Управление транспортной системой предприятия ООО "САХО-Агро Ульяновск"

Что касается постоянных расходов, то они по возможности локализуются. Часть из них "привязывается" к конкретному транспортному средству (амортизация, транспортный налог, налог на имущество, начисленный на транспортное средство, текущий ремонт и др.), часть - к работникам предприятия (повременная зарплата), а другие относятся к деятельности предприятия в целом (зарплата АУП, накладные расходы).

Затем при расчете себестоимости расходы работников и транспортных средств будут распределяться только на те маршруты, в которых они принимали непосредственное участие. Постоянные расходы предприятия в целом будут распределяться согласно выбранной базе - пробегу (км), времени работы и др. При такой системе учета в качестве объекта себестоимости может выступать деятельность водителя, отдельно взятого транспортного средства или их группы, маршрут, рейс и др.

Необходимые справочники:

- водители;

- автотранспортные средства;

- вид транспорта (группа);

- контрагенты;

- тип груза;

- нормы списания топлива и др.

2) Отчетность, сделанная "вручную". В данном случае составление отчетности - весьма трудоемкий процесс. Он основан на полной выборке из путевых листов и, как правило, ограничивается минимальным количеством учетных данных.

Внедрение специализированной программы оправдывает себя только при наличии большого автопарка, а ведение отчетности "вручную", наоборот, возможно при минимальном количестве транспортных средств. Таким образом, есть вариант "максимум" и вариант "минимум", между которыми колоссальный разрыв, пропасть, а "средний слой" выпадает из поля зрения. Но как же быть, если внедрение специализированной программы не оправдает материальных и трудовых затрат на ее внедрение, а количество рукописных данных слишком велико даже для простейшей обработки? Нередко мы имеем развернутые теоретические разработки, ведущие к практике, и не так много сделано в обратном направлении, не так много практики, изложенной теоретически.

К основным пользователям исходных данных относятся:

- автотранспортный участок, которому необходимо видеть показатели своей работы в агрегированном виде и уже на этом этапе сформировать мнение о сильных и слабых сторонах своей деятельности;

- бухгалтерия, отражающая движение ГСМ в учете;

- экономический отдел, использующий исходные данные в расчете и анализе основных показателей.

Учитывая требования каждого пользователя, по итогам каждого отчетного периода (месяца) в Excel разрабатывается таблица исходных данных, которая содержит информацию о деятельности каждой машины:

- внутрифирменный код машины;

- модель автомобиля;

- номер автомобиля;

- общий пробег (км);

- в том числе пробег с грузом (км);

- пробег без груза (км);

- количество рейсов;

- моточасы для списания топлива;

- перевезено груза (тонн);

- грузооборот (тоннокм);

- по каждому виду топлива указывается остаток на начало, получение, расход и остаток на конец периода.

Другой необходимый отчет - "Табель учета работы автотранспорта".

В этом документе ежедневно отражается количество часов на подготовительно-заключительные работы, выполняемые водителем на автотранспортном предприятии, транспортный процесс, включающий движение автомобиля и погрузочно-разгрузочные работы, отдельными строками указываются часы ремонта и простоя за день по каждому транспортному средству.

Этот документ заполняется теми специалистами, которые максимально владеют информацией по работе машин, например механиками.

В принципе, этим количество дополнительных форм отчетности может и ограничиться, так как данные о затратах отражаются в бухгалтерском учете и всегда доступны.

Производственная база формируется по каждой группе транспортных средств и включает следующие показатели:

- среднесписочное количество автомобилей (ед.) = Сумма календарных дней нахождения на предприятии по всем машинам группы / Количество дней в отчетном периоде.

Среднесписочное количество автомобилей может отличаться от их общей численности на конец месяца только в тех случаях, когда в течение месяца было выбытие или поступлении транспортных средств.

- автомобиле-дни на предприятии (а-дни) = Сумма календарных дней нахождения на предприятии по всем машинам группы.

- автомобиле-дни в работе (а-дни) = Сумма рабочих дней по всем машинам группы.

Рабочим днем признается каждый день, в течение которого автомобиль был в пути или на погрузочно-разгрузочных работах, независимо от их фактической продолжительности.

- средняя фактическая продолжительность рабочего дня (час) = Автомобиле-часы в работе / Автомобиле-дни в работе.

- календарный фонд рабочего времени (а-час) = Автомобиле-дни в работе Ч 24 часа.

- режимный фонд рабочего времени (а-час) = Автомобиле-дни в работе Ч Нормальная (плановая) продолжительность работы автомобиля за день.

- автомобиле-часы в работе (а-час) (в том числе подготовительно-заключительные работы, движение автомобиля и погрузочно-разгрузочные работы), автомобиле-часы в ремонте и автомобиле-часы простоя в исправном состоянии находятся как сумма фактических значений из "Табеля учета работы автотранспорта".

- количество рейсов, перевезено груза (тонн), грузооборот (тоннокм), общий пробег (км), в том числе пробег с грузом (км), пробег без груза (км).

- средняя продолжительность погрузочно-разгрузочных работ на 1 рейс (час) = Время погрузочно-разгрузочных работ / Количество рейсов.

- перевезено грузов за 1 рейс (тонн) = Грузооборот (тоннокм) / Количество рейсов.

- выработка 1 автомобиля за 1 а-час в работе (тонн) = Перевезено груза (тонн) / Автомобиле-часы в работе (а-час).

- выработка 1 автомобиля за 1 а-час в работе (тоннокм) = Грузооборот (тоннокм) / Автомобиле-часы в работе (а-час).

- выработка 1 автомобиля за 1 а-час в работе (км) = Общий пробег (км) / Автомобиле-часы в работе (а-час).

По аналогии находится выработка одного автомобиля за 1 час работы по пробегу с грузом и без груза.

Для каждой группы транспортных средств показатели заполняются на одном Excel-листе, а по результатам за отчетный период формируется сводная таблица, содержащая данные по всем группам.

Затраты отражаются согласно внутрифирменной экономической классификации, принятой на предприятии. Например:

- основные средства (амортизация, лизинговые платежи).

- ГСМ.

- текущий ремонт (ремонт, осуществляемый сторонними организациями, расходы на запчасти).

- расходы на оплату труда (зарплата работников, отчисления на социальное страхование).

- расходы в пути (командировочные, суточные, платная стоянка, штрафы).

- связь.

- расходы на рекламу.

- прочие расходы (налоговые платежи, накладные расходы).

Финансово-экономические показатели включают следующие элементы:

- доходы (тыс. руб.). Финансово-экономические показатели рассчитываются независимо от того, использованы транспортные средства для собственных нужд или на коммерческой основе. Казалось бы, если транспортные средства направлены на удовлетворение внутрифирменных потребностей, то они заведомо не могут быть прибыльны - доходы отсутствуют, а расходы всегда будут больше нуля. Но это утверждение ошибочно. В экономической среде фирмы функционируют в условиях постоянного принятия решений, выбирая свою дорогу из множества путей, побеждая или оплачивая риски. И принимая решение об использовании собственной техники, руководство рассчитывает на то, что это будет, по меньшей мере, не дороже найма транспорта по рыночным ценам. В этом случае предполагается, что фактические затраты по собственному транспорту будут меньше альтернативных расходов по использованию наемных транспортных средств, и разница этих двух величин будет формировать финансовый результат. Таким образом, доходами будут выступать альтернативные транспортные расходы - рыночная стоимость произведенных транспортных услуг. Если расценки приводятся без ГСМ, то в доходы включаются затраты предприятия на ГСМ, так как эта сумма была бы дополнительно оплачена.

При смешанном подходе, когда в одном отчетном периоде присутствует и внутреннее, и коммерческое использование транспорта, доходы будут равны сумме выручки от реализации транспортных услуг и альтернативной стоимости внутрифирменного использования автотранспорта.

- переменные расходы (тыс. руб.). Независимо от внутрифирменной специфики к переменным расходам относятся ГСМ, расходы в пути. Расходы на оплату труда будут являться переменными только в том случае, если они зависят от объема услуг. Что касается расходов на запчасти, то их включение в переменные или постоянные расходы определяется многими факторами - учетной политикой фирмы, степенью износа транспортных средств и др.

- маржинальный доход (тыс. руб.) = Доходы - Переменные расходы.

- постоянные расходы (тыс. руб.) = Совокупные расходы - Переменные расходы.

- предварительный финансовый результат (тыс. руб.) = Маржинальный доход - Постоянные расходы.

Финансовый результат - это эффект, достигнутый от преимуществ применения собственной техники по сравнению с наемной по рыночным ценам.

Если он больше нуля, значит, использование собственной техники оправдано, если меньше нуля - то при существующих объемах использование наемного транспорта было бы более выгодно.

- точка безубыточности (тыс. руб.) = Постоянные расходы / (Маржинальный доход / Доходы).

- % достижения безубыточности (%) = Доходы / Точка безубыточности Ч 100.

- запас финансовой прочности (тыс. руб.) = Доходы - Точка безубыточности (тыс. руб.).

- запас финансовой прочности (%) = Запас финансовой прочности (тыс. руб.) / Доходы.

- рентабельность продаж (%) = Прибыль / Доходы Ч 100.

- рентабельность издержек (%) = Прибыль / Совокупные расходы Ч 100.

- коэффициент издержкоемкости = Совокупные расходы / Доходы.

- коэффициент использования автотранспорта по календарному времени = Автомобиле-часы в работе (а-час) / Календарный фонд рабочего времени (а-час).

- коэффициент использования автотранспорта по режимному времени = Автомобиле-часы в работе (а-час) / Режимный фонд рабочего времени (а-час).

- коэффициент технической готовности автотранспорта = Автомобиле-часы в работе (а-час) / (Автомобиле-часы в работе (а-час) - Автомобиле-часы в ремонте (а-час)).

- коэффициент использования пробега = Пробег с грузом / Общий пробег.

- коэффициент порожнего пробега = Пробег без груза / Общий пробег.

Перечень финансово-экономических показателей намного шире (например, существуют формулы расчета коэффициентов выпуска, использования грузоподъемности, выбытия, ввода, износа, годности основных средств и др.). Часть из них имеет высокую степень корреляции с показателями, перечисленными выше, или дублирует их. Например, коэффициент выпуска и коэффициент использования режимного времени. Другие коэффициенты требуют создания серьезного массива дополнительных данных и практически могут реализоваться лишь при автоматизированной системе учета. Например, для расчета коэффициента грузоподъемности необходимо иметь данные о предельной и фактической грузоподъемности каждого рейса. Ситуация осложняется и тем, что к седельным тягачам могут прикрепляться различные прицепы с различной грузоподъемностью. Ну а некоторые коэффициенты не настолько динамичны, чтобы отслеживаться ежемесячно. Коэффициенты поступления, выбытия, износа и годности основных средств достаточно рассчитывать ежеквартально или даже ежегодно, в зависимости от финансовой ситуации.

В экономической литературе, когда речь идет о себестоимости единицы транспортных услуг, чаще всего говорится о грузообороте, выражаемом в тонно-километрах. Именно для этой величины, 1 тоннокм, приводятся методики расчета себестоимости, факторные модели анализа. В приведенной системе тонно-километры являются лишь одним из ключевых показателей деятельности грузового автотранспорта. В нашем случае себестоимость нужна для сопоставления с рыночными ценами, и именно поэтому объектом калькуляции будет не теоретическая величина, а конкретная единица измерения цен.

Предположим, 1 час работы самосвала стоит 300 руб. плюс ГСМ. В этом случае мы, во-первых, очищаем эту сумму от НДС (300 / 1,18 = 254,24 руб.), во-вторых, рассчитываем себестоимость 1 часа работы собственных самосвалов без ГСМ, в-третьих, сопоставляем полученные результаты.

По аналогии для седельных тягачей объектом калькуляции будет 1 км пробега с грузом.

Резерв финансовых возможностей. В силу ряда причин автотранспорт используется не полностью. Недостаточная загруженность приводит к простою в исправном состоянии, поломка помимо расходов на текущий ремонт влечет за собой простой автотранспорта в связи с ремонтными работами. Кроме того, простой автотранспорта может быть обусловлен разницей между календарным и режимным фондом рабочего времени. Несмотря на то, что стопроцентное использование календарного времени практически невозможно, этот показатель не теряет свою актуальность, он является теоретической верхней границей прибыли, той планкой, выше которой прыгнуть просто невозможно, и снижает вероятность переоценки своих возможностей. Представим себе шкатулку, в ней уже находится нечто, то есть прибыль, но шкатулка заполнена не полностью. Незаполненное пространство - это неэффективное режимное время (поломка и ремонт), которое может сократиться. Казалось бы, все, но под видимым дном шкатулки есть отсек, скрытый от неопытного взгляда, - неиспользованное календарное время. И кажется, что за этим отделом будут открываться новые, но нет, больше ничего, это - предельная вместимость. [21, с. 28].

В соответствии с вышесказанным автором статьи разработан подход, выявляющий недополученную прибыль - резерв финансовых возможностей.

Расчет проводится по каждой группе автотранспортных средств и по автопарку в целом. Основными показателями являются:

- фактический финансовый результат.

- недополученная прибыль:

а) в связи с неэффективным использованием режимного времени:

- в связи с простоем в исправном состоянии;

- в связи с ремонтом;

б) в связи с неполным использованием календарного времени.

Формула расчета зависит от единицы измерения цен и себестоимости.

Расчет резерва финансовых возможностей

Объект калькуляции

Формула расчета недополученной прибыли:

- в связи с простоем в исправном состоянии;

- в связи с ремонтом;

- в связи с неполным использованием календарного времени.

1 автомобиле-час (а-час) работы с учетом топлива:

- а-часы простоя в исправном состоянии Ч (средняя цена 1 а-часа работы с учетом топлива - переменные расходы / а-часы в работе)

- а-часы ремонта Ч (средняя цена 1 а-часа работы с учетом топлива - переменные расходы / а-часы в работе)

(календарный фонд рабочего времени - режимный фонд рабочего времени) Ч (средняя цена 1 а-часа работы с учетом топлива - переменные расходы / а-часы в работе)

1 а-час работы без учета топлива:

- а-часы простоя в исправном состоянии Ч (средняя цена 1 а-часа работы без учета топлива - (переменные расходы - ГСМ) / а-часы в работе)

- а-часы ремонта Ч (средняя цена 1 а-часа работы без учета топлива - (переменные расходы - ГСМ) / а-часы в работе)

- (календарный фонд рабочего времени - режимный фонд рабочего времени) Ч (средняя цена 1 а-часа работы без учета топлива - (переменные расходы - ГСМ) / а-часы в работе)

1 км пробега с грузом с учетом топлива:

- пробег с грузом / а-часы в работе Ч а-часы простоя в исправном состоянии Ч (средняя цена 1 км пробега с грузом с учетом топлива - переменные расходы / а-часы в работе)

- пробег с грузом / а-часы в работе Ч а-часы ремонта Ч (средняя цена 1 км пробега с грузом с учетом топлива - переменные расходы / а-яасы в работе)

- пробег с грузом / а-часы в работе Ч (календарный фонд рабочего времени - режимный фонд рабочего времени) Ч (средняя цена 1 км пробега с грузом с учетом топлива - переменные расходы / а-часы в работе)

Изложенный выше подход раскрывает нам финансовый резерв, связанный с неполным использованием рабочего времени. Помимо этого можно рассчитать дополнительные резервы:

- резерв финансовых возможностей, содержащийся в коэффициенте порожнего пробега = Пробег без груза Ч Цена 1 км пробега с грузом - Дополнительный расход ГСМ, связанный с перевозкой грузов.

- резерв финансовых возможностей, содержащийся в превышении фактического времени погрузочно-разгрузочных работ над нормативами, находится по аналогии с резервом, связанным с простоем в исправном состоянии, только вместо времени простоя подставляется предполагаемое снижение времени на погрузочно-разгрузочные работы. Этот резерв имеет особо важное значение для тех видов транспорта, по которым ценообразование основано на км пробега с грузом - величине, прямо не привязанной к временному параметру.

- при автоматизированной системе учета рассчитывается резерв финансовых возможностей, содержащийся в неполном использовании грузоподъемности.

2.3 Анализ экономической деятельности предприятия ООО "САХО-Агро Ульяновск"

Рассмотрим баланс среднемесячной заработной платы предприятия за 2009 и 2010 гг. (табл. 2.1.)

Анализ финансовой устойчивости. Для обеспечения процветания предприятия в условиях рынка управленческому персоналу требуется оценивать возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового обеспечения, выявлять доступные источники средств, способствуя тем самым устойчивому положению и развитию хозяйствующих субъектов. Определение устойчивости развития коммерческих отношений необходимо не только для самих организаций, но и для их партнёров, которые справедливо желают обладать информацией о стабильности, финансовом благополучии и надёжности своего заказчика или клиента. Поэтому всё большее количество контрагентов начинает вовлекаться в исследования и оценку устойчивости конкретной организации.

Таблица 2.1 Среднемесячная заработная плата предприятия ООО "САХО-Агро Ульяновск"

Показатели	Ед. изм.	2009г	2010г
Среднемесячная заработная плата	руб.	8458	8942
в том числе:
- промышленность	руб.	8235	8536
- сельское хозяйство	руб.	6737	7155
- связь	руб.	8431	9702
- транспорт	руб.	10528	10830

В 2010 году среднемесячная заработная плата работников района по полному кругу предприятий составила 8942 руб. или на 484 рубля больше уровня 2009 года. В 2010 году прослеживается значительная отраслевая дифференциация заработной платы от 7155 руб. в сельском хозяйстве, 8536 руб. - в промышленности, до 10830 руб. - в транспорте. По уровню среднемесячной заработной платы в 2010 году район находился на 39 месте среди сельских районов.

Бухгалтерский баланс (фр. balance, буквально - весы, от лат. Bilanx - имеющий две весовые чаши) - основная форма бухгалтерской отчетности, способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Он характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

Бухгалтерский баланс даёт наглядное представление о финансово-экономическом положении компании, позволяет провести анализ её состояния и возможность получить прогнозы на будущее.

Таблица 2.2 Бухгалтерский баланс ООО "САХО-Агро Ульяновск" за 2009 - 2010 год

АКТИВ	Кодстроки	На начало отчетного периода, тыс.руб.	На конец отчетного периода, тыс.руб.
I. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	66025	68667
Незавершенное строительство	130	-	2248
ИТОГО по разделу I	190	66025	70915
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	26035	21937
в том числе:сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211	5661	3976
затраты в незавершенном производстве	213	2183	6376
готовая продукция и товары для перепродажи	214	11235	10745
расходы будущих периодов	216	6956	840
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	4181	27868
в том числе покупатели и заказчики	241	3935	23337
Краткосрочные финансовые вложения	250	16227	38695
Денежные средства	260	-	94
ИТОГО по разделу II	290	46443	88594
БАЛАНС	300	112468	159509
ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода, тыс.руб.	На конец отчетного периода, тыс.руб.
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	82120	82120
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	559	933
ИТОГО по разделу III	490	82679	83053
IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	4261	34112
Кредиторская задолженность	620	25529	42344
в том числе:поставщики и подрядчики	621	19002	41900
задолженность перед персоналом организации	622	196	187
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	216	174
задолженность по налогам и сборам	624	149	83
прочие кредиторы	625	5966	-
ИТОГО по разделу IV	690	29790	76456
БАЛАНС	700	112469	159509

Основные средства выросли на 2642 тыс.руб. по сравнению на начало отчетного периода, что свидетельствует об уменьшении доли дебиторской задолженности и благоприятно, так как снижаются долги клиентов и идёт поступление денежных средств.

Денежные запасы на сырье, материалы и другие аналогичные ценности упали на 4398 тыс.руб.

Уставной капитал за отчетный период остался прежним 82120 тыс.руб.

Кредиторская задолженность составило на конец 2010 года составило 42344 тыс. руб.

Из таблицы 2.2. видно, что необоротные активы на начало отчетного периода 2010 года составляли 66025,а на конец отчетного периода увеличились до 70915.

Отчет о прибылях и убытках - одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Таб. 2.3.

В форме отражается величина балансовой прибыли или убытка и отдельные слагаемые этого показателя:

- прибыль/убытки от реализации продукции;

- операционные доходы и расходы (положительные и отрицательные курсовые разницы);

- доходы и расходы от прочей внереализационной деятельности (штрафы, безнадежные долги).

Также представлены:

- затраты предприятия на производство реализованной продукции по полной или производственной стоимости;

- коммерческие расходы, управленческие расходы;

- выручка нетто от реализации продукции;

- чистая прибыль.

При составлении отчета расчет выручки и других доходов, а также расходов, производится по методу начисления, т.е. выручка начисляется тогда, когда у потребителей возникают обязательства по оплате продукции или услуг предприятия. Чаще всего это происходит в момент отгрузки потребителю продукции или предоставления услуг, и сопровождается предъявлением покупателем (заказчиком) соответствующих расчетных документов.

Отчет о прибылях и убытках является важнейшим источником для анализа показателей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, а также для определения величины чистой прибыли.

Таблица 2.3 Отчет о прибылях и убытках ООО "САХО-Агро Ульяновск" за 2009-2010гг

Наименование показателя	Код	За 2009 г.	За 2010 г
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от транспортных услуг, работ, (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	20771	6208
От реализации сельскохозяйственной продукции	011	16174	5943
От реализации сельскохозяйственной продукции	021	16377	5448
Валовая прибыль	029	241	495
Прибыль (убыток) от продаж	050	241	495
Прочие операционные доходы	090	298	62
Внереализационные доходы	120	879	17
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	374	559
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	374	559

Таблица 2.4 Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование показателя	Код	За 2009г.	За 2010г.
		прибыль	убыток	прибыль	Убыток
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	-	10	-	-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230	-	-	17	-

Чистая прибыль отчетного периода за 2010г составляет 559 тыс.руб., что на 48% больше чем в 2009 году.

2.4 Анализ эффективности управления перевозками предприятия

Основное направление деятельности предприятия - организация и осуществление доставки грузов автомобильным транспортом. Средний вес перевозимого груза за один рейс - 20-25 тонн.

Соответственно с ростом грузооборота растет прибыль предприятия.

Генеральный директор осуществляет общее руководство производственным процессом и принятием решений по всем вопросам, связанным с его обеспечением. Управление отдельными направлениями делегировано его заместителям - директорам направлений.

Коммерческий директор - взаимоотношения с клиентами контрагентами, юридическое обеспечение бесперебойной работы собственного автотранспорта, техническое обеспечение авто рейсов.

Финансовый директор - регулирование финансовой деятельности организации и ведение бухгалтерского учета, взаимоотношения с банками, налоговыми и финансовыми органами.

Общая численность персонала предприятия составляет - 52 человек.

Условно-постоянные затраты на обеспечение деятельности предприятия (аренда, топливо, канцелярские расходы, заработная плата персонала) составляет (по итогам 2010 года) 12800 тыс. рублей в том числе 700 тысяч рублей заработная плата персонала.

В настоящее время экономическое положение предприятия стабильно. Остаток свободных средств позволяет расширить объем предоставляемых услуг. Вместе с тем, их уровень и набор оказывается недостаточным. Если рассматривать их с точки зрения жизненных циклов продукта, то наступил завершающий из них, а именно спад. Следовательно, сохранение достигнутого уровня не позволит предприятию выжить в коммерческой борьбе на рынке грузоперевозок.

Эти соображения и послужили отправной точкой для принятия решения о диверсификации предприятия. Проведенные маркетинговые исследования и SWOT анализ выявил возможные направления диверсификации:

- расширение спектра услуг клиентам фирмы;

- используя отработанную технологию оказания услуг по грузоперевозкам материальную базу, а также сложившиеся партнерские связи с многими регионами России и коммерческими структурами организовать международные перевозки.

По каждому из перечисленных направлений были проведены углубленные маркетинговые исследования и экономические расчеты.

По результатам исследований определилась стратегия предприятия на долгосрочный период. Для ее реализации на предприятии разработаны бизнес-планы.

Таблица 2.5 Для определений стратегии диверсификации проведен SWOT анализ

Вероятность
Воздействие	Высокая	Средняя	Низкая
Сильное	Цикличность спроса	Увеличение ставки налогообложения	Падение спроса на услуги в грузоперевозках
Умеренное	Изменение законодательства	Увеличение тарифов на перевозку	Снижение покупательской способности
Слабое	Перебои с обеспечением топливом	Недостаток трудовых ресурсов	Смена

Таблица 2.6 Аналогично строим матрицу положительных воздействий

Вероятность
Воздействие	Высокая	Средняя	Низкая
Сильное	Повышение спроса на дополнительные услуги	Ослабление налогового бремени	Получение дополнительного финансирования
Умеренное	Изменение законодательства	Ослабление позиций конкурентов	Снижение тарифов на перевозку
Слабое	Рост покупательной способности	Избыток трудовых ресурсов	Смена фирмы перевозчика

Таблица 2.7 Произведем аналогичный анализ внутренней среды организации

№ п.п	Сильные стороны	Слабые стороны
1	Новизна продукта	Недостаточность информации
2	Большой сегмент рынка	Низкая доля на рынке
3	Опыт организации перевозок	Неразвитая техническая база
4	Мобильность управления	Отсутствие налаженных связей
5	Возможность быстрого реагирования на изменения рынка	Отсутствие подготовленных работников

Таким образом, в результате проведенного SWOT анализа определились стратегии предприятия при проведении диверсификации.

Возможность быстро реагировать на изменения на рынке:

- снизить затраты на производство;

- вести гибкую ценовую политику;

- разработать меры поощрения работников.

Слабые стороны:

- недостаточность информации;

- низкая доля на рынке;

- неразвитая техническая база;

- отсутствие налаженных связей;

- отсутствие подготовленных работников.

Для их реализации разработана технологическая схема оказания расширенного спектра услуг.

Ее конечной целью является организация доставки любых грузов в любую точку России.

Организационно схема грузоперевозок, на примере маршрута Ульяновск- Москва, работает следующим образом:

- по заявке и по поручению клиента представитель предприятия получает груз в начальной точке отправления;

- осуществляет его доставку по заданному адресу;

- производится разгрузка и сортировка груза грузополучателем.

Клиент получает полный спектр услуг, в том числе и страхование груза.

В перспективе, после завершения создания замкнутой системы грузопотока, планируется использовать приобретенный опыт для организации международных перевозок. Срок реализации программы определен на три года.

Контроль грузовыми перевозками осуществляется следующим образом:

Мобильная радиосвязь можно организовать как в гражданском диапазоне, на частоте 27 МГц, так и профессиональном, на частотах 160 МГц или 400 МГц (чем выше частота, тем лучше качество связи). Профессиональный диапазон открыт только для юридических лиц и для работы на нем необходимо разрешение Главгоссвязьнадзора РФ. Для удобства абонента можно спроектировать 2-х и более зоновую систему обслуживания, т. е. появляется возможность так организовать связь, чтобы прием сигнала осуществлялся в различных районах, а вся информация передавалась через единый коммутатор.

Рассмотрев традиционную технологию передачи информации при управлении перевозками, можно сделать вывод: связь с водителем и обмен информацией возможен только по его прибытии в узловой пункт. Известно, что условия автотранспортного процесса достаточно динамичны и есть известная вероятность возникновения форс-мажорных обстоятельств. Далее, учитывая криминальную обстановку на отечественных дорогах в совокупности с другими внешними факторами, мы не имеем стопроцентной гарантии прибытия транспортного средства в назначенный пункт. Поэтому становится очевидным, что оперативная связь с водителем, находящимся на линии, просто необходима!

Далее, из-за невозможности постоянного, централизованного контроля за работой подвижного состава на линии важное значение для организации управления процессом перевозок грузов имеет автоматизация системы сбора первичной информации о работе автомобилей. Автоматизированный сбор первичной информации о работе грузовых автомобилей осуществляется тахографами - устройствами для измерения числа оборотов двигателя. Тахограф устанавливается на приборном щите автомобиля и объединяет спидометр со счетчиком пробега, тахометр, часы и устройство для записи на специальном диске параметров работы автомобиля .

Осуществление оперативного контроля, координирование подвижного состава на линии и регулирование хода транспортного процесса невозможно без средств связи, которые позволяют осуществлять обмен информацией, в любой момент времени, между всеми участниками перевозочного процесса. Следовательно, наличие у водителя радиосвязи позволит заметно повысить качество перевозочного процесса.

Для осуществления перевозок грузов компании необходимо обновление подвижного состава.

Краткие технические характеристики современного подвижного состава: КамАЗ - 54112 6ґ4.2:

Седельный тягач КамАЗ - 54112 6ґ4.2 выпускается Камским автомобильным заводом на базе автомобиля КамАЗ -5320 и КамАЗ -53312 с 1980 г. Кабина 3-х местная или 2-х местная, со спальным местом или без него. Основной полуприцеп модификации 9385, но могут использоваться и другие. Модификации автомобиля:

- КамАЗ-54112 6ґ4.2 в тропическом исполнении;

- КамАЗ-54112 6ґ4.2 в экспортном исполнении;

- КамАЗ-54112 6ґ4.2 в исполнении "ХЛ" для работы в условиях холодного климата с температурой до -50°С.

Двигатель дизельный модификация 740.10, мощность 210 л.с. при 2600 об/мин. Седельно-сцепное устройство полуавтоматическое, с двумя степенями свободы. Привод тормозов полуприцепа по комбинированной схеме. Топливный бак 250 л.

Применение рациональной технологии перевозок (участковый метод движения)

Наличие постоянных грузопотоков предопределяет организацию регулярного движения подвижного состава по заранее разработанным маршрутам перевозок. Маршрутом называется путь следования подвижного состава по трассе между грузообразующими и грузопоглощающими пунктами. Расстояние между начальным и конечным пунктом перевозки называется длиной маршрута Lм.

Выбор и составление маршрутов движения должны отвечать следующим требованиям:

- максимально производительно использовать пробег подвижного состава по всему маршруту;

- обеспечивать полную загрузку подвижного состава, работающего на маршруте;

- время одного оборота подвижного состава на маршруте не должно превышать времени одной смены работы водителей;

- организация движения по возможности по наикратчайшему расстоянию;

- возможность организации диспетчерского руководства и контроля за перевозками;

- обеспечивать минимальные нулевые пробеги;

- исключить возможность встречных однородных перевозок;

- добиваться выполнения перевозок минимальным количеством подвижного состава;

- соблюдать установленные правила безопасности движения.

Выбор маршрутов движения зависит прежде всего, от территориального расположения грузообразующих и грузопоглощающих пунктов, расстояния между ними, величины грузопотока и применяемого типа подвижного состава. Работа подвижного состава по заранее составленным рациональным маршрутам упрощает оперативное планирование, обеспечивает регулярность перевозок, способствует повышению производительности подвижного состава и эффективности перевозок.

Различают следующие маршруты движения подвижного состава: маятниковые, радиальные, кольцевые, комбинированные и участковые.

Участковые маршруты применяются при организации междугородных и международных перевозок грузов и характеризуются тем, что движение подвижного состава по ним осуществляется по перегонам-участкам маршрута.

Участковую систему движения целесообразно применять при постоянных и значительных по размерам грузопотоках, на маршрутах большой протяженности.

За автотранспортными предприятиями, расположенными в разных пунктах маршрута, закрепляются участки, по которым они организуют движение подвижного состава.

В качестве подвижного состава в основном используются седельные тягачи с полуприцепами. Передача полуприцепов происходит эстафетно в пунктах стыковки участков.

Участковая схема движения подвижного состава по маршруту позволяет сократить время на перевозку грузов, избежать спаренной работы водителей, повысить оперативность диспетчерского руководства и значительно увеличить производительность подвижного состава за счет его загрузки в прямом и обратном направлениях, а также создает лучшие условия работы водителям, которые имеют возможность ежедневно возвращаться в свое автотранспортное предприятие, что исключает возможность их командировки.

Анализ деятельности предприятия позволяет сделать ряд выводов.

1. Предприятие является прибыльным и финансово устойчивым.

2. Однако из-за высокой кредиторской задолженности объем полученной прибыли является недостаточным и не позволяет развиваться. Большая часть прибыли уходит на погашение кредита и процентов по ним.

3. Разработка проекта по совершенствованию транспорта на предприятии ООО "САХО-Агро Ульяновск"

3.1 Мероприятия по повышению эффективности управления транспортом

Разработка модели осуществления перевозок при заданных грузопотоках и поиск соответствующих решений для предприятия.

Предприятие, осуществляющее перевозки, сталкивается с рядом трудностей и проблем, требующих оптимального решения. Крупнейшей (либо значительной) по стоимости частью основных фондов автотранспортного предприятия является подвижной состав, отличающийся рядом характеристик (цена, грузоподъемность, расход топлива и т.д.), и используемый для специфических грузов. В конечном итоге выбор того или иного типа подвижного состава для осуществления перевозок определит затраты не только на его приобретение, но и эксплуатацию, а следовательно это отразится и на прибыли и рентабельности предприятия.

Поэтому автотранспортное предприятие должно с ответственностью и максимальным вниманием подойти к проблеме выбора подвижного состава.

Не менее важна для предприятия и оптимальность организации кадрового состава, организация маршрутов (уменьшение холостого пробега) и др. Предприятие отправляло в рейс не всегда тот подвижной состав, который бы походил для транспортировки того или иного вида продукции.

Основные мероприятия в области системы управления развитием транспортной системы представлены в таблице 3.1

Таблица 3.1 Основные мероприятия развития транспортной системы

№ п/п	Наименование мероприятия	Сокращение затрат
1	Разработать методику моделирования транспортной системы	Запись всех транспортных перевозок и выводы по ним
2	Внедрить электронные транспортные схемы крупных городов и межсубъектовых агломераций в для планирования перевозок. Рисунок 3.1.	1. Позволяет уменьшить время поиска выбора оптимального маршрута; 2. Уменьшения затрат на топливо; сокращение т.км.
3	Обучить специалистов по транспортному планированию	Сокращения времени для определения оптимального маршрута
4	Использовать экспертные методы его при формировании управленческих решений по перевозкам	Сокращение затрат на перевозку
5	Разработать методику оценки возможных альтернатив для решения задач управления транспортом на основе метода экспертных оценок (метод интервью). Анкета.	Не совершать старых ошибок по перевозки грузов. Извлечение максимальной прибыли.
6	Увеличение "удельной скорости" транспортировки грузов	Сокращение времени перевозки груза

Рис. 3.1. Электронная транспортная схема Ульяновской области

С практической точки зрения наши действия должны выглядеть следующим образом:

1) Определяем отправителей грузов. Здесь необходимо выделить постоянных отправителей, сезонных и временных. Составляем карточку отправителя, в которую заносим его данные.

2) Определяем суточный объем отправок грузов. Суточная отправка определяется путем деления годовой потребности отправителей на число дней в году. После этого полученные данные согласовываем с отправителями.

3) Определяем расстояния перевозки груза.

4) Группируем отправителей по направлениям и величине поставок. Группировка по направлениям дает возможность определить грузопотоки в различные государства.

5) Обосновываем и выбираем тип транспортного средства для перевозки грузов. Выбору типа транспортного средства должен предшествовать тщательный анализ характера и условий перевозок. В данном случае наша цель - обеспечение полного и качественного удовлетворения нужд отправителей в перевозках при наиболее эффективном типе транспортного средства.

6) Рассчитываем рациональный маршрут. Здесь мы делаем выбор в пользу маятниковой или кольцевой схемы движения.

Мероприятия по совершенствованию системы управления отличаются от мероприятий по увеличению фонда технических средств (т.е. по увеличению грузоподъемности технических средств транспортировки грузов) тем, что они не предполагают изменения технических средств, а предполагают сокращение времени простоя технических средств. Значит, применение вычислительных машин и имеет своей конечной целью более интенсивное использование технических средств, что и измеряется ростом "скорости доставки", которую приводят к виду "удельной скорости" на единицу грузоподъемности технических средств.

Анкета опроса грузоотправителя/грузополучателя

Если в тексте анкеты встречаются слова, разделенные знаком слеш "/" нужное подчеркнуть Дата проведения опроса 20__год Ф.И.О., Название организации _______________________________________________ Место отправления/получения груза/почты Другие данные / Отвечая на вопросы, пожалуйста, отмечайте галочкой () или числом ТОЛЬКО ОДИН наиболее подходящий вариант. Получение информации/культура обслуживания при отправке/получении груза? Место получения инф-ции Отлично(5) Хорошо(4) Слабо(3) Плохо(2) Отсутствует(1) Агент по бронированию Агент по информации Приемо-сдатчик Справочная Кассир Стенды, объявления, и др. Др. службы_______________ Ваши комментарии, если оценка ниже 3 баллов____________________________________________________ _________________________________________________________________________________________________ Количество затраченного времени (при оформление документов, операций) при отправке/получении? Место Отлично(5) Хорошо(4) Слабо(3) Плохо(2) Отсутствует(1) У поставщика У потребителя В службе таможенного контроля Другое______________________ Ваши комментарии, если оценка ниже 3 баллов_____________________________________________________ __________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ 3.Как бы вы оценили обращение с Вашим грузом во время погрузки, разгрузки? Отлично(5) Хорошо(4) Неплохо(3) Небрежно (2) Плохо(1) Ваши комментарии, если оценка ниже 3 баллов ____________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ 4.Как бы вы оценили санитарное состояние помещений? Наименование помещения Отлично(5) Хорошо(4) Слабо(3) Плохо(2) Отсутствует(1) Служебные помещения Складские помещения Другое______________________ Ваши комментарии, если оценка ниже 3 баллов ____________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ дополнительные пожелания и замечания вы можете внести ниже. __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

На увеличение "удельной скорости" транспортировки грузов оказывают влияние отдельные мероприятия. Возникает задача - оценить это влияние.

Любая система мероприятий по совершенствованию системы управления может быть охарактеризована количественно - через увеличение "удельной скорости" транспортировки грузов. Это количественное выражение может быть сопоставлено с соответствующим увеличением фондов, что и позволяет оценивать целесообразность той или иной системы мероприятий.

Любая система мероприятий может быть представлена полным планом работ, который предполагает точное указание сроков и персональную ответственность каждого руководителя за порученное дело.

Контроль и управление реализацией целевых программ целесообразно осуществлять с помощью ЭВМ. Использование вычислительной техники для контроля за ходом программы удобно, однако не следует забывать, что успех всякого дела определяется людьми.

3.2 Экономическая оценка предлагаемых мероприятий на предприятии ООО "САХО-Агро Ульяновск"

Для экономической оценки мероприятий осуществим моделирование.

Рассмотрим модель транспортной задачи:

Условие:

Однородный груз сосредоточен у m поставщиков в объемах a1, a2, ... am.

Данный груз необходимо доставить n потребителям в объемах b1, b2 ... bn.

Известны Cij , i=1,2,...m; j=1,2,...n - стоимости перевозки единиц груза от каждого i-го поставщика каждому j-му потребителю.

Требуется составить такой план перевозок, при котором запасы всех поставщиков вывозятся полностью, запросы всех потребителей удовлетворяются полностью, и суммарные затраты на перевозку всех грузов являются минимальными.

Исходные данные транспортной задачи записываются в виде таблицы 3.1:

Таблица 3.1

Исходные данные задачи могут быть представлены в виде:

- вектора А=(a1,a2,...,am) запасов поставщиков

- вектора B=(b1,b2,...,bn) запросов потребителей

- матрицы стоимостей (3.1):



Составить математическую модель транспортной задачи, исходные данные которой приведены в таблице 3.2. Имеются три потребителя ООО "Карсунский хлебокомбинат", ОАО "Майнский хлебком", ООО "Сурский конезавод", каждому заводу требуется соответственно 20, 30, 40 тонн зерна. Имеются два поставщика ООО "САХО-Агро", ОАО "ВАМИН", у них на складах имеется 40, 50 тонн зерна соответственно.

Таблица 3.2

Решение:

1. Вводим переменные задачи (матрицу перевозок (3.2)):

2. Записываем матрицу стоимостей (3.3):

3. Целевая функция задачи (3.4) равняется сумме произведений всех соответствующих элементов матриц C и X.

Z(X) = 3x11+5x12+7x13+4x21+6x22+10x23 (3.4)

Данная функция, определяющая суммарные затраты на все перевозки, должна достигать минимального значения.

4. Составим систему ограничений задачи (3.5).

Сумма всех перевозок, стоящих в первой строке матрицы X, должна равняться запасам первого поставщика, а сумма перевозок во второй строке матрицы X равняться запасам второго поставщика:

x11+x12+x13=40 (3.5)

x21+x22+x23=50

Это означает, что запасы поставщиков вывозятся полностью.

Суммы перевозок, стоящих в каждом столбце матрицы X, должны быть равны запросам соответствующих потребителей (3.6):

x11+x21=20

x12+x22=30 (3.6)

x13+x23=40

Это означает, что запросы потребителей удовлетворяются полностью.

Необходимо также учитывать, что перевозки не могут быть отрицательными (3.7):

xij ? 0, i = 1,2,…,m; j = 1,2,…,n. (3.7)

Ответ: Таким образом, математическая модель рассматриваемой задачи записывается следующим образом:

Найти переменные задачи, обеспечивающие минимум целевой функции (3.8) и удовлетворяющие системе ограничений (3.9) и условиям неотрицательности (3.10).

Модель транспортной задачи типа: берем больше, везем дальше.

Рассмотрим математическую модель с помощью Excel.

Переносим математическую модель в табличную модель Excel. Такая табличная модель показана на рис. 3.2.

Рис. 3.2. Табличная модель сбалансированной транспортной задачи

Матрицу перевозок обрамляют столбец и строка с заголовками Всего, где подсчитываем суммы переменных соответственно по строкам и столбцам матрицы перевозок. Это значения левых частей ограничений. Правые части ограничений содержатся в столбце Имеется на складе (ограничения для складов покупателей). Эти значения отформатированы таким образом, чтобы перед ними стояли знаки, соответствующие знакам равенства, неравенств ограничений.

Когда табличная модель готова, можно приступить к поиску оптимального решения. Отчеты, генерируемые средством Поиск решения, для транспортных моделей обычно не выводится, поскольку традиционный анализ чувствительности для решения таких моделей, как правило, не проводится. Альтернативных решений нет, можете проверить, выведя отчет по устойчивости.

Рис. 3.3. Решение сбалансированной транспортной задачи

Общая сумма затрат на всех перевозок составит 540,00 р., исходя из того, что затраты на перевозки второго поставщика первому потребителю составят 80 р. Затраты второго поставщика второму потребителю составят 180 р. Затраты первого поставщика третьему потребителю составят 280 р.

Из рисунка 3.3 видно, что первый поставщик ООО "САХО-Агро" будет доставлять третьему потребителю ООО "Сурский конезавод" 40 тонн зерна, т.к. у поставщика на складе имеется 40 тонн зерна. Второй поставщик ОАО "ВАМИН" будет доставлять зерно первому и второму потребителю ООО "Карсунский хлебокомбинат", ОАО "Майнский хлебком", 20 и 30 тонн соответственно, т.к. на складе у поставщика имеется 50 тонн зерна.

Наиболее часто способы транспортного обеспечения логистических задач оценивают по следующим критериям:

- минимум затрат на перевозку (минимальная себестоимость перевозки или минимальные тарифы на транспортные услуги);

- минимум времени товара в пути (минимальное время доставки);

- минимум риска несвоевременной доставки (надежность перевозки);

- максимум провозной способности транспорта (возможность перевезти требуемые объемы груза);

- готовность к перевозке в любой произвольный момент времени и возможность обеспечения перевозок в различных условиях (доступность транспортных услуг, их независимость от погодных, климатических, временных и пространственных характеристик);

- минимум потерь груза при перевозке (сохранность товара, его защищенность от потерь, порчи, повреждений и хищений при транспортировке и перегрузочных операциях).

В практике не всегда для выбора способа транспортного обеспечения проводится детальный расчет значения критериев для анализируемых вариантов. Нередко для принятия решения достаточно качественных оценок типа "больше" - "меньше", "дороже" - "дешевле", "лучше" - "хуже".

В числе факторов, влияющих на выбор способа транспортного обеспечения, рассматривают, кроме названных, также следующие:

- финансовая стабильность перевозчика;

- наличие дополнительных услуг по экспедиционному обслуживанию, комплектации и доставке груза;

- гибкость маршрута транспортных средств;

- возможность переадресации груза в пути;

- регулярность работы транспорта;

- квалификация персонала перевозчика;

- контроль движения товара в пути с помощью средств связи;

- гибкость тарифных схем перевозок;

- порядок подачи заявки на доставку;

- качество транспортных услуг;

- экологичность транспортных средств.

Автомобильный транспорт обеспечивает подвоз грузов к магистральному транспорту, то есть обеспечивает функционирование других видов транспорта. Автомобильный транспорт вне конкуренции при доставке небольших партий груза (от нескольких килограммов до 20-40 тонн), особенно когда требуется обеспечить высокую скорость доставки.

Расчет минимального расхода топлива

Грузовые бортовые автомобили:

Для грузовых бортовых автомобилей и автопоездов нормируемое значение расхода топлива рассчитывается по следующему соотношению (3.11):

Qн= 0,01 x (Hsan x S + Hw x W) x (1 + 0,01 x D), (3.11)

где:

Qн - нормативный расход топлива, литры;

S - пробег автомобиля или автопоезда,км;

Hsan - норма расхода топлива на пробег автомобиля или автопоезда в снаряженном состоянии без груза:

Hsan = Hs + Hg x Gпр, л/100 км, (3.12)

где:

Hs - базовая норма расхода топлива на пробег автомобиля (тягача) в снаряженном состоянии, л/100 км (Hsan = Hs, л/100 км, для одиночного автомобиля, тягача);

Hg - норма расхода топлива на дополнительную массу прицепа или полуприцепа, л/100 т.км;

Gпр - собственная масса прицепа или полуприцепа, т;

Hw - норма расхода топлива на транспортную работу, л/100 т.км,

W - объем транспортной работы, т.км:

W = Gгр x Sгр

(где Gгр - масса груза, т; Sгр - пробег с грузом,км);

D - поправочный коэффициент (суммарная относительная надбавка или снижение) к норме в процентах.

Для грузовых бортовых автомобилей и автопоездов, выполняющих работу, учитываемую в тонно-км, дополнительно к базовой норме (табл.3.4), норма расхода топлива увеличивается (из расчета в литрах на каждую тонну груза на 100 км пробега) в зависимости от вида используемого топлива в следующих размерах:

для бензина - до 2 л; дизельного топлива - до 1,3 л

При работе грузовых бортовых автомобилей, тягачей с прицепами и седельных тягачей с полуприцепами, норма расхода топлива (л/100 км) на пробег автопоезда увеличивается из расчета в литрах на каждую тонну собственной массы прицепов и полуприцепов в зависимости от вида топлива в следующих размерах: бензина - до 2 л; дизельного топлива - до 1,3 л.

Таблица 3.4 Расход топлива грузовые бортовые автомобили

Модель, марка, модификация автомобиля	Базовая норма, л/100 км.	Топливо
1	2	3
КамАЗ-4310, -43105	31,0	Д
КамАЗ-5320	25,0	Д
КамАЗ-53202, -53212, -53213	25,5	Д
КамАЗ-53208	22,5	Д
КамАЗ-53215 (КамАЗ-740.11-8V-10,85-240-10М)	24,5	Д
КамАЗ-53217	21,5	Д
КамАЗ-53218	23,0	Д
КамАЗ-53219	22,0	Д

Д - дизельное топливо.

Тягачи

Для седельных тягачей нормируемое значение расхода топлива рассчитывается аналогично грузовым бортовым автомобилям и автопоездам с прицепами и полуприцепами по соотношению .