Стратегическое управление предприятием

В данном случае сначала из максимального показателя прибыли по варианту спроса вычитается показатель ожидаемой прибыли по каждой строке. Получаются недоборы (кроме одной строки) от максимально ожидаемой прибыли. Из всех недоборов, т.е. вариантов недополучения прибыли по сравнению с максимально возможной, выбирается наименьший. В нашем примере это 25 тыс. тенге.

Вывод: для минимизации максимального риска фирме нужна стратегия по специализации - продажа столов круглых.

Как видно из приведенных расчетов, фирма может выбрать один из трех вариантов, исходя из конкретных обстоятельств хозяйствования. К математическому расчету прогноза риска требуется дополнение в виде опыта и знаний рынка, что позволит руководству фирмы выбрать оптимальный вариант действий на перспективу. Выявление риска, определение его степени и разработка более выгодной стратегии действий обеспечивают фирме более надежное существование в будущем.

3.5 Мероприятия по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности ТОО «Коро»

3.5.1 Расчет эффективности мероприятия по добыче и производствутоварных блоков

Комаровское месторождение обеспечивает собственным сырьем цеха ТОО по производству изделий из мрамора. Дальнейшая разведка Южных залежей Комаровского месторождения с изменением технологии добычи мрамора, позволили бы освоить производство товарных блоков.

В основе проектов эффективности добычи и переработки товарных блоков, лежат инвестиции направленные главным образом на приобретение дополнительного новейшего технологического оборудования (баровые и канатно-алмазные установки) и перевод инженерных сетей на более мощный промышленный вариант хозяйствования.

Развитие добычного производства позволит значительно снизить себестоимость конечной продукции, кроме того учитывая, что мрамор Комаровского месторождения по своим физико-химическим свойствам превосходит мраморы Урала, Узбекистана, Киргизии, то оно может стать поставщиком сырья не только для Казахстана, но и стран СНГ.

Рассмотрим показатели:

Таблица 15 - Технико-экономические показатели по добыче товарных блоков

	Разведка	Добыча
	2002г.	2003г.	2004г.	2005г.	2006г.	2007-2020г.г.
Затраты на разведку, тыс. тенге	10000	5931	-	-	-	-
Объем добычи горной массы, м3	5144	5000	5000	5000	5000	5000
Объем добычи блоков, м3	1436	1500	1500	2000	2000	2000
Объем реализации, тыс. тенге	11488	12000	12000	16000	16000	16000
Затраты на добычу	-	5000	7500	7500	7500	7500
Убытки, тыс. тенге	6690	5204	-	-	-	-
Прибыль, тыс. тенге	-	-	4500	8500	8500	8500
Себестоимость добычи горной массы, тыс. тенге / м3	-	1,0	1,5	1,5	2,0	2,0
Себестоимость добычи блоков, тыс. тенге / м3	3,2	3,3	5,0	5,0	5,0	5,0

При расчете инвестиционных проектов подсчитывают эффективность капиталовложений в то или иное производство, в его развитие и модернизацию. Когда компания принимает решение о том, строить ли завод и закупать ли оборудование, она должна сравнивать капиталовложения, которые ей предстоит сделать сейчас, с нормой доходности (прибыли), которую принесет этот капитал в будущем.

Чтобы провести подобное сопоставление, необходимо выяснить, сколько будущие доходы стоят сегодня. Для этого надо подсчитать стоимость доходов, ожидаемых от инвестиций, и сравнить ее с размером инвестиций. Будущая стоимость инвестиций - это сумма, в которую превратятся деньги, инвестированные сегодня, через какой-то промежуток времени с учетом определенной процентной ставки, предлагаемой банками, которая была бы получена, если бы средства не были инвестированы, а находились на депозите.

В финансовом анализе инвестиционных проектов обычно используются математические методы приведения поступлений будущих периодов к настоящему (текущему) уровню, который называется дисконтированием, а также приведения настоящего (текущего) уровня к будущему, который называется методом наращения. Использование указанных методов широко распространено в финансовом анализе при расчетах процентов по кредитам и ценным бумагам, лизинговых операциях, при определении доходов на инвестированный капитал и сроков окупаемости проектов.

Индекс метода наращивания, т.е. приведения денежной суммы к будущему уровню, определяется по формуле:

, (3.3)

где unterest - процентная ставка / 100;

t - расчетный период (год).

Индекс приведения денежной суммы к будущему уровню, полученной в виде равномерных поступлений в N-ое число периодов методом аннуита определяется следующим образом:

. (3.4)

Коэффициент дисконтирования - приведения денежной суммы будущего периода к текущему определяется по следующей формуле:

. (3.5)

Коэффициент приведения денежной суммы, планируемый в виде равномерных годовых поступлений в будущих периодах, к текущему уровню методом аннуита (долгосрочный и неизменной величины денежный поток) определяется следующим образом:

. (3.6)

Применение метода дисконтирования показывает потоки выгод и издержек на протяжении жизненного цикла по мере их образования в каждый год проекта, отражая конкретные потоки финансовых средств за каждый данный период времени.

Метод дисконтирования является аналитическим инструментом для проведения обоснованных оценок проектов.

Выше уже отмечалось, что преимущество отдается тем проектам, которые обеспечивают наиболее быструю окупаемость вложенных средств.

Сроком (периодом) окупаемости проекта называется время, за которое поступления от производственной деятельности предприятия покроют затраты на инвестиции. Он обычно измеряется в годах или месяцах и определяется по формуле:

, (3.7)

где to - срок окупаемости проекта;

Иn - первоначальные инвестиции;

Д - ежегодный доход.

Ожидаемые доходы по годам согласно таблицы 14 составят: 1-й год - 4500 тыс. тенге, 2-й год - 8500 тыс. тенге, 3-й год - 8500 тыс. тенге, 4-й год - 8500 тыс. тенге. Ставка доходности равна 11%.

Для оценки привлекательности данного проекта необходимо рассчитать ряд критериев: рентабельность инвестиций и период окупаемости инвестиционного проекта с учетом дисконтирования.

Рентабельность инвестиций определяется по формуле:

(3.8)

где PI - рентабельность инвестиций;

CFt - ожидаемые доходы, млн. тенге;

K - ставка доходности,%;

I0 - первоначальные инвестиции.

Данный факт позволяет сделать вывод, что данный проект рентабелен.

Для расчета периода окупаемости инвестиций воспользуемся формулой:

. (3.9)

где PP - период окупаемости инвестиций, год;

n - количество лет, необходимые для окупаемости инвестиций, год;

?CFn - сумма полученных доходов за n период, млн. тенге.

Период окупаемости данного проекта составит:

.

Т.е. период времени необходимый для возврата вложенной суммы 4 года 5 месяцев.

3.5.2 Расчет эффективности мероприятия по замене транспортерной ленты

В качестве мероприятия по повышению эффективности производства, предлагается замена ленты транспортера используемой при подаче мраморной крошки из цеха обработки в цеха изготовления мраморных изделий.

Ленту шириной 500мм предлагается заменить на ленту шириной 650мм.

Если для жидкостей используется такое понятие как условный проход (сечение трубы на погонный метр), то для сыпучих - условная пропускная способность.

Рассчитаем условную пропускную способность для транспортерной ленты шириной 500мм.

Для наглядности представим ленту графически (рисунок 3.2).

Рисунок 3.2 - Транспортерная лента шириной 500мм в разрезе

Найдем площадь трапеции при заданных параметрах по формуле:

, (3.10)

где h - высота.

Площадь равна 0,034м2 ((0,11+0,29) / 2 · 0,17). Отсюда пропускная способность на 1 погонный метр равна 0,034м3 (0,34м2 · 1м).

Теперь находим условную пропускную способность для транспортерной ленты шириной 650мм (рисунок 3.3).

Рисунок 3.3 - Транспортерная лента шириной 650мм в разрезе

Площадь трапеции равна 0,044м2 ((0,11+0,31) / 2 · 0,21). Отсюда пропускная способность на 1 погонный метр равна 0,044м3 (0,044м2 · 1м).

Производительность ленты шириной 500мм при оборачиваемости двигателя 1500 оборотов в минуту известна из паспортных данных - она составляет 87 тонн крошки в час. Чтобы найти производительность ленты шириной 650мм составим пропорцию:

0,034 - 87

0,044 - х ,

где х - производительность ленты шириной 650мм.

Отсюда производительность ленты шириной 650мм равна 112 тонн в час, то есть при увеличении пропускной способности на 29% производительность ленты увеличивается также на 29%.

Рассчитаем экономический эффект данного мероприятия по следующей формуле:

Э = (V2 - V1) · Ц , (3.11)

где V1, V2 - объем принятой крошки до внедрения мероприятия и после соответственно;

Ц - цена услуги.

Исходные данные для расчета эффекта следующие:

V1 = 40000 тонн;

V2 = 40000 · 1,29 = 51600 тонн;

Ц = 110 тенге за 1 тонну.

Решение:

Э = (51600 - 40000) · 110 = 11600 · 110 = 1276 тыс. тенге

Несмотря на большие первоначальные затраты, предлагаемое мероприятие по улучшению эффективности хозяйственной деятельности фирмы должно быстро окупиться за счет сокращения в дальнейшем, после их внедрения, текущих затрат, определяющих себестоимость услуг предприятия.

Сокращение затрат на производство услуг является одним из главных факторов роста прибыли фирмы.

Используя ЭММ выполним прогноз изменения запаса финансовой устойчивости после внедрения мероприятия по снижению себестоимости ТОО

«Коро» и рассчитаем коэффициенты устойчивости после изменения структуры капитала.

Предположим, что в результате внедрения мероприятия переменные затраты, являющиеся частью себестоимости услуг, снизятся на 2%. На основе изменений произведем расчет запаса финансовой устойчивости (ЗФУ) (таблица 16), при условии, что сумма дохода от реализации остается неизменной. Рассчитывается ЗФУ по следующей формуле:

, (3.12)

, (3.13)

где Dm - маржинальный доход.

Таблица 16 - Условные обозначения показателей для прогнозирования запаса финансовой устойчивости

Наименование показателя	Условное обозначение
Доход от реализации продукции (услуг), тыс. тенге	Х1
Налогооблагаемый доход, тыс. тенге	Х2
Полная себестоимость, тыс. тенге	Х3
Сумма переменных затрат, тыс. тенге	Х4
Сумма постоянных затрат, тыс. тенге	Х5
Маржинальный доход, тыс. тенге	Х6
Доля маржинального дохода в выручке, %	Х7
Порог рентабельности, тыс. тенге	Х8
Запас финансовой устойчивости	тыс. тенге	У
	%

Х3 = Х4 + Х5,

Х6 = Х2 + Х5,

Х7 = Х6 / Х1 · 100%,

Х8 = Х5 / Х7 · 100%.

Целевая функция будет выглядеть следующим образом:

, (3.14)

или . (3.15)

Ограничения будут следующие:

Х1, Х2,…, Х8 › 0,

Х2 + Х4 + Х5 = Х1,

Х1, Х5 - const.

Отсюда следует, что:

Х2 = Х1 - Х4 - Х5.

То есть сумма налогооблагаемого дохода зависит от изменения суммы переменных затрат.

Из полученных расчетов видим, что запас финансовой устойчивости фирмы после снижения переменных затрат на 2% увеличился на 1,8% (21,7 - 19,9).

Таблица 17 - Решение задачи «Прогноз запаса финансовой устойчивости ТОО «Коро»»

Наименование показателя	Условное обозначение	Факт. за 2002г.	Уменьшение переменных затрат на 2%
Доход от реализации продукции (услуг), тыс. тенге	Х1	94868,0	94868,0	94868,0	94868,0
Налогооблагаемый доход, тыс. тенге	Х2	8560,0	9595,7	10610,7	11605,4
Полная себестоимость, тыс. тенге	Х3	86308,0	85272,3	84257,3	83262,6
Сумма переменных затрат, тыс. тенге	Х4	51784,8	50749,1	49734,1	48739,4
Сумма постоянных затрат, тыс. тенге	Х5	34523,2	34523,2	34523,2	34523,2
Маржинальный доход, тыс. тенге	Х6	43083,2	44118,9	45133,9	46128,6
Доля маржинального дохода в выручке, %	Х7	45,4	46,5	47,6	48,6
Порог рентабельности, тыс. тенге	Х8	76019,1	74236,7	72569,4	71006,6
Запас финансовой устойчивости	У	тыс. тенге	18848,9	20631,3	22298,6	23861,4
		%	19,9	21,7	23,5	25,2

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью дипломной работы является выработка стратегии развития и расширения производства на основе данных, полученных в результате анализа хозяйственной и финансовой деятельности ТОО «Коро» за 2003 - 2005 годы. Анализу отводится большая роль в деле определения и использования резервов повышения эффективности производства, так как он содействует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, предупреждению излишних затрат, разных недостатков в работе и т.д. В результате этого укрепляется экономика фирмы, повышается эффективность производства. Таким образом, анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений.

Информационной базой для анализа являлись бухгалтерские балансы, отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности и другие отчетные данные за этот период.

На основании проведенного анализа можно сделать вывод: абсолютные и относительные показатели, характеризующие деятельность фирмы возрастают, за исключением 2004г., связанные с объективными причинами спада производства.

Сумма собственного оборотного капитала возросла в 2005 отчетном году на 22357 тыс. тенге, за счет увеличения текущих активов на 11612 тыс. тенге и уменьшения краткосрочных обязательств на 10745 тыс. тенге. Доля собственного капитала увеличилась на 64,7%.

Относительные показатели, характеризующие финансовое состояние фирмы, а именно: коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, обеспеченности оборотных активов собственными источниками и другие имеют тенденцию к повышению, а в 2004г. находились в пределах установленных или рекомендованных нормативов. То есть фирма располагала достаточным количеством собственных ресурсов для обеспечения бесперебойной работы, т.е. было платежеспособным, не привлекались долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы.

Норма рентабельности, т.е. соизмерение прибыли с затратами также имеет тенденцию к повышению.

Сумма нераспределенной прибыли увеличилась к концу 2005г. на 8396 тыс. тенге. Часть прибыли использована на приобретение оборудования, другая часть явилась источником финансирования текущих затрат.

Заемный капитал фирмы сформирован из кредиторской задолженности, временно используемой в обороте до наступления сроков погашения.

Как пок4азывает расчет порога рентабельности запас финансовой устойчивости в 2003г. составлял 7,6%, в 2004г. - 8,3% и в 2005г. - 19,8%. Повышению запаса финансовой устойчивости способствует снижение себестоимости. Это подтверждается из прогноза снижения переменных затрат, которое может произойти в результате внедрения предлагаемых мероприятий.

Таким образом, исходя из вышеизложенного деятельность ТОО можно охарактеризовать как удовлетворительную.

Положительными факторами в деятельности фирмы за анализируемый период являются:

- улучшение ликвидности и платежеспособности;

- увеличение чистого оборотного капитала;

- повышение рентабельности фирмы;

- уменьшение кредиторской задолженности.

Но руководству фирмы следует обратить внимание на имеющиеся негативные моменты деятельности фирмы, выявленные при анализе финансового состояния.

Например:

- финансовая зависимость общества от заемных источников;

- неспособность предприятия погасить наиболее срочные обязательства за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений;

- высокую долю дебиторской и кредиторской задолженности.

По результатам проведенного анализа даны следующие рекомендации по улучшению финансового состояния и платежеспособности ТОО «Коро» для того чтобы снизить риск финансовых затруднений в будущем:

- наиболее важным направлением является разработка мероприятий по повышению величины собственного капитала фирмы, и, в первую очередь, объема собственных оборотных средств, позволяющих оплатить свои краткосрочные обязательства;

- основным источником увеличения собственного капитала является прибыль. Все усилия должны быть направлены на увеличение прибыли и рентабельности. Рост прибыли зависит прежде всего от снижения затрат на производство продукции, а также увеличения объема реализованной продукции;

- ликвидность фирмы повысится за счет снижения кредиторской задолженности, что может быть достигнуто снижением дебиторской задолженности путем систематической работы с дебиторами, путем реструктуризации дебиторской задолженности, продажи дебиторской задолженности третьему лицу, предоставления скидок и т.д.

Анализ финансовой и хозяйственной деятельности позволяет фирме вырабатывать дальнейшую стратегию своей деятельности. В дипломной работе рассчитан прогноз продаж методом процента от продаж, конечной целью которого является расчет потребностей в дополнительных финансовых ресурсах.

Финансовое прогнозирование является финансовой частью бизнес-плана. Расчеты показали, что при предположительном увеличении в будущем объема продаж на 10% или на 9486,8 тыс. тенге, потребуется дополнительно финансовых ресурсов на сумму 516 тыс. тенге.

Кроме того, с применением ЭММ определен прогноз объема сбыта отдельных видов изделий. Рассмотрены варианты стратегии и тенденций спроса на основе прибыльности и минимизации риска различных видов изделий, вырабатываемых на фирме.

В целях повышения эффективности производственной деятельности ТОО «Коро» предложено мероприятие по добыче и производству товарных блоков с капитальными вложениями в сумме 15931 тыс. тенге. Срок окупаемости данных вложений 4,5 года.

Следующим мероприятием является замена транспортной лент шириной в 500мм, на ленту шириной 650мм. Экономический эффект от внедрения данного мероприятия составляет 1276 тыс. тенге. Запас финансовой устойчивости от внедрения мероприятия увеличится на 1,8%.

Таким образом, внедрение предложенных мероприятий и рекомендаций, изложенных в дипломной работе, позволит значительно улучшить производственную и финансово-хозяйственную деятельность фирмы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 Семенов В.М. Экономика предприятия. Учебник - М.: Центр экономики и маркетинга, 1998, -321с.

2 Найденков В.И. Стратегическое планирование. Учебное пособие. - М.: Финансы, 2004, -289с.

3 Сундетов Ж. Планирование и прогнозирование в условиях рыночной экономики. Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 2004, - 356с.

4 Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001, - 297с.

5 Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003,-346с.

6 Петросов А.А. Стратегическое планирование и прогнозирование. Учебник. - М.: Изд-во Московского гос. горного университета, 2001, - 401с.

7 Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1998, -283с.

8 Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы. Учебник. - Алматы, 2001, -305с.

9 Финансы предприятий: Учебник / под ред. Ковалева В.В. -М.: Проспект, 2004,-326с.

10 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002, - 458с.

11 Остапенко В.В. Финансы предприятий. Учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2004, -328с.

12 Экономико-математические методы и модели: Учебное пособие / под ред. Кузнецова А.В. - Минск: БГЭУ, 2000, - 295с.

13 Микроэкономика: Учебное пособие. - Ростов-на-Дону: Финансы, 2001,-369с.

14 Чечевицына Л.Н. Микроэкономика. Учебное пособие. - Ростов-на-Дону, 2001, -278с.

15 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999, 354с.

16 Бочаров В.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2001, -309с.

17 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. Изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001, -401с.

18 Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебник / под ред. Абрютина М.С., Грачева А.В. - М.: Дело и Сервис, 2000, -383с.

19 Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998, -284с.

20 Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000, -298с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Наименование организации ТОО «КоРо»

На 1.01.2005г. ____________ дата (год, число, месяц)

Вид деятельности организации

______________________________________________________

Орган управления государственным имуществом ___________

______________________________________________________

Организационно-правовая форма собственности частная

Единица измерения тыс. тенге

Дата высылки ________________

Дата получения _______________

Срок представления ___________

Активы	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ Первоначальная стоимость нематериальных активов: гудвилл (105) патенты (103) товарные знаки и другие (101, 102, 104, 106) Амортизация нематериальных активов* (111-116) Остаточная стоимость нематериальных активов: гудвилл (105) патенты (103) товарные знаки и другие (101, 102, 104, 106) Первоначальная стоимость основных средств: земля (121) здания и сооружения (122) машины и оборудование (123) другие виды основных средств (124-125) Накопленный износ* Остаточная стоимость основных средств: земля (121) здания и сооружения (122) машины и оборудование (123) другие виды основных средств (124-125) Незавершенное капитальное строительство (126) Инвестиции: Инвестиции в дочерние товарищества (141) Инвестиции в зависимые товарищества (142) Прочие инвестиции (143-144, 401-403) Дебиторская задолженность: счета к получению (301, 303)** векселя полученные (302) задолженность по внутригрупповым операциям между основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами (321-323) Задолженность должностных лиц акционерного общества (333) Прочая дебиторская задолженность (334) Расходы будущих периодов (341-343) Итого по разделу I ………………………………….. II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ Товарно-материальные запасы: материалы (201-208) незавершенное производство (211-214) товары (221-223) Расходы будущих периодов (341-343) Дебиторская задолженность: авансовые платежи (351-352) счета к получению (301, 303) векселя полученные (302)		480	661
	010
	011
	012	480	661
	020	85	146
		395	515
	030
	031
	032
		31220	39752
	040	1491	1502
	041	4189	4189
	042	17913	31168
	043	7627	2893
	050	7012	10057
		24208	29695
	060
	061
	062
	063
	070
	080
	081
	082
	090
	091
	092
	100
	110
	120
		24603	30210
		10740	9650
	130	5057	5585
	131
	132	5683	4065
	140	61	39
		14776	11161
	150	575	634
	151	12731	8471
	152

Активы	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
задолженность по внутригрупповым операциям между основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами (321) задолженность должностных лиц акционерного общества (333) прочая дебиторская задолженность (322-323, 332, 334) Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403) Денежные средства (451, 441, 431) Итого по разделу II …………………………………. БАЛАНС	153
	154
	155	1470	2056
	160
	170	4047	619
		29624	21463
		54227
Собственный капитал и обязательства
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Уставный капитал (501-503) Премия по акциям (дополнительный оплаченный капитал) (531) Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал) (541-543) Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) Итого по разделу III ………………………………… IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиты, в том числе: обеспеченные кредиты (601-603) необеспеченные кредиты (601-603) кредиты, предоставляемые друг другу основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами (603) Отсроченные налоги (632) Итого по разделу IV ……………………………… V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Краткосрочные кредиты и овердрафт (601-603) Текущая часть долгосрочных кредитов (601-603) Кредиторская задолженность: счета и векселя к оплате (671) авансы полученные (661-662) задолженность по налогам (631, 634, 633) дивиденды к выплате (621-622) задолженность по внутригрупповым операциям между основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами (641) задолженность должностным лицам акционерного общества (682) прочая кредиторская задолженность (632, 642-643, 651-655, 687) начисленные расходы к оплате (681, 683, 684, 685-686) доходы будущих периодов (611) Итого по разделу V ………………………………… БАЛАНС
	180	48087	48087
	190
	200
	220	1998	1819
		50085	49906
	230
	231
	232
	240
	250
	251
	260	1262
	261	2690	1009
	262		342
	263
	264
	265	190	253
	266		165
	267		4
	268
		4142	1773
		54227	51679

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Наименование организации ТОО «КоРо»

На 1.01.2006г. ____________ дата (год, число, месяц)

Вид деятельности организации

______________________________________________________

Орган управления государственным имуществом ___________

______________________________________________________

Организационно-правовая форма собственности частная

Единица измерения тыс. тенге

Дата высылки ________________

Дата получения _______________

Срок представления ___________

Активы	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ Первоначальная стоимость нематериальных активов: гудвилл (105) патенты (103) товарные знаки и другие (101, 102, 104, 106) Амортизация нематериальных активов* (111-116) Остаточная стоимость нематериальных активов: гудвилл (105) патенты (103) товарные знаки и другие (101, 102, 104, 106) Первоначальная стоимость основных средств: земля (121) здания и сооружения (122) машины и оборудование (123) другие виды основных средств (124-125) Накопленный износ* Остаточная стоимость основных средств: земля (121) здания и сооружения (122) машины и оборудование (123) другие виды основных средств (124-125) Незавершенное капитальное строительство (126) Инвестиции: Инвестиции в дочерние товарищества (141) Инвестиции в зависимые товарищества (142) Прочие инвестиции (143-144, 401-403) Дебиторская задолженность: счета к получению (301, 303)** векселя полученные (302) задолженность по внутригрупповым операциям между основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами (321-323) Задолженность должностных лиц акционерного общества (333) Прочая дебиторская задолженность (334) Расходы будущих периодов (341-343) Итого по разделу I ………………………………….. II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ Товарно-материальные запасы: материалы (201-208) незавершенное производство (211-214) товары (221-223) Расходы будущих периодов (341-343) Дебиторская задолженность: авансовые платежи (351-352) счета к получению (301, 303) векселя полученные (302)		661	670
	010
	011
	012	661	670
	020	184	273
		477	397
	030
	031
	032	477	397
		39752	46940
	040	1502	1502
	041	4189	4313
	042	31168	39056
	043	2893	2069
	050	11693	13463
		28059	33477
	060
	061
	062
	063
	070
		400	600
	080
	081
	082	400	600
	090
	091
	092
	100
	110
	120
		28936	34474
		14371	23245
	130	9787	20670
	131
	132	4584	2575
	140	28	22
		5907	7079
	150	1780	340
	151	2188	5954
	152

Активы	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
задолженность по внутригрупповым опера- циям между основным хозяйственным това-риществом и его дочерними товариществами (321) задолженность должностных лиц акционер- ного общества (333) прочая дебиторская задолженность (322-323, 332, 334) Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403) Денежные средства (451, 441, 431) Итого по разделу II …………………………………. БАЛАНС	153
	154
	155	1939	785
	160
	170	1244	2816
		21550	33162
		50486	67636
Собственный капитал и обязательства
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ Уставный капитал (501-503) Премия по акциям (дополнительный оплаченный капитал) (531) Сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал) (541-543) Нераспределенный доход (непокрытый убыток) (561, 562) Итого по разделу III ………………………………… IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиты, в том числе: обеспеченные кредиты (601-603) необеспеченные кредиты (601-603) кредиты, предоставляемые друг другу основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами (603) Отсроченные налоги (632) Итого по разделу IV ……………………………… V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Краткосрочные кредиты и овердрафт (601-603) Текущая часть долгосрочных кредитов (601-603) Кредиторская задолженность: счета и векселя к оплате (671) авансы полученные (661-662) задолженность по налогам (631, 634, 633) дивиденды к выплате (621-622) задолженность по внутригрупповым операциям между основным хозяйственным товариществом и его дочерними товариществами (641) задолженность должностным лицам акционерного общества (682) прочая кредиторская задолженность (632, 642-643, 651-655, 687) начисленные расходы к оплате (681, 683, 684, 685-686) доходы будущих периодов (611) Итого по разделу V ………………………………… БАЛАНС
	180	28588	48087
	190
	200
	220	1982	10378
		30570	58465
	230
	231
	232
	240
	250
	251
	260		7062
	261	19276	300
	262	10	181
	263
	264
	265
	266		490
	267	630	1138
	268
		19916	9171
		50486	67636