскрыть перед работниками перспективы карьерного роста;

§ увеличить интенсивность и продуктивность работы;

§ улучшить качество обслуживания покупателей.

В рамках данного мероприятия предусмотрены выезды сотрудников на семинары в течение месяца для повышения квалификации работников турфирмы в город Санкт - Петербург.

По окончании семинаров выдается сертификат.

На семинары планируется отправлять старшего менеджера по работе с клиентами, менеджера по персоналу, менеджера по продаже турпродукта.

Расходы на повышение квалификации персонала составят 18 тыс.р. (6 семинаров по 3 тыс.р.).

Повышение квалификации персонала - обучение кадров в целях усовершенствования знаний, умений, навыков и способов общения в связи с ростом требований к профессии или повышением в должности.

Главной целью такой подсистемы должно быть получение, обновление и систематизация знаний, приобретение навыков и умений современного управления качеством, а также формирование новых знаний по этим проблемам для эффективного применения по созданию и выпуску услуг, удовлетворяющей требованиям потребителей. Особенно важно при обучении и повышении квалификации работников в области качества, провести предварительный анализ подготовки и компетентности персонала. Естественно, что это должно осуществляться в сравнении фактической компетентности с теми требованиями, которые предъявляются к персоналу в этом отношении (выполнение функций, нормативные документы, культура организации, запросы потребителей, понимание последствий недостаточной компетенции и т.п.). Следует учитывать при проведении этой работы опыт работников, их знания, умения и навыки по менеджменту, коммуникабельность, общую культуру и социальное поведение, наличие творческих новаторских свойств.

Расходы на данное мероприятие составят:

- оплата услуг за семинары -54 тыс.р.

Итого: 54 тыс.р.

Таким образом, на повышение квалификации персонала необходимо затратить 54 тыс.р.

3.3 Проект мероприятий по усовершенствование рекламной деятельности

Усовершенствование рекламной деятельности заключается в гибкости сервиса, его направленности на изменения требованиям рынка и новые пути размещения рекламы, например, пресса, TV, радио, растяжки, вывески, сувенирная реклама и т.п. ООО «Росинтур Калуга» использует такие средства размещения как пресса и сувенирная реклама. Сувенирная реклама - самый дешевый способ рекламы (около 5 тыс. руб. для создания пишущих ручек с фирменной символикой). Реклама в прессе обходится в 57,6 тыс. руб. (6 строк, в течении 3 месяцев, выпуск газеты каждую неделю). Для усовершенствования мы разместим рекламу на транспорте, с помощью наружных плакатов.

Цель рекламы - привлечь внимание, возбудить интерес, передать информацию потребителю и заставить действовать его определенным образом (например, связаться с турагентом, запросить дальнейшую информацию и т.д.).

Повышение требований рынка к потребляемой продукции, а также усложнение процессов, происходящих в производстве, заставляют предприятие изменять подход к проблеме качества. Максимальное соответствие предоставляемых услуг требованиям потребителей и характеру потребления - главное направление рынка. Сервис связан с маркетингом, его основными принципами и задачами; что говорит о его гибкости, направленности на учет меняющихся требований рынка, предпочтений потребителей туристических услуг.

Расходы на данное мероприятие составят:

- размещение рекламы на транспорте - 35 тыс.р.;

Итого: 35 тыс.р.

3.4 Проект мероприятий по созданию службы контроля качества предоставляемых услуг

В службу качества, включаются отдел технического контроля, метрологическая служба, служба стандартизации, а также отдел управления качеством, выполняющий функции организации, координации и методического руководства работой по качеству. Работники этих подразделений должны обладать профессиональными знаниями и умениями для выполнения своих непосредственных обязанностей.

Главными задачами службы технического контроля являются предотвращение выпуска продукции, не соответствующей требованиям нормативно-технической документации, укрепление производственной дисциплины и повышение ответственности всех звеньев производства за качество выпускаемой продукции.

Аутсорсинг - передача традиционных неключевых функций организации (бухгалтерский учет или рекламная деятельность) внешним исполнителям - аутсорсерам, субподрядчикам, высококвалифицированным специалистам сторонней фирмы; отказ от собственного бизнес - процесса, например, составления баланса, и приобретение услуг по реализации этого бизнес - процесса у другой, специализированной организации. Разновидность кооперирования.

При создании критериев оценки качества по каждому из критериев дается соответствующая оценка по избранной, например, пятибалльной шкале. Создание критериев позволяет соотнести требования стандартов с фактическим положением дел. Для этого мы воспользуемся услугами консультанта.

Совершенствование системы качества по результатам внутренних проверок, проверок второй и третьей стороной, а также по результатам оценки качества работы каждого сотрудника - непременное условие эффективного функционирования системы качества в изменяющейся внутренней среде предприятия «Росинтур Калуга» и внешней ситуации. Четкая система оценки качества работы каждого сотрудника, позволяет объективно измерять количественно и качественно эффективность сервиса, особенно таких слабо поддающихся учету элементов, как доброжелательность и вежливость. Организация «Росинтур Калуга» уволила в 2008 году несколько человек и применила аутсорсинг, использовав специалистов (бухгалтера и менеджера по рекламе) сторонней организации, что снизит издержки предприятия.

Расходы на данное мероприятие составят:

· оплата услуг специалистов другой организации (бухгалтер-20 тыс.р., менеджер по рекламе-18 тыс.р.) - 38 тыс.р.;

· оплата услуг консультанта (по вопросам создания критериев и системы оценки качества работы) - 45 тыс.р.

Итого: 83 тыс.р.

Сумму общих затрат на разработку мероприятий по повышению качества услуг населению более подробно отразим в табл. 3.1.

Затраты по мероприятиям

Таблица 3.1.

№п/п	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Единовременные затраты
1. 2. 3. 4.	оплата услуг за семинары оплата услуг консультанта размещение рекламы на транспорте оплата услуг специалистов другой организации (бухгалтер, менеджер по рекламе)	54 45 35 38
2. Текущие затраты
Итого затрат	172

Таким образом, на осуществление проекта по повышению качества услуг ООО «Росинтур Калуга» необходимо затратить 172 тыс.р. К единовременным затратам относятся мероприятия по повышению квалификации персонала и созданию службы контроля качества, а к текущим - усовершенствование рекламной деятельности и создание службы контроля качества.

Вывод:

По результатам проведенных организационно-технических мероприятий, направленных на разрешение проблем и ликвидацию узких мест, выявленных в аналитической части комплексного экономического анализа деятельности ООО «Росинтур Калуга» можно сделать следующий вывод:

- данные мероприятия способствуют повышению организационного, технического, социального, экономического уровня развития организации, усилению ее конкурентоспособности и росту эффективности деятельности, что нашло свое подтверждение в улучшении основных финансовых результатов деятельности организации.

Сводная таблица затрат по мероприятиям проекта

Таблица 3.2.

№п/п	Мероприятие	Сумма, тыс.руб.
1. Единовременные затраты
1	Мероприятие 1 «повышение квалификации персонала»	54
2	Мероприятие 2 «усовершенствование рекламной деятельности»	35
3	Мероприятие 3 «создание службы контроля качества»	83
	Итого единовременных затрат	172
2. Текущие затраты
1	Мероприятие 1 «повышение квалификации персонала»	-
2	Мероприятие 2 «усовершенствование рекламной деятельности»	-
3	Мероприятие 3 «создание службы контроля качества»	-
	Итого текущих затрат	0
Всего затрат по проекту	172

Из таблицы видно, что на разработку мероприятий по улучшению деятельности организации ООО «Росинтур Калуга» необходимо затратить 172 тыс.руб. Из них текущие затраты составляют 172 тыс.руб., а единовременных затрат нет.

4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

После составления проекта необходимо выяснить, будут ли экономически эффективны предложенные мероприятия. Произведем расчет основных технико-экономических показателей, который позволит ответить на данный вопрос (табл. 4.1, табл. 4.2, табл. 4.3).

Технико-экономические показатели эффективности предоставления сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации

Таблица 4.1.

Показатель	Ед. изм	До прове-дения меро-приятий	После внедрения мероприятий	Изменения
				+/-	%
1. Выручка (без НДС)	тыс.руб.	16 343,0	17 160,15	817,15	105
2. Себестоимость	тыс.руб.	12 349	12 821,481	472,481	104
3. Стоимость основных производственных фондов	тыс.руб.	341,32	341,32	-	100
4. Численность работников	чел.	6	6	-	100
5. Фонд оплаты труда	тыс.руб.	1110	1110	-	100
6. Балансовая прибыль (с.1 - с.2)	тыс.руб.	3 994	4 338,669	344,669	108
7. Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	32,3	33,8	1,5	х
8. Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	24,4	25,2	0,8	х
9. Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел.	2 723,83	2 860,025	136,195	105
10. Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб.	47,88	50,2	2,32	104
11. Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс. руб./чел	185	185	-	100

Методика расчета технико-экономических показателей Мероприятия 1

Проектная выручка за 2008 год с учетом внедрения мероприятия по предоставлению сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации составит: 16 343,0 + 817,15= 17 160,15 тыс.руб.

Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2007 году составила 12 349 тыс.руб., в том числе постоянные затраты 3 501 тыс.руб. и переменные затраты 8 848 тыс.руб..

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты не изменятся - 3 501 тыс. р., а переменные затраты необходимо рассчитать:

- переменные затраты на 1 рубль выручки = 8 848 / 16 343,0= 0,54 руб.;

- планируемые переменные затраты = 0,54 * 17160,15= 9266,48 тыс. р.;

- затраты на проведение мероприятия 54 тыс. р.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 3 501 + 9266,48 + 54 = 12821,481 тыс. р.

Изменения остальных показателей рассчитываются согласно формулам в таблице 4.1.

Наличие положительных изменений показывает, что мероприятие по предоставлению сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации будет экономически эффективным.

Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль - на 8%, фондоотдача на 4%. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 5%.

В целом, внедрение мероприятий по обучения и повышения квалификации будет экономически эффективным мероприятием.

Технико-экономические показатели эффективности усовершенствования рекламной деятельности

Таблица 4.2.

Показатель	Ед. изм	До прове-дения меро-приятий	После внедрения мероприятий	Изменения
				+/-	%
1. Выручка (без НДС)	тыс.руб.	16 343,0	17 323,58	980,58	106
2. Себестоимость	тыс.руб.	12 349	12890,73	541,73	104
3. Стоимость основных производственных фондов	тыс.руб.	341,32	341,32	-	100
4. Численность работников	чел.	6	6	-	100
5. Фонд оплаты труда	тыс.руб.	1110	1110	-	100
6. Балансовая прибыль (с.1 - с.2)	тыс.руб.	3 994	4432,85	438,85	110
7. Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	32,3	34,3	2	х
8. Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	24,4	25,5	1,1	х
9. Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел.	2 723,83	2 887,26	163.43	106
10. Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб.	47,88	50,75	2,87	105
11. Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс. руб./чел	185	185	-	100

Методика расчета технико-экономических показателей Мероприятия 2

1. Проектная выручка за 2008 год с учетом внедрения мероприятия по предоставлению сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации составит: 16 343,0 + 980,58= 17 323,58 тыс.руб.

2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2007 году составила 12 349 тыс.руб., в том числе постоянные затраты 3 501 тыс.руб. и переменные затраты 8 848 тыс.руб..

3. Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты не изменятся - 3 501 тыс. р., а переменные затраты необходимо рассчитать:

- переменные затраты на 1 рубль выручки = 8 848 / 16 343,0= 0,54 руб.;

- планируемые переменные затраты = 0,54 * 17 323,58= 9 354,73 тыс. р.;

- затраты на проведение мероприятия 35 тыс. р.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 3 501 + 9 354,73 + 35 = 12890,73 тыс. р.

4. Изменения остальных показателей рассчитываются согласно формулам в таблице 4.2.

Наличие положительных изменений показывает, что мероприятие по усовершенствование рекламной кампании будет экономически эффективным.

Произведенные расчеты показывают, что вследствие роста выручки произошло увеличение следующих показателей: балансовая прибыль - на 10%, фондоотдача на 2%. Кроме того, увеличение выручки повлияло на рост производительности труда на 6%, также

В целом, усовершенствование рекламной кампании будет экономически эффективным мероприятием.

Технико-экономические показатели эффективности создания служб контроля качества предоставляемых услуг

Таблица 4.3

Показатель	Ед. изм	До прове-дения меро-приятий	После внедрения мероприятий	Изменения
				+/-	%
1. Выручка (без НДС)	тыс.руб.	16 343,0	17 405,295	1 062,295	106,5
2. Себестоимость	тыс.руб.	12 349	12 982,859	633,859	105
3. Стоимость основных производственных фондов	тыс.руб.	341,32	341,32	-	100
4. Численность работников	чел.	6	6	-	100
5. Фонд оплаты труда	тыс.руб.	1110	1110	-	100
6. Балансовая прибыль (с.1 - с.2)	тыс.руб.	3 994	4 422,436	428,436	110
7. Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	32,3	34	1,7	х
8. Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	24,4	25,4	1	х
9. Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел.	2 723,83	2 900,88	177,05	106
10. Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб.	47,88	50,99	3,11	106
11. Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс.руб./чел	185	185	-	100

Методика расчета технико-экономических показателей Мероприятия 3

1. Проектная выручка за 2008 год с учетом внедрения мероприятия по предоставлению сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации составит: 16 343,0 + 817,15= 17 160,15 тыс.руб.

2. Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2007 году составила 12 349 тыс.руб., в том числе постоянные затраты 3 501 тыс.руб. и переменные затраты 8 848 тыс.руб..

3. Расчет себестоимости после внедрения мероприятия: постоянные затраты не изменятся - 3 501 тыс. р., а переменные затраты необходимо рассчитать:

- переменные затраты на 1 рубль выручки = 8 848 / 16 343,0= 0,54 руб.;

- планируемые переменные затраты = 0,54 * 17 405,295 = 9398,859 тыс. р.;

- затраты на проведение мероприятия 83 тыс. р.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 3 501 + 9398,859 + 83 = 12 982,859 тыс. р.

4. Изменения остальных показателей рассчитываются согласно формулам в таблице 4.3.

В целом, мероприятие по улучшению условий организации труда будет экономически эффективным.

Для обобщения результатов расчетов по всем рассматриваемым мероприятиям и получения данных об экономической эффективности проекта в целом, сведем полученные данные в табл. 4.4.

Технико-экономические показатели эффективности проекта по повышению качества услуг населению ООО «Росинтур Калуга»

Таблица 4.4.

Наименование показателя	Ед.изм	До проведения мероприятий	Мероприятие 1	Мероприятие 2	Мероприятие 3	После внедрения мероприятий	Изменения
							+/-	%
1.Выручка	тыс.руб.	16 343,0	817,15	980,58	1 062,295	19203,025	2 860,025	117
2.Себестоимость	тыс.руб.	12 349	472,481	541,73	633,859	13 997,07	1 648,07	113
3.Стоимость основных производственных фондов	тыс.руб.	341,32	-	-	-	341,32	-	100
4.Численность работников	чел.	6	-	-	-	6	-	100
5.Фонд оплаты труда	тыс.руб.	1110	-	-	-	1110	-	100
6.Балансовая прибыль (с.1 - с.2)	тыс.руб.	3 994	344,669	438,85	428,436	5 205,955	1 211,955	130
7.Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	32,3	1,5	2	1,7	37,5	5,2	х
8.Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	24,4	0,8	1,1	1	27,3	2,9	х
9.Производительность труда (с.1/c.4)	руб./чел.	2 723,83	136,195	163.43	177,05	3 200,505	476,675	117
10.Фондоотдача (с.1/с.3)	руб./руб.	47,88	2,32	2,87	3,11	56,18	8,3	117
11.Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс.руб./чел	185	-	-	-	185	-	100

Таким образом, вследствие внедрения трех мероприятий, направленных на повышение качества услуг населению ООО «Росинтур Калуга», выручка предприятия возрастет на 117%, себестоимость на 113%. Эти изменения повлияют на увеличение балансовой прибыли на 130%, росту рентабельности производства на 5,2% и рентабельности продаж на 2,9%. Увеличение выручки повлияет также на рост производительности труда на 117%.Фондоотдача увеличиться на 117%

Вывод:

По результатам проведенных расчетов можно судить о экономической эффективности каждого приведенного мероприятия и проекта в целом:

- темп роста выручки от реализации (117%) опережает темп роста себестоимости (113%;

- темп роста производительности труда опережает темп роста заработной платы на 117%;

- показатель эффекта (прибыль от реализации) увеличивается на 2 860,025 тыс.руб.

- все показатели эффективности рентабельность производства (5,2%), рентабельность продаж (2,9%), фондоотдача (8,3 тыс.руб), производительность труда (476,675 тыс.руб) увеличиваются.

В целом, предоставление сотрудникам возможности обучения и повышения квалификации, усовершенствование рекламной деятельности и создание службы контроля являются экономически эффективными мероприятиями.

5. ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

5.1Обеспечение комфортного микроклимата и воздушной среды на рабочем месте

Обеспечение комфортного микроклимата и воздушной среды на производстве оказывает большое влияние на трудоспособность работников и их самочувствие. Факторами метеорологических условий производственной среды являются: температура воздуха, его относительная влажность, скорость перемещения воздуха и наличие теплоизлучений. Технология создания микроклимата реализуется с помощью кондиционеров, очистителей воздуха, ионизаторов.

Микроклимат по степени его влияния на тепловой баланс человека является нейтральным. Разность между величиной теплопродукции и суммарной теплоотдачей находится в пределах ±2 Вт, а доля теплоотдачи испарением не превышает 30%.

При работе оборудования происходит ухудшение состояния воздуха в помещении организации, уменьшается доля кислорода, повышается его температура, так как происходит тепловыделение от работы оборудования, а также от работающих в организации людей. Это приводит к уменьшению внимания персонала, повышенной утомляемости, снижению производительности труда. Состояние воздуха в помещении необходимо поддерживать на заданных комфортабельных значениях.

Главным метеофактором является состав воздуха в помещении и обогащенность его кислородом. Содержание кислорода в воздухе 21%. Для обеспечения микроклимата в помещении нашей организации применяются следующие технологии:

1. Вентиляция. В организации «Росинтур Калуга» естественная неорганизованная (инфильтрация, проветривание) общеобменная вентиляция. Общеобменная вентиляция обеспечивает удаление воздуха из всего объема помещения.

2. Кондиционирование воздуха в помещении. В ходе кондиционирования может меняться и влажность воздуха и его состав. По назначению система кондиционирования является комфортной. По месту обработки воздуха система кондиционирования местная, прямоточная: в местных - кондиционер располагается в обслуживаемом им помещением. В прямоточных системах используется только наружный воздух, который обрабатывается в кондиционере, подается в помещение и после отработки в них выбрасывается наружу.

3. Технология очистки воздуха от пыли и других загрязнений. Чистота воздуха достигается за счет влажной уборки (моющего процесса).

Допустимые величины показателей микроклимата на рабочих местах

Таблица 5.1..

Период года	Температура воздуха	Температура поверхностей	Относительная влажность воздуха	Скорость движения воздуха
	Диапазон ниже оптим. величин	диапазон выше оптим. величин			Для диапазона температур воздуха ниже оптим. величин	Для диапазона температур воздуха выше оптим. величин
холодный	20,0-21,9	24,1-25,0	19,0-26,0	45-30	0,1	0,1
теплый	21,0-22,9	25,1-28,0	20,0-29,0	60-30	0,1	0,2

Параметры температуры, влажности и скорости движения воздуха учитывают и тяжесть физического труда: к организации относится легкая работа.

ООО «Росинтур Калуга» имеет центральное водяное отопление.

В турфирме ООО «Росинтур Калуга» совмещенное освещение, присутствует естественное боковое освещение (через окна в наружных стенах).

Естественное освещение колеблется по временам года и по часам суток. Непостоянство освещения во времени вызвало необходимость введения отвлеченной единицы измерения естественной освещенности, которая называется коэффициентом естественной освещенности (КЕО).

Используется общая система искусственного освещения (для освещения всего помещения). Общее освещение является равномерным. В организации рабочее освещение. На площади 14 мІ расположены две люминесцентные лампы белого света. Лампы дают рассеянный свет. Площадь оконного проема 1,5 метра, Размещен оконный проем на север.

Расчет искусственного освещения. Основным методом расчета общего равномерного освещения при горизонтальной рабочей поверхности является метод светового потока (коэффициента использования).

Фл = (Ен*S*z*k) / (Nc*B*n)

Где Ен - нормированная минимально допустимая освещенность, лк.

S - площадь освещаемого помещения, мІ.

Z - коэффициент неравномерности освещения.

K - коэффициент запаса.

Nc - число светильников в помещении.

B - коэффициент затенения (только при наличии крупногабаритного оборудования, затеняющего пространство).

N - коэффициент использования светового потока ламп.

Фл = (300*14*1,1*1,3) / (2*3000)=1,001

Значение высоты подвеса светильника над рабочей поверхностью hр вычисляется по выражению:

Hр = Н-hc-hpm,

Где: Н-высота помещения, м.

Hpm - высота рабочего места (0,8 м).

Hc - высота подвеса светильника от потолка, м.

Hр = 2,55-0,1-0,8=1,65

Величина показателя I равна:

I = L*B / Hр*(L+B),

Где: L и B-длина и ширина помещения, м.

I = 5,49*2,55 / 1,65*(5,49+2,55)=1,05

Система освещения на рабочих местах при выполнении работ средней точности 200-300 лк.

Расчет кондиционирования помещения. Система кондиционирования класса А (3,2%).

Теплосодержание приточного воздуха по области 46,7 кДж/кг.

ЕЕR=5,0

100 Вт/ мІ*14 мІ=1400 Вт

5000/3,2=1562,5- потребляемая мощность кондиционера.

Тепловой расчет.

От солнца:

400 Вт/ мІ *1,5 мІ=600 Вт

От человека:

100 Вт/чел.*6 чел.=600 Вт

От электроприборов:

500 Вт *5=2500 Вт

Р тепловая=Р потр.сум.*?=600+600+2500*?=1221 Вт

Полезная мощность в организации не менее 1221 Вт.

Ежегодно турфирма «Росинтур Калуга» предлагает туристам туры по всему миру, страховые услуги, оформление виз. На сегодняшний день туристическим фирмам запрещено заниматься оформлением загранпаспортов. Туристская фирма «Росинтур Калуга» имеет все необходимые сертификаты, лицензию и была одобрена в Генеральном Консульстве.

Клиентам обратившимся в турфирму, предоставляют полную информацию об имеющихся турах, показывают каталоги, фотографии и прайс-листы. Клиенты встречаются с вежливыми и приветливыми менеджерами, вследствие чего возникает ощущение, что их здесь ждали и рады видеть. В зоне встречи установлен удобный диван. Организация расположена на третьем этаже арендуемого здания. Подробнее смотри на рисунке 1.

Рис.1. План помещения турфирмы ООО «Росинтур Калуга»

Обозначения: с - стул; ст - рабочий стол; к - компьютер; стл - стеллаж; к - ксерокс; д - диван; о - оконный проем; дв - дверной проем; ф - факс; кн - кондиционер; ш - шкаф; м - микроволновая печь; ч - электрический чайник; т - туалет; р - раковина; ск - сканер.

Системой контроля доступа в организации ООО «Росинтур Калуга» является охранная сиглализация. К тому же турфирма соседствует с охранным предприятием «ШКВАЛ».

Центральное водяное отопление в организации осуществляется за счет батарей. Естественная вентиляция заключается в проветривании (форточки) и инфильтрации через щели, сквозняки. Искусственное освещение организации осуществляется люминесцентными лампами белого света.

В настоящее время компьютерная техника широко применяется во всех областях деятельности человека. Интенсивность воздействия электрического (ЭП), магнитного (МП) и электромагнитного (ЭМП) полей зависит от мощности источника, режима его работы, конструктивных особенностей излучающего устройства, технического состояния аппаратуры, а также от расположения рабочего места и эффективности защитных мероприятий.

Работа с компьютером характеризуется значительным умственным напряжением и нервно-эмоциональной нагрузкой операторов, высокой напряженностью зрительной работы и достаточно большой нагрузкой на мышцы рук при работе на клавиатуре ЭВМ.

В нашей организации работника окружает множество приборов излучающих ЭМП: компьютер, ксерокс, телефон, факс.

1. Необходимо обеспечить следующие величины коэффициента отражения (%):

Ш для потолка - 60 - 70;

Ш для стен - 40 - 50;

Ш для пола - 30;

Ш для других поверхностей и рабочей мебели - 30 - 40.

2. Освещенность в помещениях, где установлены компьютеры, следующая:

Ш при выполнении работ средней точности - 200 - 300 лк.

Должны соблюдаться определенные параметры микроклимата:

Ш температура воздуха в помещении - 18 - 22⁰С;

Ш относительная влажность - 40 - 60%;

Ш скорость движения воздуха - 0,1 - 0,2 м/с.

Ш Уровень шума на рабочем месте не должен превышать 50 дБ.

3. Допустимые значения параметров ионизирующих электромагнитных излучений (СанПиН 2.2.2.542-96):

Ш напряженность электромагнитного поля по электрической составляющей на расстоянии 50 см от поверхности монитора - 10 в/м;

Ш напряженность электромагнитного поля по магнитной составляющей на расстоянии 50 см от монитора - 0,3 а/м;

Ш напряженность электромагнитного поля не должна превышать 20 кв/м,

5.2 Возможные пути энергосбережения

1. Установка энергосберегающих ламп.

2. Датчики движения в здании («система интеллектуальный дом»).

В данном случае установка датчиков движения в коридоре и на лестничной клетке, что позволит сберечь электроэнергию и сократить затраты.

Вывод:

Создание комфортных условий для персонала, проведение мероприятий по энергосбережению (установка энергосберегающих ламп и датчиков движения) позволит сократить затраты на обеспечение деятельности организации ООО «Росинтур Калуга». И, в свою очередь, положительно повлияет на нашу организацию, так как создастся благоприятное впечатление о фирме и увеличится производительность труда работников, что приведет к повышению прибыли организации.

Комфортные условия зависят от освещения 300 лк., температурного режима 18 - 22⁰С, относительной влажности 40 - 60%, скорости движения воздуха 0,1 - 0,2 м/с, техники организации рабочего места, что позволяет быстро обслуживать клиентов организации. В ООО «Росинтур Калуга» все положенные требования соблюдены.

6. ОРГАНИЗАЦИЯ ОХРАНЫ ТРУДА в Организации

ООО «РОСИНТУР КАЛУГА»

Аттестация рабочих мест по условиям труда проводится на основании Федерального закона «Об основах охраны труда в Российской Федерации» от 17.07.99 г. № 181-ФЗ. Порядок проведения аттестации рабочих мест изложен в «Положении об аттестации рабочих мест по условиям труда», утвержденном постановлением Минтруда России от 14.03.97 г. № 12.

Аттестации по условиям труда подлежат все рабочие места (менеджер по персоналу, исполнительный директор - старший менеджер по работе с клиентами, курьер, менеджер по рекламе, бухгалтер), имеющиеся в организации ООО «Росинтур Калуга». Сроки аттестации устанавливаются организацией исходя из измерений условий и характера труда, но не реже одного раза в 5 лет с момента проведения последних изменений.

Аттестацию рабочих мест осуществляет сама организация самостоятельно. Аттестация рабочих мест проводится по трем направлениям:

- гигиеническая оценка условий труда по факторам вредности и опасности, тяжести и напряженности трудового процесса (по Р2.2.755-99);

- оценка травмобезопасности рабочих мест;

- оценка обеспеченности работников средствами защиты.

По травмобезопасности в организации ООО «Росинтур Калуга» условия труда классифицируются на оптимальные (1 класс).

6.1 Обеспечение микроклимата и воздушной среды на рабочем месте

Микроклимат и воздушная среда на производстве оказывает большое влияние на трудоспособность работников и их самочувствие. По степени влияния на самочувствие человека, его работоспособность, микроклиматические условия являются оптимальными.

Влияние оказывает: температура воздуха, его относительная влажность, скорость перемещения воздуха и наличие теплоизлучений.

К организации ООО «Росинтур Калуга» относится весь персонал с интенсивностью энергозатрат до139 Вт, работающий в офисе организации. Энергозатраты до139 Вт, производятся сидя и сопровождаются незначительным физическим напряжением. К курьеру относится работа с интенсивностью энергозатрат 140-174 Вт, производимые сидя, стоя или связанные с ходьбой и сопровождающиеся некоторым физическим напряжением.

По тяжести физического труда: к организации относится легкая работа. Помимо этого, учитывается сезон года: холодный период года характеризуется среднесуточной температурой наружного воздуха ниже

- 10°С и теплый период с температурой + 10°С и выше.

В турфирме ООО «Росинтур Калуга» совмещенное освещение, присутствует естественное боковое освещение (через окна в наружных стенах).

Используется общая система искусственного освещения (для освещения всего помещения). Общее освещение является равномерным. В организации рабочее освещение. На площади 14 мІ расположены две люминесцентные лампы белого света. Лампы дают рассеянный свет. Площадь оконного проема 1,5 метра, Расположен оконный проем на север.

Расчет искусственного освещения. Основным методом расчета общего равномерного освещения при горизонтальной рабочей поверхности является метод светового потока (коэффициента использования).

Фл = (Ен*S*z*k) / (Nc*B*n)

Где Ен - нормированная минимально допустимая освещенность, лк.

S - площадь освещаемого помещения, мІ.

Z - коэффициент неравномерности освещения.

K - коэффициент запаса.

Nc - число светильников в помещении.

B - коэффициент затенения (только при наличии крупногабаритного оборудования, затеняющего пространство).

N - коэффициент использования светового потока ламп.

Фл = (300*14*1,1*1,3) / (2*3000)=1,001

В нашей организации естественная неорганизованная (инфильтрация, проветривание) общеобменная вентиляция.

ООО «Росинтур Калуга» имеет центральное водяное отопление.

По назначению система кондиционирования является комфортной. По месту обработки воздуха система кондиционирования местная, прямоточная.

По происхождению шум в организации «Росинтур Калуга» электромагнитного происхождения. Уровень шума на рабочем месте не превышает 50 дБ. Так как даже незначительный шум создает значительную нагрузку на нервную систему, воздействует на нее психологически.

Основным нормативным документом, устанавливающим классификацию шумов, допустимые уровни шума на рабочих местах, являются Санитарные нормы СН 2.2.4/2.1.8.562-96 «Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки».

Предельно допустимые уровни звукового давления, уровня звука и эквивалентные уровни звука

Таблица 6.1.1.

Рабочее место, вид трудовой деятельности	Уровни звука давления, дБ, в октавных полосах со среднегеометрическими частотами, Гц	Уровни звука и эквивалентные уровни звука, дБА
	31,5	63	125	250	500	1000	2000	4000	8000
Туристическая деятельность	86	71	61	54	49	45	42	40	38	50

В организации ООО «Росинтур Калуга» вибрации нет.

Интенсивность воздействия электрического (ЭП), магнитного (МП) и электромагнитного (ЭМП) полей зависит от мощности источника, режима его работы, конструктивных особенностей излучающего устройства, технического состояния аппаратуры, а также от расположения рабочего места и эффективности защитных мероприятий.

Воздействие ЭП, МП, ЭМП носит характер смешанного (от двух и более источников ЭМП различных частотных диапазонов). В нашей организации работника окружает множество приборов излучающих ЭМП: компьютер, ксерокс, телефон, факс.

Воздействие прерывистое.

6.2 Разработка мероприятий по охране безопасности жизнедеятельности в ООО «Росинтур Калуга»

В соответствии с Постановлением «Об утверждении порядка обучения по охране труда и проверки знаний, требований охраны труда работников организаций» от 13 января 2007г., в ООО «Росинтур Калуга» проводятся следующие виды инструктажа:

· вводный и первичный (для вновь принимаемых на работу сотрудников);

· повторный (для всех работников не реже одного раза в год);

· внеплановый (при изменении условий труда или изменении законодательных актов);

Инструктаж проводится путем изучения сотрудниками инструкций по охране труда и заканчивается устной проверкой приобретенных знаний. Проведение всех видов инструктажей регистрируется в соответствующих журналах.

По приказу руководителя организации ООО «Росинтур Калуга» назначается за охрану труда и технику безопасности заместитель директора (старший менеджер по работе с клиентами).

В процессе работы за компьютером соблюдается правильный режим труда и отдыха. В противном случае отмечаются значительное напряжение зрительного аппарата с проявлением жалоб на неудовлетворенность работой, головные боли, раздражительность, усталость и болезненные ощущения в глазах, в пояснице, в области шеи и руках.

4. В зависимости от ориентации окон, следующая окраска стен и пола помещения:

Ш окна турфирмы ориентированы на север - стены светло-оранжевого цвета, пол - красновато-оранжевый;

5. Обеспечины следующие величины коэффициента отражения (%):

Ш для потолка - 60 - 70;

Ш для стен - 40 - 50;

Ш для пола - 30;

Ш для других поверхностей и рабочей мебели - 30 - 40.

6. Освещенность в помещениях, где установлены компьютеры, следующая:

Ш при выполнении работ средней точности - 200 - 300 лк.

7. Вычислительная техника является источником тепловыделений, что может привести к повышению температуры и снижению относительной влажности в помещении.

Соблюдаются определенные параметры микроклимата:

Ш температура воздуха в помещении - 18 - 22⁰С;

Ш относительная влажность - 40 - 60%;

Ш скорость движения воздуха - 0,1 - 0,2 м/с.

8. Объем помещений, в которых размещены вычислительные центры, не меньше 19,5 м³/человека с учетом максимального числа одновременно работающих в смену.

9. Для подачи в помещение воздуха используется система кондиционирования, а также естественная вентиляция.

10. Уровень шума на рабочем месте не превышает 50 дБ.