Разработка рекомендаций по повышению доходов и улучшению финансовых результатов торгового предприятия

Сущность, состав и источники получения доходов торгового предприятия. Минимально возможный уровень рентабельности. Анализ доходов и финансовых результатов ИП Литовченко. Производительность труда одного работника. Расчет степени колебания продаж.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 15.05.2014
Размер файла 408,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Таблица 5 - Динамика товарооборота и валового дохода ИП Литовченко по кварталам (в фактических и сопоставимых ценах), тыс. руб.

Показатель

2010 г

I кв

II кв

III кв

IV кв

Товарооборот в фактических ценах

2389

2325

2323

2641

Товарооборот в сопоставимых ценах

2389

2236

2192

2468

Валовой доход в фактических ценах

412

401

449

364

Валовой доход в сопоставимых ценах

412

386

424

340

Показатель

2011 г.

I кв

II кв

III кв

IV кв

Товарооборот в фактических ценах

2414

2379

2309

3058

Товарооборот в сопоставимых ценах

2235

2163

2080

2659

Валовой доход в фактических ценах

406

402

285

603

Валовой доход в сопоставимых ценах

376

365

257

524

Показатель

2012 г.

I кв

II кв

III кв

IV кв

Товарооборот в фактических ценах

3005

2687

2603

3382

Товарооборот в сопоставимых ценах

2591

2277

2187

2818

Валовой доход в фактических ценах

532

477

396

647

Валовой доход в сопоставимых ценах

459

404

333

539

Очевидна общая тенденция валового дохода и товарооборота к росту за три года. Хотя товарооборот в сопоставимых ценах снижался в течение 2011 года, и лишь в начале 2012 года наметилась тенденция к росту. Наиболее высокие абсолютные показатели в сопоставимых ценах отмечены в IV квартале 2012 г., а наиболее низкие - в I квартале 2011 г. Также из рисунков видно, что в III квартале каждого года товарооборот снижается, а в IV квартале - повышается, что является общей тенденцией для торговых предприятий: летом это связано с периодом отпусков, когда население выезжает из города на отдых, а в IV квартале наблюдается всплеск покупательской активности и существенный рост продаж, связанный с предпраздничным периодом.

В таблице 6 представлены темпы роста валового дохода ИП Литовченко за 2008-2010 гг. по кварталам в сопоставимых ценах I кв. 2010 г.

Таблица 6 - Темпы роста валового дохода ИП Литовченко в сопоставимых ценах I кв. 2010 года

Показатель

Год

2010

2011

2012

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Т роста цепн.

-

0,94

1,10

0,80

1,11

0,97

0,70

2,04

0,88

0,88

0,82

1,62

Т роста баз.

-

0,94

1,03

0,83

0,91

0,89

0,62

1,27

1,11

0,98

0,81

1,31

Наибольший рост валового дохода наблюдается в IV квартале 2011 года, когда он вырос на в 2 раза по сравнению с III кварталом 2011 г., наибольшее снижение валового дохода приходится на III квартал 2011 г. (валовой доход составил лишь 70% от валового дохода II кв 2011 г.) Такую же тенденцию можно отметить при анализе базисных темпов роста. За три года валовой доход увеличился на 31%.

Таблица 7 - Структура валового дохода ИП Литовченко

Показатель

Год

2010

2011

2012

Фильтры кувшины

11,70

10,54

10,76

Проточные фильтры для воды под мойку

50,05

44,64

51,59

Сменные фильтроэлементы

7,43

7,22

8,63

Фильтры для душа

0,00

0,09

0,15

Магистральные фильтры

6,42

12,67

14,45

Компактный проточный водоочиститель

8,96

10,42

11,28

Фильтры насадки на кран

15,44

14,42

3,14

Итого

100

100

100

Наибольшую долю в объеме валового дохода занимает товарная группа - проточные фильтры для воды под мойку (порядка 44-52%).

Наименьшую долю занимает коньяк (7-8%). На протяжении трех лет структура валового дохода значительно не изменялась, только были введены в ассортимент ликеры, доля которых к концу 2010 года достигла 0,15%.

Так как абсолютные сумму не могут в полной мере отразить изменение валового дохода, после их изучения анализируется уровень валового дохода и его динамика.

Данные о характере изменения уровня валового дохода ИП Литовченко представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Уровень валового дохода ИП Литовченко, %

Показатель

2010 год

итого за год

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Уровень дохода

17,25

17,25

19,33

13,78

16,80

2011 год

итого за год

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Уровень дохода

16,82

16,90

12,34

19,72

16,69

2012 год

итого за год

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Уровень дохода

17,70

17,75

15,21

19,13

17,57

Уровень валового дохода ИП Литовченко колебался в пределах от 12,34% до 19,72%. Это максимальные и минимальные значения. Очевидно, что доходность в исследуемом периоде возрастает.

Таким образом, уровень валового дохода дает представление о том, как соотносятся между собой показатели валового дохода и товарооборота. Именно уровень валового дохода, а не абсолютная сумма, позволяет более объективно выявить и проследить определенные тенденции в развитии валового дохода, определить, какие изменения происходили в его структуре, носили ли они закономерный характер или случайный.

Таблица 9 - Уровень валового дохода ИП Литовченко по товарным группам, процентов

Показатель

2010

2011

2012

Фильтры кувшины

17,31

16,96

17,48

Проточные фильтры для воды под мойку

10,59

17,41

20,03

Сменные фильтроэлементы

17,25

17,17

17,72

Фильтры для душа

11,11

20

Магистральные фильтры

16,91

17,46

17,74

Компактный проточный водоочиститель

53,63

17,56

17,86

Фильтры насадки на кран

14,92

13,79

11,98

Очевидно, что наиболее доходоемкой является товарная группа проточные фильтры для воды под мойку (20,03%) и фильтры для душа (20%). Такие товары как, фильтры кувшины, магистральные фильтры, сменные фильтроэлементы, компактный проточный водоочиститель имеют уровень доходности на уровне 17,5-17,9%. Наименьший уровень дохода составляет 11,98% у товарной группы фильтры насадки на кран.

Уровни валового дохода колеблются в динамике. Это связано с тем, что в одну товарную группу входит множество товаров с различными торговыми надбавками, и общий уровень валового дохода зависит от соотношения объемов продаж различных товарных групп с разными надбавками.

Величина валового дохода находится в прямой зависимости от изменения объема товарооборота и среднего уровня валового дохода. Их влияние измеряется приемом абсолютных разниц.

Влияние изменения объема продаж на сумму валового дохода рассчитывается как произведение размера отклонения товарооборота в отчетном периоде от товарооборота в базисном периоде на базисный уровень валового дохода.

(ТОотч - ТОбаз)*Увдбаз/100%, (11)

где ТОотч, ТОбаз - товарооборот в отчетный и базисный период соответственно;

Увдбаз - базисный уровень валового дохода

В том числе, можно рассчитать изменение валового дохода за счет изменения цен как произведение разницы в объеме товарооборота в отчетном периоде в фактических ценах и сопоставимых на уровень валового дохода в базисном периоде.

(ТОотч - ТОотч. сопост)*Увдбаз/100% (12)

где ТОотч, ТОотч.сопост - товарооборот в отчетный период и товарооборот в отчетном периоде в сопоставимых ценах соответственно;

Увдбаз - базисный уровень валового дохода

Влияние среднего уровня на сумму валового дохода рассчитывается как произведение разницы в плановом и фактическом уровнях валового дохода на фактический (ожидаемый) объем реализации, деленное на 100%.

(Увдотч - Увдбаз)*ТОотч/100% (13)

где Увдотч, Увдбаз - уровень валового дохода в отчетном и базисном периоде соответственно;

ТОотч - товарооборот в отчетном периоде.

Результаты анализа представлены в таблице 10.

В связи с увеличением объема товарооборота сумма валового дохода ИП Литовченко возросла в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 356 тыс. руб. и по сравнению с 2010 годом на 426 тыс. руб.

Таблица 10 - Влияние изменения товарооборота и уровня валового дохода на величину валового дохода ИП Литовченко

Факторы

2011 г.

2012 г.

по сравнению с 2010 г.

по сравнению с 2010 г.

по сравнению с 2011 г.

Изменение V ТО

80,976

335,832

253,1873

в т.ч. за счет изменения цен

0,609

303,072

301,088

Изменение среднего УВД

-11,176

89,913

102,758

Итого

70

426

356

Если бы не было повышения розничных цен, то валовой доход вырос бы за счет этого фактора по сравнению с 2011 годом на 301 тыс. руб. и по сравнению с 2010 годом - на 303 руб. (1 568 510,39 - 848764,54). Увеличение уровня валового дохода увеличило сумму реализованных торговых надбавок в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 102,758 тыс. руб. и по сравнению с 2010 г. - на 89,913 тыс. руб.

В 2011 г. снижение уровня валового дохода на 0,11% относительно 2010 г. привело к снижению валового дохода на 11,176 тыс. руб.

Влияние на валовой доход оказывает изменение структуры товарооборота. Влияние этого фактора на уровень валового дохода определятся способом процентных чисел с применением приема разниц.

Таблица 11 - Влияние изменения структуры товарооборота на уровень валового дохода ИП Литовченко в 2011-2012 гг., тыс. руб.

Структура РТО, %

Уровень ТН,

% к обороту

Процентные числа

2011

2012

отклонение

Фильтры кувшины

10,54

10,76

0,22

17,48

3,85

Проточные фильтры для воды под мойку

44,64

51,59

6,95

20,03

139,21

Сменные фильтроэлементы

7,22

8,63

1,41

17,72

24,99

Фильтры для душа

0,09

0,15

0,06

20

1,2

Магистральные фильтры

12,67

14,45

1,78

17,74

31,58

Компактный проточный водоочиститель

10,42

11,28

0,86

17,86

15,36

Фильтры насадки на кран

14,42

3,14

-11,28

11,98

-135,13

Итого

100

100

17,57

81,06

Как видно из таблицы 11 в структуре товарооборота ИП Литовченко увеличилась доля проточные фильтры для воды под мойку (товарных групп с наиболее высокой торговой надбавкой), что отчасти компенсировало отрицательное влияние резкого снижения доли фильтров насадки на кран.

В конечном счете изменение структуры товарооборота привело к повышению уровня валового дохода на 0,81% (81,06: 100) или на 1662,12 тыс. руб. (2052 - 0,81) на ИП Литовченко.

Благоприятное влияние на товарооборот оказывает прирост торговой площади и более рациональное ее использование. Но в исследуемом периоде объем торговой площади не изменялся, следовательно изменения влияния данного фактора не было.

Далее следует провести расчет степени колебания продаж согласно данным представленным в таблице 12.

Таблица 12 - Расчет степени колебания продаж

Кварталы

Объем продаж, тыс. руб.

2010 г.

Удельный

вес, %

2011 г.

Удельный

вес, %

2012 г.

Удельный

вес, %

I

2389

24,68

2414

23,76

3005

31,05

II

2325

24,02

2379

23,42

2687

27,76

III

2323

24

2309

22,73

2603

26,9

IV

2641

27,3

3058

30,1

3382

14,29

Итого

9678

100

10160

100

11677

100

Среднеквартальный уровень

2419,5

25

2540

25,0025

2919,25

25

Степень колебания продаж в течение года по отдельным кварталам определим на основе расчета среднего квадратического отклонения:

, (14)

где Х - объем продаж за квартал, тыс. руб.;

Хср - среднеквартальный уровень, тыс. руб.;

П - количество кварталов.

2010 г.:

=

= 130,61 тыс. руб.

Коэффициент вариации (V) составит:

V = = 130,61 * 100 / 2419,5 = 5,4.

Коэффициент равномерности (Кр) составит:

Кр = 100 - V = 94,6.

2011 г.:

=

= 301,45 тыс. руб.

V = 301,45 * 100 / 2540 = 11,87

Кр = 100 - 11,87 = 88,13.

2012 г.:

=

= 306,368 тыс. руб.

V = 306,368 * 100 / 2919,25 = 10,49.

Кр = 100 - 10,49 = 89,51

В таблице 13 представлены итоги расчетов коэффициентов вариации и равномерности.

По расчетам можно отметить, что степень колебания продаж в 2012 г. ниже, чем в 2011 г. на 1, 38, в связи с чем коэффициент равномерности возрос на 1,38.

Таблица 13 - Итоги расчетов коэффициентов вариации и равномерности

Показатель

Год

2010

2011

2012

Коэффициент вариации (V)

5,40

11,87

10,49

Коэффициент равномерности (Кр)

94,60

88,13

89,51

Степень колебания продаж в 2012 г. выше, чем в 2010 г. на 5,09, в связи с чем коэффициент равномерности снизился на 5,09.

Обобщая результаты анализа формирования доходов предприятия и факторов их определяющих можно сделать следующие выводы:

На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что в ИП Литовченко валовые доходы увеличились. Увеличение валовых доходов связано в первую очередь с ростом товарооборота, в том числе за счет роста розничных цен на товары.

Доходы предприятия полностью составляет валовая прибыль предприятия. Доходность в исследуемом периоде возрастает, на что указывает увеличение уровня валового. Наиболее доходоемкой является фильтры для воды под мойку. Наименьший уровень дохода у товарной группы фильтры насадки на кран.

На валовую прибыль оказывают влияние динамика товарооборота и уровень торговой надбавки. Влияние на валовой доход оказывает изменение структуры товарооборота.

Проведенный анализ является основой для принятия дальнейших управленческих решений по валовому доходу и поиска резервов его роста.

Подводя итог вышесказанному товарооборот и доходы ИП Литовченко имеют тенденцию к росту, но при этом отсутствует система планирования. В данном случае незнание плановых показателей ведет к неправильному использованию оборотных средств, что снижает эффективность деятельности торгового предприятия.

3. Мероприятия по повышению доходов и улучшению финансовых результатов на ИП Литовченко

3.1 Меры по совершенствованию системы планирования доходов на предприятии

Основная задача планирования на предприятии заключается в разработке программы действий для получения предприятием максимально возможной прибыли. Кроме того, для ИП Литовченко планирование это средство для преодоления возникающих диспропорций для эффективного и рационального использования ресурсов для обеспечения ритмичности торговой деятельности, устранения неопределенности, а также рассматривает планирование как возможность воздействия на нежелательные с точки зрения интересов предприятия факторы.

Разрабатывая финансовый план необходимо наиболее реалистично определить основные доходы предприятия, приходящиеся на предстоящий период. Таким образом, основной целью финансового планирования является обеспечение получения максимальной прибыли предприятия.

Среди экономико-статистических методов планирования валового дохода наиболее широкое распространение получил метод скользящей средней динамического ряда [46, c. 108].

Суть метода заключается в выравнивании уровня валового дохода (3 года) и распространения выявленной тенденции в его развитии на перспективу, таблица 23.

Таблица 23 - Расчет уровня валового дохода

Год

Средний уровень валового дохода (в% к обороту)

Выровненные показатели

2010

16,80

2011

16,69

К1 = (16,8+16,69+17,57): 3 = 17,02

2012

16,57

Прирост уровня валового дохода по методу скользящей средней составит:

, (30)

где - прирост уровня валового дохода;

Kn - конечный уровень валового дохода;

K1 - начальный (стартовый) уровень валового дохода;

n - число взятых лет

Прирост уровня валового дохода будет равен

Определим прогнозный уровень валового дохода на 2013 год:

Кпр = Кср + D (31)

Таким образом, прогнозный уровень валового дохода в 2013 г. году составит:

Кпр = 15,81 +0,77 = 16,58 или 16,58%

Спрогнозируем величину выручки от реализации на 2013 г. методом линейного тренда используя средства Excel. Результаты прогноза представлены в таблице 24. На рисунке 13 представлен график выручки и линейный тренд.

Ниже в таблице 25 представлен укрупненный по годам прогноз выручки на 2013 г.

Динамика выручки от реализации, линейный тренд

Таблица 24 - Прогнозирование выручки от реализации на 2013 г.

Год

Кварталы

Выручка от реализации (товарооборот)

Прогнозные значения

2010

1

2389

2248,224

2

2325

2316,948

3

2323

2385,672

4

2641

2454,396

2011

5

2414

2523,12

6

2379

2591,844

7

2309

2660,568

8

3058

2729,292

2012

9

3005

2798,016

10

2687

2866,74

11

2603

2935,464

12

3382

3004,188

2013

13

3072,955

3072,912

14

3141,678

3141,636

15

3210,402

3210,36

16

3279,126

3279,084

Таблица 25 - Прогноз выручки на 2013 год методом линейного тренда, тыс. руб.

Период

Реальное значение

Прогноз

Отклонение

2010

9678

9405,24

-272,76

2011

10160

10504,82

344,824

2012

11677

11604,41

-72,592

2013

-

12704,0

-

Таким образом, из данных, представленных в таблице 25 видно, что на протяжении рассматриваемого периода в основном реальное значение суммы выручки превышало запланированное значение данного показателя, что свидетельствует о выполнении и даже перевыполнении финансового плана предприятия. Это является положительной тенденцией в развитии предприятия и для выполнения плана в 2013 году достаточно поддерживать сумму выручки 2013 года на прежнем уровне и не допустить снижения доходов предприятия.

Тогда прогнозируемая сумма валового дохода будет равна: 2107 тыс. руб. (12704 тыс. руб. * 16,58% / 100%).

В таблице Б.1 приложения Б приведен отчет, сформированный в MS Excel при выполнении регрессионного анализа, зависимости валового дохода от товарооборота. Данные, полученные в ходе анализа (коэффициент корреляции равен 0,875, теснота связи, представленная на графике достаточно плотная), позволяют предположить, что прогноз на основе этой модели будет достаточно точным. Как видно из рисунка 14 отклонение прогноза от реальных данных незначительное.

Фактические и прогнозные значения валового дохода по однофакторной модели валового доход - товарооборот

Однофакторная модель, полученная в ходе корреляционно-регрессионного анализа, выглядит следующим образом:

Y = 0,2555ЧX2-223,18

Рассчитанные с помощью данной модели прогнозные значения валового дохода на 2013 год представлены в таблице 26.

Таблица 26 - Прогноз валового дохода, рассчитанный с помощью однофакторной модели, тыс. руб.

Период планирования

Товарооборот

Прогнозные значения валового дохода

X2

Y

I кв. 2013 г.

3072,955

495,57

II кв. 2013 г.

3141,678

516,22

III кв. 2013 г.

3210,402

537,29

IV кв. 2013 г.

3279,126

557,93

Сумма валового дохода, рассчитанная с помощью однофакторной модели 2107 тыс. руб.

На валовой доход так же влияют такие факторы как время и товарный запас. Спрогнозируем сумму валового дохода при влиянии этих факторов.

Проведем прогнозирование величины валового дохода в зависимости от влияния одного фактора - товарного запаса.

Данные, полученные в ходе анализа (коэффициент корреляции равен 0,662, теснота связи), позволяют предположить, что прогноз на основе этой модели будет достаточно точным.

Фактические и прогнозные значения валового дохода по однофакторной модели товарный запас - валовой доход

Однофакторная модель, полученная в ходе корреляционно-регрессионного анализа, выглядит следующим образом

Y = 0,66ЧX2+273,23

Рассчитанные с помощью данной модели прогнозные значения валового дохода на 2013 год представлены в таблице 27.

Таблица 27 - Прогноз валового дохода, рассчитанный с помощью однофакторной модели, тыс. руб.

Период планирования

Товарный запас

Прогнозные значения валового дохода

X3

Y

I кв. 2013 г.

422,5985

493,45

II кв. 2013 г.

446,9149

514,01

III кв. 2013 г.

471,2314

534,99

IV кв2013г.

495,5478

555,55

итого

2098

Сумма валового дохода, рассчитанная с помощью однофакторной модели 2098 тыс. руб.

Проведем прогнозирование величины валового дохода в зависимости от влияния одного фактора - фактора времени.

Данные, полученные в ходе анализа (коэффициент корреляции равен 0,4988, теснота связи, представленная на графике достаточно плотная), позволяют предположить, что прогноз на основе этой модели будет достаточно точным.

Фактические и прогнозные значения валового дохода по однофакторной модели валового доход фактор времени

Однофакторная модель, полученная в ходе анализа, выглядит следующим образом:

Y = 14,161ЧX2+355,79

Таблица 28 - Прогноз валового дохода, рассчитанный с помощью однофакторной модели, тыс. руб.

Период планирования

Квартал

Прогнозные значения валового дохода

X1

Y

I кв. 2013 г.

13

489,45

II кв. 2013 г.

14

509,85

III кв. 2013 г.

15

530,66

IV кв2013 г.

16

551,05

Итого

2081

Сумма валового дохода, рассчитанная с помощью однофакторной модели 2081 тыс. руб.

Показатели товарооборота, товарного запасов, используемые здесь и в дальнейшем для исчисления прогнозных значений валового дохода, в свою очередь предварительно были спланированы с применением экономико-математических методов прогнозирования.

Далее можно рассчитать трехфакторную модель прогноза валового дохода. В эту модель включаются все три фактора: товарооборот, время и товарный запас.

В данном случае коэффициент множественной корреляции выше предыдущего варианта и составляет 0,914903.

Трехфакторная модель имеет следующий вид:

Y = - 14,8812ЧX1 + 0,272732ЧX2 +0,423535ЧX3 - 283,745

Значения валового дохода по кварталам за исследуемый период рассчитанные с помощью трехфакторной модели представлены в таблице 29.

Таблица 29 - Прогнозные значения валового дохода, рассчитанные с помощью трехфакторной модели, тыс. руб.

год

кварталы

ВД исходный

Товарооборот

Товарные запасы

ВД теоретический

Х1

Y

Х2

Х3

Yтеор

2010

1

412

2389

159

417,2726

2

401

2325

155

380,2424

3

449

2323

174

369,8629

4

364

2641

141

424,7338

2011

5

406

2414

288

407,2021

6

402

2379

285

378,5047

7

285

2309

202,5

306,5906

8

603

3058

258

516,4919

2012

9

532

3005

401

544,7214

10

477

2687

359

422,3229

11

396

2603

298

355,6966

12

647

3382

454

616,3451

2013

13

3072,955

422,5985

500,8778

14

3141,678

446,9149

512,0384

15

3210,402

471,2314

523,1993

16

3279,126

495,5478

534,3602

Отклонение прогнозных значений валового дохода от фактических достигнутых в 2010-2012 гг.

Итоговая сумма валового дохода за 2013 год составит 2070,476 тыс. руб.

Наиболее точной является многофакторная модель, в которую включены все выбранные для анализа факторы. Множественный коэффициент корреляции в данном случае равен 0,914903. Он свидетельствует о тесной связи между валовым доходом и представленными факторами.

Подводя итог произведенным расчетам плановой величины валового дохода, следует отметить, что суммы, полученные в ходе корреляционно-регрессионного анализа с помощью различных моделей планирования не совпадают. Что касается значений валового дохода, рассчитанных с помощью однофакторных и трёхфакторной модели (соответственно 2107 тыс. руб., 2098 тыс. руб., 2081 тыс. руб. и 2070 тыс. руб.), они могут служить ориентиром.

Итоговая модель валового дохода на исследуемом предприятии на 2013 год будет выглядеть в виде таблицы 30.

Таблица 30 - Расчет прогноза величины валового дохода на 2013 год, тыс. руб.

Показатели

2012

2013

Отклонен. (+, -)

Темп роста

1. Выручка

11677

12704

+1027

108,79

2. Валовой доход (однофакторная модель: товарооборот - валовой доход)

2052

2107

+55

102,68

3. Валовой доход (трехфакторная модель)

2052

2070

+18,476

101

Таким образом, при поддержании суммы выручки в 2013 году на прогнозируемом уровне в 2013 году ИП Литовченко сможет повысить сумму валового дохода на 2,68% (на 55 тыс. руб.) по сравнению с уровнем 2012 года, при использовании в прогнозировании выручки от реализации линейного тренда однофакторной модели товарооборот - валовой доход.

Для ИП Литовченко рекомендуется прогнозировать выручку от реализации посредством линейно функции трех факторов, так как данная функция дает наиболее точные значения.

Прогнозирование выручки при использовании данной функцией позволяет определить более точное (минимальное) значение валового дохода 2070 тыс. руб., что на 37 тыс. руб. меньше, чем при прогнозировании выручки линейным трендом однофакторной модели товарооборот - валовой доход.

Произведем расчет экономического эффекта от внедрения мероприятия в таблице 31.

Таблица 31 - Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятия

Показатель

2012 г.

Мероприятие 2

План 2013 г.

Изменение

тыс. руб.

%

Товарооборот

11677

1027

12704

1027

8,79

Себестоимость

9625

972

10597

972

10,1

Издержки обращения

1129

-

1129

-

-

Прибыль

923

55

978

55

5,95

Рентабельность реализации, %

7,9

-

8,1

0,2

2,53

Рентабельность, %

9,59

-

5,62

0,03

0,31

В связи с реализацией проекта по внедрению методики планирования на ИП Литовченко и поддержании суммы выручки в 2013 году на прогнозируемом уровне 12704 тыс. руб. рентабельность реализации вырастет на 2,53%, а рентабельность производства на 0,31%. Прирост прибыли на 5,95%, т.е. до 55 тыс. руб. в год. Прибыль составит 978 тыс. руб.

3.2 Меры по совершенствованию кадрового персонала

Одним из основных мероприятий, направленных на увеличение прибыли является проведение тренингов для основного персонала с целью повышения их квалификации.

Цель деятельности предприятия в области обучения состоит в обеспечении:

надлежащего уровня подготовки работника, соответствующего требованиям рабочего места (должности);

условий для мобильности работника, как предпосылки к лучшему использованию и обеспечению занятости;

возможности для продвижения работника как условия формирования мотивации и удовлетворенности трудом.

Подготовка, переподготовка кадров и повышение квалификации - важное звено в поддержании баланса спроса и предложения рабочей силы. Действительно, изменяя профессиональную направленность подготовки, уровень квалификации, а также осуществляя первичную подготовку для конкретных рабочих мест, предприятие может обеспечить максимальное соответствие структуры работников структуре рабочих мест - с учетом всего спектра требований, предъявляемых последними к качеству рабочей силы.

Повышение квалификации требуется потому, тренинги позволяют совершенствовать у торгового персонала навыки работы с потребительскими товарами на стадиях технологического цикла товародвижения (приемки, хранения, размещения торговом зале и т.д.). Продуманные действия по формированию ассортимента, выбору места для отдела алкогольной продукции, выкладке напитков ненавязчиво подталкивающих покупателя к окончательному выбору товара, тем самым повышают оборот.

Основным методом воздействия на систему управления персоналом для обеспечения ее эффективности является обучение кадров (переподготовка и повышение квалификации). Система переподготовки и повышения квалификации кадров быстро реагирует на изменения потребностей в рабочей силе и предоставляет работникам возможность для обучения в соответствии с их интересом.

Торгово-оперативный персонал (ТОП) ИП Литовченко составляет три человека. Все трое имеют среднееспециальное образование - профессии «продавец продовольственных товаров» (широкий профиль).

Первым и основным требованиям к продавцам является знание ими своего товара - не только ассортимента и прайса, но и знание особенностей - чем одна единица товара отличается от другой, равной ей по цене.

Второе, если говорить о работе продавцов-консультантов, то, как правило, им не хватает таких, казалось бы, элементарных умений, как умение устанавливать контакт с клиентом, умение расположить клиента к себе. Как известно, в любой продаже нужно сначала продать себя, потом фирму и только после этого продавать сам товар. Неумение рассказывать о товаре на языке выгод клиента также приводит к потере покупателей.

На практике в ИП Литовченко не применяется данный метод. Здесь осуществляется только подготовка кадров непосредственно перед принятием должностных полномочий.

На основе принципов и функций сформированы методы управления персоналом в ИП Литовченко, т.е. те способы, с помощью которых руководство воздействует на персонал, представленные в таблице 32.

Таблица 32 - Методы управления персоналом

Методы

Меры воздействия

Административные

Распорядительные

распоряжение руководства;

координация работ;

контроль исполнения.

Материальная ответственность

депремирование;

штраф.

Дисциплинарная ответственность

выговор;

увольнение.

Экономические

Оплата труда

премия;

вознаграждение

Социально - психологические

Психологические

убеждение;

просьба;

похвала;

запрещение.

Социальные

наблюдение;

собеседование.

Указанные недостатки являются минусом организации системы управления персоналом магазина. Устранение этих минусов могло бы привести к решению многих проблем, таких как больничные листы, отпуск. Руководству необходимо обращать внимание на приведенные выше недостатки, т. к. в итоге они сказываются на конечном результате деятельности магазина.

Для рационального использования трудового резерва, для своевременного обеспечения организации персоналом, для эффективности работы кадров необходимо четко определить основные направления работы с персоналом (требования к персоналу, оплата труда, материальное стимулирование).

Подбор кадров осуществляется лишь в тот момент, когда возникает острая необходимость заполнения вакансий. При этом допускаются ряд ошибок: запаздывание в обеспечении торгового процесса необходимыми кадрами, прием персонала не совсем соответствующего требованиям из-за срочной потребности в приеме.

Нехватка работников особенно ощутима во время отпусков и болезни. Это отражается на конечном результате деятельности магазина в этот период времени (происходят сбои в работе, имеющемуся персоналу приходится выполнять сверхурочную работу).

Мотивация - это процесс побуждения к деятельности для достижения целей организации. Мотивация труда - это стремление работника удовлетворить свои потребности (получить определенные блага) посредством трудовой деятельности. При отсутствии мотивации персонала заинтересованность в достижении максимального результата минимальна. Поэтому необходимо поощрять инициативу работников и материально заинтересовывать их в работе.

Возрастной ценз, конечно, имеет ряд плюсов (энергичность, меньше подвержены заболеваниям, не состояние в браке) и ряд минусов. Такой отбор отсеивает более опытных претендентов. Образование и компетентность зачастую не могут заменить опыт.

Подготовка торгового персонала - одна из насущных проблем любого руководителя, в любой отрасли. Понимание этого особенно важно, поскольку сам процесс продажи в основной своей части не меняется в зависимости от товара или клиента.

Планируется учебная программа продолжительностью в две недели. Тренинги по повышению квалификации будут проходить в Благовещенском торгово-экономическом колледже, где намечается проводить занятия два раза в неделю по три часа каждое.

Список источников

Налоговый Кодекс РФ Части 1 и 2 по состоянию на 15.05.2011 года Налоговый Кодекс. М.: Кнорус, 2011. - 800 с.

Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99»: Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №32н (ред. от 08.11.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1999. №26.

Торговля. Термины и определения. ГОСТ Р 51303-9: Постановление Госстандарта РФ от 11.08.1999 №242-ст: URL: http://ozpp.ru/standard/gosty/ gostr5130399.

Аврашков Л.Я. «Чистый доход» - показатель конечного финансового результата производственно-хозяйственной деятельности предприятия // Аудитор. 2008. №3. С. 34-37.

Алексеева О. Заключительные обороты по счетам учета финансовых результатов // Финансовая газета. 2009. №48. С. 7.

Альбеков А.У. Экономика коммерческого предприятия. Ростов н/Д: Феникс, 2008. 196 с.

Артёменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие [для вузов]. - 3-е изд., испр. М.: ОМЕГА-Л, 2008. 271 с.

Бондаренко Е.А. Учет и анализ формирования финансовых результатов // Вестник СевКавГТУ. Серия «Экономика». 2006. №3. C. 8-12.

Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / Общ. ред. Е.А. Еленевской. 3-е изд. М.: Дашков и Ко, 2008. 524 с.

Васильева Л.С. Финансовый анализ: [учеб. для студентов вузов]. 3-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2008. 804 с.

Винокурова О.С. Оптимизация программ лояльности на рынке розничной торговли // Экономический анализ. 2010. №11. С. 51-60.

Воронова Е.Ю. Анализ соотношения «затраты - объем - прибыль»: количественный и стоимостный подходы // Аудитор. 2007. №10. С. 46 - 52.

Готовчиков И.Ф. Практические предложения по оптимизации управления финансовой деятельностью предприятия // Финансовый менеджмент. 2008. №2. С. 22-30.

Губанова И.Р. Проблемы обеспечения эффективности работы предприятий розничной торговли // Экономический анализ. 2009. №11. С. 60-67.

Дашков Л.П. Коммерция и технология торговли: учебник для вузов. - 3-е изд. перераб. и доп. М.: Маркетинг, 2008. 364 с.

Елисеева И. Финансовые результаты и их достоверность / И. Елисеева, Я. Соколов // Вопросы экономики. 2010. №10. С. 90-100.

Ендовицкий Д.А. Формирование и анализ показателей прибыли организации // Экономический анализ. 2006. №11. С. 14 - 25.

Жминько А.Е. Сущность и экономическое содержание прибыли // Экономический анализ. 2008. №7. С. 60-64.

Заров К.Г. Обобщенный анализ возможностей повышения прибыли коммерческого предприятия // Финансовый менеджмент. 2008. №1. С. 3-8.

Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет М.: Дашков и Ко, 2008. 704 с.

Климова Н.В. Бухгалтерский финансовый и управленческий учет в анализе формирования и использования экономической прибыли // Экономи-ческий анализ: теория и практика. 2009. №1. С. 3-8.

Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: ТК Велби. Изд-во Проспект, 2009. 424 с.

Когденко В.Г. Анализ показателей создания стоимости // Экономический анализ: теория и практика. 2010. №19. С. 11-20.

Крылов Э. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: финансы и статистика. М.: ИНФРА-М, 2006. 715 с.

Кузнецов Д.Н. Современное состояние и перспективы развития процессов управления торговым предприятием: монография // Тамбовский государственный технический университет. http://www.tstu.ru/education/elib/ pdf/2007/k_Kuznecov.pdf (дата обращения 20.04.2011).

Лазунов В.Н. Финансовый анализ в управлении доходом предприятия // Финансы. 2006. №3. С. 54-57.

Липчиу Н.В. Проблемы формирования конечных финансовых результатов (прибыли) деятельности организации // Экономический анализ. - 2007. №7. С. 13-16.

Лумпов Н.А. Формула прибыли: учет различных видов деятельности // Финансовый менеджмент. 2007. №6. С. 5 - 24.

Магомедов Ш.Р. Метод оценки конкурентоспособности предприятия розничной торговли // Маркетинг. 2007. №5. С. 91-102.

Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. 192 с.

Надеждина С.Д., Лукьяненко В.М. Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов организаций: проблемы и решения // Вестник Алтайского государственного аграрного университета. 2009. №7. С. 98-101

Налогообложение прибыли (дохода) организаций // Минфин [офиц. сайт]. URL: http://www.minfin.ru/ru/tax_relations/policy/taxation_income/index. php? id4=6064 (дата обращения 25.04.2011).

Невешкина Е.В. Бухгалтерский учет в торговле. М.: Дашков и К, 2008. 412 с.

Полисюк Г.Б. Анализ финансового результата деятельности ОАО «Партнер-проект» // Экономический анализ. 2008. №21. С. 17-23.

Прибыль и рентабельность предприятий - залог успеха их деятельности / Отв. ред. Т.В. Кузнецов, А.Т. Гаврилов. М.: Рос. газ., 2008. 160 с.

Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений. М.: Издательский центр Академия, 2008. 336 с.

Рентабельность предприятия: пути ее оптимизации: правовая и финансовая основы / Ред.-сост. М.И. Посошкова. М.: [б.и.], 2008. 152 с.

Розничный товарооборот: [товарооборот как важнейшее условие получения максимальной прибыли предприятия торговли] // Современ. торговые технологии. 2007. №11. С. 24-26.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебник - 3-е изд., переаб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2006. 425 с.

Сальникова Ю.Н. О правовом режиме прибыли коммерческих организаций // Предпринимательское право. 2009. №1

Самылин А.И. Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатов // Экономический анализ: теория и практика. 2008. №22. C. 15-17.

Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. для студентов вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ, 2008. 638 с.

Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций // Бухгалтер и закон. 2010. №2. С. 2-14.

Сильвестрова Т. Налог на прибыль: спорные ситуации при формировании налоговой базы // Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2010. №2. С. 11-23.

Табурчак П.П. Экономика предприятия: учебник. Ростов н/Д.: Феникс, 2010. 226 с.

Тарбеева Е.М. Оцениваем рентабельность финансово-хозяйственной деятельности компании // Главбух. 2006. №2. С. 68-71.

Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. / Под общ. ред. В.В. Осмоловского. Мн.: Новое знание, 2007. 318 с.

Тищенко Д. Повышение эффективности торгового предприятия // ПРЭКО Консалтинг. URL: http://www.preko.kz/sites/default/ (дата обращения 30.04.2012).

Толпегина О.А. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание // Эконом. анализ: теория и практика. 2008. №20. С. 10-14.

Толпегина, О.А. Анализ прибыли: теория и практика исследования // Экономический анализ. 2009. №2. С. 35-44.

Толпегина, О.А. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание // Экономический анализ. 2008. №20. С. 10-21.

Ульянов И.С. Рентабельность продукции и процентные ставки // Вопросы статистики. 2008. №12. С. 27 - 31.

Фаттахова Г.Я. Рентабельность и факторы, на нее влияющие // Экономические науки. 2010. №5. С. 19-22.

Финансовый учет: учебник / Под общ. ред. В.Г. Гетьмана. - 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2008. 816 с.

Финансы: учеб. пособие для студентов вузов / Под ред. А.М. Ковалевой. Изд. 5-е, перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2008. 413 с.

Хайруллин А.Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации // Экономический анализ. 20069. №10. С. 35-41.

Хайруллин, А.Г. Управление финансовыми результатами деятельности организации // Экономический анализ: теория и практика. 2008. №10. С. 35-41.

Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник для среднего профессионального образования. Изд. 3-е, доп. и перераб. Ростов н/Д: Феникс, 2008. 378 с.

Чопозова А.И. Методика финансового анализа: теория и практика: учеб. пособие для студентов вузов М.; Ставрополь: Финансы и статистика: АГРУС, 2008. 135 с.

Экономика отрасли: торговля и общественное питание: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2010. 224 с.

Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: Учебник для вузов / Под ред. А.Н. Соломатина. СПб.: Питер, 2009. 560 с.

доход рентабельность продажа торговый

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Сущность, виды доходов в торговле и их формирование. Экономическое обоснование надбавок в торговле. Анализ и оценка доходов торгового предприятия. Структура доходов розничной торговли райпо. Обоснование суммы доходов от продаж и уровня доходности.

    курсовая работа [64,0 K], добавлен 09.09.2012

  • Понятие, сущность, воспроизводственная, стимулирующая и контрольная функции прибыли. Классификации и виды прибыли. Состав доходов и расчёт прибыли от внереализационных операций. Налогообложение и распределение чистой прибыли торгового предприятия.

    курсовая работа [230,7 K], добавлен 14.04.2013

  • Рассмотрение теоретических аспектов оценки финансовых результатов деятельности и использования прибыли на предприятии. Анализ показателей прибыли и рентабельности гостиницы "Вояж". Разработка рекомендаций по улучшению финансовых результатов деятельности.

    дипломная работа [1,9 M], добавлен 12.10.2015

  • Понятие и структура персонала, пути эффективности его использования. Оценка деятельности персонала торгового предприятия ООО "Магнит". Кадровый состав предприятия, его оценка. Разработка мероприятий по повышению производительности труда на предприятии.

    курсовая работа [137,5 K], добавлен 19.10.2016

  • Сущность и формирование доходов предприятия, содержание, составляющие и стратегии его развития. Составление досье предприятия, анализ источников и структура рентабельности компании. Разработка комплексной программы повышения прибыльности организации.

    курсовая работа [532,5 K], добавлен 25.07.2011

  • Теоретические основы антикризисного управления, роль антикризисного анализа и его основные методы. Диагностика финансового состояния предприятия. Анализ расходов доходов и финансовых результатов, риска банкротства. Мероприятия по улучшению состояния.

    дипломная работа [172,1 K], добавлен 22.07.2013

  • Анализ прибыли и показателей прибыльности (рентабельности) как основы финансовых результатов: влияние факторов реализации и налогообложения. Горизонтальный анализ прибылей, расчет эффекта производственного рычага, рентабельности капитала и продукции.

    курсовая работа [282,7 K], добавлен 05.03.2011

  • План продаж по товарной продукции и по производству, прямым затратам труда, основным финансовым показателям доходов и расходов. Прогнозный баланс пищевого предприятия на год, план движения денежных средств. Нормы расхода сырья и основных материалов.

    контрольная работа [28,7 K], добавлен 11.01.2014

  • Экономическая сущность, отличительные признаки и виды торгового предприятия. Место мерчандайзинга, как инструмента управления торговым предприятием в России, анализ занятого в нем персонала. Мероприятия по улучшению работы торгового предприятия.

    дипломная работа [216,3 K], добавлен 07.08.2012

  • Понятие инвестиций как долгосрочных вложений финансовых и экономических ресурсов с целью получения доходов. Неопределенность и инвестиционные риски, их источники и виды. Оценка рисков инвестиционного проекта предприятия и рекомендации по управлению ими.

    курсовая работа [112,5 K], добавлен 03.05.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.